Удосконалення фінансової роботи в бюджетних установах
Характеристика діяльності бюджетних установ як об’єкта фінансового управління. Дослідження теоретичних аспектів та розробка рекомендації удосконалення організації фінансової роботи в бюджетних установах. Аналіз доходів та видатків у цих установах.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 11.03.2014 |
| Размер файла | 1,5 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
|
Показники |
Роки |
Відхилення |
||||
|
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
2010-2009 |
2011-2010 |
||
|
Власні обігові кошти |
137014 |
-289637 |
-195466,2 |
-332480,2 |
94170,8 |
|
|
Коефіцієнт забезпечення обігових, коштів власними обіговими коштами |
0,18 |
-0,67 |
-0,37 |
-0,85 |
0,3 |
|
|
Коефіцієнт маневреності власних обігових коштів |
2,13 |
-1,04 |
-1,99 |
-5 |
-0,95 |
|
|
Коефіцієнт маневреності робочого капіталу |
2,49 |
-0,38 |
-0,64 |
-2,87 |
-0,26 |
|
|
Коефіцієнт забезпечення власними обіговими коштами запасів |
0,4 |
-2,6 |
-1,55 |
-1,95 |
1,1 |
|
|
Коефіцієнт незалежності (автономії) |
0,92 |
0,91 |
0,91 |
-0,01 |
0 |
|
|
Коефіцієнт фінансової залежності |
1,09 |
1,1 |
1,1 |
0,01 |
0 |
|
|
Коефіцієнт маневреності власного капіталу |
0,02 |
-0,04 |
-0,03 |
-0,05 |
0,01 |
|
|
Проміжний коефіцієнт покриття |
1,9 |
0,80 |
0,73 |
-1,17 |
-0,07 |
|
|
Загальний коефіцієнт покриття |
1,9 |
0,80 |
0,73 |
-1,17 |
-0,07 |
|
|
Показник співвідношення короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованості |
0,36 |
0,03 |
0.02 |
-0,34 |
-0,01 |
|
|
Частка основних засобів в активах |
0,88 |
0,9 |
0,88 |
0 |
0,02 |
|
|
Коефіцієнт зносу основних засобів |
0,39 |
0,39 |
0,41 |
0,02 |
0,02 |
|
|
Коефіцієнт оновлення |
0,05 |
0,02 |
-0,03 |
|||
|
Коефіцієнт мобільності активів |
0,11 |
0,05 |
0,07 |
-0,04 |
0,02 |
- Отже, аналіз фінансових коефіцієнтів вказує на погіршення фінансового стану КП «Щастинська теплова енергетична компанія». Таким чином підводячи підсумки проведено аналізу можна зробити висновок про необхідність удосконалення управління фінансово-економічною діяльністю КП «Щастинська теплова енергетична компанія». Таким чином, проведений основних показників фінансово-господарської діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки свідчить про зниження рівня ефективності використання ресурсів підприємства, фінансових, матеріальних та трудових, зменшенні ефективності діяльності.
- 2.2 Аналіз доходів бюджетної установи
- Основним доходом КП «Щастинська теплова енергетична компанія» плата за комунальні послуги з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води у житловому фонді, що розташований на території м. Щастя.
- При здійснені аналізу доходів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» необхідно враховувати особливості звітності бюджетної організації. Особливу увагу необхідно звернути на формування доходів бюджетної організації за двома фондами - загальним і спеціальним.
- Значення аналізу надходжень і використання коштів за загальним і спеціальним фондами визначається тим, що за його допомогою здійснюється контроль за правильністю їхнього утворення, а також вишукуються резерви по зміцненню матеріально-технічної бази установи і додаткових фінансових ресурсів.
- Завдання аналізу:
- оцінка виконання кошторисних призначень:
- оцінка виконання плану за основними показниками кожного виду надходжень за спеціальним і загальним фондами;
- розрахунок впливу факторів на відхилення по основних результативних показниках:
- розробка заходів щодо усунення виявлених у результаті аналізу недоліків і заходів щодо вишукування джерел утворення й ефективного використання коштів за спеціальним і загальним фондами:
- контроль правильності утворення дохідної і видаткової частини кошторису, перевірка своєчасності і повноти нарахування і перерахування податків у державний бюджет.
- Склад і структура доходів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 рік наведена у табл. 2.2.
- Таблиця 2.2
- Склад і структура доходів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011рік, тис. грн.
- У складі доходів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у 2011 році доходи спеціального фонду складають 5130,13 тис. грн. або 47,47 %, доходи спеціального фонду дорівнюють 5677,06 тис. грн. або 52,53 %.
- У складі доходів спеціального фонду доходи за коштами, отриманими як плата за послуги складають 15,67 % або 1693,69 тис. грн., вони мають динаміку до збільшення та проти 2009 року збільшились на 523,48 тис. грн.
- Доходи за іншими джерелами власних надходжень складають 3893,97 тис. грн. або 36,03 %. Динаміка їх також свідчить про збільшення, відхилення складає 2336,07 тис. грн. темп росту складає 249,95 %.
- Графічно склад і структура доходів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 рік наведена на рис. 2.4.
- Рис 2.4. Структура доходів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011рік
- Таким чином, проведемо аналіз надходжень до спеціального фонду КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки.
- Вивчення виконання кошторису за спецфондом починається з аналізу джерел їхнього утворення. У процесі аналізу встановлюється склад коштів і виконання плану по надходженнях поточного року в цілому і по кожному їхньому виду. Аналіз утворення засобів за спецфондом кожного виду має особливості, обумовлені характером даних коштів, виробничих показників для визначення розміру надходжень. При цьому враховується, що дохідна частина кошторису і звіту містить зведення про надходження і джерела коштів.
- КП «Щастинська теплова енергетична компанія» надає відповідно до законодавства на договірних умовах платні послуги підприємствам, установам, організаціям незалежно від форм власності та господарювання, зокрема:
- послуги з постачання водяної пари і гарячої води (включно з холодоагентами) (послуги з постачання теплової енергії.
- Розглянемо обсяги надання послуг КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у натуральному вимірі умовно в одиницях послуг, за одиницю послуги ми приймаємо виконаний обсяг робіт за договором.
- Обсяги послуг наданих КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки наведено у табл. 2.3.
- Таблиця 2.3
- Обсяги послуг наданих КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки, од.
- За даними табл 2.3 спостерігається зниження обсягу послуг наданих КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у 2010 році проти 2009 року на 1510 одиниць. У 2011 році спостерігається збільшення обсягу виконаних робіт (послуг) на 639 одиниць, тобто спостерігається збільшення обсягів діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія», що відповідно вплине на обсяги надходжень до спеціального фонду.
- Розглянемо докладно обсяг надходжень до спеціального фонду за напрямами послуг КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки (табл. 2.4)
- Таблиця 2.4
- Обсяг надходжень до спеціального фонду за напрямами послуг КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки, тис. грн.
- За даними табл. 2.4 спостерігається збільшення доходу від наданих послуг у 2010 році проти 2009 року на 1479,99 тис. грн. У 2011 році також спостерігається збільшення обсягу виконаних робіт (послуг) на 1468,96 тис. грн.
- Таким чином, обсяг надходжень до спеціального фонду КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 рік має зростаючу динаміку, але не всіх напрямках діяльності, зокрема зниження обсягу надходжень відбулось за рахунок зниження обсягу послуг з технічного нагляду за мережами у 2011 році на 9,74 тис. грн. а зниження обсягу послуг з ремонту склало у 2011 році 11,51 тис. грн.
- Графічно динаміка обсягу надходжень до спеціального фонду за напрямами послуг КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки наведена на рис. 2.5.
- Рис. 2.5. Динаміка обсягу надходжень до спеціального фонду за напрямами послуг КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки
- Таким чином, спостерігається збільшення обсягів доходів до спеціального фонду КП «Щастинська теплова енергетична компанія».
- Згідно з даними табл. можна зробити наступний висновок: основним джерелом надходжень коштів за спецфондом у КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки є послуги, що надаються установою згідно з функціональними повноваженнями, тому що саме вони мають найбільшу питому вагу в структурі надходжень.
- Таким чином, за результатами проведеного аналізу зроблено висновок про те, що основним доходом КП «Щастинська теплова енергетична компанія є реалізації послуг опалення та централізованого постачання гарячої води. Проведений аналіз фінансових показників КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у 2011 році засвідчив зростання доходів проти попередних років.
- 2.3 Аналіз видатків бюджетної установи
- Відповідно до Порядку № 17 установи та організації, які утримуються за рахунок коштів бюджету, мають право приймати зобов'язання та витрачати кошти з бюджету на цілі та в межах, які встановлені кошторисами і планами асигнувань.
- Використання та розподіл коштів спецфонду КП «Щастинська теплова енергетична компанія» здійснюється за повною економічною класифікацією видатків згідно з кошторисом на відповідний рік, затвердженим в установленому порядку.
- Кошти спецфонду використовуються КП «Щастинська теплова енергетична компанія» на наступні цілі:
- згідно з напрямами використання;
- на погашення заборгованості КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за бюджетними зобов'язаннями за спеціальним та загальним фондами бюджету;
- на проведення заходів, пов'язаних з виконанням основних функцій, у тому числі:
- придбання обладнання, меблів та оргтехніки;
- будівництво, придбання, капітальний ремонт та реконструкцію споруд та приміщень;
- придбання предметів постачання і матеріалів (хімічні реактиви, лабораторний посуд, спецодяг, господарський інвентар, канцтовари, медикаменти, література, періодичні видання, бланки сертифікатів тощо.);
- придбання науково-технічної літератури та інформаційного матеріалу, оплату консультативних послуг сторонніх організацій;
- оснащення інформаційними, технічними та програмними засобами;
- оренду приміщень, оплату комунальних послуг, послуг зв'язку, поточного ремонту обладнання та приміщень тощо;
- оплату праці, соціальні виплати та стимулювання роботи працівників;
- службові відрядження та представницькі витрати;
- підготовку та навчання кадрів, підвищення кваліфікації;
- організацію конференцій, семінарів, нарад, ділових зустрічей;
- витрати на оплату транспортних послуг, придбання та утримання транспортних засобів;
- інші витрати, пов'язані з функціонуванням КП «Щастинська теплова енергетична компанія».
- Структура фактичних видатків КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки наведена у табл. 2.5.
- За даними таблиці ми бачимо, що у складі видатків КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у 2009-2010 роках найбільшу питому вагу займають видатки спеціального фонду, їх питома вага складає відповідно 58,98 та 53,13 %. Але у 2011 році ситуація змінилась та питома вага видатків загального фонду збільшилась та склала 52,56 %.
- Динаміка обсягів видатків свідчить про їх поступове збільшення на протязі досліджуваного періоду, темп росту видатків загального фонду складає 328,8 %, спеціального фонду 206,3 %. Зокрема видатки, за коштами отриманими як плата за послуги за 2009-2011 рр. збільшились на 523,48 тис. грн., темп зростання складає 144,7 %, видатки за іншими джерелами власних надходжень збільшились на 2336,07 тис. грн.., темп росту складає 249,9 %.
- Таблиця 2.5
- Структура фактичних видатків КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки
- Графічно структура фактичних видатків КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки наведена на рис. 2.6.
- Рис. 2.6. Структура фактичних видатків КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки
- Аналіз видатків затверджених кошторисом КП «Щастинська теплова енергетична компанія» наведено у табл. 2.6.
- За даними таблиці найбільшу питому вагу у складі видатків займають поточні видатки їх питома вага замає 70,05 %, капітальні видатки складають у структурі 29,95 %. Оплата праці працівників бюджетних установ займає у структурі 26,62 % та має динаміку до збільшення. Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатків займає 28,80 %, та має динаміку до збільшення. Капітальні видатки складають у 2011 році 450 тис. грн. з них придбання обладнання і предметів довгострокового користування складає 300 тис. грн.
- Таблиця 2.6
- Аналіз видатків затверджених кошторисом КП «Щастинська теплова енергетична компанія»
- Размещено на http://www.allbest.ru/
- Структура податкових платежів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки наведена у табл. 2.7.
- Таблиця 2.7
- Структура податкових платежів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки
- За даними таблиці ми бачимо, що КП «Щастинська теплова енергетична компанія» є платником податку на додану вартість, сума якого має динаміку до зменшення, відхилення показника 2011 року від показника 2009 року складає 6,7 тис. грн., темп зростання дорівнює 94,1 %. Також є платником податку з доходів фізичних осіб, динаміка якого також є зростаючою, відхилення складає 4,2 тис. грн., темп зростання 113,0 %.
- Відрахування до Пенсійного фонду України збільшились у 2011 році 267,7 тис. грн., темп зростання 169,1 %. Відрахування до Фондів соціального страхування збільшились на 21 тис. грн., темп зростання складає 120,5 %.
- КП «Щастинська теплова енергетична компанія» є платником податку з власників транспортних засобів, збільшення показника у 2011 році проти 2009 року складає 2,4 тис. грн., темп зростання 124,5 %.
- Таким чином, динаміка податкових платежів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки свідчить про зростання обсягів платежів.
- Далі проведемо аналіз результатів фінансової діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія», виявимо резерви і шляхи поліпшення фінансових показників. Аналіз проведено за даними таблиці 2.8, для складання таблиці використовували інформацію форми № 9 „Звіт про результати фінансової діяльності".
- Таблиця 2.8
- Результати фінансової діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки
- За даними результатів фінансової діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки ми бачимо, що фінансовий результат за загальним фондом позитивний та має динаміку до збільшення, відхилення показника 2011 року від показника 2009 року складає 413,59 тис. грн., темп зростання дорівнює 173,9 %.
- Фінансовий результат за спеціальним фондом також має динаміку до збільшення, відхилення показника 2011 року від показника 2009 року складає 40,53 тис. грн., темп зростання дорівнює 224,4 %.
- Графічно результати фінансової діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки наведено на рис. 2.7.
- Рис. 2.7 Результати фінансової діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки
- Таким чином, результати фінансової діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки є позитивними та мають динаміку до збільшення, що позитивно характеризує діяльність КП «Щастинська теплова енергетична компанія».
- Проведемо аналіз показників які характеризують ефективність витрат. Аналіз витрат на 1 грн. реалізованої продукції КП «Щастинська теплова енергетична компанія» наведено у табл. 2.9.
- Таблиця 2.9
- Аналіз витрат на 1 грн. реалізованої продукції КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки
- За даними таблиці 2.8 спостерігається, що витрати на 1 грн. реалізованої продукції на протязі 2009-2011 років мають динаміку до зменшення, зміна у 2011 році проти 2009 складає 0,008 грн. У 2010 році у порівняні з 2009 роком витратомісткість продукції зросла на 0,020 грн., але все одно знаходиться на занадто високому рівні. Поліпшення спостерігалось у 2011 році показник витрато місткості зменшився на 0,008грн. проти 2009 року.
- Таким чином, проведений аналіз витрат свідчить про збільшення витрат підприємства на протязі 2009-2011 років, що при зменшенні обсягів надання послуг е позитивним, та зокрема він знаходиться на дуже високому рівні.
- Розрахунок показників ефективності використання матеріальних ресурсів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» представлено у табл. 2.10.
- Таблиця 2.10
- Динаміка матеріаловіддачі та матеріаломісткості КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 році
- За даними таблиці 2.10 ми бачимо, декотре підвищення ефективності використання матеріальних ресурсів підприємства у 2011 році у порівнянні з 2009 роком. На це вказує зростання матеріаловіддачі КП «Щастинська теплова енергетична компанія», зокрема у 2009 році показник становив 2,33 грн а у 2011 році 3,35 грн., та відповідно зниження матеріаломісткості у 2011 році у порівнянні з 2009 роком.
- Таким чином, обсяг послуг опалення та централізованого постачання гарячої води збільшився на 2948,95 тис. грн., в тому числі внаслідок збільшення матеріальних витрат на 523,48 тис. грн. і зменшився внаслідок зростання матеріаловіддачі на 1,02 тис. грн.
- Висновки по 2 розділу
- Комунальне підприємство "Щастинська теплова енергетична компанія" є суб'єктом природних монополій Луганської області. Основним видом діяльності підприємства є транспортування теплової енергії, зокрема надання комунальних послуг з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води у житловому фонді, що розташований на території м. Щастя.
- Аналіз фінансових коефіцієнтів вказує на погіршення фінансового стану КП «Щастинська теплова енергетична компанія». Таким чином підводячи підсумки проведено аналізу можна зробити висновок про необхідність удосконалення управління фінансово-економічною діяльністю КП «Щастинська теплова енергетична компанія». Таким чином, проведений основних показників фінансово-господарської діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки свідчить про зниження рівня ефективності використання ресурсів підприємства, фінансових, матеріальних та трудових, зменшенні ефективності діяльності.
- У складі доходів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у 2011 році доходи спеціального фонду складають 5130,13 тис. грн. або 47,47 %, доходи спеціального фонду дорівнюють 5677,06 тис. грн. або 52,53 %. У складі доходів спеціального фонду доходи за коштами, отриманими як плата за послуги складають 15,67 % або 1693,69 тис. грн., вони мають динаміку до збільшення та проти 2009 року збільшились на 523,48 тис. грн. Спостерігається збільшення доходу від наданих послуг у 2010 році проти 2009 року на 1479,99 тис. грн. У 2011 році також спостерігається збільшення обсягу виконаних робіт (послуг) на 1468,96 тис. грн. За результатами проведеного аналізу зроблено висновок про те, що основним доходом КП «Щастинська теплова енергетична компанія є реалізації послуг опалення та централізованого постачання гарячої води. Проведений аналіз фінансових показників КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у 2011 році засвідчив зростання доходів проти попередніх років.
- У складі видатків КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у 2009-2010 роках найбільшу питому вагу займають видатки спеціального фонду, їх питома вага складає відповідно 58,98 та 53,13 %. Але у 2011 році ситуація змінилась та питома вага видатків загального фонду збільшилась та склала 52,56 %. Найбільшу питому вагу у складі видатків займають поточні видатки їх питома вага замає 70,05 %, капітальні видатки складають у структурі 29,95 %. Динаміка податкових платежів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки свідчить про зростання обсягів платежів.
- Результати фінансової діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки є позитивними та мають динаміку до збільшення, що позитивно характеризує діяльність КП «Щастинська теплова енергетична компанія». Проведений аналіз витрат свідчить про збільшення витрат підприємства на протязі 2009-2011 років, що при зменшенні обсягів надання послуг е позитивним, та зокрема він знаходиться на дуже високому рівні.
- Таким чином, зроблено висновок про необхідність вдосконалення організації фінансової роботи у КП «Щастинська теплова енергетична компанія».
- РОЗДІЛ 3. ПРОПОЗИЦІЇ ЩОДО ВДОСКОНАЛЕННЯ ОРГАНІЗАЦІЇ ФІНАНСОВОЇ РОБОТИ В БЮДЖЕТНИХ УСТАНОВАХ
- 3.1 Шляхи вдосконалення фінансових потоків бюджетної організації
- Фахівець КП «Щастинська теплова енергетична компанія» повинен вміти спрогнозувати обсяг наданих послуг загалом і по важливих статтях, потребу в джерелах фінансування, грошові потоки тощо. Прогнозування, як один із методів управління не повинен зводитися тільки до розрахунку орієнтирів, що мають кількісне вираження. Під ним також потрібно розуміти метод пошуку оптимальних дій для установи.
- Основним інструментом будь-якого прогнозування виступає схема екстраполяції. Розрізняють формальну і прогнозну екстраполяції. Формальна екстраполяція ґрунтується на припущенні про збереження в майбутньому реальних тенденцій розвитку об'єкта прогнозу. Під час прогнозних екстраполяції фактичний розвиток пов'язується з гіпотезами про динаміку досліджуваного процесу з урахуванням його фізичної і логічної суті. Основу екстраполяційних методів прогнозування становлять вивчення часових рядів, які являють собою впорядковані по часу вимірювання тих або інших характеристик досліджуваного об'єкта.
- Перший спосіб ґрунтується на припущенні, що прогнозний показник змінюється прямо пропорційно часу. Саме тому для визначення прогнозних значень показника Y будується залежність у такому вигляді:
- Yt=a + b-t, (3.1)
- де t -- порядковий номер періоду.
- Параметри рівняння регресії (a,b) знаходять, як правило, методом найменших квадратів. Підставивши в рівняння (1) необхідне значення t, розраховують необхідний прогноз. Суть методу найменших квадратів полягає в пошуку параметрів моделі тренда, який мінімізує відхилення від точок початкового часового ряду.
- В основу другого методу закладено доволі очевидне припущення, що економічним процесам притаманна визначена специф...
|
Показники |
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
Відхи-лення у сумі |
Темпи росту, % |
||||
|
Сума |
Питома вага, % |
Сума |
Питома вага, % |
Сума |
Питома вага, % |
||||
|
1. Доходи загального фонду |
1874,6 |
40,73 |
5202,15 |
55,28 |
5130,13 |
47,47 |
3255,53 |
273,67 |
|
|
2. Доходи спеціального фонду |
2728,11 |
59,27 |
4208,1 |
44,72 |
5677,06 |
52,53 |
2948,95 |
208,09 |
|
|
2.1 Доходи за коштами, отриманими як плата за послуги |
1170,21 |
25,42 |
2697,33 |
28,66 |
1693,69 |
15,67 |
523,48 |
144,73 |
|
|
2.2 Доходи за іншими джерелами власних надходжень |
1557,9 |
33,85 |
1510,77 |
16,05 |
3893,97 |
36,03 |
2336,07 |
249,95 |
|
|
2.3 Доходи за іншими надходженнями спеціального фонду |
0,00 |
0,00 |
59,4 |
0,55 |
59,4 |
||||
|
2.4 Доходи, спрямовані на покриття дефіциту загального фонду |
0,00 |
0,00 |
30 |
0,28 |
30 |
||||
|
2.5 Доходи за витратами майбутній періодів |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|||||
|
3. Доходи від реалізації продукції, виробів і виконаних робіт |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
Платні послуги |
Роки |
Відхилення, +/- |
||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2010-2009 |
2011-2010 |
||
|
Послуги з постачання водяної пари |
4075 |
3937 |
4819 |
-138 |
882 |
|
|
Послуги з постачання гарячої води |
4269 |
3400 |
3892 |
-869 |
492 |
|
|
Послуги з технічного нагляду за мережами |
3493 |
3042 |
2780 |
-451 |
-262 |
|
|
Послуги з ремонту |
7568 |
7516 |
7043 |
-52 |
-473 |
|
|
Разом |
19405 |
17896 |
18535 |
-1510 |
639 |
|
Платні послуги |
Роки |
Відхилення, +/- |
||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2010-2009 |
2011-2010 |
||
|
Послуги з постачання водяної пари |
1225,1 |
2000,4 |
2904,9 |
775,3 |
904,5 |
|
|
Послуги з постачання гарячої води |
816,7 |
1333,6 |
1936,6 |
516,9 |
603 |
|
|
Послуги з технічного нагляду за мережами |
202,59 |
209,92 |
200,18 |
7,33 |
-9,74 |
|
|
Послуги з ремонту |
438,95 |
518,62 |
507,11 |
79,67 |
-11,51 |
|
|
Інші послуги |
44,7 |
145,6 |
128,3 |
100,9 |
-17,3 |
|
|
Разом |
2728,11 |
4208,1 |
5677,06 |
1479,99 |
1468,96 |
|
Показники |
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
Відхи-лення у сумі |
Темпи росту, % |
||||
|
Сума |
Питома вага, % |
Сума |
Питома вага, % |
Сума |
Питома вага, % |
||||
|
1. Видатки загального фонду |
1883,17 |
41,02 |
3758,09 |
46,87 |
6190,94 |
52,56 |
4307,77 |
328,8 |
|
|
2. Видатки спеціального фонду |
2707,8 |
58,98 |
4260,17 |
53,13 |
5587,47 |
47,44 |
2879,67 |
206,3 |
|
|
2.1 Видатки, за коштами отриманими як плата за послуги |
1170,21 |
25,49 |
2697,33 |
33,64 |
1693,69 |
14,38 |
523,48 |
144,7 |
|
|
2.2 Видатки за іншими джерелами власних надходжень |
1557,9 |
33,93 |
1510,77 |
18,84 |
3893,97 |
33,06 |
2336,07 |
249,9 |
|
|
2.3 Видатки за іншими надходженнями спеціального фонду |
0,00 |
0,00 |
59,4 |
0,50 |
59,4 |
||||
|
3. Виробничі витрати |
0,00 |
0,00 |
30 |
0,25 |
30 |
|
Показники |
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
Зміна, +/- |
|||||
|
Сума |
Питома вага, % |
Сума |
Питома вага, % |
Сума |
Питома вага, % |
2010-2009 |
2010-2011 |
||
|
Видатки всього |
1134,7 |
100,00 |
1278,59 |
100,00 |
1502,47 |
100,00 |
143,89 |
223,88 |
|
|
Поточні видатки |
798,5 |
70,37 |
895,29 |
70,02 |
1052,47 |
70,05 |
96,79 |
157,18 |
|
|
Видатки на товари і послуги |
798,5 |
70,37 |
895,29 |
70,02 |
1052,47 |
70,05 |
96,79 |
157,18 |
|
|
Оплата праці працівників бюджетних установ |
299,4 |
26,39 |
345 |
26,98 |
400 |
26,62 |
45,6 |
55 |
|
|
Заробітна плата |
299,4 |
26,39 |
345 |
26,98 |
400 |
26,62 |
45,6 |
55 |
|
|
Нарахування на заробітну плату |
112,6 |
9,92 |
127,7 |
9,99 |
144,8 |
9,64 |
15,1 |
17,1 |
|
|
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатків |
337 |
29,70 |
365,44 |
28,58 |
432,67 |
28,80 |
28,44 |
67,23 |
|
|
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар |
30,7 |
2,71 |
50,6 |
3,96 |
46 |
3,06 |
19,9 |
-4,6 |
|
|
М'який інвентар та обмундирування |
|||||||||
|
Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів |
|||||||||
|
Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель; технічне обслуговування обладнання |
19,2 |
1,69 |
23,5 |
1,84 |
26 |
1,73 |
4,3 |
2,5 |
|
|
Послуги зв'язку |
222 |
19,56 |
0 |
0,00 |
300 |
19,97 |
-222 |
300 |
|
|
Оплата інших послуг та інші видатки |
228,4 |
20,13 |
266,9 |
20,87 |
314,67 |
20,94 |
38,5 |
47,77 |
|
|
Видатки на відрядження |
18,4 |
1,62 |
49,72 |
3,89 |
51 |
3,39 |
31,32 |
1,28 |
|
|
Капітальні видатки |
336,2 |
29,63 |
383,3 |
29,98 |
450 |
29,95 |
47,1 |
66,7 |
|
|
Придбання основного капіталу |
336,2 |
29,63 |
383,3 |
29,98 |
450 |
29,95 |
47,1 |
66,7 |
|
|
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування |
224,4 |
19,78 |
278 |
21,74 |
300 |
19,97 |
53,6 |
22 |
|
|
Капітальний ремонт |
0 |
0,00 |
105,3 |
8,24 |
150 |
9,98 |
105,3 |
44,7 |
|
Показники |
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
Відхи-лення у сумі |
Темпи росту, % |
||||
|
Сума |
Питома вага, % |
Сума |
Питома вага, % |
Сума |
Питома вага, % |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Податок на прибуток |
|||||||||
|
Податок на додану вартість |
114,2 |
17,68 |
101,3 |
14,06 |
107,5 |
11,50 |
-6,7 |
94,1 |
|
|
Податок з доходів фізичних осіб |
32,3 |
5,00 |
35,5 |
4,93 |
36,5 |
3,91 |
4,2 |
113,0 |
|
|
Відрахування до Пенсійного фонду України |
387,5 |
59,98 |
458,5 |
63,65 |
655,2 |
70,10 |
267,7 |
169,1 |
|
|
Відрахування до Фондів соціального страхування |
102,2 |
15,82 |
114,5 |
15,90 |
123,2 |
13,18 |
21 |
120,5 |
|
|
Плата за землю |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|||||
|
Податок з власників транспортних засобів |
9,8 |
1,52 |
10,5 |
1,46 |
12,2 |
1,31 |
2,4 |
124,5 |
|
|
Місцеві податки і збори |
|||||||||
|
Інші податки і збори |
|
Показники |
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
Відхилення у сумі |
Темпи росту, % |
|
|
Загальний фонд |
||||||
|
Отримані асигнування |
1874,6 |
5202,2 |
5130,1 |
3255,5 |
273,7 |
|
|
Оприбутковані надлишки матеріалів |
||||||
|
Дооцінка матеріалів |
||||||
|
Списана кредиторська заборгованість |
||||||
|
Інші видатки |
||||||
|
Видатки загального фонду |
1883,2 |
3758,1 |
6160,9 |
4277,8 |
327,2 |
|
|
Списані недостачі матеріалів |
||||||
|
Списана дебіторська заборгованість |
||||||
|
Результат переоцінок (+,-) |
3,62 |
-3,62 |
0,0 |
|||
|
Інші видатки |
||||||
|
Фінансовий результат за загальним фондом (+,-) |
560,04 |
2004,4 |
973,63 |
413,59 |
173,9 |
|
|
Доходи |
2728,1 |
4208,1 |
5677,1 |
2949 |
208,1 |
|
|
Оприбутковані надлишки матеріалів |
||||||
|
Дооцінка матеріалів |
||||||
|
Списана кредиторська заборгованість |
||||||
|
Інші доходи |
||||||
|
Видатки спеціального фонду |
2707,8 |
4260,2 |
5584,5 |
2876,6 |
206,2 |
|
|
Списані недостачі матеріалів |
||||||
|
Списана дебіторська заборгованість |
||||||
|
Результат переоцінок (+,-) |
||||||
|
Інші видатки |
||||||
|
Фінансовий результат за спеціальним фондом (+,-) |
32,57 |
19,49 |
73,1 |
40,53 |
224,4 |
|
Показник |
Рік |
Відхилення, +,- |
|||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2010-2009 |
2011-2010 |
2011-2009 |
||
|
Дохід від реалізації послуг опалення та централізованого постачання гарячої води, тис.грн |
2728,11 |
4208,1 |
5677,06 |
1479,99 |
1468,96 |
2948,95 |
|
|
Повна собівартість послуг опалення та централізованого постачання гарячої води, тис.грн |
2707,8 |
4260,17 |
5587,47 |
1552,37 |
1327,3 |
2879,67 |
|
|
Витрати на 1 грн реалізованої продукції, грн (витратомісткість) |
0,99 |
1,01 |
0,98 |
0,020 |
-0,028 |
-0,008 |
|
Показник |
Роки |
Зміна, +/- |
|||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2010-2009 |
2011-2010 |
2011-2009 |
||
|
1. Вартість послуг опалення та централізованого постачання гарячої води, тис.грн. |
2728,11 |
4208,1 |
5677,06 |
1479,99 |
1468,96 |
2948,95 |
|
|
2. Матеріальні затрати, тис.грн |
1170,21 |
2697,33 |
1693,69 |
1527,12 |
-1003,6 |
523,48 |
|
|
3. Матеріаловіддача, грн |
2,33 |
1,56 |
3,35 |
-0,77 |
1,79 |
1,02 |
|
|
4. Матеріаломісткість, грн. |
0,43 |
0,64 |
0,30 |
0,21 |
-0,34 |
-0,13 |
Подобные документы
Сутність та значення фінансової звітності. Нормативно-правове забезпечення здійснення державного фінансового контролю в Україні. Аналіз методичних основ складання фінансової звітності в бюджетних установах на прикладі Кіровоградської обласної лікарні.
курсовая работа [74,3 K], добавлен 18.01.2013Сутність та класифікація бюджетних видатків. Кошторисне фінансування бюджетних установ України. Аналіз фінансового забезпечення місцевої влади. Ефективність фінансового забезпечення органів управління. Оптимізація витрат на державне управління.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 15.03.2012Економіко-правові та організаційні питання обліку та аналіз господарської діяльності в лінійній поліклініці на ст. Авдіївка. Сучасний стан обліку операцій фінансової діяльності у бюджетних установах. Документування та облік фінансування діяльності.
дипломная работа [159,3 K], добавлен 09.06.2011Аналіз діючої практики з планування, формування бюджетних видатків на соціальну сферу, шляхи удосконалення головних галузей соціальної сфери. Визначення оптимального розміру бюджетних видатків в залежності від структури населення на охорону здоров'я.
дипломная работа [357,1 K], добавлен 25.09.2010Управління агропромислового розвитку: функції та завдання в системі державної влади. Теоретичні аспекти контролю бюджетних ресурсів. Організаційно-господарська характеристика функціонування управління агропромислового розвитку Тячівського управління.
магистерская работа [92,3 K], добавлен 10.04.2012Ефективність використання бюджетних коштів їх розпорядниками. Заборгованість бюджетних організацій. Аналіз виконання держбюджету на прикладі Луганської області. Виявлення резервів вдосконалення механізму оперативного управління бюджетними коштами.
реферат [200,7 K], добавлен 27.09.2010Джерела формування доходів місцевих бюджетів. Рівень централізації бюджетних ресурсів. Шляхи підвищення рівня фінансової незалежності місцевого самоврядування. Фінансові інструменти зміцнення фінансової бази в умовах децентралізації бюджетних ресурсів.
статья [829,0 K], добавлен 31.08.2017Поняття і оцінка фінансової роботи виробничого підприємства. Аналіз структури активів і пасивів балансу підприємства. Аналіз фінансової роботи АТЗТ ПКФ "Кумір". Резерви збільшення прибутку і рентабельності підприємства. Оптимізація структури капіталу.
дипломная работа [142,6 K], добавлен 03.02.2012Кошторис бюджетних установ як основний плановий документ, що надає повноваження бюджетній установі щодо отримання доходів і здійснення видатків, його складові. Порядок розгляду, складання і затвердження проектів кошторисів. Розпорядники бюджетних коштів.
контрольная работа [16,7 K], добавлен 11.07.2010Власні доходи бюджетних установ, механізм їхньої мобілізації. Бюджетний кодекс України. Покриття витрат, пов'язаних з організацією та наданням послуг, що надаються бюджетними установами. Підвищення ефективності управління ресурсами місцевих бюджетів.
контрольная работа [51,3 K], добавлен 14.10.2014Сутність і умови фінансової стійкості підприємства, принципи управління нею на сучасному ринку. Загальна оцінка фінансового стану підприємства, аналіз показників. Напрямки удосконалення управління фінансової стійкості підприємства, що вивчається.
дипломная работа [481,6 K], добавлен 26.08.2014Огляд фінансової роботи на підприємстві ВАТ "Запоріжсталь". Аналіз фінансово-господарської діяльності, відтворення основних фондів, стану фінансового планування. Узагальнення результатів аналізу, розробка пропозицій щодо підвищення фінансової стійкості.
курсовая работа [71,3 K], добавлен 16.09.2012Місце, роль та значення фінансів. Відмінності позабюджетних фондів від бюджетних фондів. Аналіз сучасної фінансової системи Російської Федерації та особливості її функціонування. Динаміка доходів та видатків федерального бюджету Російської Федерації.
курсовая работа [1,0 M], добавлен 24.03.2012Організація фінансової роботи в адміністрації. Управління грошовими потоками, формування і розподіл прибутку в організації. Видатки бюджету на соціально-культурну сферу. Сплата місцевих податків та зборів. Аспекти роботи відділу культури та туризму РДА.
отчет по практике [154,3 K], добавлен 08.05.2014Характеристика та використання рахунків, які відкриваються в органах Державного казначейства України. Відкриття бюджетних рахунків для операцій клієнтів з бюджетними коштами та порядок закриття. Документи, які подають розпорядники бюджетних коштів.
реферат [16,5 K], добавлен 04.02.2011Основні податки, які сплачують бюджетні установи. Розрахунок фінансових санкцій. Доходи, які звільняють бюджетні установи від оподаткування. Відповідальність платників податку та контроль за його справлянням. Податкова звітність бюджетних установ.
курсовая работа [86,9 K], добавлен 13.10.2012Сутність фінансової стійкості, її значення для діяльності суб'єктів господарювання. Типи фінансової стійкості та основні фактори, які впливають на неї. Аналіз фінансової стійкості ТОВ "Освіта України". Шляхи удосконалення управління фінансовою стійкістю.
дипломная работа [675,4 K], добавлен 18.12.2013Економічна сутність й значення оцінки фінансового стану підприємства. Методичні підходи до оцінки глибини фінансової кризи суб’єкта господарювання. Аналіз фінансового стану, ліквідності і платоспроможності підприємства. Ефективність антикризових заходів.
дипломная работа [525,7 K], добавлен 28.12.2013Структура та динаміка основних надходжень та видатків Державного бюджету за останні чотири роки. Сутність поняття "державний бюджет". Основні проблеми утворення та використання бюджетних коштів. Шляхи оптимізації ефективності управління коштами бюджету.
статья [331,2 K], добавлен 24.04.2018Огляд теоретичних аспектів управління фінансовими ресурсами на підприємстві в умовах фінансової кризи для підвищення ефективності його роботи. Розробка рекомендацій щодо планування потоку фінансових коштів на ТОВ "Фактор" для запобігання банкрутства.
дипломная работа [469,6 K], добавлен 27.01.2012
