Финансовая оценка эффективности деятельности предприятия
Этапы анализа финансовой эффективности деятельности предприятия. Методики проведения финансовой оценки эффективности деятельности предприятия в отечественной и зарубежной практике. Исследование деятельности предприятия при внедрении нового вида продукции.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 02.05.2019 |
Размер файла | 684,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Динамика затрат наглядно представлена на рисунке 6
Рис. 6 Динамика затрат ОАО «Промстройконструкция»
Из рисунка видно, что динамика затрат по элементам не всегда соответствует общей динамики затрат. Прямая зависимость в динамике между общей суммой затрат и отдельными элементами выявлена у материальных затрат и оплаты труда, включая отчисления. Амортизация основных средств и прочие расходы ведет себя как постоянные затраты, т.е. их величина уменьшается при росте общей суммы затрат и растем при их снижении.
На динамику и состояние затрат влияет множество факторов. Выявление и количественная оценка данных факторов является целью факторных затрат предприятия.
В процессе факторного анализа будет выявлено виляние факторов на изменение затрат на предприятии за 2003 - 2004 гг. Для проведения факторного анализа необходимо сделать ряд предварительных расчетов, которые позволят оценить количественной влияние факторов.
Исходным этапом анализа является разделение затрат предприятия на постоянные и переменные по отношению к динамике выпуска продукции. К постоянным расходом предприятия относятся расходы по содержанию и эксплуатации здания и оплата труда в части окладов работников на прямую не связанных с процессом производства (административно-управленческий аппарат, инженерно-технические работники, обслуживающий персонал и др.)
Все остальные затраты относятся к переменным. Разделение затрат на постоянные и переменные представлено в таблице 4
Таблица 4
Классификация затрат ОАО «Промстройконструкция» по отношению к объему выпуска продукции
Виды затрат |
2003 |
2004 |
|||
тыс.руб. |
в процентах к итогу, % |
тыс.руб. |
в процентах к итогу, % |
||
Постоянные затраты |
16500 |
19,8 |
16800 |
19,9 |
|
Переменные затраты |
66755 |
80,2 |
67453 |
80,1 |
|
Итого затрат |
83255 |
100,0 |
84253 |
100,0 |
Расчеты показали, что постоянные затраты на предприятии находятся на уровне 19,9 %. Изменение постоянных затрат за анализируемый период связано с изменением тарифов на энергоносители.
Данные о состоянии товарной продукции представлены в таблице 5.
Таблица 5
Товарная продукция ООО «Промстройконструкция»
Виды продукции |
2003 |
2004 |
|||||||||||
Объем продукции, натур.ед. |
Цена, тыс. руб. |
Товарная продукция, тыс.руб. |
Структура товарной продукции, % |
Переменные затраты |
Объем продукции, натур.ед. |
Цена, тыс. руб. |
Товарная продукция, тыс.руб. |
Структура товарной продукции, %. |
Переменные затраты |
||||
VВП0 |
Ц0 |
VВП0 * Ц0 |
на весь выпуск, тыс.руб. |
на ед. продукции (В0), тыс.руб. |
VВП1 |
Ц1 |
VВП1 * Ц1 |
на весь выпуск, тыс.руб. |
на ед. продукции (В1), тыс.руб. |
||||
Сборный железобетон |
29,6 |
814 |
24094 |
28 |
18589 |
628 |
27,6 |
862 |
23786 |
24 |
16141 |
585 |
|
Блоки стен подвалов |
51,3 |
1117 |
57309 |
66 |
44214 |
862 |
62,6 |
1131 |
70771 |
71 |
48024 |
767 |
|
Бетон товарный |
16,8 |
160 |
2688 |
3 |
2074 |
123 |
12,1 |
162 |
1959 |
2 |
1329 |
110 |
|
Раствор товарный |
4,2 |
145 |
609 |
1 |
470 |
112 |
4,8 |
147 |
704 |
1 |
478 |
100 |
|
Асфальт |
8,3 |
220 |
1826 |
2 |
1409 |
170 |
9,8 |
223 |
2182 |
2 |
1481 |
151 |
|
ИТОГО |
86526 |
100 |
66755 |
99403 |
100 |
67453 |
Таблица 6
Пересчет показателей товарной продукции для проведения факторного анализа себестоимости
ОАО «Промстройконструкция»
Товарная продукция |
По факту на 2003 г., тыс.руб. |
Фактически при структуре и ценах 2003 г., тыс.руб. |
Фактически по ценам 2003 г., тыс.руб. |
Фактически по фактическим ценам, тыс.руб. |
|
Виды продукции |
(VВП0*Ц0) |
(VВП1*Ц0) ТПстр |
(VВП1*Ц0) |
(VВП1*Ц1) |
|
Сборный железобетон |
24094 |
20838 |
22466 |
23786 |
|
Блоки стен подвалов |
57309 |
82556 |
69932 |
70771 |
|
Бетон товарный |
2688 |
1184 |
1936 |
1959 |
|
Раствор товарный |
609 |
783 |
696 |
704 |
|
Асфальт |
1826 |
2486 |
2156 |
2182 |
|
Итого: |
86526 |
107847 |
97187 |
99403 |
|
Ктп = 107847 / 86526 = 1,25 |
Таблица 7
Пересчет затрат для проведения факторного анализа себестоимости ОАО «Промстройконструкция»
Затраты |
По предшествующему году на объем продукции предшествующего года, тыс.руб. |
По предшествующему году, пересчитанному на фактический объем производства при сохранении плановой структуры, тыс.руб. |
По предшествующему уровню на фактический выпуск продукции при фактической ее структуре, тыс.руб. |
Фактические при предшествующем уровне постоянных затрат, тыс.руб. |
Фактические |
|
Виды продукции |
(VВП0*В0)+А0 |
(VВП0*В0)*Ктп+А0 |
(VВП1*В0)+А0 |
(VВП1*В1) +А0 |
(VВП1*В1)+А1 |
|
Сборный железобетон |
18589 |
23169 |
17333 |
16141 |
16141 |
|
Блоки стен подвалов |
44213 |
55108 |
53953 |
48024 |
48024 |
|
Бетон товарный |
2074 |
2585 |
1494 |
1330 |
1330 |
|
Раствор товарный |
470 |
586 |
537 |
478 |
478 |
|
Асфальт |
1409 |
1756 |
1663 |
1481 |
1481 |
|
Постоянные |
16500 |
16500 |
16500 |
16500 |
16800 |
|
ИТОГО |
83255 |
99704 |
91479 |
83953 |
84253 |
Таблица 8
Расчет влияния затрат на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции ОАО «Промстройконструкция»
Расчет |
Затраты на рубль товарной продукции, руб. |
Фактор |
Расчет |
Размер влияния |
|||
руб. |
% |
||||||
план |
83255 : 86526 |
0,962 |
|||||
Усл.1 |
99704 : 107847 |
0,924 |
объем производства |
Усл.1 - план |
-0,038 |
24 |
|
Усл.2 |
91479 : 97187 |
0,941 |
структура производства |
Усл.2 - Усл.1 |
0,017 |
11 |
|
Усл.3 |
83953 : 97187 |
0,864 |
уровень удельных производственных затрат |
Усл.3 - Усл.2 |
-0,077 |
49 |
|
Усл.4 |
84253 : 97187 |
0,867 |
сумма постоянных затрат |
Усл.4 - Усл.3 |
0,003 |
2 |
|
Факт |
84253 : 99403 |
0,847 |
отпускные цены на продукцию |
Факт - Усл.4 |
-0,020 |
14 |
|
Общее изменение |
0,847 - 0,962 |
-0,115 |
Общее изменение |
Факт - План |
-0,115 |
100 |
Размещено на http://www.allbest.ru/
Факторный анализ выявил, что снижение себестоимости в расчете на рубль товарной продукции на 0,118 руб. было связано со снижением объемов производства в пересчете на уровень цен и структуру предшествующего года на 0,038 руб. или 24%. Изменение структуры производства в пользу более затратоемкой продукции увеличило себестоимость на 0,017 руб. или 11%. Изменение удельных издержек в расчете на единицу товарной продукции снизило затраты на 0,077 руб. или 49%. Изменение постоянных затрат увеличило издержки на 0,003 руб. или 2%. Изменение отпускных цен на продукцию снизило затраты на 0,022 руб. или 14%.
Наибольшие влияние на динамику затрат в расчете на рубль товарной продукции за исследуемый период оказывали изменения в объеме производства и уровень удельных производственных затрат (рис. 7). В данном случае проявляется эффект масштаба производства, который заключается в снижение постоянных затрат на рубль товарной продукции при росте объемов ее выпуска.
Рис. 7 Влияние факторов на динамику затрат на рубль продукции в ОАО «Промстройконструкция»
Следующим этапом анализа является анализ использования основных производственных фондов, который проводится в следующей последовательности.
Таблица 9
Динамика производственных фондов отражена в таблице
№ стр. |
Показатель |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
Средние показатели |
|
1 |
Основные фонды на начало года, тыс.руб. |
10550 |
10758 |
11473 |
12156 |
10781 |
11144 |
|
2 |
Поступило основных фондов, тыс.руб. |
208 |
715 |
683 |
1078 |
671 |
||
3 |
Выбыло основных фондов, тыс.руб. |
1375 |
1375 |
|||||
4 |
Основные фонды на конец года, тыс.руб. |
10758 |
11473 |
12156 |
10781 |
11859 |
11405 |
|
5 |
Абсолютные изменения, тыс.руб. |
715 |
683 |
-1375 |
1078 |
275,3 |
||
6 |
Темпы прироста, % |
6,6 |
6,0 |
-11,3 |
10,0 |
14,6 |
||
7 |
Амортизация, тыс.руб. |
1399 |
1491 |
1580 |
1402 |
1542 |
1483 |
|
8 |
Коэффициент обновления (стр.2 / стр.4 *100) |
1,9 |
6,2 |
5,6 |
0,0 |
9,1 |
4,6 |
|
9 |
Коэффициент выбытия (стр.3 / стр.1 *100) |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
11,3 |
0,0 |
2,3 |
|
10 |
Коэффициент износа (стр.7 / стр.1 *100) |
13,3 |
13,9 |
13,8 |
11,5 |
14,3 |
13,3 |
|
11 |
Абсолютные изменения, тыс.руб. |
1 |
0 |
-2 |
3 |
0,3 |
||
12 |
Темпы прироста, % |
4,6 |
-0,6 |
-16,3 |
24,0 |
11,2 |
||
13 |
Коэффициент годности (100-стр.10) |
86,7 |
86,1 |
86,2 |
88,5 |
85,7 |
86,7 |
|
14 |
Абсолютные изменения, тыс.руб. |
-0,6 |
0,1 |
2,2 |
-2,8 |
-0,3 |
||
15 |
Темпы прироста, % |
-0,7 |
0,1 |
2,6 |
-3,1 |
-1,7 |
Анализ динамики основных фондов выявил следующие особенности. За исследуемый период происходило активное движение основных фондов. Ежегодно происходили новые поступления, только в 2003 г. было выбытие средств с целью замены их на более новые. В среднем за год сумма вновь вводимых фондов составляла 671 тыс.руб. За исследуемый период наблюдался постоянный прирост стоимости основных фондов, ежегодные темпы прироста в среднем составляли 14,6% или 275,3 тыс.руб. Динамика коэффициента обновления показывает, что в среднем 4,6 % стоимости основных фондов на конец года были вновь введенными.
Выбытие основных фондов за исследуемый период происходило в 1993 г., в результате чего выбыло 11,3 % стоимости основных производственных фондов на начало года. Выбытие основных фондов было обусловлено потребностью в замене старого оборудования на более новое.
При этом динамика коэффициента износа показывает, что изношенность оборудования в результате произведенных действий не сократилась. Что связано с тем, что целью введения нового оборудования является расширение объемов производства. В целях экономии капитальных вложений покупается оборудование с уже начисленным износом, т.е. бывшее в употреблении, но отвечающее целям предприятия.
Динамика основных фондов изображена графически на рисунке 8
Рис. 8
Динамика основных фондов ОАО «Промстройконструкция»
Из рисунка видно, что динамика коэффициента обновления коррелирует с динамикой стоимости основных фондов. Коэффициент износа практически не изменился в результате изменения стоимости основных производственных фондов. При этом движение коэффициентов износа и коэффициент обновления однонаправлено, т.е. вводится новое оборудование с уже на численным износом.
Следующим этапом анализа основных фондов является анализ структуры основных фондов, который приведен в таблице 10
Таблица 10
Структура основных фондов ОАО «Промстройконструкция»
Виды основных фондов |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
||||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
Здания |
3427 |
32 |
3427 |
30 |
3427 |
28 |
3227 |
30 |
3227 |
27 |
|
Машины и оборудование |
5179 |
48 |
5679 |
49 |
6352 |
52 |
5189 |
48 |
5798 |
50 |
|
Транспортные средства |
2152 |
20 |
2367 |
21 |
2377 |
19 |
2365 |
22 |
2834 |
23 |
|
10758 |
100 |
11473 |
100 |
12156 |
100 |
10781 |
100 |
11859 |
100 |
Графически структура представлена на рисунке 9.
Рис. 9 Структура основных фондов ОАО «Промстройконструкция»
Анализ структуры показал, что за исследуемый период существенных изменений в структуре основных фондов не произошло. Основную долю производственных фондов представляют машины и оборудование. Доля зданий и сооружений несущественно сократилась, а доля транспортных средств возросла.
Оценка эффективности использования основных фондов проводится путем расчета фондоемкости. Анализ эффективности использования основных фондов представлен в таблице 11.
Таблица 11
Анализ эффективности использования основных фондов
2000 |
2001 |
2001 |
2003 |
2004 |
Средние темпы прироста |
||
Основные фонды |
10758 |
11473 |
12156 |
10781 |
11859 |
14,6 |
|
Активная часть, тыс.руб. |
7331 |
8046 |
8729 |
7554 |
8632 |
25,7 |
|
Активная часть, % |
68,1 |
70,1 |
71,8 |
70,1 |
72,8 |
9,7 |
|
Товарная продукция |
63208 |
82669 |
84633 |
86526 |
87564 |
57,8 |
|
Фондоотдача основных производственных фондов |
5,9 |
7,2 |
7,0 |
8,0 |
7,4 |
37,7 |
|
Фондоотдача активной части основных производственных фондов |
8,6 |
10,3 |
9,7 |
11,5 |
10,1 |
25,5 |
|
Прибыль от реализации продукции |
1838 |
1092 |
3862 |
3048 |
3642 |
160,5 |
|
Рентабельность товарной продукции |
2,9 |
1,3 |
4,6 |
3,5 |
4,2 |
65,1 |
|
Фондорентабельность |
17,1 |
9,5 |
31,8 |
28,3 |
30,7 |
127,3 |
Расчеты показали, что за исследуемый период предприятие увеличило активную часть производственных фондов, в среднем увеличение активной части производственных фондов происходило на 9,7% в год. Кроме того, за исследуемый период произошел рост всех показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Возросла фондоотдача как по общей сумме, так и по активной части, увеличилась товарная продукция, увеличилась рентабельность товарной продукции.
Таблица 12
Анализ фонда заработной платы представлен в следующей таблице
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
||
Численность работников, чел. |
234 |
275 |
267 |
319 |
344 |
|
Из них производственный персонал, чел. |
180 |
220 |
215 |
265 |
289 |
|
Аппарат управления и инженерно-технические работники, чел. |
54 |
55 |
52 |
54 |
55 |
|
Фонд заработной платы, всего, тыс.руб. |
16 028 |
26 127 |
26 060 |
36 448 |
41 338 |
|
Производственный персонал, тыс.руб. |
8 028 |
18 127 |
18 060 |
28 448 |
33 038 |
|
Аппарат управления и инженерно-технические работники, тыс.руб. |
8000 |
8000 |
8000 |
8000 |
8300 |
|
Средняя заработная плата в месяц в расчете на 1-го работающего, тыс.руб. |
5,7 |
7,9 |
8,1 |
9,5 |
10,0 |
|
В расчете на 1-го работника основного производства, тыс.руб. |
3,7 |
6,9 |
7,0 |
8,9 |
9,5 |
|
В расчете на 1 сотрудника аппарата управления и инженерно-технического персонала, тыс.руб. |
12,3 |
12,1 |
12,8 |
12,3 |
12,6 |
|
Товарная продукция, тыс.руб. |
63208 |
82669 |
84633 |
86526 |
87564 |
|
Выработка на 1-го работающего, тыс.руб. |
270,12 |
229,85 |
236,73 |
198,14 |
183,74 |
|
Выработка на 1-го работника основного производства, тыс.руб. |
351,16 |
287,31 |
293,99 |
238,52 |
218,71 |
Зависимость между динамикой средней заработной платы и производительностью труда представлена на графике (см. рис. 10). Из рисунка видно, что при росте заработной платы сокращается производительность труда как в целом по предприятию, так и в расчете на одного работающего. Причины данного процесса могут находиться как в неэффективном управлении и чрезмерно раздутом аппарате управления, т.е. в отсутствие мотивации работников, так и в отсутствие заказов, изношенности оборудования и т.д. Причины данного явления будут рассмотрены в проектной части работы
Рис. 10 Динамика средней заработной платы и выработки на ОАО «Промстройконструкция»
2.3 Анализ финансового состояния ОАО «Промстройконструкция»
2.3.1 Анализ структуры и динамики основных статей баланса ОАО «Промстройконструкция»
Оценка финансового состояния ОАО «Промстройконсрукция» представлена аналитическими расчетами показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, эффективности деятельности предприятия, а также структуры, динамики статей баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств за 2000-2004 гг.
Финансовое состояние предприятия, прежде всего, характеризуется наличием, размещением и использованием финансовых ресурсов (средств предприятия) и источниками их формирования. Наличие и размещение финансовых ресурсов, а также источники средств отражены в активе и пассиве баланса предприятия. Соотношение структур его активов и пассивов на данный момент и задает финансовое состояние предприятия. В процессе функционирования предприятия, величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения. Следовательно, меняется и финансовое состояние предприятия.
Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре активов предприятия и источниках их формирования, а также в динамике этих изменений во времени можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа активов и пассивов баланса предприятия.
Для проведения анализа вертикального и горизонтального анализа баланса исследуемого предприятия на основе его бухгалтерского баланса составим агрегированный усредненный баланс, который послужит основанием для проведения расчетов.
Результаты вертикального и горизонтального анализа статей баланса ОАО «Промстройконструкция» обобщим в таблице 13 и 14
Таблица 13
Вертикальный анализ баланса ОАО «Промстройконструкция»
Наименование статей |
2000 г. |
2001 г. |
2002 г. |
2003 г. |
2004 г. |
||||||
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
||
Актив |
|||||||||||
1. Внеоборотные активы |
|||||||||||
Нематериальные активы |
34 |
0,3 |
3 |
0,0 |
1 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
|
в том числе: организационные расходы |
34 |
100,0 |
3 |
100,0 |
1 |
100,0 |
0 |
0 |
|||
Основные средства |
10758 |
99,7 |
11473 |
97,0 |
12156 |
100,0 |
10781 |
95,8 |
11859 |
100,0 |
|
в том числе: здания, машины и оборудование |
10758 |
100,0 |
11473 |
100,0 |
12156 |
100,0 |
10781 |
100,0 |
11859 |
100,0 |
|
Незавершенное производство |
0 |
0,0 |
353 |
3,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
|
Отложенные налоговые активы |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
478 |
4,2 |
0 |
0,0 |
|
Итого по разделу 1 |
10792 |
33,0 |
11829 |
23,2 |
12157 |
29,8 |
11259 |
29,0 |
11859 |
26,8 |
|
2. Оборотные активы |
|||||||||||
Запасы |
11843 |
54,1 |
12921 |
32,9 |
13317 |
46,5 |
18651 |
67,6 |
20499 |
63,2 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
6759 |
57,1 |
8636 |
66,8 |
7189 |
54,0 |
10033 |
53,8 |
11036 |
53,8 |
|
затраты в незавершенное производство |
97 |
0,8 |
0 |
0,0 |
2 |
0,0 |
10 |
0,1 |
11 |
0,1 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
4962 |
41,9 |
4261 |
33,0 |
6126 |
46,0 |
8570 |
45,9 |
9427 |
46,0 |
|
товары отгруженные |
3 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
|
расходы будущих периодов |
22 |
0,2 |
24 |
0,2 |
0 |
0,0 |
38 |
0,2 |
25 |
0,1 |
|
Налог на добавленную стоимость |
2907 |
13,3 |
1102 |
2,8 |
1648 |
5,8 |
1537 |
5,6 |
1687 |
5,2 |
|
Наименование статей |
2000 г. |
2001 г. |
2002 г. |
2003 г. |
2004 г. |
||||||
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
6633 |
30,3 |
24877 |
63,4 |
13040 |
45,6 |
4579 |
16,6 |
9257 |
28,5 |
|
в том числе: покупатели и заказчики |
6376 |
96,1 |
21281 |
85,5 |
12519 |
96,0 |
4579 |
100,0 |
8945 |
96,6 |
|
авансы выданные |
257 |
3,9 |
3596 |
14,5 |
519 |
4,0 |
|
0,0 |
312 |
3,4 |
|
прочие дебиторы |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0,0 |
32 |
0,1 |
9 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
|
в том числе: прочие |
|
|
32 |
|
9 |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
499 |
2,3 |
170 |
0,4 |
608 |
2,1 |
2832 |
10,3 |
992 |
3,1 |
|
в том числе: касса |
2 |
0,4 |
4 |
2,4 |
5 |
0,8 |
8 |
0,3 |
7 |
0,7 |
|
расчетные счета |
497 |
99,6 |
166 |
97,6 |
603 |
99,2 |
2824 |
99,7 |
985 |
99,3 |
|
Прочие оборотные активы |
0 |
0,0 |
165 |
0,4 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
Итого по разделу 2 |
21882 |
67,0 |
39267 |
76,8 |
28622 |
70,2 |
27599 |
71,0 |
32435 |
73,2 |
|
Баланс |
32674 |
100,0 |
51096 |
100,0 |
40779 |
100,0 |
38858 |
100,0 |
44294 |
100,0 |
|
Пассив |
|||||||||||
3. Капитал и резервы |
|||||||||||
Уставный капитал |
27 |
0,2 |
27 |
0,1 |
27 |
0,1 |
27 |
0,1 |
27 |
0,1 |
|
Добавочный капитал |
18536 |
122,9 |
18536 |
98,0 |
18536 |
99,0 |
18536 |
95,7 |
18536 |
91,2 |
|
Резервный капитал |
15 |
0,1 |
15 |
0,1 |
15 |
0,1 |
15 |
0,1 |
15 |
0,1 |
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
15 |
100,0 |
15 |
100,0 |
15 |
100,0 |
15 |
100,0 |
15 |
100,0 |
|
Фонд социальной сферы |
|
0,0 |
652 |
3,4 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
Наименование статей |
2000 г. |
2001 г. |
2002 г. |
2003 г. |
2004 г. |
||||||
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-3497 |
-23,2 |
-323 |
-1,7 |
143 |
0,8 |
782 |
4,0 |
1750 |
8,6 |
|
Итого по разделу 3 |
15081 |
46,2 |
18907 |
37,0 |
18721 |
45,9 |
19360 |
49,8 |
20328 |
45,9 |
|
4. Долгосрочные обязательства |
|||||||||||
Итого по разделу 4 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||||
5. Краткосрочные обязательства |
|||||||||||
Займы и кредиты |
0 |
0,0 |
1000 |
3,1 |
1750 |
7,9 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
|
1000 |
100,0 |
1750 |
100,0 |
|
|
||||
Кредиторская задолжность |
17593 |
100,0 |
31189 |
96,9 |
20308 |
92,1 |
16384 |
84,0 |
21291 |
88,8 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
7219 |
41,0 |
4303 |
13,8 |
5736 |
28,2 |
6731 |
41,1 |
7404 |
34,8 |
|
задолжность перед персоналом организации |
503 |
2,9 |
830 |
2,7 |
796 |
3,9 |
1232 |
7,5 |
1355 |
6,4 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
260 |
1,5 |
168 |
0,5 |
185 |
0,9 |
338 |
2,1 |
372 |
1,7 |
|
задолженность по налогам и сборам |
4582 |
26,0 |
1146 |
3,7 |
2410 |
11,9 |
3807 |
23,2 |
4188 |
19,7 |
|
авансы полученные |
4993 |
28,4 |
2764 |
8,9 |
4617 |
22,7 |
0 |
0,0 |
3269 |
15,4 |
|
прочие кредиторы |
36 |
0,2 |
21978 |
70,5 |
6564 |
32,3 |
4276 |
26,1 |
4704 |
22,1 |
|
Доходы будущих периодов |
|
0,0 |
|
0,0 |
0 |
0,0 |
3114 |
16,0 |
2675 |
11,2 |
|
Итого по разделу 5 |
17593 |
53,8 |
32189 |
63,0 |
22058 |
54,1 |
19498 |
50,2 |
23966 |
54,1 |
|
Баланс |
32674 |
100,0 |
51096 |
100,0 |
40779 |
100,0 |
38858 |
100,0 |
44294 |
100,0 |
Таблица 14
Горизонтальный анализ баланса ОАО «Промстройконструкция»
Наименование статей |
2000 г. |
2001 г. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
2002 г. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
2003 г. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
2004 г. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|
Актив |
||||||||||||||
1. Внеоборотные активы |
||||||||||||||
Нематериальные активы |
34 |
3 |
-31 |
8,8 |
1 |
-2 |
33,3 |
0 |
-1 |
0,0 |
0 |
0 |
||
Основные средства |
10758 |
11473 |
715 |
106,6 |
12156 |
683 |
106,0 |
10781 |
-1375 |
88,7 |
11859 |
1078 |
108,9 |
|
в том числе: здания, машины и оборудование |
10758 |
11473 |
715 |
106,6 |
12156 |
683 |
106,0 |
10781 |
-1375 |
88,7 |
11859 |
1078 |
108,9 |
|
Незавершенное производство |
0 |
353 |
353 |
0 |
-353 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0 |
478 |
478 |
0 |
-478 |
0,0 |
||||||
Итого по разделу 1 |
10792 |
11829 |
1037 |
109,6 |
12157 |
328 |
102,8 |
11259 |
-898 |
92,6 |
11859 |
600,1 |
105,3 |
|
2. Оборотные активы |
||||||||||||||
Запасы |
11843 |
12921 |
1078 |
109,1 |
13317 |
396 |
103,1 |
18651 |
5334 |
140,1 |
20499 |
1848,3 |
109,9 |
|
сырье, материалы и аналогичные ценности |
6759 |
8636 |
1877 |
127,8 |
7189 |
-1447 |
83,2 |
10033 |
2844 |
139,6 |
11036 |
1003,3 |
111,0 |
|
затраты в незавершенное производство |
97 |
0 |
-97 |
0,0 |
2 |
2 |
10 |
8 |
500,0 |
11 |
1 |
108,7 |
||
готовая продукция и товары для перепродажи |
4962 |
4261 |
-701 |
85,9 |
6126 |
1865 |
143,8 |
8570 |
2444 |
139,9 |
9427 |
857 |
109,0 |
|
товары отгруженные |
3 |
0 |
-3 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Наименование статей |
2000 г. |
2001 г. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
2002 г. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
2003 г. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
2004 г. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|
расходы будущих периодов |
22 |
24 |
2 |
109,1 |
0 |
-24 |
0,0 |
38 |
38 |
25 |
-13 |
65,8 |
||
Налог на добавленную стоимость |
2907 |
1102 |
-1805 |
37,9 |
1648 |
546 |
149,5 |
1537 |
-111 |
93,3 |
1687 |
150 |
109,8 |
|
Дебиторская задолженность |
6633 |
24877 |
18244 |
375,0 |
13040 |
-11837 |
52,4 |
4579 |
-8461 |
35,1 |
9257 |
4678 |
202,2 |
|
в том числе: покупатели и заказчики |
6376 |
21281 |
14905 |
333,8 |
12519 |
-8762 |
58,8 |
4579 |
-7940 |
36,6 |
8945 |
4366 |
195,3 |
|
авансы выданные |
257 |
3596 |
3339 |
1399,2 |
519 |
-3077 |
14,4 |
|
-519 |
0,0 |
312 |
312 |
||
прочие дебиторы |
|
|
0 |
2 |
2 |
|
-2 |
0,0 |
|
0 |
||||
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
32 |
32 |
9 |
-23 |
28,1 |
0 |
-9 |
0,0 |
0 |
0 |
|||
Денежные средства |
499 |
170 |
-329 |
34,1 |
608 |
438 |
357,6 |
2832 |
2224 |
465,8 |
992 |
-1840 |
35,0 |
|
в том числе: касса |
2 |
4 |
2 |
200,0 |
5 |
1 |
125,0 |
8 |
3 |
160,0 |
7 |
-1 |
87,5 |
|
расчетные счета |
497 |
166 |
-331 |
33,4 |
603 |
437 |
363,3 |
2824 |
2221 |
468,3 |
985 |
-1839 |
34,9 |
|
Прочие оборотные активы |
0 |
165 |
165 |
|
-165 |
0,0 |
|
0 |
|
0 |
||||
Итого по разделу 2 |
21882 |
39267 |
17385 |
179,4 |
28622 |
-10645 |
72,9 |
27599 |
-1023 |
96,4 |
32435 |
4836,3 |
117,5 |
|
Баланс |
32674 |
51096 |
18422 |
156,4 |
40779 |
-10317 |
79,8 |
38858 |
-1921 |
95,3 |
44294 |
5436,4 |
114,0 |
|
Пассив |
||||||||||||||
3. Капитал и резервы |
||||||||||||||
Уставный капитал |
27 |
27 |
0 |
100,0 |
27 |
0 |
100,0 |
27 |
0 |
100,0 |
27 |
0 |
100,0 |
|
Добавочный капитал |
18536 |
18536 |
0 |
100,0 |
18536 |
0 |
100,0 |
18536 |
0 |
100,0 |
18536 |
0 |
100,0 |
|
Наименование статей |
2000 г. |
2001 г. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
2002 г. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
2003 г. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
2004 г. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|
Резервный капитал |
15 |
15 |
0 |
100,0 |
15 |
0 |
100,0 |
15 |
0 |
100,0 |
15 |
0 |
100,0 |
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
15 |
15 |
0 |
100,0 |
15 |
0 |
100,0 |
15 |
0 |
100,0 |
15 |
0 |
100,0 |
|
Фонд социальной сферы |
|
652 |
652 |
|
-652 |
0,0 |
&n... |
Подобные документы
Теоретические аспекты и методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Содержание анализа и его информационной базы. Рост объемов деятельности предприятия как фактор повышения эффективности. Резервы снижения издержек.
дипломная работа [175,6 K], добавлен 11.05.2009Основы анализа деятельности организаций. Система показателей, методика анализа финансовых результатов и рентабельности предприятия. Особенности деятельности предприятия АО "Ice Cream". Основные результаты, оценка эффективности работы предприятия.
курсовая работа [51,3 K], добавлен 06.04.2010Теоретические принципы проведения экономического анализа финансово–хозяйственной деятельности предприятия. Оценка эффективности деятельности туристической фирмы ТОО "Фараб". Пути и методы улучшения финансового и хозяйственного состояния предприятия.
дипломная работа [614,8 K], добавлен 07.12.2013Проведение комплексного анализа имущественного положения строительного предприятия НДО ОАО "Волгоградспецводмонтаж". Оценка финансовой устойчивости предприятия и анализ его ликвидности и платежеспособности. Общая оценка эффективности деятельности фирмы.
курсовая работа [79,5 K], добавлен 13.10.2014Сущность оценки экономической деятельности предприятия и ее роль в принятии управленческих решений. Система показателей экономической эффективности деятельности предприятия. Методические подходы к оценке экономической эффективности деятельности.
курсовая работа [32,7 K], добавлен 28.01.2016Организационно-экономические условия деятельности коммерческого предприятия и показатели ее оценки. Оценка конкурентного положения предприятия, анализ эффективности использования его основных ресурсов. Повышение эффективности коммерческой деятельности.
дипломная работа [286,9 K], добавлен 08.05.2010Оценка производственной мощности предприятия, расчет потребности предприятия в сырьевых и материальных ресурсах, себестоимости продукции и издержек производства. Анализ предпринимательских рисков, эффективности производственной и финансовой деятельности.
курсовая работа [369,0 K], добавлен 02.08.2011Сущность и виды эффективности, система показателей и этапы анализа и оценки эффективности деятельности организации. Расчёт прибыли и рентабельности предприятия. Выявление внутренних резервов повышения экономической эффективности деятельности организации.
дипломная работа [130,7 K], добавлен 09.10.2012Разработка предложений и рекомендаций по повышению экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия (на примере КУП "Минскхлебпром"). Анализ основных показателей эффективности и финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [483,2 K], добавлен 26.06.2016Основные направления и этапы оценки финансовой эффективности деятельности предприятия: понятия и задачи. Организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия, анализ результатов его финансово-хозяйственной деятельности и управление ими.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 02.01.2017Сущность и законы коммерческой деятельности, роль в ней планирования. Проведение анализа финансовой устойчивости предприятия на рынке и источники необходимой для него информации. Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия.
дипломная работа [539,6 K], добавлен 04.09.2009Понятие и сущность предприятия. Финансовые результаты деятельности предприятия. Особенности предприятия на основе аудита его деятельности. Оценка эффективности внедрения комплекс мер по обеспечению повышения эффективности предприятия "Мусавтотранс".
дипломная работа [123,0 K], добавлен 19.04.2014Общая характеристика деятельности предприятия. Проведение анализа финансовых результатов, имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия. Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности.
отчет по практике [97,2 K], добавлен 28.06.2012Оценка экономический эффективности производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в текущем и стратегическом периоде. Распределение прибыли ремонтного предприятия. Калькуляция себестоимости продукции. Отчисления на социальные нужды.
курсовая работа [63,4 K], добавлен 03.06.2010Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса. Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия. Анализ прибыли и рентабельности предприятия. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [113,3 K], добавлен 18.05.2007Сущность и источники оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Оценка ликвидности, прибыльности хозяйственной деятельности, платежеспособности, рентабельности и кредитоспособности ОАО "ГАЗ", рекомендации по повышению эффективности.
курсовая работа [61,5 K], добавлен 21.03.2010Объекты диагностики и анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его роль в процессе управления. Виды анализа, их классификация. Анализ спроса производства и реализации продукции. Оценка эффективности использования материальных ресурсов.
презентация [215,0 K], добавлен 06.06.2014Определение значения, анализ мирового опыта и общее исследование основ экономической эффективности деятельности предприятия. Оценка деятельности, обоснование резервов и путей повышения эффективности деятельности предприятия на примере ОАО "Видомлянское".
курсовая работа [58,2 K], добавлен 24.07.2011Анализ финансовой деятельности предприятия и факторов на него влияющих. Анализ эффективности финансовой деятельности ООО "Картонаж". Управленческие решения по повышению эффективности финансовой деятельности. Резервы увеличения прибыли организации.
курсовая работа [122,4 K], добавлен 07.12.2008Разработка методических рекомендаций по выполнению курсовых работ на тематику повышения эффективности деятельности строительного предприятия. Расчет повышения эффективности деятельности за счет выпуска новых видов продукции и за счет внутренних резервов.
курсовая работа [397,3 K], добавлен 17.04.2011