Состояние и перспективы развития пенсионного обеспечения

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИКО - МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИЗУЧЕНИЯ СИСТЕМЫ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

1.1 Система пенсионного обеспечения: основные понятия и подходы

1.2 Типология пенсионных систем: сравнительный анализ

1.3 Нормативно - правовая база системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации

2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ СИСТЕМЫ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

2.1 Предпосылки реформирования системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации

2.2 Общая характеристика пенсионной реформы: причины, цель и задачи

2.3 Правовое обеспечение пенсионной реформы на современном этапе

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ (НА ПРИМЕРЕ г. БЕЛГОРОДА)

3.1 Организационно-экономическая характеристика Государственного учреждения - Управления Пенсионного

3.2 Оценка деятельности Управления Пенсионного Фонда по городу Белгород

3.3 Проблемы функционирования Клиентской службы как приоритетного направления развития пенсионной системы и пути их разрешения

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ литературы

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность. Пенсионное обеспечение является сферой жизненно важных интересов всего населения нашей страны. Устройство пенсионной системы во многом определяет уровень согласия в обществе, устойчивость и динамику экономического и социального развития.

Пенсионная система Российского государства является одним из наиболее социально и экономически значимых секторов национальной экономики, реализующих базовую социальную гарантию - материальное обеспечение пенсионеров.

Наиболее важным для членов общества направлением преобразований в социальной политике государства является реформирование системы пенсионного обеспечения, затрагивающей интересы нескольких поколений на протяжении длительного времени. Социальная значимость пенсионного обеспечения определяется тем, что оно затрагивает жизненно важные интересы более чем 38,5 миллионов престарелых, инвалидов и членов семей, потерявших кормильца [48].

Гарантия прав российских граждан на пенсионное обеспечение по достижении соответствующего возраста обеспечена Конституцией РФ, которой определено, что в Российской Федерации охраняются труд и здоровье людей, устанавливается минимальный размер оплаты труда, обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и престарелых граждан, развивается система социальных служб, устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты. Кроме того, каждому гражданину гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом.

Ранее действующая пенсионная система, основанная на принципе солидарности поколений, даже частично модернизированная не могла обеспечить достойный уровень жизни нынешним и тем более будущим пенсионерам.

В силу масштабности государственной программы пенсионного обеспечения в условиях нашей страны, а также ее сложности из-за особенностей, накопленных за советский период пенсионных обязательств, современная пенсионная система России играет огромную роль не только в социальной и общественно-политической жизни всего государства, но и в его экономической сфере, оказывая значительное влияние на формирование и перераспределение денежных ресурсов в региональном и отраслевом аспектах, на стабильность и сбалансированность финансовой системы государства.

Несмотря на то, что государством предпринимаются попытки повысить, покупательную способность пенсионных выплат падение реальной денежной стоимости получаемых пенсий не может быть легко компенсировано. Значительное повышение пенсий приведет к осязаемому увеличению расходов, которое тяжким бременем ляжет на трудящихся и работодателей из-за отвлечения из их доходов средств, в социальную сферу, что автоматически приведет к снижению уровня жизни работающего населения, подъему стоимости затрат на производство и таким образом увеличению цен.

Учитывая что, основной целью реформы пенсионной системы является повышение уровня пенсионного обеспечения очень важно установить разумное соотношение между доходами, от активной трудовой деятельности и доходами в пожилом возрасте.

К сожалению, средняя пенсия составляет 35-40% от средней заработной платы, что приводит к резкому снижению уровня дохода после выхода на пенсию и, соответственно, к необходимости продолжать работать. В среднем каждый пятый пенсионер вынужден продолжать трудовую деятельность. По данным социологических опросов, более 68 процентов россиян считали необходимым реформирование пенсионной системы. Главные причины недовольства ею были - низкий размер пенсий, малый учет вклада тех, кто много зарабатывает и делает большие пенсионные взносы, сложность и запутанность пенсионного законодательства и невозможность заранее рассчитать каждому свою пенсию. Граждане хотели, чтобы в стране появилась новая пенсионная система без этих недостатков.

Система назначения пенсии должна быть такой, чтобы каждый человек был заинтересован в материальной поддержке пенсионной системы.

Вопросы пенсионного обеспечения становятся актуальными для нашей страны на современном этапе развития. В нашем государстве, пенсионная система модернизируется: реформируются ее основные экономические и правовые механизмы, меняется роль и ответственность субъектов правоотношений. Складывается практически новые для страны комбинации гражданского и публичного права, регулируются вопросы собственности пенсионных накоплений, приобретения и реализации пенсионных прав.

Несомненно, что основополагающей целью проводимой в Российской Федерации с 1 января 2002 года пенсионной реформы является повышения уровня пенсионного обеспечения граждан. Происходит переход от распределительной пенсионной системы, в которой выплата пенсий обеспечивалась индивиду, достигшему пенсионного возраста, за счет средств, вносимых в систему лицами, не достигшими пенсионного возраста к системе, которая основана исключительно на принципах страхования и включает в себя распределительный и накопительный элементы. В связи с этим размер пенсии напрямую зависит от сумм страховых взносов, уплаченных в Пенсионный фонд в течение всей трудовой деятельности. Государство обеспечивает лишь минимальные гарантии в виде базовой пенсии, право на которую имеет каждый человек, отработавший минимум 5 лет

Пенсионная система должна создать условия для индивидуальной работы с каждым «клиентом». Это могут быть: застрахованное лицо - работающий гражданин, который обратился с заявлением о переводе средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета на накопительную часть трудовой пенсии; пенсионер с заявлением о перерасчете страховой части трудовой пенсии в связи с осуществлением работы в течение года после назначения пенсии или страхователь, который принес корректирующую форму сведений персонифицированного учета по результатам проверки налоговых органов.

Следует отметить, что в Пенсионном Фонде РФ мероприятиям, направленным на улучшение обслуживания населения всегда придавалось повышенное значение. На каждом этапе развития территориальных органов ПФР планомерно и целенаправленно совершенствовалась работа в этом направлении: был введен ежедневный прием населения, создавались выездные приемные, консультационные пункты, особое место отводилось наглядной агитации.

Таким образом, реформирование системы пенсионного обеспечения выполняет две основные функции: поддерживающую и стимулирующую. Суть социальной заключается в обеспечении через пенсионную систему приемлемого уровня жизни тем, кто вышел за пределы трудоспособного возраста или утратил трудоспособность. Реализация этой функции представляется в том, что постоянно уделяется внимание повышению базовой пенсии, право на которую имеют все, независимо от вида трудовой деятельности. Стимулирующая функция обеспечивает связь результатов трудовой деятельности с будущей пенсией, что напрямую связано с активностью трудовой части населения.

При этом от выполнения основной цели реформы неотделимо и решение иных сопутствующих и вытекающих из ее сути вопросов, к которым можно отнести повышение качества обслуживания населения в территориальных органах Пенсионного фонда РФ. Значимость данной работы трудно переоценить, поскольку во многом от ее успеха зависит и отношение граждан к преобразованиям в пенсионной сфере, и, как следствие, продвижение принципиальных положений реформы в широкие массы страхователей, застрахованных лиц и самих пенсионеров. Все это определило актуальность темы нашей дипломной работы.

Также в обществе зреет противоречие между необходимостью систематизации знаний о специфике системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации и отсутствием комплексного представления о данном явлении в период реформирования.

Таким образом, проблема исследования - поиск путей совершенствования пенсионной системы, направленных на улучшение обслуживания пенсионеров, застрахованных лиц, страхователей, в условиях пенсионной реформы.

Объектом исследования является пенсионное обеспечение в Российской Федерации.

Предметом исследования является специфика современного состояния и перспектив развития системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации.

Целью дипломной работы является изучение специфики системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации.

Проблема, объект, предмет и цель исследования определили задачи:

Рассмотреть теоретико-методологические основы изучения системы пенсионного обеспечения;

Проанализировать современное состояние системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации;

Дать оценку деятельности Управления пенсионного Фонда по городу Белгороду;

Разработать предложения и рекомендации по совершенствованию Клиентской службы как приоритетного направления развития пенсионной системы.

Гипотезы:

Развитие пенсионной системы должно базироваться на повышении уровня заинтересованности граждан в ее материальной поддержке.

Пенсионная реформа позволит сформировать новую пенсионную модель, обеспечивающую более высокий уровень пенсий.

Мы предполагаем, что с помощью совершенствования работы Клиентской службы, значительно улучшится обслуживание пенсионеров, застрахованных лиц, страхователей, в условиях возрастания активности населения и увеличения спектра обращений.

Степень разработанности темы:

Актуальные вопросы формирования, развитие и совершенствование пенсионного обеспечения как одного из ключевых элементов системы социальной защиты исследовались в многочисленных научных трудах ученых различных стран мира.

Так, исследованию роли пенсионного обеспечения в жизни общества посвящены труды экономистов-теоретиков, в том числе работы классиков экономической теории (К. Маркса, А. Смита и др.), а также работы современных авторов - А. Фридмена и некоторых других авторов.

Теоретические вопросы, посвященные функционированию пенсионных систем, рассматривались в работах Е.В. Жукова, Е.О.Мачульской, А.А.Попова, и других. Так, А.А. Попов в своей работе «Пенсионные системы США и России: эволюция и попытка реформ » (1997) охарактеризовал типологию пенсионных систем в зависимости от источника финансирования, принципа финансирования, целей и других показателей. Также попытку представить типологию пенсионных систем в своей работе «Экономика социального страхования» (2001) предоставил Е.В.Жуков.

Вопросам, связанным с совершенствованием пенсионной системы в России посвящены работы В.Л. Бочкаревой, Ю.И. Воронина, О.Л. Синявской, А.К. Соловьева, И.С. Римашевской. Так И.С. Римашевская в своей работе «Пенсионные системы: проблемы и стратегия реформ» (1997) дает подробный анализ причин, проводимой в нашей стране пенсионной реформы, характеризует задачи, которые ставит перед собой реформа, выделяет проблемы, которые возникают в ходе ее реализации. Также причины реформы пенсионного обеспечения подробно рассмотрел А.К. Соловьев в своем труде «Экономические предпосылки пенсионной реформы в Российской Федерации» (2002). В другой работе этого автора «Финансовая система государственного пенсионного страхования в России» (2002) характеризуются основные составляющие системы пенсионного обеспечения, к которым он относит: социальную пенсию, предоставляемую государством вне зависимости от наличия и величины трудового вклада граждан, трудовую пенсию, назначаемую и выплачиваемую гражданам строго исходя из размера страховых взносов, и дополнительную, обеспечиваемую за счет самофинансирования гражданином собственной будущей пенсии из текущего дохода.

Проблемам, связанным со становлением и развитием негосударственной системы, оценки эффективности негосударственных пенсионных фондов, вопросам создания профессиональных корпоративных фондов уделено значительное внимание в трудах большого числа экономистов. Среди них - П.А. Азарина, И.А. Бочкарев, С.Т. Луконин.

Довольно много численную группу публикаций по вопросам реформы составляют статьи различных авторов в научных и научно-популярных журналах «Пенсия», «Вестник государственного и социального страхования», «Человек и труд», в которых описывается ход реализации пенсионной реформы, уделено место методам совершенствования в области обслуживания граждан. Также, в ходе исследования, нами были использованы материалы газет «Белгородская правда», «Российская газета» и др.

Теоретическую и методологическую базу исследования составили труды известных ученых О.Бисмарка и У.Бевериджа в области политической экономии и экономической теории, посвященные проблемам пенсионной системы государства и ее реформированию (Концептуальные положения двух подходов к выбору государством политики замещения прошлого заработка при выходе на пенсию), а также Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации от 7 августа 1995 года, постановлением Правительства Российской Федерации

Информационную базу исследования составили нормативные акты государственных органов («О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», «О трудовых пенсиях в Российской Федерации») [ ], рекомендации и публикации по вопросам социальной политики, социальной защиты населения, пенсионного обеспечения, материалы государственных статистических органов, публикации и методические рекомендации Пенсионного фонда России, отчетные данные отделения и управления Пенсионного фонда по Белгородской области.

Эмпирическая база исследования включает материалы официального сайта Пенсионного фонда России, отчеты о работе ГУ-УПФР по г. Белгороду, а также данные самостоятельно проведенного исследования. На различных этапах исследования использовались следующие методы: описание; проблемно-сопоставительный анализ; систематизирование; наблюдение; опрос; анализ документов.

Изучение опыта функционирования пенсионной системы в форме наблюдения и работа с отчетной документацией позволил выявить особенности становления пенсионной службы в г. Белгороде, некоторые проблемы ее функционирования.

Научно-практическая значимость:

Исследование направлено на теоретическую разработку вопросов, имеющих практическое значение для осуществления реформы пенсионной системы в Российской Федерации. Результаты исследования могут использоваться в преподавании учебных дисциплин. Таких как «Технология социальной работы», «Теория социальной работы», «Социальная политика», а также в других курсах, касающихся пенсионного обеспечения. Предложенные нами рекомендации могут быть использованы для повышения эффективности пенсионного обслуживания граждан.

Положения, выносимые на защиту:

1. В рамках дальнейшего развития системы пенсионного обеспечения необходимо внести изменения в действующую накопительную пенсионную схему.

Недостатком накопительных пенсионных схем является то, что они не позволяют существенно увеличить реальную стоимость пенсий в соответствии с темпами экономического роста в период после выхода граждан на пенсию.

2. Основной задачей реформы пенсионного обеспечения является достижение долгосрочной финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему.

3.Пенсионная система должна создать условия для индивидуальной работы с каждым клиентом. Одним из новых методов работы с клиентом явилось создание в территориальных органах Пенсионного Фонда клиентских служб.

Апробация результатов исследования. Дипломная работа обсуждена и рекомендована к защите на кафедре социальной работы Белгородского Государственного Университета. В ГУ - Управлении ПФР по г. Белгороду пройдена преддипломная практика. Результаты проведенных на базе управления социологического анкетирования и экспертного опроса обсуждены на информационно-методическом семинаре с участием специалистов и руководителей основных отделов. Предложения по организационно-структурным и технологическим изменениям в работе Клиентской службы в полном объеме учтены при реализации системы электронной очереди в феврале 2007 года.

Структура дипломной работы определяется логикой исследования и поставленными задачами. Работа включает введение, три главы, заключение, список литературы, приложения.

1. СИСТЕМА ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1 Система пенсионного обеспечения: основные понятия и подходы

пенсионный фонд обеспечение

Далеко не секрет, что все люди пекутся о своей старости и пытаются каким-то образом себя обеспечить, чтобы не остаться без средств к существованию в нетрудоспособном возрасте. Также многие люди хотят себя подстраховать на тот случай, если производственная травма или несчастный случай вдруг лишат человека трудоспособности или даже жизни (если профессия связана с постоянным риском для жизни; например оперативный работник, кадровый военный). Одним из гарантированных источников дохода после ухода на заслуженный отдых по достижению пенсионного возраста, либо вследствие потери трудоспособности являются государственные пенсионные выплаты [1,33].

Право на социальное обеспечение мировым сообществом признается одним из основных прав человека. Оно сопровождает каждого из нас с момента рождения и до конца жизни.

Примерно 180 конвенций и такое же число рекомендаций, принятых на международных конференциях труда с 1919 г., рассматривают вопросы, связанные с социальным обеспечением.

В нашей стране строго соблюдаются требования, установленные международными принципами, в соответствии с которыми, Конституцией РФ 1993г. (п.1 ст.39) каждому гражданину гарантируется социальное обеспечение по возрасту либо при наступлении иного страхового случая, влекущего за собой невозможность трудиться. Такое материальное обеспечение граждан по старости получило название «пенсия», точнее «государственная пенсия» [2,13].

Пенсионное обеспечение можно рассматривать в различных аспектах.

В юридическом смысле пенсионное обеспечение представляет отрасль законодательства, регулирующую отношения, связанные с содержанием обществом нетрудоспособных. Многие правовые нормы пенсионного обеспечения одновременно являются частью трудового законодательства, что отражает тесную связь пенсионного обеспечения, и в первую очередь пенсий, с трудом.

В социальном смысле - это совокупность видов и форм содержания обществом и за счет общества нетрудоспособных в силу возраста (старики, дети) или в связи с состоянием здоровья, препятствующим выполнению оплачиваемой работы.

В экономическом смысле пенсионное обеспечение - часть национального дохода, используемого на потребление в целях содержания нетрудоспособных. Пенсионное обеспечение является доминирующей формой содержания нетрудоспособных граждан. Ни один другой вид социального обеспечения не отличается такими масштабами, как пенсии. Пенсия прочно вошла в наш быт как форма, вид или способ материального обеспечения в случае нетрудоспособности. Сегодня с пенсией связаны судьбы миллионов людей во всем мире [3,45].

Естественно, что, занимая важное место в жизни современного общества, пенсионное обеспечение привлекает большое внимание как в чисто потребительском плане, так и в точке зрения его экономических, социальных, правовых, научных и организационных основ. Нередко возникают дискуссии и в отношении терминологических аспектов пенсионного обеспечения. Слово «пенсия» латинского происхождения: «pensio» означает платеж. В процессе исторического развития это понятие наполнялось все новым содержанием. Первоначально оно имело значение жалования за верную службу властям. В современном мире это источник средств существования широких слоев трудящихся в старости и в других случаях нетрудоспособности. Для реализации целей пенсионного обеспечения в государственном масштабе необходимо создание пенсионной системы, которая представляет собой сложную технологическую цепь, состоящую из целого ряда звеньев - от назначения до выплаты пенсий. Порядок исчисления, выплаты, перерасчета, индексации трудовых и социальных пенсий регулируется различными нормативными актами, устанавливается в соответствии с действующим законодательством.

По российским законам трудовая пенсия является компенсацией гражданам заработной платы или иного дохода, которые они получали перед установлением им пенсии либо утратили либо утратили нетрудоспособные члены их семей в связи со смертью этих лиц. [27,55]

Согласно закону «О трудовых пенсиях», эти пенсии могут быть трех видов: по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца.

Трудовая пенсия по старости назначается мужчинам, достигшим 60 лет, и женщинам, чей возраст составляет 55 лет. Такие возрастные границы являются общим правилом, у которого существует ряд исключений в меньшую сторону.

Право на трудовую пенсию по старости имеют мужчины и женщины достигшие указанных выше возрастов и при наличии не менее 5 лет страхового стажа. Если страховой стаж меньше указанного срока, то его обладателю может быть назначена не трудовая, а социальная пенсия, но при этом возрастной рубеж, начиная с которого будет выплачиваться пенсия, отодвигается на 5 лет.

Трудовая пенсия по старости назначается бессрочно. [30,156]

Право на трудовую пенсию по инвалидности получают люди, имеющие по медицинским показаниям ограничения к трудовой деятельности I, II или III степени.

К I группе инвалидности относят граждан, полностью утративших способность к регулярному профессиональному труду в обычных условиях и нуждающихся в постоянном постороннем уходе.

Ко II группе относят тех, кто потерял способность к регулярному, профессиональному труду частично, но в отличие от инвалидности I группы не имеют необходимости в постоянном надзоре и уходе.

Если утрата способности к регулярному профессиональному труду произошла частично, то таких граждан относят к третей группе инвалидности.

Отнесение граждан к различным группа инвалидности, при наличии на то медицинских показаний осуществляют врачебно-трудовые экспертные комиссии (ВТЭК), действующие на основании соответствующих нормативных актов.[27,136]

Каждый вид инвалидности устанавливают на определенный срок. По истечении, которого гражданин проходит переосвидетельствование, по результатам которого ему или продлевают инвалидность, или снимают ее. Для первой группы такой срок составляет два года, а для второй и третьей один год.

Трудовая пенсия по случаю потери кормильца назначается нетрудоспособным членам семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении.

Такая пенсия, будет назначена в случае смерти лица являющегося основным доходополучателем семьи. Пенсию устанавливают на весь период, в течение, которого члены семьи умершего считаются нетрудоспособными. При изменении числа членов семьи, обеспечиваемых пенсией, пенсия пересматривается по числу членов семьи, имеющих право на ее получение.[27,145]

Трудовая пенсия по новому пенсионному законодательству состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной.

Базовая часть трудовой пенсии устанавливается в твердой сумме для всех пенсионеров и индексируется с учетом темпов роста инфляции. При проведении реформы, к сожалению, финансовые возможности не позволили установить базовую часть пенсии на уровне выше половины прожиточного уровня пенсионера. Однако законом определено, что базовая часть пенсии может повышаться сверх роста цен для ее поэтапного приближения к этому минимуму. Очевидно, темпы такого повышения будут связаны с повышением минимального размера оплаты труда, который тоже предстоит приблизить к прожиточному минимуму трудоспособного населения.

Важной составляющей трудовой пенсии является ее страховая часть. Размер страховой части определяется исходя из суммы страховых взносов, поступивших на финансирование данной части пенсии за застрахованное лицо в течение всей его трудовой деятельности (расчетного пенсионного капитала). Страховая часть трудовой пенсии индексируется по росту средне месячной заработной платы в Российской Федерации. [16,51]

Третей составляющей трудовой пенсии является накопительная часть. Ее размер устанавливается в зависимости от суммы страховых взносов, уплаченных за застрахованное лицо и дохода от их инвестирования. Накопительная часть трудовой пенсии подлежит индексации с учетом дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений и изменения ожидаемого периода выплаты пенсий по старости. Особенностью данного элемента в условиях российской пенсионной реформы является возможность осуществления функций страховщика, как Пенсионному фонду России, так и негосударственным пенсионным фондам. [16,52]

Государственные пенсии предоставляются гражданам:

l для компенсации им заработка, который они утратили в связи с прекращением государственной службы (при достижении установленной законом выслуги, и достижении государственными служащими определенного возраста или признании его инвалидом);

l для компенсации вреда, причиненного здоровью при прохождении военной службы или в результате радиационных и техногенных катастроф (при наступлении инвалидности или при потере кормильца);

l признанным нетрудоспособными.

Право на государственную пенсию имеют:

l федеральные государственные служащие, военнослужащие;

l участники Великой Отечественной войны;

l граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф;

l нетрудоспособные граждане;

l а также, в определенных случаях, члены семей перечисленных выше граждан. [10, 54]

Все государственные пенсии делятся на 4 вида:

пенсия за выслугу лет;

пенсия по старости;

пенсия по инвалидности;

социальная пенсия.

Государственная пенсия за выслугу лет назначается федеральным государственным служащим и военнослужащим. Право на государственную пенсию по старости имеют граждане, пострадавшие в результате радиационных и техногенных катастроф. Государственная пенсия по инвалидности назначается: военнослужащим, участникам Великой Отечественной войны и гражданам, пострадавшим в результате радиационных и техногенных катастроф. Социальная государственная пенсия назначается нетрудоспособным гражданам.

Итак, пенсионное обеспечение можно рассматривать в различных аспектах: юридическом, экономическом, социальном. Согласно закону «О трудовых пенсиях», эти пенсии могут быть трех видов: по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца. Составляющими частями трудовой пенсии являются базовая, страховая и накопительная. Государственные пенсии делятся на 4 вида: пенсия за выслугу лет; пенсия по старости; пенсия по инвалидности; социальная пенсия.

1.2 Типология пенсионных систем: сравнительный анализ

Попытку дать понятия системы пенсионного обеспечения и ее отдельных элементов, а также сформулировать принципы формирования пенсионных систем предпринимались многими учеными. Причем пенсионные системы рассматривалась, как сами по себе, так и в рамках более широких систем - например, системы социальной защиты.

В нашем исследовании мы будем использовать следующее определение пенсионной системы.

Система пенсионного обеспечения - совокупность социальных, экономических и правовых отношений, установленных с целью материального обеспечение граждан в старости, при наступлении инвалидности, потери кормильца и иных случаях, установленных законом.

Важнейшим теоретико-методологическим вопросом встает классификация пенсионных систем.

В разное время и в условиях различных социально-экономических ситуаций при решении проблем социальной зашиты граждан в старости, разными государствами ставились разные цели перед национальными пенсионными системами. К таким целям относятся:

предотвращение бедности пожилых граждан;

обеспечение прожиточного минимума для всех нетрудоспособных граждан;

сохранения дохода после прекращения трудовой деятельности;

сохранение достигнутых жизненных стандартов в пожилом возрасте.

Для достижения конкретных целей государства создают соответствующие пенсионные системы. Здесь у любого государства есть богатый выбор, так как моделей, на основе которых строятся пенсионные системы, существует великое множество [6, 15].

Итак, все пенсионные системы делятся по следующим признакам:

- по источникам финансирования;

- по принципу финансирования;

- по цели достигаемой с помощью пенсионной системы;

- по степени солидарности;

- по форме учета пенсионных прав и пенсионных обязательств;

- по способам пенсионного обеспечения;

- по форме собственности на средства пенсионного обеспечения.

По источникам финансирования пенсионные систем подразделяются на системы государственного пенсионного обеспечения, системы социального (пенсионного) страхования и системы принудительного накопления средств.

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению выплачиваются, как правило, из бюджета государства в отсутствии определенных источников формирования данной части бюджета (например за счет общих налогов). К категории государственного пенсионного обеспечения относятся пенсии военнослужащим, социальные пенсии, так называемые «универсальные» или «народные» пенсии в скандинавских странах.

Пенсии по социальному (пенсионному) страхованию выплачиваются страховщиком (учреждением пенсионного обеспечения) за счет взносов страхователя в пользу застрахованного.

При принудительном накоплении средств, пенсии выплачиваются страховщиком (учреждением пенсионного обеспечения) из специальных фондов, за счет аккумулирования взносов страхователя в пользу застрахованного, инвестирования этих взносов и получения инвестиционного дохода [6, 29].

По принципу финансирования пенсионные системы подразделяются на распределительные и накопительные системы.

Распределительные пенсионные системы строятся на использовании принципа финансирования пенсионных выплат за счет перераспределения текущих взносов.

В накопительных пенсионных системах пенсионные выплаты финансируются посредством полного накопления средств.

Для достижения определенной цели пенсионные системы строятся на основе соответствующей модели.

Для предотвращения бедности пожилых граждан используются пенсионные системы на основе модели адресной социальной помощи (как вариант - государственного пенсионного обеспечения) с проверкой нуждаемости.

Обеспечение прожиточного минимума для всех нетрудоспособных граждан достигается использованием для создания пенсионной системы модели Лорда Бевериджа.

Для сохранения дохода после прекращения трудовой деятельности пенсионную систему необходимо строить с использованием модели Бисмарка.

Сохранить достигнутые жизненные стандарты в пожилом возрасте поможет использование профессиональной пенсионной системы или системы личного добровольного пенсионного страхования граждан [7, 58].

По степени солидарности пенсионные системы подразделяются на солидарные и индивидуальные.

В распределительных пенсионных системах используется принцип солидарности поколений. В накопительных страховых пенсионных системах используется принцип солидарности застрахованных внутри пенсионной системы.

В накопительных индивидуальных (сберегательных) пенсионных системах принцип солидарности отсутствует, но предусматривается возможность наследования остатка пенсионных накоплении.

По форме учета пенсионные системы подразделяются на системы с учетом пенсионных прав застрахованных и системы с персонифицированным учетом пенсионных обязательств.

В распределительных пенсионных системах учитывается либо право на получение определенного размера пенсии (система с установленными выплатами), либо пенсионный капитал, рассчитанный как сумма страховых взносов (система с установленными взносами или так называемая «условно накопительная» система).

В накопительных пенсионных системах осуществляется персонифицированный учет пенсионных обязательств в форме ведения именного (лицевого) счета, на котором учитываются пенсионные взносы и инвестиционный доход.

По способам пенсионного обеспечения пенсионные системы подразделяются на системы с пожизненными пенсионными выплатами, системы с пенсионными выплатами в течение определенного периода времени (например, 10 лет) и системы с пенсионными выплатами до исчерпания средств пенсионного счета.

По форме собственности на средства пенсионного обеспечения пенсионные системы подразделяются на государственные и приватизированные (частные).

В государственных пенсионных системах собственность на средства пенсионного обеспечения принадлежит государству (обществу).

В приватизированных пенсионных системах собственность на средства пенсионного обеспечения принадлежит страховщику (учреждению пенсионного обеспечения).

Такой классификации придерживаются зарубежные авторы, в российской литературе в основном разделяют пенсионные системы на накопительную и распределительную [7, 89].

Сравнивая накопительные и распределительные пенсионные системы, можно выделить ряд преимуществ и ряд недостатков той и другой. Распределительные пенсионные системы лишены главного ограничения накопительных систем, связанного с тем, что выплаты, получаемые каждым поколением, должны соответствовать их собственным взносам. При использовании распределительных схем появляется принципиальная возможность для каждого последующего поколения получать в качестве пенсий больше доходов в реальном выражении, чем они внесли в пенсионную систему ранее в качестве платежей. Это возможно при устойчивом техническом прогрессе, обусловливающем рост эффективности экономики, и устойчивом повышении численности населения.

Распределительные схемы имеют три основных преимущества перед накопительными:

- во-первых, они способны защитить пенсионные выплаты от обесценивающего влияния инфляции;

- во-вторых, они в принципе позволяют увеличивать реальную стоимость пенсий в соответствии с экономическим ростом;

- в-третьих, право индивида на получение пенсии может быть сформировано достаточно быстро, поскольку пенсии выплачиваются не из средств внесенных ранее взносов, а за счет нынешних платежей работающих граждан [8, 56].

Но наряду с этими несомненными достоинствами у распределительных систем есть и серьезные недостатки. Они чувствительны к любым изменениям в возрастной структуре населения, которые увеличивают значение коэффициента зависимости (числа пенсионеров, приходящихся на одного работающего). Рост продолжительности жизни и сокращение рождаемости ведут к увеличению этого показателя и, таким образом, к усилению нагрузки на каждого работающего по содержанию лиц пенсионного возраста. Серьезные колебания в рождаемости также могут иметь аналогичные последствия. С увеличением коэффициента зависимости распределительные системы сталкиваются с необходимостью либо сокращения размера пенсий, либо увеличения пенсионного возраста, либо увеличения размера пенсионных взносов. Реализация любой из этих мер связана с серьезными политическими издержками, а рост налогообложения фонда заработной платы работающих будет стимулировать сокрытие доходов.

Другой важный недостаток распределительных систем состоит в том, что они делают пенсионеров зависимыми от будущих поколений. Впрочем, такая зависимость существует и в накопительных системах, ибо и те, и другие не обеспечивают формирование запасов экономических благ, которые могут быть потреблены в будущем, а являются механизмами обмена существующих экономических благ, произведенных индивидом, на его требования к экономическим благам, которые будут произведены в будущем [8, 58].

Недостатки накопительных схем являются зеркальным отражением преимуществ распределительных схем. Если рассматривать влияние инфляции, то следует различать пенсионные средства на этапе их аккумулирования и на этапе их использования для осуществления выплат. Накопительные схемы в принципе позволяют справляться с обесценивающим влиянием инфляции на пенсионные сбережения на этапе их формирования, а также с обесценивающим влиянием на выплачиваемые пенсии прогнозируемой инфляции. Но накопительные системы не позволяют справиться с проблемами, порождаемыми непрогнозируемыми темпами инфляции в период выплаты пенсий за счет накопленных ранее средств. При накопительных схемах индивид формирует в течение времени своей трудовой деятельности сумму, которую он обменивает на капитал после выхода на пенсию. Проблема состоит в том, что размер этого капитала в реальном выражении зависит не только от величины накопленной страховой суммы, но и от реальной ставки процента страховой компании, равной разнице между номинальной ставкой, установленной страховой компанией к величине страховой суммы, и фактическим темпом инфляции. Если инфляция прогнозируется правильно, то номинальная ставка процента и соответственно капитал могут быть установлены таким образом, чтобы сгладить влияние инфляции. Но если фактические темпы инфляции оказываются выше, чем ожидалось, то накопительная система не позволяет индексировать пенсионные выплаты в соответствии с фактической инфляцией.

Нужно, однако, заметить, что возможности пенсионных систем справляться с инфляционным влиянием в меньшей мере определяются различиями применяемых методов формирования и выплаты пенсионных средств, нежели тем обстоятельством, что во многих случаях только государство может гарантировать индексирование банковских счетов. Накопительные схемы могут преодолеть воздействие инфляции в том случае, если их активы индексируются государством.

Недостатком накопительных пенсионных схем является то, что они не позволяют существенно увеличить реальную стоимость пенсий в соответствии с темпами экономического роста в период после выхода граждан на пенсию. Еще одним недостатком является длительный срок, который требуется для возникновения у гражданина права на получение пенсии, поскольку необходимо много лет, чтобы накопить сумму, достаточную для формирования аннуитета, позволяющего индивиду получать достойную пенсию [9, 215].

В противовес этим недостаткам накопительные схемы имеют значительное преимущество, состоящее в том, что они обеспечивают аккумулирование средств, достаточных для выполнения всех ранее сделанных обязательств по выплате пенсий. Но накопительные системы не обеспечивают качественно лучшей защиты от демографических изменений по сравнению с распределительными системами [10, 124].

Таким образом, с точки зрения индивида накопительная пенсионная система, действительно, позволяет переместить его потребление во времени вперед. Но для общества в целом возможности перемещения своего потребления во времени минимальны и состоят лишь в осуществлении долговременных запасов произведенной продукции. С точки зрения общества в целом и распределительные, и накопительные пенсионные системы выполняют функцию разделения произведенного продукта между работающими и пенсионерами. Демографические изменения, выражающиеся в уменьшении доли населения в трудоспособном возрасте в общей численности населения, сокращают возможности перераспределения производимого продукта от работающих в пользу неработающих безотносительно к используемой системе пенсионного обеспечения. Различия между накопительными и распределительными системами связаны здесь с тем, что накопительные системы осуществляют разделение производимого продукта между работающими и пенсионерами с большей экономической предсказуемостью и с меньшими политическими издержками.

1.3 Нормативно - правовая база системы пенсионного обеспечения

Рассматривая нормативно-правовую базу системы пенсионного обеспечения следует отметить то, что как и в любом государстве главенствующим законодательным актом является Конституция. Конституция РФ провозглашает Россию социальным государством со всеми вытекающими из этого последствиями. Ст. 7 Конституции РФ гласит:

Российская Федерация - социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и развитие человека.

2. В Российской Федерации охраняются труд и здоровье людей, устанавливается и гарантируется минимальный размер оплаты труда, обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан, развивается система социальных служб, устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты [11, 5].

Как мы видим, Конституция провозглашает основные принципы государственного управления и государственной политики Российской Федерации, в том числе и в области социального обеспечения населения.

Она устанавливает основное право граждан РФ на пенсионное обеспечение и социальную защиту. В частности ст.39 Конституции РФ гласит:

Каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях установленных законом.

Государственные пенсии и социальные пособия устанавливаются законом.

Поощряется добровольное социальное страхование, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность [12, 15].

Таким образом, Конституция гарантирует социальную защиту граждан Российской Федерации и провозглашает основные направления государственной внутренней политики касающейся пенсионного обеспечения.

В Российской Федерации с 1 января 2002 года осуществляется практическая реализация пенсионной реформы. Происходит переход от распределительной пенсионной системы к системе, которая основана исключительно на принципах страхования и включает в себя распределительный и накопительный элементы. При этом технологической и информационной базой новой пенсионной системы является индивидуальный (персонифицированный) учет пенсионных прав.

Утратил силу Закон Российской Федерации от 20.11.1990 г. №340-1 «О государственных пенсиях в Российской Федерации», регулировавший пенсионные правоотношения до указанной даты. Основополагающими законодательными актами, которые сменили указанный Закон и соответственно в настоящее время устанавливают нормы и условия пенсионного обеспечения, являются федеральные законы от 15.12.2001 г. № 166 ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» и от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

Последний из названных федеральных законов устанавливает основания возникновения и порядок реализации права на трудовые пенсии лиц, застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования в соответствии с нормами Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании Российской федерации». При этом под его действие попадает абсолютное большинство пенсионеров нашей страны: как нынешних, так и будущих. Тем самым, именно Федеральный закон от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ играет определяющую роль при осуществлении пенсионного обеспечения населения Российской Федерации [13].

Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» регулирует отношения, связанные с условиями, нормами и порядком назначения пенсий таким категориям граждан как федеральные государственные служащие; лица, пострадавшие от радиационных и техногенных катастроф, включая аварию на Чернобыльской АЭС: военнослужащие; участники Великой Отечественной войны; нетрудоспособные граждане [13].

При реализации норм указанных законов и принятых в соответствии с ними подзаконных нормативных правовых актов и возникают чаще всего пенсионные правоотношения в Российской Федерации. Названные правоотношения входят в предмет права социального обеспечения наряду с правоотношениями по поводу пособий и компенсаций, правоотношениями по обеспечению граждан, пострадавших от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, и их семей, а также правоотношениями по поводу медицинской, лекарственной помощи и социальных услуг. Все вместе данные виды правоотношений являются правоотношениями по социальному обеспечению. Учитывая, что российская пенсионная система охватывает абсолютно всех граждан из числа нетрудоспособных или достигших определенного возраста, можно сказать, что каждый гражданин является потенциальным либо реальным участником пенсионных правоотношений [14, 13].

Основные пенсионные правоотношения следует различать по формам осуществления права на пенсионное обеспечение, природе, видам пенсий и срокам действия.

По формам осуществления права на пенсионное обеспечение пенсионные правоотношения подразделяются на отношения по предоставлению пенсий в рамках системы обязательного пенсионного страхования (или страховые пенсионные правоотношения) и на отношения по предоставлению пенсий за счет средств федерального бюджета (или правоотношения по государственному пенсионному обеспечению).

Страховые пенсионные правоотношения возникают при назначении лицам, застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования, трудовых пенсий в соответствии с нормами Федерального закона от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ, а правоотношения по государственному пенсионному обеспечению при пенсионировании граждан согласно Федеральному закону от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ.

Заметим, что в отношении военнослужащих Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ содержит только общие нормы, которые при этом носят обязательный характер и распространяются на все правоотношения, возникающие при пенсионном обеспечении военнослужащих, в том числе и по нормам иных нормативных правовых актов. При этом согласно пункту 1 статьи 8 данного Федерального закона, пенсия за выслугу лет, пенсия по инвалидности военнослужащим (за исключением граждан, проходивших военную службу по призыву в качестве солдат, матросов, сержантов и старшин) и пенсия по случаю потери кормильца членам их семей назначаются в порядке, предусмотренном Законом Российской Федерации от 12.02.1993 г. № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы».

Таким образом, используя исключительно финансовый критерий, можно сделать вывод, что при назначении трудовой пенсии имеют место и правоотношения по государственному пенсионному обеспечению. Однако не следует забывать, что базовая часть, хотя и является самостоятельной составляющей трудовой пенсии, не назначается как отдельная пенсионная выплата, и право на нее не определяется в отрыве от права на трудовую пенсию в целом. Она не может быть установлена человеку, который во время выполнения трудовой и (или) иной деятельности не подлежал обязательному пенсионному страхованию, то есть назначение базовой части трудовой пенсии возможно только в рамках системы обязательного пенсионного страхования [15, 15].

Отметим, что Федеральным законом от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ предусматривается возможность установления пенсий гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф. Данные пенсии предоставляются в целях компенсации гражданам вреда, нанесенного их здоровью радиационными или техногенными катастрофами, ответственность за которые берет на себя государство. В данном случае пенсия выполняет несвойственную ей функцию по возмещению вреда, и, соответственно, природа правоотношений по предоставлению данных пенсий несколько схожа с природой отношений по возмещению вреда гражданам, пострадавшим от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Учитывая изложенное выше, представляется обоснованной классификация пенсионных правоотношений исходя из их природы на следующие основные виды: алиментарные (безвозмездные), возмездно-распределительные, возмездно-условно-эквивалентные и возмездно-эквивалентные [16, 16].

Основными субъектами пенсионных правоотношений являются физические лица, получающие пенсию (или имеющие на нее право), и соответствующие органы, осуществляющие пенсионное обеспечение. Среди физических лиц -- участников пенсионных правоотношений -- в первую очередь следует выделить граждан Российской Федерации. При этом отметим, что российское пенсионное законодательство предусматривает правило, согласно которому иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации, имеют право на пенсионное обеспечение на тех же условиях и основаниях, что и граждане нашей страны, если иное не предусмотрено федеральным законом или международным договором Российской Федерации. Данное правило согласуется с пунктом 3 статьи 62 Конституции Российской федерации, устанавливающим, что иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в Российской Федерации правами и несут обязанности наравне с гражданами Российской Федерации, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором Российской Федерации [16, 18].

На основании статьи 2 Федерального закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» документом, выданным иностранному гражданину или лицу без гражданства в подтверждение их права на постоянное проживание в Российской Федерации, является вид на жительство. Из этого следует, что постоянно проживающим в Российской Федерации иностранным гражданином является лицо, получившее в установленном порядке вид на жительство. Тем самым субъектами пенсионных правоотношений могут быть не только граждане нашей страны, но и апатриды с иностранцами, имеющие вид на жительство в Российской Федерации.

В отношении второго основного субъекта пенсионных правоотношений -- пенсионирующего органа -- заметим, что до начала пенсионной реформы специалистами в качестве одной из насущных проблем, стоящих перед государством, признавалась необходимость «создания в стране единой системы органов, осуществляющих пенсионное обеспечение, которые решали бы вопросы как аккумуляции соответствующих средств, расходуемых на пенсионное обеспечение, так и их распределения». И действительно, до недавнего времени ситуация с вопросом об органах, осуществляющих пенсионное обеспечение, выглядела несколько запутанной, в том числе и по правовым причинам [17, 120].

...