Форма 0710002 с. 2

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации

№ 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода, Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода".

7. Отражается расход (доход) по налогу на прибыль.

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Регламент о проверке контрагентов

1. Общие положения

1.1. Настоящее положение регулирует порядок проведения аудита контрагентов ОАО "Воткинская промышленная компания" (далее-Общество).

1.2. Положения регламента распространяются как на потенциальных контрагентов, так и на постоянных контрагентов Компании. Поставщики, подрядчики, подрядчики и другие подрядчики, которые поставляют товары, предоставляют услуги или выполняют работы для Компании, подлежат проверке.

1.3. Если проверка контрагента не проводится, сотрудники Компании не вправе заключать или продлевать с ним договор, перечислять ему денежные средства, принимать товары, работы или услуги.

2. Группы контрагентов

2.1. Для целей регламента подрядчики были разделены на следующие группы в зависимости от суммы предлагаемой сделки:

- первая группа - общая стоимость приобретенных товаров, работ или услуг не превысит 500 000 руб.;

- вторая группа - общая стоимость приобретенных товаров, работ или услуг колеблется от 500 000 до 3 000 000 рублей;

- третья группа - общая стоимость приобретенных товаров, работ или услуг превышает 3 000 000 рублей.

2.2. Перечни документов и информации, которые необходимо получить по каждой группе контрагентов, приведены в Приложении № 1 к Регламенту.

3. Порядок проверки

3.1. Отдел закупок, если необходимо приобрести товары, работы или услуги, направляет заявку в отдел контрактной работы для проверки контрагента. После получения заявления сотрудник контрактного отдела (далее-ответственный сотрудник) определяет группу, к которой относится контрагент в соответствии с пунктом 2.1 положения, и регистрирует ее в отчете о проверке контрагента по форме, приведенной в Приложении 2 к положению.

3.2. Ответственный сотрудник собирает документы и информацию о контрагенте в соответствии с пунктом 2.2 положения и анализирует их. Для этого ответственный сотрудник запрашивает необходимые документы у контрагента, при необходимости-у государственных органов, ищет информацию в Интернете, СМИ и других источниках.

3.3. В дополнение к документам, указанным в Приложении 1, ответственный сотрудник может получить дополнительные документы (информацию), если у него есть сомнения в деловой репутации или финансовом состоянии контрагента.

3.4. В случае невозможности или нецелесообразности получения ряда документов или информации, указанных в Приложении 1, ответственный работник составляет записку с указанием причин отсутствия документов (информации).

3.5. По результатам проверки ответственный сотрудник составляет отчет о проведенной проверке контрагента по форме, указанной в Приложении 2 к положению. Ответственный сотрудник включает указанный отчет, а также документы и информацию в досье на контрагента и передает его начальнику отдела контрактной работы. Начальник отдела контрактной работы передает досье на подрядчиков второй группы заместителю Генерального директора, а на подрядчиков третьей группы-Генеральному директору.

3.6. Условия проверки контрагентов:

- для первой группы подрядчиков-не более одного рабочего дня после получения запроса от отдела закупок;

- для второй группы контрагентов-не более трех рабочих дней с момента получения запроса от отдела закупок;

- для третьей группы подрядчиков-не более пяти рабочих дней после получения запроса от отдела закупок.

При необходимости эти сроки могут быть продлены по согласованию с отделом закупок.

3.7. Решение о приобретении товаров, работ или услуг у контрагента принимается:

- для первой группы подрядчиков - начальник отдела контрактных работ;

- для второй группы контрагентов-заместитель Генерального директора;

- для третьей группы контрагентов - генеральный директор.

3.8. Досье на контрагента хранится не менее четырех лет после истечения срока действия договора с контрагентом.

Приложение № 1

к регламенту

о проверке контрагентов

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Регламент об организации работы по взысканию дебиторской задолженности

в ОАО «Воткинская промышленная компания»

1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящее Положение устанавливает порядок работы подразделений по восстановлению Организации

1.2. Понятия, используемые в настоящих Правилах:

- должник, должник - одна из сторон гражданско-правового обязательства по имущественной связи;

- дебиторская задолженность - платежное обязательство, не выполненное контрагентом в срок

денежные средства в пользу Организации в соответствии с законодательством Российской Федерации или договором, а также обязательство контрагента, которое не было исполнено в срок, задолженность по которому возникла в соответствии с суммой, ранее уплаченной контрагенту (авансом) по договору;

- срок погашения дебиторской задолженности - срок, установленный договором или законом;

- просроченная дебиторская задолженность - задолженность должника перед Организацией, которая не была погашена в сроки, предусмотренные договором или законом;

- юридический отдел - юридический отдел, юридическая служба (отдел, отдел, сектор), юрисконсульт, обеспечивающий юридическое сопровождение деятельности Организации;

- исполнительное подразделение - структурное подразделение Организации, инициировавшее

заключение договора или ответственное за проведение расчетов с контрагентами в соответствии со своей компетенцией.

1.3. Ответственность за своевременный и надлежащий учет выполнения обязательств перед

Организация, полнота и достоверность документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, несет ответственность за передачу в юридический отдел материалов и документов для подачи иска или последующую судебную работу в отношении контрагента, не освобождает исполнительный отдел от работы по обеспечению погашения дебиторской задолженности контрагентом и от обязанности контролировать исполнение обязательств контрагента.

1.5. Бухгалтерия ведет учет и проводит инвентаризацию дебиторской задолженности.

1.5. Юридический отдел несет ответственность за правильность подготовки исковых заявлений и претензий к контрагентам, представление интересов Организации в уполномоченных органах при взыскании дебиторской задолженности, за соблюдение сроков и порядка обжалования судебных актов.

1.6. Для мониторинга состояния дебиторской задолженности юридический отдел ведет реестр контрагентов с дебиторской задолженностью.

2 МЕРЫ ДОСУДЕБНОГО ВОССТАНОВЛЕНИЯ

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

2.1. Отдел-исполнитель осуществляет следующие мероприятия, направленные на погашение счетов

дебиторская задолженность:

- подготовка и направление должнику письменных запросов по вопросу

добровольного погашения дебиторской задолженности;

- проведение переговоров с представителями должника с целью получения причитающегося платежа во внесудебном порядке (уточнение сроков и порядка погашения дебиторской задолженности).

2.2. В течение десяти дней с даты формирования дебиторской задолженности отдел-исполнитель направляет в юридический отдел служебную записку о необходимости подачи претензии, к которой прилагаются следующие документы:

- копии документов, на основании которых возникла дебиторская задолженность, и документов, подтверждающих ее размер (договоры, акты передачи товарно-материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг, акты сверки взаиморасчетов и др.);

- реквизиты контрагента (наименование и местонахождение контрагента, банковские реквизиты, ИНН и т.д.).);

- расчет суммы требований (суммы основного долга и начисленных штрафных санкций);

- копии писем о факте неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом обязательства;

- копии других документов, связанных с неисполнением контрагентом обязательства.

2.3. Юридический отдел в течение месяца со дня получения служебной записки о наличии дебиторской задолженности предъявляет должнику требование, которое передается ему под роспись или направляется заказным письмом с уведомлением о вручении.

Если юридическое лицо не располагает достаточной информацией и / или документами для подачи претензии, исполняющая организация должна предоставить недостающую информацию в течение десяти рабочих дней с даты уведомления.

2.4. В случае отсутствия оснований для предъявления претензии юридический отдел письменно информирует об этом исполнительный отдел.

2.5. Юридическое подразделение информирует исполнительное подразделение о факте предъявления требования должнику не позднее чем через месяц после его предъявления, а также направляет ему копию требования.

2.6. Подразделение-исполнитель осуществляет контроль за соблюдением контрагентом требований, содержащихся в претензии. Отдел принудительного исполнения информирует юридический департамент о результатах рассмотрения должником требования служебной запиской в течение одного месяца с даты получения ответа на требование или истечения срока ответа.

3 СУДЕБНЫЙ ПОРЯДОК ВЗЫСКАНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

3.1. Если должник не исполнил заявленные в иске требования в указанный в нем срок, дебиторская задолженность подлежит взысканию в судебном порядке.

3.2. В течение одного месяца со дня получения служебной записки

исполнительного органа и уплаты государственной пошлины юридическое лицо обращается с иском в суд в соответствии с процессуальным законодательством Российской Федерации.

При расчете суммы претензии в нее должны быть включены суммы штрафов

, предусмотренные договором и законодательством Российской Федерации.

3.3. Если имеющиеся сведения и документы не позволяют обосновать

претензию, претензия не подается, а юридический отдел письменно информирует руководителя Организации и исполнительный отдел.

3.4. Передача материалов и документов в юридический отдел для проведения судебной работы в отношении должника не освобождает исполнительный отдел от обязанности осуществлять контроль за исполнением обязательств контрагента. В случае погашения контрагентом задолженности (полностью или частично), достижения соглашения об условиях мирового соглашения или иного соглашения о погашении задолженности исполнительное подразделение незамедлительно направляет письменное уведомление юридическому подразделению.

3.5. При рассмотрении иска о взыскании дебиторской задолженности исполнительное подразделение обязано оказать содействие юридическому отделу в подготовке документов, а при необходимости обеспечить присутствие его специалистов в судебных заседаниях.

3.6. После выдачи судом исполнительного листа на взыскание

просроченной дебиторской задолженности юридическое подразделение организует взаимодействие с подразделениями службы судебных приставов по взысканию дебиторской задолженности на основании

выданного судом исполнительного листа.

3.7. Ежемесячно, до 15-го числа, юридический отдел предоставляет исполнительному отделу информацию о результатах проведенной судебной работы с указанием должников, в отношении которых были представлены документы для предъявления требований, и информацию о ходе взыскания по исполнительному листу.

Исполнительное подразделение может самостоятельно направить в юридический отдел запрос о результатах проведенной судебной работы с указанием контрагентов, по которым были представлены документы для предъявления претензий.

4 ОСНОВАНИЯ ДЛЯ СПИСАНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

4.1. Основаниями для списания дебиторской задолженности являются <1>:

- истечение срока давности;

- невозможность исполнения, если она вызвана обстоятельством, за которое ни одна из сторон не несет ответственности;

- если в результате издания акта государственного органа исполнение обязательства становится невозможным полностью или частично;

- смерть должника-физического лица;

- ликвидация должника-юридического лица.

4.2. Списание долга в убыток в связи с неплатежеспособностью должника не считается

списание долга. Эта задолженность должна быть учтена в балансе в течение пяти лет с даты списания для мониторинга возможности ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Размещено на Allbest.ru