Управление деятельностью предприятия в условиях рыночной экономики

Размещено на http://www.allbest.ru/

УО «Минский торговый колледж» Белкоопсоюза

ПИСЬМЕННЫЙ ОТЧЕТ

по преддипломной практике учащейся заочной формы получения среднего специального образования группы ИО5-1

Мироновой Н.Г.

Т.А. Жирович

Минск 2017



Тема 1. Вводное занятие

В настоящее время Открытое Акционерное Общество «Витязь» (ОАО «Витязь») осуществляет комплексные организационные мероприятия по развитию, оптимизации и улучшению качества своих торговых и сервисных функций.

С целью упростить механизм администрирования торговой деятельности и повысить эффективность товаропроводящей сети ОАО «Витязь» (имущество и 100% акций которого находится в собственности государства) выступило единственным учредителем и зарегистрировало Торговое унитарное предприятие «Галактика-трейд» (ТУП «Галактика-трейд»).

Таблица 1.1 - Выписка из базы данных Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Рег. номер	Наименование юридического лица/Ф.И.О. индивидуального предпринимателя	Регистрирующий орган	Дата регистрации	Состояние
192005346	Фирменное: Галактика-трейд Сокращенное: Унитарное предприятие "Галактика-трейд" Полное: Торговое унитарное предприятие "Галактика-трейд"	Минский горисполком	03.05.2013	Действующий

Предприятие располагается по адресу: г. Минск, ул. Куйбышева, д. 69.

Вышестоящая организация - ОАО «Витязь».

Орган управления - Директор на основании Устава.

Форма собственности - государственная.

Основная продукция предприятия: техническая продукция, производимая ОАО «Витязь».

Основная сфера деятельности исследуемого предприятия - оптовая и розничная торговля бытовой техникой и электроникой.

В магазинах сети представлен широкий выбор техники известных брендов «Витязь», Philips, Sony, Samsung, Panasonic, Toshiba, Bosch, Indesit, LG, Sharp, «Горизонт», «Атлант», «Гефест» и др.

Основными задачами является удовлетворение потребностей населения в технической продукции, создание условий для экономического развития предприятия и удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива.

В условиях острой конкурентной борьбы за своего покупателя предприятие уделяет большое внимание расширению и обновлению выпускаемого ассортимента. Удельный вес новых видов товаров в общем объеме их реализации по итогам 2016 г. в стоимостном выражении составил 15%.

Организационная структура предприятия - это форма разделения труда, закрепляющая определенные функции управления за структурными подразделениями различного уровня иерархии. Организационная структура определяет распределение ответственности и полномочий внутри организации.

Рисунок 1.1. Организационная структура ТУП «Галактика-трейд».

Как правило, она отображается в виде графической схемы, элементами которой являются иерархически упорядоченные организационные единицы (подразделения, должностные позиции).

Организационная структура управления предприятием представлена на рисунке 1.1.

Организационная структура относится к типу линейно-функциональных структур - ступенчатая иерархическая. Характеризуется тем, что линейные руководители являются единоначальниками, а им оказывают помощь функциональные органы. Линейные руководители низших ступеней административно не подчинены функциональным руководителям высших ступеней управления.

Общее руководство предприятием осуществляет директор на основании Устава и назначается на должность решением учредителя (общим собранием акционеров ОАО «Витязь), он организует и координирует работу предприятия в целом и его подразделений, несет ответственность за результаты хозяйственной деятельности.

Экономическую характеристику деятельности ТУП «Галактика-трейд» можно представить посредством анализа основных показателей его хозяйственно-финансовой деятельности за 2015-2016 гг. в таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Анализ результатов деятельности ТУП «Галактика-трейд» за 2015-2016 гг.

% п/п	Показатель	Фактические данные	Отклонение от прошлого года, (+,-)	Темп роста, %
		2015 г.	2016 г.
1	2	3	4	5	6
1	Выручка, тыс. руб.	8006	8807	801	110,00
2	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	12568	12574	6	100,05
3	Фондоотдача (стр. 1. / стр. 2.), руб.	0,637	0,700	0,063	109,95
4	Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб.	8044	8076	32	100,40
5	Затраты на 1 рубль продукции (стр. 4. / стр. 1.), руб.	1,005	0,917	-0,088	91,27
6	Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	511	1068	557	209,02
7	Рентабельность продукции (стр. 6. / стр. 4*100.), %	6,352	13,224	6,872	+6,872 п.п.
8	Прибыль (убыток) , тыс. руб.	1071	1423	352	132,87
9	Среднесписочная численность работников, чел.	138	138	0,000	100,00
10	Производительность труда (стр. 1. / стр. 10), тыс. руб./чел.	58,02	63,82	5,80	110,00
11	Среднемесячная заработная плата на 1 работника, руб.	486,3	516,4	30,1	106,19

Примечание: таблица составлена на основании приложений 1, 2, 3.

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

= 8006/12568 = 0,637 руб.

где ВП - выпуск продукции;

- среднегодовая стоимость основных средств.

Затраты на 1 р. продукции в 2015 г. = Зпр/ВП = 8044/8006 = 1,005 руб.

где Зпр -- затраты на производство продукции;

Рентабельность продукции = Пр/Зпр х 100 = 511/8044х100 = 6,4%

где Пр - прибыль от реализации продукции.

Производительность труда =ВП/ х 1000=8006/138=58,02 тыс.руб.

где - среднесписочная численность работников.

Анализируя результаты деятельности предприятия, которые представлены в таблице 1.2, можно отметить увеличение выручки в отчетном году на 110,0%, что говорит об эффективной деятельности предприятия. В связи с ростом производительности труда на 110,0% увеличился объем реализованной продукции, который составил 8807 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата на 1 работника увеличилась на 30,1 руб. (106,19%), что связано с ростом производительности труда и расширением объемов реализации. Фондоотдача увеличилась на 109,95%. Рентабельность продукции снизилась на 6,872 проц. п.

Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг увеличились на 0,4 проц. п. Прибыль от реализации продукции увеличилась на 209,02%, т.е. 2,1 раза. Среднесписочная численность работников не изменилась и составила 138 человек.



Тема 2. Планирование деятельности организации

2.1 Основы планирования деятельности организации. Бизнес-план организации

Управление деятельностью предприятия в условиях рыночной экономики основывается на следующих фундаментальных функциях: планирование, организация, координация, мотивация и контроль.

Процесс планирования представляет собой определение основных целей, задач, а также альтернативные пути их достижения с наименьшим количеством затрат. В зависимости от желаемых результатов планирование включает в себе такие этапы:

- стратегическое планирование - разработка алгоритма достижения целей, имеющих прямое воздействие на эффективность работы предприятия;

- краткосрочное планирование - детальное определение целей на условленный период (как правило, не превышает 2-3 года);

- уровневый контроль реализации выдвинутых целей;

- сопоставление результатов деятельности на начальном этапе и по достижению конкретных результатов (как правило, проводится в конце года или по окончанию другого отчетного периода).

Если предприятие нуждается в привлеченных средствах, то для проведения успешных переговоров с предполагаемыми инвесторами и кредиторами без грамотного, четко изложенного бизнес-плана не обойтись.

Бизнес-план - важное условие для начала организации бизнеса и его функционирования, он относится к важному инструменту изучения рынка, привлечения инвестиционных и иных затрат, определения показателей развития организации на перспективу и др. Разработка его также способствует принятию управленческих решений. Бизнес-план составляется при формировании стратегии развития отрасли, отдельных организаций, инвестиционных проектов.

Бизнес-план представляет собой документ, который описывает аспекты какого-либо проекта, анализирует проблемы, с какими оно может столкнуться, а также устанавливает способы их решения.

Рассматривая многоцелевое использование бизнес-плана, моно выделить его базовые функции.

Первая связана с началом работы предприятия, новой концепцией, внедряемая в уже существующий производственный процесс, любым нововведением, которые требует пошагового обоснования для определения их целесообразности.

Вторая функция опирается на привлечение капиталовложений в развивающееся предприятие. В таких случаях бизнес-план выступает своеобразным гарантом возвращения вложенных средств в оговоренные сроки, что значительно увеличивает шансы на получение ссуд, займов, инвестиций.

Третья функция совмещает в себе планирование и контроль. Данная функция предоставляет реальную возможность оценить перспективы развития предприятия, осуществлять контроль проведения оговоренных мероприятий, вносить коррективы в наиболее уязвимые места, не прекращая основной деятельности.

Ключевым моментом разработки любого проекта является исследование рынка, результаты которого позволяют принять решение о целесообразности производства конкретного вида продукта или увеличения объемов его выпуска.

Одновременно проводятся исследования по выбору технологий и оборудования, способных обеспечить выпуск конкурентоспособной продукции. На этом этапе анализируются предложения от поставщиков оборудования, обобщается информация о технических характеристиках, стоимости и условиях поставки производственного оборудования и технологий.

С учетом результатов маркетинговых исследований и предварительной выработки стратегии по применению технологий и оборудования осуществляются расчет объемов производства и продаж будущей продукции, затрат на ее выпуск и реализацию, определение объема инвестиций и выработка стратегии маркетинга. Прогнозируются альтернативные варианты реализации инвестиционного проекта, производится оценка их эффективности и степени риска с применением методов имитационного моделирования.

Центральным моментом работы над прединвестиционной (начальной) фазой проекта является разработка экономического обоснования инвестиций.

Технико-экономическое обоснование инвестиций - это средство подготовки решений о целесообразности капитальных вложений, направляемых на создание и воспроизводство основных фондов предприятий.

Технико-экономическое обоснование инвестиций является обязательным документом в случае, если финансирование капитальных вложений осуществляется полностью или на долевых началах из государственного бюджета Республики Беларусь и ее внебюджетных фондов, а также собственных финансовых ресурсов государственных предприятий.

Наряду с этим проводится детальная проверка технической осуществимости, экологической допустимости, организационной осуществимости и социальной приемлемости проекта. В этих целях разрабатывают технико-экономическое для объектов промышленного назначения и социально-экономическое для объектов жилищно-гражданского назначения обоснование инвестиций.

Решение о необходимости разработки за счет других источников финансирования принимается самостоятельно инвестором (заказчиком).

Когда проведены все исследования, предшествующие принятию инвестиционного решения, необходим некий итоговый документ, который позволит не только принять обоснованное решение, но и указать, что и когда надлежит сделать, чтобы оправдались ожидания относительно эффективности проекта - бизнес-план.

Бизнес-план (инвестиционного) проекта - это финансово-экономический и организационный план, представляющий собой анализ и экономическое обоснование реализуемости и эффективности инвестиционного проекта. Нередко разработка бизнес-плана предшествует технико-экономическому обоснования инвестиций, а иногда - в несложных проектах, и вовсе позволяет обойтись без последнего.

Бизнес-план составляется на прединвестиционной стадии и является основным документом, позволяющим обосновать и оценить возможности инвестиционного проекта, определить доходы и расходы, рассчитать поток реальных денег, проанализировать безубыточность, окупаемость и другие показатели. Кроме того, это специальный инструмент управления проектом, форма изложения технико-экономического обоснования.

Основная задача бизнес-плана - дать целостную системную оценку перспектив проекта.

Бизнес-план организации способствует решению следующих задач:

- формулировка кратко-, средне- и долгосрочных целей развития, стратегии и тактики их достижения;

- определение видов деятельности, показателей затрат и доходов;

- установление конкретных направлений деятельности организации, целевых рынков, системы сбыта, продвижения товаров;

- оценка кадрового потенциала, финансового состояния;

- оценка рисков и возможных потерь;

- планирование финансовых потоков, инвестиционных кредитов.

Разработка бизнес-планов должна базироваться на нормативно-правовых актах, действующих в Республике Беларусь: Инвестиционный кодекс, постановление Совета Министров Республики Беларусь от 08.08.2005 г. № 873 «О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций» (ред. от 26.05.2014), постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 31.08.2005 г. № 158 «Об утверждении правил по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов».

В соответствии с выше изложенными нормативными актами основными структурными элементами бизнес-плана выделяют: титульный лист, содержание, описательная часть бизнес-плана, приложения, справочные и иные материалы, подтверждающие исходные данные. В содержании указываются названия основных разделов и подразделов бизнес-плана, его приложений, а также даются ссылки на страницы.

Описательная часть бизнес-плана должна состоять из следующих основных разделов:

- резюме (указываются суть проекта, общий объем инвестиций, график финансирования, партнеры, ссылка на секретность, валовой доход и чистая прибыль после выхода на целевые показатели, основные инвестиционные показатели, характеризующие эффективность инвестиций);

- характеристика организации и стратегия ее развития;

- описание продукции;

- анализ рынков сбыта, стратегия маркетинга;

- производственный план;

- организационный план;

- инвестиционный план;

- прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности;

- показатели эффективности проекта;

- юридический план;

- приложения (копии контрактов, лицензии и т.п., копии документов из которых взяты исходные данные, прейскуранты поставщиков).

Перечень основных вопросов, которые необходимо раскрыть в процессе разработки бизнес-плана в общем виде, их содержание и назначение представлены в таблице 2.1.



Таблица 2.1 - Перечень основных разделов бизнес-плана в общем виде, их содержание и назначение

Раздел	Содержание	Анализ и оценка
1	2	3
Товар (услуга)	Описание продукта (услуги), потребительские свойства товара, прогноз цены и затрат на производство, организацию сервиса	Оценка потребительских свойств. Анализ товаров конкурентов. Анализ цен и затрат
Рынок сбыта	Потенциальные потребители, рыночная конъюнктура. Используемая информация о рынке	Анализ потенциальных потребителей. Анализ рыночной конъюнктуры
Конкуренция	Потенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, основных характеристик продукции, политики цен	Сравнительный анализ отдельных групп показателей. Анализ стратегии конкурентов. Анализ сильных и слабых сторон деятельности конкурентов
План маркетинга	Цены, каналы сбыта, реклама, прогноз новой продукции, ценообразование, смета продаж по товарам	Анализ состояния рынка. Анализ изменения цен. Анализ внешних и внутренних факторов. Анализ эффективности рекламы
План производства	Описание производственного процесса. Смета производства в натуральном выражении. Цена, количество и качество поставляемых сырья, материалов, комплектующих изделий. Оборудование, здания, сооружения. Трудовые ресурсы. Затраты на производство продукции	Анализ сырья и материалов. Анализ трудовых ресурсов. Анализ фондовооруженности. Анализ затрат на производство продукции. Анализ себестоимости продукции
Организационный план	Организационная схема предприятия, распределение обязанностей. Описание системы управления. квалификационные требования к специалистам, их заработная плата	Анализ эффективности управления. Анализ ритмичности производства. Выявление и измерение внутренних резервов
Юридический план	Форма собственности. Правовой статус. Разработка правовых документов, регулирующих деятельность предприятия	Экономико-правовой анализ: экономическое обеспечение формы собственности и правового статуса
Оценка риска и страхование	Слабые стороны предприятия. вероятность появления новых технологий. Альтернативные стратегии. Меры профилактики рисков. Программа страхования	Анализ риска по источникам и причинам. Анализ риска статистическим, экспертным и комбинированным методами. Анализ выбора инвестиционных решений
Финансовый план	Прогноз объемов реализации. Баланс денежных поступлений и расходов. Таблица доходов и затрат. Сводный баланс активов и пассивов предприятия. График достижения безубыточности	Финансовый анализ деятельности. Анализ баланса денежных поступлений и расходов. Анализ безубыточности. Анализ доходов и затрат. Выявление внутрихозяйственных резервов
Стратегия финансирования	Определение величины и источников получения средств. Обоснование полного возврата средств и получения доходов	Анализ средств по источникам. Анализ платежеспособности предприятия. Анализ сроков окупаемости вложений

Утверждение бизнес-плана означает, что жизненный цикл проекта прошел предварительную фазу и вступил в рабочую фазу привлечения и освоения инвестиций. На основе бизнес-плана формируются текущие бюджеты, открывающие финансирование проекта.

В случае разработки бизнес-плана с участием привлеченных организаций, информация о разработчиках бизнес-плана отражается в сведениях о разработчике бизнес-плана.

Общие требования к подготовке бизнес-плана:

- бизнес-план составляется с учетом отраслевых особенностей и специфики текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации и (или) проекта;

- в случае реализации проекта в действующей организации финансово-экономические расчеты осуществляются в двух вариантах: с учетом реализации проекта и без учета реализации проекта;

- каждый раздел формируется на основании достоверных исходных данных, подтвержденных исследованиями и оформленных соответствующими документами;

- отдельными приложениями к бизнес-плану оформляются документы, подтверждающие исходные и другие данные, используемые в бизнес-плане.

Исходные и выходные данные, заложенные в бизнес-плане, должны быть идентичными на всех этапах его рассмотрения. В то же время отдельные разделы бизнес-плана могут дополняться расчетами, обоснованиями по требованию участников рассмотрения проекта (проведения его экспертизы, согласования или оценки.

Экспертиза технико-экономического обоснования инвестиций проводится в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Сегодня существуют различные стандарты разработки бизнес-планов.

Одной из организаций предлагающей стандарты для бизнес-планирования является UNIDО - организация борющаяся за глобальное процветание, поддерживая индустриальное развитии развивающихся стран и стран с переходной экономикой (www.unidо.оrg).

Для стран СНГ Европейским Союзом разработана методика TACIS (TACIS -- Technical Assistance fоr the Cоmmо nwealth оf Independent States).

Однако, очевидно, что планирование на предприятии может принести положительный результат только если оно правильно организовано.

В ТУП «Галвактика-трейд» не разрабатывает бизнес-планы развития предприятия ограничиваясь планированием текущих показателей без полного их обоснования путем соответствующих расчетов.

К обсуждению и составлению планов привлекаются все работники предприятия, однако непосредственно в процессе планирования принимают участие высшие руководители предприятия, работники планового отдела (или группа плановиков в составе экономического отдела), руководители и специалисты подразделений.

Высшее руководство определяет основные этапы и последовательность планирования, разрабатывает цели развития, стратегию предприятия, принимает решения по стратегическому планированию.

Плановые работники, руководители среднего и низшего звеньев занимаются разработкой тактических и оперативных планов, причем основная часть планирования приходится на специалистов планового отдела.

Важнейшая задача планирования -- увязка плана поставок с имеющимися заявками, а также достижение максимальной экономии материальных ресурсов в процессе их производственного использования.

Различаются годовые, квартальные и месячные планы материально-технического снабжения предприятий. Годовой план балансирует годовую потребность производства в материальных ресурсах с необходимым объемом закупки сырья и материалов. Квартальный конкретизирует годовой план по кварталам планируемого года и расшифровывает его в номенклатуре потребляемых видов сырья и материалов. Месячные планы разрабатываются в виде оперативных планов обеспечения производства материалами в соответствии с выделенными ресурсами и установленными сроками поставки.

План снабжения предприятия состоит из расчетов потребности в материалах и баланса материально-технического обеспечения. Необходимым условием правильного определения потребности является наличие данных об объемах производственно-хозяйственной деятельности предприятия и утвержденной и экономически обоснованной нормативной базы.

Планирование в ТУП «Галактика-трейд» основывается на фактически имеющихся заявках от оптовых покупателей, а также физических лиц, а также с учетом ожидаемых сезонных колебаниях спроса на ту или иную технику.

2.2 Расчет натуральных и стоимостных показателей производственной программы

Основная цель предприятия реализуется в процессе выполнения производственной программы.

Производственная программа (план производства и реализации продукции) - это комплексное задание по выпуску и реализации продукции определенного ассортимента и качества в натуральных и стоимостных показателях, ориентированных на достижение целей организации (предприятия).

Отражая цели и задачи производственной деятельности предприятия, производственная программа является ведущим разделом плана предприятия.

В основу составления производственной программы должна быть положена реальная потребность в конкретной продукции. Объем реализации продукции, рассчитанный на основе заключенных договоров на поставку и изучения конъюнктуры рынка, по номенклатуре и ассортименту должен служить исходной базой для дальнейших расчетов по производственной программе и другим разделам плана предприятия. После этого производственная программа разрабатывается в следующей последовательности:

1. Определяются номенклатура и ассортимент выпускаемой продукции, объем поставок в натуральном выражении согласно заключенным договорам.

2. На основе объема поставок определяется объем производства каждого изделия в натуральном выражении.

3. Объем производства по отдельным видам продукции обосновывается расчетами производственных мощностей.

4. Исходя из натуральных объемов производства и поставок рассчитываются стоимостные показатели: товарная, реализованная, валовая и чистая продукция.

5. Составляется график отгрузки продукции в соответствии со сроками договоров.

6. Производственная программа распределяется по основным подразделениям предприятия.

При составлении производственной программы используются натуральные и стоимостные показатели.

На основе планов производства продукции в натуральном выражении определяются объемы продукции в стоимостном выражении по показателям товарной, валовой, реализованной продукции.

Товарная продукция является основным показателем производственной программы и служит базой для расчета валовой, реализованной и чистой продукции. В объем товарной продукции включаются:

- стоимость произведенных в данном периоде (сданных на склад) и предназначенных для реализации на сторону (другим организациям и предприятиям) готовых изделий;

- стоимость работ и услуг промышленного характера по заказам со стороны;

- стоимость полуфабрикатов собственного производства и продукции вспомогательных цехов для реализации на сторону;

- стоимость нестандартного оборудования, приспособлений общего назначения своего производства, зачисляемых в основные фонды предприятия или реализуемых на сторону;

- стоимость работ и услуг для непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия, включая работы по капитальному ремонту и модернизации оборудования и транспортных средств своего предприятия.

Объем товарной продукции планируется в действующих и сопоставимых ценах. Товарная продукция в сопоставимых ценах характеризует темпы, пропорции и структуру объема производства, а в действующих ценах применяется для планирования и анализа себестоимости продукции.

Реализованная продукция - это продукция, изготовленная, отгруженная и оплаченная потребителем, сбытовой или торгующей организацией.

Объем реализованной продукции по плану рассчитывается по формуле:

РП=ТП + Он - Ок ,

где РП - объем реализованной продукции по плану, руб.;

ТП - объем товарной продукции по плану, руб.;

Он - остатки нереализованной продукции на начало планового периода, руб.;

Ок - остатки нереализованной продукции на конец планового периода, руб.

В состав остатков нереализованной продукции на начало года входят: готовая продукция на складе, в том числе отгруженные товары, документы по которым не переданы в банк; товары отгруженные, не оплаченные покупателем в срок или срок оплаты которых не наступил; товары на ответственном хранении у покупателя.

Объем реализованной продукции рассчитывается в действующих ценах и используется для определения полной себестоимости ее и прибыли от реализации.

В отличие от товарной продукции показатель объема реализованной продукции более полно характеризует степень участия отраслей и предприятий в процессе расширенного производства. Факт реализации свидетельствует о том, что данная продукция действительно нужна обществу для удовлетворения его потребностей. При этом очень важно, чтобы выполнение плана по реализации продукции сопровождалось выполнением заданий по ее выпуску в натуральном выражении.

Валовая продукция - это стоимость всей продукции, независимо от степени ее готовности, т.е. стоимость общего результата производственной деятельности предприятия за определенный период.

Валовая продукция отличается от товарной на величину изменения остатков незавершенного производства на начало и конец планового периода. Это единственный оценочный показатель деятельности предприятия, в объем которого включаются не только готовые изделия, но и незавершенное производство и изменение остатков полуфабрикатов.

Валовая продукция определяется как сумма товарной продукции и разности остатков незавершенного производства на начало и конец планируемого периода:

ВП = ТП + Нн - Нк,

где ВП - объем валовой продукции по плану, руб.;

ТП - объем товарной продукции по плану, руб.;

Нн, Нк - стоимость остатков незавершенного производства на начало и конец планового периода, руб.

Валовая продукция рассчитывается только в сопоставимых ценах и применяется для учета и планирования затрат на производство, для определения потребности в материальных ресурсах, численности работников, а также для установления динамики продукции и пропорций в развитии отраслей.

Для всех трех показателей объема продукции характерно то, что они определяются в ценах, включающих в себя наряду с вновь созданной стоимостью перенесенную стоимость средств производства (основных и оборотных фондов). Чем больше материалоемкость изделий, тем при прочих равных условиях выше его цена и, следовательно, выше объем производства в стоимостном выражении. С целью устранения этого недостатка предприятия рассчитывают показатель чистой продукции.

Чистая продукция - стоимостной показатель, выражающий вновь созданную коллективом предприятия стоимость. Ее сумма по всем отраслям материального производства составляет произведенный национальный доход.

Чистая продукция исчисляется путем вычитания из товарной продукции материальных затрат и суммы амортизации основных фондов. Расчеты выполняются в текущих и сопоставимых ценах.

Чистая продукция используется для определения уровня производительности труда, планирования фонда заработной платы и контроля за его использованием, для исчисления фондоотдачи и других показателей.

2.3 Обоснование производственной программы. Расчет точки безубыточности

Точка безубыточности -- минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учетом ожидаемого размера прибыли.

Точка безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж для того, чтобы предприятие работало безубыточно, могло покрыть все свои расходы, не получая прибыли.

Для расчета точки безубыточности надо разделить издержки на две составляющие:

Переменные затраты -- возрастают пропорционально увеличению производства (объему реализации товаров).

Постоянные затраты -- не зависят от количества произведенной продукции (реализованных товаров) и от того, растет или падает объем операций.

Точка безубыточности имеет большое значение в вопросе жизнестойкости компании и ее платежеспособности. Так, степень превышение объемов продаж над точкой безубыточности определяет запас финансовой прочности (запас устойчивости) предприятия.

Формула расчета точки безубыточности в денежном выражении:

Тбд = В*Зпост/(В - Зпер)

где В - выручка от продаж.

Зпер - переменные затраты.

Зпост - постоянные затраты.

Тбд - точка безубыточности в денежном выражении.

Тбд = 8807*5725/(8807-302) = 5 928,3 тыс. руб.

На основании проведенных расчетов выяснено, что точка безубыточности ОАО «Витязь» составляет 5 928,3 тыс. руб. - это минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы предприятия будут компенсированы доходами.

2.4 Расчет объема поступления отдельных видов товарных ресурсов

Производство любого вида продукции (работ, услуг) связано с использованием материальных ресурсов. Материальные ресурсы определенного ассортимента и качества являются основой и необходимым условием выполнения программы выпуска и реализации продукции (работ, услуг), снижения себестоимости. Комплексное использование ресурсов, их рациональный расход, применение более дешевых и эффективных материалов является важнейшим направлением увеличения выпуска продукции и улучшения финансового состояния.

Обновление ассортимента, расширение производственных возможностей обусловливает рост потребности в материальных ресурсах. Хозяйствующие субъекты потребляют огромное количество материальных ресурсов, различных по видам, маркам, сортам, размерам.

Номенклатура и ассортимент потребляемых материальных ресурсов зависят от номенклатуры и сложности производимой продукции.

Номенклатура материалов дает возможность правильно систематизировать и группировать расчеты потребности в одних и тех же материалах.

Важным условием бесперебойной нормальной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах.

Различают внутренние (собственные) источники и внешние.

К внутренним источникам относят сокращение отходов сырья, использование вторичного сырья, собственное изготовление материалов и полуфабрикатов, экономию материалов в результате внедрения достижений научно-технического прогресса.

К внешним источникам относят поступление материальных ресурсов от поставщиков в соответствии с заключенными договорами.

Для того чтобы определить необходимый объем поступления отдельных видов ресурсов, необходимо знать количество и стоимость сырья, необходимого для выработки хлебобулочных изделий. Для этого делается расчет, в основу которого положены следующие данные:

- производственная программа, рассчитанная из наличия производственных мощностей и заявок торговой сети;

- расход основного и дополнительного сырья на единицу продукции;

- цены на основное и дополнительное сырье и вспомогательные материалы;

- накладные расходы на сырье и материалы.

Расчет потребности в поступлении и стоимости основного и дополнительного сырья и материалов составляется на каждый вид продукции, производимой предприятием на основании технических карт.

2.5 Разработка мер по реализации производственной программы

Производственная программа ОАО «Витязь» определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Она обусловливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Производственная программа тесно связана с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности, финансовым планом.

ОАО «Витязь» формирует производственную программу на основе государственного заказа, заказов потребителей и выявленного в процессе изучения рынка потребительского опроса.

Предусмотренная стратегией предприятия программа производства продукции в групповом ассортименте дает возможность нарастить стоимостные показатели как за счет структурных сдвигов в ассортименте, так и за счет абсолютного увеличения объемов реализации продукции.

Выполнение доведенных показателей преимущественно достигается за счет увеличения выпуска импортозамещающей продукции.

Структура ассортимента будет совершенствоваться и расширяться за счет отработки технологического процесса производства технической продукции изделий.

Согласно разработанной программе планируется продолжить освоение производства новых видов импортозамещающей продукции - гироскутеры, ЖК-телевизоры.



Тема 3. Оценка выполнения производственной программы

3.1 Оценка выполнения плана и динамики выпуска продукции

Предприятия самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. В своей деятельности предприятия обязаны учитывать интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции и услуг.

Поэтому анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции, который предполагает следующие этапы:

1. Анализ формирования и выполнения производственной программы;

1.1. Анализ объема продукции;

1.2. Анализ ассортимента продукции;

1.3. Анализ структуры продукции;

2. Анализ качества продукции;

3. Анализ ритмичности производства;

4.Анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции.

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Организация должна производить только те товары и в таком объеме, которые она может реализовать.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность организации.

Целью анализа объема выпуска и реализации продукции является выявление резервов роста объема выпуска продукции, формирование ассортимента реализуемой продукции, расширение доли рынка при максимальном использовании производственной мощности, составление прогноза развития производства.

Для того чтобы оценить выполнение плана и динамику выпуска продукции на РДУПП «Осиповичский хлебозавод» проведем анализ данных показателей в разрезе года, кварталов и месяцев.

Анализ динамики производства продукции РДУПП «Осиповичский хлебозавод» за 2015 - 2016 года представлен в таблице 3.1.1.

Таблица 3.1.1 - Динамика производства продукции РДУПП «Осиповичский хлебозавод» за 2015 - 2016 года

Показатели	Прошлый период 2015 год	Отчетный период 2016 год	Отклонение, (+ , -)	Темп роста, %
Объем производства продукции, млн. руб.	13088	26879	13791	205,4
Из общего объема выпуска продукции:
- новая продукция, освоенная в отчетном году: в сумме в % к общему объему	Х	Х	Х	Х
- научно-техническая продукция: в сумме в % к общему объему	Х	Х	Х	Х
- сертифицированная продукция: в сумме в % к общему объему	1662 12,7	4138 15,4	2476 2,7	249

Примечание: таблица составлена на основании приложения 4.

Из таблицы 3.1.1 видно, что объем производства продукции в 2016 г. составил 26879 млн. руб., что на 13791 млн. руб. больше по сравнению с 2015 г. Темп роста производства продукции составил 205,4%. Сертифицированной продукцией является заменитель цельного молока, объем производства которого в отчетном году увеличился на 149% или 2476 млн. руб. Сертифицированная продукция составляет 15,4% от общего объема выпускаемой продукции. В прошлом и отчетном периоде новой и научно-технической продукции произведено не было.

Анализ динамики производства продукции РДУПП «Осиповичский хлебозавод» за 2015 - 2016 года в разрезе кварталов представлен в таблице 3.1.2.

Таблица 3.1.2 - Динамика производства продукции РДУПП «Осиповичский хлебозавод» за 2015 - 2016 года в разрезе кварталов

Кварталы	Прошлый период 2015 год	Отчетный период 2016 год	Отклонение, (+ , -)	Темп роста, %
1	2549	5419	2870	212,6
2	3024	6784	3760	224,3
3	3375	7102	3727	210,4
4	4140	7574	3434	182,9
Годовой объем производства продукции, млн. руб.	13088	26879	13791	205,4

Примечание: таблица составлена на основании приложения 4.

Проанализировав данные таблицы 3.1.2 можно сделать вывод, что количество произведенной продукции в отчетном периоде увеличилось на 105,4%, в том числе по кварталам: в 1 на 112,6%, во 2 на 124,3%, в 3 на 110,4%, в 4 на 82,9%. Рост производства продукции может быть связан с увеличением производительности труда рабочих, рациональным использованием сырья, внедрением новых видов продукции, а также ростом спроса потребителей.

Анализ динамики производства продукции РДУПП «Осиповичский хлебозавод» за 2015 - 2016 года в разрезе месяцев представлен в таблице 3.1.3.

Таблица 3.1.3 - Динамика производства продукции РДУПП «Осиповичский хлебозавод» за 2015 - 2016 года в разрезе месяцев

Месяцы	Прошлый период 2015 год	Отчетный период 2016 год	Отклонение, (+ , -)	Темп роста, %
Январь	766	1775	1009	231,7
Февраль	857	1711	854	199,6
Март	926	1933	1007	208,7
Апрель	985	2259	1274	229,3
Май	1003	2182	1179	217,5
Июнь	1036	2343	1307	226,2
Июль	1076	2240	1164	208,2
Август	1133	2441	1308	212,8
Сентябрь	1166	2421	1255	207,6
Октябрь	1223	2359	1136	192,9
Ноябрь	1257	2522	1265	200,6
Декабрь	1660	2693	1033	162,2
Годовой объем производства продукции, млн. руб.	13088	26879	13791	205,4

Примечание: таблица составлена на основании приложения 4.

На основании таблицы 3.1.3 можно сделать вывод, что рост производства продукции в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличился, в том числе по месяцам: в январе на 131,7%, в феврале - 99,6%, в марте - 108,7%, в апреле - 129,3%, в мае - 117,5%, в июне - 123,2%, в июле - 108,2%, в августе - 112,8%, в сентябре - 107,%, в октябре - 92,9%, в ноябре - 100,6%, в декабре - 62,2%.

Структура продукции - это соотношение отдельных видов изделий в общем объеме ее выпуска. Выполнить план по структуре - значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированное соотношение отдельных ее видов. Неравномерное выполнение плана по отдельным изделиям приводит к отклонениям от плановой структуры продукции, нарушая тем самым условия сопоставимости всех экономических показателей.

Структура продукции отражает удельный вес различных видов продукции в общем объеме. Отсутствие структурных сдвигов - сохранение пропорций между отдельными видами продукции характеризует устойчивое состояние производства. Снижение удельного веса основных видов продукции является индикатором перепрофилирования предприятия. Изменение структуры продукции носит название структурного сдвига. Основными причинами структурных сдвигов являются:

· изменение потребности в продукции;

· изменение условий поставок сырья, материалов;

· сбои в производстве и т.д.

Структура произведенной продукции РДУПП «Осиповичский хлебозавод» за 2015 - 2016 года рассмотрена в таблице 3.1.4.

Таблица 3.1.4 - Структура произведенной продукции РДУПП «Осиповичский хлебозавод» за 2015 - 2016 года

Ассортимент продукции	Прошлый период 2015 год	Отчетный период 2016 год	Отклонение удельного веса, %	Темп роста, %
	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	сумма, млн. руб.	удельный вес, %
Объем продукции, всего	13088	100	26879	100	х	205,4
Хлебобулочные изделия	7635	58,3	16437	61,2	2,9	215,3
Сухари	9	0,07	12	0,04	-0,03	133,3
Кондитерские изделия	1455	11,1	1697	6,3	-4,8	116,6
Мука экструзионная	1991	15,2	4017	14,9	-0,3	201,8
Заменитель цельного молока	1662	12,7	4138	15,4	2,7	249
Заварка "Колосок"	181	1,4	384	1,4	0	212,2
Квас	25	0,2	46	0,2	0	184
Составление смесей	130	1	148	0,6	-0,4	113,8

Примечание: таблица составлена на основании приложения 4.

Исходя из данных таблицы 3.1.4 можно сделать вывод, что объем производства продукции в 2016 г. увеличился на 105,4%, в том числе по всем видам изделий. Темп роста производства хлебобулочных изделий составил 115,3%, сухарей - 33,3%, кондитерских изделий - 16,6%, муки экструзионной - 101,8%, заменителя цельного молока - 149%, заварки «Колосок» - 112,2%, кваса - 84%, смесей - 13,8%. Наибольший удельный вес в общем объеме производства составляют хлебобулочные изделия - 61,2%. В связи с ростом удельного веса хлебобулочных изделий на 2,9% и заменителя цельного молока на 2,7% снизился удельный вес такой продукции как сухари (на 0,03%), кондитерские изделия (на 4,8%), мука (0,3%), смеси (0,4%). Удельный вес кваса и заварки «Колосок» в отчетном периоде не изменился.

Оценка выполнения плана по ассортименту основывается на сопоставлении планового и фактического выпуска по основным видам продукции, включенным в номенклатуру.

При выполнении плана по ассортименту необходимо обеспечить производство различных видов продукции в требуемом количестве и пропорциях фактически выпущенной на предприятии, но не больше запланированного объема.

Выполнение плана по ассортименту продукции РДУПП «Осиповичский хлебозавод» за 2016 год рассмотрено в таблице 3.1.5.

Таблица 3.1.5 - Выполнение плана по ассортименту продукции РДУПП «Осиповичский хлебозавод» за 2016 год

Виды выпускаемой продукции	План	Факт	Отклонение, (+ , -)	% выполнения плана
Хлебобулочные изделия	14844,6	16437	1592,4	110,7
Сухари	11,7	12	0,3	102,6
Кондитерские изделия	1434,5	1697	262,5	118,3
Мука экструзионная	3489,4	4017	527,6	115,1
Заменитель цельного молока	3506,9	4138	631,1	118,0
Заварка "Колосок"	338,6	384	45,4	113,4
Квас	36,4	46	9,6	126,4
Составление смесей	106,6	148	41,4	138,8
Объем выпуска продукции за год, млн. руб.	23768,7	26879	3110,3	113,1

Примечание: таблица составлена на основании приложений 4,5.

Из таблицы 3.1.5 видно, что фактический объем выпускаемой продукции составил 3110,3 млн. руб, что на 13,1% больше по сравнению с планом. Выпуск хлебобулочных изделий в 2016 году увеличился на 10,7%, сухарей на 2,6%, кондитерских изделий на 18,3%, муки экструзионной на 15,1%, заменителя цельного молока на 18%, заварки «Колосок» на 13,4%, кваса на 26,4%, смесей на 38,8%.

Для увеличения объема производства продукции РДУПП «Осиповичский хлебозавод» необходимо:

§ Увеличить количество оборудования;

§ Рациональное использовать сырье;

§ Проводить своевременный ремонт оборудования;

§ Увеличить производительность;

§ Стимулировать работников для повышения объемов производства;

§ Улучшить качество подготовки сырья и материалов к процессу производства;

§ Организовать экономный расход сырья, материалов, обеспечивать их сохранность;

§ Увеличить степень использования мощности оборудования;

§ Сократить длительность производственного цикла на основе внедрения прогрессивных технологий, совершенствования действующих, перехода на непрерывные процессы производства, интенсификации производства.

§ Расширить производственные площади путем реконструкции имеющейся площади или покупки нового здания.



3.2 Оценка выполнения плана и динамики реализации продукции

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Организация должна производить только те товары и в таком объеме, которые она может реализовать.

Производство продукции должно завершаться ее реализацией. Поэтому особое внимание следует уделять динамике объема реализованной продукции. На объем реализации продукции оказывают влияние 2 группы факторов:

1. изменение объема производства продукции;

2. изменение остатков нереализованной продукции.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность организации. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

Основные задачи анализа динамики производства и реализации продукции и выполнения договорных обязательств:

· оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;

· определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;

· выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

· разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

Динамика реализации продукции РДУПП «Осиповичский хлебозавод» за 2015 - 2016 года рассмотрена в таблице 3.2.1.

Таблица 3.2.1 - Динамика реализации продукции РДУПП «Осиповичский хлебозавод» за 2015 - 2016 года

Показатели	Прошлый период 2015 год	Отчетный период 2016 год	Отклонение, (+ , -)	Темп роста, %
Объем производства продукции, млн. руб.	13088	26879	1379	205,4
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	13923	28026	14103	201,3
Объем отгруженной продукции в фактических ценах, всего, млн. руб. в том числе:	13096	26862	13766	205,1
Объем отгруженной продукции на внутренний рынок страны, млн. руб.	13096	26862	13766	205,1
Объем отгруженной продукции за пределы Республики Беларусь (дальнее зарубежье): в сумме, млн. руб. в % к общему объему	Х	Х	Х	Х
Объем отгруженной продукции в страны СНГ: в сумме, млн. руб. в % к общему объему	Х	Х	Х	Х

Примечание: таблица составлена на основании приложений 4,6,7.

На основании данных таблицы 3.2.1 можно сделать вывод, что в отчетном периоде объем производства продукции увеличился на 105,4%. Выручка от реализации продукции также увеличилась - на 101,3%. Объем отгруженной продукции в фактических ценах в 2016 г. увеличился на 105,1% и составил 26862 млн. руб. Следует отметить, что РДУПП «Осиповичский хлебозавод» отгружает продукцию только на внутренний рынок страны.

Динамика реализации продукции РДУПП «Осиповичский хлебозавод» за 2015 - 2016 года в разрезе кварталов расс...