Разработка мероприятий по совершенствованию ликвидности и платежеспособности ООО "Виктория-Московия"
Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности. Финансово-экономическая характеристика ООО "Виктория-Московия" и показатели его деятельности. Модернизация основных средств ООО "Виктория-Московия" для повышения ликвидности и платежеспособнос
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 02.05.2019 |
Размер файла | 1,3 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Неплатежеспособность может быть как случайной, временной, так и длительной, хронической. Ее причины: недостаточная обеспеченность финансовыми ресурсами, невыполнение плана реализации продукции, нерациональная структура оборотных средств, несвоевременное поступление платежей от контрагентов.
Оценка платежеспособности предприятия производится с помощью коэффициентов ликвидности, являющихся относительными величинами. Они отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств. Цель расчета - оценить соотношение имеющихся активов, как предназначенных для непосредственной реализации, так и задействованных в технологическом процессе с целью их последующей реализации и возмещения вложенных средств и существующих обязательств, которые должны быть погашены предприятием в предстоящем периоде.
Проведенные расчеты показали, что по итогам 2008 года ООО "Виктория-Московия" очень близко к банкротству.
В 2008 году коэффициенты ликвидности намного меньше нормативных значений. При этом, в 2006 году коэффициент абсолютной ликвидности и году коэффициент критической ликвидности были выше норматива.
Коэффициент текущей ликвидности за анализируемый период практически не изменился, он колеблется от 1,12 до 1,13, при этом норматив составляет 2,0. Этот показатель дает общую оценку ликвидности предприятия, показывая, в какой мере текущие краткосрочные обязательства обеспечиваются материальными оборотными средствами. Критическим значением является 1,0 при нормативном значении 2,0. Показатель текущей ликвидности отражает недостаточность собственного капитала и собственных источников для реализации инвестиционной политики, т.к. источником формирования основного капитала являются краткосрочные заемные средства, а их у предприятия нет.
Коэффициент быстрой (критической) ликвидности (норма 0,50 - 0,80) с начала года увеличился значительно с 0,4386 до 1,0478 (в 2,5 раза). Этот показатель свидетельствует о том, что все краткосрочные обязательства может быть немедленно погашено за счет денежных средств и за счет реализации всех расчетов и прочих оборотных активов баланса.
Коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,0047 при нормативном 0,20 - 0,25, что значительно меньше нормы.
Также у предприятия имеются проблемы с платежеспособностью.
В общем, анализ показал, что ликвидность и платежеспособность предприятия была неудовлетворительной.
Исходя из результатов проведенного анализа на современном этапе ООО "Виктория-Московия" необходимо:
Снижение издержек на данном предприятии за счет: внедрения прогрессивных технологий, систем учета, контроля, экономии материалов, совершенствование системы оплаты труда, снижения налогооблагаемой базы, совершенствование менеджмента на различных уровнях.
Модернизация основных средств.
Увеличение собственных оборотных средств предприятия и их доли в структуре источников средств формирования.
Обеспечить рост рентабельности основной деятельности, прежде всего за счет снижения издержек и увеличения выручки.
Выявить и ликвидировать негативные тенденции в организации производства на данном предприятии.
Усиление финансово-аналитической работы на данном предприятии. Здесь следует отметить, что предшествовать выполнению этого пункта должно обеспечение аналитиков достоверной информацией в частности по себестоимости продукции. В настоящее время данная проблема стоит особенно остро.
В частности предприятию предлагается модернизировать оборудование.
Цель модернизации оборудования для ООО "Виктория-Московия" - открытие кондитерского цеха. Оборудование, которое находится на данный момент на балансе ООО "Виктория-Московия" не позволяет печь кондитерские изделия, такие как торты, пирожные, печенье, пряники и т.д. Расходы на оборудование для открытия кондитерского цеха составят 30375 тыс. руб.
Расчеты показали, что если ООО "Виктория-Московия" произведет модернизацию оборудования, то станет абсолютно финансово устойчивым. Такой тип финансовой устойчивости характеризуется тем, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами, т.е. предприятие не зависти от внешних кредиторов.
Кроме того в работе был проведен сравнительный анализ и оценка возможных затрат предприятия по приобретению по двум схемам:
· Покупка оборудования с привлечением кредитных средств на срок 3 года (долгосрочные обязательства);
· Получение оборудования в лизинг.
Для приобретения оборудования предлагалось получить кредит в Сбербанке России на сумму 30375 тыс. руб. сроком на 3 года под 22% годовых - выплаты по кредиту будут производиться из собственных средств. Проценты выплачиваются ежемесячно. При этом кредит гасится в течение 3 лет.
Расчеты показали, что за пользование кредитом предприятие заплатит 10299 тыс. руб.
Условия лизингового договора:
· Стоимость имущества - предмета договора - 30375 тыс. руб.
· Срок договора - 5 лет с ежемесячным осуществлением лизинговых платежей;
· Норма амортизационных отчислений - 10% с коэффициентом ускоренной амортизации = 2;
· Процент комиссионного вознаграждения - 5%;
· Страхование - 0,35%.
Расчеты показали, что в случае использования лизинговой схемы ООО "Виктория-Московия" переплатит за оборудование всего 4875 тыс. руб., что в 2 раза меньше чем в случае кредитования.
Как видно из результатов анализа, в сравнении с покупкой оборудования за счет кредитных ресурсов, лизинг для предприятия является наиболее эффективной формой сделки.
Список литературы
1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. (с изм. от 21 июля 2007 г.)
2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ (в ред. от 2 марта 2006 г.)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. I от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от 19 июля 2007 г.) и Ч. II от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (в ред. от 24 июля 2007 г.)
4. Гражданский процессуальный кодекс от 14 ноября 2002 г. № 138-ФЗ (в ред. от 24 июля 2006 г.)
5. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (с изменениями и дополнениями)
6. Приказ Минэкономразвития РФ от 21 апреля 2006 г. № 104 "Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций"
7. Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. № 792 "Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности" (с изменениями и дополнениями)
8. Постановление Правительства РФ от 29 мая 2004 г. № 257
9. "Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства" (с изменениями и дополнениями)
10. Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа"
11. Аврамов М.С. Методические основы анализа способности предприятия к расчетам по обязательствам // Финанаосвый менеджмент. 2007, №4.
12. Аристархова М.К., Валиев Ш.Н. Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия путем создания имитационной модели управления // Финансовый менеджмент. 2008, №5.
13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: ФиС, 2007.
14. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: ФиС, 2007.
15. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - М.: Ника-Центр, 2007.
16. Богатырева О.В. Реализация стратегического подхода к финансовому оздоровлению кризисных предприятий в современной экономике России // Экономический анализ. Теория и практика. 2008, №19.
17. Большаков С.В. Основы управления финансами. Учебное пособие. - М.: Пресс, 2000.
18. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Инфра-М, 2001.
19. Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений. - М.: ИНФРА-М, 2002.
20. Ван Хорн Дж. Основы финансового менеджмента. - М.: .: Ника-Центр, 2007.
21. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: Инфра-М, 2006.
22. Демидова М.Н. О содержании понятия "платежеспособность" и её видах // Аудитор. 2008, №2.
23. Ивашкевич В.Б.. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. - М.: Бухгалтерский учет, 2003.
24. Киперман Г. Управление дебиторской задолженностью // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2006, №12.
25. Ковалев В.В., Ковалев В.В. Учет, анализ и финансовый менеджмент. - М.: ФиС, 2006.
26. Ковалев В.В. Финансы организаций. - М.: Проспект, 2009.
27. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: Проспект, 2009.
28. Коробов М.Я. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Приор, 2007.
29. Кошкина Г.М., Лопатина Т.А. Современные подходы к анализу долгов организации // Финансовый менеджмент. 2007, №1.
30. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Приор, 2008.
31. Лаврушин О.И. Оценка финансовой устойчивости бизнеса. - М.: Инфра-М, 2008.
32. Мальцева А.А., Борисоглебская Л.Н. Моделирование процесса управления дебиторской задолженностью // Известия Воронежского государственного технического университета. 2006, №5.
33. Мездриков Ю.В. Аналитическое обеспечение управления дебиторской задолженностью // Экономический анализ. Теория и практика. 2008, №5.
34. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002.
35. Орлова Е.В. Об определении ликвидности бухгалтерского баланса организации // Налоговый вестник. 2008, №10.
36. Пономарева Е.А. Как грамотно оценить финансовое состояние предприятия? // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2008, №16.
37. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2008.
38. Сироткин С.А., Кельчевская Н.Р. Финансовый менеджмент на предприятии. - М.: Юнити-Дана, 2009.
39. Степанов И.Г., Попова Н.С., Демидова М.Н. Содержание понятий несостоятельности и банкротства // Сибирская финансовая школа. 2006, №4.
40. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой/ Под ред. А.П .Градова, Б.И. Кузина. - СПБ.: Специальная литература, 2005.
41. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2000.
42. Танашева О.Г., Урванцева А.В. Мониторинг в системе управления расчетами с дебиторами // Аудиторские ведомости. 2005, №12.
43. Татаурова О.А. Методические основы системы оценки несостоятельности юридических лиц // Научные труды Вольного экономического общества России. 2006, Т. 69.
44. Философов А.Ю. Денежные потоки предприятия как самостоятельный объект анализа и управления // Современные аспекты экономики. 2007, №6.
45. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2008.
46. Финансовый менеджмент. Учебное пособие / Под ред. Е.И. Шохина. - М.: ФБК-Пресс, 2002.
47. Финансы предприятий / Под ред. М.В. Романовского. - М.: Приор, 2001.
48. Черненко А.Ф., Харькова О.В. Совершенствование методов оценки текущей платежеспособности // Аудитор. 2002, №8.
49. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: Инфра-М, 2008.
50. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2007.
51. Юджин Ф. Бригхэм, Майкл С. Эрхард. Финансовый менеджмент. - Спб.: Питер, 2007.
Приложение 1
Классификация инструментов финансового оздоровления кризисного предприятия
Приложение 2
Организационная структура компании ООО "Виктория-Московия"
Приложение 3
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Теоретические основы проведения анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. Рассмотрение метода денежных потоков для определения платежеспособности предприятия. Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.
реферат [28,1 K], добавлен 12.10.2011Организационно-экономическая характеристика ЗАО "Модерато". Методика и оценка обязательств организации по степени срочности оплаты. Анализ динамики, структуры, состава показателей ликвидности и платежеспособности. Обоснование резервов их повышения.
курсовая работа [341,7 K], добавлен 24.11.2011Теоретические аспекты ликвидности предприятия как ключевого фактора его деятельности. Значение, задачи и источники анализа платежеспособности коммерческой организации. Характеристика хозяйственно-финансовой деятельности. Анализ движения денежных средств.
курсовая работа [216,6 K], добавлен 03.06.2011Характеристика деятельности предприятия. Теоретические основы анализа его ликвидности и платежеспособности. Методика оценки ряда финансовых показателей его деятельности. Анализ экономической устойчивости и особенности оценки вероятности банкротства.
курсовая работа [479,2 K], добавлен 12.05.2014Определение и виды ликвидности, методы управления ею. Оценка ликвидности баланса предприятия. Теоретические аспекты и значение анализа рентабельности и платежеспособности предприятия. Анализ и оценка показателей ликвидности ОАО "ТНК" и пути их повышения.
курсовая работа [39,8 K], добавлен 26.04.2011Информация об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Газпром газораспределение Смоленск". Методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности организации. Коэффициенты обеспеченности оборотных активов.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 21.05.2015Теоретические основы определения ликвидности и платежеспособности. Анализ устойчивости финансового состояния, которое позволяет определить, насколько правильно управляло предприятие своими финансовыми ресурсами. Основные показатели ликвидности баланса.
курсовая работа [85,4 K], добавлен 11.03.2011Теоретические аспекты оценки ликвидности и платежеспособности предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ОАО "Ярославский завод дизельной аппаратуры". Меры по совершенствованию управления ликвидностью и платежеспособностью.
дипломная работа [199,8 K], добавлен 16.12.2011Анализ состава и динамики прибыли, рентабельности производства и финансовых результатов реализации продукции. Оценка структуры источников формирования имущества, показателей устойчивости, платежеспособности, ликвидности и чистых активов предприятия.
отчет по практике [55,1 K], добавлен 09.12.2014Анализ финансово-экономического состояния предприятия. Значение анализа платежеспособности и ликвидности предприятия. Коэффициенты платежеспособности предприятия. Анализ финансовой устойчивости предприятия. Методы диагностики вероятности банкротства.
курсовая работа [100,6 K], добавлен 30.03.2011Сущность ликвидности и платежеспособности предприятия. Эффективность использования имущества. Структура и динамика активов. Влияние факторов первого порядка на динамику коэффициента текущей ликвидности. Показатели оборачиваемости оборотных активов.
дипломная работа [297,0 K], добавлен 04.04.2013Содержание финансового анализа предприятия. Основные показатели платежеспособности, их расчет. Эффективность использования основного и оборотного капитала предприятия. Оценка ликвидности, платежеспособности, прибыли и рентабельности предприятия.
курсовая работа [53,4 K], добавлен 15.11.2010Группировка активов и пассивов в целях определения ликвидности баланса. Способы обеспечения и повышения платёжеспособности и ликвидности корпорации. Принципы управления оборотным капиталом ОАО "Стойленский ГОК", динамика коэффициентов ликвидности.
курсовая работа [250,7 K], добавлен 21.04.2016Роль анализа финансово-хозяйственной деятельности в управлении предприятием. Состав и структура баланса ООО "Элегия", показатели оценки его платежеспособности и ликвидности. Разработка мероприятий по стабилизации финансового состояния предприятия.
курсовая работа [388,5 K], добавлен 20.12.2015Основные задачи и методики комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности в современных условиях. Анализ ликвидности баланса предприятия. Показатели оценки платежеспособности и ликвидности. Расчет показателей оборочиваемости оборотных активов.
реферат [60,9 K], добавлен 21.04.2011Изучение понятия платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "Исток". Расчет показателей имущественного состояния исследуемой организации. Оценка платежеспособности на основе изучения потоков денежных средств.
курсовая работа [61,9 K], добавлен 04.06.2011Методика анализа финансовой устойчивости организации на примере ОАО "Виктория". Краткая характеристика предприятия. Определение типа финансовой деятельности по данным финансовой отчётности. Оценка кредитоспособности и рекомендации по ее повышению.
курсовая работа [5,2 M], добавлен 17.12.2013Характеристика деятельности ООО "Виктория": анализ рыночной ситуации, целевых рынков. Особенности комплекса маркетинга, расчет расходов, доходов предприятия. Анализ экономической целесообразности продвижения языкового курса методом "глубокого погружения".
дипломная работа [1,9 M], добавлен 27.02.2010Анализ имущественного положения, источников средств, платежеспособности, финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности, доходности и рентабельности предприятия. Оценка эффективности инвестиций. Основные пути снижения себестоимости продукции.
дипломная работа [537,9 K], добавлен 08.10.2015Значение ликвидности баланса в оценке платежеспособности предприятия. Сравнение средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке ее убывания, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.
курсовая работа [254,3 K], добавлен 14.11.2015