Понятие и значение финансов

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Дайте определение финансов, назовите их специфические признаки

Финансы - это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для осуществления экономических, социальных и политических задач.

Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений. Это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Финансы отражают уровень развития производительных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни.

По мнению ученых Мельникова В.Д., Ильясова К.К. сущность финансов раскрывается с помощью следующих специфических признаков:

денежный характер;

Размещено на http://www.allbest.ru/

распределительный характер;

Размещено на http://www.allbest.ru/

движение денежных фондов различного целевого назначения;

Размещено на http://www.allbest.ru/

императивность;

Размещено на http://www.allbest.ru/

безэквивалентность.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Первые два признака - денежный характер и распределительный характер - лишь ограничивают круг финансовых отношений, а свойственная финансам фондовая форма существования, обязательный, безэквивалентный характер движения стоимости в одностороннем порядке подчеркивают специфические особенности финансов как особой экономической категории.

Российский экономист Родионова В.М. отмечает, что финансам присущи денежная форма стоимости; распределительный характер; формирование денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов.

Таким образом, выясняя сущность и специфику финансов, можно выделить три их признака: денежный характер, распределительный характер, а также формирование и использование финансовых ресурсов.

2. Сформулируйте основные представления о финансах на разных этапах исторического развития

Финансы возникли впервые в XIII--XV веках в Италии, в городах, которые являлись крупными центрами торговли, денежных расчетов и банковского дела.

На первых этапах развития общества подавляющая часть государственных расходов и доходов имела натуральный характер. Ресурсы монарха не были отделены от государства. При рабовладении основная часть потребностей государства удовлетворялась в форме личного труда рабов, продуктов их труда, натуральных податей и повинностей. В составе расходов выделялись затраты на содержание армии, ведение войн и выкуп пленных; строительство военных укреплений, судов, общественное строительство (храмы, водопроводы, дороги, содержание двора монарха). Основными доходами служили поступления от земель, регалий (отдельных промыслов), военные трофеи, дань с народа, трудовые и личные повинности крестьян, ремесленников, налоги.

При феодальном строе потребности в денежных доходах и расходах государства возрастают. Начинает происходить формирование доходов, наполняющих казну государства. На этом этапе не разграничивались средства государства и его главы.

В дальнейшем роль финансов значительно возрастает. Они выступают материальной основой выполнения государством своих функций, таких, как охрана частной собственности, воспроизводство общественного продукта. Важнейшим методом аккумуляции финансовых ресурсов становятся налоги, которые выступают главным видом доходов государственного бюджета. В конце XIX -- начале XX века на долю налогов приходилось 80--90 % всех доходов государственного бюджета.

Особую роль в настоящее время приобретают государственные финансы. Если в начале века в ведущих странах перераспределялось через финансовую систему 9-18% национального дохода страны, то сейчас этот показатель превысил 50%. При этом резко возросли и объемы государственного бюджета.

3. Дайте определение финансовых ресурсов, раскройте признаки финансовых ресурсов.

Под финансовыми ресурсами понимаются денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственности или распоряжении субъектов хозяйствования или органов государственной власти и местного самоуправления и используемые ими на цели расширенного воспроизводства, социальные нужды, материальное стимулирование работающих, удовлетворение других общественных потребностей.

К источникам формирования финансовых ресурсов принято относить стоимость валового внутреннего продукта, часть национального богатства и поступления от внешнеэкономической деятельности.

Виды финансовых ресурсов это те формы доходов, поступлений и накоплений, которые образуются у субъектов хозяйствования и субъектов власти в результате финансового распределения. Ими являются: амортизационные отчисления, прибыль организации, налоговые доходы, страховые платежи и т. п.

Признаки финансовых ресурсов:

1. Существуют только в денежной форме. Т.к. финансы представляют собой экономические отношения, опосредованные деньгами, очевидно, что под финансовыми ресурсами понимаются только такие ресурсы, которые имеют денежную форму, в отличие от материальных, трудовых, природных и прочих ресурсов.

2. Всегда имеют собственника или распорядителя. Их принадлежность конкретному субъекту хозяйствования или органам государственной власти и местного самоуправления позволяет отделить их от не вовлеченной в процесс общественного воспроизводства части денежных доходов и накоплений населения.

3. Финансовые ресурсы всегда обслуживают процесс общественного производства. Они всегда используются на цели расширенного воспроизводства, социальные нужды, материальное стимулирование работающих, удовлетворение других общественных потребностей.

4. Назовите основные формы формирования и использования финансовых ресурсов

Следует различать централизованные финансовые ресурсы государства и децентрализованные финансовые ресурсы предприятий. Децентрализованные финансовые ресурсы формируются в виде различных общегосударственных фондов, в первую очередь бюджета и внебюджетных фондов, средства которых используются на осуществление важнейших функций государства, таких как развитие народного хозяйства, финансирование социально-культурных мероприятий, обеспечение нужд обороны и содержание политической надстройки общества. Источниками централизованных финансовых ресурсов являются национальный доход и частично национальное богатство в случае вовлечения его в хозяйственный оборот и эффективного использования, заемные и привлеченные средства.

Основными источниками финансовых ресурсов предприятий являются прибыль и амортизация, а также заемные и привлеченные средства. Объем децентрализованных финансовых ресурсов зависит от тех же факторов, что и объем централизованных, но на их величину оказывает влияние еще и степень централизации. Возникновение и развитие финансового рынка дает хозяйствующим субъектам новые возможности для расширения состава финансовых ресурсов и увеличения их объема путем выпуска ценных бумаг, использования заемных средств различных кредитных организаций и коммерческого кредита, размещения временно свободных денежных средств на депозитах в коммерческих банках и др.

Формирование и использование финансовых ресурсов может осуществляться в фондовой, но и в не фондовой форме. Часть ресурсов субъектов хозяйствования может быть направлена на образование фондов целевого назначения (например, экономического стимулирования, резервных фондов). Использование финансовых ресурсов на выполнение финансовых обязательств перед бюджетами разных уровней, государственными внебюджетными фондами, банками, страховыми организациями, уплата штрафных санкций осуществляется в не фондовой форме.

Фондовая форма образования и использования финансовых ресурсов имеет преимущества по сравнению с не фондовой. Формирование обособленно функционирующих финансовых фондов с четкой регламентацией порядка их формирования и использования обеспечивает концентрацию финансовых ресурсов для выполнения неотложных задач, позволяет эффективнее управлять ими и облегчает контроль за их формированием и использованием. Однако если ранее фондовая форма была основной, то в условиях рынка в фондовой форме формируются и используются в основном финансовые ресурсы органов государственной власти и местного самоуправления. К таким фондам относят бюджеты соответствующих уровней и внебюджетные фонды. Форма использования финансовых ресурсов субъектов хозяйствования в настоящее время в меньшей степени регламентирована государством. Порядок использования финансовых ресурсов коммерческими организациями определяется их учредительными документами, и поэтому здесь возможно сочетание фондовой и не фондовой форм. Часть ресурсов субъектов хозяйствования может быть направлена на образование фондов целевого назначения (например, экономического стимулирования, резервных фондов). Использование финансовых ресурсов на выполнение финансовых обязательств перед бюджетами разных уровней, государственными внебюджетными фондами, банками, страховыми организациями, уплата штрафных санкций осуществляется в нефондовой форме.

5. Дайте определение финансовых резервов и укажите их назначение.

Финансовые резервы - особая форма финансовых ресурсов, обособляемых органами государственного и муниципального управления и хозяйствующими субъектами на случай возникновения непредвиденных расходов и специфических потребностей, обусловленных необходимостью ликвидации отрицательных последствий случайных, неожиданно возникших событий и обстоятельств. Финансовые резервы предназначены для финансирования текущих и капитальных затрат либо вообще не предусмотренных утвержденными финансовыми планами, либо предусмотренными в меньших объемах, либо не обеспеченных финансовыми источниками из-за недопоступления запланированных доходов.

В зависимости от функционального назначения выделяют финансовые резервы для:

1. осуществления непредвиденных расходов, потребность в которых возникает в ходе выполнения производственно-финансовых планов - частично используются бюджетные резервы и резервные фонды хозяйствующих субъектов, а также специальные резервные фонды министерств;

2. обеспечения стабильного исполнения бюджетов всех уровней - используются все виды бюджетных резервов, а в случае необходимости и золотовалютные резервы страны;

3. обеспечения отраслевых расходов (связанных с новыми научно-техническими достижениями и открытиями, оказанием финансовой помощи предприятиям и т.п.) - используются отраслевые фонды министерств и ведомств, резервные фонды Президента РФ и Правительства РФ, формируемые на федеральном и региональном уровнях;

4. покрытия убытков и иного ущерба, вызванного стихийными бедствиями, неблагоприятными погодными условиями, несчастными случаями и другими обстоятельствами - используются разнообразные страховые фонды, страховые резервы, резервные (страховые) фонды хозяйствующих субъектов и (частично) бюджетные резервы.

6. Укажите признаки фонда денежных средств

Финансовые ресурсы сосредоточиваются в определенных фондах денежных средств. Фондом денежных средств называется сумма денег, имеющих строго целевое назначение. Денежные фонды являются материальными носителями финансовых отношений.

Денежные фонды обладают следующими признаками:

всегда выражают отношение собственности;

Размещено на http://www.allbest.ru/

всегда имеют целевое назначение, т.о. фонд формируется тогда, когда деньги получают целевое назначение (это отличает их от денежной массы);Размещено на http://www.allbest.ru/

постоянно находятся в движении, т.е. непрерывно расходуются и пополняются, могут дробиться на более мелкие фонды или укрупняться;

Размещено на http://www.allbest.ru/

формирование и их использование имеет правовую сторону, т.е. регламентируются законами.Размещено на http://www.allbest.ru/

Таким образом, денежные фонды - это не простое скопление денег у владельца. Деньги, попавшие в фонд, сохраняют присущие им функции: выполняют функцию меры стоимости, являются средством платежа. Но при этом использование этих функций становится ограниченным.

Денежные фонды государства и организаций - это обособленные денежные средства, которые планомерно, в установленном порядке формируются и используются на заранее определенные цели.

7. Раскройте понятие финансового механизма

финансы фонд ресурс денежный

Финансовый механизм является составной частью, важнейшей подсистемой хозяйственного механизма государства.

Функционирование финансового механизма характеризует два метода (подсистемы) финансового воздействия на развитие общества: финансовое обеспечение и финансовое регулирование. Чем выше уровень развития общества и его народного хозяйства, чем значительнее роль финансовых регуляторов.

Финансовое обеспечение реализуется посредством установления системы, которая может осуществляться в нескольких формах: самофинансирования, кредитования и безвозвратного финансирования.

Финансовое регулирование как метод финансового воздействия связано с регламентированием распределительных отношений в обществе в целом, в отраслях народного хозяйства, на предприятиях различных форм собственности. Поскольку финансы выражают распределительные отношения, то и создание финансовых методов регулирования различных сторон развития общества заключается в том, что они, по сути, являются конкретными формами, способами распределения, основывающимися на сальдовом и налоговом методах.

Сальдовый метод предполагает осуществление распределения доходов по элементам с выделением итогового (сальдового) остатка. Промежуточные элементы при этом методе определяются на основе специальных расчетов.

При налоговом методе сумма доходов распределяется по нормативам (ставкам, срокам), устанавливаемым законом для отдельных элементов.

Каждому из них в системе распределительных отношений придается определенное целевое назначение в виде закрепленных за ними функций (НДС, налог на прибыль, акцизы, амортизационные отчисления).

Финансовое обеспечение и регулирование взаимосвязаны и взаимозависимы. Однако их функционирование осуществляется относительно самостоятельно, что требует согласования и увязки всех составляющих элементов финансового механизма.

8. Раскройте понятия видов, форм и методов организации финансовых отношений

Финансовые отношения - это экономические отношения между субъектами, возникающие в результате формирования целевых программ, которые будут обеспечены средствами денежных фондов. Все элементы взаимодействуют между собой.

Вид организации финансовых отношений является исходным, первичным элементом финансового механизма, поскольку определяет способ их выражения и проявления в соответствующих финансовых ресурсах. Все виды финансовых отношений образуют единую систему финансов страны. Поскольку финансовые отношения опосредуют движение капиталов, доходов и других денежных средств предприятий, то по этому признаку их можно разделить на несколько групп. Это отношения предприятий с государством, другими предприятиями (контрагентами), финансовыми посредниками (валютные, фондовые биржи, банки, страховые компании и т.д.). Внутри самого предприятия (между структурными подразделениями и персоналом), внутри отдельных объединений, организаций, между предприятиями и инвесторами (участниками, акционерами, собственниками).

Под формой организации финансовых отношений понимается внешний порядок их организации, т. е. установление механизма аккумуляции, перераспределения и использования финансовых ресурсов и условий его реализации на практике. В ходе организации бюджетных отношений используются различные формы расходов бюджетов, формы поступления средств в процессе межбюджетного распределения и перераспределения финансовых ресурсов.

Методами организации финансовых отношений в финансовой науке называются способы формирования финансовых ресурсов и практического осуществления операций, связанных с финансами. Можно выделить четыре основных метода формирования финансовых ресурсов:

финансовый метод;

Размещено на http://www.allbest.ru/

метод кредитования;

Размещено на http://www.allbest.ru/

налоговый и страховой методы.

Размещено на http://www.allbest.ru/

9. Дайте определение финансовой системы, назовите основные сферы и звенья финансовой системы Российской Федерации

Финансовая система - система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств. Финансовая система представляет собой совокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений.

Первая сфера - государственные финансы.

Вторая сфера - финансы предприятий.

Третья сфера - финансы домохозяйств.

Звенья I сферы:

1. Федеральный бюджет (в нем концентрируются огромные финансовые ресурсы).

2. Внебюджетные фонды:

Пенсионный фонд.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Фонд социального страхованияРазмещено на http://www.allbest.ru/

(концентрирует деньги, предназначенные на оплату отпусков, больничных и т.д.).

Фонд обязательного медицинского страхования.

Размещено на http://www.allbest.ru/

3. Государственный кредит.

Звенья II сферы (финансы предприятий):

финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах;

Размещено на http://www.allbest.ru/

финансы учреждений и организаций, которые осуществляют некоммерческую деятельность;Размещено на http://www.allbest.ru/

финансы общественных объединений (профсоюзов, политических партий, общественных фондов);

Размещено на http://www.allbest.ru/

Звенья III сферы:

собственные средства - заработная плата, доход от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности;Размещено на http://www.allbest.ru/

средства, мобилизованные на рынке - дивиденды, проценты;

Размещено на http://www.allbest.ru/

средства, поступившие в порядке перераспределения, - пенсии, пособия.Размещено на http://www.allbest.ru/

10. Охарактеризуйте сферу финансов организаций и ее звеньев

Финансы организаций (предприятий) -- это относительно самостоятельная сфера системы финансов государства, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота средств предприятия. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые в последующем по различным каналам перераспределяются в народно-хозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития общества.

Финансы организации включают следующие звенья:

1. Финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах;

2. Финансы организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность.

Источниками финансовых ресурсов некоммерческих учреждений являются:
бюджетные средства;

средства внебюджетных государственных фондов;Размещено на http://www.allbest.ru/

средства населения;

Размещено на http://www.allbest.ru/

денежные отчисления различных коммерческих структур;

Размещено на http://www.allbest.ru/

выручка от реализации продукции, включая средства от продажи билетов на массовые мероприятия;

Размещено на http://www.allbest.ru/

выручка от сдачи имущества в аренду;

Размещено на http://www.allbest.ru/

доходы от подготовки кадров (переподготовку, повышение квалификации и т.п.).Размещено на http://www.allbest.ru/

3. Финансы общественных объединений, которые включают:

финансы общественных, в том числе, профорганизаций;

Размещено на http://www.allbest.ru/

финансы политических и общественных движений;

Размещено на http://www.allbest.ru/

финансы специальных целевых фондов;

Размещено на http://www.allbest.ru/

финансы благотворительных фондов.

Размещено на http://www.allbest.ru/

11. Охарактеризуйте сферу финансов домохозяйств

Сфера финансовых домохозяйств отражает уровень жизни и финансового обеспечения населения. В социально-ориентированной экономике уровень развития и организации финансов домохозяйств отражает эффективность функционирования финансовой системы в целом.

Источниками формирования доходов домохозяйств являются:

заработная плата работающих членов;

Размещено на http://www.allbest.ru/

социальная помощь и пенсии;

Размещено на http://www.allbest.ru/

доходы от подсобных хозяйств и приусадебных участков;

Размещено на http://www.allbest.ru/

доходы от частного бизнеса;

Размещено на http://www.allbest.ru/

дивиденды и проценты по ценным бумагам;Размещено на http://www.allbest.ru/

проценты по банковским вкладам.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Домохозяйства тесно связаны с другими звеньями финансовой системы. Финансы домохозяйства взаимодействуют с централизованными финансами. Так, они получают средства из бюджета и хозяйственных структур в виде оплаты труда и получения бесплатных услуг от государства. Со своей стороны, домохозяйства вносят платежи в бюджет и централизованные фонды, берут участие в формировании и использовании страховых фондов, являются субъектами финансового рынка.

Денежные потоки возникают у домашних хозяйств и с негосударственным сектором - предприятиями, организациями, компаниями. Получая от них товары, услуги, домашние хозяйства возвращают им стоимость полученных различных благ в форме денег. Юридические лица вместе с тем могут обеспечивать домохозяйства кредитными ресурсами, а также прибылью, дивидендами, процентами, арендной платой при наличии соответствующей собственности у членов данного коллектива. В результате кругооборота финансовых ресурсов домохозяйства могут удовлетворять свои личные потребности сегодня и в будущем.

12. Назовите звенья государственных и муниципальных финансов, расскажите об изменениях, произошедших в данной сфере

В составе сферы государственных и муниципальных финансов выделяют следующие звенья: бюджеты органов государственной власти и местного самоуправления, внебюджетные фонды.

В составе сферы государственных и муниципальных финансов применительно к России можно выделить следующие организационные формы бюджетов, которые соответствуют уровню власти либо местного самоуправления: федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты) и местные бюджеты.

В сфере государственных финансов отмечены следующие результаты:

1. В методиках выравнивания бюджетной обеспеченности регионов заложены стимулы устойчивого роста налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, оправдал себя механизм делегирования субъектам Российской Федерации исполнения федеральных полномочий, финансовое обеспечение которых осуществляется за счёт субвенций из федерального бюджета;

2. Изменены подходы к порядку обеспечения федеральной поддержки осуществления инвестиций для субъектов Российской Федерации и муниципальных образований,

3. Оправдал себя механизм предоставления субъектам Российской Федерации федеральных субсидий, начиная с 2008 года созданы стимулы для сокращения дотационности бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов за счёт расширения бюджетных полномочий субъектов Российской Федерации и муниципальных образований с высокой степенью бюджетной самообеспеченности..

4. Дальнейшее макроэкономическое регулирование сформулировано президентом во втором разделе Бюджетного послания Президента РФ Федеральному Собранию РФ, где для повышения эффективности и результативности бюджетной политики обозначены 10 задач, которые были решены в 2009-2011 гг.

13. Дайте определение финансов коммерческих организаций

Финансы коммерческих организаций (предприятий), являясь основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта и национального дохода в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере материального производства, где в основном и создается совокупный общественный продукт и национальный доход.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ коммерческие организации (предприятия) создаются в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Современные коммерческие организации (предприятия) функционируют в постоянно меняющихся рыночных условиях хозяйствования с жесткой конкуренцией. Основной целью их предпринимательской деятельности становится не столько максимальное извлечение прибыли, сколько сохранение и приумножение собственного капитала, обеспечение стабильности бизнеса.

Так, в ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций (предприятий) возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием иных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием. Материальной основой финансовых отношений являются деньги.

Финансы коммерческих организаций (предприятий) - это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности, в результате которых формируется собственный капитал, целевые централизованные и децентрализованные фонды денежных средств, происходит их распределение и использование.

14. Сформулируйте и раскройте принципы финансов коммерческих организаций

Финансовые взаимоотношения коммерческих предприятий и организаций строятся на конкретных принципах, которые связаны с основами финансово-хозяйственной деятельности предприятия: хозяйственной самостоятельности; самофинансировании; материальной ответственности; заинтересованности в результатах деятельности; формировании финансовых резервов; осуществлении контроля за финансово-хозяйственной деятельностью.

Хозяйственная самостоятельность предполагает, что независимо от организационно-правовой формы хозяйствования организация (предприятие) самостоятельно определяет свою экономическую деятельность, направления вложений денежных средств в целях извлечения прибыли. В рыночной экономике существенно расширились права организаций (предприятий) в области коммерческой деятельности. Рынок стимулирует организации (предприятия) к поиску все новых и новых сфер приложения капитала, созданию гибких производств, соответствующих потребительскому спросу.

Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов. Реализация этого принципа -- одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурентоспособность организации (предприятия).

Материальная ответственность означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности. В соответствии с российским законодательством организации (предприятия), нарушающие договорные обязательства (сроки, качество продукции), расчетную дисциплину, несвоевременный возврат краткосрочных и долгосрочных ссуд, нарушение налогового законодательства, уплачивают пени, неустойки, штрафы.

Заинтересованность в результатах деятельности определяется основной целью предпринимательской деятельности -- извлечением прибыли. На уровне отдельных работников - это обеспечение достойной оплатой труда за счет фонда оплаты труда и прибыли, направляемой на потребление в виде премий, вознаграждений по итогам работы за год, вознаграждений за выслугу лет и т.д. Для организации - проведение государством оптимальной налоговой политики и соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на фонд потребления и фонд накопления. Интересы государства обеспечиваются рентабельной деятельностью организации (предприятий), полнотой и своевременностью расчетов с бюджетом по налоговым платежам.

Обеспечение финансовых резервов связано с необходимостью их формирования для обеспечения предпринимательской деятельности, которая всегда сопряжена с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры. В рыночной экономике последствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя.

Финансовые резервы могут формироваться предприятиями всех организационно-правовых форм собственности из чистой прибыли, после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организации (предприятия) прежде всего, осуществляется финансовой службой организации (предприятия), которая проверяет финансовую деятельность, плановое и целевое использование финансовых ресурсов, выполнение. Он осуществляется кредитными организациями в процессе выдачи и погашения ссуд. Налоговые органы проверяют своевременность и полноту уплаты налогов и других обязательных платежей. Ведомственный контроль по проверке финансово-хозяйственной деятельности осуществляют контрольно-ревизионные отделы министерств и ведомств в подведомственных им организациях. Независимый финансовый контроль осуществляют аудиторские фирмы.

15. Приведите примеры влияния отраслевых факторов на особенности финансового механизма коммерческих организаций

В современных условиях с целью снижения предпринимательских рисков организации диверсифицируют направления своей деятельности, и в рамках интеграционных процессов происходят межотраслевые слияния, но влияние отраслевого фактора на финансы коммерческих организаций в Российской Федерации остается. Это связано с тем, что по российскому законодательству некоторые виды коммерческой деятельности запрещено совмещать с другими видами деятельности: например, страховые компании не могут оказывать банковские услуги, осуществлять производственно-торговые операции и т.п.;

Отраслевыми факторами, влияющими на особенность организации финансов, являются сезонность производства, длительность производственного цикла, особенность оборота производственных фондов, степень риска предпринимательской деятельности и др.

Например, для сельского хозяйства (особенно растениеводства) характерно влияние природно-климатических факторов на процесс производства, что определяет его сезонный характер, высокую потребность в страховой защите. В этих условиях большую роль играют привлечение заемных средств для формирования финансовых ресурсов, создание резервных фондов и страхование.

Для строительства, как и для некоторых отраслей промышленности, имеющих длительный производственный цикл (например, судостроение), характерно наличие больших объемов незавершенного производства, что также определяет необходимость формирования финансовых ресурсов за счет заемных средств.

Природно-климатические факторы могут предопределять получение рентного дохода в относительно благоприятных условиях предпринимательской деятельности (добывающие отрасли).

Отраслевые факторы обусловливают также размер коммерческой организации. Так, сталелитейная промышленность, машиностроение и другие отрасли тяжелой промышленности обычно предполагают крупные масштабы предприятия, а торговля, бытовое обслуживание, инновационная деятельность, как правило, осуществляются через средний и малый бизнес. Таким образом, отраслевые особенности могут предопределять организационно-правовую форму коммерческой организации, а это, в свою очередь, еще один фактор, влияющий на финансовый механизм организации.



16. Приведите примеры влияния организационно-правовых форм на особенности финансового механизма коммерческих организаций

Организационно-правовая форма юридического лица устанавливается Гражданским кодексом Российской Федерации (гл.4).

Организационно-правовая форма влияет на особенности распределения прибыли: у акционерных обществ часть прибыли распределяется в форме дивидендов между акционерами; прибыль унитарных предприятий может поступать в бюджет не только в виде налоговых, но и неналоговых платежей (если собственником не принято иное решение); в производственных кооперативах между членами распределяется часть предпринимательского дохода (прибыли).

Все коммерческие организации, как правило, формируют резервы за счет отчислений от прибыли, но для акционерных обществ законодательно установлен минимальный размер резервов (не менее 15% размера уставного капитала), размер отчислений в резервный фонд (не менее 5% чистой прибыли) и направления его использования (покрытие убытков, погашение облигаций общества и выкуп акций при отсутствии других источников). Производственные кооперативы отчисляют часть предпринимательского дохода в неделимый фонд.

17. Дайте определение финансовых ресурсов коммерческих организаций

Финансовые ресурсы коммерческой организации - это совокупность денежных доходов, поступлений и накоплений коммерческой организации, используемых для обеспечения ее деятельности, развития организации или сохранения ее места на рынке, а также для решения некоторых социальных задач. Это денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственности или распоряжении организации и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, обеспечения воспроизводственных затрат, социальных потребностей и материального стимулирования работающих.

Финансовые ресурсы коммерческих предприятий являются основным звеном финансовой системы, в которой формируется финансовый поток, который отражает созданный валовой внутренний продукт и подлежат перераспределению через бюджетную систему и финансовые рынки в другие сектора экономики.

Видами финансовых ресурсов коммерческой организации будут выступать прибыль от реализации товаров (работ или услуг), имущества, сальдо доходов и расходов от внереализационных мероприятий, амортизационные отчисления, резервные и аналогичные им фонды, образованные за счет прибыли прошлых лет.

Направлениями использования финансовых ресурсов коммерческой организации являются: платежи в бюджеты разного уровня и внебюджетные фонды, уплата процентов за пользование кредитом, погашение ссуд, страховые платежи, финансирование капитальных вложений, увеличение оборотных средств, финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполнение обязательств перед собственниками коммерческой организации (например, выплата дивидендов), финансирование социальных нужд, благотворительные цели, спонсорство и т.п.

18. Назовите источники формирования финансовых ресурсов коммерческих организаций и их виды, укажите соотношение между отдельными источниками формирования финансовых ресурсов коммерческих организаций

В момент создания коммерческой организации формируются: уставный капитал (складочный капитал -- у товариществ, паевой фонд -- у производственных кооперативов, уставный фонд -- у унитарного предприятия) за счет взносов учредителей. Уставные (складочные) капиталы товариществ и обществ с ограниченной ответственностью разделены на доли, уставные капиталы акционерных обществ -- на акции; соответственно они формируются за счет взносов учредителей и участников на приобретение этих долей и акций. Уставный капитал может быть оплачен в денежной форме и другим имуществом. Паевой фонд производственного кооператива формируется за счет паев участников, которые также могут быть в денежной и неденежной форме. В качестве источников финансовых ресурсов в момент создания организации рассматривается именно денежная часть оплаты уставного капитала (складочного капитала, уставного или паевого фонда).

Источники финансовых ресурсов в процессе функционирования коммерческой организации:

1. Основным источником формирования финансовых ресурсов коммерческой организации является выручка от реализации товаров (работ, услуг), относящихся к уставной деятельности этой организации. Увеличение выручки от реализации продукции -- одно из главных условий роста финансовых ресурсов коммерческих организаций.

2. Деятельность коммерческой организации также связана с реализацией имущества, когда морально (иногда и физически) устаревшее оборудование и другое имущество продаются по остаточной стоимости, реализуются запасы сырья и материалов. Доля данного источника в общей сумме источников финансовых ресурсов коммерческой организации зависит от множества факторов: вида деятельности организации, конкретной ситуации.

3. В процессе деятельности коммерческая организация получает не только выручку от реализации, но и внереализационные доходы. К таким доходам относятся: поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование денежных средств и другого имущества; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности.

4. В современных условиях часть финансовых ресурсов коммерческой организации привлекается за счет ее участия на финансовом рынке как заемщика и эмитента.

5. Средства из бюджетов поступают коммерческим организациям в рамках государственной поддержки их деятельности.

6. Финансовые ресурсы могут формироваться за счет поступлений от основных («материнских») компаний, учредителя (учредителей). В процессе функционирования коммерческой организации ей могут поступать средства от учредителя (учредителей), например, при принятии решения об увеличения уставного капитала.

Рис.1. Источники формирования финансовых ресурсов коммерческих организаций

19. Назовите основные направления использования финансовых ресурсов коммерческих организаций

Поскольку основной задачей коммерческой организации является максимальное извлечение прибыли, постоянно возникает проблема выбора направления использования финансовых ресурсов: вложения с целью расширения основной деятельности коммерческой организации или вложения в другие активы. Как известно, экономическое значение прибыли связано с получением результата от вложений в наиболее доходные активы.

Можно выделить следующие основные направления использования финансовых ресурсов коммерческой организации:

· Капитальные вложения -- это одно из важнейших направлений использования финансовых ресурсов коммерческой организации.

· Расширение оборотных фондов -- закупка дополнительного сырья, материалов.

· Осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР). Отчисления в отраслевые и межотраслевые фонды НИОКР уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

· Уплата налогов. Российским налоговым законодательством установлена ставка налога на прибыль организаций в размере 24%; по доходам в виде дивидендов -- 6%; по доходам от государственных и муниципальных ценных бумаг-- 15%.

· Размещение в ценные бумаги других эмитентов, банковские депозиты и другие активы. Основными принципами размещения временно свободных финансовых ресурсов являются ликвидность и диверсификация.

· Распределение прибыли между собственниками организации.

· Стимулирование работников организации и поддержка членов их семей.

· Благотворительные цели.

20. Дайте определение финансов некоммерческих организаций

Некоммерческие организации создаются для достижения социальных, благотворительных, образовательных и научных целей, охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан и организаций, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.

Финансы некоммерческих организаций представлены разнообразными финансовыми отношениями, складывающимися по поводу формирования и использования денежных фондов различного назначения. Это экономические отношения по поводу формирования доходов в некоммерческих организациях и использования этих средств.

Финансы некоммерческих организаций -- это отношения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов организаций для достижения целей деятельности, предусмотренных в уставе организации. При этом некоммерческая организация может выполнять один или несколько видов деятельности, не запрещенных законодательством РФ и соответствующих целям деятельности организации.

21. Покажите влияние организационно-правовых форм некоммерческих организаций на их финансовый механизм

Организационно-правовые формы некоммерческих организаций, прежде всего, отражают способы формирования финансовых ресурсов и деятельность финансового механизма организации (предприятия).

1. Взносы учредителей. Размеры и порядок внесения взносов определяются учредительными документами.

2. Вступительные, членские и паевые взносы. Эти средства формируются только в организациях, имеющих членство, к которым относятся потребительские кооперативы, общественные и религиозные объединения, некоммерческие партнерства, объединения юридических лиц. Членские взносы служат для покрытия административно-хозяйственных и иных расходов, связанных с деятельностью организации.

3. Добровольные взносы и пожертвования. Поступают от юридических и физических лиц для осуществления уставной деятельности. Данный источник доходов характерен для общественных объединений, благотворительных фондов, религиозных организаций.

4. Целевые поступления от юридических и физических лиц, в том числе иностранных, включая гранты.

5. Бюджетные ассигнования. Выделяются для финансирования отдельных программ, проектов, мероприятий. Бюджетные средства могут предоставляться либо в виде ассигнований непосредственно некоммерческой организации, либо в виде субсидирования платных услуг, оказываемых конкретным категориям потребителей.

6. Доходы от предпринимательской деятельности. Общественные организации (объединения) могут осуществлять внешнеэкономическую деятельность, создавать банки, страховые и акционерные общества, совместные предприятия, заниматься издательской деятельностью.

22. Назовите группы финансовых отношений, составляющие содержание финансов некоммерческих организаций

Финансовые отношения некоммерческих организаций представлены следующими группами:

· с органами государственной власти и органами местного самоуправления по поводу получения бюджетных средств и их использования;

· с другими организациями и физическими лицами по поводу формирования внебюджетных источников доходов (взносов учредителей, паевых и членских взносов, целевых поступлений, а также доходов от осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) и их использования;

· с органами государственной власти и органами местного самоуправления по поводу выполнения обязательств перед бюджетами разных уровней и бюджетами внебюджетных фондов путем уплаты налоговых платежей, страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование;

· со своими работниками по поводу формирования и использования фондов оплаты труда и фондов целевого назначения.

Содержание финансовых отношений в каждой из групп определяется организационно-правовой формой, в которой создается некоммерческая организация, особенностями целей и характера их деятельности в процессе оказания услуг. Это обуславливает специфику состава финансовых ресурсов некоммерческих организаций, порядка их формирования и использования.

23. Укажите особенности источников и виды финансовых ресурсов некоммерческих организаций

Финансовые ресурсы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность - денежные средства, мобилизуемые из различных источников на осуществление и расширение своей деятельности.

Источники формирования финансовых ресурсов формируются в зависимости от вида и характера оказываемых услуг. Услуги могут предоставляться потребителям на платной, бесплатной или смешанной основе.

Источники формирования финансовых ресурсов учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность:

1. бюджетные средства, выделяемые на основе установленных нормативов;

2. денежные средства, поступающие за предоставленные платные услуги;

3. выручка от сдачи в аренду помещений, сооружений, оборудования;

4. добровольные взносы и безвозмездно передаваемые учреждениям и организациям материальные ценности;

5. прочие денежные поступления.

Источниками формирования фондов экономического стимулирования являются: совокупный доход учреждения и специфические поступления.

Учреждения и организации, осуществляющие некоммерческую деятельность, имеющие самостоятельный баланс и расчетный счет, могут привлекать кратко- и долгосрочные кредиты для своей деятельности.

Мобилизация и использование финансовых ресурсов в некоммерческих учреждениях и организациях осуществляются на основе сметного финансирования и самофинансирования. Функционирование некоммерческих учреждений и организаций на началах самоокупаемости и самофинансирования означает полное возмещение затрат за счет выручки от предоставления платных услуг. Формирование и использование их финансовых ресурсов отражается в финансовом плане по соответствующим статьям доходов и расходов.

24. Дайте определения целевого капитала некоммерческих организаций и укажите возможные направления использования доходов от управления целевым капиталом

Целевой капитал - это сформированная за счет пожертвований, внесенных жертвователем в виде денежных средств, часть имущества, переданная некоммерческой организацией в доверительное управление управляющей компании для получения дохода, используемого для финансирования уставной деятельности некоммерческой организации.

Допустимые сферы использования целевого капитала: образование, наука, здравоохранение, культура, физическая культура и спорт (за исключением профессионального спорта), искусство, архивное дело и социальная помощь (поддержка).

Направления использования дохода от целевого капитала:

· некоммерческая организация вправе расходовать часть имущества, составляющего целевой капитал, но не более 10% балансовой стоимости имущества, составляющего целевой капитал, в год.

· на административно-управленческие расходы не более 15% суммы дохода от доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал (сумма, на которую увеличилась стоимость чистых активов в результате доверительного управления целевым капиталом за отчетный период).

· использовать не весь полученный доход от доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал. При этом размер неиспользованного дохода от доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал, не может превышать 50% такого дохода за 2 года подряд.

25. Назовите факторы, влияющие на источники формирования финансовых ресурсов некоммерческих организаций

Основными факторами, влияющими на источники формирования финансовых ресурсов некоммерческих организаций являются:

1) организационно-правовая форма, в которой создается некоммерческая организация;

2) особенности целей;

3) характер деятельности предприятия в процессе оказания услуг.

Это обуславливает специфику состава финансовых ресурсов некоммерческих организаций, порядка их формирования и использования.

Некоммерческие организации могут создаваться в различных организационно-правовых формах: потребительских кооперативов, общественных или религиозных организаций, финансируемых собственником учреждений, благотворительных и иных фондов, объединений юридических лиц, некоммерческих партнерств, автономных некоммерческих организаций и других формах, разрешенных законодательством (ст. 50 ГК РФ).

В Российской Федерации большинство некоммерческих организаций созданы в форме бюджетных учреждений, правовой статус которых впервые определен Бюджетным кодексом РФ. К бюджетным учреждениям относятся учреждения общего и профессионального образования, здравоохранения и социального обеспечения, научно-исследовательские учреждения, органы государственной власти и органы местного самоуправления, суды и прокуратура, учреждения обороны, правопорядка и безопасности государства.

Для бюджетных учреждений ввиду необходимости их финансирования собственником характерны двусторонние отношения в части получения финансирования из бюджета соответствующего уровня в зависимости от подчиненности учреждения и уплаты налогов в бюджетную систему. Двусторонние отношения возникают независимо от того, осуществляет бюджетное учреждение предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность или нет. В случае отсутствия внебюджетных источников доходов учреждение, получая бюджетное финансирование, тем не менее уплачивает налоги, связанные с бюджетной деятельностью Отношения некоммерческих организаций иных организационно-правовых форм (кроме бюджетных учреждений) с бюджетами также могут быть двусторонними или односторонними. Для некоторых организаций (общественных, религиозных организаций, фондов) предусмотрена как возможность получения бюджетных средств на определенные цели, предусмотренные законодательством о некоммерческих организациях, так и необходимость уплаты налогов. Отношения остальных некоммерческих организаций с бюджетами ограничиваются только уплатой налогов в соответствии с действующим законодательством.



26. Покажите влияние методов ведения хозяйства на принципы организации финансов в некоммерческих организациях

Принципы формирования и использования финансовых ресурсов некоммерческих организаций зависят от методов их хозяйствования. Для бюджетных учреждений основным методом ведения хозяйства является сметное финансирование. Этот метод применяется в таких отраслях социально-культурной сферы, как образование, здравоохранение, социальное обеспечение, а также при финансировании органов государственной власти и органов местного самоуправления, организаций обороны, правопорядка и безопасности государства.

Основными принципами формирования и использования финансовых ресурсов при сметном финансировании являются:

· определение объема бюджетных ассигнований на основе нормирования отдельных видов расходов, т.е. определения потребности в средствах, необходимых для возмещения текущих и капитальных затрат в целях обеспечения содержания и нормального функционирования учреждения;

· целевое назначение бюджетных ассигнований в соответствии с кодами бюджетной классификации;

· строгая регламентация бюджетных средств по назначению и времени

· выделение бюджетных ассигнований в меру выполнения оперативно-сетевых показателей деятельности учреждения и с учетом использования ранее отпущенных средств;

· контроль за обоснованным планированием ассигнований и рациональным и экономным использованием средств.

Однако в условиях ограниченности бюджетных средств формирование финансовых ресурсов бюджетных учреждений производится путем сочетания принципов сметного финансирования и самоокупаемости. Частичная или полная самоокупаемость предполагает возмещение всех затрат на простое или расширенное воспроизводство за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг). На принципах самоокупаемости функционируют часть учреждений социально-культурной сферы и некоммерческие организации иных организационно-правовых форм.

Принципами формирования и использования финансовых ресурсов организаций, работающих на самоокупаемости, являются:

· формирование финансовых ресурсов за счет внебюджетных источников доходов (взносов учредителей, членских взносов, доходов от предпринимательской деятельности и др.);

· использование бюджетных средств в виде субсидий, предоставляемых организации на расширение ее деятельности;

· формирование выручки на основе количества предоставленных услуг и цен на них;

· большая самостоятельность в распределении доходов по видам расходов в пределах общей суммы доходов и их использовании;

27. Охарактеризуйте особенности финансового механизма государственных и муниципальных учреждений

...