Функции и задачи экономических служб предприятия.

Задачи финансово-экономического отдела заключается в руководстве работой по экономическому планированию на заводе, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности; организация комплексного экономического анализа деятельности завода и участие в разработке мероприятий по ускорению темпов роста производительности труда, эффективному использованию производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов, повышению рентабельности производства.

Функции финансово-экономического отдела:

· организация и общее руководство разработкой проектов перспективных и текущих планов завода в соответствии с контрольными цифрами, долговременными экономическими нормативами;

· доведение годовых и квартальных заданий цехам и службам по установленному перечню показателей;

· рассмотрение цеховых планов, их проверка, внесение необходимых коррективов;

· систематизация нормативных затрат на изготовление продукции;

· составление нормативных затрат на изготовление продукции;

· разработка предложений руководству завода по ведению внешнеэкономической деятельности на заводе на основе сбора и анализа информации, касающейся направления деятельности отдела ВЭС;

· поиск и налаживание деловых контактов с зарубежными партнерами, как на территории Украины так и за ее пределами;

· лицензирование и квотирование производимой заводом продукции;

· осуществление контроля за уровнем мировых цен на продукцию завода;

· осуществление таможенного оформления экспортно-импортных грузов;

· координация деятельности структурных подразделений завода, участвующих во внешнеэкономической деятельности;

· контроль за соответствием внешнеэкономических контрактов, действующему новому законодательству;

· организация англоязычного перевода входящей и исходящей технической, рекламной и иной документации.

Задача отдела управления персоналом - организация труда и заработной платы, обеспечение повышения производительности труда и правильного расходования зарплаты.

Функции отела управления персоналом:

· разработка и внедрение норм затрат труда во всех звеньях производства, обеспечение широкого применения технически обоснованных норм обслуживания для рабочих и служащих;

· обеспечение подразделений завода нормативными материалами по труду;

· участие в разработке заданий по снижению трудоемкости продукции, контроль за их выполнением;

· разработка применительно к конкретным условиям завода положений о премировании работников, осуществление контроля за правильностью их применения;

· осуществление контроля за правильностью применения тарифных ставок, окладов, надбавок, доплат и коэффициентов к зарплате, правильностью тарификации работ и установление разрядов рабочим;

· разработка проектов планов по труду и доведение утвержденных планов до цехов;

· осуществление контроля за расходованием фонда заработной платы в цехах, отделах и службах завода.

Задачи производственно-сбытового отдела состоят в обеспечение реализации продукции завода, обеспечение 100%-ного выполнения заданий и обязательств по поставкам продукции и товаров в соответствии с заключенными договорами, рационализации работы сбытовой службы завода, снижение затрат на сбыт продукции.

Функции производственно-сбытового отдела:

· изучение перспективного и текущего спроса на продукцию завода и требований к его качеству, организация рекламы продукции;

· участие в планирование ассортимента выпускаемой продукции;

· организация приема , хранения, комплектации, консервации и упаковки готовой продукции;

· организация отгрузки готовой продукции, оформление отгрузочной документации, контроль и учет выполнения планов реализации готовой продукции.

1.2 Анализ основных финансово-экономических показателей предприятия

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования.

Информационной основой проведения финансового анализа является финансовая бухгалтерская отчетность (Форма №1 (Баланс предприятия), Форма №2 (Отчет о финансовых результатах)).

В результате анализа на предприятии получена сводная таблица финансовых показателей (таблица 1.2.).

Таблица 1.2 Финансовых показателей ЗАО «Луганский трубный завод»

Сущность финансов проявляется в их функциях. Большинство экономистов признают, что финансы предприятия выполняют две основные функции: распределительную и контрольную.

Финансовые ресурсы предприятия - это совокупность собственных денежных доходов и поступлений из вне (привлеченные и заемные средства), предназначенные для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат связанных с расширением производства (Рис. 1.2.).

Рисунок 1.2 Финансовые ресурсы предприятия

В процессе организации своей деятельности перед предприятием постоянно возникает необходимость выбора оптимальных вариантов принятия решений в сфере финансов с множества альтернативных, например, из следующих:

· какую часть прибыли, оставшуюся в распоряжении предприятия после оплаты налогов, следует направить на развитие производства, техническое переоснащение, а какую на прирост фонда потребления;

· использовать средства на строительство нового цеха или приобрести акции др. предприятия;

· вложить средства в завышенные, по сравнению с потребностями производства запасы дефицитных материалов, или понадеяться на возможность их закупки в будущем, в меру необходимости;

· увеличить уставной фонд за счет дополнительных эмиссии акций (в АО), или получить временную кредитную помощь, составив соответствующий кредитный договор с помощью банков и др.

Финансовая работа на предприятии, как правило, организовывается финансовым отделом, который является самостоятельным структурным подразделением. Руководитель этого отдела непосредственно подчиняется руководителю предприятия, вместе с ним отвечает за финансовую дисциплину и финансовое состояние предприятия, представляет предприятие в финансовых, кредитных и др. организациях. Структура финансового отдела представлена на рисунке 1.3.

Рисунок 1.3 Структура финансового отдела

Финансовая служба предприятия выполняет следующие функции:

· осуществляет необходимые расчеты и на их основе вносит обоснованные предложения руководству предприятия относительно распределения имеющихся финансовых ресурсов между производственными структурными подразделениями (цехи, отделы, бригады основного и вспомогательных производств), функциональными службами (отдела МТС, сбыта, глав, механика, глав, технолога);

· разрабатывает текущие и оперативные финансовые планы и другие плановые финансовые документы. В ходе этой работы ищет резервы увеличения прибыли и нахождения других финансовых ресурсов для обеспечения потребностей предприятия в средствах на финансирование производства, капитальных вложений, социально-культурных потребностей;

· осуществляет контроль за выполнением показателей финансового плана подразделениями и предприятием в целом, а также за недопущением использования финансовых ресурсов на непродуктивные затраты;

· организовывает оперативный контроль за поступлениями денежных средств от реализации предприятием своей продукции, услуг, за своевременным разрешением противоречий в сфере расчётов с покупателем и поставщиком;

· обеспечивает всю работу относительно выполнения финансовых обязательств предприятия перед государственным бюджетом, внесения налогов и других платежей, перед внебюджетными фондами, банками, поставщиками сырья, материалов и услуг, работниками и служащими (относительно заработной платы, выплат по социальному страхованию);

· вместе с другими экономическими отделами (планово-экономический, труда и заработной .платы) производственными и техническими подразделениями комплексно анализирует хозяйственно-финансовую деятельность предприятия и отдельных его структурных подразделений, в процессе чего выявляются причины невыполнения планов и заданий по производству продукции, ее себестоимости, прибыли, причины и виновники непродуктивных затрат и затрат, которые приводят к убыткам и снижению рентабельности работы предприятия, намечаются пути преодоления этих причин;

· берет активное участие в мероприятиях, направленных на введение внутреннего хозяйственного расчета на предприятии, коллективного подряда в цехах, отделах и других службах;

· изучает состояние финансового рынка страны и региона для планирования и принятия решений в инвестиционной сфере (эмиссия и приобретение акций, облигаций, других ценных бумаг, привлечение банковских кредитов и др.).

Такой объем повседневной работы, который выполняет аппарат финансовой службы, требует привлечения большой массы информации - планово- производственной, бухгалтерской, платежно-расчетной, договорно-правовой, маркетинговой.

Дальнейшее совершенствование финансовой работы и углубление на ее основе контроля за рациональным использованием, финансовых ресурсов осуществляется на базе внедрение и использования экспертно-вычислительной техники, моделирования финансовых процессов и образования автоматизированных систем управления (АСУ) финансами. Использование АСУ способствует резкому уменьшению объема технической работы, повышению оперативности, точности и качества управленческих решений по финансовым вопросам.

Финансовое планирование занимает важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждое предприятие всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятиях, получаемой из бухгалтерий, статистической и управленческой отчетности.

В области планирования финансовая служба выполняет следующие задачи:

· разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

· определение потребности в собственном оборотном капитале;

· выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

· разработку плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;

· участие в разработке бизнес-плана;

· составление кассовых планов;

· участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и расчет показателей рентабельности.

В области оперативной работы финансовая служба решает следующие основные задачи:

· обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и др. кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно- материальные ценности, услуги и работу;

· обеспечение финансирования затрат плана;

· оформление кредитов в соответствии с договорами,

· ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, др. показателей финансового плана;

· составление сведений о поступлении средств и справок/о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

Большое значение на предприятии должно уделяться контрольно-аналитической работе, т.к. ее эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности. В осуществлении контрольно-аналитической работы большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины [26,23].

Принципы финансового управления предприятием

Достаточно часто финансовое управление предприятием рассматривается как совокупность методов и правил принятия решений, логически не связанных между собой. В действительности, всё многообразие этих методов является развитием девяти принципов, лежащих в основе финансового управления:

1. Принцип взаимосвязи "риск - доходность": более высокому уровню риска финансовых вложений соответствует более высокий уровень необходимой доходности. Этот принцип выражает основную поведенческую характеристику рыночных агентов, называемую несклонность инвесторов к риску, и являющуюся исходной предпосылкой практически всех моделей финансового менеджмента и методов анализа возможных источников привлечения финансовых ресурсов в процессе управления предприятием.

Существует несколько подходов к количественному выражению этой взаимосвязи, которые отличаются способами измерения доходности и риска, количеством факторов, учитываемых при этом, степенью детализации модели и другими характеристиками.

Одной из наиболее распространенных моделей в практике финансового управления является модель САРМ (Capital Asset Pricing Model):

Кs=KRF+(Km-KRF)

где Ks - уровень необходимой доходности финансовых вложений;

KRF - безрисковая ставка доходности;

Кm - среднерыночная доходность;

- бета-коэффициент, характеризирующий уровень риска и отражающий степень изменчивости доходности акций данного предприятия относительно доходности рынка в целом.

При этом, расчет величины производится по формуле:

= [cov (Ks,Кm)]/m2 = (*as)/ m

где cov (Кs , Km) - ковариация между среднерыночной доходностью и доходностью акций данного предприятия.

р - коэффициент корреляции между ними;

s, m - среднеквадратичные отклонения, соответственно доходности рынка и доходности рассматриваемых акций.

2. Принцип изменения стоимости денег во времени: равные суммы денег, относящиеся к различным моментам времени, имеют различную ценность - чем более длителен временной горизонт получения денег, тем ниже стоимость данной суммы.

Очевидным следствием принципа изменения стоимости денег во времени является неравномерность суммирования денежных величин, Относящихся к разным моментам времени в финансовом и экономическом анализе. В практике финансового управления учет временного фактора осуществляется с помощью начисления процентов и дисконтирования, при этом дисконтная Лавка должна адекватно отражать степень изменения ценности денег с учетом неопределенности и риска.

3. Принцип преимущественного значения денежных потоков: процесс принятия решений преимущественно должен быть основан на анализе денежных потоков, а не бухгалтерской прибыли.

4. Принцип анализа приращения денежных потоков для предприятий в целом: процесс принятия финансовых решений должен быть основан на анализе инкрементальных денежных потоков.

Идея принципа заключается в реализации системного подхода к принятию любого финансового решения, т.е. мышления категориями приращения положительных свойств системы в целом, при анализе частного финансового решения. Приращения денежных потоков для предприятия в целом, связаны с реализацией данного проекта, называется инкрементальным денежным потоком.

5. Принцип учета релаксации конкурентных рынков: в процессе принятия финансовых решений необходимо учитывать невозможность долгосрочного получения сверхприбыли на конкретном рынке.

Достижение целевой функции предприятия, т.е. максимизация благосостояния его собственников, связано с постоянным поиском наиболее эффективных направлений финансовых вложений,

6. Принцип эффективности финансовых рынков: критериальным признаком качества финансовых решений является их влияние на рост рыночной стоимости предприятия, который отражается в рыночной цене его обыкновенных акций.

7. Принцип учета проблемы конфликтности интересов рыночных агентов: при организации финансового управления следует учитывать мотивы всех заинтересованных участников, и издержки, связанные с конфликтностью этих мотивов.

8. Принцип учета налоговой среды предприятия: в процессе финансового управления следует глубоко анализировать размеры альтернативы, влияющие на размер налоговых выплат, принятие решений должно быть основано на рассмотрении денежных потоков после уплаты налогов.

9. Принцип этичного финансового управления: в процессе принятия финансовых решений должны соблюдаться высокие этические стандарты ведения бизнеса, которые являются одним из важных элементов нематериальных активов предприятия [18].

Функции финансового управления предприятием

Основные функции финансового управления предприятием включают:

В процессе деятельности, исходя из целей и направлений экономической стратегии, обосновывается общая потребность в имуществе и финансовых средствах для его формирования, определяются источники формирования средств, оптимизируется состав активов и соотношения источников финансирования предприятия.

2. Управление доходами предприятия

В процессе реализаций функции планируются доходы от торговой деятельности, другие формы доходов, определяется соотношение уровня доходов к объему деятельности предприятия.

3. Управление текущими затратами предприятия

Прогнозируются текущие расходы по определенным статьям, проводится группировка расходов в разрезе постоянных и переменных затрат, определяется уровень затрат к объему деятельности.

4. Управление прибылью предприятия

Определяются точки безубыточности, максимальной и целевой прибыли. Изыскиваются резервы роста прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, определяется уровень рентабельности товарооборота, активов, затрат.

5. Управление налоговыми платежами

Формируется эффективная налоговая политика предприятия, использующая систему налоговых льгот, планируется размер налоговых платежей на основе целевого уровня рентабельности или целевой суммы прибыли.

6. Управление формированием собственных финансовых ресурсов, направляемых на развитие предприятие.

Исходя из долгосрочных целей развития предприятия, разрабатывается политика формирования средств за счет чистой прибыли и соответственная амортизационная политика.

7. Управление формированием заемных финансовых ресурсов.

В процессе реализации этой функции, исходя из финансовой стратегии, разрабатывается политика формирования заемных средств, оптимизирующая их размер, источники и условия кредитных соглашений, определяют наиболее эффективные формы получения банковских и коммерческих кредитов, денежные ресурсы на финансовом рынке.

8. Управление оборотными активами предприятия

Разрабатывается соответственная финансовая политика, включающая эффективные формы управления денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями, товарными запасами, дебиторской задолженностью, источниками их финансирования.

9. Управление инвестициями предприятия

Исходя из целей стратегического развития предприятия, разрабатывается его инвестиционная политика, эффективные методы формирования и управления портфелем инвестиций, включая направление и формы капитальных вложений, финансовых и инновационных инвестиций, источников их финансирования.

10. Управление хозяйственным риском и предотвращение банкротства.

Данная функция связана с выявлением основных видов хозяйственных рисков в деятельности предприятия, оценкой вероятности их наступления и размера возможных финансовых потерь, выбором наиболее эффективных форм внутреннего и внешнего страхования рисков. Предотвращение риска, вызывающего банкротство предприятия, а в случае его наступления,
выбор наиболее эффективных форм санации;

11. Разработка финансового плана предприятия

Реализация этой функции подразумевает прогнозирование комплексного финансового развития предприятия на предстоящий период в процессе осуществления его финансовой стратегии и политики, разработанной по отдельным направлениям.

12. Мониторинг

Разрабатывается и осуществляется система мониторинга (текущего наблюдения) финансового состояния и эффективности операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Определяются наиболее важные направления мониторинга, разрабатывается система информативных оценочных показателей по каждому направлению, формируется периодичность отдельных процессов мониторинга и моделей анализа.

1.3 Исследование информационной среды предприятия

Развитие экономики, производства и общества в целом ведет к неотъемлемому использованию компьютерной техники, в целях оперативного управления и сведения к минимуму бюрократических перепонок.

На предприятии существует отдел АСУ. В этом отделе работают профессиональные квалифицированные кадры.

А именно, инженер-электроник, который решает задачи по администрированию сети и по ремонту вычислительной техники; инженер-программист, в обязанности которого входят реализация управления программным обеспечением, администрирование СУБД и разработка прикладного программного обеспечения.

Компьютерная техника приобретена на предприятии сравнительно недавно. Самую старую относят к 1993 году, а самую новую к 2002 году.

Каждый пользователь имеет свой пароль для доступа к работе , что обеспечивает сохранность информации. Всего на предприятии около 30 компьютеров, из них 30 находятся в локальной сети (Приложение 3) и один имеет доступ в Internet, имеется Modem (diolup), тип этого модема Omni-56 K, провайдером является Укртелеком

В таблицах 1.3. и 1.4. представлено краткая характеристика применяемой компьютерной техники и описание локальной сети.

Таблица 1.3 Функции подразделений и должностных лиц