Анализ и управление финансовой устойчивостью на предприятии

Показатели, определяющие степень зависимости организации от кредиторской задолженности рассчитываются по следующим формулам.

Ктек.лик. = (52)

где ОК - оборотный капитал,

К - краткосрочные долговые обязательства.

К кисл. т. = (53)

где ЛА - ликвидные активы,

ТП - текущие пассивы.

Оба показателя характеризуют способность предприятия покрывать свои обязательства перед кредиторами.

К зав. п. = (54)

где ЗС - заемные средства,

ВА - внеоборотные активы,

ОА - оборотные активы.

Этот коэффициент дает представление о том, насколько активы предприятия сформированы за счет кредиторов.

К с. = (55)

где СК - собственный капитал,

ПК - привлеченный капитал.

Данный показатель позволяет отслеживать не только процент собственного капитала, но и возможности управления всей компанией.

Баланс задолженностей = (56)

где КЗ - кредиторская задолженность,

ДЗ - дебиторская задорлженность.

К вр. = (57)

где В - выручка,

КЗ - кредиторская задолженность.

Итоги расчета вышеуказанных показателей сведены в табл. 19.

Таблица 19

Показатели зависимости ООО «Грин Оптик» от кредиторской задолженности в 2011 г.

Показатель	Пограничное значение	2011 г.
Коэффициент ликвидности	1,0 - 2,0	2,0
Коэффициент «кислотного теста»	0,9- 1,2	5,7
Коэффициент зависимости предприятия от кредиторской задолженности	0,7	0,05
Коэффициент самофинансирования предприятия	30-50	48
Баланс задолженностей	-	0,97
Коэффициент времени	1,0 1,2	1,0

Коэффициент «кислотного теста» имеет значение больше 3, что говорит о нерациональной структуре капитала, это может быть связано с ростом дебиторской задолженности. Коэффициент ликвидности находится в пределах нормы, что говорит о том, что предприятие является успешно функционирующим в состоянии погасить свои кредитные обязательства. Ранее рассчитанные коэффициенты быстрой и абсолютной ликвидности свидетельствуют о том, что это можно сделать практически мгновенно. Кроме того, предприятие практически независимо от кредиторской задолженности и способно к самофинансированию. Средний срок погашения кредиторской задолженности находится на уровне не ниже усредненных сроков. Соответственно, можно сделать вывод о том, что ООО «Грин Оптик» способно погасить кредиторскую задолженность, возникшую за предыдущие годы, исходя из собственных средств, не прибегая к реструктуризации.

Далее будет просчитано изменение показателей финансовой устойчивости под влиянием снижения уровня дебиторской и кредиторской задолженности.

3.2 Оценка предложенных мероприятий по повышению финансовой устойчивости ООО «Грин Оптик»

Главной целью вышеперечисленных мероприятий является повышение финансовой устойчивости исследуемой организации. Необходимо рассчитать проектные показатели финансовой устойчивости и сравнить их с показателями за 2011 г.Для расчета прогнозных показателей необходимо сформулировать прогнозный баланс ООО «Грин Оптик».

В данном случае прогнозный баланс для анализируемой организации будет составлен методом процента от продаж. Метод процента от продаж, обладающий преимуществами простоты и лаконичности, требует предварительной оценки некоторых будущих расходов, активов и обязательств в виде процента от продаж в течение предстоящего периода. Затем полученные данные, выраженные в процентах, с учетом запланированных объемов продаж используются для составления прогнозных бухгалтерских балансов.

Далее будет составлен прогнозный бухгалтерский баланс коммерческой организации в соответствии с методом процента от продаж на конец будущего года, опираясь на данные бухгалтерского баланса на конец 2011 г. и следующие исходные данные:

1. Выручка (нетто) от продаж отчетного года (ВРн) - 74126 тыс. руб.

2. Ожидаемая в будущем году выручка (нетто) от продаж (ВРн*) составит 85103 тыс. руб. Повышение выручки ожидается за счет введения системы мотивации менеджеров по реализации товаров.

В табл. 20 приведен прогнозный бухгалтерский баланс, в котором учтено снижение дебиторской и кредиторской задолженности за счет внедрения предлагаемых мероприятий.

Таблица 20

Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «Грин Оптик»

Актив	Код стр.	На начало прогнозного года	На конец прогнозного года
1 Внеоборотные активы Нематериальные активы	110	28819	29919
Основные средства	120	25021	27626
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	53840	57545
II Оборотные активы Запасы	210	24104	27673
В том числе: сырье, материалы	211	-	-
Затраты в незавершенном производстве	213	-	-
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	14147	16242
Товары отгруженные	215	8397	9640
Расходы будущих периодов	216	1560	1791
НДС по приобретенным ценностям	220	1134	1302
Долгосрочная дебиторская задолженность	230	-	-
В том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Прочие дебиторы	232	-	-
Краткосрочная дебиторская задолженность	240	7094	4429
В том числе покупатели и заказчики	241	7094	4429
Авансы выданные	242	-	-
Прочие дебиторы	243	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	16985	19500
Денежные средства	260	10418	11960
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	59735	64864
Баланс	300	113575	122409
Пассив	Код стр.
1	2	3	4
III Капитал и резервы Уставный капитал	410	15000	15000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	5000	5000
Резервный капитал	430	-	-
Нераспределенная прибыль	470	63960	76633
Итого по разделу III	490и	83960	96633
IV Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	0	0
V Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	6244	2405
В том числе поставщики и подрядчики	621	634	829
Задолженность перед персоналом организации	622	1200	50
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	511	50
Задолженность по налогам и сборам	624	1353	3
Прочие кредиторы	625	2546	1473
Задолженность учредителям по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	23371	23371
Итого по разделу V	690	29615	25776
Баланс	700	113575	122409

Далее в табл. 21 и 22 приведены данные по группировке и анализу статей актива и пассива баланса.

Таблица 21

Группировка и анализ статей актива баланса ООО «Грин Оптик»

Актив баланса	Прогнозный период
	На конец периода	На конец периода	Изменения
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	+ / - тыс. руб.	%
1. Имущество - всего	113575	100	122409	100	8834	-
1.1. Иммобилизованные (внеоборотные) активы	53840	47,4	57545	47,0	3705	-0,4
1.2. Оборотные активы	59735	52,6	64864	53,0	5129	0,4
1.2.1. Запасы	24104	21,2	27673	22,6	3569	1,4
1.2.2. Дебиторская задолженность	7094	6,3	4429	3,6	-2665	-2,7
1.2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	27403	24,1	31460	25,7	4057	1,6
1.2.4. НДС	1134	1,0	1302	1,1	168	0,1

Таблица 22

Группировка и анализ статей пассива баланса ООО «Грин Оптик»

Пассив баланса	Прогнозный период
	На начало периода	На конец периода	Изменения
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	+ / - тыс. руб.	%
Источники имущества- всего	113575	100,0	122409	100	8834	-
Собственный капитал	83960	73,9	96633	78,9	12673	5,0
1.2. Заемный капитал	29615	26,1	25776	21,1	-3839	-5,0
1.2.1. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	6244	5,5	2405	1,9	-3839	-3,6
1.2.4. Прочие кредиторские пассивы	23371	20,6	23371	19,2	0	0

Далее будет рассмотрено влияние сокращения уровня дебиторской и кредиторской задолженности на их период их погашения.

Ддз = (58)

где СрДЗ - средний уровень дебиторской задолженности за рассматриваемый период,

В - выручка от реализации.

Таблица 23

Период погашения дебиторской задолженности ООО «Грин Оптик»

Показатели	2011	Прогноз	Изменения ()
Выручка от реализации, полученной на условиях последующей оплаты, тыс. руб. Средняя дебиторская задолженность, т.р. Период погашения товарного кредита, дни	74126 6466 31,3	85103 5761 24,3	10977 -705 -7

Ддз₂₀₁₁ =

Ддз _{прогноз} =

Как показал проведенный анализ, период погашения товарного кредита сократится на 7 дней, что позволит ОО «Грин Оптик» вовремя рассчитываться со своими кредиторами и как следствие приведет к повышению уровня финансовой устойчивости.

Далее будет рассчитан период погашения кредиторской задолженности.

Дкр = (59)

где КЗ - средний уровень кредиторской задолженности за рассматриваемый период,

В - выручка от реализации.

Таблица 24

Период погашения кредиторской задолженности ООО «Грин Оптик»

Показатели	2011	Прогноз	Изменения ()
Выручка от реализации, полученной на условиях последующей оплаты, тыс. руб. Средняя кредиторская задолженность, т.р. Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дни	74126 6244 30,3	85103 4325 18,3	10977 -1919 12

Дкз₂₀₁₁ =

Дкз _{прогноз} =

Проведенный анализ показал, что период оборачиваемости кредиторской задолженности снизится на 12 дней, что позволит своевременно выполнять свои обязательства перед кредиторами. В свою очередь это так же положительно скажется на уровне финансовой устойчивости ООО «Грин Оптик».

Еще один показатель, характеризующий финансовую устойчивость организации - это платежеспособность. Далее будет рассмотрено, как уменьшение уровня дебиторской и кредиторской задолженности скажется на платежеспособности ООО «Грин Оптик».

Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитываются следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности; коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности.

Ктек.лик. = (60)

Таблица 25

Прогнозные показатели ликвидности в ООО «Грин Оптик»

Показатель	На конец 2011 года	На конец прогнозируемого периода	Рекомендуемые критерии
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,95	1,2	0,2
Коэффициент быстрой ликвидности	1,19	1,4	1,0
Коэффициент текущей ликвидности	2,00	2,5	2,0
Коэффициент финансового левериджа	0,35	0,27	0,5

Ктек.л.₂₀₁₁ =

Ктек.л._{прогноз} =

Возрастание коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о превышении оборотного капитала над первоочередными платежами, что обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести ООО «Грин Оптик» при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут во время погашены.

Коэффициент быстрой ликвидности - отношение ликвидных средств первых двух групп к общей сумме краткосрочных долгов ООО «Грин Оптик».

Кб.л.₂₀₁₁ =

Кб.л._{прогноз} =

На конец проектируемого года коэффициент быстрой ликвидности значительно возрастет.

Коэффициент абсолютной ликвидности - это отношение ликвидных средств первой группы по всей сумме краткосрочных пассивов.

Каб.л.₂₀₁₁ =

Каб.л._{прогноз} =

Коэффициент финансового левериджа (плечо финансового рычага) определяется как отношение заемного капитала к собственному капиталу. Коэффициент финансового левериджа прямо пропорционален финансовому риску предприятия.

Кфин.л.₂₀₁₁ =

Кфин.л._{прогноз} =

Коэффициент финансового левериджа значительно снизится в прогнозируемом периоде, это будет означать, что активы ООО «Грин Оптик» будут в большей степени финансироваться за счет собственного капитала.

Кроме того, необходимо рассмотреть, измениться ли тип финансовой устойчивости ООО «Грин Оптик». Данные для определения типа финансовой устойчивости сведены в табл. 26.

Таблица 26

Данные для определения типа финансовой устойчивости ООО «Грин Оптик»

Показатель	На конец отчетного периода, тыс. руб. (2011 г.)	На конец прогнозного периода, тыс. руб.
Собственные оборотные средства	30120	39088
Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат	30120	39088
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	30120	39088
Общая величина запасов	24104	27673
?СОС	6016	11415
?ПОК	6016	11415
?ОИФ	6016	11415
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	S=(1; 1; 1).	S=(1; 1; 1).

Данные табл. 26 свидетельствуют о том, что тип финансовой устойчивости ООО «Грин Оптик» останется неизменным, т.е. предприятие будет абсолютно устойчиво.

Ожидаемый эффект при внедрении предлагаемых мероприятий - ускорение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности и повышение платежеспособности ООО «Грин Оптик». Соответственно, с повышением данных показателей, повысится и финансовая устойчивость данной фирмы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Результаты исследований, проведенных в выпускной квалификационной работе позволили сделать следующие выводы.

Нормальная финансовая устойчивость предприятия -- это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, при котором оно способно обеспечить непрерывный производственный процесс, расширение хозяйственной деятельности и не испытывать трудностей с финансированием. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Оценка финансовой устойчивости предприятия проводятся при помощи анализа статей баланса предприятия и расчета различного рода коэффициентов.

Данные бухгалтерской и финансовой отчетности, которые использовались в качестве информационной базы показали, что компания финансово устойчива, обеспечена собственными оборотными средствами, платежеспособна и может выдержать 58 % снижения выручки, не входя в зону убытка.

Материальные запасы ООО «Грин Оптик» обеспечены плановыми источниками финансирования, даже несмотря на незначительное снижение этого показателя на конец года. Структура источников капитала ООО «Грин Оптик» показала, что преобладает удельный вес собственного капитала, несмотря не рост уровня дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ собственного капитала, находящегося в обороте показал значительный рост его доли. Данное обстоятельство можно расценивать с положительной точки зрения. Анализ доходности фирмы показал рост балансовой прибыли. Кроме того, зафиксирован рост финансово-экономических показателей в 2011 г. по сравнению с 2010 г. Значительное влияние на их возрастание оказали такие факторы как изменение численности персонала и рост производительности труда. Снижение себестоимости продукции так же позволило увеличить балансовую прибыль. ООО «Грин Оптик» является платежеспособным предприятием, способным отвечать по своим финансовым обязательствам.

Однако анализ показал и отрицательные тенденции - опережающий рост дебиторской задолженности над кредиторской. Данные об уровне дебиторской задолженности свидетельствуют о росте её остатков на конец отчетного периода. Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась за счет удлинения периода погашения товарного кредита. Удлинение срока, необходимого для получения ООО «Грин Оптик» долга за отгруженную продукцию отрицательно влияет на финансовое положение компании. Организация из-за отсутствия достаточных денежных средств в необходимые сроки не может рассчитаться со своими кредиторами. Из-за чего у фирмы образовалась краткосрочная кредиторская задолженность, несмотря на высокий уровень рентабельности. При этом средний срок оборотности кредиторской задолженности увеличился на 3,3 дня. Это свидетельствует об упущении финансовой службы в данной области. В целом анализ и оценка движения денежных средств показали, что исследуемая организация может вести свою деятельность в нормальном режиме.

В качестве мероприятий, которые будут способствовать повышению финансовой устойчивости ООО «Грин Оптик» были предложены снижение уровня дебиторской задолженности за счет введения системы мотивации менеджеров по реализации продукции. Кроме того, сомнительную дебиторскую задолженность (с учетом ставки рефинансирования) можно взыскать судебным порядком, пока она не перешла в разряд безнадежной.

Данные мероприятия позволят ускорить оборачиваемость оборотных активов и вовлечь в оборот дополнительные средства, и тем самым довести финансовую устойчивость до абсолютной, о чем свидетельствуют расчеты, сделанные на основе прогнозного баланса.

СПИСОК НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТОВ И ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ (часть первая) ФЗ-51 от 30.11.1994 г., Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301.

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996г., принят ГД 23.02.1996 г. // Собрание законодательства РФ, 28.11.1996 г., N 9.

3. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. принят ГД ФС РФ 14.01.1998.посл. ред. от 06.12.2011 N 405-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 16.02.1998, N 7, ст. 785.

4. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. принят ГД РФ 27.09.2002 // «Собрание законодательства РФ», 28.10.2002, N 43, ст. 4190.

5. Федеральный зкон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г.

6. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н.

7. Абрютина М.С., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, М.: Дело и сервис, 2010.

8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2011.

9. Балабанов И.Т.. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2011.

10. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2011.

11. Бердникова Т.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2010.

12. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2010.

13. Волков Н.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учёту.-М.: Аскери-АССА, 2010.

14. Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия - СПб.: Питер, 2010.

15. Гиляровская Л. Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб: Питер, 2011.

16. Гинзбург А.И. Экономический анализ. - СПб.: Питер, 2011.

17. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия - М.: Финпресс, 2011.

18. Дж.К. Ван Хорн. Основы управления финансами - М.: Финансы и статистика, 2010. 

19. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2011.

20. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2010.

21. Ефимова О.В. Финансовый анализ. Научно-практическое издание. - М.: Бухгалтерский учет, 2010.

22. Ковалев А.И., Привалов В.П.. Анализ финансового состояния предприятия - М.: Центр экономики и маркетинга, 2011.

23. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. -М.: Финансы и статистика, 2010.

24. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

25. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - Научное издание. - М.: Финансы и статистика, 2011.

26. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2010.

27. Крейнина М.Н., Финансовое состояние предприятия. Методы оценки - М.: ИНФРА-М, 2011.

28. Крылов Э.И., Власова В.М. и др. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2011.

29. Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2011.

30. Маркарьян Э.А., Герасименко Т.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011.

31. Мельник М.В., Бердников В.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения. Учеб. Пособие / Под ред. М.В. Мельник. - М.: ЭкономистЪ, 2010.

32. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011.

33. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Академический проект, 2011.

34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий -М.: ИНФРА-М,2010.

35. Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия: методологические аспекты. - Научное издание. - М.: Новое знание, 2011.

36. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ, 2010.

37. Семенов В.М., Асейнов С.А.. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства - Астрахань : Нова, 2010.

38. Шермет А.Д., Финансы предприятий- М.: ИНФРА-М, 2010.

39. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2010.

40. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2011.

Периодические издания или статьи из журналов и газет:

41. Ефимова О.В. Анализ показателей ликвидности / О.В. Ефимова // Бухгалтерский учет, 2010, № 6.

42. Ефимова О.В. Годовая отчетность для целей финансового анализа / О.В. Ефимова // Бухгалтерский учет, 2011, № 2.

43. Илясов Г.А. Оценка финансового состояния предприятия / Г.А. Илясова // Экономист, 2010, № 6.

Приложение 1

Таблица 1

Основные финансово-экономические показатели ООО «Грин Оптик»

Показатели	Ед. изм.	Фактически за:	Изменения 2011 г. к 2010 г. (%)
		2009	2010	2011
Валовая продукция	Тыс. руб.	40060	59210	81013	136,8
Объем реализации	Тыс. руб.	40710	63310	74126	117,1
Товарная продукция	-	40380	59637	72335	121,3
Численность , всего	Чел.	764	741	765	103,2
в том числе ППП	-	720	714	728	102,0
ФОТ, всего	Тыс. руб.	8765	10097	18352	161,8
в том числе ППП	-	8527	9922	18214	183,6
Производительность труда одного работника ППП	Тыс. руб.	55,6	82,9	111,3	134,2
Себестоимость товарной продукции	Тыс. руб.	32385	45324	50285	110,9
Затраты на 1 руб. товарной продукции	Коп.	80,2	76,0	69,5	91,5
Балансовая прибыль	Тыс. руб.	5872	02610	21633	171,5
Рентабельность реализованной продукции	%	24,7	46,5	43,9	-2,6

Приложение 2

Таблица 2

Анализ доходности ООО «Грин Оптик»

Показатели	Ед. изм.	2010	2011	Изменения
				+ / -	%
Выручка от реализации продукции, работ и услуг	Тыс. руб.	63310	74126	10816	17,1
Себестоимость продукции	-	43210	51494	8284	19,4
в процентах к выручке	%	68,3	69,5	-	1,2
Прибыль от реализации продукции	Тыс. руб.	20100	22632	2532	12,6
Уровень рентабельности	%	46,5	43,9	-	-2,6
Прибыль от реализации продукции в % к выручке	%	31,7	30,5	-	-1,2
Прибыль от прочей реализации	Тыс. руб.	-133	1107	1240	в 9 раз
Доходы от внереализационных операций	Тыс. руб.	-7357	-2106	-5251	71,4
Балансовая прибыль	Тыс. руб.	12610	21633	9023	71,6
Чистая прибыль	Тыс. руб.	9133	15703	6570	71,9

Приложение 3

Таблица 3

Расчет длительности оборота денежных средств ООО «Грин Оптик» по месяцам за 2011 г.

Месяц	Остатки денежных средств, т.р.	Оборот за месяц, т.р.	Период оборота, дней
Январь	697	4506	5
Февраль	212	1981	3
Март	319	10140	1
Апрель	818	28416	1
Май	608	9004	2
Июнь	810	15180	2
Июль	396	12020	1
Август	419	7142	2
Сентябрь	185	1109	5
Октябрь	247	7810	1
Ноябрь	513	8000	2
Декабрь	2940	28915	3

Приложение 4

Таблица 4

Движение денежных средств ООО «Грин Оптик»

Показатели	Сумма	Из них:
	тыс. руб.	по текущей деятельности	по инвестиционной деятельности	по финансовой деятельности
1. Остаток денежных средств	1097	-	-	-
2. Поступило денежных средств, всего	126223	125851	372	-
в том числе: выручка от реализации продукции, работ и услуг	76870	76870	-	-
выручка от реализации основных средств и иного имущества	363	4	359	-
авансы, полученные от покупателей (заказчиков)	26812	26812	-	-
кредиты, займы	21299	21299	-	-
дивиденды, проценты по финансовым вложениям	12	-	12	-
прочие поступления	866	866	-	-
3. Направлено денежных средств- всего, в т.ч.	99917	76355	1702	-
На оплату приобретенных товаров, оплату работ,	54490	54490	-	-
На оплату труда	15798	-	-	-
отчисления на соц. нужды	6061	-	-	-
На выдачу подотчетных сумм	2018	2018	-	-
На оплату машин, оборудования, транспортных средств	1172	-	1172	-
На выплату дивидендов, процентов	530	-	530	-
На расчеты с бюджетом	12271	12271	-	-
На оплату процентов по полученным кредитам	717	717	-	-
прочие выплаты	6859	6859	-	-
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода	27403	27403	-	-

Размещено на Allbest.ru

...