Лизинг как форма финансирования капитальных вложений

Qp1 = 4000000*1,6 / (5722,8*60) = 18,64 ед.

Qp2 = 4000000*3,2 / (5722,8*60) = 37,28 ед.

Qp3 = 4000000*2,0 / (5722,8*60) = 23,30 ед.

Qp4 = 4000000*3,7 / (5722,8*60) = 19,80 ед.

Qp5 = 4000000*2,1 / (5722,8*60) = 24,46 ед.

Qp6 = 4000000*1,5 / (5722,8*60) = 17,47 ед.

Принятое количество рабочих мест (Qm) равно ближайшему целому числу при округлении Qpi так, чтобы загрузка рабочих мест была возможно полнее.

Степень загрузки рабочих мест показывает коэффициент загрузки, который рассчитывается по формуле (3).

Кз = Qpi / Qm (3)

где Кз - коэффициент загрузки рабочих мест .

Кз1 = 18,64 / 19 = 0,98 Кз2 = 37,28 / 37 = 1,01 Кз3 = 23,30 / 23 = 1,01 Кз4

= 19,80 / 20 = 0,99 Кз5 = 24,46 / 24 = 1,02 Кз6 = 17,47 / 17 = 1,03

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.1.

Стоимость материалов вычисляется по формуле (4).

См = Ц* М изд * Кисп.мат* (1+Нтзр/100) (4)

где Ц - цена за 1 т материала, руб.;

Мизд - количество изделия, м2;

Кисп.мат. - коэффициент использования материала ;

Нтзр - норма транспортно-заготовительных расходов (2%).

СМ = 93,3*1*0,89* (1 + 0,02) = 84,7 руб. на м2.

Затраты на оплату труда производственных рабочих рассчитываются в следующем порядке:

Вычисляются сдельные расценки для каждой операции по формуле (5).

Т = З*Р*( t / 60); (5)

где Р - расценка на данной операции ,руб.;

З - часовая тарифная ставка рабочего, выполняющего данную операцию, руб.; t - время обработки изделия на этой операции, мин.

Часовые тарифные ставки всех рабочих рассчитываются по формуле(3.5).

З = З1 * Кт, (6)

где З1 - часовая тарифная ставка рабочих 1-го разряда, руб.;

Кт - тарифный коэффициент соответствующего разряда.

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих определяется для каждой категории рабочих отдельно по формуле (12).

ФОТ всп.раб. = ТФОТ всп.раб. + ПР + Д, (12)

где ТФОТ всп. раб. - тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.; ПР - премия вспомогательных рабочих, руб.;

Д - доплата вспомогательных рабочих, руб.

час; (13)

Ч всп.раб.- численность вспомогательных рабочих соответствующей профессии, чел.;

i - номер профессии.

Годовой эффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле (14).

Фэф = (Дк - Дв - Дп)* Тем *(14)

где а - процент невыходов на работу по уважительным причинам.

В нашем случае а = 10%.

Фэф = (365-104-10)*8*(1-10/100) = 1807,20 час.

ТФОТ1 = 27 * 1807,20 * 54,26 = 2 647 584 руб.

ТФОТ2 = 21 * 1807,20 * 48,01 = 1 822 037 pуб.

ТФОТ3 = 24 * 1807,20 * 48,01 = 2 082 328 pуб.

ТФОТ4 = 21 * 1807,20 * 48,01 = 1 822 037 руб.

ТФОТ5 = 3 * 1807,20 * 48,01 = 260 291 руб.

Установим нормы премии и доплаты. Они равны соответственно 25% и 5%. ПР1 = 2 647 584 * 0,25 = 661 896 руб.

ПР2 = 1 822 037 * 0,25 = 455 509 руб.

ПР3 = 2 082 328 * 0,25 = 520 582 руб.

ПР4 = 1 822 037 * 0,25 = 455 509 руб.

ПР5 = 260 291 * 0,25 = 65 073 руб.

Д1 = 2 647 584 * 0,05 = 132 379 руб.

Д2 = 1 822 037 * 0,05 = 91 102 руб.

Д3 = 2 082 328 * 0,05 = 104 116 руб.

Д4 = 1 822 037 * 0,05 = 91 102 руб.

Д5 = 260 291 * 0,05 = 13 015 руб.

ФОТвсп.раб.1 = 2 647 584 + 661 896 + 132 379 = 3 441 859 руб.

ФОТвсп.раб.2 = 1 822 037 + 455 509 + 91 102 = 2 368 648 руб.

ФОТвсп.раб.3 = 2 082 328 + 520 582 + 104 116 = 2 707 026 руб.

ФОТвсп.раб.4 = 1 822 037 + 455 509 + 91 102 = 2 368 648 руб.

ФОТвсп.раб.5 = 260 291 + 65 073 + 13 015 = 338 379 руб.

Отчисления на социальные нужды вычисляются по формуле (15).

(15)

Расчет ОСН осуществляется для каждой категории работников отдельно.

ОСН1 = 3 441 859 *26/100 = 894 883 руб.

ОСН2 = 2 368 648 *26/100 = 615 848 руб.

ОСН3 = 2 707 026 *26/100 = 703 827 руб.

ОСН4 = 2 368 648 *26/100 = 615 848 руб.

ОСН5 = 338 379 *26/100 = 87 979 руб.

Затраты на технологическую электроэнергию вычисляются по формуле (16).

Сэ = Тэ*Руст*Фд*Ко/(КПД*Кп); (16)

где Тэ - тариф на 1 кВт/ч электроэнергии, руб.;

Руст - мощность установленного оборудования, кВт;

Фд - действительный фонд работы времени работы оборудования, час;

Ко - коэффициент одновременной работы оборудования;

КПД - коэффициент полезного действия оборудования;

Кп - коэффициент потерь в сети

Тариф на 1кВт в час электроэнергии равен 1,50 рублей.

Установленную мощность оборудования умножаем на количество единиц оборудования (для каждого вида):

Руст = 19,0*19+7,6*37+6,2*23+3,0*20+4,2*24+19,0*17 = 1268,6 кВт/ч.

Коэффициент одновременной работы оборудования примем равным 0,7. А коэффициент полезного действия оборудования примем равным 0,9. Коэффициент потерь в сети равен 0,95.

Подставляя данные в формулу (15), получаем:

Сэ = 1,50*1268,6* 5722,8 * 0,7 / (0,9*0.95) = 8 915 721 руб.

Амортизация оборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости оборудования и годовых норм амортизации по формуле (17).

А = S6* (Na/100); (17)

где S6 - балансовая стоимость, руб.;

№ - норма амортизационных отчислений, %.

В данном случае балансовую стоимость надо умножить на количество оборудования.

А1 = 5 080 000 * 19 * 10,5/100 = 10 134 600 руб.

А2 = 720 000 * 37 * 6,5 / 100 = 1 731 600 руб.

А3 = 1 120 000 * 23 * 6,7 / 100 = 1 725 920 руб.

67A4 = 830 000 * 20 * 6,3 / 100 = 1 045 800 руб.

А5 = 2 770 000 * 24 * 10,5/100 = 6 980 400 руб.

А6 = 5 080 000 * 17 * 10,5/100 = 9 067 800 руб.

Чтобы найти амортизацию всего оборудования нужно сложить амортизацию каждого вида оборудования:

А = 1 013 4600 + 1 731 600 + 1 725 920 + 1 045 800 + 6 980 400 + 9 067

800 = 30 686 120 руб.

Балансовая стоимость транспортных средств составляет 8% от балансовой стоимости оборудования, норма амортизации транспортных средств 12,5%.

S6 = 5080000*19 + 720000*37 + 1120000*23 + 830000*20 +

+ 2770000*24+ 5080000*17 = 318 360 000 руб.

Sбтр = 318 360 000 *0,08 = 25 468 800 руб.

Атр = 25 468 800 * 12,5 / 100 = 3 183 600 руб.

Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по формуле (18).

СМвсп = М * Чст, (18)

где М - затраты на вспомогательные материалы на один станок, руб.;

Чст - Число станков, шт.

СМвсп = 14 000 * (19+37+23+20+24+17) = 1 960 000 руб.

Расходы на эксплуатацию транспортных средств (Зтр) составляют 10% от их балансовой стоимости:

Зтр = 25 468 800 * 0,1 = 2 546 880 руб.

Расходы на ремонт технологического оборудования (Роб) составляют 15% от их первоначальной стоимости:

Роб = 318 360 000 * 15 / 100 = 47 754 000 руб.

Расходы на ремонт транспортных средств (Ртр) - 9% от их балансовой стоимости: Ртр = 25 468 800 * 0,09 = 2 292 192 руб.

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (Например инструмента, инвентаря) - 36 000 рублей на один станок в год:

Имбп = 36 000 * 140 = 5 040 000 рублей на все оборудование в год.

Результаты расчетов поместим в таблицу 3.7.

Тарифный фонд оплаты труда служащих рассчитывается по формуле (19).

ТФОТслуж = Чслуж * Ом * 12, (19)

где Ом - Оклад в месяц;

Чслуж - Численность служащих.

Минимальная зарплата в месяц - 4000 руб.

ТФОТслужІ = 1 * (3 * 4000) * 12 = 144 000 руб.

ТФОТслуж2 = 1 * (2,5 * 4000) * 12 = 120 000 руб.

ТФОТслужЗ = 3 * (2 * 4000) * 12 = 288 000 руб.

ТФОТслуж4 = 3 * (1,5 * 4000) * 12 = 216 000 руб.

ТФОТслуж5 = 3 * (2 * 4000) * 12 = 288 000 руб.

ТФОТслужб = 3 * (1,2 * 4000) * 12 = 172 800 руб.

ТФОТслуж7 = 6 * (1 * 4000) * 12 = 288 000 руб.

Затем рассчитываются премии по формуле (20).

Прслуж = ТФОТслуж *~100. (20)



Прслуж 1 = 144 000 * 50 / 100 = 72 000 руб.

Прслуж 2 = 120 000 * 50 / 100 = 60 000 руб.

Прслуж 3 = 288 000 * 45 / 100 = 129 600 руб.

Прслуж 4 = 216 000 * 45 / 100 = 97 200 руб.

Прслуж 5 = 288 000 * 40 / 100 = 115 200 руб.

Прслуж 6 = 172 800 * 30 / 100 = 51 840 руб.

Прслуж 7 = 288 000 * 30 / 100 = 86 400 руб.

Далее рассчитывается фонд оплаты труда по формуле (21).

ФОТслуж = ТФОТслуж + Пр. (21)

ФОТслуж1 = 144 000 + 72 000 = 216 000 руб.

ФОТслуж2 = 120 000 + 60 000 = 180 000 руб.

ФОТслуж3 = 288 000 +129 600 = 417 600 руб.

ФОТслуж4 = 216 000 + 97 200 = 313 200 руб.

ФОТслуж5 = 288 000 + 115 200 = 403 200 руб.

ФОТслуж6 = 172 800 + 51 840 = 224 640 руб.

ФОТслуж7 = 288 000 + 86 400 = 374 400 руб.

Отчисления на социальные нужды считаются по формуле (21).

ОСН1 = 216 000 * 26 / 100 = 56160 руб.

ОСН2 = 180 000 * 26 / 100 = 46800 руб.

ОСН3 = 417 600 * 26 / 100 = 108576 руб.

ОСН4 = 313 200 * 26 / 100 = 81432 руб.

ОСН5 = 403200 * 26 / 100 = 104832 руб.

ОСН6 = 224640 * 26 / 100 = 58406 руб.

ОСН7 = 374400 * 26 / 100 = 97344 руб.

Амортизация производственных помещений считается по формуле (17).

Норма амортизации производственных помещений равна 1%.

Прочие производственные помещения: площадь проходов 15% от Поб:

Sпрох. = 1002,52 * 15/100 = 150,38 кв.м. складские помещения 6% от Поб:

S = 1002,52 * 6/100 = 60,15 кв.м. конторские помещения 10% от Поб:

S контор = 1002,52 * 10/100 = 100,25 кв.м. бытовые помещения 15% от Поб:

S быт. = 1002,52 * 15/100 = 150,38 кв.м.

Пп = 1002,52+150,38+60,15+100,25+150,38 + 2*140 = 1743,68 кв.м.

Сбз = 30 000 * 1743,68 = 52 310 400 руб.

Аз = 52 310 400 * 1/ 100 = 523104 руб.

Затраты на ремонт зданий - 1,5% в год от балансовой стоимости здания:

Рем.зд = 52 310 400 * 1,5/100 = 784 656 руб.

Амортизация производственного инвентаря:

Стоимость производственного инвентаря составляет 3% балансовой стоимости оборудования. Годовая норма амортизации производственного инвентаря - 12,5%.

Син. = 52 310 400 * 3/100 = 1 569 312 руб.

Лин. = 1 569 312 * 12,5/100 = 196 164 руб.

Затраты на ремонт производственного инвентаря составляют 9% в год от его балансовой стоимости:

Рин. = 1 569 312 * 9/100 = 141 238 руб.

Затраты на охрану труда и технику безопасности составляют 5 000 рублей в год на каждое рабочее место:

От = 5 000 * 140 = 700 000 руб.

Расходы на освещение:

Расходы на освещение рассчитываются по формуле (22).

Рэ = Тэ * Пэ * Пп * Фэф, (22)

где Тэ - тариф на 1 кВт.ч, руб;

Пэ - потребность в освещении, Вт;

Пп - общая освещаемая площадь, кв.м.;

Фэф - эффективный фонд времени (Фд из п.1 без учета потерь времени на плановопредупредительный ремонт оборудования), ч.

Фэф = (365 - 104 - 10)*8*3 = 6024 час.

Тариф на 1кВт/ч, как указывалось ранее равен 1,50 рублей.

Потребность в освещении - 25Вт на 1 кв.м. (или 0,025 кВт).

Рэ = 1,50 * 0,025*1743,68 * 6024 = 393897 руб.

Прочие расходы (отопление, канцелярские расходы и т.д.) составляют 11% от расходов всех статей общепроизводственных расходов.

Пр = (2129040 + 553550 + 523104 + 784656 + 196164 + 141238 + 700000

+ 393897) *11%

Пр = 596 381 руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования рассчитываются следующим образом:

а) Рассчитывается РСЭО по формуле(23).

(23)

где Нрсэо - Норма РСЭО,%.

(24)

где ФОТ общ - Фонд оплаты труда для всего предприятия, руб.

ФОТобщ = ФОТпр.р+ФОТвсп.р+ФОТслуж.

ФОТобщ = 54 720 000 + 11 224 560 + 2 129 040 = 68 073 600 руб.

Нрсэо = 116521458 / 68073600 * 100 = 171,17 %

РСЭО = 14*171,17/100 = 24 руб.

б) Рассчитываются общепроизводственные расходы (ОПР) по формуле (26).

(26)

где Нопр - Норма общепроизводственных расходов, %.

Нопр = 6 018 030 / 68 073 600 *100% = 8,84%

ОПР = 14*8,84 / 100 = 1,2 руб.

в) Рассчитываются внепроизводственные расходы (ВПР), они составляют 115% от общепроизводственных расходов:

ВПР = 1,2*115 / 100 = 1,4 руб.

Постоянные издержки (ПИ) равны разности полной себестоимости (ПС) и переменных издержек (ПИ).

Расчет себестоимости единицы изделия приведен в таблице 3.9

Ц = ПС * (1+ R/100); (27)

где R - рентабельность, %;

ПС - полная себестоимость изделий, руб.

Ц = 136,8 *(1+ 12 / 100) = 153,2 руб.

Для расчета возможного диапазона программы выпуска необходимо определить максимально возможное значение выпуска продукции и а каждой операции для принятого числа оборудования.

(28)

где п - продолжительность операции, час.

Размещено на allbest.ru

...