Теоретические основы финансового планирования на предприятии

-уборщик производственных помещений 1р. - чел.

По статье «Страховые взносы» определяется размер отчислений по установленной законодательством норме в государственные внебюджетные социальные фонды от затрат на оплату труда работников, определенных в статье «Затраты на оплату труда» и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний [3].

Ставки страхового взноса:

- Пенсионный фонд - 22 %;

- Фонд социального страхования РФ - 2,9 %;

- Фонд обязательного медицинского страхования - 5,1 %.

Итого - 30,0 %.

Ставка налога на обязательное страхование от несчастных случаев равен 0,2 %.

Расчет отчислений в государственные внебюджетные социальные фонды сведен в таблицу 24.

Таблица 24 - Расчет фонда заработной платы производственных рабочих и отчислений в государственные внебюджетные социальные фонды

По статье «Цеховые расходы» рассчитываются комплексные затраты [15]. В них включаются расходы на:

- содержание аппарата управления;

- страховой взнос;

- амортизация;

- ремонт и техническое обслуживание основных средств;

- содержание зданий, сооружений, инвентаря;

- охрану труда.

Таблица 25 - Расчет цеховых расходов по фактически понесенным затратам 2011года

В 2012 году по затрате «Услуги подрядчиков» запланирована сумма в размере 3027 тыс. руб. с целью привлечения работников на сезонные работы по договору оказания услуг на гражданско-правовой основе.

Расчет прочих прямых расходов по фактически понесенным затратам 2011года сведен в таблицу 26.

Таблица 26 - Расчет прочих прямых расходов по фактически понесенным затратам 2011г.

Результаты расчетов эксплуатационных затрат сведены в таблицу 27, где произведена калькуляция себестоимости.

Таблица 27 - Результаты расчетов эксплуатационных затрат и себестоимость м³ отпущенной воды в базовом и проектном варианте

Результаты расчетов эксплуатационных затрат и себестоимость м³ отпущенной воды показывают что, реконструкция системы водоподготовки привела к снижению себестоимости 1мі холодной воды на 2,88 рубля.

Годовая экономия затрат составляет 4170,45 тыс.руб.

Таблица 28 - Сравнительный анализ эффективности проведения мероприятий в 2012г.

Как видно из представленной таблицы запланирована реализация воды в объеме 1451,5 тыс. м куб. Себестоимость в базовом варианте составляет 24,85 руб. за м куб. воды, в проектном варианте - 21,98 руб. за м куб. воды. Снижение себестоимости на 2,88 руб., что составляет 9%, произошло за счет снижения затрат по следующим показателям: материалы на 0,96 руб., электроэнергия 1,78 руб., ремонт и техническое обслуживание на 0,13руб. Проведенные мероприятия позволяют снизить себестоимость 1 куб.м воды до уровня установленного тарифа Службой по тарифам Республики Коми.

В таблице 28 представлен сравнительный анализ планируемых расходов и доходов по водоснабжению 2012 года и прогноз после внедрения мероприятий по усовершенствованию структуры услуг. На основании данных, представленных в таблице 28, видно, что предоставление услуги по водоснабжению после внедрения мероприятий является прибыльным.

Рассматривая финансовый результат по предприятию в целом за 2011 выявлено, что получен убыток в размере 11584,81 тыс. руб. и удельный вес убытка по водоотведению составляет 87% (10063,0 тыс. руб.). Рассматривая удельный вес расходов на отвод сточных вод (23,3% - электроэнергия (6606,8 тыс. руб.), 20,3% - общехозяйственные (5749,8 тыс. руб.)) можно спрогнозировать, что даже проведя ряд таких мероприятий как снижение затрат на электроэнергию, направленный на снижение себестоимости, не дадут такой экономический эффект, который позволил бы снизить себестоимость 1 куб. м сточных вод до уровня установленного тарифа Службой по тарифам РК. Тариф на отвод сточных вод на 2012год с учетом утвержденного предельного индекса роста составляет 26,86 руб. за куб. м сточных вод, прогноз расходов составляет 30348,8 тыс. руб., себестоимость 42,58 руб. за куб. м.

Закономерно, что предприятие нуждается в поддержке из бюджета, ведь поднять тарифы хотя бы до уровня себестоимости не позволяет бедственное положение большей части населения.

Предприятие, являясь субъектом предпринимательской деятельности, не обязано отвечать по социальным обязательствам публично-правового образования и безвозмездно предоставлять льготы потребителям за счет собственных ресурсов.

В соответствии со статьями 15, 16 и 1069 Гражданского кодекса Российской Федерации органы местного самоуправления обязаны возмещать выпадающие доходы (убытки в виде недополученного дохода) в пределах средств, предусмотренных в бюджете муниципального образования [1].

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое планирование является исключительно важным аспектом деятельности любого предприятия.

Особенность планирования затрат в жилищно-коммунальном хозяйстве проявляется в том, что эксплуатационные расходы планируются в расчете на объем или единицу предоставляемой услуги (тариф за 1м2 воды).

Себестоимость услуг жилищно-коммунального хозяйства представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства и реализации услуг природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на их производство и реализацию.

Планирование себестоимости услуг осуществляется на основе данных, характеризующих эффективное использование основных средств, материальных, энергетических и трудовых ресурсов и при обеспечении государственных минимальных социальных стандартов предоставления услуг, а также качества, надежности и экологической безопасности обслуживания.

В данной работе проведено исследование Муниципального унитарного предприятия «Коммунальные энергосистемы».

При проведении финансового анализа предприятия были рассмотрены структура актива и пассива баланса, изменение отчета о прибылях и убытках и изменение показателей финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде, по сравнению с базовым, динамика показателей рентабельности, а так же показатели деловой активности.

Проведя анализ выявлено, что показатель общей рентабельности находится у МУП «Коммунальные энергосистемы» ниже среднеотраслевого значения, установившегося на уровне 10%. На начало периода показатель общей рентабельности на предприятии составлял - 17.71 процента, а на конец периода - 25.9 процента (изменение в абсолютном выражении за период: - 8.19 процентов).

Это следует рассматривать как отрицательный момент и искать пути повышения эффективности деятельности организации.

Показателем снижения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий рост себестоимости по отношению к росту выручки. Рост себестоимости, в то время как выручка выросла на ( 0.5 %) составил 8.45 %).

В общем объеме затрат по основному виду деятельности водоснабжение за 2011год самый большой удельный вес составляют затраты на электроэнергию минус 34 процента, по водоотведению за 2011год самый большой удельный вес составляют так же затраты на электроэнергию минус 23 процента, в то время как удельный вес по амортизации самый низкий: 0,6 процента и 0,8 процента соответственно, что указывает на то, что электрооборудование изношено и срочно требуется модернизация устаревшего оборудования.

В ходе работы разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния МУП «Коммунальные энергосистемы».

Предлагается произвести реконструкцию и модернизацию системы водоснабжения поселка Нижний Одес. На станции водоподготовки, для обесцвечивания и осветления исходной воды из поверхностного источника, принят новый коагулянт «АкваАурат-30», для загрузки скорых безнапорных фильтров используется загрузка из цеолита.

Для снижения расхода электроэнергии, снижения аварийности и потерь воды, рекомендуется заменить насосные агрегаты ЦНС 400/210 на насосные агрегаты CR94(CR120), а так же ЦНС 300/120 на насосные агрегаты CR64(CR90) с мощностью двигателя 300 кВт и 55 кВт соответственно.

Так же предложено отказаться от услуг подрядной организации по ремонту сетей водоснабжения и водоотведения, а выполнять эти работами силами предприятия. Экономия денежных средств только при проведении ремонта питьевого водовода диаметром 100мм и длиной 180м и глубине залегания водовода 3м составляет 185 тыс. руб.

Проведенные мероприятия позволяют снизить себестоимость 1 куб. м воды до уровня установленного тарифа Службой по тарифам Республики Коми.

Рассматривая финансовый результат по предприятию в целом за 2011 выявлено, что получен убыток в размере 11584,81 тыс. руб. и удельный вес убытка по водоотведению составляет 87% (10063,0 тыс. руб.).

Одной из основных причин по сложившимся убыткам является низкие тарифы на услуги по основным видам деятельности (водоснабжение, водоотведение). Это объясняется тем, что при приведении величины тарифа под предельный уровень не был соблюден принцип регулирования - обеспечение необходимых финансовых потребностей для осуществления регулируемой деятельности предприятия.

В сложившейся ситуации предприятию необходимо проработать вопрос о взаимодействии с органами, как местного самоуправления, так и с региональными, так как правила регулирования тарифов исходящие из закона №210-ФЗ не допускают утверждение регулирующим органом убыточных тарифов на услуги коммунального комплекса.

Если убыточная деятельность предприятия вызвана решением регулирующего органа, то соответствующие убытки подлежат возмещению за счет бюджета, к которому относится регулирующий орган.

Размещено на Allbest.ru