Сущность налогового потенциала и его роль в экономике

В связи с этим, в целях повышения налогового потенциала региона необходимо разработать комплекс мероприятий, направленных, с одной стороны, на снижение уровня налоговой преступности, и на увеличение налоговой базы региона, с другой.

Среди основных путей увеличения налогового потенциала региона можно выделить следующие:

1. повышение экономического потенциала, который непосредственно влияет на рост налоговой базы и в целом налогооблагаемых ресурсов;

2. повышение ликвидности составляющих налогового потенциала, а именно: сокращение недоимки через добровольную уплату и взыскание, декларирование и регистрация ранее сокрытой налогооблагаемой базы и объектов налогообложения, сокращение масштаба уклонения в текущем периоде.

3. Оздоровление экономики предприятий-налогоплательщиков, стабилизация их финансового состояния. Решение этой проблемы возможно посредством стимулирования инвестиций в обновление и развитие собственной производственной базы, проведения разумной ценовой политики, реструктуризации задолженности по налоговым платежам и т. д. Все это бы, в конечном итоге способствовало значительному увеличению их налоговых возможностей, а, следовательно, и заметному росту налоговых поступлений в региональный бюджет. Привлечение в экономику инвестиций является одним из важнейших факторов, способствующих дальнейшему поступательному социально-экономическому развитию нашей республики.

4. Совершенствование действующего законодательства в области налогообложения, предполагающее упрощение системы федерального и регионального налогообложения, оптимизацию системы предоставления налоговых льгот, законодательное утверждение единой методики оценки налогового потенциала для всех регионов и страны в целом, ужесточение государственного контроля за финансовыми потоками экономических агентов и ответственности за нарушение законодательства, а также усиление контроля за легализацией «теневых» средств.

5. Проведение эффективной региональной налоговой политики, направленной на увеличение уровня собираемости налогов.

6. Совершенствование системы налогового администрирования, в том числе совершенствование механизмов мобилизации, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, применение комплекса административно-уголовных мер для неплательщиков, совершенствование работы налоговых органов.

7. Повышение уровня деловой активности населения, вследствие создания условий для развития и укрепления малого бизнеса, преимущественно в сфере материального производства с тем, чтобы доходы от малого бизнеса стали одним из основных источников бюджета региона (в развитых странах доходы от малого бизнеса составляют 40% доходов бюджета).

8. Обеспечение легализации теневой деятельности экономики, осуществляемой посредством применения мер, направленных на приостановление процесса ухода новых хозяйствующих субъектов в теневой сектор экономики, легализацию части «теневых» отношений и консолидацию сил банковских структур и государственных органов правопорядка в борьбе с теневой экономикой.

9. Улучшение инвестиционного и инновационного климата.

10. Формирование и развитие налоговой культуры, связанное с воспитанием законопослушного налогоплательщика и формированием позитивного отношения общества к уплате налогов как к конституциональной обязанности гражданина.

Следует отметить, что каждое из названных выше направлений включает в себя целый комплекс задач, реализация на практике которых будет способствовать более справедливому распределению общественного богатства, существенному пополнению доходов региональных бюджетов, а, следовательно, и повышению налогового потенциала региона, и, как следствие всего этого, улучшению социально-экономической ситуации в регионах и страны в целом.

Список литературы

1. Постановление от 24 ноября 2009 г. № 420 «О Межведомственной комиссии по определению налогового потенциала муниципальных районов и городских округов РД (в ред. Постановления Правительства РД от 31.05.2010 № 182)

2. Аналитическая записка «Анализ состояния и проблемы формирования доходного потенциала субъектов Российской Федерации» // Бюллетень Счетной палаты Российской Федерации. 2011. № 2

3. Бюджетный кодекс РФ (с изменениями и дополнениями от 30.11.2012). - [Электронный ресурс]: (с изм. и доп.) // Гарант [сайт информ.-правовой компании]. - [М., 2013]. - Режим доступа: URL: http://www.garant.ru/

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (НК РФ) [Электронный ресурс]: (с изм. и доп.) // Гарант [сайт информ.-правовой компании]. - [М., 2012]. - Режим доступа: URL: http://www.garant.ru/

5. Архипцева Л.М. Налоговый потенциал: теоретические и практические аспекты использования в планировании налоговых поступлений//Налоги и налогообложение.- 2008.- №7;

6. Алехин С.Н. Методика оценки налогового потенциала территории. // Российский налоговый курьер. - 2005. - №6. - С.63-68.

7. 7.Алиев У.И. Анализ налогового потенциала субъектов Северо-Кавказского федерального округа Российской Федерации как инструмента стратегического бюджетного планирования // Региональная экономика: теория и практика. - 2009. - № 7 (64).

8. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М. Налоговый потенциал в системе методических основ налогового планирования: проблемы и перспективы // Региональная экономика: теория и практика, 23(116) - 2009.

9. Баткибеков С., Кадочников П., Луговой О., Синельников С., Трунин И. Оценка налогового потенциала регионов и распределение финансовой помощи из федерального бюджета // Совершенствование межбюджетных отношений в России. Сборник статей. М.: ИЭПП, 2000. Сер. «Научные труды», № 24Р. С. 83-237;

10. Бюджетный федерализм в России: проблемы, теория, опыт / Трунин И., Золотарева А. [и др.]. М., 2001.

11. Вачугов И.В. Налоги и налоговый потенциал региона. - Н. Новгород: Изд-во Гладкова О.В., 2003. 70с;

12. Власова Е.В. Налоговый потенциал как объективная экономическая категория. // Вектор науки ТГУ. Серия «Экономика и управление». - 2012. - № 1 (8).

13. Волошина А.Н., Клименко А.В. Анализ налогового потенциала Белгородской области и пути повышения эффективности его использования. // Налоговый вестник. - 2002. - №7.

14. Галачиева С.В. , Мамбетова Ф.А. Воспроизводственный потенциал устойчивого развития макрорегиона // Вестник ЮРГТУ (НПИ).- 2011.- № 3

15. Горский И.В. Налоговый потенциал в механизме межбюджетных отношений // Финансы. - 1999. - №6. - С.27-30.

16. Государственные и территориальные финансы: учебник / под ред. проф. Л. И. Сергеева, проф. А. Г. Мнацаканяна. Калининград, 2007.

17. Зюбин А.А. Формирование налогового потенциала региона // Вестник ЮРГТУ (НПИ).- 2007.- № 6

18. Лавренчук Е.Н. Формирование налогового потенциала // Региональная экономика и управление: электронный научный журнал, 2011. - № 4 (28). - № рег. статьи 0099. - Режим доступа к журн.: http://region.mcnip.ru

19. Кадочников П., Луговой О., Синельников С., Шкребела Е. Моделирование динамики налоговых поступлений, оценка налогового потенциала территорий. М.: ИЭПП, 1999. [Электронный ресурс]. - М.: 2012. - Режим доступа: http://cu-4.narod.ru/index.files/Economika/nalogpoten.htm

20. Кузнецова С.В.. Налоговый потенциал региона в прогнозировании доходной части бюджета. [Электронный ресурс]. - М.: 2012. - Режим доступа: http://openbudget.karelia.ru/books/tezis2003/t29.htm

21. Кузьменко В.В., Ефимец Е.А. Институциональный подход к исследованию налогового потенциала и налогового бремени// Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика», 2005, №1;

22. Матрусов Н.Д. Региональное прогнозирование и региональное развитие России. М.: Паука, 1995.,С.159

23. Мельник Д.А. Налоговый потенциал в зеркале русской истории // Налоговый Вестник. - 2000.- № 3.

24. Муртузали Муртузалиев, Сергей Исрапилов. Какой должна быть экономическая стратегия Дагестана в XXI веке? [Электронный ресурс]. - М.: 2012. - Режим доступа: http://www.apn.ru/column/article22594.htm -2010-04-09

25. Налоги и налогообложение//Учебное пособие под ред. Алиева Б.Х. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 309 с.

26. Налоговые системы зарубежных стран. Учебное пособие / Мусаева Х.М. - Махачкала: ИПЦ ДГУ, 2010. - 244 с.

27. Налоговая система: учебник [Электронный ресурс] ; Региональный финансово-экономический институт. -- Курск, 2008. -- 219 с.

28. Налоговая доктрина. Пути совершенствования налоговой системы Российской Федерации. /Автономная некоммерческая организация (АНО) Экспертно-аналитический Центр по модернизации и технологическому развитию экономики» (ЭАЦ «Модернизация»). Труды, вып. 2. - Москва - 2011[Электронный ресурс]

29. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. - СПб: Питер, 2009. - 528 с.

30. Оценка налогового потенциала и расходных потребностей субъектов Российской Федерации / Кадочников П. А. [и др.]. М., 2001.

31. Паскачев А.Б и др. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика. - М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2004 г., с.232;

32. Прокопенко Р.А. Понятие и роль налогового потенциала в экономическом развитии региона.// Современные наукоемкие технологии. - 2007. - № 12 - С. 113-115 URL: www.rae.ru/snt/?section=content&op=show_article&article_id=2834 (дата обращения: 24.04.2012).

33. Ротова В.Н. Анализ оценки налогового потенциала. - М.: Финансы и статистика, 2001.

34. Сергеев Л.И., А. Л. Юданова. К вопросу российской экономической асимметрии // Региональная экономика: теория и практика. - 2009. - № 8 (64).

35. Сикацкий В. А. Теоретические вопросы использования экономического потенциала в новых условиях. -- СПб.: ИСЭП, 2003.

36. Сидорова Н.И. Налоговый потенциал в решении проблем бедности // Вестник Калмыцкого государственного университета.- 2002.- № 3

37. Суглобов, А.Е., Слободчиков Д.Н. Налоговый потенциал в системе бюджетного регулирования: этапы развития и перспективы // Налоги и налогообложение. - 2009. - № 8

38. Толкачева Н.А. Налоговый потенциал: подходы к трактовке и структура // Российское предпринимательство. -- 2010. -- № 12 Вып. 1 (173). -- c. 172-177. -- http://www.creativeconomy.ru/articles/11227/

39. Улыбина Л.В. Форсирование налогового потенциала региона и закономерности его развития. Автореферат дис.к.э.н., 2006 г., Чебоксары;

40. Улыбина Л.В. Налоговый потенциал региона: проблемы формирования и перспективы развития. - Чебоксары: Новое время, 2008. - 132 с

41. Ханафеев Ф.Ф. Аналитическое обеспечение управления налоговым потенциалом региона: теория и методология: Монография. - М.: Проспект, 2008. - 232 с.

42. Харитонов А.В. Оценка налогового потенциала региона. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - СПб. - 2011.

43. Юрченко В.Р. Регулирование налоговой нагрузки как фактора развития производства: Автореф. дисс. ... канд. экон. наук. М., 2007;

44. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - с.123.

Размещено на Allbest.ru