Формирование прогнозного плана перспектив развития предприятия

3. Согласно теме дипломной работы был осуществлён анализ финансового состояния ООО «ТД «Ревик» за 2006-2007 гг.

К концу исследуемого периода имущество ООО «ТД «Ревик» увеличилось на 82792 тыс. руб. или на 73,8%. Данное увеличение произошло в основном за счет увеличения оборотных активов почти по всем статьям (материальные оборотные средства (запасы) увеличились на 23974 тыс. руб. или в 1,4 раза; денежные средства и краткосрочные финансовые вложения на 2303 тыс. руб. (в 2,11 раза), дебиторская задолженность возросла на 41010 тыс. руб. или в 2,23 раза).

На ООО «ТД «Ревик» отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность. Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 74383 тыс. руб. в 2007 г., увеличившаяся за год по сравнению с 2006 г. на 41 010 тыс. руб. (на 122,9%), что увеличило итог баланса на 36,6%.

Собственные средства составляют более 50%, т.е. у ООО «ТД «Ревик» собственных средств больше, чем заемных. Необходимо отметить, что если удельный вес собственных средств составляет более 50%, то можно считать что, продав принадлежащую предприятию часть активов, оно сможет полностью погасить свою задолженность разным кредиторам.

На начало 2006 года наличие собственных оборотных средств составило 7851 тыс. руб. и за счет этого источника покрывалось 27,6% материальных оборотных средств, при нормативе в 50% и более. На конец же года стоимость собственных оборотных средств составила 30815 тыс. руб., что покрывает уже 61,0% материальных оборотных средств, в конце 2007 г. этот показатель составил 91,3%, что выше норматива и говорит о наличии собственных оборотных средств, необходимых для покрытия большей части материальных оборотных запасов. Заемные средства выросли в абсолютном выражении за 2006 г. на 15573 тыс. руб., за 2007 г. на 32543 тыс. руб. За счет более высокого темпа роста собственных средств по сравнению с заемными доля последних в источниках снизилась в 2006 г. на 9 пунктов по сравнению с началом периода, в 2007 г. еще на 4,8 пунктов и составила на конец 2007 г. 45,8%. Несмотря на положительные тенденции в изменении соотношения собственных и заемных средств, доля заемных средств довольно высока.

Долгосрочные займы за отчетный и предыдущий период отсутствуют. Краткосрочные кредиты и займы составили на конец года 38958 тыс. руб. или 43,6% от всех заемных средств, при 52,7% на начало 2007 г.

В связи с ростом в 2007 г. 1,86 раза кредиторской задолженности, которая составляет наибольший удельный вес в заемных средствах - 56,1% осуществим более подробный ее анализ. Анализ изменения в составе и структуре кредиторской задолженности показал, что:

- задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась за 2007 г. в 1,96 раза или на 21944 тыс. руб., при удельном весе во всей кредиторской задолженности в 89,3%. В конце 2007 г. доля данной статьи была выше на 4,5 пунктов, чем в начале года;

- возросла практически в 1,75 раза задолженность по оплате труда в 2007 г. с одновременным сокращением ее доли в структуре кредиторской задолженности на 0,3 пункта. В 1,77 раз увеличилась и задолженность перед внебюджетными фондами;

- произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 1448 тыс. руб., почти в 2,1 раза. Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения, начавшуюся в 2006 г., когда задолженность увеличилась по сравнению с началом года в 7,52 раз;

- по остальным статьям произошло снижение: так по статье «Авансы полученные» в размере 735 тыс. руб. и «Прочие кредиторы» в размере 331 тыс. руб. в 2007 году, такое же положение было в 2006 г.

Исходя из результатов проведенного анализа можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «ТД «Ревик» как недостаточную. Сопоставление итогов групп А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность.

Причем, за 2006 г. возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств с 20664 тыс. руб. до 24758 тыс. руб.. В начале 2006 г. соотношение А1 и П1 было 0,019:1 (402 тыс. руб./ 21067 тыс. руб.), а на конец года 0,077:1. В 2007 г. данный показатель увеличился и составил 0,087:1. Хотя нормативное значение данного соотношения должно быть 0,2:1. Таким образом в конце года предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 8,7% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о существенном недостатке абсолютно ликвидных средств.

Коэффициент независимости ООО «ТД «Ревик» на конец 2007 г. составляет 0,54, что близко к рекомендуемой норме, следовательно предприятие имеет собственных средств больше, чем заемных и что говорит о его финансовой независимости. Нужно отметить повышение данного коэффициента по сравнению с 2006 года на 0,05.

Значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств свидетельствует, что в начале 2007 г. предприятие привлекло на каждый 1 тыс. руб. собственных средств, вложенных в активы 1 тыс. руб. заемных средств. В течение отчетного периода заемные средства снизились до 80 копеек на каждый рубль собственных вложений. Тенденция снижения заемных средств может в будущем уменьшить зависимость ООО «ТД «Ревик» от привлеченных средств.

Коэффициент маневренности собственных средств и коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало 2006 г. значение было 0,3 и 0,2 соответственно так, как у ООО «ТД «Ревик» было небольшое количество собственных оборотных средств. В течение 2-х лет данные Показатели росли и к концу 2007 г. эти коэффициенты приобрели значения соответственно 0,6 и 0,4 при норме не менее 0,1. Это связано с ростом собственных оборотных средств на ООО «ТД «Ревик». Но так как в абсолютном выражении сумма увеличения собственных оборотных средств была довольно значительной, то при продолжении данной тенденции предприятие будет иметь возможность улучшения финансовой автономности в будущем.

Значение коэффициента реальной стоимости основных и материальных оборотных средств, начиная с конца 2006 г. постепенно снижается, так на конец 2006 г. он составляет 0,7, а к концу 2007 г. составил лишь 0,5. Такое снижение негативно влияет на финансовое положение ООО «ТД «Ревик», т.к. имущество произвольного назначения составило лишь 50% в имуществе ООО «ТД «Ревик».

Коэффициент реальной стоимости основных средств на конец периода также ниже нормативного и составляет 0,2, что свидетельствует о слишком малой доли основных средств в имуществе ООО «ТД «Ревик».

Показатель общей рентабельности снизился с 10 % в 2006 г. до 8 % в 2007 г. Это говорит о том, что в 2007 году каждый рубль реализации приносил в среднем около 8 копеек балансовой прибыли. Надо отметить повышение данного показателя по сравнению с 2006 годом, когда он составлял 4%.

Показатель рентабельности продаж по чистой прибыли также снизился в 2007 г. с 8% на начало года до 6% на конец отчетного периода. Это говорит о том, что возросла себестоимость продукции. Таким образом в 2007 г. на 1 рубль реализованной продукции предприятие имело лишь 8 копеек чистой прибыли.

Рентабельность всей реализованной продукции снизилась за отчетный период на 6 % и составила к концу 2007 г. 6%. Это значит, что в конце отчетного периода каждый рубль реализации стал приносить на 6 копеек меньше прибыли от реализации.

Как видно из вышесказанного, все показатели рентабельности продукции снизились в 2007 году вследствие роста затрат.

Для построения проекта развития организации был осуществлен анализ конкурентной среды, анализ конкурентоспособности реализуемого ООО «ТД «Ревик» товара, который позволил предположить положительные изменения в деятельности предприятия.

На основании проведённого анализа финансового состояния исследуемой организации был осуществлен прогноз её развития, основанный на управлении финансовой устойчивостью как одной из основных характеристик финансового состояния организации. Результата прогнозирования представлен в виде прогнозных форм бухгалтерской отчетности - бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Анализ перспектив развития осуществлен при помощи расчета индикатора финансовой устойчивости, который в результате предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния возрастет на 51,91%, следовательно, финансовая устойчивость исследуемой организации улучшится.

Повысится рентабельность продаж и общая рентабельность активов, то есть на каждый рубль выручки и активов будет приходиться больше прибыли, чем в предыдущий период.

В три раза увеличится степень покрытия краткосрочных пассивов.

Улучшится структура капитала на 64,0%, то есть в прогнозном периоде на каждый рубль заемных средств будет приходится на 0,64 руб. больше.

Список использованных источников

планирование прогнозирование финансовый ликвидность

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности ООО «ТД «РЕВИК»: Учеб.-практ. пособие. - М.: Дело и сервис, 2008. - 256 с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 288 с.

3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 2004. - 217 с.

4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1999. - 384 с.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник - 4-е изд. доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 416 с.

6. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. / Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. - СПб.: Экономическая школа, 2000. - т. 1. - 497 с.

7. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник: 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. - 501 с.

8. Гольдштейн Г.Я., Катаева А.В. Маркетинг: Учебное пособие для магистрантов. - Таганрог: ТРТУ, 2005. - 107 с.

9. Горбашко Е.А. Конкурентоспособность промышленной продукции. Учеб.пособие. - СПб.: СПбУЭФ, 1991. - 64 с.

10. Гурков И.Б., Титова Н.Л. Тенденции изменения конкурентоспо-собности отечественной продукции // Маркетинг. - 2005. - № 1. - С. 20-31.

11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ управления финансами. - М.: ДиС, 2006. - 208 с.

12. Дурович А.П. Товар в маркетинговой деятельности: Учеб. пособие. - Мн.: БГЭУ, 1996. - 65 с.

13. Дягель О.Ю. Методы диагностики вероятности банкротства предприятий: Учебное пособие. - Красноярск: РИО КГТУ, 2006. - 76 с.

14. Егорычев И.Г., Крюков А.Ф. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов // Финансовый менеджмент. - 2006. - № 2. - С. 35.

15. Ефимова О.В. Финансовый анализ: 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2008. - 320 с.

16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 432 с.

17. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - 3-е издание. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 448 с.

18. Котлер Ф. Основы прогнозирования. - М.: Бизнес-книга, 2005. - 473 с.

19. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2001. - 304 с.

20. Крейнина М.Н. Финансовое состояние ООО «ТД «РЕВИК». Методы оценки. - М.: ДиС, 2007. - 224 с.

21. Лобанов М.М., Осипов Ю.М. Основные принципы оценки конкурентоспособности продукции // Маркетинг в России и за рубежом. 2001. №6. [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.dis.ru/market/arhiv/2001/6. html.

22. Лобанов М.М., Быков С.Н., Осипов Ю.М. Пороговая модель оценки конкурентоспособности продукции // Международная научно-практическая конференция «Организационные и экономические проблемы становления конкурентоспособного производства»: Сборник трудов в 4 т. - Воронеж: ВГТУ. - Т. 4. - С. 61-62.

23. Лобанов М.М. Обобщенная эконометрическая модель оценки конкурентоспособности продукции // Труды научно-практической конферен-ции филиала ТПУ и Юргинского НТЦ Кузбасского отделения РИА: Сборник трудов. - Юрга: ТПУ, 2001. - С. 56-58.

24. Магомедов Ш.Л. Определение показателей конкурентоспособности услуг // СТК. - 2000. - № 9. - С. 78-79.

25. Маркорьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: ПРИОР, 2007. - 160 с.

26. Методика комплексного финансово - экономического анализа предприятий (для формирования промышленной политики региона). - М.: ИСАРП, 2006.- 112 с.

27. Ноздрева Р.Б., Цыгичко Л.И. Маркетинг: как побеждать на рынке. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 304 с.

28. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для ВУЗов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. - 400 с.

29. Печенкин А,.Фомин В. Об оценке конкурентоспособности услуг и товаропроизводителей // Маркетинг. - 2000. - № 2. - С. 23-26.

30. Пятов М.Л. Относительность оценки показателей управления финансами // Бухгалтерский учет. - 2006. - № 6.- С. 39-48.

31. Родионова Л.Н., Кантор О.Г., Хакимова Ю.Р. Оценка конкурентоспособности продукции // Маркетинг в России и за рубежом. 2000. №1. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.dis.ru/market.

32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности ООО «ТД «РЕВИК»: 2-е изд. - М.: ИП Экоперспектива, 2007. - 498 с.

33. Синягин А. Специфика и возможности финансового анализа компании в российских условиях // Рынок ценных бумаг.- 2007.- № 16.- С. 34-38.

34. Синягин А. Специфика финансового анализа российских компаний: развитие темы на примере конкретного ООО «ТД «РЕВИК» // Рынок ценных бумаг. - 2007. - № 18. - С. 45-48.

35. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков. - М.: Перспектива, 2001. - 239 с.

36. Сыцко В.Е., Миклушов М.Н., Моисеева Т.М.,Управление ассортиментом. Комплексная оценка качества и конкурентоспособности услуг с применением ЭВМ: Учеб. пособие. - Гомель: ГКИ, 1998. - 40с.

37. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 151 с.

38. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Теория финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 2006. - 208 с.

39. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА -М, 2006. - 176 с.

40. Фатхутдинов Р.А. Менеджмент конкурентоспособности товара. - М.: Интел-синтез, 1995. - 203 с.

41. Финансовый менеджмент / Под ред. Юджин Бригхем, Луис Гапенски. - СПб.: Перспектива, 2001. - 214 с.

42. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой: 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Перспектива, 2003. - 656 с.

43. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: ИНФРА -М, 2000. - 282 с.

44. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. В.С. Золота-рева. - Ростов-н/Д: Феникс, 2000. - 173 с.

45. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестиции / Под ред. Т. В. Теплова. - М.: ИНФРА -М, 2000. - 119 с.

46. Чубинский А.Н., Ракитова О.С. Расчетная методика оценки конкурентоспособности продукции // Маркетинг и маркетинговые исследования. - 2002. - № 4. - С. 20-27.

47. Шкардун В.И., Стерхова С.И. Комплексный метод оценки конкурентоспособности нового товара // Маркетинг и маркетинговые исследования. - 2001. - № 4. - С. 15-24.

48. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. М.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2000. - 584 с.

49. Эрнашвили Н.Д. Основы прогнозирования. - СПб: АО «Каруна», АОЗТ Литера ПЛЮС, 2004. - 700 с.

50. Юданов А.Ю. Конкуренция: теория и практика. - М.: Изд-во «Акалис», 2008. - 272 с.

Приложение А. Бухгалтерская отчетность ООО «ТД «Ревик» за 2006 г

Бухгалтерский баланс ООО «ТД «Ревик» на 01.01.2006 г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за период с 1 января по 31 декабря 2005 г.

Приложение Б. Бухгалтерская отчетность ООО «ТД «Ревик» за 2007 г

Бухгалтерский баланс на 01.01.2007г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за период с 1 января по 31 декабря 2006 г.

Показатели финансовой устойчивости ООО «ТД «Ревик» за 2006-2007 гг.

Размещено на Allbest.ru