Финансовая устойчивость страховой компании и предпосылки ее укрепления

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Введение

Актуальность выпускной квалификационной работы на тему «Финансовая устойчивость страховой компании и предпосылки ее укрепления» обосновывается следующими факторами : страхование удовлетворяет одну из основных потребностей человека - потребность в безопасности и имеет многовековую историю развития. В условиях рыночной экономики широко раскрываются его возможности, связанные с созданием накоплений юридических и физических лиц, что повышает инвестиционный потенциал страны, способствует росту благосостояния нации и позволяет решать проблемы социального обеспечения.

Страхование затрагивает интересы и физических, и юридических лиц. Убытки, причиненные им пожарами, авариями, стихийными бедствиями, а также возможный ущерб, нанесенный третьим лицам, должны возмещаться ими самостоятельно. Создание для этих целей запасов и накоплений, с одной стороны, отвлекает средства из оборота у компаний и снижает уровень жизни у граждан, а с другой стороны, их может оказаться недостаточно. Поэтому такая защита имущественных интересов является малоэффективной.

Страхование позволяет сгладить последствия неблагоприятных событий, создать накопления денежных средств к определенному сроку или событию, а также обеспечить бесперебойность производства. Страхование обеспечивает надежность, стабильность, социальные гарантии.

Страхование сегодня - одна из наиболее динамично развивающихся сфер бизнеса в Российской Федерации. Объемы страховых операций неуклонно возрастают, а страховые организации играют в экономике все более значимую роль.

Страхование выступает как один из элементов рыночной системы, так как, с одной стороны, обеспечивает устойчивость производства и потребления, а с другой - выступает как объект регулирования, функционирующий в рамках общих и специфических для него правил. В современных условиях рынка в Российской Федерации немаловажную роль в стабилизации финансовой деятельности страховой компании играет страховой портфель.

Страховой портфель - это совокупность заключенных договоров страхования, характеризующихся определенной страховой суммой. Он представляет собой основу, на которой базируется вся деятельность страховщика и которая определяет финансовую устойчивость страховой компании в целом.

Объектом исследования дипломной работы является открытое страховое акционерное общество «РЕСО-Гарантия». Предмет исследования является финансовое состояние страховой организации ОСАО «РЕСО-Гарантия».

Цель дипломной работы - провести анализ финансовой устойчивости на примере ОСАО «РЕСО-Гарантия» и разработать мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости данной организации.

Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:

1) Раскрыть понятие и сущность финансовой устойчивости, а также факторы и показатели устойчивости страховщика.

2) Рассмотреть балансовую модель оценки финансовой устойчивости.

3) Рассмотреть характеристику страховой организации «РЕСО-Гарантия».

4) Провести анализ показателей финансовой устойчивости страховой организации «РЕСО-Гарантия».

5) Проанализировать структуру страхового портфеля «РЕСО-Гарантия».

6) Провести экономико-математическое моделирование процесса формирования оптимальной структуры страхового портфеля.

7) Разработать мероприятия по оптимизации страхового портфеля ОСАО «РЕСО-Гарантия». страховой портфель моделирование

Данная тема дипломной работы доказывает свою актуальность, это объясняется не только теоретическим, но практическим интересом к изучению соответствующего круга вопросов, посвященных, прежде всего недостаточному вниманию страховщиков к управлению финансовыми ресурсами в условиях предпринимательских рисков, что, естественно, ведет к отрицательным последствиям для самой компании и ее клиентов.

Финансовая устойчивость представляет собой гарантированную платежеспособность и кредитоспособность страховой компании в результате его деятельности на основе эффективного формирования, распределения и использования финансовых ресурсов.

Теоретическая значимость дипломной работы проявляется в разработке методов и средств совершенствования страховой деятельности ОСАО «РЕСО-Гарантия».

Практическая значимость заключается в выработке конкретных мероприятий, которые следует провести страховой компании для повышения эффективности своей деятельности, а именно: в выработке мероприятий в целях оптимизации финансовой устойчивости (достижения абсолютно устойчивого положения).

В дипломной работе применялись следующие научные методы: расчетный, логический, графический, экономико-статистический, линейный, экономико-математический.

Теоретической и методической основой дипломной работы послужили учебные издания, книги по страхованию.

В качестве юридической базы работы были использованы:

- Гражданский Кодекс РФ, глава 48

- Федеральный Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, Федеральная служба по финансовым рынкам.

- Финансовая отчетность страховой организации ОСАО «РЕСО-Гарантия».

- Справочники и энциклопедии, словари.

- Электронные ресурсы.

- Информация, полученная автором в процессе производственной деятельности, в том числе методические указания по выполнению работы.

1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости страховщика и ее факторов

1.1 Понятие и сущность финансовой устойчивости

В последнее время российский страховой рынок динамично развивается: увеличивается сбор страховой премии, показатель ее отношения к внутреннему валовому продукту также возрастает. Вместе с тем деятельность страховщиков осуществляется в условиях, оказывающих отрицательное влияние на их финансовую устойчивость (заметная инфляция, ограниченный спрос на страховые услуги, наличие повышенных рисков, связанных с инвестированием средств). Некоторые из страховых организаций попадают в кризисные ситуации, балансируя на грани банкротств, а на некоторые даже подаются иски о признании их официальными банкротами.

В целом, страхование оказывает положительное влияние на рыночную экономику, как минимум за счет того, что дает определенного рода уверенность в том, что бизнес будет развиваться. Когда начали развиваться рыночные отношения, это означало, что производители, фермеры, предприниматели и прочие заинтересованные лица начали решать все на свой страх и риск, а соответственно и выросла роль страхования в экономике.

Под финансовой устойчивостью следует понимать способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие

своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платёжеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Финансовая устойчивость страховщика представляет собой сохранение оптимального качественного и количественного состояния активов и обязательств, позволяющее страховой организации обеспечить бесперебойное осуществление своей деятельности и ее развитие. Эта устойчивость проявляется в постоянной сбалансированности или превышении доходов страховщика над его расходами. Главным признаком финансовой устойчивости страховщиков является их платежеспособность, т.е. способность страховой организации своевременно и в полном объеме выполнять свои денежные обязательства имеющимися активами.

Платёжеспособность - возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платёжные обязательства .

Одним из основных направлений повышения эффективности инвестиционной страховой деятельности является разработка и внедрение новых обязательных и социально значимых видов страхования. Реализация данного направления одновременно решает две задачи: служит дополнительным элементом в системе социальной защиты населения и позволяет дополнительно привлечь в экономику страны десятки миллиардов рублей в виде инвестиций.

Необходимо понимать, что страховые компании накапливают свои ресурсы и вкладывают их на долгосрочной основе, к примеру, в производство. Здесь очевидно, что денежная масса, которая притекает к страховым компаниям в результате страхования рыночных рисков, является гораздо большей, нежели выплаты страхователям, поэтому доходы страховых компаний постоянно растут, деньги постоянно находятся в обороте, инвестируются в различные ценные бумаги, прибыльные программы и прочие проекты, которые могут принести страховой компании побочный доход помимо основной деятельности.

Несомненно, страхование имеет огромное значение в рыночной экономике. Справедливо утверждение о том, что хороший хозяин никогда не направит средств на расширение своего бизнеса, не позаботившись о сохранности уже имеющегося в его распоряжении капитала, активов. Этот риск необходимо учитывать, и именно эту потребность и призваны удовлетворить страховые компании. Естественно, уверенность предпринимателя стоит таких денег - за сравнительно небольшую плату он может быть уверен в том, что если, к примеру, наступит стихийное бедствие, пожар, или прочий страховой случай, страховая компания возместит ему этот ущерб. Данное утверждение справедливо не только лишь для индивидуальных предпринимателей как участников рыночных отношений, но и для крупных предприятий, существующих уже давно, а также мелких, возникших сравнительно недавно. Предприятиям также страхование может помочь возместить фактический ущерб, а также, при наличии определенных пунктов в страховом соглашении, может позволить более уверенно пользоваться привлеченными средствами, направленными на пополнение оборотных средств, покупку оборудования или прочий инвестиций .

Также очень важно отметить тот факт, что страхование вполне способно, и чаще всего так и случается, способствует развитию, прогрессу, позволяя минимизировать риски при внедрении различного рода новинок, таких как новая техника, новая технология либо какая-нибудь научная разработка. Таким образом, мы видим, что страхование имеет огромное значение для развития рыночных отношений, а в отдельных случаях просто незаменимо.

Страховой рынок - это доля финансового рынка, в которой объектом купли-продажи считается страховая защита, также в ней образуется спрос и предложение на него.

Структура страхового рынка может быть представлена именно так: страховое общество, возможно страховая компания, в которых развивается страховой фонд, а далее смешиваются коллективные, групповые и индивидуальные интересы. Экономически отдельные страховые компании налаживают свои отношения с другими страховщиками при помощи общего перестрахования и страхования. Нужно отметить, что страховым компаниям, возможно, соединяться в союзы, пулы, ассоциации и другие объединения, занимающиеся координацией деятельности.

Важным принципом формирования и развития страхового рынка является конкуренция страховых организаций по предоставлению страховых услуг, привлечению страхователей и мобилизации денежных средств в страховые фонды.

Эта конкуренция может выражаться в предложении удобных форм для страхователей и условий заключения страховых договоров, уплаты страховых взносов и выплаты страхового возмещения. Конкуренция страховщиков может выражаться в расширении ассортимента предлагаемых страховых услуг, ориентированных на интересы конкретных социальных и экономических групп населения.

Принцип конкуренции в организации страхового дела должен в необходимых случаях сочетаться с принципом сотрудничества страховщиков, прежде всего при перестраховании или состраховании особо крупных или опасных рисков.

Такое сотрудничество страховых организаций приводит к развитию перестрахования, к созданию страховых пулов, фондов и ассоциаций.

Товаром, предлагаемым на страховом рынке, является страховая услуга. Цена страховой услуги получает свое выражение в страховом тарифе и складывается на конкурентной основе при сопоставлении спроса и предложения, но в ее основе лежит размер страхового возмещения и расходов на ведение дела.

Цена страховой услуги, или тарифная ставка (брутто-ставка), состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Она устанавливается в денежном выражении с единицы страховой суммы или в процентах от совокупной страховой суммы .

Основная часть страхового тарифа - нетто-ставка - предназначена для формирования предстоящих страховых выплат страхователям. В основе построения нетто-ставки лежит вероятность наступления страхового случая, которая определяется на основе статистических данных, накопленных за ряд лет (тарифный период).

Нетто-ставка определяется с помощью актуарных расчетов, представляющих собой систему математических и статистических приемов, при помощи которых устанавливаются расходы, связанные со страхованием отдельных объектов, и рассчитывается тарифная ставка.

Базой для формирования нетто-ставки служит показатель убыточности страховой суммы, который определяется как отношение суммы страхового возмещения, выплаченной за определенный период, к страховой сумме всех застрахованных объектов за этот же период.

Выделяют три отрасли страхования: личное, имущественное и страхование ответственности [25].

В отрасли личного страхования объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица.

В отрасли имущественного страхования объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом.

Для страхования предпринимательских рисков характерно то, что для данного вида страхования существенное значение имеет личность страхователя: допускается страхование риска только самим страхователем (который при этом должен быть предпринимателем, т. е. зарегистрированным в надлежащем порядке субъектом оборота) и только в свою пользу.

Страхование ответственности включает случаи обязательного и добровольного страхования ответственности за причинение вреда, а также страхование договорной ответственности. Выделяют обязательное страхование ответственности владельцев автотранспорта, предприятий, перевозчиков грузов, таможенных брокеров. Ответственность за причинение вреда может быть застрахована также в добровольном порядке.

1.2 Факторы и показатели финансовой устойчивости страховщика

Факторы финансовой устойчивости страховщика

Как на любой другой объект исследования, на финансовую устойчивость влияют внутренние и внешние факторы, рисунок 1.

К важнейшим факторам финансовой устойчивости относятся:

ценовая политика;

сбалансированность страхового портфеля;

политика управления затратами;

перестрахование;

точная оценка страховых обязательств (резервов);

управление ликвидностью;

инвестиционная политика;

достаточность собственного капитала.

Рисунок 1- Внутренние и внешние факторы финансовой устойчивости страховщика

Под ценовой политикой подразумеваются принципы и методы, применяемые для исчисления (построения) страховых тарифов, и последующий контроль над использованием этих тарифов и установлением цен на страховые услуги, а также контроль над адекватностью тарифов и взносов (премий).

Требование сбалансированности страхового портфеля определяется необходимостью его (портфеля) соответствия условиям применимости закона больших чисел.

Управление затратами определяется как установление их планового уровня и контроль за соблюдением бюджета расходов, а также оптимизация бизнес-процессов страховой организации в целях снижения элементов себестоимости.

Такие факторы, как перестрахование, оценка страховых обязательств (резервов) и управление ликвидностью, на наш взгляд, в комментариях не нуждаются.

Говоря о достаточности капитала страховщика, мы понимаем ее в широком смысле, вкладывая в это понятие:

достаточность рискового капитала для выполнения законодательных требований, требований рейтинговых агентств и требований собственной модели оценки потребности в капитале;

достаточность капитала развития для реализации стратегии страховой организации, т.е. достаточность капитала в обычном, не страховом смысле как источника средств для создания материальной базы развития компании.

Это приводит к широкому пониманию инвестиционной политики страховщика, куда включаются: размещение средств страховых резервов, размещение рискового капитала, инвестирование в развитие компании.

Показатели финансовой устойчивости страховщика

В числе первых показателей, характеризующих финансовую устойчивость необходимо упомянуть:

- соответствие размера уставного капитала нормативному значению ;

- Размещение страховых резервов в соответствии с нормами.

1) Коэффициент собственного капитала или коэффициент собственности:

К = (Кс*100)/(О+Кс)

где, Кс - собственный капитал страховой организации;

О - общая сумма обязательств страховщика.

Данный показатель определяет долю, в процентном отношении, собственного капитала в общей величине капитала в валюте баланса. Высокий уровень показателя характеризует финансовую независимость, устойчивость страховщика, гарантирует выполнение им обязательств перед страхователями и другими кредиторами. Нормальным значением коэффициента собственно капитала считается значение на уровне 60-70%.

2) Коэффициент заемного капитала:

К = (З*100)/(З+Кс)

где, З - заемный капитал.

Коэффициент выражает долю, в процентах, заемных (привлеченных) средств в общей величине используемого капитала по итогу бухгалтерского баланса и является обратным показателем коэффициента собственности. Нормальный коэффициент на уровне 30-40%.

В целях определения влияния степени дефицитности средств страховщика на степень финансовой устойчивости применяют коэффициент, разработанный Ф.В. Коньшиным для однородного портфеля и для произвольного портфеля, разбитого на однородные подпортфели :

,

где T - средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

n - количество застрахованных объектов.

Как видно из формулы, данный показатель находиться в прямой зависимости от размера тарифной ставки и величины страхового портфеля (число застрахованных объектов) и не зависит от страховых сумм. Чем меньше величина коэффициента, тем выше финансовая устойчивость страховой организации.

К недостаткам предложенного коэффициента стоит отнести тот факт

что, наиболее точные результаты тогда, когда страховой портфель состоит из объектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками (т.е. без катастроф, землетрясений, гибели космических кораблей, самолетов и прочее).

Так как финансовая устойчивость страховщика достаточно сильно

зависит от объемов перестрахования, для оценки финансовой устойчивости можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда[36]:

,

где - сумма доходов за тарифный период;

- сумма средств в запасных фондах;

- сумма расходов за тарифный период.

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше будет коэффициент устойчивости страхового фонда.

Важным фактором, характеризующим финансовую устойчивость страховой организации, является рентабельность страховых операций, которая выражается отношением балансовой (валовой) прибыли к доходной части:



Однако в силу непроизводственного характера деятельности страховых организаций доход в них не создается, а прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей, т.е. необходимого и прибавочного продукта, созданного в других производственных сферах. Поэтому более корректно будет определять рентабельность страховых операций как показатель уровня доходности (Д), а именно - как отношение общей суммы прибыли за определенный период к совокупной сумме платежей за тот же период:

,

где - сумма балансовой прибыли за год:

- совокупная сумма страховых взносов за год

Кроме рассмотренных выше, выделяют следующие коэффициенты финансовой устойчивости страховой организации:

уровень страховых резервов;

соотношение собственного капитала и обязательств;

соотношение суммы страховых премий и страховых резервов;

соотношение оборотного и внеоборотного капитала;

уровень инвестированного капитала;

уровень перманентного капитала [36].

1) Уровень страховых резервов является одним из важнейших коэффициентов финансовой устойчивости, он показывает долю страховых резервов в капитале страховой организации:

Кср = страховые резервы / всего активов

Чем больше численное значение коэффициента и его рост в динамике, тем выше финансовая устойчивость страховщика в части обеспечения страховой защиты. Значения коэффициента признаются достаточными на уровне 0,7 и более.

2) Соотношение собственного капитала и обязательств показывает, насколько величина собственного капитала страховой организации превышает величину заемного капитала:

Кск = собственный капитал / обязательства

Принципиально важно иметь численное значение этого коэффициента более 1,0. Чем выше значение показателя, тем более высокая степень платежеспособности страховщика в части погашения своих обязательств, не относящихся к страховой защите клиентов.

3) Соотношение суммы страховых премий и страховых резервов показывает зависимость роста или уменьшения величины страхового фонда непосредственно от страховой деятельности (суммы страховых премий), данный показатель рассчитывается как:

Кспср = страховые премии по всем видам страхования / страховые резервы,

где Кспср - коэффициент страховых премий и страховых резервов.

Увеличение численного значения коэффициента при росте объема

страховых резервов отражает тенденцию к повышению доверия страхователей к страховщику. Представляет несомненный интерес для анализа сравнение изменений значений темпов роста и прироста коэффициента в целом с изменениями значений числителя и знаменателя.

4) Соотношение оборотного и внеоборотного капитала показывает изменение структуры капитала страховщика в разрезе его основных двух групп. Значения этого показателя зависят от сроков деятельности страховых организаций на рынке страховых услуг и от экономической ситуации в стране и в регионе. В целом при улучшении экономической ситуации у стабильно развивающихся страховых организаций численное значение коэффициента должно уменьшаться:

Ксо = оборотный капитал / внеоборотный капитал,

где Ксо - коэффициент собственного оборотного капитала.

Значительные колебания значения коэффициента требуют более детального изучения финансовой ситуации, вызвавшей эти изменения.

Уровень инвестированного капитала показывает долю активов страховой организации, направленных в долгосрочные и краткосрочные инвестиции. По колебаниям в динамике численных значений коэффициента можно судить об изменениях в инвестиционной политике анализируемой страховой организации:

Кик = (долгосрочные + краткосрочные финансовые вложения) / всего активов,

где Кик - коэффициент инвестированного капитала.

В зависимости от долгосрочной экономической стратегии страховщика, направленной на повышение финансовой устойчивости и увеличение ликвидности активов, значения коэффициента могут увеличиваться или уменьшаться, но необходимо учитывать, что при расширении страховой деятельности всегда происходит увеличение значений коэффициента.

Уровень постоянного капитала отражает долю всего долгосрочного капитала в активах страховой организации:

Кпк = (собственный капитал + страховые резервы +долгосрочные обязательства) / всего активов,

где Кпк - уровень постоянного капитала.

Приведенный коэффициент показывает финансовые возможности и надежность страховой организации в долгосрочной перспективе. Значения коэффициента признаются достаточными на уровне 90%.

1.3 Балансовая модель оценки финансовой устойчивости

Оценить финансовую устойчивость страховой организации можно с помощью балансовой модели, которая имеет вид:

,

где F -основные средства и вложения;

- запасы и затраты;

- денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, расчеты (дебиторская задолженность) и прочие активы;

- источники собственных средств;

- краткосрочные кредиты и заемные средства

- долгосрочные кредиты и заемные средства

- ссуды, непогашенные в срок

- расчеты (кредиторская задолженность) и прочие пассивы.

Данная модель предлагает перегруппировку статей бухгалтерского баланса для выделения однородных, с точки зрения сроков возврата, величин заемных средств.

Вывод: таким образом, соотношение стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников их формирования определяет устойчивость финансового состояния страховщика. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования является сущностью финансовой устойчивости, тогда как платежеспособность выступает лишь как внешнее ее проявление. В то же время степень обеспеченности запасов и затрат источниками есть причина той ли иной степени платежеспособности, выступающей как следствие обеспеченности.

Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность определенными видами источников (собственными, кредитными и другими заемными), поскольку достаточность суммы всех возможных видов источников (включая краткосрочную кредиторскую задолженность и прочие пассивы) гарантирована тождественностью итогов актива и пассива баланса.

2. Анализ финансовой устойчивости страховой компании ОСАО «РЕСО-Гарантия»

2.1 Характеристика страховой организации ОСАО «РЕСО-гарантия»

Открытое страховое акционерное общество «РЕСО-Гарантия» основано 18 ноября 1991 года. Это универсальная страховая компания с лицензиями Федеральной службы страхового надзора С №1209 77 на 104 вида страховых услуг и П №1209 77 на перестрахование. Общество зарегистрировано Московской регистрационной палатой 22.09.1993 года за №005.537. ИНН 7710045520. Внесено в единый государственный реестр юридических лиц за номером 1027700042413 19 июля 2002 года.

Итак, Общество «РЕСО-Гарантия» является юридическим лицом и действует на основании Законодательства РФ и Устава (приложение 1). Основной целью является осуществление страховой деятельности и получение прибыли. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Основными видами деятельности является страхование и перестрахование. Общество осуществляет проведение всех видов имущественного, личного и страхования ответственности в соответствии с законодательством РФ и полученной лицензии.

ОСАО ««РЕСО-Гарантия» имеет линейно - функциональную структуру управления. Руководителю организации при разработке конкретных вопросов, поставленных задач, подготовке соответствующих решений, планов помогает специальный аппарат состоящих из отделов.

Каждым отделом руководят опытнее специалисты, начальники отделов. В «РЕСО-Гарантия» сформирована сильная и профессиональная команда менеджеров высшего и среднего звена. Генеральным директором является Раковщик Дмитрий Григорьевич. В приложение 2 показана вся структура руководства «РЕСО-Гарантия».

«РЕСО-Гарантия» является признанным лидером по страхованию: ав-

тотранспорта (КАСКО и ОСАГО, а также ДГО), имущества физических и юридических лиц, добровольному медицинскому страхованию, ипотеки, туристов, от несчастных случаев, а также занимает ведущие позиции по целому ряду других направлений страховой деятельности, рисунок 2:

Рисунок 2- Спектр услуг, предоставляемых «РЕСО-Гарантия»

Среди услуг, предоставляемых «РЕСО - Гарантия» большое внимание уделяется добровольному страхованию, которое в свою очередь включает в себя следующие услуги (программы), рисунок 3:

Рисунок 3- Программы добровольного страхования «РЕСО-Гарантия»

1) РЕСОавтоGAP - гарантированное сохранение стоимости автомобиля при хищении.

2) РЕСОавто (страхование КАСКО). Программа РЕСОавто - это страхование автомобиля, включая установленное на нем дополнительное оборудование, от рисков хищения и ущерба.

3) Страхование со спутниковой системой. Если на автомобиле установлена спутниковая поисковая система, страховка обойдется гораздо дешевле.

4) VIP-сервис. VIP-клиенты имеют ряд преимуществ: с момента заключения договора за клиентом закрепляется персональный менеджер отдела обслуживания.

5) РЕСОавто-Помощь. Услуги аварийного комиссара и техпомощь на дороге на очень выгодных условиях - даже если клиенты застрахованы в РЕСО только по ОСАГО.

6) Только хищение. Уникальная в России программа страхования автомобилей только от риска хищения.

7) РЕСОавто-Стекла. Полис РЕСОавто-Стекла защитит от непредвиденных расходов, связанных с повреждением стекол на автомобиле.

8) РЕСО-Экспресс. Специально для пользователей Интернета программа прямого страхования КАСКО - оформление полиса в любой момент.

Создание востребованных продуктов - это конкурентное преимущество «РЕСО-Гарантия». Структура продуктов страхования ОСАО «РЕСО-Гарантия» на 2014 г. показана на рисунок 4:

Рисунок 4- Структура продуктов ОСАО «РЕСО-Гарантия» за 2014 г.

Итак, мы видим, основную долю среди новых продуктов «РЕСО-Гарантия» занимает автозащита 44,54% (страхование автомобилей), затем страхование домов 32,05%, а самый малый процент составляет остальныепродукты 3,30% (поездка за рубеж и т.д.).

«РЕСО-Гарантия» обладает одним из самых больших среди российских страховщиков уставным капиталом 3,1 млрд. рублей (приложение 1).

Аудит «РЕСО-Гарантия» за 2014 год осуществляет Общество с ограниченной ответственностью «Аудиторская компания «Мариллион». Аудиторская фирма утверждена годовым собранием акционеров (протокол № 34 от 25 июня 2010 года).

«РЕСО-Гарантия» - агентская компания, страховые услуги которой продают клиентам более 20 тысяч профессиональных страховых агентов и десятки брокеров. У компании - более 9,1 миллионов корпоративных и розничных клиентов по всей России. «РЕСО-Гарантия» входит в число ведущих отечественных страховщиков по объему собранных премий и является одним из лидеров в области розничного страхования. Компания входит в первую Тройку российских страховых компаний, работающих в конкурентных сегментах рынка.

Клиенты и партнеры «РЕСО-Гарантия»

Рисунок 5- Партнеры «РЕСО-Гарантия»

Основной принцип работы «РЕСО-Гарантия» с клиентами и партнерами - равноправное сотрудничество. Каждому клиенту, будь то крупное предприятие или отдельный человек, компания готова предложить наиболее оптимальные страховые программы. С каждым партнером строится честный и открытый бизнес. Поэтому прочные деловые отношения связывают «РЕСО-Гарантия» с крупнейшими организациями и предприятиями

Рисунок 6- Клиенты «РЕСО-Гарантия»

Результаты развития «РЕСО-Гарантия» по приоритетным направлениям его деятельности (спектру услуг)

На фоне роста страхового рынка положение «РЕСО-Гарантия» в отрасли еще более укрепилось: благодаря сбалансированной тарифной политике и широкой квалифицированной агентской сети темпы роста сборов компании по ключевым видам страхования опережали темпы роста рынка в целом.

Сборы компании выросли на 26%, в то время как рост рынка составил 18,9%. «РЕСО-Гарантия» росло быстрее компаний-конкурентов из ТОП-5 лидеров рынка (0,4%), таблица 1.

Таблица 1- Доли рынка (без учета ОМС) страховщиков из ТОП-5, 2013-2014 гг.

	2013 г.	2014 г.
РОСГОССТРАХ	13,3	13.1%
СОГАЗ	8,6	8,3%
ИНГОССТРАХ	7,8	8,0%
РЕСО-Гарантия	6,4%	6,8%
ВСК	4,5%	4,5%

Итак, доля рынка «РЕСО-Гарантия» (без учета ОМС) 6,8%. В целом, по стране «РЕСО-Гарантия» в 2013 году заняла, поданным ФСФР, 4 место по объему собранных страховых премий из 572 страховых компаний, представленных на рынке (при этом следует, что на втором месте в рейтинге находится компания «СОГАЗ»). На протяжении нескольких лет «РЕСО-Гарантия» демонстрирует постепенное наращивание доли рынка: с 5,4% в 2013 году, 6,8% в 2014 году с приростом около 0,5 % в год, рисунок 7.

Рисунок 7-Рейтинг страховых компаний 2013-2014 гг.

«РЕСО-Гарантия» - ритейловая компания, имеющая сбалансированный страховой портфель с большим удельным весом клиентов - физических лиц. Страховые услуги в розничном сегменте занимают наибольшую часть портфеля компании. По договорам с физическими лицами за 2013 год собрано 29,4 млрд. рублей. Из общего объема собранных страховых премий 65% приходится на розничные продажи. 85% договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств составляют договоры, заключенные с физическими лицами.

«РЕСО-Гарантия» входит в число лидеров рынка по всем основным видам страхования, рисунок 8.

Итоги работы «РЕСО-Гарантия» в первом полугодии 2014 года представлены таблицах. Отмечен стабильный рост страховых премий по всем видам страхования.

Рисунок 8- Рейтинг страховых компаний по видам страхования за 2014 г.

Всего за первое полугодие 2014 года «РЕСО-Гарантия» собрала 26 млрд. 378 млн. рублей страховой премии, что превысило сборы за аналогичный период 2013 года на 21,5%. Выплаты в январе-июне 2014 года увеличились относительно 1 полугодия 2013 года почти на 20% и составили 12 млрд. 848 млн. рублей. Компания заключила более 3 млн. 323 тыс. страховых договоров на общую страховую сумму более 6 трлн. 600 млрд. рублей, таблица 2.

Таблица 2 -Итоги работы «РЕСО-Гарантия» за 6 месяцев 2014 г.

Всего	6 мес. 2014 г., сумма	6 мес. 2013 год, %
страховая премия	26 млрд. 378 млн. руб.	>21,5%
выплаты	12 млрд. 848 млн. руб.	>20%
страховые договора	6 трлн. 600 млрд. руб.

Основным направлением работы остается автострахование, включая КАСКО, ОСАГО и добровольное страхование автогражданской ответственности (ДГО). Сборы по этим видам выросли на 21% по сравнению с аналогичным периодом 2013 года и достигли 17 млрд. 073 млн. рублей, а выплаты выросли на 20% и составили более 9 млрд. 652 млн. рублей. В том числе по страхованию автомобилей от хищения и ущерба (КАСКО) заключено более 225,6 тыс. договоров, сборы по которым составили 11 млрд. 555 млн. рублей, что на 24% больше, чем в январе-июне 2013 года. Выплаты по страховым случаям в первом полугодии 2014 года выросли на 33% относительно аналогичного периода 2013 года и составили более 6 млрд. 830 млн. рублей. Большая часть портфеля по КАСКО - 9 млрд. 545 млн. рублей сборов и 5 млрд. 577 млн. рублей выплат - приходится на договоры с частными лицами.

По ОСАГО компанией заключено более 1,4 млн. страховых договоров. Собрано 5 млрд. 099 млн. рублей страховой премии, что на 16% больше, чем в январе-июне 2013 года. По страховым случаям выплачено 2 млрд. 691 млн. рублей .

Таблица 3 - Автострахование

	6 мес. 2014 г., сумма	6 мес. 2013 год, %
Автострахование (КАСКО, ОСАГО, ДГО)
страховая премия	17 млрд. 073 млн. руб.	>21%
выплаты по страховым случаям	9 млрд. 652 млн. руб.	>20%
в т.ч. страхование автомобилей от хищения и ущерба (КАСКО)
Продолжение таблицы 3
страховая премия	11 млрд. 555 млн. руб.	>24%
выплаты по страховым случаям	6 млрд. 830 млн. руб.	>33%
в т.ч. ОСАГО
страховая премия	5 млрд. 099 млн. руб.	>16%
выплаты по страховым случаям	2 млрд. 691 млн. руб.

По страхованию имущества (без учета автоКАСКО) «РЕСО-Гарантия» собрала 3 млрд. 540 млн. рублей страховой премии, выплаты составили почти 637 млн. рублей. По сравнению с первым полугодием прошлого года сборы выросли на 6%, а выплаты - на 10%. В том числе по страхованию имущества юридических лиц заключено более 16 тыс. договоров, сборы составили более 2 млрд. 852 млн. рублей, выплаты составили 403 млн. рублей, что на 11,6% больше, чем в первом полугодии 2013 года, таблица 4.

Таблица 4- Страхование имущества

	6 мес. 2014 г., сумма	6 мес. 2013 год, %
Страхование имущества
страховая премия	3 млрд. 540 млн. руб.	>6%
выплата по страховому случаю	637 млн. руб.	>10%
в т.ч. страхование юридических лиц
страховая премия	2 млрд. 852 млн. руб.
выплата по страховому случаю	403 млн. руб.	>11,6%

За январь-июнь 2014 года заключено более 66,1 тыс. договоров по страхованию квартир. По данному виду страхования «РЕСО-Гарантия» собрала 309,7 млн. рублей. Это на 18% больше чем за аналогичный период в 2013 году. Выплаты составили 64,4 млн. рублей. По страхованию дач и частных домов заключено почти 48,6 тыс. страховых договоров, собрано 366,5 млн. рублей, что на 18% больше показателей прошлого года. По страховым случаям выплачено более 168,9 млн. рублей, таблица 5 .

Таблица 5 - Страхование квартир, дач, частных домов

	6 мес. 2014 г., сумма	6 мес. 2013 год, %
Страхование квартир
страховая премия	309,7 млн. руб.	>18%
выплата по страховому случаю	64,4 млн. руб.
Страхование дач, частных домов
страховая премия	366,5 млн. руб.	>18%
выплата по страховому случаю	168,9 млн. руб.

По личному страхованию «РЕСО-Гарантия» заключила более 1 млн. 129 тыс. договоров, собрав 5 млрд. 131 млн. рублей страховой премии, что на 27% больше результатов в предыдущем году. Выплаты по страховым случаям составили более 2 млрд. 529 млн. рублей. Основные сборы по этому виду приходятся на добровольное медицинское страхование (ДМС). За январь-июнь 2014 года по ДМС собрано 4 млрд. 315 млн. рублей, выплаты за этот период составили 2 млрд. 228 млн. рублей. По сравнению с аналогичным периодом 2013 года сборы выросли на 29%, а выплаты на 22%, таблица 6.

Таблица 6-Личное страхование

	- 6 мес. 2014 г., сумма	6 мес. 2013 год, %
Личное страхование
страховая премия	5 млрд. 131 млн. рублей	>27%
выплата по страховому случаю	2 млрд. 529 млн. рублей
Добровольное медицинское страхование
страховая премия	4 млрд. 315 млн. рублей	>29%
выплата по страховому случаю	2 млрд. 228 млн. рублей	>22%

По страхованию непредвиденных расходов граждан, выезжающих за рубеж, собрано 319,9 млн. рублей премии, т.е. на 27% больше по сравнению с первым полугодием 2013 года. Выплачено в январе-июне 2014 года 157,6 млн. рублей, заключено более 965 тыс. страховых договоров, таблица 7.

Таблица 7 - Непредвиденные расходы

	6 мес. 2014 г., сумма	6 мес. 2013 год, %
Непредвиденные расходы граждан, выезжающих за рубеж
страховая премия	319,9 млн. рублей	>27%
выплата по страховому случаю	157,6 млн. рублей

По добровольному страхованию ответственности (включая ДГО) за этот период заключено 369,6 тыс. страховых договоров, сборы по которым

составили 704 млн. рублей, выплачено 159 млн. рублей.

По обязательному страхованию ответственности владельцев опасных объектов (ОСОПО) за 1 полугодие 2014 года заключено 7 731 договор. Страховые премии составили 338,4 млн. рублей, выплаты за этот период - 131,9 тыс. рублей, таблица 8.

Таблица 8 - Добровольное и обязательное страхование ответственности

	6 мес. 2014 г., сумма	6 мес. 2013 год, %
Добровольное страхование ответственности (включая ДГО)
страховая премия	704 млн. рублей	>15%
выплата по страховому случаю	159 млн. рублей	>59%
Обязательное страхование ответственности владельцев опасных объектов (ОСОПО)
страховая премия	338,4 млн. рублей
выплата по страховому случаю	131,9 тыс. рублей.

Миссия «Ресо-Гарантия» - защита благосостояния граждан России путем предоставления доступных и отвечающих их потребностям продуктов. Реализация этой миссии требует участия ярких, творческих и энергичных людей.

Таким образом, общество «РЕСО-Гарантия» является юридическим лицом, Основной целью которого является осуществление страховой деятельности и получение прибыли. Основными видами деятельности -страхование и перестрахование. «РЕСО-Гарантия» является признанным лидером по страхованию: автотранспорта, имущества физических и юридических лиц, добровольному медицинскому страхованию, ипотеки, туристов, от несчастных случаев, а также занимает ведущие позиции по целому ряду других направлений страховой деятельности «РЕСО-Гарантия» связано деловыми отношениями с крупнейшими организациями и предприятиями. На фоне роста страхового рынка положение «РЕСО-Гарантия» укрепляется, благодаря сбалансированной тарифной политике и широкой квалифицированной агентской сети темпы роста сборов компании по ключевым видам страхования опережали темпы роста рынка в целом. Страховые услуги в розничном сегменте занимают наибольшую часть портфеля компании.

2.2 Анализ показателей финансовой устойчивости страховой организации ОСАО «РЕСО-Гарантия»

Базой финансового анализа является бухгалтерская отчетность, которая представляет собой систему показателей , отражающих имущественное и финансовое положения организации на определенную дату, а также финансовые результаты за отчетный период .

Таблица 9 - Показатели финансово-хозяйственной деятельности ОСАО «РЕСО-Гарантия», тыс. руб. на 2013-2014 гг.

Среднегодовые показатели	2013-2014 гг.	2012- 2014 гг.	Отклонение, + / -
объем оказанных услуг (страховые взносы)	44366954	37826633	6540321
страховые выплаты	23525921	20145552	3380369
прибыль до налогообложения	2050840	3091857	-1041017
чистая прибыль	1549369	2422233	-872864
стоимость активов	60193021	47300162	12892859
стоимость оборотных активов	16439303	15791409	647894
сумма собственного капитала	10931465	10684701	246764
среднесписочная численность персонала, чел.	1150	1011	139

Итак, из таблицы 1 видно, как изменялись показатели финансово-хозяйственной деятельности страховой компании «РЕСО-Гарантия». Произошло увеличение объема оказанных услуг на 6540321 тыс. руб., страховых выплат на 3380369 тыс. руб., стоимости активов на 12892859 тыс. руб., оборотных активов на 647894 тыс. руб., собственного капитала (чистых активов) на 246764 тыс. руб., увеличена среднесписочная численность на 139 чел. (за 3 года). Замечено снижение чистой прибыли на 872864 тыс. руб. из-за налога на прибыль (его сумма составила в 2014 году 1325010 тыс. руб.). А также снижение прибыли до налогообложения на 1041017 тыс. руб., что говорит о недостаточности прибыли от продаж (предоставления услуг).

Финансовое состояние предприятия - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия. Финансовое состояние является результатом взаимодействия, всех элементов системы финансовых отношений предприятия.

При анализе финансового состояния, предприятие ставит перед собою цель выявить факторы и причины, оказавшие негативное влияние на финансовое состояние. На основе анализа должны быть приняты комплексные меры по улучшению финансового состояния предприятия.

На основании формы №1 «Бухгалтерский баланс» ОСАО «РЕСО-Гарантия» (приложение 1) проведена оценка состава и динамики стоимости имущества.

Для того чтобы, рассчитать темп прироста необходимо найти соотношений текущего года к предыдущему. Например: (2014г. / 2013г.) * 100 -100. Все расчеты приведены в таблице 10 .

Таблица 10 - Состав и динамика стоимости имущества ОСАО «РЕСО-Гарантия» на 2012-2014 гг. (тыс. руб.)

Показатели	Даты	Темпы прироста, %
	На 31.12.14	На 31.12.13	На 31.12.12	2014/ 2013	2013/2012
	1	2	3	4	5
Нематериальные активы	28	47	65	-40,4	-27,7
Основные средства	2594608	2704250	2677343	-4,1	1,0
Доходные финансовые вложения в материальные ценности	1851867	712172	606834	160,0	17,4
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	39912657	36292085	17875788	10,0	103,0
Отложенные налоговые активы	2033579	1406143	742780	44,6	89,3
Запасы	39710	56942	124953	-30,3	-54,4
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни	88	149	9559	-41,0	-98,4
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни	1758978	1146768	908591	53,4	26,2
Дебиторская задолженность	16910834	8392837	9192732	101,5	-8,7
Денежные средства и денежные эквиваленты	1815143	2609045	8975538	-30,4	-70,9
Прочие активы	105770	42342	123361	149,8	-65,7
Итого активы	67023262	53362780	41237544	25,6	29,4

Итак, валюта баланса в 2014 году составила 67023262 тыс. руб., в сравнении с 2013 годом увеличение произошло на 25,6 % (на протяжении рассматриваемого периода 2011-2014 гг. валюта баланса постоянно увеличивается - тенденция роста). Также замечена значительная тенденция роста у доходных финансовых вложений в материальные ценности (в сравнении 2014/2013 году на 160%, а 2013/2012 году 17,4%), Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) наоборот, в 2013/2013 составили 103,0% ,а 2014/2013 составили 10,0%.

Помимо тенденции роста, замечено снижение ликвидности: нематериальные активы в 2014 году составили 28 тыс. руб., в сравнении с 2013 годом сумма снижена на 40,4%, 2013/2012 на 27,7%. Основные средства, также снижены, в 2014 году сумма составила 2594608 тыс. руб., на 4,1% ниже 2013 года - это говорит о снижении эффективности основных фондов. Запасы снижены в 2014 году в сравнении с предыдущим годом на 30,3%, денежные средства и денежные эквиваленты на 30,4%, это связано с увеличением спроса на те, или иные услуги «РЕСО-Гарантия».

Одним из факторов, оказывающих влияние на величину и скорость движения оборотных активов, а так же на финансовое состояние предприятия, является наличие дебиторской задолженности .

Возникновение дебиторской задолженности представляет собой объективный процесс в хозяйственной деятельности предприятия при системе безналичных расчетов. Дебиторская задолженность не всегда образуется в результате нарушения порядка расчетов и не всегда ухудшает финансовое состояние предприятия.

Из ходя, из баланса видно как увеличилась дебиторская задолженность, это говорит о том, что покупатели (страхователи) не платят страховщику («РЕСО-Гарантия») за предоставленные услуги. Причина не уплаты может быть трудное финансовое положение страхователей (нет средств для расплаты с компанией) и т.д.

Таким, образом, при анализе дебиторской задолженности необходимо прослеживать за соотношением её с кредиторской задолженностью, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости компании «РЕСО-Гарантия».

Для оценки степени ликвидности предприятий отдельных организационно - правовых форм установлен показатель стоимости чистых активов.

При расчете чистых активов проводится оценка имущества, средств в расчетах и других видов активов страховой организации в соответствии с нормативными документами: пункта 1 «Порядка оценки стоимости активов страховых организаций, созданных в форму акционерных обществ».

Страховые организации обязаны соблюдать установленный порядок расчета чистых активов, и следить за соблюдением нормативного соотношения между своими активами и принятыми страховщиком страховых обязательств.

Инструкция о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщика утверждена Приказом «РЕСО-Гарантия» № 02-02 / 16 от 19.06.1996 г. В соответствии с этой инструкцией вводится понятие «чистые активы страховщика», понимаемое как имущество страховой организации, свободное от любых других обязательств, за исключением прав требования участников страховой компании.

На основании бухгалтерского баланса «РЕСО-Гарантия» произведена оценка «Капитал и резервы», таблица 11.

Таблица 11 - Состав и динамика чистых активов ОСАО «РЕСО-Гарантия» на 2012-2014 гг. (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Даты	Темпы прироста, %
		На 31.12.14	На 31.12.13	На 31.12.12	2014/ 2013	2013/2012
1	Уставный капитал	3100000	3100000	3100000	-	-
2	Переоценка имущества	1082581	1099267	916252	-1,5	20,0
3	Добавочный капитал	358	358	358	-	-
4	Резервный капитал	851262	851262	851262	-	-
5	Нераспределенная прибыль	6930094	4847748	6602895	43,0	-26,6
6	ИТОГО	11964295	9898635	11470767	20,9	-13,7

Итак, из таблицы 11 мы видим, что уставный капитал, добавочный и резервный в течение 3 лет не изменялся. Сумма уставного капитала составляет 3100000 тыс. руб., добавочный капитал составляет 358 тыс. руб., резервный капитал 851262 тыс. руб.

Замечено снижение стоимости переоценки имущества на 1,5%, а в отношении 2013/2012 увеличение на 20%. Нераспределенная прибыль увеличилась на 43%, а в отношении 2013/2012 году снижение на 26,6%.

В целом чистые активы в 2014 году увеличились на 20,9%, это связано с увеличением нераспределенной прибыли. Рост чистых активов связан с ростом поступлений от клиентов (страхователей), что в свою очередь, повлекло за собой рост остатков на расчетных счетах и депозитах «РЕСО-Гарантия».

На основании формы №1 «Бухгалтерский баланс» (приложение 1) организации «РЕСО-Гарантия» проанализируем состав и динамику обязательств, таблица 12 .

Таблица 12 - Состав и динамика обязательств ОСАО «РЕСО-Гарантия»

на 2012-2014 гг. (тыс. руб.)

...

№ п/п	Показатель	Даты	Темпы прироста, %
		На 31.12.14	На 31.12.13	На 31.12.12	2014/ 2013	2013/2012
1	Страховые резервы по страхованию жизни	449664	482751	456951	-6,9	5,6
2	Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни	35113860	29938265	25974331	17,3	15,3
3	Заемные средства	13616021	10044469	-	35,6	-
4	Отложенные налоговые обязательства	113340	155119	9481	-26,9	-

Подобные документы

• Математическое и компьютерное моделирование процесса перестрахования рисков

  Определение понятия страховых рисков. Изучение основ математического и компьютерного моделирования величины премии, размера страхового портфеля, доходов компании при перестраховании рисков, предела собственного удержания при перестраховании рисков.
  
  дипломная работа [1,7 M], добавлен 17.09.2014
  

• Экономико-математическое моделирование

  Определение страховой премии и фактический убыток страхователя по каждому страховому случаю. Экономико-математические методы и модели в отрасли связи. Основы проектирования телефонной связи. Вычисление исходящей интенсивности внутристанционной нагрузки.
  
  контрольная работа [40,2 K], добавлен 23.01.2015
  

• Экономико-математическое моделирование в землеустройстве

  Модель оптимизации структуры сельскохозяйственных угодий и условия оптимизации. Состав переменных и ограничений. Анализ оптимального решения. Модель формирования многоукладного землевладения и землепользования. Математические подходы и схема реализации.
  
  курсовая работа [68,6 K], добавлен 02.02.2014
  

• Применение методов экономико-математического моделирования

  Экономико-математическое моделирование как метод научного познания, классификация его процессов. Экономико-математическое моделирование транспортировки нефти нефтяными компаниями на примере ОАО "Лукойл". Моделирование личного процесса принятия решений.
  
  курсовая работа [770,1 K], добавлен 06.12.2014
  

• Математическое моделирование роста доходности страховой компании

  Общая характеристика основных фактов и понятий при моделировании деятельности страховых компаний. Влияние поведения страховых агентов на рост их доходности. Разработка программы-справочника по совершенствованию отношений Страховщика и Страхователя.
  
  дипломная работа [129,6 K], добавлен 07.12.2010
  

• Оптимизация производственно-отраслевой структуры сельскохозяйственного предприятия в Ордена Трудового Красного Знамени племзавод-колхозе имени 50-летия СССР

  Математическое моделирование в сельском хозяйстве. Планирование оптимальной производственно-отраслевой структуры предприятия. Описание числовой экономико-математической модели. Экономическая интерпретация оптимальной производственно-отраслевой структуры.
  
  курсовая работа [107,7 K], добавлен 19.01.2016
  

• Экономико-математическое моделирование структуры ООО "Агрохолдинг "Восток"

  Природно-экономическая характеристика агрохолдинга, разработка экономико-математической оптимального сочетания отраслей. Анализ получившегося оптимального плана производственной структуры ООО "Агрохолдинг "Восток". Анализ полученных двойственных оценок.
  
  курсовая работа [129,7 K], добавлен 09.01.2012
  

• Системы массового обслуживания с отказами в хозяйственной деятельности

  Экономико-математическое моделирование как способ оценки хозяйственной деятельности. Изучение работы современной организации, ее структурных подразделений. Применение многоканальной системы массового обслуживания с отказами в вычислительной лаборатории.
  
  курсовая работа [241,9 K], добавлен 14.01.2015
  

• Математическое моделирование химического процесса

  Разработка оптимального режима процесса получения максимального выхода химического вещества. Обоснование выбора методов получения математической модели и оптимизации технологического процесса. Входная и выходная информация, интерпретация результатов.
  
  курсовая работа [114,9 K], добавлен 08.07.2013
  

• Математическое моделирование процесса сушки

  Математическое моделирование как метод оптимизации процессов. Расчет сушилок, баланс влаги. Моделирование процесса радиационно-конвективной сушки. Уравнение переноса массы. Период условно-постоянной скорости. Градиент влагосодержания и температуры.
  
  реферат [2,7 M], добавлен 26.12.2013
  

• Математическая модель финансовых потоков страховой компании

  Экономическая сущность финансовых потоков страховой компании. Правовой режим страховой выплаты. Исчисление нетто-премии по риску (нетто-ставки). Порядок определения брутто-ставки. Модель парной регрессии страхования имущества на примере ООО "Росгосстрах".
  
  курсовая работа [527,1 K], добавлен 08.06.2013
  

• Экономико-математическое моделирование как способ изучения хозяйственной деятельности

  Сущность и содержание метода моделирования, понятие модели. Применение математических методов для прогноза и анализа экономических явлений, создания теоретических моделей. Принципиальные черты, характерные для построения экономико-математической модели.
  
  контрольная работа [141,5 K], добавлен 02.02.2013
  

• Экономико-математическое моделирование

  Аналитическое определение экстремума функции одной и нескольких переменных. Расчет оптимальной долговечности изделия аналитическим методом. Решение одно- и многомерной задачи оптимизации численными методами. Поиск оптимального вложения инвестиций.
  
  лабораторная работа [914,5 K], добавлен 02.10.2012
  

• Применение экономического анализа

  Общая характеристика математических методов анализа, их классификация и типы, условия и возможности использования. Экономико-математическое моделирование как способ изучения хозяйственной деятельности, их применение в решении аналитических задач.
  
  контрольная работа [1,6 M], добавлен 26.05.2013
  

• Экономико-математическое моделирование банковской деятельности

  Элементы экономико-математического моделирования. Основные направления оптимизационного моделирования банковской деятельности. Модели банка как совокупности стохастических финансовых процессов. Управление портфелем ценных бумаг в банковском бизнесе.
  
  дипломная работа [1,3 M], добавлен 17.07.2013
  

• Математическое моделирование производственной деятельности

  Основные этапы математического моделирования, классификация моделей. Моделирование экономических процессов, основные этапы их исследования. Системные предпосылки формирования модели системы управления маркетинговой деятельностью предприятия сферы услуг.
  
  реферат [150,6 K], добавлен 21.06.2010
  

• Экономико-математическое моделирование

  Определение этапа разработки экономико-математического моделирования и обоснование способа получения результата моделирования. Теория игр и принятие решений в условиях неопределенности. Анализ коммерческой стратегии при неопределенной конъюнктуре.
  
  контрольная работа [940,6 K], добавлен 09.07.2014
  

• Разработка экономико-математической модели по оптимизации отраслевой структуры производства

  Решение экономико-математических задач методами линейного программирования. Геометрическая интерпретация и решение данных задач в случае двух переменных. Порядок разработки экономико-математической модели оптимизации отраслевой структуры производства.
  
  курсовая работа [116,4 K], добавлен 23.10.2011
  

• Экономико-математическое моделирование

  Построение экономико-математической модели оптимизации производства с учетом условия целочисленности. Расчет с помощью надстроек "Поиск решения" в Microsoft Excel оптимального распределения поставок угля. Экономическая интерпретация полученного решения.
  
  контрольная работа [2,5 M], добавлен 23.04.2015
  

• Изучение экономико-математических методов и их применения в управленческом учете

  Общая характеристика и классификация экономико-математических методов. Стохастическое моделирование и анализ факторных систем хозяйственной деятельности. Балансовые методы и модели в анализе связей внутризаводских подразделений, в расчетах и цен.
  
  курсовая работа [200,8 K], добавлен 16.06.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам