Оценка кредитоспособности предприятия и пути её повышения (на материалах ООО "Практик" г. Ачинска Красноярского края)

10. Древесно-плитные материалы (влагостойкие панели ДСП, ДВП, МДФ, обычные панели ДСП, ДВП, МДФ, фанера);

11. Теплые полы (кабельные системы, термоматы, теплоизоляция, терморегуляторы);

Общество в соответствии со своими целями и задачами осуществляет также любые другие виды хозяйственной деятельности, за исключением запрещенных законодательными актами Российской Федерации.

Организационно - правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью. Согласно ФЗ от 1998г. №14 «Об обществах с ограниченной ответственностью», обществом с ограниченной ответственностью признается учреждённое одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесённых ими вкладов.

Общество обладает общей гражданской правоспособностью. Оно вправе иметь гражданские права и нести гражданские обязанности для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Осуществлению деятельности, отнесенной законодательством к лицензируемой, предшествует получение Обществом соответствующей лицензии (лицензий) в установленном порядке. Общество обязано соблюдать применимое законодательство, правильно и своевременно производить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, соблюдать правила ведения бухгалтерского учета, порядок и сроки представления государственной статистической отчётности. Общество несет ответственность по своим обязательствам в пределах имущества, находящегося в его собственности, стоимость которого отражена в бухгалтерском балансе Общества.

В настоящее время на конец 2012 года ООО «Практик» имеет: основные средства на сумму 32621 тыс. руб., оборотные активы на сумму - 15490 тыс. руб., товарные запасы на сумму - 3340 тыс. руб., денежные средства - 79 тыс. руб.

Размер уставного капитала Участников Общества, доли которых в совокупности составляют не менее чем 10% уставного капитала Общества, вправе требовать в судебном порядке исключения из Общества участника, который грубо нарушает свои обязанности либо своими действиями (бездействием) делает невозможной деятельность Общества или существенно ее затрудняет.

В случае если решение суда об исключении участника из Общества вступило в законную силу, доля исключенного из Общества участника переходит к Обществу. При этом Общество обязано выплатить исключенному участнику действительную стоимость его доли, которая определяется по данным бухгалтерской отчетности Общества за последний отчетный период, предшествующий дате вступления в законную силу решения суда об исключении, или с согласия исключенного участника Общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости.

Доля (часть доли) исключенного участника переходит к Обществу с момента вступления в законную силу решения суда об исключении участника из Общества.

Общество обязано выплатить действительную стоимость доли (части доли) или выдать в натуре имущество такой же стоимости в течение одного года с момента перехода к Обществу доли (части доли).

В данном торговом предприятии сформирована линейная структура управления. Формальная модель представлена на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Схема организационной структуры ООО «Практик»

Поставщиками являются оптовые базы строительных материалов, такие как ОАО «Консалес», ООО «СтройТорг», ООО «Стройбаза», ОАО «Строительные материалы» и т.д. С данными поставщиками заключен долгосрочный договор и за время работы с ООО «Практик» условия договора не нарушались, поэтому предприятие доверяет данным организациям. Потребителями являются как обычные покупатели, так и организации (ООО «Евроремонт», ОАО «Современный стиль», ОАО «Алекс»), которым требуется строительные материалы и прочие услуги.

Участники Общества вправе заключить договор об осуществлении прав участников Общества, по которому они обязуются осуществлять определенным образом свои права и (или) воздерживаться от осуществления указанных прав, в том числе голосовать определенным образом на Общем собрании участников Общества, согласовывать вариант голосования с другими участниками, продавать долю или часть доли по определенной данным договором цене и (или) при наступлении определенных условий либо воздерживаться от отчуждения доли или части доли до наступления определенных условий, а также осуществлять согласованно иные действия, связанные с управлением Обществом, с созданием, деятельностью, реорганизацией и ликвидацией Общества. Такой договор заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами.

Общество, осуществляя правомочия собственника своего имущества, вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие законодательству и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в т.ч. отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

Наиболее общей характеристикой результативности финансово-хозяй-ственной деятельности принято считать оборот, то есть общий объем продаж продукции за определенный период времени. Скорость оборота средств характеризует деловую активность предприятия. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости.

Основу компании «Практик» составляют сотрудники, чей путь на рынке строительства начинался с момента зарождения этого рынка в г. Ачинске. Неотъемлемой частью продажи строительных материалов является сервисное обслуживание, качество которого позволяет повысить конкурентоспособность «Практик».

ООО «Практик» планирует открыть филиал в 2014г., в г. Ачинске. Для этого планируется взять кредит на сумму 800000 тыс. руб. в ОАО «Сбербанке». Предприятие ООО «Практик» пользуется доверительным банковским кредитом.

Этот вид кредита не имеет конкретного обеспечения и поэтому предоставляется, как правило, ответственным по кредитоспособности клиентам, с которыми банк имеет давние связи и не имеет претензий по оформлявшимся ранее кредитам. Кредит выдаётся для удовлетворения возникшей в ходе осуществления производственного процесса потребности в дополнительных денежных средствах, носящей преимущественно кратковременный характер (от одного до трёх месяцев). Поскольку ссуда выдаётся без обеспечения её возврата соответствующими обязательствами (в виде залога, гарантии, поручительства, т.е. на доверии к клиенту), то процентная ставка устанавливается на более высоком уровне, чем по другим кредитам.

Для оформления кредита предприятие ООО «Практик» представляет в банк ходатайство-заявление, где указываются цель, размер и срок, на который он испрашивается, балансы для определения кредитоспособности и проект кредитного договора. Ни обоснованность причины возникновения потребности в кредите до его выдачи, ни целевое его использование в последующем банк не проверяет. Валюта ссуды направляется либо на расчётный счёт банка заёмщика, либо непосредственно на производство платежа по предъявленным расчётно-денежным документам. По наступлению срока ссуда взыскивается с расчётного счёта предприятия. Предприятие ООО «Практик» пользуется только услугами Сберегательного банка РФ. Также с этим же банком у предприятия ООО «Практик» заключен договор о зарплатном проекте. При расчете с поставщиками и потребителями предприятие использует платежные поручение - это документ, представляющий собой поручение организации обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение 10 дней не считая дня выписки.

При проведении расчетов платежными поручениями плательщик сдает поручение в трех экземплярах своему банку. Документы из банка плательщика направляются в банк, обслуживающий покупателя. При этом с расчетного счета плательщика списываются денежные средства, указанные в платежном поручении, и направляются в банк получателя для зачисления на его расчетный счет. При получении платежного поручения банк получателя перечисляет полученные денежные средства на расчетный счет покупателя. Поставщиками являются оптовые базы строительных материалов, такие как ОАО «Консалес», ООО «Объект - сервис» и т.д. С данными поставщиками заключен долгосрочный договор и за время работы с ООО «Практик» условия договора не нарушались, поэтому предприятие доверяет данным организациям. Потребителями являются как обычные покупатели, так и организации, которым требуется строительные материалы.

Миссия ООО «Практик» определяется следующим образом:

- комплексное удовлетворение потребителей строительных материалов;

- предоставление качественного сервисного обслуживания;

- увеличение доли рынка до 50%;

- завоевание доверия клиентов.

Основными конкурентами анализируемого предприятия являются такие предприятия, как: ООО «Престиж», ООО «Неострой», ЗАО «Стройинвест», ООО «Элита» (рис. 2.2.).

На рисунке видно, что доля предприятия ООО «Практик» на рынке составляет 17%, что больше ООО «Неострой» на 5,0%, большую долю - 25% занимает ЗАО «Стройинвест», затем ООО «Престиж», который занимает 22% .

Проблемой ООО «Практик» является повышение своей конкурентоспособности и увеличение числа клиентов, посредством удовлетворения их потребностей. Это происходит за счет того, что организация не полностью использует в своей деятельности рекламные средства. В связи с чем новые потребители не имеют возможности ознакомится с продукцией предприятия по сравнению с конкурентами.

Рис. 2.2 Доля предприятий г. Ачинска на рынке продажи стройматериалов за 2012 г.

При проведении организацией обширной рекламной кампании она бы с легкостью смогла бы стать более конкурентоспособной на Ачинском рынке по реализации строительных материалов.

Стратегическими приоритетами компании «Практик» являются непрерывный рост и проявление исключительной заботы о клиенте, что отображается в лозунге компании «Отличный сервис - основа доверия клиента». Рассмотрим штатное расписание ООО «Практик», таблица 2.1.

В ООО «Практик» организована работа по совершенствованию методики аттестации руководителей и специалистов, определение критериев оценки их способностей к труду. Согласно проведенному опросу работников в ООО «Практик», можно выделить следующие доминирующие факторы:

1. Призвание работника-18%

2. Положительный результат-12%

3. Цель как таковая - 8%

4. Грамотный руководитель - 23%

5. Самостоятельность - 27%

6. Заработок - 76%

7. Хороший коллектив - 54%

8. Возможность карьерного роста - 40%.

Таблица 2.1 Штатное расписание ООО «Практик»» за 2012 г.

Таким образом, основным мотивационным фактором для работников ООО «Практик» является высокая заработная плата, хороший коллектив и возможность карьерного роста.

При разработке программы устранения излишней текучести в ООО «Практик», проводится сравнительный анализ издержек на проведение названных мероприятий и потерь из-за текучести кадров, таблица 2.2.

Согласно приведенным данным в таблице, основными причинами текучести кадров является низкая заработная плата и отсутствие перспектив роста. В ООО «Практик» ответственность за организацию учетного процесса и оценку состояния бухгалтерского учета и отчетности возлагается на главного бухгалтера.

Главный бухгалтер обеспечивает:

- контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых предприятием хозяйственных операций и их соответствие законодательству РФ;

- составление бухгалтерской отчетности в установленные сроки проведение экономического анализа финансово - хозяйственной деятельности предприятия совместно с другими подразделениями и службами по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления и мобилизации внутренних резервов;

- оценку фактического использования выявленных резервов.

Главному бухгалтеру предоставляется право подписи плана счетов бухгалтерского учета.

Таблица 2.2 Причины текучести кадров

Главный бухгалтер утверждает:

- график документооборота предприятия по стат. отчётности;

- график документооборота предприятия по внутренней отчетности.

Главному бухгалтеру предоставляется право второй подписи (после руководителя предприятия) документов, служащих основанием приемки и выдачи товароматериальных ценностей и денежных средств, а также расчетных, кредитных и финансовых обязательств.

Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются не действительными и не принимаются к исполнению.

С главным бухгалтером согласовывается назначение, увольнение и перемещение материально-ответственных лиц на предприятии.

На предприятии присутствует компьютерная форма ведения бухгалтерского учета и отчетности, в настоящее время используется новейшая программа «Предприятие - 1С: 8я версия».

Рассмотрев организационно экономическую характеристику предприятия, далее проведем анализ финансового состояния ООО «Практик».

2.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

На первом этапе анализа финансового состояния ООО «Практик» целесообразно проанализировать динамику показателей актива баланса за 2010 - 2012 гг. (таблица 2.3).

Таблица 2.3 Динамика показателей актива баланса ООО «Практик» за 2010 - 2012 гг.

АКТИВ	На конец 2010 (тыс. руб.)	На конец 2011 (тыс. руб.)	На конец 2012 (тыс. руб.)	Изменение (тыс.руб.) 2011/2010	Изменение (тыс.руб.) 2012/2011	Темп роста, % 2011/ 2010	Темп роста, % 2012/ 2011
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	17874	21093	32621	3219	11528	118,00	154,65
Финансовые вложения	8575	80	102	-8495	22	0,93	127,50
Прочие внеоборотные активы	132	396	377	264	-19	300,00	95,20
Итого по разделу I	26971	21734	33259	-5237	11525	- 80,58	153,03
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	3323	4712	3340	1389	-1372	141,80	70,88
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	43	97	13	54	-84	225,58	13,40
Дебиторская задолженность	6382	13306	10522	6924	-2784	208,49	79,08
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	6408	4069	1536	-2339	-2533	62,77	37,75
Денежные средства	648	215	79	-433	-136	33,18	36,74
Итого по разделу II	16805	22399	15490	5594	-6909	133,29	69,15
БАЛАНС	43776	44133	48748	357	4615	100,82	110,46

Проведенный анализ актива баланса ООО «Практик» за 2010 - 2012 гг. показывает увеличение валюты баланса к 2012 году на 11,36%, т.е. на 4972 тыс. руб. и составило 48748 тыс. руб., по сравнению с предыдущим годом всего на 10,46%, т.е. на 4615 тыс.руб., а валюта баланса составляла 44133 тыс. руб. Что в целом свидетельствует о наращении производственного потенциала. Это произошло за счёт увеличения внеоборотных активов в 2012 году на 53,03%, т.е. на 11525 тыс. руб. и увеличения в 2011 году оборотных активов на 33,29%, т.е. на 5594 тыс. руб.

Увеличение стоимости внеоборотных активов произошло за счет покупки нового оборудования, т.е. произошло увеличение статьи основные средства в 2011 году - на 18% , т.е. 3219 тыс. руб., а в 2012 году на 54,65% , т.е. на 11528 тыс. руб. Однако кроме этого предприятие сокращает долгосрочные финансовые вложения. Так, за 3 года рассматриваемого периода они сократились с 8575 до 102 т.р. рублей, составив лишь 0,31% от внеоборотных активах. Этот факт говорит в пользу того, что финансовое положение данной организации не является столь уж стабильным.

В структуре валюты баланса внеоборотные активы занимают наибольший удельный вес: на начало 61,61%, на конец, 68,23%, можно сделать вывод о том, что предприятие капиталоёмкое. Это свидетельствует о наращивании производственного потенциала предприятия, т.к. было приобретено новое оборудование. И говорит о том, что структура имущества не мобильна.

За 2012 год произошло незначительное уменьшение оборотных активов предприятия, уменьшение составило 30,85%, т.е. 6909 тыс. руб. Незначительное сокращение оборотных активов обусловлено уменьшением дебиторской задолженности на 20,92% или на 2784 тыс. руб. Также уменьшением статьи денежные средства на 63,26%, т.е. на 136 тыс. руб.

По предварительным выводам в отношении перспективного развития предприятия и приведения его финансового состояния к постоянной стабильности, отметим, что очень важно обратить внимание на большую долю дебиторской задолженности в составе оборотных активов при разработке финансовой политики предприятия в перспективе. Нормальный уровень дебиторской задолженности в составе оборотных активов не должен превышать 15% от всех оборотных средств. В нашем случае её доля в 2012 году составляет 67,93%. Наличие высокой доли дебиторской задолженности в составе оборотных активов предприятия свидетельствует о том, что в дебиторской задолженности есть просроченные, а может быть и безнадёжные долги. Несмотря на общий рост дебиторской задолженности, в 2012 году происходит ее сокращение до 10522 тыс. руб. Данное колебание связано с проводимой на предприятии политикой, направленной на сокращение дебиторской задолженности, поскольку рост дебиторской задолженности свидетельствует о её накоплении и отвлечении средств из оборота предприятия, а это в свою очередь, приводит к недополучению доходов и утрате платёжеспособности на неопределённый срок.

Исходя из вышесказанного, динамику изменения актива баланса можно назвать положительной, в первую очередь за счет увеличения валюты баланса за рассматриваемый период. Представим динамику актива баланса за 2010-2012 гг. На рисунке 2.3 отражена диаграмма динамики актива баланса за 2012 год.

Рис 2.3. Диаграмма динамики актива баланса за 2012 г.

Динамика пассива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. 2.4.

Таблица 2.4 Динамика пассива баланса ООО «Практик» за 2010 - 2012 гг.

ПАССИВ	2010 (тыс. руб.)	2011 (тыс. руб.)	2012 (тыс. руб.)	Изменение (тыс.руб.) 2011/2010	Изменение (тыс.руб.) 2012/2011	Темп роста, % 2011/ 2010	Темп роста, % 2012/ 2011
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал	15486	15498	15498	12	0	100,07	100
Добавочный капитал	22170	22170	22170	0	0	100	100
Резервный капитал	197	291	331	94	40	147,72	113,75
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-2967	-2470	303	497	2773	83,25	12,27
Итого по разделу III	34887	35489	38302	602	2813	101,73	107,93
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	5000	2924	4926	-2076	2002	58,48	168,47
Отложенные налоговые Обязательства	240	201	123	-39	-78	83,75	61,19
Прочие обязательства	553	27	769	-526	742	4,88	2848,15
Итого по разделу IV	5794	3152	5818	-2642	2666	54,40	184,58
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	69	41	65	-28	24	59,42	158,54
Кредиторская задолженность:	2750	5429	4549	2679	-880	197,42	83,79
Доходы будущих периодов	18	8	7	-10	-1	44,44	87,50
Оценочные обязательства	258	8	-	-277	-	3,10	-
Итого по разделу V	3096	5493	4628	2397	-865	177,42	84,25
БАЛАНС	43776	44133	48748	357	4615	100,82	110,46

В структуре источников формирования наибольший удельный вес занимает собственный капитал предприятия, что свидетельствует о независимости предприятия от заемных источников. Собственный капитал увеличивался небольшими темпами на протяжении всех трех лет и на 31.12.2012 составил 38302 тыс. руб. Основной причиной увеличения собственного капитала является сокращение непокрытого убытка на 497 тыс. руб. в 2011 году и наличие уже чистой нераспределенной прибыли в 2012 году на сумму 303 тыс. руб.

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой их самостоятельности и независимости. Особенность собственного капитала состоит в том, что он инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Чем выше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше буфер, который защищает кредиторов от убытков, а, следовательно, меньше риск потери.

Величина заемных источников финансирования уменьшилась на 245 тыс. руб. в 2011 году за счет снижения суммы долгосрочных обязательств (на 2642 тыс. руб.). К концу 2012 года ситуация изменилась, заёмный капитал увеличился на 1801 тыс. руб., данное обстоятельство связано с реализацией инвестиционной программы и наращиванием производственных мощностей, что свидетельствует о динамичном развитии предприятия на перспективу.

Существенно изменилась структура заемных средств:

- краткосрочные кредиты -- 1,40 % (на 01.01.2012 -- 0,75%);

- кредиторская задолженность -- 98,29 % (на 01.01.2012 -- 98,85%).

Предприятие вынуждено было привлекать краткосрочные кредиты банка из-за недостатка денежных средств в обороте. Кредиторская задолженность предприятия за исследуемый период в целом выросла в 1,65 раза, главным образом за счет использования в финансово-хозяйственной деятельности товарных кредитов поставщиков ТМЦ и заказчиков.

В целом рост показателей положительно характеризует деятельность организации и уровень ее развития. Чем больше доля собственного капитала, тем выше финансовая устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость характеризует стабильность деятельности предприятия и связана с общей финансовой структурой фирмы, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части позитивным.

Представим динамику структуры пассива баланса за 2010 - 2012 гг. в виде диаграммы (рис. 2.4).

Рис 2.4. Диаграмма динамики пассива баланса за 2012 г.

Динамика показателей финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлена в таблице 2.5.

Из таблицы 2.5. видно, что выручка от реализации компании по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 405,00 тыс. руб. или на 1% . Валовая прибыль на конец декабря 2011 года составляла 4493,00 тыс. руб., в 2012 году она возросла на 3223,00 тыс. руб. и на конец дек. 2012 года составила 7716,00 тыс. руб., что следует рассматривать как положительный момент.

Прибыль от продаж на конец декабря 2011 года составляла 1538,0 тыс. руб. в 2012 году она, также как и валовая прибыль, возросла на 3542 тыс. руб., и на конец декабря 2012 года составила 5080,0 тыс.руб.

Показателем повышения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий рост выручки по отношению к росту себестоимости, который составил 20,7% по сравнению с ростом себестоимости (13,5%).

Положительным моментом является плюсовое сальдо по прочим доходам и расходам - на конец декабря 2012 года сальдо по внереализационным доходам и расходам установилось на положительном уровне. Однако наблюдается отрицательная тенденция - за период с конца декабря 2011 года по конец декабря 2012 года сальдо по ним снизилось.

Таблица 2.5 Динамика показателей финансово - хозяйственной деятельности ООО «Практик» за 2010 - 2012 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2010г.	2011г.	2012г.	В абсол. выражении 2011/2010	В абсол. выражении 2012/2011	Темп роста, % 2011/ 2010	Темп роста, % 2012/ 2011
Выручка	35334	42275	41870	6941	-405	119,64	99,00
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	(30083)	(37782)	(34154)	(7699)	(-3628)	125,59	90,38
Валовая прибыль	5251	4493	7716	-758	3223	85,56	171,73
Коммерческие расходы	(24)	(34)	(44)	(10)	(10)	141,67	129,41
Управленческие расходы	(1547)	(2921)	(2591)	(1374)	(-330)	188,82	88,70
Прибыль (убыток) от продаж	3680	1538	5080	-2142	3542	41,79	330,30
Прочие расходы	(1743)	(1732)	(2288)	(-11)	(556)	99,37	132,10
Прибыль (убыток) до налогообложения	2616	941	3867	-1675	2926	35,97	410,95
Текущий налог на прибыль	(875)	(590)	(1022)	(-285)	(432)	67,43	173,22
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	1875	805	805	-1070	0	42,93	0

Рассматривая динамику показателей финансово - хозяйственной деятельности ООО «Практик» особое внимание следует обратить на рентабельность чистых активов и средневзвешенную стоимость капитала.

Для успешного развития деятельности необходимо, чтобы рентабельность чистых активов была выше средневзвешенной стоимости капитала, тогда предприятие способно выплатить не только проценты по кредитам и объявленные дивиденды, но и реинвестировать часть чистой прибыли в производство.

Рассматривая динамику доходов и расходов ООО «Практик» в целом за анализируемый период ее можно назвать положительной. Изучив отдельные параметры финансово - хозяйственной деятельности предприятия ООО «Практик», перейдем непосредственно к анализу кредитоспособности ООО «Практик».

2.3 ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

При оценке кредитоспособности предприятия-заемщика с точки зрения анализа его финансового положения банк должен в первую очередь сравнить его сильные стороны (возможности использования коммерческого кредита, опережающий рост краткосрочных активов по сравнению с ростом краткосрочных обязательств) со слабыми сторонами (быстрое увеличение задолженности) и соответственно поставить вопрос о качестве активов данной компании. Решение данного вопроса в большей степени основано на результатах расчета и анализа коэффициентов, характеризующих финансовое состояние организации и изучении данных о её доходах и расходах.

Наибольшее предпочтение при изучении кредитоспособности предприятия заемщика специалисты банка отдают анализу уровня и динамики финансовых коэффициентов, характеризующих соотношение различных статей баланса. Эти показатели служат важной информацией о состоянии дел компании и прогнозах риска, связанного с выдачей ей кредита.

Оценка кредитоспособности ООО «Практик» по методике рейтинговой оценки.

На первом этапе по данной методике рассчитываются:

1) Коэффициент мгновенной ликвидности (К_мл)

2010 год:

2011 год:

2012 год:

2) Коэффициент текущей ликвидности (К_тл)

2010 год:

2011 год:

2012 год:

3) Коэффициент общей ликвидности (К_ол)

2010 год:

2011 год:=3,2

2012 год:

4) Коэффициент маневренности собственных средств (К_м)

2010 год:

2011 год:

2012 год:

5) Коэффициент финансовой независимости (К_н)

2010 год:

2011 год:

2012 год:

6) Рентабельность активов (Р_а)

2010 год:

2011 год:

2012 год:

7) Рентабельность продаж (Р_п)

2010 год:

2011 год:

2012 год:

На основании рассчитанных показателей сделаем сравнительный анализ кредитоспособности предприятия. Таблица 2.6.

Таблица 2.6 Динамика показателей ликвидности ООО «Практик» за 2010 - 2012 гг.

Показатель	Рекомендуемое значение	Значение	Изменение
		2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011
Коэффициент мгновенной ликвидности (Кмл)	? 0,2	2,3	0,8	0,3	-1,5	-0,5
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)	? 0,5	5,4	4,1	3,3	-1,3	-0,8
Коэффициент общей ликвидности (Кол)	? 2	4,3	3,2	2,6	-1,1	- 0,6
Коэффициент маневренности собственных средств (Км)	? 0,5	0,23	0,39	0,13	0,16	- 0,26
Коэффициент финансовой независимости (Кн)	? 1	0,25	0,24	0,27	- 0,01	0,03

Денежные потоки ООО «Практик»:

2010 год:

Октябрь - 7400 тыс. руб.

Ноябрь - 8355 тыс. руб.

Декабрь -8956 тыс. руб.

Средний денежный поток равен (7400 +8355 +8956) : 3 = 8237 тыс. руб.

2011 год:

Октябрь - 2650 тыс. руб.

Ноябрь - 2970 тыс. руб.

Декабрь -3400тыс. руб.

Средний денежный поток равен (2650 +2970 +3400) : 3 = 3007тыс. руб.

2012 год:

Октябрь - 3520 тыс. руб.

Ноябрь - 3251 тыс. руб.

Декабрь -3481 тыс. руб.

Средний денежный поток равен (3520 +3251 +3481) : 3 = 3417 тыс. руб.

Коэффициент обеспечения кредита:

(К_обк) характеризует наличие, объем и качество обеспечения возврата кредита. Стоимость залога определяется по реальной (рыночной) стоимости с учетом сложности реализации заложенного имущества в случае неисполнении заемщиком своих обязательств.

Активы организации в 2012 году увеличились, что является положительным фактором. Предприятие выходит на увеличение объемов оказанных услуг. Основную долю в активах организации составляют трудно реализуемые и медленно реализуемые активы. Таким образом, уровень ликвидности активов предприятия очень низкий.

Возможность покрытия текущих обязательств предприятия текущими активами в 2012 году по сравнению с 2011 увеличилось на 10,46%.

В 2012 году финансовая независимость возросла по сравнению с предыдущим периодом на 16,21% за счет снижения показателя кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Рентабельность продаж в отчетный период возросла, за счет увеличения выручки на 1% и увеличения прибыли от продаж на 230,3%. Произошло уменьшение денежных средств и материальных запасов, что свидетельствует о неустойчивом развитии предприятия.

Рассчитав все нужные показатели на первом этапе, переходим ко второму этапу. Начинаем определять сумму баллов (таблица 2.7).

Для исследуемого предприятия общая сумма баллов на данном этапе равна:

2010 год: 9+9+9+6+9+4+4 = 50

2011 год: 9+9+9+6+9+4+4 = 50

2012 год: 9+9+9+6+9+4+4 = 50

Таблица 2.7 Соответствие значений коэффициентов баллам

Рассчитываемый коэффициент	Нормативное значение коэффициента	Полученное значение коэффициента	Балльная оценка
		2010	2011	2012	2010	2011	2012
Коэффициент мгновенной ликвидности	>0,2	2,3	0,8	0,3	9	9	9
	0,1 - 0,2
	0 - 0,1
	< 0
Коэффициент текущей ликвидности	> 0,5	5,4	4,1	3,3	9	9	9
	0,1 - 0,5
	< 0,1
Коэффициент общей ликвидности	> 2	4,3	3,2	2,6	9	9	9
	1 - 2
	< 1
Коэффициент Маневренности собственных средств	> 0,5	0,23	0,39	0,13	6	6	6
	0,1 - 0,5
	0 - 0,1
	< 0,1
Коэффициент финансовой независимости	0 - 1	0,25	0,24	0,27	9	9	9
	> 1
Рентабельность активов	> 0	0,04	0,02	0,2	4	4	4
	< 0
Рентабельность продаж	> 0	0,04	0,02	0,02	4	4	4
	< 0

На третьем этапе оцениваются дополнительные показатели (субъективные факторы), которые определяют рыночную позицию заемщика, характеризуют его отношения с банком в минувшем, дают возможность реально оценить возможность заемщика (таблица 2.8).

Сумма баллов на данном этапе получается: за 2010 год - 51, за 2011 год - 57, за 2012 год - 57.

Сумма баллов набранных ООО «Практик» на протяжении всех этапов составила: за 2010 год -101 балла, за 2011 год - 107 баллов, за 2012 год - 107баллов. Таким образом, исходя из таблицы 1.6, в каждом из исследуемых периодов предприятию присваивается 1 класс кредитоспособности. Это свидетельствует о стабильном положении предприятия на рынке. Для банка оно является достаточно кредитоспособным. Ликвидность активов является одним из залогов возврата кредитных средств. Регулярно вводятся в эксплуатацию новые объекты. Все это характеризует ООО «Практик» положительно. Достигнутые результаты не вызывают сомнения в погашении кредита. По данным исследуемой методике ООО «Практик» является кредитоспособным.

Таблица 2.8 Балльная оценка факторов

Фактор	Оценка	Баллы
		2010	2011	2012
Возраст предприятия	до 3-х лет	10	10	10
	до 10 лет
	свыше 10 лет
Гашение предыдущих ссуд	своевременно	15	15	15
	задержка до 30 дней
	задержка до 90 дней

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 

дипломная работа "Оценка кредитоспособности предприятия и пути её повышения (на материалах ООО "Практик" г. Ачинска Красноярского края)" скачать

Подобные документы

• Совершенствование методов определения кредитоспособности заемщиков

  Теоретические аспекты оценки кредитоспособности предприятия-заемщика. Взаимоотношения банка с клиентами. Понятие и критерии кредитоспособности клиента. Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая банками экономически развитых стран.
  
  дипломная работа [142,5 K], добавлен 07.12.2008
  

• Оценка и анализ кредитоспособности организации-заемщика ЗАО "Сургутнефтегазбанк"

  Изучение основных показателей кредитоспособности заемщика, их документооборот. Экономическая характеристика предприятия по методике финансовых коэффициентов. Сравнение способов анализа и предложения по совершенствованию оценки кредитной организации.
  
  дипломная работа [140,4 K], добавлен 03.02.2014
  

• Методы оценки кредитоспособности предприятия

  Критерии оценки кредитоспособности заемщика банком. Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности банком. Подходы и методы оценки кредитоспособности заемщиков. Анализ оценки кредитоспособности ООО "Вагон-Комплект". Краткая характеристика предприятия.
  
  дипломная работа [184,2 K], добавлен 09.05.2009
  

• Оценка кредитоспособности заемщика на примере СПК "Колхоз Восход"

  Цели и задачи оценки кредитоспособности потенциальных заёмщиков. Показатели финансового состояния как средства оценки кредитоспособности. Анализ структуры и оборачиваемости капитала, ликвидности и платежеспособности предприятия, составление рейтинга.
  
  курсовая работа [58,8 K], добавлен 16.12.2010
  

• Анализ оценки финансового состояния заемщиков (на примере двух предприятий - ОАО "Акси" и ОАО "Эффект")

  Понятие кредитоспособности, цели и задачи кредитования, методики анализа кредитоспособности заемщика. Финансовый анализ, рейтинговая оценка предприятий ОАО "Эффект" и ОАО "Акси". Комплексная оптимальная методика оценки кредитоспособности заемщика.
  
  дипломная работа [140,8 K], добавлен 18.04.2012
  

• Оценка кредитоспособности заемщика юридического лица в ОАО "Международный банк Санкт-Петербурга"

  Формы и методы оценки кредитоспособности юридического лица-заемщика: теоретические аспекты. Кредит и его роль в деятельности коммерческой организации. Базовые методы анализа кредитоспособности промышленных предприятий в банке.
  
  реферат [529,3 K], добавлен 23.06.2007
  

• Оценка кредитоспособности юридических лиц на примере ОАО "Сбербанк России"

  Экономическая сущность анализа кредитоспособности, его методы. Проблемы подходов к ее оценке. Информационная база анализа. Методика оценки финансового положения Банка ОАО "Сбербанк России" на примере заемщика ООО "Тав Ойл". Модель кредитного скоринга.
  
  дипломная работа [492,0 K], добавлен 17.04.2014
  

• Основные направления совершенствования критериев оценки кредитоспособности предприятий

  Теоретические аспекты анализа кредитоспособности предприятия. Финансовая отчетность предприятия как информационная база для оценки его кредитоспособности. Расчет показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности.
  
  дипломная работа [176,1 K], добавлен 25.03.2011
  

• Оценка кредитоспособности ОАО "Надежда"

  Производственно-экономическая характеристика ОАО "Надежда". Основные виды деятельности, ресурсы предприятия и их использование. Теоретические основы определения кредитоспособности заемщика, оценка его финансовой устойчивости и платежеспособности.
  
  курсовая работа [61,0 K], добавлен 09.03.2009
  

• Риски кредитора и пути их снижения

  Кредитные операции; процесс управления кредитным риском. Оценка уровня защищенности кредиторов от невыплат со стороны заемщика. Совершенствование кредитной политики и пути снижения рисков кредитора. Профилактика ухудшения показателей кредитоспособности.
  
  презентация [308,5 K], добавлен 06.08.2014
  

• Анализ финансового положения клиента-заемщика на примере предприятия ООО "ЭЛЕКТРО Коннект"

  Классификация кредитов, этапы кредитования. Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая банками США, Франции и РФ. Методика анализа финансового положения клиента - юридического лица ООО "ЭЛЕКТРО Коннект", обеспечение возврата кредита.
  
  дипломная работа [213,4 K], добавлен 25.12.2010
  

• Анализ кредитоспособности предприятия АО "Жарасым"

  Показатели, характеризующие финансовую устойчивость и кредитоспособность предприятия. Ликвидность и платежеспособность предприятия. Оценка кредитоспособности на основе расчета финансовых норм. Пути повышения деловой активности и финансовой устойчивости.
  
  дипломная работа [211,6 K], добавлен 29.10.2010
  

• Политика улучшения кредитоспособности в организации

  Теоретические и методологические основы оценки финансовой деятельности предприятия. Сущность понятия "кредитоспособность", ее показатели и методика исследования. Проведение анализа кредитоспособности предприятия на примере ООО "Партнерснабкомплект".
  
  курсовая работа [294,4 K], добавлен 26.09.2010
  

• Оценка кредитоспособности

  Определение рейтинга предприятия заемщика и выбор наилучшего варианта кредитования. Платежеспособность и эффективность использования оборотных активов. Оценка динамики финансового состояния предприятия. Расчет сверхнормативных расходов по кредитам.
  
  курсовая работа [215,4 K], добавлен 05.12.2013
  

• Определение кредитоспособности заемщика

  Расчет рейтинговой оценки заемщика "ООО Енисей". Оценка финансовой устойчивости. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Показатели платежеспособности, общий коэффициент покрытия. Коэффициенты рентабельности основной деятельности.
  
  контрольная работа [27,6 K], добавлен 21.11.2013
  

• Анализ кредитоспособности предприятия (на примере ОСОО "АБДЫШ-АТА")

  Понятие, сущность и методика оценки кредитоспособности. Финансово-хозяйственная и экономическая характеристика предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности, оценка эффективности коммерческой деятельности организации. Структура прибыли компании.
  
  курсовая работа [932,0 K], добавлен 17.12.2014
  

• Анализ динамики финансового состояния предприятия ООО "Центр финансовых консультаций" с целью установления наличия признаков преднамеренного или фиктивного банкротства

  Правовое регулирование судебно-экспертной деятельности в РФ. Анализ показателей по отчету о прибылях и убытках. Анализ экономической эффективности деятельности предприятия. Оценка кредитоспособности заемщика. Определение преднамеренного банкротства.
  
  дипломная работа [216,1 K], добавлен 10.11.2014
  

• Анализ финансовой устойчивости для оценки кредитоспособности заемщиков

  Прогнозирование финансовой устойчивости предприятий-заемщиков. Банковские кредитные риски: их природа и взаимосвязь с неопределенностью финансовой устойчивости заемщика. Методы определения кредитоспособности предприятий - заемщиков коммерческого банка.
  
  курсовая работа [96,2 K], добавлен 22.02.2012
  

• Анализ кредитоспособности ОАО "Славгородский завод радиоаппаратуры"

  Сущность и содержание оценки кредитоспособности предприятия, методы реализации данного процесса. Анализ кредитоспособности и обеспеченности собственными средствами ОАО "Славгородский завод радиоаппаратуры", показатели оценки ликвидности активов.
  
  курсовая работа [47,8 K], добавлен 24.06.2011
  

• Оценка кредитоспособности организации на примере ООО "Лесопил и Ко"

  Понятие, сущность и критерии кредитоспособности организации, методы ее диагностики. Анализ показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия. Преимущества факторинга, расчет экономического эффекта от его применения.
  
  курсовая работа [327,1 K], добавлен 23.04.2016
  

Другие документы, подобные "Оценка кредитоспособности предприятия и пути её повышения (на материалах ООО "Практик" г. Ачинска Красноярского края)"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам