Организация финансового планирования на предприятии

Большая роль, которую играет организация оперативного планирования в обеспечении качества строительной продукции, давно признана отечественными специалистами.

В настоящее время в управлении рассматривают оперативное планирование как элемент единой системы планирования строительного производства. Под оперативным планом понимают план работ на месяц, который должен соответствовать квартальному плану и через него -- годовому. Разработка месячных планов осуществляется по принципу «сверху -- вниз», хотя и может включать несколько итераций согласования на нижних уровнях управления. Таким образом случаи, когда разработанные таким образом месячные планы выполнения работ не выполнялись, были не такими уж редкими.

На наш взгляд недельно-суточное планирование должно было устранить органические недостатки, присущие планированию, построенному по принципу «сверху -- вниз», и проявляющиеся в строительстве с особой силой.

Мы предлагаем процесс недельно-суточного планирования который состоит в следующем: производители работ совместно с мастерами на основании месячного плана и позиций рабочего узлового сетевого графика, а также ожидаемого выполнения работ за текущую неделю подготавливали предложения по объектам и объемам работ, подлежащим включению в недельно-суточный график, данные о потребности в рабочих, материально-технических ресурсах, транспорте .

На этом основании производственно-технический и плановый отделы строительного управления разрабатывают проект недельно-суточного графика производства работ и материально-технического обеспечения. Недельно-суточные графики разрабатывают еженедельно в четверг. В пятницу не позже 9.00 их визирует начальник управления, что подтверждает соответствие графиков позициям узлового сетевого графика.

Задания, устанавливаемые недельно-суточными графиками производства работ, невозможно выполнить, если материально-техническое обеспечение строящегося объекта осуществляется несвоевременно и некомплектно. На основании недельно-суточных графиков производства работ составляются недельно-суточные графики материально-технического обеспечения. Такие графики должны освободить руководителей строек от повседневных забот, связанных с материально-техническим обеспечением производства, позволяли уделять больше внимания решению технических и организационных вопросов, создать у них уверенность в своевременном получении материалов, что способствует организации работ на высоком техническом уровне.

Кроме того, графики материально-технического обеспечения должны дать четкую картину наличия и перспектив получения необходимых для строек материально-технических ресурсов, вынуждают руководящий состав принимать меры к получению недостающих материалов вплоть до принятия новых конструктивных решений с заменой недостающих материалов.

Проекты недельно-суточных графиков, завизированные руководством управления, передаются на рассмотрение и утверждение в трест. Аппарат треста детально проверяет все графики на предмет соответствия планируемых объемов работ установленным заданиям на месяц с разбивкой по неделям. При рассмотрении графиков в них должны были включаться только такие работы, которые полностью обеспечены материалами, механизмами и другими ресурсами.

Если в управлении треста возникает неполная загрузка отдельных бригад в связи с необеспеченностью материальными ресурсами, то производственный отдел треста при рассмотрении графика вносит предложение о перестановке рабочих на объекты, обеспеченные материальными ресурсами. При этом обычно бригады рабочих не переводятся из управления в управление, а выполняли работы как субподрядчики.

Перед представлением недельно-суточных графиков на утверждение их рассматривает главный инженер треста, который дает последние замечания, разрешает возникшие разногласия и определяет вопросы, которые следует вынести на окончательное решение управляющего трестом.

Утверждение недельно-суточных графиков производится в пятницу каждой недели с 14.00 до 16.00 управляющим треста на специальном оперативном совещании с привлечением сотрудников управлений и других специалистов.

После этого их направляют главному диспетчеру треста для круглосуточного контроля, а также управлению по механизации №90.

На основании утвержденных недельно-суточных графиков производства работ мастера и прорабы вместе с бригадирами ежедневно в конце работы обсуждали план на следующий день: уточняют расстановку рабочих, потребность в материально-технических ресурсах, решают другие производственные вопросы.

Без разрешения управляющего или главного инженера треста никакие отклонения от утвержденного графика в течение недели не допускаются. В исключительных случаях, когда обстоятельства требуют некоторых изменений в материально-техническом обеспечении, руководство треста может сделать это через главного диспетчера. Все другие отступления от графика рассматриваются как грубое нарушение трудовой и производственной дисциплины на стройке.

Поскольку ОАО «Строительный трест №18» - относительно крупная компания, эффективность оперативного финансового планирования в данной организации в значительной степени зависит от используемых информационных технологий. Поэтому ОАО «Строительный трест №18» целесообразно автоматизировать процесс оперативного финансового планирования. Благодаря автоматизации процесса планирования осуществляется оперативное получение информации, создается единое информационное пространство и наращивается аналитический потенциал.

ОАО «Строительный трест №18» заинтересовано в выборе хорошего профессионального инструмента, при этом недорогого и не сложного в освоении.

Мы можем порекомендовать хорошо зарекомендовавший себя на отечественном рынке программный комплекс «Галактика».

КИС «Галактика» -- это система для руководителя, который с ее помощью может легко спланировать и сбалансировать ресурсы предприятия (материальные, финансовые, кадровые): просчитать и оценить результат тех или иных своих действий; наладить оперативное управление себестоимостью продукции (товаров и услуг), ходом выполнения плана и использованием ресурсов; а также решить много других задач.

Возможности, которые открывает автоматизация бюджетирования с помощью системы «Галактика ERP»:

-автоматическое построение консолидированных бюджетов по любой сложной оргструктуре предприятия от холдинговой структуры до структуры отделов и подразделений;

-автоматизация процедуры согласования бюджетов и хранение данных по всем этапам согласования;

-возможность формировать и анализировать различные варианты (сценарии) бюджетов;

-гибкая настройка аналитических признаков статей и их визуального представления в типовых формах бюджетов;

-формирование плановых показателей бюджетов по оперативным планам в системе «Галактика ERP» (например, формирование бюджета на основе календарных планов договоров);

-формирование фактических показателей бюджета в автоматическом режиме на основе оперативных и бухгалтерских данных системы «Галактика ERP»;

-возможность агрегировать бюджет по нескольким вариантам оргструктуры, например, по оргструктуре юридических лиц и по оргструктуре функционального подчинения;

-гибкая настройка представления форм бюджетов для каждого подразделения;

-распределение значений статей одного бюджета по статьям другого, что необходимо, например, при расчете налогов, с использованием моделей распределений по центрам ответственности;

-разграничение доступа пользователей к различным вариантам и копиям бюджетов с помощью механизма областей видимости, стадий и масок бюджетного процесса.

Система идеально подойдет под предложенное нами недельно-суточное планирование и позволит автоматизировать основные управленческие и учетные процессы управления.

По заявлениям разработчиков в результате внедрения этой системы предприятиях различных отраслей наблюдается повышение производительности труда как минимум на 10 %.

Рассчитаем экономический эффект от внедрения ERP-системы «Галактика» и перехода на недельно-суточное планирование для бригады из 7 человек занятых на отделочных работах.

Нормативная трудоемкость на планируемый объем работ=1270,08 чел.час.

Фонд оплаты труда бригады = 167,52 млн. руб.

1. Подобрать мероприятия и показатели эффективности на единицу измерения: Внедрение системы «Галактика»: ДП_mi=10%

2. Определим процент снижения трудоемкости:

А= (100*10) / (100+10) =9,09%

3. Определим расчетное снижение трудоемкости:

4. Определим экономию зарплаты за счет опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом зарплаты:

,

при этом рост зарплаты принимаем в размере 0,4% на 1% роста производительности труда

5. Определить экономию накладных расходов зависящих от основной зарплаты:

Э _н.р.з=0,15ЧЭ _з.пл.

6. Определить экономию накладных расходов зависящих от трудоемкости работ:

Э _нр.тр.=0,6Ч115,45=69,27

7. определить общую сумму снижения себестоимости работ от внедрения данного мероприятия:

Э _отн.=9,21+4,55+69,27=38,03

Сведем данные наших расчетов в таблицу для наглядного представления

Таблица 3.1 - Технико-экономические показатели

№п/п	Наименование	Ед. изм.	План
1	2	3	4
1	Стоимость СМР	Млн.руб	1124,43
2	Себестоимость комплекса работ	Млн.руб	643,71
3	Нормативная трудоемкость	Чел./час.	1270,08
4	Фактическая трудоемкость	Чел./час.	1154,63
5	Снижение трудоемкости по комплексу работ	Чел./час.	115,45
6	Фактическая себестоимость по комплексу работ	Млн.руб	560,68
7	Снижение себестоимости работ	Млн.руб	83,03

Таким образом мы видим что экономический эффект от внедренных мероприятий составил 83,03 млн. руб. для бригады из 7 человек и проявился в снижении себестоимости работ за счет снижения трудоемкости работ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучив теоретические основы финансового планирования, можно заключить, жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, а также различные аспекты практики составления финансовых планов, можно сделать заключение, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

Разработка финансовых планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что они быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться.

Новая система финансового планирования должна быть нацелена на: повышение управляемости и адаптированности предприятия к изменениям на товарных и финансовых рынках; обеспечение оперативного получения информации о необходимости корректировки стратегии и тактики управления предприятием; создание условий для повышения взаимопонимания и доверия с представителями зарубежных фирм.

С переходом на качественно иной уровень текущего планирования предприятие расширяет внутренние возможности накоплений для модернизации производства, становится более привлекательным для сторонних инвесторов. Внедрение системы сквозного финансового планирования делает предприятие информационно-прозрачным для коммерческих банков и инвестиционных компаний, что способно расширить возможности предприятия в предоставлении долгосрочных кредитов или размещении новых эмиссий на фондовом рынке на более выгодных условиях для эмитента.

В заключении назовем основные направления совершенствования финансовой политики предприятия Управления механизации №90:

- внедрение современной системы управления финансами, базирующуюся на долгосрочной стратегии бизнес-плана;

- углубление финансового анализа деятельности предприятия;

- переход на недельно-суточное планирование;

- автоматизация финансового планирования внедрением системы «Галактика».

Экономический эффект от внедренных мероприятий составил 83,03 млн. руб. для бригады из 7 человек и проявился в снижении себестоимости работ за счет снижения трудоемкости работ.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Аврашков, Л.Я. Экономика организации: Учебник для вузов / Л.Я. Аврашков. - 2-е изд., доп. и перераб. -- Москва: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. - 742 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Н.А. Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Мигун и [др.]; под общ. ред. В.И. Стражева. -- Минск: Вышэйшая школа, 1998. -- 398 с.

3.Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Л.Л. Ермолович и др. ; под общ. ред. Л.Л. Ермолович - Минск: Современная школа, 2006. - 736 с.

4.Балащенко, В.Ф. Основы экономики промышленного предприятия: Учеб. пособие / В.Ф. Балащенко, Б.И. Гусаков, Л.И. Поддерепша. - Минск: Беларуская навука, 2004. - 160 с.

5.Барнгольц, С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединении / С.Б. Барнгольц, - 3-е изд.: перераб. и доп. -- Москва: Финансы и статистика, 2009. -- 407 с.

6.Бочкова, Е.А. Контроль над дебиторской задолженностью / Е.А. Бочкова // Консультант, 2011. - №7 // [Электронный ресурс]. -- Режим доступа - http://www.pacioli.ru/. - Дата доступа 03.05.2013.

7.Ветрова, Н.В. Финансы предприятий (организаций): ответы на экзаменационные вопрсы. / Н.В. Ветрова. - Минск: Тетра-Системс, 2011. -- 160 с.

8.Волков, О.И. Экономика организации: учебник / О.И. Волков. - Москва: ИНФРА-М, 2009. - 416 с.

9.Головачев, А.С. Экономика предприятия. В 2-х ч. ч.1: учеб. пособие / А.С. Головачев. - Минск: Вышэйшая школа, 2009. - 447 с.

10.Головачев, А.С. Экономика предприятия. В 2-х ч. 4.1: учеб. пособие / А.С. Головачев. - Минск: Вышэйшая школа, 2009. - 464 с.

11.Гончарук, O.B. Управление финансами на предприятии: Учебн. цособ./ О.В. Гончарук, М.И. Кныш, Д.В. Шопенко. - Санкт-Петербург: Дмитрий Буланин, 2002. - 264 с.

12.Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности организации: учебн. пособие / Л.Л. Ермолович. -- Москва: Интерпрессервис, 2009. - 576 с.

13.Златогоров, В.Г. Организация планирования и производства. Практич. пособ./ В.Г. Златогоров. - Минск: ФУА Информ, 2008. - 258 с.

14.Ильин, А.И. Планирование на предприятии. Учеб. пособ. в 2-х ч. Ч. 1- [ ая. Стратегическое планирование./ А.И. Ильин. - Минск: ООО «Новое знание», [2005.-312 с.

15.Ильин, А.И. Управление предприятием / Под общ. ред. М.И. ¦Плотницкого, А.С. Головачева. - Минск: Вышэйшая школа, 2003.-275 с.

16.Инструкция о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и [проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов [ хозяйствования: Постановление Министерством финансов Республики ¦ Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь от 27.12.2011года | №140/260 // [Электронный ресурс] - Режим доступа http://www.pravo.bv. - Дата [доступа 02.05.2013.

17.Козлов, Н.В. Перспективный экономический анализ / Н.В. Козлов. - Москва: Финансы и статистика, 2007.- 754 с.

18.Ковалев, В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности: Учеб. пособие / В.В. Ковалев. - Москва: Финансы и Статистика, 2008. -- 457 с.

19.Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент./ В.В. Ковалев. - Москва: Финансы и статистика, 2009. -- 768 с.

20.Круг, М.И. Дебиторская задолженность: ускорение оборачиваемости / I М.И. Круг // Вестник БГЭУ, 2010. - № 2. - С.ЗЗ - 39.

21.Кузин, О.А. Кредит и факторинг: что лучше / О.А. Кузин. // Финансовый директор // [Электронный ресурс] -- Режим доступа http://www.profinedia.by/. - Дата доступа 02.05.2013.

22.Макарьева, В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учебное пособие / В.И. Макарьева, Л.В. Андреева. - Москва: Финансы и статистика, 2005. -- 264 с.

23.Микроэкономика: учеб. пособие / И.В. Новикова, Ю.М. Ясинский, О.А. Тихонов и др.; под ред. И.В. Новиковой и Ю.М.Ясинского. - Минск: Акад. [ упр. при Президенте Респ. Беларусь, 2006. -- 391 с.

24.Налоговый кодекс Республики Беларусь. - Минск: ФУАинформ, - 2002.- 169 с.

25.Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть), 29.12.2010 I №71-3 Н [Электронный ресурс] -- Режим доступа - http://www.trend-biz.by. Дата I доступа-02.05.2013.

26.О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 28 декабря 2005 г. № 637. Указ Президента Республики Беларусь от [11 января 2013 г. № 18. [Электронный ресурс] -- Режим доступа: http://www.bankzakonov.com/- Дата доступа -- 29.04.2013.

27. Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12

декабря 2011г. № 1672 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 140, 5/34926). [Электронный ресурс] - Режим доступа: [http://www.bankzakonov.com/- Дата доступа - 29.04.2013.

28.Об утверждении Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и [платежеспособности субъектов хозяйствования: Постановление Министерства I финансов Республики Беларусь от 27 декабря 2011 г. № 140/206, Министерства [экономики Республики Беларусь от 27 декабря 2011 г. № 140/206 // [Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2012 г., № 19, (8/24865. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.bankzakonov.com/- Дата доступа - 29.04.2013.

29.О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 28 декабря 2005 г. № 637: Указ Президента Республики Беларусь №18 от 11 января 2013 года. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.bankzakonov.com/- Дата доступа - 29.04.2013.

30.Основы инновационного менеджмента: Теория и практика: Учеб. пособие / Под ред. П.Н. Завлина и др. -- Москва: ОАО НПО Изд-во «Экономика», 2010. - 475 с.

31.Попов, Е.М. Финансы предприятий. Учебник / Е.М. Попов. - Минск Вышэйшая школа, 2005. -- 573 с.

32.Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие -- Москва: ИНФРА-М, 2002. - 256 с.

33.Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учеб. / Г.В. Савицкая. - Москва: Новое знание, 2005. -- 651 с.

34.Стражева, Н.С. Бухгалтерский учет: учеб.-методич. пособие / Н.С. Стражева, А.В. Стражев. -- Минск: Книжный Дом, 2005. -- 608 с.

35.Суша, Г.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Суша - Москва: Новое знание, 2003. - 384 с.

36.Теория финансов: Учеб. пособие / Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко, Т.В. Сорокина и др.; Под ред. проф. Заяц Н.Е. - Минск: БГЭУ, 2005. - 351 с.

37.Колосовская, P.JI. Управление оборотными активами / Р.Л. Колосовская // Вестник БГУ, 2010. - №1. - С.25-36.

38.Факторинг// [Электронный ресурс] -- Режим доступа http://www.center-yf.ru/ - Дата доступа - 29.04.2013.

39.Финансовый контроль: Учеб. пособие / Грачева Е.Ю., Толстенко Г.П., Рыжкова Е.А. - Москва: «Камерон» - 2004 - 272 с.

40.Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. - Москва: Новое знание, 2002. -674 с.

41.Финансы предприятий: теория и практика. Учебник / С.В.Большаков. - Москва: Книжный мир, 2005. - 617 с.

42.Финансы предприятий: учеб. пособие / Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко, Т.И. Василевская и др. -- Минск: Вышэйшая школа, 2005. -- 528 с.

43.Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник: Краткий курс / Под ред. Н.Ф. Самсонова. - Москва: ИНФРА-М, 2004. -3 02 с.

44.Финансы и кредит: Учебн. пособие / Л.Г. Колпина, Г.И. Кравцова, В.Л. Тарасевич - Минск: Книжный Дом; Мисанта, 2005. - 336с.

45.Харевич, Г.Л. Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия: анализ и управление. / Г.Л. Харевич. -- Минск: «Академия управления», 2005. -- 163 с.

46.Чечевицина, Л.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Л.Н. Чечевицина, И.Н. Чуев. - Москва: «Дашков и К», 2005. - 352 с.

47.Шутов, С.С. Соблюдение платежной дисциплины / С.С.Шутов // Главный бухгалтер, 2010. - №3. - С.9 - 13.

48.Экономика предприятия / В.Я. Хрипач, А.С. Головачев, И.В. Головачева и др.; Под ред. В.Я. Хрипача - Минск: Вышэйшая школа, 2007. -448 с.

49.Экономика предприятия: уч. пособ. / Ильин А.И., В.И. Станкевич, Л.А. Лобан; под общ. ред. А.И. Ильина. -- Москва: Новое знание, 2005. - 698 с.

50.Экономика предприятия: учеб. пособие / Л.Н. Нехорошева [и др.]; под общ. ред. Л.Н. Нехорошевой -- Минск: Вышэйшая школа, 2005. -- 383 с.

51.Экономика предприятия: учеб. пособие / Л.Н. Нехорошева, Н.Б. Антонова, Л.В. Гринцевич [и др.]; под ред. д-ра экон. наук проф. Л.Н. Нехорошевой. - Минск: БГЭУ, 2008. - 718 с.

Размещено на Allbest.ru

...