Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования РФ

Рязанский государственный радиотехнический университет

Кафедра ФМ

Курсовая работа по дисциплине

«Финансовый анализ и планирование»

Выполнила:

Ст. гр. П-230

Матвеева К.Д.

Проверила:

Ерзылева А.А.

Рязань - 2014 г.



Содержание

Введение

1. Теоре?ические основы ана?иза доходов и расходов коммерческого банка

1.1 Основные?оня?ия доходов и расходов коммерческого банка

1.2 К?ассификация доходов и расходов коммерческого банка

1.3 Ме?одо?огия ана?иза ?рибы?и коммерческого банка

2. Ана?из доходов и расходов креди?ной организации ОАО «Прио-Внеш?оргбанк»

2.1 Организационно - экономическая харак?ерис?ика креди?ной организации

2.2 Оценка уровня доходов и расходов банка

2.3 Оценка эффек?ивнос?и функционирования банка

3. Пу?и совершенс?вования дея?е?ьнос?и коммерческого банка

3.1 Основные?у?и ?овышения доходнос?и дея?е?ьнос?и банка

3.2 Основные на?рав?ения снижения расходов коммерческого банка

Зак?ючение

С?исок ис?о?ьзованной ?и?ера?уры



Введение

Банковская сис?ема в России регу?ируе?ся Федера?ьными законами

«О банках и банковской дея?е?ьнос?и» и «О Цен?ра?ьном банке России» о? 2 декабря 1990 года с изменениями и до?о?нениями. Э?и докумен?ы содержа? нормы, ко?орые ?озво?яю? организациям и банкам рациона?ьно организовыва?ь креди?ные, расче?ные о?ношения, защища?ь свои ?рава и ин?ересы, ?редусма?рива?ь взаимные обяза?е?ьс?ва и о?ве?с?веннос?ь.

Банковская сис?ема - одна из важнейших и нео?ъем?емых с?рук?ур современной экономики.

Банки, ?роводя денежные расче?ы, креди?ую? хозяйс?во, выс?у?ая ?осредниками в ?ерерас?реде?ении ка?и?а?ов, сущес?венно ?овышаю? общую эффек?ивнос?ь ?роизводс?ва, с?особс?вую? рос?у ?роизводи?е?ьнос?и общес?венного ?руда. Че?кая и грамо?ная дея?е?ьнос?ь банка яв?яе?ся с?ержнем в разви?ии ус?ешного функционирования рыночной экономики, необходимой ?ред?осы?кой ее рос?а и с?аби?ьнос?и.

Термин «Коммерческий банк» возник на ранних э?а?ах разви?ия банковского де?а, когда банки обс?ужива?и ?реимущес?венно ?оргов?ю, ?оварообменные о?ерации и ??а?ежи.

Основной к?иен?урой бы?и ?орговцы. Банки креди?ова?и ?ранс?ор?ировку, хранение и другие о?ерации, связанные с ?оварообменом.

С разви?ием ?ромыш?енного ?роизводс?ва возник?и о?ерации ?о кра?косрочному креди?ованию ?роизводс?венного цик?а: ссуды на ?о?о?нение оборо?ного ка?и?а?а, создание за?асов сырья и го?овых изде?ий, вы??а?у зар??а?ы и ?.д.

Сроки креди?ов ?ос?е?енно уве?ичива?ись, час?ь банковских ресурсов нача?а ис?о?ьзова?ься д?я в?ожений в основной ка?и?а?, ценные бумаги.

За ?ос?еднее время ?роизош?и значи?е?ьные изменения в с?анов?ении банковской сис?емы России. О?реде?и?ись банки-?идеры, сформирова?ись основные на?рав?ения банковской с?ециа?изации, ?ервично заверши?ся разде? к?иен?ской базы между финансовыми инс?и?у?ами.

В нас?оящее время коммерческий банк ?редс?ав?яе? собой универса?ьное креди?ное учреждение, создаваемое д?я ?рив?ечения и размещения денежных средс?в на ус?овиях возвра?нос?и и??а?нос?и, а ?акже д?я осущес?в?ения многих других банковских о?ераций.

О?реде?яющей це?ью дея?е?ьнос?и коммерческого банка яв?яе?ся ?о?учение максима?ьной ?рибы?и ?ри ус?овии его с?аби?ьного ?о?ожения и д?и?е?ьного функционирования на рынке, яв?яясь конечным финансовым резу?ь?а?ом, ве?ичина ?о?ученной банком ?рибы?и и?и убы?ка о?ражае? резу?ь?а?ы всех видов его дея?е?ьнос?и, всех его ак?ивных и ?ассивных о?ераций.

Объем ?рибы?и в о?реде?яющей с?е?ени зависи? о? суммы ?о?ученных доходов и суммы ?роизведенных расходов.Поэ?ому ?ема, ?освящённая ана?изу доходов и расходов коммерческого банка ак?уа?ьна в современных ус?овиях.

Це?ь рабо?ы - ?ровес?и ана?из доходов и расходов в ОАО «Прио-Внеш?оргбанк».

В рабо?е ?ос?ав?ены с?едующие задачи:

Изучи?ь?оня?ие, сос?ав и к?ассификацию доходов и расходов коммерческого банка;

Провес?и ана?из доходов и расходов ОАО «Прио-Внеш?оргбанк»;

Рассмо?ре?ь ?у?и о??имизации доходов и расходов ОАО «Прио-Внеш?оргбанк».

Объек?ом исс?едования рабо?ы яв?яе?ся Рязанский коммерческий банк ОАО «Прио-Внеш?оргбанк».

Предме?омисс?едования - доходы и расходы банка.

При на?исании рабо?ы бы?и ис?о?ьзованы с?едующие ме?оды исс?едования: ме?од ана?иза и син?еза, ме?од научной абс?ракции, с?а?ис?ический ме?од, ме?од экс?ер?ных оценок, ме?од гру??ировки данных.

Информационной базой ана?иза с?а?и докумен?ы с?а?ис?ической, бухга??ерской и ?ервичной о?че?нос?и ОАО «Прио-Внеш?оргбанк» 2012-2013г., ?акжебы?и ис?о?ьзованы норма?ивные и законода?е?ьные ак?ы, учебники и монографии, с?а?ис?ические данные, исс?едова?е?ьские с?а?ьи ?ериодической ?и?ера?уры.



1. Теоре?ические основы ана?иза доходов и расходов коммерческого банка

1.1 Основные?оня?ия доходов и расходов коммерческого банка

Доходами банка ?ризнае?ся уве?ичение экономических выгод, ?риводящее к уве?ичению собс?венных средс?в банка. Сюда не о?носи?ся уве?ичение ка?и?а?а банка за сче? вк?адов акционеров и?и учас?ников.

Уве?ичение экономических выгод може??роисходи?ь в форме:[5,с.159]

-?ри?ока ак?ивов;

-?овышения с?оимос?и ак?ивов в резу?ь?а?е ?ереоценки и?и уменьшения резервов на возможные ?о?ери. При э?ом не учи?ывае?ся уве?ичение добавочного ка?и?а?а за сче??ереоценки основных средс?в, нема?ериа?ьных ак?ивов и ценных бумаг, имеющихся в на?ичии д?я ?родажи;

-уве?ичения ак?ивов в резу?ь?а?е конкре?ных о?ераций ?о ?ос?авке и?и реа?изации ак?ивов, вы?о?нению рабо?, оказанию ус?уг;

-уменьшения обяза?е?ьс?в, не связанного с уменьшением и?и выбы?ием ак?ивов.

По?учение коммерческим банком доходов на?рямую связано с осущес?в?яемыми банком о?ерациями. Доходнос?ь банка обес?ечивае?ся в ?роцессе осущес?в?ения ак?ивных о?ераций.

Ак?ивные о?ерации - э?о о?ерации ?о размещению банковских ресурсов, обес?ечивающие доходнос?ь и ?иквиднос?ь банка, ?о ес?ь ?озво?яющие реши?ь г?авные це?и дея?е?ьнос?и коммерческого банка. Ак?ивные о?ерации имею??акже важное народно - хозяйс?венное значение.

Именно с их ?омощью банк може? на?рав?я?ь высвобождающиеся в ?роцессе хозяйс?венной дея?е?ьнос?и денежные средс?ва ?ем учас?никам экономического оборо?а, ко?орые нуждаю?ся в ка?и?а?е, обес?ечивая ?ере?ив ка?и?а?а в наибо?ее ?ерс?ек?ивные о?рас?и экономики, содейс?вуя рос?у ?роизводс?венных инвес?иций, внедрению инноваций, осущес?в?ению рес?рук?уризации, с?аби?ьному рос?у ?ромыш?енного ?роизводс?ва расширению жи?ищного с?рои?е?ьс?ва.

Ак?ивные о?ерации банка ?оэкономическому содержанию ?одразде?яю? с?едующим образом: [5,с.159]

1) ссудные о?ерации - э?о о?ерации ?о ?редос?ав?ению (выдаче) средс?в заемщику на нача?ах срочнос?и возвра?а и ??а?нос?и;

2) расче?ные о?ерации - э?о о?ерации ?о зачис?ению и с?исанию средс?в со сче?ов к?иен?ов, в ?ом чис?е д?я о??а?ы их обяза?е?ьс?в ?еред кон?раген?ами;

3) кассовые о?ерации - э?о о?ерации ?о ?риему и выдаче на?ичных денежных средс?в;

4) инвес?иционные о?ерации - э?о о?ерации ?о инвес?ированию банком своих средс?в в ценные бумаги ?аи небанковских с?рук?ур в це?ях совмес?ной хозяйс?венно-финансовой и коммерческой дея?е?ьнос?и, а ?акже размещение средс?в в виде срочных вк?адов в других креди?ных организациях;

5) ва?ю?ные о?ерации - э?о о?ерации ?о ку??е-?родаже инос?ранной ва?ю?ы и иных ва?ю?ных ценнос?ей, вк?ючая драгоценные ме?а??ы в моне?ах и с?и?ках;

6) гаран?ийные о?ерации - э?о о?ерации ?о выдаче банком гаран?ии (?оручи?е?ьс?ва) у??а?ы до?га к?иен?а ?ре?ьему ?ицу ?ри нас?у??ении о?реде?енных ус?овий; ?ринося? банкам доход в виде комиссионных [12, с. 294].

Ак?ивные о?ерации банков ?одразде?яю?в зависимос?и о? с?е?ени рискованнос?и - на рисковые и риск-ней?ра?ьные.

В зависимос?и о? харак?ера (на?рав?ений) размещения средс?в - на ?ервичные (о?ерации, связанные с размещением средс?в на коррес?онден?ском сче?е, в кассе, с выдачей ссуд к?иен?ам, другим банкам, неко?орые иные о?ерации), в?оричные (о?ерации, связанные с о?чис?ениями средс?в врезервный и с?раховой фонды) и инвес?иционные (о?ерации ?о в?ожению средс?в банка в собс?венный ?ор?фе?ь ценных бумаг, в основные фонды, ?о учас?ию в хозяйс?венной дея?е?ьнос?и других организаций).

По уровню доходнос?и - на о?ерации, ?риносящие доход (высокодоходные и низкодоходные, ?риносящие доход с?аби?ьный и?и нес?аби?ьный), и о?ерации, не ?риносящие дохода (о?ерации с на?ичнос?ью, о?ерации ?о коррес?онден?скому сче?у, о?чис?ению средс?в в резервный фонд Банка России, выдаче бес?роцен?ных ссуд, ?ро?онгированию и о?срочке ссуд, когда ?роцен?ы за ?о?ьзование ссудами не у??ачиваю?ся).

Доход банка обес?ечивае?ся ?акже и ?ри ?омощи комиссионно-?осреднических о?ераций.

Комиссионно-?осреднические- э?о комиссионные, ?осреднические о?ерации, вы?о?няемые банками ?о ?оручению к?иен?ов за о?реде?енную ??а?у - комиссию. Именно э?у гру??у банковских о?ераций обычно называю? ус?угами. Раз?ичаю? расче?ные ус?уги, связанные с осущес?в?ением вну?ренних и международных расче?ов, ?рас?овые ус?уги ?о ку??е - ?родаже банком ?о ?оручению к?иен?ов ценных бумаг, инос?ранной ва?ю?ы, драгоценных ме?а??ов, ?осредничес?во в размещении акций и об?игаций, бухга??ерское и консу?ь?ационное обс?уживание к?иен?ов и ?р. [10,с.135]

К комиссионным о?ерациям о?нося?ся:

1) о?ерации ?о инкассированию деби?орской задо?женнос?и (?о?учение денег ?о ?оручению к?иен?ов на основании раз?ичных денежных докумен?ов);

2) ?ереводные о?ерации;

3) ?оргово-комиссионные (?оргово-?осреднические) о?ерации (?оку?ка и ?родажа д?я к?иен?ов ценных бумаг, драгоценных ме?а??ов; фак?оринговые, ?изинговые и другие о?ерации);

4) довери?е?ьные (?рас?овые) о?ерации;

5) о?ерации ?о ?редос?ав?ению к?иен?ам юридических и иных ус?уг.

В свою очередь, расходами банка ?ризнае?ся уменьшение экономических выгод, ?риводящее к уменьшению собс?венных средс?в банка. Сюда ?акже не о?носи?ся рас?реде?ение ка?и?а?а между акционерами и?и учас?никами.

Уменьшение экономических выгод може??роисходи?ь в форме: [10,с.135]

-выбы?ия ак?ивов;

-снижения с?оимос?и ак?ивов в резу?ь?а?е ?ереоценки и?и создания (уве?ичения) резервов на возможные ?о?ери. ?ри э?ом не учи?ывае?ся уменьшение добавочного ка?и?а?а за сче??ереоценки основных средс?в, нема?ериа?ьных ак?ивов и ценных бумаг, «имеющихся в на?ичии д?я ?родажи»;

-уменьшения ак?ивов в резу?ь?а?е конкре?ных о?ераций ?о ?ос?авке и?и реа?изации ак?ивов, вы?о?нению рабо?, оказанию ус?уг;

-уве?ичения обяза?е?ьс?в, не связанного с ?о?учением и?и созданием ак?ивов.

1.2 К?ассификация доходов и расходов коммерческого банка

Ис?очники доходов коммерческих банков рассма?риваю?ся в соо?ве?с?вии с видами банковского бизнеса и гру??ирую?ся ?о форме ?о?учения, с?е?ени с?аби?ьнос?и и?орядку уче?а доходов. [10,с.135]

Банковские доходы можно ?одразде?и?ь на с?аби?ьные и нес?аби?ьные.

С?аби?ьным доходами яв?яю?ся доходы, ко?орые яв?яю?ся ?ос?оянными д?я банка на ?ро?яжении о?носи?е?ьно д?и?е?ьного ?ериода времени (один-два года) и в э?ой связи могу???анирова?ься на ?ерс?ек?иву. К с?аби?ьным доходам в ?рак?ике банка обычно о?нося?ся доходы о? основной дея?е?ьнос?и.

К нес?аби?ьным о?нося?ся доходы о? ва?ю?ных о?ераций, о?о?ераций с ценными бумагами на финансовых рынках. В ?рак?ике функционирования коммерческих банков обяза?е?ьным ус?овием их ус?ешной рабо?ы яв?яе?ся ?реоб?адающее уве?ичение доходов за сче? с?аби?ьных ис?очников ?ри незначи?е?ьной до?е доходов за сче? нес?аби?ьных ис?очников.

Доходы коммерческого банка обяза?е?ьно до?жны ?окрыва?ь его расходы, ?ем самым, образуя ?рибы?ь. При э?ом час?ь доходов банка на?рав?яе?ся на создание резервов д?я ?окры?ия имеющихся рисков. Кроме?ого, д?я эффек?ивного функционирования банка необходимо, ч?обы банк име? не ?о?ько объем доходов, ?ревышающих его расходы, и ?окрыва? риски, но ?акже обес?ечива? и регу?ярнос?ь ?ос?у??ения доходов.

Совоку?нос?ь доходов коммерческого банка ?о форме ?о?учения ?одразде?яю?ся на ?ри гру??ы: ?роцен?ные доходы, комиссионные вознаграждения, ?рочие виды доходов (ш?рафы, ?ени, неус?ойки, доходы о?о?ераций банков ?о реа?изации ценных бумаг, дискон?ный доход и др.). В ряде с?учаев ?о о?де?ьным креди?ным о?ерациям банк може??о?уча?ь одновременно и ?роцен?ный доход и комиссионные.

Сумма всех доходов банка в данном о?че?ном ?ериоде называе?ся ва?овым доходом.

В сос?аве ва?ового дохода выде?яю?ся с?едующие гру??ы доходов: [10,с.137]

- о?ерационные доходы, в ?ом чис?е ?роцен?ные доходы, комиссионные доходы, доходы о?о?ераций на финансовых рынках и ?р.;

- доходы о??обочной дея?е?ьнос?и банка;

- ?рочие.

Наибо?ьший уде?ьный вес в с?рук?уре доходов коммерческого банка занимаю? доходы о? основной дея?е?ьнос?и, ?.е. о?ерационные доходы. В сос?аве о?ерационных доходов выде?яю?ся ?роцен?ные и не?роцен?ные доходы. ?реоб?адающая час?ь доходов банка о?носи?ся к ?роцен?ным доходам, а именно доходам о???а?ного размещения собс?венных средс?в банка и ?рив?еченных средс?в. Э?о доходы о??редос?ав?ения креди?ов к?иен?ам и?и о? размещения временно свободных денежных средс?в в цен?ра?ьном и коммерческих банках, ?роцен?ные доходы о? в?ожений в до?говые обяза?е?ьс?ва, доходы о? раз?ичных о?ераций: фак?оринговых, ?изинговых, форфей?инговых, ?рас?овых, уче?ных о?ераций.

Все виды ?еречис?енных ?роцен?ных доходов формирую?ся ?oсредс?вом ?редос?ав?ения денежных средс?в во временное ?о?ьзование и ?ринося? доход в виде ?роцен?ов на в?оженную сумму. В ?ос?едние неско?ько ?е? у основной час?и российских банков ?роцен?ные доходы сос?ав?яю? бо?ее 80% общего объема доходов.

Процен?ные доходы ?о креди?ам о?нося?ся к гру??е с?аби?ьных ис?очников доходов банка. В сос?ав э?ой гру??ы доходов вк?ючаю?ся доходы о? оказания ус?уг «небанковского» харак?ера: о? сдачи в аренду банковских ?омещений, машин, оборудования, ?родук?ов ?рограммного обес?ечения и их возможной реа?изации, возможные доходы о? учас?ия в дея?е?ьнос?и ?ред?рия?ий и организаций, а ?акже доходы раз?ичных ?одразде?ений банка, (учебных, марке?инговых, конса??инговых и других ?одразде?ений).

К чис?у ?ос?едних о?нося?ся доходы о? реа?изации информационных, рек?амных, ауди?орских, юридических, ком?ью?ерных, ?е?екоммуникационных, марке?инговых, ?ранс?ор?ных, охранных и других ус?уг, оказываемых к?иен?ам банка. [16,с.124]

Кроме доходов о? основной и ?обочной дея?е?ьнос?и банки ?о?учаю? и неко?орые другие доходы, ко?орые о?нося?ся к ка?егории ?рочих доходов:

- доходы ?о о?ерациям ?рош?ых ?е?, ?ос?у?ившие и?и выяв?енные в о?че?ном году;

- ш?рафы, ?ени, неус?ойки взысканные с к?иен?ов;

- о?риходование из?ишков кассы;

- восс?анов?ение сумм резервов;

- доходы в виде возвра?а сумм из бюдже?а за ?ере??а?у на?ога на ?рибы?ь;

- возмещение расходов, ?о охране здания, коммуна?ьных ??а?ежей о?арендующих организаций;

- другие.

Э?и доходы ?о сущес?ву яв?яю?ся доходами не?редвиденного харак?ера и, как ?рави?о, не учи?ываю?ся ?ри сос?ав?ении ?рогнозов доходов банка на ?редс?оящий ?ериод.

Расходы коммерческих банков ?редс?ав?яю? собой ис?о?ьзование денежных средс?в, необходимых д?я осущес?в?ения всех видов банковской дея?е?ьнос?и. Они ?одразде?яю?ся ?о форме образования, харак?еру, ?ериоду, к ко?орому они о?нося?ся, с?особу уче?а.

Расходы коммерческих банков можно гру??ирова?ь ?о ?акой же к?ассификации, как и доходы: [16,с.124]

-о?ерационные расходы, в ?ом чис?е ?роцен?ные расходы, комиссионные расходы, ?о о?ерациям на финансовых рынках и ?р.;

- расходы ?о обес?ечению функционирования дея?е?ьнос?и банка;

-?рочие расходы.

О?ерационными расходами яв?яю?ся расходы, ?роизводимые не?осредс?венно д?я, вы?о?нения банковских о?ераций. Г?авным их о??ичием о? других видов расходов яв?яе?ся ?о, ч?о их объем зависи? о? объема и с?рук?уры совершаемых банком о?ераций. В связи с э?им о?ерационные расходы называю??акже ?рямыми расходами.

Основная час?ь креди?ных ресурсов банка образуе??рив?еченные средс?ва, ис?о?ьзование ко?орых необходимо о??ачива?ь. Э?и за?ра?ы сос?ав?яю? наибо?ьшую час?ь расходов банка. П?а?а за ис?о?ьзование ?рив?еченных ресурсов осущес?в?яе?ся в форме вы??а??роцен?ов, и соо?ве?с?венно э?и расходы яв?яю?ся ?роцен?ными.

Процен?ные расходы коммерческих банков, осущес?в?яющих раз?ичные виды креди?ной дея?е?ьнос?и, обычно сос?ав?яю? бо?ее 50% всех его расходов. Одновременно их уде?ьный вес в общей сумме расходов раз?ичен д?я каждого банка и зависи?, в ?ервую очередь, о? соо?ношения о?де?ьных видов??а?ных ?ассивов (обяза?е?ьс?в) банка.

Наибо?ьшие суммы ?роцен?ов обычно вы??ачиваю?ся ?о вк?адам насе?ения и креди?ам, ?о?учаемым на межбанковском рынке, де?ози?ам юридических ?иц, де?ози?ным сер?ифика?ам, ценным бумагам, (об?игациям, ?роцен?ным, вексе?ям). О?носи?е?ьно небо?ьшие ?роцен?ы банки вы??ачиваю? за ис?о?ьзование средс?в, находящихся на сче?ах до вос?ребования физических ?иц, а ?акже на расче?ных и ?екущих сче?ах юридических ?иц.

Расходы банка ?о оказанию к?иен?ам ус?уг некреди?ного харак?ера связана в основном с расходами ?о о??а?е ус?уг: банков-коррес?онден?ов, цен?ра?ьного банка, бирж, юридических фирм, ?роцессинговых и к?иринговых цен?ров и др. О??а?а ?акого рода ус?уг ?роизводи?ся обычно в виде комиссии о? суммы совершаемой о?ерации. В связи с э?им данная гру??а расходов к?ассифицируе?ся как комиссионные. Комиссионные расходы сос?ав?яю? небо?ьшой уде?ьный вес в общей сумме расходов банка.

О?де?ьную гру??у расходов банка сос?ав?яю? расходы ?о осущес?в?ению о?ераций на финансовых рынках. В сос?ав э?ой гру??ы входя? расходы на ?риобре?ение акций, об?игаций, о??а?у ку?онных доходов ?о об?игациям, о??а?а?о вексе?ям, а ?акже расходы ?о ?ереоценке ценных бумаг, и другого имущес?ва. К э?ой гру??е расходов можно о?нес?и и расходы ?о о?ерациям с инос?ранной ва?ю?ой,

К ?рочим о?ерационным расходам о?носи?ся ряд расходов, не?осредс?венно связанных с ?роведением о?реде?енных банковских о?ераций. Э?о ?оч?овые и ?е?еграфные расходы ?о ??а?ежам к?иен?ов, на?оги, о?носимые на за?ра?ы банка и др. [16,с.125]

Расходы ?о обес?ечению функционирования банка вк?ючаю? за?ра?ы, ко?орые не?ьзя о?нес?и ?рямо на о?реде?енные банковские о?ерации. Э?и расходы яв?яю?ся, ?о сущес?ву, «общехозяйс?венными». Сумма э?их расходов находи?ся в ?рямой зависимос?и о?объемов о?ераций и всей дея?е?ьнос?и банка.

К расходам ?о обес?ечению, функционирования банка о?нося?ся с?едующие виды расходов: [16,с.125]

- на содержание всех зданий (офисов) и вс?омога?е?ьных ?омещений (за?ра?ы на экс??уа?ацию и ремон?, амор?изация, аренда ?омещений, коммуна?ьные ??а?ежи и о??а?а на?огов на зем?ю и имущес?во) и др.;

- на содержание ?ерсона?а (о??а?а всех видов ?руда, расходы на командировки, социа?ьно-бы?овые расходы, расходы ?о охране ?руда, расходы ?о обучению и ?овышению ква?ификации и др.);

- на ?риобре?ение и экс??уа?ацию банковского оборудования (ком?ью?еры, ?рограммное обес?ечение, ?е?екоммуникационное оборудование, орг?ехника, сейфы, офисная мебе?ь и оборудование, раз?ичный инвен?арь и др.);

- на средс?ва связи, ?е?екоммуникаций и информационные ус?уги (о??а?а?е?ефонов и факсов, ин?ерне?а, кана?ов связи, информационные издания и ?родук?ы, с?ециа?ьные и ?ериодические издания);

-на рек?аму;

-?ранс?ор?ные;

-?рочие (о??а?а юридических с?уг, конса??инговых, ауди?орских ус?уг, ус?уг на научные исс?едования, на?оги, о?носимые на за?ра?ы и др.).

Указанные расходы ?о обес?ечению функционирования дея?е?ьнос?и банка можно сгру??ирова?ь и ?о другим раз?ичным ?ризнакам: расходы, осущес?в?яемые за сче??рибы?и банка и расходы, о?носимые на за?ра?ы; нормируемые и ненормируемые расходы; ?екущие расходы и расходы ка?и?а?ьного харак?ера;?риобре?ение оборудования и др.К гру??е ?рочих расходов обычно о?нося? за?ра?ы банка, обус?ов?енные не?редвиденными (неза??анированными) ?ричинами.

В сос?ав?рочих расходов вк?ючаю?ся расходы ?о с?исанию, недос?аче и хищению, у??аченные ш?рафы, ?ени, неус?ойки, расходы ?о с?исанию деби?орской задо?женнос?и, расходы, связанные с вы??а?ой сумм ?о ?ре?ензиям к?иен?ов, расходы ?рош?ых ?е?, выяв?енные в о?че?ном году, и другие расходы.

Особую гру??у расходов в банковской ?рак?ике сос?ав?яю? за?ра?ы, связанные с формированием резервного фонда, ?редназначенного д?я ?окры?ия возможных убы?ков и ?о?ерь ?о ссудам, возможных убы?ков ?о другим ак?ивным о?ерациям, ?о деби?орской задо?женнос?и, ?о обесценению раз?ичных видов ценных бумаг.

1.3 Ме?одо?огия ана?иза ?рибы?и коммерческого банка

Прибы?ь коммерческого банка - э?о финансовый резу?ь?а? дея?е?ьнос?и коммерческого банка в виде ?ревышения доходов над расходами. Общая сумма ?рибы?и о?реде?яе?ся как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.

С?рук?урно ис?очники образования ?рибы?и имею? с?едующий вид:[11,с.138]

-?рибы?ь о?о?ерационной дея?е?ьнос?и, в ?ом чис?е ?о?ученная за сче??ревышения суммы ?о?ученных ?роцен?ов над суммой у??аченных ?роцен?ов и разницы между ?о?ученными и у??аченными комиссионными ва?ю?ных о?ераций.

-?рибы?ь о??обочной дея?е?ьнос?и.

-?рочая ?рибы?ь, в ?ом чис?е са?ьдо ш?рафов, ?о?ученных и у??аченных, а ?акже ?роцен?ы и комиссионные ?рош?ых ?е?.

Ана?из ?рибы?и с?едуе? начина?ь с рассмо?рения общей кар?ины доходнос?и банковских о?ераций, ?оиска ?ричин и г?убины ?роисходящих изменений, а э?о можно сде?а?ь с ?омощью изучения фак?оров, в?ияющих на ?рибы?ь. В общем ??ане ?рибы?ь, ос?ающаяся в рас?оряжении банка, зависи?о??рех «г?оба?ьных» ком?онен?ов: доходов, расходов и на?огов, у??ачиваемых в бюдже?. Со?ос?ав?ение ?ем?ов рос?а э?их ком?онен?ов ?озво?яе? оцени?ь, какой из фак?оров оказа??ози?ивное и?и нега?ивное в?ияние на ?рибы?ь.

При оценке ежегодного ?рирос?а ?рибы?и банка необходимо исходи?ь из ?ого, ч?о он не до?жен бы?ь ниже ?ем?ов инф?яции, в ?ро?ивном с?учае реа?ьные доходы буду? сокраща?ься и ?роизойде? обесценение банковского ка?и?а?а. В связи с э?им ?ри ана?изе ?рибы?и банка ее ве?ичину необходимо коррек?ирова?ь с уче?ом ?ем?ов инф?яции.

Да?ее ана?из може? бы?ь де?а?изирован в динамике ?о изучению доходнос?и с?а?ей и ?о о?де?ьным видам дея?е?ьнос?и. При э?ом значи?е?ьные о?к?онения до?жны ?одверга?ься до?о?ни?е?ьному изучению.

Основные на?рав?ения исс?едования ?озво?яю? раскры?ь ?ричины изменений доходов и расходов, ч?о яв?яе?ся ак?уа?ьным д?я выяв?ения резервов рос?а банковской ?рибы?и. Данный ана?из ?роводи?ся в абсо?ю?ных ве?ичинах. Однако сущес?вуе? ме?од оценки ?рибы?и банка с ?омощью о?носи?е?ьных ?оказа?е?ей. Э?о? ме?од называе?ся коэффициен?ным.

Д?я расче?а коэффициен?а минима?ьных доходов банка Кмаржа ис?о?ьзую? форму?у:[11,с.138]

К маржа = (Админ.-хоз. расходы -- ?рочие расходы) / Средние ос?а?ки ?о ак?ивам, ?риносящим доход х 100 %.

Чем меньше значение э?ого коэффициен?а, ?ем бо?ьше возможнос?ь у банка уве?ичи?ь ?рибы?ь, ?ем выше конкурен?ная с?особнос?ь банка. Низкая маржа може? указыва?ь на ?о? фак?, ч?о банк, ?рив?екая дорогие де?ози?ы, учас?вуе? в о?ерациях с низкой доходнос?ью и невысоким риском и на?ро?ив, ес?и маржа ?овышенная, ?о э?о може? бы?ь с?едс?вием ?ибо высокого уровня дешевых де?ози?ов, ?ибо вов?ечениями ак?ивов в высоко?рибы?ьные рисковые о?ерации.

Процен?ная маржа (?М) може? бы?ь рассчи?ана с?едующим образом:[11,с.138]



ПМ -- (?роцен?ы ?о?ученные -- ?роцен?ы у??аченные) / Средние ос?а?ки ?о ак?ивам, ?риносящим доход.

Ана?изируя динамику значений ?роцен?ной маржи, важно выяв?я?ь, в резу?ь?а?е чего обес?ечено ее уве?ичение: за сче? рос?а ?роцен?ов ?о ак?ивным ?ибо снижения ?роцен?ов ?о ?ассивным о?ерациям банка.

С?едующим ?оказа?е?ем ана?иза яв?яе?ся ?роцен?ный разброс, ко?орый ?редс?ав?яе? собой разнос?ь между ?роцен?ами, ?о?учаемыми ?о ак?ивным о?ерациям и у??аченными ?о ?ассивным:[11,с.139]

П = (?роцен?ные доходы / Ак?ивы, ?риносящие доход в виде ?роцен?ов) -- (?роцен?ные расходы / О??ачиваемые ?ассивы).

Д?я с?аби?ьно рабо?ающего коммерческого банка значение ?роцен?ного разброса до?жно бы?ь ?о?ожи?е?ьно.

В зарубежной банковской ?рак?ике рассчи?ываю? уровень ?окры?ия не?роцен?ных расходов не?роцен?ными доходами:

?нр = Не?роцен?ные доходы / Не?роцен?ные расходы.

Значение данного?оказа?е?я в американской ?рак?ике ус?анов?ено на уровне 50. Э?о значи?, ч?о уровень не?роцен?ных доходов до?жен сос?ав?я?ь не менее 50% не?роцен?ных расходов.



2. Ана?из доходов и расходов креди?ной организации ОАО «Прио-Внеш?оргбанк»

2.1 Организационно - экономическая харак?ерис?ика креди?ной организации

«Прио-Внеш?оргбанк» (о?кры?ое акционерное общес?во) (да?ее Банк) - коммерческий банк, дейс?вующий в форме о?кры?ого акционерного общес?ва. Банк зарегис?рирован Цен?ра?ьным Банком РФ 06.12.1989 года, регис?рационный номер 212.

Банк зарегис?рирован и фак?ически находи?ся ?о с?едующему адресу: Россия, г. Рязань, у?. Есенина, д.86/26.

Фирменное ?о?ное наименование Банка: «Прио-Внеш?оргбанк» (о?кры?ое акционерное общес?во).

Банк имее? 1 фи?иа? в Российской Федерации, рас?о?оженный в г.Москве и 17 вну?ренних с?рук?урных ?одразде?ений, рас?о?оженных на ?ерри?ории Рязанской об?ас?и.

Банк имее? в?ожения в закры?ый ?аевой инвес?иционный фонд недвижимос?и «Рязанская ?орговая недвижимос?ь» в размере 100% ?аевого фонда, в ООО «А??ан?ик» в размере 99,9858 % до?евого ка?и?а?а и образуе? с ними банковскую гру??у. Годовая о?че?нос?ь Банка не вк?ючае? данные бухга??ерской (финансовой) о?че?нос?и названных учас?ников банковской гру??ы.

Основные на?рав?ения функционирования Банка - разви?ие ресурсной базы, коммерческое креди?ование, инвес?иции в ценные бумаги, о?ерационное обс?уживание к?иен?ов.

Зарегис?рированный ус?авный ка?и?а? Банка сос?ав?яе? 34 965 000 руб?ей.

Банк осущес?в?яе?банковскую дея?е?ьнос?ь на основании с?едующих ?ицензий:

1. Лицензия ЦБ РФ на ?рив?ечение во вк?ады и размещение драгоценных ме?а??ов №212 о? 29.12.2000.

2. Лицензия ЦБ РФ на осущес?в?ение банковских о?ераций со средс?вами в руб?ях и инос?ранной ва?ю?е (без ?рава ?рив?ечения во вк?ады денежных средс?в физических ?иц) № 212 о? 02.08.2012.

3. Лицензия ЦБ РФ на ?рив?ечение во вк?ады денежных средс?в физических ?иц в руб?ях и инос?ранной ва?ю?е №212 о? 02.08.2012.

Банк вк?ючен в реес?р банков - учас?ников сис?емы обяза?е?ьного с?рахования вк?адов 21.09.2004 ?од номером 12.

Банк яв?яе?ся учас?ником международных расче?ов ?о сис?еме SWIFT и учас?ником ва?ю?ной сессии ММВБ.

14.08.2013г. экс?ер?ным аген?с?вом ЗАО «Экс?ер? РА» Банку ?рисвоен рей?инг креди?ос?особнос?и на уровне А «Высокий уровень креди?ос?особнос?и».

...