Бюджетирование предприятия

Бухгалтерия

Своевременность отражения показателей хозяйственной деятельности предприятия. Соблюдение платёжной дисциплины.

Установить премию в размере 100% от оклада, в случае своевременности выполнения всех поставленных перед отделом задач.

Срыв расчётов с поставщиками и подрядчиками

Экономист по бюджетированию

Соблюдение сроков процесса бюджетирования

100% от оклада. При условии своевременности сроков процесса бюджетирования

просрочка составления бюджета предприятия или проведения анализа

4.4 Определение способа автоматизации системы

Для эффективной и оперативной работы системы бюджетирования необходимо автоматизация бюджетного процесса с помощью специальных программ, основными из которых представленными на нашем рынке и оптимизированными для работы с неюольшими фирмами являются:

- «Хомнет:Бюджетирование»: готовый универсальный проект внедрения подсистемы «Бюджетирование» конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 8».

Предложения решает актуальные задачи оперативного контроля и подробного планирования денежных средств компании. Предоставляет новые возможности в управлении бизнесом

IT-решение «Хомнет:Бюджетирование» (Платформа «1С:Предприятие 8») разработано специалистами «Хомнет Консалтинг» в январе 2009 года для автоматизации Бюджета движения денежных средств.

- Hyperion Pillar (Hyperion). Одна из наиболее известных в мире систем бюджетирования. Ее широкому распространению во многом способствовали простота реализации, а также интеграция с другими программными продуктами Hyperion - одного из мировых лидеров в производстве Хранилищ данных и OLAP-систем. Система применяется многими крупными банками и организациями в мире.

- Comshare MCP - (Management Control and Planning) (Comshare Inc) - система финансовой консолидации, планирования и контроля. Одна из старейших систем бюджетирования в мире. Также, как и система Контур Корпорация, эта система - больше чем просто система автоматизации бюджетирования, поскольку имеет в своем составе развитые средства сбора информации и механизмы финансовой логики.

- Adatium e.Planning - (Еnterprise Вusiness Рlanning) (Adatium) - одна из молодых, но динамично развивающихся систем бюджетирования в мире. Существенным образом ориентирована на применение Internet, о чем недвусмысленно говорит приставка «e.» в ее названии. Система уже достаточно широко распространена в мире.

- "Инталев" модуль бюджетирования программа предназначенная для комплексной конфигурации программного продукта "1С: Предприятие 8".Созданный модуль является не только центром консолидации плановой и отчетной информации, но и центром получения всей управленческой отчетности: БДДС (бюджет движения денежных средств) и БДР (бюджет доходов и расходов) в форме, удобной для принятия управленческих решений. При этом благодаря тому, что модуль полностью внедрен в среду "1С: Предприятие 8", фактическая информация передается непосредственно от первичных фактических данных "1С: Предприятия 8", введенных всеми пользователями ИС. Плановая же информация вводится непосредственно в модуль бюджетирования сотрудниками, ответственными за планирование. Таким образом, решена задача поддержки процесса коллективного планирования (несколькими менеджерами, бизнесами, отделами на разных уровнях управления) всей хозяйственно-финансовой деятельности.

Определение удельных весов критериев оценки программных продуктов методом ранжирования.

С целью конкурентоспособности в работе были определены критерии оценки и проранжированы по степени важности. В качестве экспертов были выбраны начальники отделов, которым предстоит работать с данной программой:

1) начальник экономического отдела;

2) заместитель генерального директора по производству;

3) начальник отдела снабжения;

4) начальник отдела маркетинга;

5) главный бухгалтер;

Для начала дадим характеристику критериям, с помощью которых будем оценивать привлекательность полиграфий:

Цена - учитывая небольшой размер фирмы, высокие затраты на систему бюджетирования являются для предприятия неприемлемыми и, скорее всего, не окупятся в ближайшей перспективе, поэтому данный фактор приобретает высокую важность.

Срок внедрения - минимальные сроки внедрения программы так же позволяет сэкономить значительное количество ресурсов, и что ещё важнее максимально быстро приступить к полноценной работе системы.

Простота освоения - данный фактор, так же является одним из решающих в виду того, что сложная в освоении программа так же потребует дополнительных затрат на обучение персонала, и кроме того потребует долгого времени на настройку системы для полноценной работы.

Совместимость с системой 1С "Предприятие" - учитывая, что на предприятии уже стоит система 1С «бухгалтерия -8» данная программа должна быть совместима с ней, для того, чтобы не менять уже устоявшихся систем бухгалтерского учёта на предприятии.

Возможность использования своих проектов бюджета - учитывая особенности предприятий крайне важно, иметь возможность настройки программы для работы с специально разработанными для данного предприятия формами бюджетирования.

Автоматизированность расчётов - данный фактор важен, так как позволяет заметно ускорить процесс расчётов и более удобен для гибкой системы бюджетирования, концепция которого принята в данном проекте.

Для обработки результатов необходимо вычислить следующие значения:

Сумма рангов R_j рассчитывается по формуле:

R_j = ?C_ij,

где C_ij - оценка i экспертом j объекта.

Удельный вес V_j рассчитывается по формуле:

V_j = ,

где R_j - сумма рангов j объекта;

n - число объектов;

m - число экспертов.

Для того, чтобы сделать вывод о согласованности экспертов необходимо вычислить коэффициент согласованности w:

где n - число объектов;

m - число экспертов;

S - реальная сумма квадратов отклонений, рассчитывается по формуле:

S =378

Сравнив полученное расчетное значение (S=378) с табличным значением (S=182), можно сделать вывод о том, что уровень согласованности высокий. Расчёт проводим по формуле:

w =

Вывод: w=0,9 и поэтому можно сказать, что уровень согласованности существенный, так как гипотеза о не случайности экспертизы оценок подтверждается.

Расчет балльной оценки конкурентоспособности полиграфических предприятий

Представим результаты анкетирования, проведенного методом балльных оценок, в таблице.

Экспертам было предложено оценить качество программных продуктов по пятибалльной шкале: 1 балл - плохое качество, и так далее в сторону улучшения до 5 баллов (отличное качество).

Результаты анкетирования представлены в таблице 4.13.

Таблица 4.13 - Результаты анкетирования

Эксперт	Программа
	Хомнет: Бюджетирование	Контур КорпорацияБюджет	Hyperion Pillar	Comshare MCP	Adatium e.Planning	"Инталев" модуль бюджетирования
	Критерий оценки - сервис
1	5	3	1	1	5	3
2	5	2	2	2	4	3
3	4	4	2	1	5	3
4	4	4	1	1	4	3
5	4	3	2	1	4	3
	Критерий оценки - сроки
1	3	5	3	4	3	5
2	2	3	3	3	2	5
3	3	4	3	4	2	5
4	2	3	3	4	4	4
5	3	5	3	3	2	5
	Критерий оценки - цена
1	4	5	3	3	1	5
2	4	5	4	2	4	3
3	4	4	5	3	2	3
4	4	5	4	3	4	4
5	4	5	2	2	4	5
	Критерий оценки - качество
1	5	3	2	4	1	3
2	5	3	2	5	2	4
3	5	2	1	5	1	3
4	5	3	2	5	1	2
5	4	3	2	4	1	5
	Критерий оценки - оборудование
1	5	4	1	3	1	3
2	5	5	2	3	2	3
3	3	4	2	2	2	3
4	3	5	2	2	3	3
5	4	3	2	3	2	3
	Критерий оценки - тираж
1	5	2	3	2	2	1
2	4	3	4	4	3	1
3	4	3	5	5	2	2
4	4	4	4	4	4	1
5	5	3	2	5	3	1

На основе полученных данных произведем обработку результатов непосредственной оценки. Оценки каждого объекта рассматриваются независимо друг от друга. Эксперты выполняют роль некоторых измерительных приборов.

Для обработки полученных результатов используются методы математической статистики:

1) Математическое ожидание рассчитывается по формуле:

М_j = ,

где C_ij - оценка i экспертом j объекта;

m - число экспертов.

2) Дисперсия рассчитывается по формуле:

D_j = ,

где C_ij - оценка i экспертом j объекта;

М_j - математическое ожидание j объекта;

m - число экспертов.

3) Среднеквадратичное отклонение рассчитывается по формуле:

,

где D_j - дисперсия j объекта.

4) Коэффициент вариации:

,

где _j - среднеквадратичное отклонение j объекта;

М_j - математическое ожидание j объекта.

Получив коэффициенты вариации для критерия «цена» можно сделать вывод о согласованности экспертов. Согласованность экспертов при оценке программ «Хомнет: Бюджетирование» и «Инталев модуль бюджетирования» равен 0,12, поэтому можно сделать вывод о том, что согласованность экспертов выше среднего. Согласованность экспертов при оценке программного продукта «Adatium e.Planning» тоже считается выше среднего, т.к. коэффициент вариации равен 0,16.

Коэффициент вариации полиграфии «Контур КорпорацияБюджет» равен 0,21 и, следовательно, согласованность экспертов при оценке данной средняя. Согласованность экспертов при оценке программ «Hyperion Pillar», «Comshare MCP» считается ниже среднего, т.к. коэффициенты вариации равны 0,34.

Для оценки эффективности программ для работы в данном проекте построим сводную таблицу 4.14.

Таблица 4.14 - Результаты оценки эффективности программ для работы в данном проекте

Критерии оценки	Программы для бюджетирования
	Хомнет: Бюджетирование	Контур КорпорацияБюджет	Hyperion Pillar	Comshare MCP	Adatium e.Planning	"Инталев" модуль бюджетирования
цена	0,87	0,49	0,30	0,30	0,65	0,84
срок внедрения	0,63	0,49	0,54	0,60	0,49	0,69
простота освоения	0,29	0,40	0,34	0,38	0,29	0,28
Совместимость с системой 1С "Предприятие"	1,28	0,75	0,48	1,23	0,32	1,12
Возможность использования своих проектов бюджета	1,09	1,09	0,60	0,64	0,60	1,09
Автоматизированность расчётов	0,32	0,24	0,27	0,25	0,19	0,15
Итого:	4,49	3,46	2,54	3,41	2,53	4,16

Самый высокий суммарный бал 4,49 получил программный продукт «Хомнет: Бюджетирование», этот высокий показатель был достигнут благодаря, благодаря высоким значениям по совместимости с системой 1С «Предприятие», возможности использования своих проектов бюджета и цене. Таким образом, именно этот программный продукт можно рекомендовать для использования в процессе бюджетирования предприятия.

5. Безопасность жизнедеятельности

5.1 Безопасность и экологичность проекта

Цель данного раздела дипломного проекта заключается в анализе фактического состояния системы безопасности труда сотрудников управления ЗАО «Евросфера» и разработке рекомендаций по ее совершенствованию в соответствии с установленными нормами и правилами.

ЗАО «Евросфера» расположен в промышленной зоне г. Новоуральска на территории бывшего КСКиД.

Для климатических условий зоны характерна средняя континентальность, что предполагает холодную снежную зиму и теплое лето. Среднегодовое количество осадков 530 мм. Первые заморозки осенью в середине сентября, последние заморозки весной в конце мая. Господствующее направление ветров - северо-западное. Грунтовые воды залегают на глубине 2-5 м, в зависимости от рельефа местности.

Прогресс ведет к усложнению системы взаимодействия между человеком и техникой, что, в свою очередь, повышает опасность травмирования, поэтому, с усложнением техники параллельно следует рассматривать вопросы обеспечения безопасности и защиты человека от вредных факторов.

На большинстве предприятий широко применяются высокотоксичные, легковоспламеняющиеся вещества, различного рода излучения, технологические процессы зачастую сопровождаются значительными уровнями шума, вибрации, ультра- и инфразвука, жесткими и стабильными параметрами микроклимата, большинство операций производится в условиях высокого зрительного напряжения, запыленности и загазованности.

Для предприятия важно увеличивать прибыль, а для этого нужно повышать качество и объем продукции, что подразумевает под собой повышение культуры производства, проработки структуры технологического процесса, внедрение передового оборудования и новейших методов обработки.

Все это не должно расходиться с безопасностью труда работающих людей. Улучшение или модернизация технологического процесса всегда предполагает обеспечение лучших условий труда.

5.1.1 Обеспечение безопасности работающих и характеристика условий труда

Опасные и вредные факторы: вибрация, возможность поражения электрическим током, шум, механические повреждения, загазованность, запыленность, возможность возгорания.

5.1.2 Производственный травматизм

В цехе на текущий момент не зарегистрировано не одного смертельного случая, профессиональных заболеваний на текущий момент также не выявлено. В течение работы небыло зарегистрираванно ни одного случая травматизма. И соответственно степень риска травматизма рассчитывается по формуле:

, (5.1)

где - число случаев травматизма на производстве;

-общее число работающих на производстве чел.

5.1.3 Обеспечение безопасности труда

5.1.3.1 Уровень освещенности

Проектом предусмотрено естественное и искусственное освещение.

Естественное - это дневной свет, проходящий через окна, верхние световые проемы. Искусственное - это газоразрядные лампы и лампы накаливания.

Комбинированная система состоит из общего и местного освещения. Местное освещение предусмотрено при работах высокой точности. Проектом предусмотрено рабочее, эвакуационное и аварийное освещение. Аварийное освещение составляет 10% от рабочего освещения.

Разрядность зрительных работ: 3 разряд, подразряд «б», при среднем контрасте объекта с фоном. Исходя из этого, определим нормируемый уровень освещённости на рабочем месте Е=300 л.к., КЕО=3% согласно СНиП 23-05-95.

5.1.3.2 Расчет естественного освещения

Задача сводиться предварительный расчет площади световых проемов. При боковом освещении помещений по формуле:

При верхнем освещении по формуле

где Sо - площадь световых проемов (в свету) при боковом освещении м²;

Sп - площадь пола помещения м²;

Sф - площадь световых проемов (в свету) при верхнем освещение м²;

Кз - коэффициент запаса, с учетом использования световых проемов для аэрации;

Кзд- коэффициент, учитывающий затенения окон противостоящим зданием;

Кф- коэффициент учитывающий тип фонаря;

Eн- нормированное значение КЕО;

-световая характеристика окон, в зависимости от строения помещения;

- световая характеристика фонаря, в зависимости от строения помещения;

- коэффициент, учитывающий повышение КЕО при боковом освещении;

r2- коэффициент учитывающий повышение КЕО при верхнем освещении

- общий коэффициент светопропускания.

Общий коэффициент светопропускания определяется по формуле:

=****

где-коэффициент светопропускания материала, в зависимости от стекла;

- коэффициент, учитывающий потери света в пределах светопроема;

- коэффициент, учитывающий потери в несущих конструкциях;

- коэффициент, учитывающий потери света в солнцезащитных устройствах;

- коэффициент, учитывающий потери света в защитной сетке;

При боковом освещение =0,8*0,7*1*0,8*0,9=0,4032

При верхнем освещение =0,8*0,7*0,8*0,8*0,9=0,3226

При боковом освещении помещений



При верхнем освещении

Площадь световых проемов (в свету) при боковом освещении:

So=45,54*119,57/100=54,45 м²

Площадь световых проемов (в свету) при верхнем освещении:

Sо=45,54*232,05/100=105,68 м²

5.1.3.3 Защита от шума

Источником шума в цехе являются двигатели станков, подвижные части оборудования, инструмент, вентиляция, подъёмно-транспортные устройства, краны, кары.

По данным замеров проведенных на предприятии, уровень шума составляет 76дБА. Нормируемая величина для данных рабочих мест составляет 80дБА ГОСТ 12.1.003-83. Таким образом, превышения нормированного значения нет. Проектом не предусмотрено специальных мер для снижения уровня шума.

5.1.3.4 Защита от вибрации

Источниками вибрации являются находящиеся в работе станки и оборудование, возникающие при работе машин неуравновешенные вращающиеся массы, удары. Различают общую и локальную вибрации. При работе на станке общая вибрация мала т.к. она гасится за счет его конструкции.

В результате проведенных замеров на предприятии установлено, что уровень общей и локальной вибрации на рабочих местах составляет в среднем 75дБ и 100дБ соответственно. Допустимые значения вибрации для производственных помещений установлены в ГОСТ 12.1.012-90 [16] и составляют 92дБ (общая) и 109дБ (локальная). Таким образом, уровень вибрации не превышает допустимого значения.

Для уменьшения вибрации проектом предусмотрена жесткая связка станка с фундаментом.

5.1.3.5 Электробезопасность

Помещение цеха относится к помещениям с особой опасностью, из-за возможности поражения людей электрическим током.

Производственное оборудование работает от сети переменного тока с напряжением 380В.

Для исключения поражения электрическим током проектом предусмотрены следующие мероприятия:

- заземление и зануление оборудования согласно ПУЭ, контур защитного заземления имеет сопротивление < 4Ом, что соответствует ГОСТ 12.1.030-81;

- изоляция токоведущих частей;

- применение защитного отключения

- на рабочих местах предусмотрены деревянные настилы;

- электрическое разделение сетей

В соответствии с НБП 105-03 здание относится к категории Д - не пожароопасное. Степень огнестойкости здания 2 по СНиП 21-01-97.

Источниками и причинами возникновения пожаров и взрывов могут быть:

- курение в не установленных местах;

- неисправности электроприборов;

- короткое замыкание электрической цепи;

- самовозгорание и самовоспламенение горючих материалов.

Средства пожаротушения, предусмотренные проектом:

- пожарные краны (ПК), укомплектованные рукавами (диаметр 51см и длина 10-20 м) и стволом, предназначены для тушения пожара внутри здания;

- пожарные щиты, укомплектованные огнетушителем, ведром, багром, ломом, лопатой совковой и ящиком с песком;

- асбестовые покрывала;

- огнетушители;

- помещения оборудованы автоматической пожарной сигнализацией и системой автоматического пожаротушения. НПБ 110-99.

Для обеспечения своевременной эвакуации людей при пожаре предусмотрено:

- ширина центрального прохода - 2,5 м.;

- ширина выхода - 4 м.;

- ширина проходов между станками - 1,5 м.;

- количество выходов - 4 шт.;

- максимальное удаленное рабочее место от выхода - 30 м.

Показателем эффективности процесса вынужденной эвакуации является время, в течении которого люди могут при необходимости покинуть участок.

Безопасность вынужденной эвакуации достигается тогда, когда продолжительность эвакуации людей в целом будет меньше продолжительности пожара.

5.1.3.6 Защита от механического травмирования

К опасностям механического травмирования человека относятся:

- подвижные части оборудования;

- транспортируемые грузы;

Для защиты от механического травмирования предусмотрены следующие действия:

- ограждения;

- кожухи;

- защитные щиты;

- для транспортировки грузов, а также для загрузки и разгрузки используются мостовые краны;

- на полу нанесена разметка опасных зон и проходов;

- через транспортные потоки предусмотрены лестничные переходы;

- применение СИЗ: специальная одежда, обувь, каски;

- конечные выключатели, блокировки.

Характеристики микроклимата:

- температура воздуха;

- относительная влажность;

- скорость движения воздуха;

- интенсивность теплового излучения все параметры нормируются ГОСТ 12.1.0005/88.

Величины показателей микроклимата на рабочих местах производственных помещений, сведены в таблицу 5.1

Таблица 5.1 - Показатели микроклимата

Период года	Категория работы	температура, °С	относительная влажность, %	скорость движения воздуха, м/с
холодный и переходный	2а	18-20	40-60	0,2
теплый	2а	21-23	40-60	0,3

5.1.3.7 Отопление и вентиляция

Для отопления в холодный период года используется центральное отопление. В цехе так же используются батареи с теплоносителем - водой, в которых температура воды - 65_80 ^оС. Также в качестве тепловой завесы у ворот используется приточная вентиляция.

Для оздоровления воздушной среды производственных помещений используют общеобменную вентиляцию, которая осуществляет удаление и подачу воздуха из помещения. Общеобменная вентиляция (механическая, приточно-вытяжная, аэрация), характеризуется тем, что воздухообмен осуществляется одновременно во всем помещении.

Таблица 5.2 - Показатели условий труда

Показатели условий труда в рабочей зоне	Наименование профессии
	Стропальщик	Слесарь-ремонтник	Слесарь по изготовлению деталей и узлов систем вентиляции, кондиционирования воздуха, пневмотранспорта и аспирации	Электромонтер по ремонту и обслуживанию эл. оборудования
Категория тяжести	2а	2а	2а	2а
Параметры микроклимата, факт/норм	Температура, °С	18-20/21-23	18-20/21-23	18-20/21-23	18-20/21-23
	Относительная влажность, %	40-60	40-60	40-60	40-60
	Теплоизлучение	0,2-0,3	0,2-0,3	0,2-0,3	0,2-0,3
Освещенность, факт/норм, лк	230-300	240/300	260/300	300/300
Наименование вредного вещества на рабочем месте	масло, СОЖ	масло, СОЖ	масло, СОЖ	кремния диоксид
Концентрация вредного вещества, факт/норм, мг/м3 *	0,147/5	0,147/5	0,147/5	0,15/2
Наименование энергетического воздействия на среду	шум, вибрация	шум, вибрация	шум, вибрация	шум, вибрация
Уровень энергетического воздействия	80	80	80	80
Площадь на одного работающего, м2	52	52	52	52
Объём помещения на одного работающего, м3	182	182	182	182
Степень риска	1,67*10-2	1,67*10-2	1,67*10-2	1,67*10-2

5.2 Природопользование и охрана окружающей среды

Наступление эпохи НТР вызвало коренные изменения в технике и технологии производства. Внедрение в промышленность новых, более эффективных технологических процессов, резкое повышение продуктивности и расширения масштабов производства потребовали соответствующего увеличения затрат материальных и энергетических ресурсов, что, в свою очередь привело к многократному возрастанию всевозможных производственных отходов. Наряду с бесспорными положительными сторонами бурное развитие производительных сил, сопровождается не менее стремительным ростом отрицательного антропогенного воздействия на окружающую среду.

Решение вопросов, связанных с охраной окружающей среды, не может быть достигнуто путём проведения конъюнктурных компаний, авральных мероприятий или пусть даже самой грандиозной перестройкой производства. Только постоянная систематическая работа, направленная на поддержание гармонии между развитием производства и природной средой, сможет обеспечить в настоящем и будущем благополучие для нас и наших потомков, поэтому необходимо правильно разработать план мероприятий по снижению вредных воздействий технологических процессов на окружающую среду.

Экология промышленного производства должна развиваться по следующим направлениям: переход к малоотходным и безотходным технологиям, совершенствование технологических процессов и разработка нового оборудования с меньшим уровнем выбросов вредных примесей и отходов в окружающую среду, широкое применение дополнительных методов и средств окружающей среды.

При обработке деталей на станке, выделяются вредные вещества вследствие испарения СОЖ в процессе резания. Хотя зона резания станка ограждена, и отработанная жидкость поступает обратно в систему через встроенный фильтр, часть ее успевает испариться вследствие высокой температуры в зоне резания.

В состав испарений СОЖ входят:

- аэрозоль масла 60%;

- Триатаноламин 20%;

- Угарный газ 10%;

- Формальдегид 10%;

Данные для расчета КОП сведены в таблицу 5.3:

Таблица 5.3 - расчет КОП

Наименование вещества	Класс опасности	Относительный коэффициент опасности	Количество выбросов, т/год	ПДК,*мг/м3
Аэрозоль масла	3	1	0,95	0,1
Триатаноламин	3	1	0,3	0,14
Угарный газ (СО)	4	0,9	0,15	5
Формальдегид	2	1,3	0,15	0,035

КОП=(0,95/0,1)¹+(0,3/0,14)¹+(0,15/5)^{0, 9}+(0,15/0,035)^1,3=18,32 < 10³

Следовательно, предприятие относится к 4 категории опасности, для которой определяются следующие основные разделы, входящие в состав проектов нормативов ПДВ:

- расчет и анализ уровня загрязнения атмосферы;

- контроль параметров выбросов загрязняющих веществ;

- предложение по нормативам ПДВ.

На предприятии составлен план контроля за соблюдением ПДВ и график контроля эффективности.

Причинами возникновения чрезвычайных ситуаций является природные, техногенные и другие опасности.

Урал является зоной неопределенных сейсмических явлений, аномальных температур и аномальных осадков, которые приводят к обрушениям зданий, наводнениям и другим чрезвычайным ситуациям. К техногенным опасностям относятся, прорывы трубопровода, газопровода, систем водоснабжения и канализации. Самой распространенной чрезвычайной ситуацией является пожар. При возникновении пожара, или какой либо другой чрезвычайной ситуации действия администрации и персонала предприятия должны быть направлены на обеспечение безопасности и организацию эвакуации людей:

- использование систем оповещения;

- отключение электрооборудования;

- эвакуация людей в безопасное место (проектом предусмотрено несколько убежищ);

- эвакуация оборудования;

При возгорании в цехе работники обязаны:

- немедленно сообщить в объектовую или городскую пожарную службу;

- приступить к тушению имеющимися на рабочем месте средствами пожаротушения;

- принять меры по вызову к месту пожара должностного лица.

Начальник цеха, смены, участка, прибыв к месту пожара, обязан:

- прекратить все работы;

- организовать при необходимости отключение электроэнергетических и транспортных устройств и агрегатов, газовых, паровых и водяных коммуникаций, остановку рабочей вентиляции;

- проверить, вызвана ли пожарная помощь;

- поставить в известность руководство предприятия;

- возглавить руководство тушения пожара до прибытия пожарной помощи;

- для встречи пожарной команды, выделить людей, хорошо знающих пути и проезды к месту расположения водоисточников;

- удалить за пределы опасной зоны людей, не занятых в ликвидации пожара;

- при необходимости вызвать газоспасательную и медицинскую службу.

В данном разделе описано состояние безопасности труда в ЗАО «Евросфера» на примере цехов.

Все условия труда в отделе соответствуют установленным нормам. Вопрос обеспечения безопасности труда работников фирм и предприятий и по сей день является актуальным, что обусловлено прежде всего тем, что на протяжении последних лет усугубляется неблагоприятная ситуация в промышленности с охраной труда.

Рост масштабов производственной деятельности, расширение области применения технических систем, автоматизация производственных процессов приводят к появлению новых неблагоприятных факторов производственной среды, учет которых является необходимым условием обеспечения требуемой эффективности деятельности и сохранение здоровья работников. Поэтому в данном разделе были рассмотрены возможные поражающие, опасные и вредные факторы производственной среды, также были описаны методы и средства обеспечения безопасности труда работников, основные мероприятия по электробезопасности, предупреждению пожаров и аварий в помещении и действия в ЧС.

Заключение

Обобщая результаты проведенного во второй главе данной работы финансового анализа необходимо отметить следующие. Основной проблемой предприятия является существенное снижение выручки и прибыли от деятельности, что вызвано неэффективным менеджментом и невысокой скоростью принятия управленческих решений. Так же ЗАО «Евросфера» имеет высокие затраты по операционным расходам, которые в значительной степени связанны с штрафными санкциями, и несвоевременной доставкой. А так же значительную проблему представляют большие запасы и дебиторская задолженность, которые оттягивают средства от основной деятельности предприятия замораживая их. Таким образом, можно констатировать, что на 01.01.2008г. у предприятия имеется достаточно большой спектр проблем, связанных с его функционированием, что может быть решено посредством повышения эффективности планирования, контроля и повышение оперативности принимаемых решений.

Так же был проведён анализ выполнения планов, которые составляются на предприятии, который выявил неэффективность системы планирования существующей на предприятии в данный момент времени и несоблюдение этих планов работниками. Таким образом, можно говорить о наличие лишь формального планирования.

Данные цели могут быть достигнуты посредством внедрении на предприятии системы бюджетирования, что даст предприятию возможность заранее планировать свои действия, отслеживать их и принимать оперативные управленческие решения. Таким образом, оно сможет повысить эффективность своего менеджмента, снизить непроизводственные издержки и высвободить денежные средства, которые на данный момент заморожены в запасах и дебетовой задолженности. Так же за счёт распределения затрат на переменные и постоянные и своевременного их контроля, предприятие получит возможность привлекать дополнительные заказы, находящиеся ниже точки полной себестоимости, но покрывающие постоянные расходы, что повысит выручку и прибыль. Всё это приобретает особое значение в связи с происходящим на данный момент финансовым кризисом.

Таким образом, основной целью данной работы стала разработка системы бюджетирования для предприятия. Что было достигнуто посредством проведения следующего объёма работ:

- формулирование целей внедрения системы - в рамках данного этапа были выделены следующие цели: Снижение себестоимости продукции и затрат предприятия, повышение «прозрачности» бизнеса, мотивация персонала.

- постановка методики и технологии финансового планирования и бюджетирования - в нашем случае был выбран метод трансформации бухгалтерского учёта, с составлением гибкого бюджета. В качестве элементов системы бюджетирования были составлены предварительные варианты следующих бюджетов: бюджет продаж; бюджет закупок; операционный бюджет; инвестиционный бюджет; бюджет движения денежных средств; прогнозный баланс; В рамках данного раздела работы так же были разработаны положение об управленческой структуре фирмы, должностные инструкции участников бюджетного процесса и положения о премировании участников бюджетирвания.

- выбор программного обеспечения - в данном разделе был произведён выбор программы для обеспечения автоматизации и работы системы бюджетирования, данный выбор был произведён методом бальных оценок, а анкета для него составлялась методом ранжирования. В итоге программой наиболее соответствующей требованиям оказалась программа «Хомнет: Бюджетирование».

- внедрение и пробная эксплуатация системы бюджетирования - в данном разделе были разработаны основные положения бюджетного регламента - график внедрения системы, описан порядок передачи информации, сроки подготовки документов, а так же составлен сетевой график работ.

- расчёт эффективности внедрения системы - в рамках разработки данной части работы были рассчитаны затраты на внедрение проекта, а так же, с помощью составления прогнозного бюджета, оценён эффект от внедрения данной системы. По результатам данных расчётов можно говорить о том, что внедрение данной системы повысит эффективность работы предприятия и его рентабельность.

Таким образом, можно говорить о том, что цель данной работы была выполнена.

бюджетирование финансовый экологичность

Список литературы

1 Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2003. - 496 с

2 Донцова Н.В. Анализ финансовой отчетности/ Донцова Н.В., Никифорова Н.А. - М.: «Дело и сервис», 2003. - 218 с.

3 Маркарьян Э.А. Финансовый анализ / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко- М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 224 с.

4 Русак Н.А.Основы финансового анализа / Н.А. Русак, В.А. Русак - Мн.: ООО «Меркаванне», 2002. - 196 с.

5 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учебник. - 3-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 425с.

6 Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 639 с.

7 Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев - М.: ИНФРА-М, 2005. - 237 с.

8 Государственный доклад о состоянии окружающей природной среды и влиянии факторов среды обитания на здоровье населения Свердловской области в 2005 г. /ред. совет: А.Н. Александров. - Екатеринбург, 2006

9 Анализ финансовой отчетности./ под ред. О.В. Ефимовой. - М.: Омега-Л, 2004. - 408 с

10 Безопасность жизнедеятельности. Безопасность технологических процессов и производств (Охрана труда): Учеб. пособие для вузов / П.П. Кукин и др. - М.: Высш. шк., 2005. - 318 с.

11 Нейкова Л.И. Анализ эффективности технического перевооружения промышленных предприятий. - М.: Финансы и Кредит, 2004

12 Касьянов С.И. Реконструкция и техническое перевооружение действующих предприятий. - М.: Экономика, 2004

13 Пирожников Л.Б. Техническое перевооружение производства. - М.: Знание, 2006.

14 Богатин Ю.В., Швандар В.А. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций: Учебное пособие для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ - ДАНА, 2004.

15 Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 584с.

16 Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб.: Питер, 2005. - 368с.

17 Васильев А.А. Бюджетирование промышленных предприятий/Ресурсы интернета: - http://cis2000.ru/publish/books/book_16/ch_1.shtml.

18 Воробьев П., Земеров Ф. Бюджетирование производственных предприятий (опыт разработки и внедрения) // Проблемы теории и практики управления. - 2003. - №6. - с.112-117.

19 Годин А.М. Бюджет и бюджетная система. - М.: Издательский дом Дашков и К, 2003. - 276с.

20 Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 208с.

21 Дрозбина Л.А. Финансы. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 527с.

22 Дроченко О.Б. Принципы эффективного бюджетирования. // Финансовый директор. - 2004. - №5 - с.56-65.

23 Ковалёв В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 560с.

24 Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 512с.

25 Ковалев В.В. Финансы. - М.: ПБОЮЛ, 2003. - 640с.

26 Колесников С. Бюджетирование/ Ресурсы интернета: - http://www.osp.ru./2000/04/0170.htm

27 Кот. А.Д. Филлипов В.Е. Организация процесса бюджетирования в крупных компаниях. // Менеджмент в России и за рубежом. - 2005. - №4. - с.82-89.

28 Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. - М.: Изд-во Проспект, 2005. - 264с.

29 Марусина Е.И. Бюджетирование как универсальный инструмент управления организацией/Ресурсы интернета: - http://www/mstu/edu/ru/pubish/con/50ntk/secion5/index/html.

30 Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2005. - 512с.

31 Салтыкова Г.А. Финансовое планирование и анализ движения денежных М, 2004. - 302с.

32 Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 304с.

33 Солнцев И.В. Общая схема постановки бюджетирования на предприятии // Финансовый менеджмент. - 2005. - №3. - с.23-42.

34 Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. - М.: ИКЦ “Март”; Ростов-на-Дону: “Март”, 2005. - 592с.

Размещено на Allbest.ru

...