Анализ хозяйственной деятельности организации
Изучена методика анализа организации. Рассмотрена технико-эксплуатационная характеристика автотранспортного предприятия. Описаны виды деятельности организации. Осуществлён экономический анализ хозяйственной деятельности с целью улучшения результатов.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.06.2018 |
| Размер файла | 1,7 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1,09
Прочие оборотные активы
436,00
-
-
-
-
2,74
-
Итого по разделу
15939,00
13463,00
16221,00
-2476,00
2758,00
100,00
100,00
Основную долю оборотных средств между собой разделяют запасы и дебиторская задолженность предприятия. В 2013 году запасы составили 42,92% от общей доли оборотных средств, дебиторская задолженность - 43,62%; в 2014 году запасы составили 52,89%, дебиторская задолженность - 46,00%; в 2015 году запасы - 39,07%, дебиторская задолженность - 59,89%.
Резкий скачок произошел у показателя денежные средства и денежные эквиваленты, в 2013 году данный показатель равнялся 1709 тыс.руб., а в 2014 году сократился на 1562 тыс.руб. и составил 147 тыс. руб.
Дебиторская задолженность в 2015 году увеличилась на 3521 тысячи и составила 9714 тыс. руб. Прочие оборотные активы были у предприятия только в 2013 году.
Динамика запасов предприятия рассмотрена более подробно в таблице 2.19.
Таблица 2.19 - Запасы предприятия
|
Наименование показателя |
Значение показателя по годам, тыс. руб. |
Изменение, тыс. руб. |
||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
||
|
Запасы всего |
6841,00 |
7121,00 |
6337,00 |
280,00 |
-784,00 |
|
|
Комплектующие |
3800,18 |
3955,72 |
4195,35 |
155,54 |
239,63 |
|
|
расходные автозапчасти |
1671,90 |
1740,01 |
1787,91 |
68,11 |
47,89 |
|
|
шины |
1330,06 |
1384,50 |
1468,37 |
54,44 |
83,87 |
|
|
аккумулятор |
532,03 |
553,80 |
587,35 |
21,78 |
33,55 |
|
|
дворники |
266,01 |
276,90 |
351,72 |
10,89 |
74,82 |
|
|
Жидкость для стеклоомывателя |
478,87 |
498,47 |
369,59 |
19,60 |
-128,88 |
|
|
Моторные масла |
889,33 |
886,56 |
523,81 |
-2,77 |
-362,75 |
|
|
Топливо |
820,92 |
854,52 |
660,44 |
33,60 |
-194,08 |
|
|
Антифриз |
547,28 |
569,68 |
320,96 |
22,40 |
-248,72 |
|
|
Тормозная жидкость |
304,42 |
356,05 |
266,85 |
51,63 |
-89,20 |
Запасы предприятия в 2014 году увеличились на 280 тысяч рублей и сократились на 784 тысяч рублей в 2015 году. Увеличение запасов в 2014 году произошло за счёт увеличения всех составляющих кроме моторного масла, его запасы уменьшились на 2,77 тысяч рублей.
В 2015 году сократились запасы: жидкости для стеклоомывателя на 128,88 тысяч рублей; запасы моторного масла на 362,75 тыс. руб.; топливо на 194,08 тысяч рублей; антифриз на 248,72 тысячи рублей и тормозная жидкость на 89,20 тыcяч рублей.
Анализ себестоимости.
Себестоимость отражает полную совокупность всех производимых предприятием затрат на производство и дальнейшую реализацию своей продукции и услуг. Структура себестоимости представляет собой состав себестоимости по статьям калькуляции или элементам затрат с учетом доли каждого элемента (либо составляющей) в полной себестоимости выпускаемой продукции или услуги.
МКП «КТО» предоставляет обществу услуги транспортных перевозок, структура их себестоимости представлена в таблице 2.20.
Таблица 2.20 - Структура себестоимости за последние годы
|
Наименование показателей |
Значение показателей, тыс. руб. |
Значение показателя за год, % |
|||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
2013 |
2014 |
2015 |
||
|
Расходы |
177,49 |
171,23 |
208,35 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|
|
Оплата труда |
68,53 |
69,63 |
87,01 |
38,61 |
40,67 |
41,76 |
|
|
Страховые платежи |
22,23 |
22,43 |
29,04 |
12,52 |
13,10 |
13,94 |
|
|
Материальные затраты: |
60,06 |
55,39 |
66,47 |
33,84 |
32,35 |
31,90 |
|
|
ГСМ |
45,67 |
46,03 |
53,36 |
25,73 |
26,88 |
25,61 |
|
|
ремонты, запчасти, материалы |
7,80 |
7,77 |
10,86 |
4,39 |
4,54 |
5,21 |
|
|
а/резина |
1,55 |
1,59 |
2,25 |
0,87 |
0,93 |
1,08 |
|
|
водоснабжение |
0,28 |
0,00 |
0,00 |
0,16 |
0,00 |
0,00 |
|
|
электроэнергия |
1,56 |
0,00 |
0,00 |
0,88 |
0,00 |
0,00 |
|
|
теплоэнергия |
3,20 |
0,00 |
0,00 |
1,80 |
0,00 |
0,00 |
|
|
прочие материалы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Амортизация |
16,24 |
11,05 |
11,53 |
9,15 |
6,45 |
5,54 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
10,43 |
12,73 |
14,30 |
5,88 |
7,43 |
6,86 |
Большую долю расходов предприятия составляют статья оплаты труда и статья материальных затрат. Каждая из данных статей занимает чуть меньше 50% от общих расходов, учитываемых в себестоимости услуг.
Анализирую последние три года можно сделать вывод о том, что такие показатели как оплата труда и страховые платежи непрерывно возрастают. Затраты на ремонт, запчасти и необходимые материалы также увеличиваются.
Амортизация заметно уменьшилась в 2014 году, в 2013 году она составляла 16,24 тысяч рублей, в 2014 году 11,05 тысяч рублей, что на 5,19 тысяч меньше прошлого года, в 2015 году небольшое увеличение на 0,48 тысячи рублей.
Расходы на водоснабжение, электроэнергию и теплоэнергию с 2014 года отсутствуют. Общехозяйственные расходы в 2014 году увеличились на 2,3 тысячи рублей и составили 12,73 тысячи, в 2015 году сократились до 14,30 тысяч рублей.
Анализ трудовых ресурсов
В таблице 2.21 представлена характеристика персонала, занятого на данном предприятии.
Таблица 2.21 - Характеристика персонала
|
Наименование показателя |
Значение показателя, чел. |
Изменение показателя, чел. |
||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
||
|
По категориям работников, в том числе: |
273 |
258,10 |
278,90 |
-14,90 |
20,80 |
|
|
Основное производство |
166 |
155 |
183 |
-11,00 |
28,00 |
|
|
Водители |
96 |
91 |
109 |
-5,00 |
18,00 |
|
|
Кондуктора |
70 |
64 |
74 |
-6,00 |
10,00 |
|
|
Вспомогательное производство |
76 |
75 |
67 |
-1,00 |
-8,00 |
|
|
Ремонтные рабочие |
29 |
30 |
25 |
1,00 |
-5,00 |
|
|
Вспомогательные рабочие |
41 |
40 |
38 |
-1,00 |
-2,00 |
|
|
Столовая |
6 |
5 |
4 |
-1,00 |
-1,00 |
|
|
Управляющие |
31 |
27 |
26 |
-4,00 |
-1,00 |
|
|
Служащие и специалисты |
31 |
27 |
26 |
-4,00 |
-1,00 |
|
|
Внешние совместители |
0 |
1,1 |
2,9 |
1,10 |
1,80 |
|
|
Доля работников по категориям,% |
100 |
100 |
100 |
- |
- |
|
|
Основное производство |
60,81 |
60,05 |
65,61 |
-0,75 |
5,56 |
|
|
Вспомогательное производство |
27,84 |
29,06 |
24,02 |
1,22 |
-5,04 |
|
|
Управляющие |
11,36 |
10,46 |
9,32 |
-0,89 |
-1,14 |
|
|
Внешние совместители |
0,00 |
0,43 |
1,04 |
0,43 |
0,61 |
|
|
По возрасту: |
273 |
258,10 |
278,90 |
-14,90 |
20,80 |
|
|
(18-25) |
12 |
9 |
11 |
-3,00 |
2,00 |
|
|
(26-35) |
45 |
43,10 |
46,90 |
-1,90 |
3,80 |
|
|
(36-45) |
48 |
54 |
51 |
6,00 |
-3,00 |
|
|
(46-55) |
90 |
79 |
87 |
-11,00 |
8,00 |
|
|
(56-60) |
52 |
42 |
54 |
-10,00 |
12,00 |
|
|
(61-старше) |
26 |
31 |
29 |
5,00 |
-2,00 |
|
|
Структура по возрастному составу, % |
100 |
100 |
100 |
- |
- |
|
|
(18-25) |
4,40 |
3,49 |
3,94 |
-0,91 |
0,46 |
|
|
(26-35) |
16,48 |
16,7 |
16,82 |
0,22 |
0,12 |
|
|
(36-45) |
17,58 |
20,92 |
18,29 |
3,34 |
-2,64 |
|
|
(46-55) |
32,97 |
30,61 |
31,19 |
-2,36 |
0,59 |
|
|
(56-60) |
19,05 |
16,27 |
19,36 |
-2,77 |
3,09 |
|
|
(61-старше) |
9,52 |
12,01 |
10,40 |
2,49 |
-1,61 |
|
|
По качественному составу: |
273 |
258,10 |
278,90 |
-14,90 |
20,80 |
|
|
Высшее |
24 |
20 |
18 |
-4 |
-2 |
|
|
Среднее профессиональное |
134 |
140 |
135,90 |
6 |
-4,10 |
|
|
Общее среднее |
115 |
98,1 |
125 |
-16,9 |
26,90 |
|
|
Качественный состав персонала,% |
100 |
100 |
100 |
- |
- |
|
|
Высшее |
8,79 |
7,75 |
6,45 |
-1,04 |
-1,30 |
|
|
Среднее профессиональное |
49,08 |
54,24 |
48,73 |
5,16 |
-5,52 |
|
|
Общее среднее |
42,12 |
38,01 |
44,82 |
-4,12 |
6,81 |
Число работников "МКП КТО" в 2014 году уменьшилось на 14,9 человека в сравнении с 2013 годом, а в 2015 году увеличилось на 20,8 человек в сравнении с 2014 годом.
Преобладающую долю (60,81%) занимают рабочие, относящиеся к основному производству.
Наибольшая доля численности приходится на возрастные группы (46-55) лет.
На данном предприятии большая часть работников имеет среднее профессиональное и общее среднее образование, и только небольшая часть работников с высшим образованием, в основном это рабочие, относящиеся к управляющим.
В таблице 2.22 рассмотрен анализ численности и заработной платы по МКП «КТО».
Фонд оплаты труда в 2013 году составил 70029,70 тысяч рублей, в 2014 году увеличился на 333,70 тысяч рублей, в 2015 году на 17150,50 тысяч рублей и составил 87513,90 тысяч рублей.
Средняя заработная плата в 2014 году увеличилась на 6,55 %, в 2015 году увеличилась на 15,10%.
Большая заработная плата приходится на водителей, в среднем их заработная плата составляет 30 тысяч. В 2014 году одним водителем отработано 202739 часов, что на 27647 часов меньше 2013 года и на 33976 часов больше 2015 года. Заработная плата кондукторов в среднем составляет 20 тысяч. В 2014 году одним кондуктором отработано 160913 часов, что на 18225 часа меньше 2013 года и на 29551 часа больше 2015 года.
С 2013 года часы, отработанные одним водителем в месяц, сокращаются, часы, отработанные одним кондуктором в месяц, имеют скачкообразное поведение.
Таблица 2.22 - Анализ численности и заработной платы по МКП «КТО»
|
Наименование показателей |
Значение показателей |
Изменение, % |
Отклонение (+;-) |
||||||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2013 |
2014 |
2015 |
2013 |
2014 |
2015 |
||
|
Фонд оплаты труда, тыс руб. |
68797,50 |
70029,70 |
70363,40 |
87513,90 |
101,79 |
100,48 |
124,37 |
1232,20 |
333,70 |
17150,50 |
|
|
Численность, чел. |
300 |
273 |
258 |
279 |
91,00 |
94,54 |
108,06 |
-27,00 |
-14,90 |
20,80 |
|
|
водители |
112 |
96 |
91 |
109 |
85,70 |
94,79 |
119,78 |
-16,00 |
-5,00 |
18,00 |
|
|
кондуктора |
78 |
70 |
64 |
74 |
89,70 |
91,43 |
115,63 |
-8,00 |
-6,00 |
10,00 |
|
|
ремонтные рабочие |
35 |
29 |
30 |
25 |
82,90 |
103,45 |
83,33 |
-6,00 |
1,00 |
-5,00 |
|
|
вспомогательные рабочие |
44 |
47 |
45 |
42 |
106,80 |
95,74 |
93,33 |
3,00 |
-2,00 |
-3,00 |
|
|
ИТР |
31 |
31 |
27 |
26 |
100,00 |
87,10 |
96,30 |
0,00 |
-4,00 |
-1,00 |
|
|
Средняя заработная плата, руб., всего |
19085,00 |
21322,00 |
22718,00 |
26149,00 |
111,70 |
106,55 |
115,10 |
2237,00 |
1396,00 |
3431,00 |
|
|
водители |
24440,00 |
28031,00 |
30930,00 |
34940,00 |
114,70 |
110,34 |
112,96 |
3591,00 |
2899,00 |
4010,00 |
|
|
кондуктора |
16904,00 |
18764,00 |
19572,00 |
21759,00 |
111,00 |
104,31 |
111,17 |
1860,00 |
808,00 |
2187,00 |
|
|
ремонтные рабочие |
13051,00 |
15180,00 |
14965,00 |
17351,00 |
116,30 |
98,58 |
115,94 |
2129,00 |
-215,00 |
2386,00 |
|
|
вспомогательные рабочие |
12599,00 |
13580,00 |
14007,00 |
16143,00 |
107,80 |
103,14 |
115,25 |
981,00 |
427,00 |
2136,00 |
|
|
ИТР |
21295,00 |
24001,00 |
25727,00 |
26717,00 |
112,70 |
107,19 |
103,85 |
2706,00 |
1726,00 |
990,00 |
|
|
Отработано часов, водители |
260325,00 |
230386,00 |
202739,00 |
236715,00 |
88,50 |
88,00 |
116,76 |
-29939,00 |
-27647,00 |
33976,00 |
|
|
Отработано часов, кондуктора |
204661,00 |
179138,00 |
160913,00 |
190464,00 |
87,50 |
89,83 |
118,36 |
-25523,00 |
-18225,00 |
29551,00 |
|
|
на 1 водителя в месяц |
194,00 |
200,00 |
185,70 |
181,00 |
103,10 |
92,85 |
97,47 |
6,00 |
-14,30 |
-4,70 |
|
|
на 1 кондуктора в месяц |
219,00 |
213,00 |
209,50 |
214,50 |
97,30 |
98,36 |
102,39 |
-6,00 |
-3,50 |
5,00 |
Для анализа движения рабочей силы необходим расчёт следующих показателей:
Коэффициент оборота по приёму персонала
Чпр
Коб.пр. = СрсписЧ, (2.25)
где Коб.пр. - коэффициент оборота по приёму персонала;
Чпр - принято за период, чел.;
СрсписЧ - среднесписочное число работников, чел.
Коэффициент оборота по выбытию персонала
Чув
Коб.выб. = СрсписЧ, (2.26)
где Коб.выб. - коэффициент оборота по выбытию персонала; Чув - уволено за период, чел.
Коэффициент текучести кадров
Ктек. = ЧувСрсписЧ.с.ж+Чув.н.д., (2.27)
где Ктек. - коэффициент текучести кадров;
Чув.с.ж - уволено за период по собственному желанию, чел.; Чув.н.д. - уволено за период за нарушение дисциплины, чел.
Коэффициент постоянства персонала
Кпост = 1 ? Коб.выб., (2.28)
где Кпост - коэффициент постоянства персонала.
Расчёт данных показателей представлен в таблице 2.23.
Таблица 2.23 - движение рабочей силы
|
Показатель |
Значение показателя за период |
Изменение показателя |
||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
||
|
Среднесписочная численность работников всего, чел. |
273 |
258,1 |
278,9 |
-14,90 |
20,80 |
|
|
Принято за период, чел. |
197 |
214 |
228 |
17,00 |
14,00 |
|
|
Уволено за период, чел. |
225 |
214 |
208 |
-11,00 |
-6,00 |
|
|
-по инициативе работодателя |
49 |
28 |
23 |
-21,00 |
-5,00 |
|
|
-за нарушение трудовой дисциплины |
11 |
12 |
5 |
1,00 |
-7,00 |
|
|
-по инициативе работника |
100 |
98 |
110 |
-2,00 |
12,00 |
|
|
-по другим причинам |
65 |
76 |
70 |
11,00 |
-6,00 |
|
|
Коэффициент оборота по приёму персонала |
0,72 |
0,83 |
0,82 |
0,11 |
-0,01 |
|
|
Коэффициент оборота по выбытию персонала |
0,82 |
0,83 |
0,75 |
0,00 |
-0,08 |
|
|
Коэффициент текучести кадров |
0,41 |
0,43 |
0,41 |
0,02 |
-0,01 |
|
|
Коэффициент постоянства персонала |
0,18 |
0,17 |
0,25 |
0,00 |
0,08 |
По результатам таблице «Движение рабочей силы» следуют выводы:
в 2014 году было принято на 17 рабочих больше (214 человека), чем в 2013 году (197 человек). В 2015 году принято на 14 рабочих больше (228 человек);
число уволенных по инициативе работодателя с каждым годом значительно сокращается;
количество работников уволенных за нарушение трудовой дисциплины, по инициативе работника и по другим причинам носит скачкообразный характер;
в общей сумме число уволенных в 2014 году сократилось на 11 человек, в 2015 году сократилось на 6 человек.
Коэффициент оборота по приёму персонала в 2014 году на 0,11 больше значения данного коэффициента за 2013 году. В 2015 году, напротив, произошло минимальное сокращение на 0,01.
Коэффициент оборота по выбытию персонала в 2014 году остался неизменным, в 2015 году сократился на 0,08 и составил 0,75.
Коэффициент текучести кадров в 2014 году увеличился на 0,02, в 2015 году вернулся к прежнему значению - 0,41.
Коэффициент постоянства в 2014 году остался неизменным, в 2015 году увеличился на 0,08.
После анализа движения рабочей силы анализируются показатели эффективности использования фонда оплаты труда. Данный анализ представлен в таблице 2.24.
Таблица 2.24 - Анализ показателей эффективности использования фонда оплаты труда
|
Показатель |
Значение показателя за период |
Изменение показателя |
||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
за 2014 |
за 2015 |
||
|
Фонд оплаты труда, тыс.руб. |
70029,70 |
70363,40 |
87513,90 |
333,70 |
17150,50 |
|
|
Выручка, тыс.руб. |
137173,00 |
116773,00 |
140998,00 |
-20400,00 |
24225,00 |
|
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
30404,00 |
-32807,00 |
-4636,00 |
-63211,00 |
28171,00 |
|
|
Прибыль чистая, тыс.руб. |
5880,00 |
-37118,00 |
-7381,00 |
-42998,00 |
29737,00 |
|
|
Прибыль до налогообложения на 1 рубль оплаты труда, руб. |
0,43 |
-0,47 |
-0,05 |
-0,9 |
0,41 |
|
|
Прибыль чистая на 1 рубль оплаты труда, руб. |
0,08 |
-0,53 |
-0,08 |
-0,61 |
0,44 |
|
|
Выручка на 1 рубль оплаты труда, руб. |
1,96 |
1,66 |
1,61 |
-0,3 |
-0,05 |
Исходные данные для таблицы 2.24 брались из приложения Б.
Фонд оплаты труда в 2014 и 2015 годах носит положительную динамику:
в 2014 году увеличился на 333,70 тысяч рублей и составил 70363,40 тысяч рублей;
в 2015 году увеличился на 17150,50 тысяч рублей и составил 87513,90 тысяч рублей.
Выручка в 2014 году составила 116773 тысяч рублей, это говорит об её сокращении на 20400 тысяч рублей, в 2015 году выручка возвращает свои позиции и возрастает до 140998 тысяч.
Прибыль до налогообложения и чистая прибыль в 2014 и 2015 годах отрицательные.
В 2015 году произошло значительное увеличение прибыли, но так и остались убытки.
Для анализа производительности труда рассчитываются следующие показатели:
Среднемесячная оплата труда
ФОТ
Срмесот = СрсписЧ?12, (2.29)
где Срмесот - среднемесячная оплата труда, тыс. руб./чел. мес.;
ФОТ - фонд оплаты труда, тыс.руб.;
СрсписЧ - среднесписочная численность работников, чел.
12 - количество месяцев в год, мес.
Производительность труда, тыс. руб./чел.
В
ПРтр = СрсписЧ, (2.30)
где ПРтр - производительность труда, тыс. руб./чел.; В - выручка, тыс.руб.
Расчёты представлены в таблице 2.25 под названием «Анализ производительности труда».
Таблица 2.25 - Анализ производительности труда
|
Показатель |
Значение показателя за период |
Изменение показателя |
||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
за 2014 |
за 2015 |
||
|
Выручка, тыс. руб. |
137173,00 |
116773,00 |
140998,00 |
-20400,00 |
24225,00 |
|
|
Среднесписочная численность работников всего, чел. |
273,00 |
258,10 |
278,90 |
-14,90 |
20,80 |
|
|
Среднемесячная оплата труда, тыс. руб./чел. мес. |
21,38 |
22,72 |
26,15 |
1,34 |
3,43 |
|
|
Производительность труда, тыс. руб./чел. |
502,47 |
452,43 |
505,55 |
-50,03 |
53,12 |
|
|
Темп роста оплаты труда |
1,13 |
1,06 |
1,15 |
-0,06 |
0,09 |
|
|
Темп роста производительности труда |
1,14 |
0,90 |
1,12 |
-0,24 |
0,22 |
|
|
Превышение темпа роста производительности труда над темпами роста оплаты труда |
0,02 |
-0,16 |
-0,03 |
-0,18 |
0,13 |
Среднемесячная оплата труда в 2014 в сравнении с 2013 годом увеличилась на 1,34 тысяч рублей и составила 22,72 тысяч рублей, в 2015 году в сравнении с 2014 годом среднемесячная оплата труда увеличилась на 3,43 тысячи и составила 26,15 тысяч рублей.
Производительность труда в 2014 году сократилась на 50,03 тыс. руб./чел., в 2015 году увеличилась на 53,12 тыс. руб./чел.
В 2014 году темп роста оплаты труда и темп роста производительности труда убывают, в 2015 году данные показатели возрастают.
В 2013 году темп роста производительности труда превышает темп роста оплаты труда на 0,02; в 2014 и 2015 год темп роста оплаты труда превышает темп роста производительности труда.
К основному производству МКП «КТО» относятся водители и кондуктора, поэтому использование трудовых ресурсов рассматриваются отдельно для водителей и кондукторов.
В таблице 2.26 представлен анализ использования трудовых ресурсов.
Таблица 2.26 - Анализ использования трудовых ресурсов
|
Показатель |
Значение показателя за период |
Изменение показателя |
||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
за 2014 |
за 2015 |
||
|
Водители |
||||||
|
Среднегодовая численность рабочих основного производства (водители), чел. |
96 |
91 |
109 |
-5 |
18 |
|
|
Отработано одним рабочим за год, дн. |
215 |
216 |
219 |
1 |
3 |
|
|
Отработано одним рабочим за год, час. |
2304 |
2334 |
2311 |
30 |
-23 |
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
10,72 |
10,81 |
10,55 |
0,09 |
-0,25 |
|
|
Общий фонд рабочего времени, тыс. чел. час. |
221184,00 |
212394,00 |
251899,00 |
-8790,00 |
39505,00 |
|
|
Кондуктора |
||||||
|
Среднегодовая численность рабочих основного производства (кондукторы), чел. |
70 |
64 |
74 |
-6 |
10 |
|
|
Отработано одним рабочим за год, дн. |
202 |
201 |
205 |
-1 |
4 |
|
|
Отработано одним рабочим за год, час. |
2509 |
2576 |
2654 |
67 |
78 |
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
12,42 |
12,82 |
12,95 |
0,40 |
0,13 |
|
|
Общий фонд рабочего времени, тыс. чел. час. |
175630,00 |
164864,00 |
196396,00 |
-10766,00 |
31532,00 |
Как видно из таблицы 2.27, общий фонд рабочего времени водителей сократился в 2014 году на 8790,00 тыс. чел. часа и возрос на 39505,00 тыс. чел. часа в 2015 году. На рост и сокращение данного показателя воздействие оказало непосредственное изменение численности основного производства, а именно водителей.
Ситуация изменения общего фонда рабочего времени кондукторов аналогична ситуации водителей. Общий фонд рабочего времени в 2014 году сократился на 10766,00 тыс. чел. часа и составил 164864,00 тыс. чел. часа, в 2015 году увеличился на 31532,00 тыс. чел. часа и был равен 196396,00 тыс. чел. часа.
В таблице 2.28 рассмотрен анализ непроизводительных потерь рабочего времени на основном производстве, а именно водителей.
Таблица 2.28 - Анализ непроизводительных потерь рабочего времени на основном производстве (водители)
|
Показатель |
Значение показателя за период |
Изменение показателя |
||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
за 2014 |
за 2015 |
||
|
Среднегодовая численность рабочих основного производства, чел. |
96 |
91 |
109 |
-5,00 |
18,00 |
|
|
Календарное количество дней |
365 |
365 |
365 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Праздничные и выходные дни |
105 |
105 |
104 |
0,00 |
-1,00 |
|
|
Номинальный фонд рабочего времени, дн. |
260 |
260 |
261 |
0,00 |
1,00 |
|
|
Неявки на работу, дн. |
45 |
44 |
43 |
-1,00 |
-1,00 |
|
|
ежегодные отпуска |
24 |
24 |
22 |
0,00 |
-2,00 |
|
|
болезни, административные |
15 |
15 |
15 |
0,00 |
0,00 |
|
|
прогулы |
4 |
4 |
5 |
0,00 |
1,00 |
|
|
прочие неявки |
0,70 |
0,80 |
0,60 |
0,10 |
-0,20 |
|
|
Явочный фонд рабочего времени, дн. |
215 |
216 |
218 |
1,00 |
2,00 |
|
|
Продолжительность рабочей смены, час. |
12 |
12 |
12 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Бюджет рабочего времени, час. |
2580 |
2592 |
2616 |
12,00 |
24,00 |
|
|
Предпраздничные дни, час. |
6 |
6 |
5 |
0,00 |
-1,00 |
|
|
Полезный фонд рабочего времени, час. |
2574 |
2586 |
2611 |
12,00 |
25,00 |
|
|
Непроизводительные потери, час. |
540 |
528 |
516 |
-12,00 |
-12,00 |
Результатом расчётов показателей данной таблицы являются следующие выводы:
Фактически отработанное рабочее время водителей увеличивается под воздействием сокращения непроизводительных потерь.
За счёт роста явочного фонда рабочего времени водителей возрастает бюджет общего времени.
В таблице 2.29 рассмотрен анализ непроизводительных потерь рабочего времени на основном производстве, а именно кондукторов.
Таблица 2.29 - Анализ непроизводительных потерь рабочего времени на основном производстве (кондуктора)
|
Показатель |
Значение показателя за период |
Изменение показателя |
||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
за 2014 |
за 2015 |
||
|
Среднегодовая численность рабочих основного производства, чел. |
70 |
64 |
74 |
-6,00 |
10,00 |
|
|
Календарное количество дней |
365 |
365 |
365 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Праздничные и выходные дни |
96 |
96 |
97 |
0,00 |
1,00 |
|
|
Номинальный фонд рабочего времени, дн. |
269 |
269 |
268 |
0,00 |
-1,00 |
|
|
Неявки на работу, дн. |
64 |
65 |
61 |
1,00 |
-4,50 |
|
|
-ежегодные отпуска |
21 |
20 |
17 |
-1,00 |
-3,39 |
|
|
-болезни, административные |
25 |
30 |
21 |
5,00 |
-8,57 |
|
|
-прочие неявки |
10 |
6 |
16 |
-4,00 |
10,03 |
|
|
Явочный фонд рабочего времени, дн. |
205 |
204 |
208 |
-1,00 |
3,50 |
|
|
Продолжительность рабочей смены, час. |
12 |
12 |
12 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Бюджет рабочего времени, час. |
2460 |
2448 |
2490 |
-12,00 |
42,00 |
|
|
Предпраздничные дни, час. |
6 |
6 |
5 |
0,00 |
-1,00 |
|
|
Полезный фонд рабочего времени, час. |
2454 |
2442 |
2485 |
-12,00 |
43,00 |
|
|
Непроизводительные потери, час. |
768 |
780 |
726 |
12,00 |
-54,00 |
Фактически отработанное рабочее время кондукторов в 2014 году сократилось, причиной тому послужило увеличение неявок на работу. В 2015 году фактически отработанное время увеличивается, так как неявки сокращаются. В таблицах 2.30 и 2.31 приведены исходные данные для факторного анализа.
Таблица 2.30 - Исходные данные для факторного анализа выработки водителей
|
Показатель |
Значение показателя за период |
Изменение показателя |
||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
за 2014 |
за 2015 |
||
|
Среднегодовая численность рабочих основного производства (водители), чел. |
96 |
91 |
109 |
-5 |
18 |
|
|
Удельный вес рабочих основного производства в общей численности |
0,35 |
0,35 |
0,39 |
0,0009 |
0,04 |
|
|
Отработано одним рабочим основного производства, дн. |
215 |
216 |
219 |
1,00 |
3,00 |
|
|
Фактическая продолжительность рабочего дня, час. |
10,72 |
10,81 |
10,55 |
0,09 |
-0,25 |
|
|
Выручка от основного производства, тыс. руб. |
130929,80 |
111516,90 |
139201,50 |
-19412,90 |
27684,60 |
|
|
Среднегодовая выработка 1 рабочего основного производства, тыс. руб. |
1363,85 |
1225,46 |
1277,08 |
-138,39 |
51,62 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
137173 |
116773 |
140998 |
-20400 |
24225 |
|
|
Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб. |
502,47 |
452,43 |
505,55 |
-50,03 |
53,12 |
|
|
Выручка от прочих видов деятельности, тыс. руб. |
6243,20 |
5256,10 |
1796,5 |
-987,1 |
-3459,6 |
|
|
Среднегодовая выработка 1 рабочего неосновного производства, тыс. руб. |
82,15 |
70,08 |
26,81 |
-12,07 |
-43,27 |
|
|
Среднедневная выработка 1 рабочего основного производства, руб. |
6343,50 |
5673,43 |
5831,41 |
-670,07 |
157,98 |
|
|
Среднечасовая выработка 1 рабочего основного производства, руб. |
591,95 |
525,05 |
552,61 |
-66,90 |
27,56 |
Изменение среднегодовой выработки 1 рабочего основного производства - водителя:
за счёт удельного веса рабочих основного производства 0,0009*215*10,72*591,95=1265,89 руб. 0,04*216*10,81*525,05=46867,20 руб.
за счёт количества отработанных дней одним работником 0,35*1,00*10,72*591,95=2236,57 руб.
0,39*3,00*10,81*525,05=6651,89 руб.
за счёт продолжительности рабочего дня 0,35*216*0,09*591,95=4024,66 руб. 0,39*219*(-0,25)*525,05=-11371,48 руб.
за счёт среднечасовой выработки 0,35*216*10,72*(-66,90)=-54600,00 руб. 0,39*219*10,81*27,56=25489,73 руб.
Таблица 2.31 - Исходные данные для факторного анализа выработки кондукторов
|
Показатель |
Значение показателя за период |
Изменение показателя |
||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
за 2014 |
за 2015 |
||
|
Среднегодовая численность рабочих основного производства(кондукторы), чел. |
70 |
64 |
74 |
-6 |
10 |
|
|
Удельный вес рабочих основного производства в общей численности |
0,26 |
0,25 |
0,27 |
-0,01 |
0,02 |
|
|
Отработано одним рабочим основного производства, дн. |
202 |
201 |
205 |
-1,00 |
4,00 |
|
|
Фактическая продолжительность рабочего дня, час. |
12,42 |
12,82 |
12,95 |
0,40 |
0,13 |
|
|
Выручка от основного производства, тыс. руб. |
130929,80 |
111516,90 |
139201,50 |
-19412,90 |
27684,60 |
|
|
Среднегодовая выработка 1 рабочего основного производства, тыс. руб. |
1870,43 |
1742,45 |
1881,1 |
-127,97 |
138,65 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
137173 |
116773 |
140998 |
-20400 |
24225 |
|
|
Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб. |
502,47 |
452,43 |
505,55 |
-50,03 |
53,12 |
|
|
Выручка от прочих видов деятельности, тыс. руб. |
6243,20 |
5256,10 |
1796,5 |
-987,10 |
-3459,60 |
|
|
Среднегодовая выработка 1 рабочего неосновного производства, тыс. руб. |
82,15 |
70,08 |
26,81 |
-12,07 |
-43,27 |
|
|
Среднедневная выработка 1 рабочего основного производства, руб. |
9259,53 |
8668,91 |
9176,1 |
-590,62 |
507,19 |
|
|
Среднечасовая выработка 1 рабочего основного производства, руб. |
745,49 |
676,42 |
708,78 |
-69,07 |
32,36 |
Изменение среднегодовой выработки 1 рабочего основного производства - кондуктора:
за счёт удельного веса рабочих основного производства (-0,01)*202*12,42*745,49=-15794,53 руб.
0,02*201*12,82*676,42=30252,74 руб.
за счёт количества отработанных дней одним работником 0,25*(-1,00)*12,42*745,49=-2296,05 руб.
0,27*4,00*12,82*676,42=9200,42 руб. за счёт продолжительности рабочего дня
0,25*201*0,40*745,49=14681,35 руб.
0,27*205*0,13*676,42=4798,44 руб.
за счёт среднечасовой выработки
0,25*201*12,42*(-69,97)=-42758,31 руб.
0,27*205*12,82*32,36=22559,25 руб.
3. Предложения по повышению эффективности хозяйственной деятельности МКП «КТО»
В 2013 году транспортное предприятие осуществило перевозку 7736,40 тысяч пассажиров, в 2014 году - 6493,70 тысяч, в 2015 году - 7357,30 тысяч.
Доходы к 2015 году увеличились до 140998,20 тысяч рублей. Расходы в 2015 году составили 208351,00 тысяч рублей, что на 37121,00 тысяч рублей больше предыдущего года.
Для того чтобы разработать те или иные предложения и рекомендации для предприятия, необходимо произвести анализ итоговых финансовых показателей за последние года. Финансовый результат определяется по следующей формуле:
Ф = ? Д ? ? Р, (3.1)
где Ф - финансовый результат, тыс.руб.;
Д - все доходы по предприятию, тыс. руб.; Р - все расходы, учитываемые в себестоимости, тыс. руб.
В 2013 году финансовый результат муниципального казённого предприятия «Комплекс транспортного обслуживания» составил 27917 тысяч рублей. В 2014 году убытки предприятия составили 54457 тысяч рублей, в 2015 году - 67352,80 тысяч рублей. Значения данных показателей свидетельствует о том, что с 2014 года МКП «КТО» является убыточным. Расходы значительно превышают доходы. Основной причиной данного явления является не покрытие себестоимости доходной ставкой.
В 2013 году себестоимость превышает доходную ставку на 6,02 рубля:
себестоимость перевозки одного пассажира составила 22,94 рубля, доходная ставка - 16,92 рубля.
В 2014 году доходная ставка увеличивается до 17,17 рублей, себестоимость до 26,21 рублей, не покрытие составляет 9,04 рубля.
В 2015 году себестоимость превышает доходную ставку на 9,28 рублей, так как возросла до 28,20 рублей, а доходная ставка увеличилась до 18,92 рублей.
Для устранения данной проблемы следует предложить несколько вариантов решения, первым из которых является повышение тарифа, то есть доходной ставки.
Анализ итоговых финансовых показателей при изменении доходной ставки представлен в таблице 3.1.
В данной таблице рассмотрено несколько вариантов изменения доходной ставки.
В 2015 году доходная ставка составила 18,92 рубля, было осуществлено бюджетное финансирование в виде дотаций, в размере 54853,00 тысяч рублей, при этом финансовый результат отрицательный.
При увеличении доходной ставки происходит увеличение всех статей доходов, в том числе различных компенсаций, а также осуществляется пересчёт финансового результата и финансового результата с бюджетным финансированием, остальные показатели остаются неизменными, включая расходы и дотации [8].
Таблица 3.1 - Анализ итоговых финансовых показателей при изменении тарифа
|
Наименование показателей |
Значение показателей, тыс. руб. |
||||
|
2015 |
при изменении доходной ставки до |
||||
|
18,92 |
21 |
23 |
26 |
||
|
Доходы собственные, в том числе |
142123,50 |
150236,26 |
172771,70 |
Подобные документы
Анализ ресурсного потенциала организации, производства и объема продаж, затрат и себестоимости продукции, финансовых результатов деятельности организации, финансового положения организации. Комплексная экономическая оценка деятельности организации.
курсовая работа [131,6 K], добавлен 18.03.2012Основные принципы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Анализ прибыли и рентабельности медицинских услуг, труда и заработной платы, использования оборотных средств. Оценка результатов деятельности предприятия по выполнению плана.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 10.12.2012Понятие, предмет, методы и классификация видов экономического анализа. Методика, основы организации, основные показатели анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ экономических результатов и повышение их эффективности.
курсовая работа [304,9 K], добавлен 08.01.2012Анализ трудовых ресурсов и ресурсного потенциала организации, производства товара и объема продаж, затрат и себестоимости продукции, финансовых результатов деятельности и финансового положения организации. Комплексная оценка деятельности организации.
контрольная работа [99,9 K], добавлен 03.12.2010Методы и приемы анализа финансово-хозяйственной деятельности. Анализ экономических показателей предприятия. Выявление резервов более эффективного использования ресурсов и разработка мероприятий по улучшению финансового состояния и финансовых результатов.
курсовая работа [987,4 K], добавлен 02.03.2014Экономическая сущность анализа хозяйственной деятельности организации, методики его проведения. Комплексный анализ деятельности ООО "Магнат-ДВ": платежеспособность, ликвидность, прибыль и рентабельность фирмы. Сокращение оборотного капитала организации.
курсовая работа [152,7 K], добавлен 24.08.2016Краткая характеристика предприятия " Алябьевский ЛПХ "и условий его работы. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия, оценка его финансового состояния. Определение резервов улучшения финансового состояния организации.
курсовая работа [90,1 K], добавлен 03.02.2011Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности торговой организации ОАО "Изумруд"; оценка деятельности предприятия, разработка рекомендаций по совершенствованию финансового положения. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа.
курсовая работа [127,5 K], добавлен 16.02.2011Понятие, состав и порядок формирования финансовых результатов; нормативно-правовое и информационное обеспечение. Технико-экономическая характеристика ОАО МОЗ "ВНИИМЕТМАШ"; структурно-динамический и факторный анализ результатов хозяйственной деятельности.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 27.05.2014Содержание и этапы проведения финансового анализа, его роль в деятельности коммерческой организации. Виды финансовой информации и их использование в экономическом анализе. Оценка финансовых результатов и деловой активности организации ОАО "Уралбурмаш".
курсовая работа [103,5 K], добавлен 08.12.2013Предмет, содержание и задачи анализа хозяйственной деятельности предприятия. Экономическая сущность, классификация, принципы организации поиска и расчета хозяйственных резервов. Особенности анализа основных финансовых показателей деятельности предприятия.
презентация [2,4 M], добавлен 11.07.2010Основы комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности: предмет, цель, задачи. Блок-схема и структура составления бизнес-плана предприятия. Анализ организации производства и уровня управления, их влияние на эффективность хозяйствования.
шпаргалка [4,1 M], добавлен 07.06.2012Сущность и содержание анализа хозяйственной деятельности организации. Анализ производства и реализации продукции предприятия, использования трудовых ресурсов. Оценка организации производства и управления. Рекомендации по эффективности хозяйствования.
курсовая работа [497,4 K], добавлен 22.03.2011Технико-экономическая характеристика ООО "Центродизайн". Резервы повышения конкурентоспособности строительного предприятия на основе АХД. Методика выявления и подсчета резервов в анализе хозяйственной деятельности предприятия. Основы анализа ХД.
дипломная работа [212,0 K], добавлен 28.11.2002Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: сущность, информационная база, методы и методика. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и рентабельности ООО "ВекторТранс-НК", пути улучшения данных показателей.
дипломная работа [1,7 M], добавлен 22.08.2011Роль анализа результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Основные показатели финансовой деятельности. Оценка ликвидности баланса и платёжеспособности предприятия. Расчёт основных фондов на начало и на конец года, по новому цеху.
курсовая работа [306,9 K], добавлен 08.11.2015Краткая технико-экономическая характеристика предприятия СПФ "Туча" РУП "Кристалл". Анализ производства продукции, финансовых результатов деятельности организации. Отчетность предприятия, организация и проведение ревизионной деятельности и аудита.
отчет по практике [101,6 K], добавлен 03.09.2010Оценка производственной программы и трудовых показателей организации. Характеристика использования имущества предприятия. Расчет и анализ затрат на производство и на реализацию продукции. Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия.
курсовая работа [268,0 K], добавлен 25.05.2015Краткая характеристика предприятия, направления и виды его хозяйственной деятельности, анализ и оценка экономических показателей, выполнения плана производства и реализации товарной продукции, ее структуры. Анализ прибыли и рентабельности организации.
курсовая работа [129,0 K], добавлен 09.04.2015Цели и задачи анализа финансового состояния предприятия. Исследование ликвидности, рентабельности, деловой активности организации. Диагностика риска возможного банкротства фирмы. Разработка плана улучшения финансово-хозяйственной деятельности фирмы.
дипломная работа [709,8 K], добавлен 03.10.2011
