Финансовое состояние ООО "Газпром Трансгаз Томск" и пути его улучшения

Первым и основным направлением повышения эффективности использования оборотных средств является повышение эффективности управления активами, в частности, «размораживание» средств на складах. Для оптимизации управления оборотными средствами на предприятии рекомендуется продать избыточные запасы и ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности.

Возникновение лишних запасов ведет к снижению оборачиваемости оборотных средств и «омертвлению» капитала в запасах, к увеличению затрат по хранению, что вызывает рост себестоимости и снижение прибыли. Рост величины запасов приводит к увеличению заемных средств предприятия, к увеличению кредиторской задолженности, что также негативно сказывается на финансовом положении.

Продажа части инвентаря может производиться ближайшим покупателям, конкурентам, сторонним компаниям, занимающимся подобной деятельностью.

При оценке эффективности предлагаемых решений, возьмем экономические показатели деятельности ООО «Газпром трансгаз Томск» за 2017 год.

Если продать 20 процентов от суммы запасов (данный процент составляет резервный фонд запасов), которая на конец 2017 года составила 63 567 871 тыс.руб. со скидкой 5 процентов, то предприятие получит дополнительный доход в размере:

63 567 871 * 20% = 12 713 574,2 * (1-0,05) = 12 077 895,5 тыс.руб.

Вырученные денежные средства от продажи доли запасов (12 077 895,5 тыс.руб.) мы относим на развитие производственной деятельности.

Рассмотрим, как данные рекомендации отразятся на эффективности использования запасов предприятия, данные представлены в таблице 20.

Таблица 20 - Прогноз эффективности управления запасами в ООО Газпром трансгаз Томск»

По данным таблицы видно, что при реализации предложенных рекомендаций по управлению запасами предприятия ООО «Газпром трансгаз Томск» величина запасов сократится на 20 процентов (12 713 574 тыс.руб.). Оборачиваемость запасов предприятия ускорится на 0,65 оборота и составит 2,28 оборота в год, что ускорит период оборота запасов на 62 дня и составит 158 дней вместо 220 дней в год.

Для снижения дебиторской задолженности руководству предприятия необходимо в короткие сроки скорректировать и оптимизировать условия проводимых сделок. Для сокращения дебиторской задолженности предлагаются следующие меры:

1) Работа с покупателями по договору предоплаты.

Например, при оплате готового изделия покупатель обязан оплатить часть стоимости изделия. Процент предоплаты зависит от сложности изделия.

Чем выше стоимость продукта и операционный цикл, тем выше процент предоплаты. Данная политика связана с уменьшением риска оплаты покупателем и уменьшением суммы долга.

2) Внедрение штрафов и пеней за неуплату в определенный срок.

К примеру, за просрочку оплаты поставленного товара предприятие может взыскать с покупатели пени в размере 0,05% (взимаемый процент зависит от трудоемкости продукции) от просроченной суммы за каждый день просрочки, но не более 10% от неоплаченной суммы. Пени взимаются по истечении срока уплаты.

3) Внедрение системы скидок за оплату продукции в срок.

Например, покупатели при оплате отгруженной продукции в течении месяца получают скидку на продукцию. Размер скидки зависит от себестоимости продукции: чем ниже себестоимость - тем ниже процент скидки.

4) Использование факторинга.

Схема факторингового обслуживания представлена на рисунке (рис.8).

Рисунок 8 - Схема факторингового обслуживания

В факторинговой схеме участвует клиент (поставщик товара, кредитор), покупатель (дебитор) и фактор в лице факторинговой компании или банка.

Клиент отгружает товар с отсрочкой платежа для покупателя. Поставщик заключает договор с фактором и передает ему документы, подтверждающие отгрузку товара. Фактор выплачивает финансирование в объеме до 90% от суммы осуществленной поставки, а впоследствии после получения и проверки товара покупателем возвращает оставшиеся 10% за вычетом факторинговой комиссии. Покупатель оплачивает товар фактору.

В рамках факторингового обслуживания, помимо получения денежных средств банк может также оказывать услуги по управлению дебиторской задолженностью. Метод управления задолженностью разрабатывается с учетом характера взаимоотношений индивидуально с каждым покупателем.

В рамках факторинга, услуги по проверке деловой репутации и кредитоспособности контрагента помогают выявить плюсы и минусы сделки до ее совершения. Данная услуга поможет предотвратить негативные последствия от возникновения проблемной задолженности.

Гарантией предоставления факторинговых услуг высочайшего качества является профессионализм команды банка, наличие передовых финансовых технологий, возможность реализации индивидуальных схем обслуживания.

Рассмотрим, как факторинг повлияет на экономическую эффективность использования оборотных активов предприятия ООО «Газпром трансгаз Томск».

Сумма дебиторской задолженности ООО «Газпром трансгаз Томск» в 2017 году составила 55 411 849 тыс.руб.

Банк по факторинговому соглашению предоставляет 60% (средняя величина финансирования при факторинговых услугах) оплаты дебиторской задолженности, если при этом сумму долга удастся взыскать с заказчика в течение 180 дней. В связи с этим, средства, высвобожденные из дебиторской задолженности составят:

55 411 849 * 60% = 33 247 109,4 тыс.руб.

При комиссионном вознаграждении в размере 5% расходы ООО «Газпром трансгаз Томск» составляют:

-комиссионное вознаграждение, в том числе НДС:

33 247 109,4 * 5% + 20% = 8 311 777,35 тыс.руб.

Общая сумма дебиторской задолженности составит:

55 411 849 - 33 247 109,4 = 22 164 739,6 тыс.руб.

Таким образом, высвобожденная дебиторская задолженность с помощью факторинга составит 33 247 109,4 тыс.руб. Половину этой суммы (16 623 554,7 тыс.руб.) отнесем на развитие основной деятельности предприятия, а вторую половину - на погашение части кредиторской задолженности, чтобы увеличить ее оборачиваемость, а комиссионное вознаграждение ( 8 311 777,35 тыс.руб.) на затраты предприятия.

Таким образом, структура оборотных активов ООО «Газпром трансгаз Томск» с учетом продажи запасов будет выглядеть следующим образом (табл.21).

Таблица 21 - Прогноз структуры оборотных активов ООО «Газпром трансгаз Томск», тыс.руб.

По данным таблицы видно, что оборотные активы предприятия сократятся на 45 960 683,4 тыс.руб., так же сократится величина запасов на 12 713 571 тыс.руб и дебиторской задолженности на 33 247 109,4 тыс.руб.

Рассмотрим, как данные изменения отразятся на эффективности использования оборотных средств (табл. 22).

Таблица 22 - Прогноз эффективности использования оборотных активов ООО «Газпром трансгаз Томск»

По данным таблицы видно, что предложенные мероприятия приводят к улучшению всех показателей эффективности использования оборотного капитала ООО «Газпром трансгаз Томск», а именно:

- оборачиваемость оборотных активов ускорится на 0,62 оборота, что даст ускорение оборачиваемости оборотных активов на 188 дней и составит 250 дней вместо 438.

- оборачиваемость запасов предприятия ускорится до 2,28 оборотов в год, что приведет к ускорению оборачиваемости запасов на 62 дня.

- оборачиваемость дебитосркой задолженности также ускорится на 3,36 оборота и составит 5,23 оборота в год. Следовательно произойдет ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности со 192 дней до 69.

- оборачиваемость кредиторской задолженности предприятия ускорится с 4,52 до 18,24 оборотов в год, что приведет к ускорению оборачиваемости кредиторской задолженности на 60 дней и составит 20 дней вместо 80.

Подведем итог предложенных мероприятий по оптимизации использования и управления оборотным капиталом предприятия:

- за счет продажи части резервных запасов и ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности произойдет высвобождение денежных средств для дальнейшего финансирования деятельности предприятия;

- высвобождение денежных средств из дебиторской задолженности также позволит покрыть часть кредиторской задолженности и увеличит ее оборачиваемость, следовательно, сократит обязательства предприятия.

Все эти мероприятия повлекут за собой улучшение финансовой устойчивости ООО «Газпром трансгаз Томск».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью выпускной квалификационной работы явилось исследование проблем финансовой устойчивости предприятия и предложение практических рекомендаций по ее укреплению на примере ООО «Газпром трансгаз Томск». В результате проведенного исследования были сделаны следующие выводы.

Практическая часть исследования основывалась на материалах предприятия ООО «Газпром трансгаз Томск», которое осуществляет деятельность в газовой отрасли.

Проведенный анализ финансового состояния ООО «Газпром трансгаз Томск» свидетельствует о следующем:

- увеличение валюты баланса, а также постоянный рост выручки, что говорит о расширении масштабов деятельности предприятия;

- темп прироста оборотных активов превышает темп прироста внеоборотных активов, что ведет к сокращению времени оборачиваемости средств;

- наибольшую долю в разделе «Оборотные активы» занимают запасы и дебиторская задолженность (например, в 2017 году 42,84процента и 37,34процента соответственно). Это говорит о большом количестве запасов предприятия, которые хранятся на складе в связи с возникающими трудностями сбыта. Наличие большой дебиторской задолженности указывает на большое количество должников предприятия, что плохо сказывается на производственной деятельности;

- высокая зависимость организации от заемного капитала;

- наблюдается недостаток собственных оборотных средств, что является негативным явлением;

- анализ по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств выявил, что финансовое состояние предприятия можно характеризовать как недостаточно устойчивое;

- снизились все показатели рентабельности в связи с увеличением затрат на производство и реализацию, что может свидетельствовать об неэффективном управлении предприятием.

Были предложены следующие рекомендации по стабилизации финансового состояния предприятия:

- увеличить собственный капитал с помощью увеличения отчислений из чистой прибыли в резервы, путем выпуска акций;

- вложить свободную часть чистой прибыли в банк в качестве депозита под проценты;

- продать неиспользуемые внеоборотные активы, либо сдача их в аренду;

- увеличить оборот капитала компании, а именно сократить время финансового цикла, используя технический и технологический потенциал компании, повысив производительность труда.

Для более эффективной работы в дальнейшем, были предложены следующие мероприятия по оптимизации управления оборотным капиталом предприятия: увеличение оборачиваемости оборотных средств путем сокращения дебиторской задолженности и запасов предприятия. Для этого было предложено:

- продажа 20 процентов запасов предприятия,

- использование факторинга, направленного на сокращение дебиторской задолженности.

Предложенные рекомендации приведут к улучшению основных показателей эффективности управления финансовой устойчивостью ООО

«Газпром трансгаз Томск», а именно:

- оборачиваемость оборотных активов ускорится на 0,62 оборота, что даст ускорение оборачиваемости оборотных активов на 188 дней и составит 250 дней вместо 438.

- оборачиваемость запасов предприятия ускорится до 2,28 оборотов в год, что приведет к ускорению оборачиваемости запасов на 62 дня.

- оборачиваемость дебиторской задолженности также ускорится на 3,36 оборота и составит 5,23 оборота в год. Следовательно, произойдет ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности со 192 дней до 69.

- оборачиваемость кредиторской задолженности предприятия ускорится с 4,52 до 18,24 оборотов в год, что приведет к ускорению оборачиваемости кредиторской задолженности на 60 дней и составит 20 дней вместо 80.

За счет реализации предложенных мероприятий, предприятие сможет увеличить объем продаж, что приведет к дополнительной чистой прибыли. Высвобожденные средства из дебиторской задолженности будут направлены на увеличение выручки и погашение кредиторской задолженности. Сокращение дебиторской задолженности должно повлечь появление денежных средств, что обеспечит более ликвидное состояние предприятия.

Таким образом, принятие предложенных мероприятий позволит повысить прибыль предприятия, рентабельность его деятельности, а также повысить финансовую устойчивость и платежеспособность.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ

1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ (последняя редакция) // [Электронный ресурс]. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/.

2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) // Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 №43н // [Электронный ресурс]. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609/d914c3b6e6aa1058fbfa7 7f7a66a2f8d92ea09cf/.

3. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономика России // одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине РФ, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997 // [Электронный ресурс]. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17312/.

4. Приказ Минэкономики РФ от 01.10.1997 N 118 "Об утверждении Методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)" // [Электронный ресурс]. - URL:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_16859/.

5. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.03.2018) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) // [Электронный ресурс]. - URL:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/.

6. Артеменко, В. Г. Финансовый анализ / В.Г.Артеменко, М.В.Беллендир.

-- М.: Дело-Сервис, 2008. - 152с.

7. Артюхова, А. В. Анализ финансового состояния предприятия: сущность и необходимость проведения / А.В.Артюхова, А.А.Литвин // Молодой ученый. - 2015. - №11. - С. 744-747.

8. Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие.-2-е изд., доп. и перераб / И.Т.Балабанова. - М.: Финансы и статистика. 2010. - 512с.

9. Барсукова, И.В. Бухгалтерский учет. Отечественная система и международные стандарты / И.В.Барсукова - М.: ФБК-Пресс, 2010. -520с.

10. Блюмин, И. Г. Эволюция теории «предельной полезности» // Критика буржуазной политической экономии: В 3 томах / И.Г.Блюмин - М.: Изд-во АН СССР, 1962. - 379с.

11. Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов / Р.Брейли, С.Майерс

- М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2008. - 1008с.

12. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент / Пер. с англ. В.В. Ковалева / Ю.Бригхем, Л.Гапенски - СПб.: Экон. шк., 2009.- 668с.

13. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. - Пер. с англ./Гл. ред. серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 800с.

14. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев, Л.И. Григорьева, О.В. Долгова, Л.А. Рыжкова. - 5-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2009. - 725с.

15. Герасименко, Г.П., Финансовый анализ 8-е изд. / Г.П.Герасименко, Е.А.Маркарьян - М.: КноРус, 2011. - 272с.

16. Даниловских, Т.Е. Анализ финансового состояния предприятия как основа формулирования перспектив его развития (на примере ОАО

«Уссурийский бальзам») // Фундаментальные и прикладные исследования: проблемы и результаты./ Т.Е. Даниловских. - 2014. - № 16. - С. 194-200.

17. Ефимова, О. В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О. В. Ефимова. - М.: Омега-Л, 2014. - 216с.

18. Кенэ, Ф. Физиократы. Избранные экономические произведения. / Ф. Кенэ, А. Р. Ж. Тюрго, П. С. Дюпон де Немур. - 2008. - 1200 с.

19. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В.Ковалев. - М.: Проспект, 2014. - 1104с.

20. Мальтус, Т. Принципы политической экономии / Т.Мальтус..- М.: Прогресс, 1994. - 607с.

21. Маркс, К. Сочинения / К.Маркс, Ф. Энгельс. - Изд.2. - М.: 1955. -

22. Найт, Ф. Риск, неопределенность и прибыль / пер. с англ. / Ф.Найт -

М.: Дело, 2003. - 360с.

23. Осипенкова О.Ю., Горелова Л.И. Экономическая природа финансовой устойчивости организации // Educatio. - 2015. - № 2. - С. 47-50.

24. Пчеленок, Н.В. Прогнозирование финансового состояния предприятий агропромышленного комплекса России в рыночных условиях. Диссертация на соискание степени канд. экон. Наук / Н.В.Пчеленок - Орел: Орловский государственный технический университет, 2006. - 152c.

25. Решетникова О.А. Развитие теоретико-методических основ анализа и прогнозирования финансового состояния промышленного предприятия: дис. ...

канд. экон. наук / О.А. Решетникова. - Екатеринбург., 2012. - 169 с.

26. Рикардо, Д. Начала политической экономии и налогового обложения / Д.Рикардо. - М.: Госполитиздат, 1955.- 360с.

27. Савалей, В.В. Стратегия и тактика финансового менеджмента: учеб.- практ. Пособие / В.В.Савалей - Владивосток: Изд-во ДВГАЭУ, 2004 - 188с.

28. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В.Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 512с.

29. Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А.Смит. - М.: Эксмо, 2016. - 879с.

30. Стоун, Д. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. Подготовительный курс / Д.Стоун, К.Хитчинг. - 2004. - 304с.

31. Тюнен, И. Изолированное государство. -- М.: Экономическая жизнь, 1926. 326с.

32. Тюрго, Ж. Избранные экономические произведения / Пер. с франц. Ред.-сост., авт. вступ. статьи. с 3-26, и примеч. д-р экон. наук И. С. Бак. - М., Соцэкгиз, - 1961.- 324с.

33. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д.Шеремет, Е.В.Негашев. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 208с.

34. Шумпетер, Й. Теория экономического развития / Й. Шумпетер. - М.: Прогресс, 1982. -355с.

35. Davenant C. An Essay on the East India Trade / C. Davenant/ - 1697. -93с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «ГАЗПРОМ ТРАНСГАЗ ТОМСК» 2015-2017 ГГ., ТЫС.РУБ.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ООО «ГАЗПРОМ ТРАНСГАЗ ТОМСК» ЗА 2015-2017 ГГ, ТЫС.РУБ.

Выпускная квалификационная работа выполнена мной совершенно самостоятельно. Все использованные в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них.

Размещено на Allbest.ru