Удосконалення фінансової роботи в бюджетних установах

• А теоретичні значення обсягу прогнозних надходжень за минулі 16 та наступні вісім кварталів тобто на 2012-2013 рр. можна обчислити за формулою:
• y=0,041ln(x) + 0,219 (4.3)
• Підставивши відповідні значення t від 1 до 24 отримуємо обсяги надходження надходжень спеціального фонду КП «Щастинська теплова енергетична компанія» на 2012 рік за першим варіантом.
• Порівняння емпіричного ряду (ряд 1) та теоретичного ряду (ряд 2) можна здійснити, сумістивши їх на одному рисунку (рис. 3.2)
• Рис. 3.2 Порівняння теоретичного та емпіричного рядів динаміки спеціального фонду КП «Щастинська теплова енергетична компанія»
• За даними аналізу ми можемо зробити наступний висновок, оскільки показник достовірності апроксимації дорівнює 0,9727, тому прогноз є достовірним та йому можна довіряти. Таким чином, на підставі методу математичної екстраполяції ми склали прогноз на наступні 2012-2013 рр., за даними якого ми бачимо, що динаміка надходження спеціального фонду КП «Щастинська теплова енергетична компанія» має динаміку до збільшення. Прогнозний обсяг надходжень складатиме у 2012 році - 5535,5 тис. грн., а у 2013 році - 6082,6 тис. грн.
• 3.2 Удосконалення організації фінансової роботи
• Функціонування бюджетний установ в Україні в нових економічних умовах вимагає збалансованого, цільового та максимально ефективного використання фінансових ресурсів. З цією метою здійснюється постійне вдосконалення форм і методів фінансової роботи, про що свідчить виникнення таких засобів здійснення фінансово-господарської діяльності бюджетних установ.
• Для удосконалення організації фінансової роботи КП «Щастинська теплова енергетична компанія» пропонуємо провадження ІТ-технологій у її діяльність.
• Як показує світовий досвід, інформатизація сприяє забезпеченню національних інтересів, поліпшенню керованості економікою, розвитку наукоємних виробництв та високих технологій, зростанню продуктивності праці, вдосконаленню соціально-економічних відносин, збагаченню духовного життя та подальшої демократизації суспільства.
• Протягом останнього десятиріччя в Україні прийнята ціла низка законодавчих актів, які спрямовані саме на створення та подальший розвиток інформаційної інфраструктури в державі.
• При впровадженні ІТ-технології в систему управління КП «Щастинська теплова енергетична компанія», а також при раціоналізації процесів функціонування установи, у керівництва виникає необхідність тією чи іншою мірою регламентувати свою діяльність, тобто реально оцінити існуючі процеси і документально сформулювати якими вони повинні бути для досягнення запланованих результатів. Тобто, для розробки інтегрованої інформаційної системи управління (ІСУ) необхідно створити загальну модель діяльності установи, так звану бізнес-модель діяльності (БМд).
• Бізнес-модель діяльності установи - це системний підхід до опису цілей, структури, механізмів і регламентів діяльності організації (установи), їх зв'язків між собою, спрямованих на досягнення стратегічних цілей, яка включає ряд часткових моделей (рис. 3.3).
• Размещено на http://www.allbest.ru/
• Рис. 3.3 Структура моделі діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія»
• Функція - це завдання, яке вирішує КП «Щастинська теплова енергетична компанія» для досягнення поставлених цілей. У рамках організації можна виділити кілька функцій.
• Бізнес-процес - це реалізація функції в часі, спосіб розв'язання завдання. Бізнес-процес описує те, як функція виконується, у якій послідовності й у яких варіантах, а також те, як функції взаємодіють між собою в роботі установи, тобто відповідає на запитання «як робити?».
• Мистецтво управління полягає в розподілі основного завдання на часткові задачі та організації моніторингу якості їх виконання - аналіз метрик у контрольних точках на схемі, що відбиває послідовність дій і подій при виконанні процесу. При цьому формулюються цілі й стратегії установи, на підставі яких формується дерево послуг.
• Далі, на підставі стратегії КП «Щастинська теплова енергетична компанія» здійснюється розподіл місії установи на часткові задачі, тобто формування дерева функцій установи - це важливий етап, саме від нього залежить організаційна структура (організаційно-функціональна модель) установи. Такий розподіл називається вертикальною декомпозицією і передбачає структуризацію діяльності установи за типами робіт. Для розподілу завдання на етапи здійснюється горизонтальна декомпозиція - розподіл робіт за постачальниками вихідних даних або споживачами результатів, регіонами, ключовими споживачами та ін. Таким чином, створюється «процесна модель» КП «Щастинська теплова енергетична компанія».
• Отже, розподіл робіт за типами та на етапи - це проекції діяльності установи на різні площини її візуалізації. Використання горизонтальної і вертикальної декомпозицій дозволяє створити цілком адекватну модель роботи установи, не прибігаючи до корінних перетворень. Досвід підказує [4], що горизонтальний підхід більш конкретний, наочніше виявляє вузькі місця (візуалізує викривлення), тобто надає можливість намітити кроки для вдосконалення.
• Як показує практика, при розробці БМд, найбільш раціональним є змішаний підхід - це коли моделювання проводиться назустріч. У цьому випадку найбільш повно реалізується як правильний вибір цілей і стратегій (керівництво КП «Щастинська теплова енергетична компанія» краще знає споживача та зовнішнє середовище), так і необхідна ініціатива та підтримка всього персоналу для їхнього здійснення (безпосередні виконавці краще знають, як оптимізувати свою роботу).
• Таким чином, БМд КП «Щастинська теплова енергетична компанія» являє собою документований опис: стратегічних цілей і завдань; дерева послуг; дерева функцій; організаційної структури; бізнес-процесів і процедур; структури інформаційних потоків і документів; структури даних і регламентів; структури ресурсів і прикладних систем; взаємозв'язків всіх зазначених об'єктів і структур.
• Слід зазначити, що опис вище перерахованих положень виконується повною мірою, коли автоматизація управління здійснюється одночасно зі створенням самої установи. В умовах автоматизації управління КП «Щастинська теплова енергетична компанія» багато положень вже відомі та змін не допускають: стратегічні цілі і завдання, дерева послуг і функцій, структури ресурсів та прикладних систем. Деякі положення можуть змінюватися незначною мірою: організаційна структура; структури інформаційних потоків, документів, даних і регламентів; взаємозв'язки всіх зазначених об'єктів. Практично «з нуля» здійснюється опис бізнес-процесів і процедур.
• При створені БМд установи, як правило, будуються:
• процесна модель - реалізація функцій установи в часі;
• інформаційна модель - визначає інформаційні потоки (що, куди, звідки);
• функціональна (функціонально-штатна) модель - відповідає на питання «хто, чому, навіщо і як».
• У процесі БМд КП «Щастинська теплова енергетична компанія» спочатку послідовно прописуються стратегії, цілі й функції установи, потім вони розподіляються за виконавчими ланками аж до конкретних співробітників. Таким чином, здійснюється правильна постановка управління персоналом, тобто створюється функціонально-штатна модель діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія».
• Для уявлення повної картини функціонування установи потрібно створити її інформаційну модель.
• Інформаційна модель - сукупність інформації, що характеризує істотні властивості та стан установи (відомства), а також інформаційні зв'язки між його підрозділами і зовнішнім світом. Структурна схема інформаційної моделі конкретного процесу за структурою збігається зі структурою процесної моделі. Але, при цьому зміст вхідних (вихідних даних) має відповідне наповнення.
• Таким чином, створення БМд КП «Щастинська теплова енергетична компанія» передбачає побудову її функціональної, процесної та інформаційної складових. Зміст основних етапів створення БМД установи наведено на рис 3.5.
• На цей час, для опису процесів в установі розроблено та успішно застосовується досить велика кількість різних методологій (мов опису діяльності установи).
• Основу багатьох сучасних методологій та інструментальних засобів моделювання БП склала методологія SADT (Structured Analysis and Design Technique - метод структурного аналізу і проектування) і алгоритмічні мови, які використовуються для розробки програмного забезпечення. Заснована на поняттях функціонального моделювання і відбиває такі системні характеристики: управління, зворотній зв'язок та виконавці.
• У процесі БМд установи спочатку послідовно прописуються стратегії, цілі й функції установи, потім вони розподіляються за виконавчими ланками аж до конкретних співробітників. Таким чином, здійснюється правильна постановка управління персоналом, тобто створюється функціонально-штатна модель діяльності установи.
• Для побудови процесної моделі опис процесів АГД здійснюється за класичною методологією [6], у якій відбиті: вхідні дані, необхідні для початку процесу; кінцевий результат процесу; нормативна й законодавча база, у рамках якої протікає процес (рис. 3.6). При цьому процеси краще сприймаються виконавцями якщо вони подані у вигляді алгоритму (відомо, що «одна картинка коштує тисячі слів»).

• Размещено на http://www.allbest.ru/
• Рис. 3.5 Основні етапи створення моделі діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія»
• Таким чином, для удосконалення організації фінансової роботи КП «Щастинська теплова енергетична компанія» необхідно створення інтегрованої бізнес-моделі діяльності установи, яке передбачає створення її функціональної, процесної та інформаційної складових. Вихідними даними для побудови функціональної моделі (ФМ) є цілі й стратегії установи, її функції (розв'язувані завдання) і бізнес-процеси (реалізація функції в часі або спосіб розв'язання завдання), організаційна структура та положення про підрозділи КП «Щастинська теплова енергетична компанія». У результаті побудови створюються посадові інструкції. Для побудови процесної моделі потрібно здійснити опис бізнес-процесів у вигляді алгоритмічних схем.
• Отже, пропонуємо у КП «Щастинська теплова енергетична компанія» створення системи взаємодії фахівців фінансово-облікової служби у єдиному електронному просторі, для забезпечення якісної взаємодії фахівців в єдиному електронному просторі і підвищення якості та ефективності фінансово-аналітичної роботи.
• Продукт проекту - система автоматизованого обміну інформацією та взаємодії фахівців у єдиному електронному просторі
• Ефективність роботи КП «Щастинська теплова енергетична компанія» визначається трьома чинниками: ефективністю взаємодії з громадянами та підприємцями, ефективністю внутрішньої роботи та ефективністю взаємодії між відділами, а також дозволить вдосконалити процес збору, зберігання, аналізу та надання інформації. Успішне подолання зазначених факторів у системі автоматизованого обміну інформацією можливе на основі розвитку інфраструктури з використанням систем обміну інформацією.
• Створення робочої структури проекту дає змогу визначити весь перелік робіт, які необхідно виконати, проте не відповідає на запитання, хто виконуватиме ці роботи і яким коштом. Тому дедалі у проекті використовується двоспрямована структуризація, яка поєднує робочу й організаційну структури:
• робочу структуру проекту (WBS);
• організаційну структуру проекту (OBS);
• облік затрат;
• WBS - структура проекту створення системи взаємодії фахівців фінансово-облікової служби КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у єдиному електронному просторі наведена на рис. 3.7.

Рис. 3.7 WBS - структура проекту створення системи взаємодії фахівців фінансово-облікової служби КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у єдиному електронному просторі

OBS - структура проекту створення системи взаємодії фахівців фінансово-облікової служби КП «Щастинська теплова енергетична компанія» наведена на рис. 3.8.

Рис. 3.8 OBS - структура проекту створення системи взаємодії фахівців фінансово-облікової служби КП «Щастинська теплова енергетична компанія»

Матриця відповідальності проекту створення системи взаємодії фахівців фінансово-облікової служби КП «Щастинська теплова енергетична компанія» наведена у табл. 3.7.

Таблиця 3.7

Матриця відповідальності проекту створення системи взаємодії фахівців фінансово-облікової служби КП «Щастинська теплова енергетична компанія»

Здійснюємо прямий розрахунок (розрахунок раннього розкладу)

EF02= ES02 + d02 -1 = 1 + 12 - 1 = 12.

ES03 = EF02 + 1 + z = 15 + 1 + 0 = 15.

EF03= ES03 + d03 -1 = 13 + 3 - 1 = 15

ES04 = EF03 + 1 + z = 15 + 1 + 0 = 16

Таким чином, виконуємо і подальші розрахунки.

Розрахунок загального резерву часу

TF02 = LF02 - EF02 = LS02 - ES02 = 1- 1= 0.

TF03 = LF03 - EF03 = LS03 - ES02 = 13 - 13 = 0

TF04 = LF04- EF04= LS04 - ES04 =26-20=6

TF15 = LF15 - EF15= LS15 - ES15 =49-48=1

TF16 = LF16- EF16= LS16 - ES16 =52-51=1

TF17 = LF17- EF17= LS17 - ES17 =54-53=1

Загальний резерв часу 9 днів. Графічно побудова мережевого графіку проекту проекту створення системи взаємодії фахівців фінансово-облікової служби КП «Щастинська теплова енергетична компанія» (за типом PDM) наведена на рис. 3.9.

Рис. 3.9 Побудова мережевого графіку проекту проекту створення системи взаємодії фахівців фінансово-облікової служби КП «Щастинська теплова енергетична компанія» (за типом PDM)

1.

Визначення тривалості виконання проекту методом критичного шляху.

1. На критичному шляху лежать роботи, які не мають загального резерву часу, а саме: 02,03,05,06,07,09,10,11,12,13,19,20.

2. Загальна тривалість проекту визначається тривалістю критичного шляху і складає 56 робочих днів.

3. Загальний резерв часу мають 4 роботи 9 робочих днів.

Для зручності в прийнята своя класифікація ресурсів:

трудові, які можуть в майбутньому використовуватися повторно на інших роботах, наприклад, співробітники або механізми;

матеріальні, які в початковому вигляді застосовуються тільки один раз, світове обладнання, і т.д.

Ресурси мають свою ціну. Вона задається по-різному:

одиниця часу для трудових ресурсів, година:

ціна комплекту матеріальних ресурсів, одиниця часу для декотрих матеріальних ресурсів, доба:

Оцінка вартості ресурсів проекту створення системи взаємодії фахівців фінансово-облікової служби КП «Щастинська теплова енергетична компанія» наведена у табл. 3.8.

Таблиця 3.8

Оцінка вартості ресурсів проекту створення системи взаємодії фахівців фінансово-облікової служби КП «Щастинська теплова енергетична компанія»

Загальна вартість ресурсів складає 17264 грн. Таким чином, розробка та впровадження проекту системи автоматизованого обміну інформацією між відділами КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у електронному вигляді коштуватиме 17264 грн. Тривалість проекту 56 днів.

У зв'язку з цим доцільно у складі показників розвитку КП «Щастинська теплова енергетична компанія» розробити фінансовий план, що складається з п'яти розділів:

1. Джерела формування та надходження коштів.

2. Приріст активів установи, організації.

3. Повернення залучених коштів.

4. Витрати за категоріями видатків.

5. Витрати, пов'язані з внесенням обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів.

Форма фінансового плану наведена в табл. 3.9.

Таблиця 3.9.

Фінансовий план КП «Щастинська теплова енергетична компанія»

Продовження табл. 3.9

Фінансовий план має стати важливою ланкою фінансового планування в державі, сприяти повному задоволенню потреб КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у фінансових ресурсах. Це сприятиме підвищенню ефективності та якості її роботи, концентрації зусиль на вирішенні ключових проблем розвитку, підвищенні науково-практичного рівня їхньої діяльності.

В результаті впровадження системи взаємодії фахівців фінансово-облікової служби КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у єдиному електронному просторі підвищиться ефективність та швидкість прийняття рішень щодо господарської діяльності, зростатиме обсяги наданих послуг КП «Щастинська теплова енергетична компанія», та підвищиться ефективність використання ресурсів установи.

Висновки по 3 розділу