Финансовое состояние предприятия

Основная часть продукции была реализована через прямые продажи (до 95% от выручки) покупателю.

Центральная заводская лаборатория выполняет следующие виды контроля: химические анализы, механические испытания, металлографические исследования, радиографический и ультразвуковой контроль, стилоскопирование и цветная дефектоскопия.

Прогрессивная технология, современное универсальное и нестандартное оборудование, квалифицированные кадры менеджеров, инженеров, мастеров и рабочих позволили заводу обеспечить высокое качество продукции, доведя его до уровня мировых стандартов.

Таблица 4 - Структура затрат предприятия на производство и продажу по всем направлениям деятельности, по указанным статьям в процентах от общей себестоимости.

Выполнение производственной программы и финансовое состояние предприятия находятся в прямой зависимости от наличия использования трудовых ресурсов. Данные о состоянии трудовых ресурсов предприятия можно определить на основе финансовой отчетности: форма №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу" в разделе 6 "Расходы по обычным видам деятельности" и разделе 7 "Социальные показатели". В статистической отчетности: "Отчет по труду" с приложениями, "Отчет о затратах предприятия на производство и реализацию продукции", материалов отдела труда и заработной платы, отдела кадров, сведений о выполнении норм выработки по цехам и профессиям и т. П.

Таблица 5 - Обобщенные данные о составе сотрудников предприятия, а также об изменении численности сотрудников.

Таблица 6 - Сведения о сотрудниках предприятия в зависимости от их возраста и образования.

Взаимосвязь с поставщиками.

Поставщики, на долю которых приходиться более 10% всех поставок товарно-материальных ценностей: ООО "Ариной" (г. Москва), ООО "ТД "Ижора-Металл" (г. Москва) поставляют нержавеющий прокат. ЗАО "ПО "Промет", ООО "Русский медный прокат" - основные поставщики медного проката

По комплектующим, используемым для производства ОАО "Тамбовский завод "Комсомолец" им. Н.С. Артемова" работает с большим количеством как российских, так и зарубежных предприятий.

Договорные отношения сохраняются в течении года с последующим перезаключением в случае отсутствия претензий с обоих сторон.

Импортные поставки занимают менее 3% в общем объеме поставок. В основном это приобретение импортных комплектующих, устанавливаемых на производимое предприятием оборудование.

Основными поставщиками оборудования и комплектующих являются:

ѕ Металл и трубы.

Концерн "Тиссен Крупп" (Тиссен Крупп Хёш Баумсистеме ГмбХ), Германия; ООО "Итальинокс Ариэль", Италия (Аччаи Вендер С.п. А.);

ООО "Ариной", Италия (Ilta Inox), ОАО "Первоуральский трубный завод", Россия; ООО "Континенталь", Россия.

ѕ Запорная арматура и фитинги.

ООО "Магистраль", ООО "Итальинокс Ариэль", Италия; ООО "Глобал Сталь", Италия; ООО "Металлик" (Ниоб), Чехия; ООО "Парри Групп" (Теккофи), Франция; ЗАО "Гусар", Россия; ПП "Автоматика Инвес", Россия; ООО "Феникс", Россия; ООО "НПФ Метаросса-М", Россия; ООО "Теплоэнергопром", Россия; ЗАО "Фобус", Россия.

ѕ Теплообменники.

ОАО "Альфа Лаваль", Швеция; ООО "МашимИмпекс" (ГЕА), Германия; ООО "Г-Мар" (Тенез), Чехия; ООО "Промэнергосбыт", Россия; ООО "Славутич", Россия.

ѕ Электрика и автоматика.

"Шнайдер Электрик", Германия; "Эндрюс Хаузер", Германия; "Каммоции", Япония; "Якргава", Япония.

ѕ Насосы и редуктора.

ООО "Грундфосс", Дания; "НПП Насосы и уплотнения", Россия; ОАО "Эна", Россия; ЗАО "Сеф Эвродрайф", Германия; ООО "Норд Приводы" (Getriebebau NORD), Германия; НПО "Редуктор", Россия.

Взаимосвязь с покупателями.

Предприятие сотрудничает с 64 компаниями 26 стран мира, поставляя им различное оборудование. Среди них фирмы: США, Великобритании, Эстонии, Армении, Молдовы, Киргизии, Украины, Литвы, Монголии, Китая, Ирана, Индии, Германии, Чехии, Италии, Франции, Белоруссии, Болгарии и других стран.

Изготовленное заводом оборудование поставлено, смонтировано и успешно работает на предприятиях ОАО "Кристалл" (г. Москва), ОАО "Туласпирт" (г. Тула), ОАО "Родник" (г. Самара), ФГУП "Татспиртпром" (Татарстан), ПК "Балтика" (г. Санкт-Петербург), ОАО "Русская пивоваренная компания" (г. Рязань), ОАО "Лианазовский молочный комбинат", Huppmann", "Tuchenhagen", "Wimm-Bill-Dann", "Danon", РАО "Газпром", НК "Лукойл", НК "Юкос", НК "Альянс", НК "Сибнефтегаз", НК "Сибур", ГА "Росавиакосмос", РАО "Еэс" и многих других.

Потребителей, делающих заказы из года в год нет, что обусловлено спецификой производимого оборудования (заводы-заказчики проводят реконструкцию модернизацию или строительство новых производственных мощностей не чаще 5-15 лет).

За последний год основными заказчиками были:

В части оборудования для пивоваренной промышленности:

- ЗАО "Пивоварни Ивана Таранова" (7,9%);

- ЗАО "Ереванское пиво" (1,4%);

- ЗАО "Липецкпиво" (1,3%);

- ОАО "Амстар" (1,0%);

- ЗАО "Пивоварня Москва ЭФЕС" (1,0%).

В части оборудования для пищевой промышленности:

- ООО "Бизнес Альянс" (3,2%);

- ОАО "Лианозовский молочный комбинат" (1,8%);

- ЗАО "ТД Курские продукты" (1,0%).

В части оборудования для нефтегазовой промышленности:

- ЦКБН ОАО "Газпром" (2,5%);

- ООО "Уренгойгазпром" (1,5%);

- ООО "ОМНИ Технологии" (1,0%).

В части оборудования для ликероводочной и спиртовой промышленности:

- ООО "Русский Стандарт Водка" (7,2%);

- ООО "НТЦ Спиртпищепром" (3,8%);

- ОАО "Мордовоспирт" (3,6%);

- ОАО "Московский завод "Кристалл" (3,3%);

- ОАО "Талвис" (2,0%).

В части химического оборудования:

- ООО "ЛЕННИИХИММАШ" (7,6%);

- ЗАО "Южтехмонтаж" (2,3%).

В части оборудования для атомной энергетики:

- ЗАО "КомплектАтомИжора" (1,5%).

ОАО "Тамбовский завод "Комсомолец" им. Н.С. Артемова" работает на региональных, общероссийских и зарубежных рынках продукции по сегментам, входящим в сферу его интересов.

Основными странами импортерами продукции эмитента в прошлом году были: Казахстан, Армения, Беларусь, Украина, Туркменистан, Таджикистан, Германия.

Таблица 7 - Система сбыта.

На сбыт продукции в сторону уменьшения может повлиять насыщение рынка производимым оборудованием; факторами увеличения продаж являются: расширяющаяся география поставок, освоение новых видов оборудования, экономический рост в тех отраслях промышленности, на которых ориентировано производство ОАО "Тамбовский завод "Комсомолец" им. Н.С. Артемова", повышающаяся платежеспособность заказчиков.

По технологическому оборудованию, выпускаемому ОАО "Тамбовский завод "Комсомолец" для предприятий спиртовой и пивоваренных отраслей, основных отечественных конкурентов нет. Конкуренты по водоподготовке: "Национальные водные ресурсы", г. Москва; "Раеск-Аква", г. Москва; "Красный Котельщик", Таганрог; "Курган Химмаш", г. Курган. Конкуренты по оборудованию для газовой промышленности "Тулагазстройдеталь", г. Тула, по трубопроводной арматуре "Техноком", Электросталь, "Сплав", г. В. Новгород, "Промсталь", г. Тула, "Фобос", г. Рыбинск.

Основными иностранными конкурентами являются:

- по технологическому оборудованию, выпускаемому для пивзаводов: фирма "Циманн", Германия; "Холвриеко", Бельгия; "Танки", Финляндия.

- по оборудованию для производства спирта: фирма "Фогельбуш", Германия.

Анализ финансового состояния

В условиях рынка важно знать экономическую сущность и содержание категорий экономики, уметь ими пользоваться и управлять.

Одной из главных экономических категорий являются финансы. Они представляют собой систему денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе их кругооборота. В любом государстве функционирует единая финансовая система, которая охватывает две органически связанные между собой подсистемы: общегосударственные финансы и финансы хозяйствующих субъектов, т.е. финансы предприятий, акционерных обществ, коммерческих банков, страховых компаний и т.п.

Финансы хозяйствующего субъекта выполняют три функции:

ѕ формирование денежных фондов;

ѕ использование этих фондов;

ѕ контроль за их формированием и использованием.

Для правильного и умелого руководства финансовыми ресурсами предприятия в первую очередь необходимо определить и проанализировать его финансовое состояние и эффективность использования ресурсов.

Финансовое состояние предприятия - это комплекс показателей, характеризующих наличие финансовых ресурсов по видам, уровень конкурентоспособности, финансовой устойчивости, способности выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Оценка финансового состояния предприятия производится на основе показателей, характеризующих имущественное положение и состояние их источников, ликвидности, финансовой устойчивости, финансовых результатов, деловой активности.

Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются оценка и изучение:

ѕ структуры бух. баланса и показателей имущественного положения;

ѕ ликвидности и платежеспособности;

ѕ финансовой устойчивости;

ѕ Рентабельности и деловой активности.

Возможности и качества результатов анализа зависят от количества и качества данных, находящихся в финансовой отчетности: чем обширнее и доброкачественнее материалы отчетности, тем глубже сам анализ.

Теперь же произведем оценку и анализ финансово состояния нашего предприятия.

2.2 Анализ имущественного положения предприятия

Таблица 8 - Структура имущества предприятия и источников его формирования на 2007 год.

Основную часть средств предприятия составляют краткосрочные пассивы (58,95 % на конец отчетного периода) и собственный капитал (39,47%), в том числе нераспределенная прибыль 22,3% к общему итогу баланса. Следует обратить внимание что к концу отчетного периода предприятие полностью погасило все обязательства перед банками, которые на начало периода составляли 152 247 тыс.руб (16,84%)

Валюта баланса за отчетный период увеличилась на 18,55% и составила в конце года 1 071 850 тыс.руб. Увеличение общей стоимости активов произошло за счет увеличения запасов сырья и материалов, а также увеличения запасов готовой продукции на складе предприятия. Свободные денежные средства на счетах так же выросли на 131 976 тыс.руб и составили на конец года 136 631 тыс.руб.

Анализируя актив баланса, также следует обратить внимание на сокращение дебиторской задолженности. Кроме того значительно возросла кредиторская задолженность на 220 381тыс.руб.

Таблица 9 - Структура имущества предприятия и источников его формирования на 2008 год.

Основную часть хозяйственных средств предприятия составляют краткосрочные пассивы, 48,91% и собственный капитал, 45,12%. В том числе нераспределенная прибыль 31,64%. Из таблицы видно, что валюта баланса увеличилась на 293 562 тыс. руб. или на 27,28 % и составила на конец года 1365 412тыс.руб. Произошло увеличение остаточной стоимости основных средств на 98 213тыс.руб. или на 53,92% по сравнению с началом года. Кроме того выросли краткосрочные финансовые вложения на 74 419тыс.руб. (412,8% за год), а так же дебиторская задолженность на 15,92%. В то же время произошло сокращение денежных средств на счетах в банках на 75,9%. Удельный вес основных средств в активах предприятия вырос с 16,99% до 20,53%.

Таблица 10 - Структура имущества предприятия и источников его формирования на 2009 год.

Основную часть средств предприятия составляют кредиторская задолженность (42,35 % на конец отчетного периода) и собственный капитал (54,43%), в том числе нераспределенная прибыль 41,19% к общему итогу баланса. Следует обратить внимание что к концу отчетного периода предприятие полностью погасило все обязательства перед банками, которые на начало периода составляли 54 306 тыс.руб (3,97%)

Валюта баланса за отчетный период увеличилась незначительно на 1,84% и составила в конце года 1 390 590 тыс.руб. Увеличение общей стоимости активов произошло за счет увеличения внеоборотных активов на 29,71%, в том числе основных средств на 26,42%. Свободные денежные средства на счетах уменьшились на 6 460 тыс.руб то есть на 19,63% и составили на конец года 26 438 тыс.руб.

Анализируя пассив баланса следует обратить внимание на долгосрочных обязательств на 51,27% и уменьшение кредиторской задолженности на 10,37%, которая составила на конец отчетного периода 588 968тыс.руб.

В целом имущественное положение ОАО "Тамбовский завод "Комсомолец"им. Н.С. Артемова" можно охарактеризовать как хорошее.

Состояние имущества предприятия.

Таблица 11 - Коэффициентный анализ состояния основных средств предприятия.

Повышение коэффициента износа свидетельствует о том, что качественное состояние основных фондов снижается и они не достаточно обновляются. В случае же ОАО "Тамбовский завод "Комсомолец" им. Н.С. Артемова" незначительное повышение произошло в 2008г. В целом же основные фонды достаточно обновляются, о чем свидетельствует увеличение коэффициента обновления. В соответствии же с расчетами коэффициента выбытия часть основных средств с которыми предприятие начало деятельность в анализируемом периоде, выбывших из за ветхости, уменьшалась и к концу 2009г. составила 1 %.

2.3 Анализ ликвидности баланса предприятия

Анализ ликвидности позволяет оценить своевременность покрытия краткосрочных обязательств текущими активами и характеризуется коэффициентами абсолютной ликвидности, текущей ликвидности, быстрой ликвидности, а также размером собственных оборотных средств.

Таблица 12 - Анализ ликвидности баланса за 2007г.

А 1 < П 1

А 2 > П 2

A 3 > П 3

A 4 < П 4

Таблица 13 - Анализ ликвидности баланса за 2008г.

А 1 < П 1

А 2 > П 2

A 3 > П 3

A 4 < П 4

Таблица 14 - Анализ ликвидности баланса за 2009г.

А 1< П 1

А 2> П 2

A 3 > П 3

A 4< П 4

При анализе выявлено, что в течении всего анализируемого периода, с 2007 по 2009 годы, наиболее ликвидные активы не превышают по своей стоимости наиболее срочные обяз...