Анализ хозяйственной деятельности организации

Общехозяйственные расходы в 2014 году увеличились, в 2015 году сократились.

Выручка в 2014 году составила 116773 тысяч рублей, это говорит об её сокращении на 20400 тысяч рублей, в 2015 году выручка возвращает свои позиции и возрастает до 140998 тысяч.

Прибыль чистая за 2014 год составила (-37118) тыс. руб., что на 42998 меньше, чем значение данного показателя в 2013 году. В 2015 году наблюдается положительная динамика роста чистой прибыли и составляет 29737,00 тыс. руб.

В 2014 году все показатели рентабельности имеют отрицательную динамику кроме рентабельности собственного капитала до налогообложения. Причиной этого является снижение прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли.

В 2015 году отрицательная динамика наблюдается у валовой рентабельности (изменение на 1,13), у рентабельности собственного капитала до налогообложения (изменение на 25,98) и у рентабельности основной деятельности (изменение на 0,52).

Хозяйство является не рентабельным, это характеризует хозяйство как недостаточно эффективное и развивающееся предприятие.

Показатели деловой активности демонстрируют, насколько эффективно предприятие использует свои активы и источники их финансирования.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности в 2014 году уменьшился и составил 18,86 оборотов по сравнению с 2013 годом, изменение составило 0,88 оборотов, в 2015 году также наблюдается сокращение на 4,34 оборота и коэффициент составил 14,52 оборота.

В 2014 году наблюдается сокращение скорости оборачиваемости у коэффициента оборачиваемости оборотных средств (на 0,174 оборота) и коэффициента оборачиваемости запасов (на 3,653 оборота).

Динамика значений остальных показателей свидетельствует о увеличении скорости оборачиваемости.

На протяжении трёх последних лет наблюдается положительная динамика показателя фондоотдачи, в 2014 году фондоотдача составила 2,81 тыс.руб./тыс.руб. В 2015 году фондоотдача составила 4,60 тыс.руб./тыс.руб. Заметное уменьшение наблюдается у показателей фондоёмкости, фондовооружённости и капиталоёмкости.

Помимо основных средств у комплекса транспортного обслуживания имеются и оборотные средства.

Основную долю оборотных средств между собой разделяют запасы и дебиторская задолженность предприятия. В 2013 году запасы составили 42,92% от общей доли оборотных средств, дебиторская задолженность - 43,62%; в 2014 году запасы составили 52,89%, дебиторская задолженность - 46,00%; в 2015 году запасы - 39,07%, дебиторская задолженность - 59,89%.

Запасы предприятия в 2014 году увеличились на 280 тысяч рублей и сократились на 784 тысячи рублей в 2015 году.

Число работников "МКП КТО" в 2014 году уменьшилось на 14,9 человека в сравнении с 2013 годом, а в 2015 году увеличилось на 20,8 человек в сравнении с 2014 годом.

Преобладающую долю (60,81%) занимают рабочие, относящиеся к основному производству.

Наибольшая доля численности приходится на возрастные группы (46-55) лет.

На данном предприятии большая часть работников имеет среднее профессиональное и общее среднее образование, и только небольшая часть работников с высшим образованием, в основном это рабочие, относящиеся к управляющим.

Фонд оплаты труда в 2013 году составил 70029,70 тысяч рублей, в 2014 году увеличился на 333,70 тысяч рублей, в 2015 году на 17150,50 тысяч рублей и составил 87513,90 тысяч рублей.

Средняя заработная плата в 2014 году увеличилась на 6,55 %, в 2015 году увеличилась на 15,10%.

Большая заработная плата приходится на водителей.

С 2013 года часы отработанные одним водителем в месяц сокращаются, часы отработанные одним кондуктором в месяц имеют скачкообразное поведение.

В 2014 году было принято на 17 рабочих больше (214 человека), чем в 2013 году (197 человек). В 2015 году принято на 14 рабочих больше (228 человек).

В общей сумме число уволенных в 2014 году сократилось на 11 человек, в 2015 году сократилось на 6 человек.

Среднемесячная оплата труда в 2014 в сравнении с 2013 годом увеличилась на 1,34 тысяч рублей и составила 22,72 тысяч рублей, в 2015 году в сравнении с 2014 годом среднемесячная оплата труда увеличилась на 3,43 тысячи и составила 26,15 тысяч рублей.

Производительность труда в 2014 году сократилась на 50,03 тыс. руб./чел., в 2015 году увеличилась на 53,12 тыс. руб./чел.

В 2013 году транспортное предприятие осуществило перевозку 7736,40 тысяч пассажиров, в 2014 году - 6493,70 тысяч, в 2015 году - 7357,30 тысяч.

Доходы к 2015 году увеличились до 140998,20 тысяч рублей. Расходы в 2015 году составили 208351,00 тысяч рублей, что на 37121,00 тысяч рублей больше предыдущего года.

В 2013 году финансовый результат муниципального казённого предприятия «Комплекс транспортного обслуживания» составил 27917 тысяч рублей. В 2014 году убытки предприятия составили 54457 тысяч рублей, в 2015 году - 67352,80 тысяч рублей. Значения данных показателей свидетельствует о том, что с 2014 года МКП «КТО» является убыточным. Расходы значительно превышают доходы. Основной причиной данного явления является не покрытие себестоимости доходной ставкой.

Для устранения данной проблемы следует предложить несколько вариантов решения:

1 повышение доходной ставки на оказываемые услуги

При увеличении доходной ставки происходит увеличение всех статей доходов, в том числе различных компенсаций, а также осуществляется пересчёт финансового результата и финансового результата с бюджетным финансированием, остальные показатели остаются неизменными, включая расходы и дотации.

Увеличив доходную ставку до 20,00 рублей, доходы увеличиваются до 154719,99 тысяч рублей, что на 13721,79 тысяч рублей больше 2015 года (факта). Убытки предприятия составляют 53631,01 тысяч рублей, но при этом они снижаются на 13721,79 тысяч рублей благодаря росту доходов.

При увеличении доходной ставки до 23 рублей общие доходы увеличиваются до 223121,45 тысяч рублей. С учётом бюджетного финансирования деятельность МКП «КТО» становится доходной, прибыль возросла до 74742,45 тысяч рублей. При увеличении доходной ставки до 26,00 рублей, доходы возрастут до 1769352,73 тысяч рублей. Прибыль увеличивается на 1628354,73 тысяч рублей и составляет 1620973,73 тысяч рублей.

Наиболее оптимальным вариантом выступает поднятие доходной ставки до 23,00 рублей, так как предприятие работает с прибылью, способно покрывать свои убытки. Тариф 26,00 рубля - идеальный вариант, но так как предприятие полностью зависит от правительства и не в праве самостоятельно устанавливать и регулировать цены на предоставляемые услуги, скорее всего ему не позволят установить настолько высокий тариф.

Доходная ставка равная 23,00 рублям остаётся оптимальной даже при изменении дотаций. При нулевом бюджетном финансировании МКП «КТО» был бы в состоянии покрывать себестоимость собственными доходами от перевозок и прочей деятельности.

2 увеличение пробега автобусов

Для того, чтобы добиться увеличения пробега необходимо увеличить среднюю эксплуатационную скорость.

Изменяя среднюю эксплуатационную скорость до 24,00 км/час, среднее расстояние перевозки (пробег) увеличивается на 0,95 км и составляет 8,65 км.

За счёт этого пассажирооборот возрастает до 63748,73 тыс.пкм, количество перевезённых пассажиров увеличивается на 59,35 тыс. пас. Доход от перевезённых пассажиров увеличивается на 1121,60 тысяч рублей и составляет 140323,10 тыс. руб. Финансовый результат возрастает на 1121,60 тысяч рублей, но при этом остаётся отрицательным.

Изменяя среднюю эксплуатационную скорость до 27,00 км/час, среднее расстояние перевозки (пробег) увеличивается на 2,03 км и составляет 9,73 км.

За счёт этого количество перевезённых пассажиров увеличивается на 921,76 тыс. пас. Доход от перевезённых пассажиров при доходной ставки 18,92 рубля увеличивается на 17438,24 тысяч рублей и составляет 156639,74 тыс. руб. Финансовый результат возрастает на 17438,24 тысяч рублей, но при этом остаётся отрицательным.

При увеличении средней эксплуатационной скорости, а, следовательно, при увеличении пробега, убытки не покрываются, но при этом стремительно сокращаются.

3 увеличение вместимости автопарка, то есть вместимость автобусов при перевозках пассажиров

Увеличив среднюю вместимость автопарка до 36 единиц, доходы составили бы 187097,47 тысяч рублей. Убытки снижаются до 51711,26 тысяч рублей.

При увеличении вместимости автопарка до 41 единицы, количество пассажиров увеличивается на 1373,45 тысяч человек. Доходы составляют 213083,23 тысяч рублей. Убытки снижаются и предприятие начинает получать прибыль в размере 4732,23 тысяч рублей.

Таким образом на основании выделенных недостатков, выявленных на стадии анализа, муниципальному казённому предприятию «Комплекс транспортного обслуживания» МКП «КТО» рекомендуется: увеличение тарифа на перевозки или воздействие на объёмные показатели (пассажирооборот) путём увеличения дальности перевозок и пассажировместимости транспортного средства.

Список использованных источников

1. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. - М.: КноРус, 2012. - 432 c. 2 Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / [В. И. Стражев и др.]. - Минск: Вышэйшая школа, 2012. - 526 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. -- М.: Омега-Л, 2010. -- 414 с.

3. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - Финансы и статистика, Москва, 2012. - 362 с.

4. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366 c.

5. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2010. - 300 с.

6. Бычков, В.П. Экономика автомобильного транспорта: учебник/В.П. Бычков. - М.: Инфа-М, 2012. - 381 с.

7. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 23.05.2016, с изм. от 02.06.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2016).

8. Гермалович Н.А. Анализ хо­зяйственной деятельности предприятия /Н.А. Гермалович. -- М: Финансы и статистика, 2011. - 346 с.

9. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. -- М.: ТК Велби, Проспект, 2011. -- 360 с.

10. Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В., Едовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - М.: - 2011. - 401 с.

11. Закон Новосибирской области от 07.06.2007 № 112-ОЗ "Об организации транспортного обслуживания населения на территории Новосибирской области"

12. Закон Новосибирской области от 10 декабря 2013 года №401-ОЗ "Об областном бюджете Новосибирской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов".

13. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций. М.: Бухгалтерский учет, 2011. - с.422.

14. Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - М.: Социальные отношения, 2010. - 208с.

15. Ковалёв В.В., Волкова Л.Н. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: Проспект, 2010. - 424 с.

16. Коваленко В.Г. Введение в специальность «Автомобили и автомобильное хозяйство»: учеб. пособие - М.: Изд-во МАДИ (ГТУ), 2015. - 98 с.

17. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / [В.И.Бариленко]; под общ. ред. В.И.Бариленко. - М. : ФОРУМ, 2012. - 463 c.

18. Комплексный экономический анализ хозяйственной дея­тельности : учеб. пособие / Т. А. Крылова. - СПб.: СПбГИЭУ, 2011.-143 с.

19. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, и др. -- М.: Финансы и статистика, 2010. -- 672с. 21 Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. для студ. экон. спец. вузов / Д.В.Лысенко. - М.: ИНФРАМ, 2010. - 318 c.

20. Методические рекомендации по расчёту тарифов на перевозку пассажиров и багажа всеми видами общественного транспорта в городском, включая метрополитен, и пригородном сообщении (кроме железнодорожного транспорта) на территории Новосибирской области, утвержден департаментом по тарифам Новосибирской области.

21. Панков Д.А. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций: Учебное пособие / Д.А. Панков, Е.А. Головкова, Л.В. Пашковская. - Мн.: Нов. знание, 2010. - 631 c.

22. Пеньшин Н.В. Оценка эффективности функционирования автомобильного транспорта. - 2011. - 25 с. 25 Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 300с.

23. Савиных А.Н. Теория и практика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия и диагностика потенциала: Монография СибГУТИ. - Новосибирск: СибГУТИ, 2013. - 194 с.

24. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Москва: ИНФРА-М, 2011. - 536 с.

25. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. -- М.: ИНФРА-М, 2011. -- 415 с.

26. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: КНОРУС, 2010. -- 536 с.

27. Эффективность производственной инфраструктуры предприятия / В.Н. Гончаров [и др.]. - М., 2014. - 164 с.

Приложение A

Бухгалтерский баланс (обязательное)

Приложение Б

Отчёт о прибылях и убытках (обязательное)

Приложение В

Плановый пробег на 2015 год по МКП «КТО» (справочное)

Приложение Г

Плановый пробег на 2014 год по МКП «КТО» (справочное)

Приложение Д

Плановый пробег на 2013 год по МКП «КТО» (справочное)

Размещено на Allbest.ru