Денежно-кредитное регулирование экономики

БМ можно определить как систему управленческих воздействий, обеспечивающих непрерывность и своевременность движения кредитных ресурсов с целью достижения микро- и макро- эк. приоритетов. Микроэк. цели: устойчивость банков. учреждения, сохранность и доходность ресурсов банка и его клиентов. Макроэк. цели лежат в сфере стабилизации нац. ден. единицы, максимальной активизации использования материальных и ден. ресурсов в экономике.

БМ - система управления кредитной организацией, основанная на использовании современных эффективных форм, средств и методов управления банков. деят-тью в условиях рын. эк-ки.

Задачи БМ:

1) удовлетворение спроса клиентов в фин. и сопутствующих им информационных и консультационных услугах; 2) обеспечение прибыльности и рентабельности банка; 3) обеспечение ликвидности банка при оптимизации объёма его прибыли; 4) обеспечение сбалансированности притока и оттока ден. средств; 5) обеспечение фин. устойчивости банка; 6) обеспечение приемлемого для банка уровня риска проводимых операций; 7) создание эффективного механизма управления персоналом банка.

Разделение БМ на фин. менеджмент и управление персоналом обусловлено структурой объекта, на который направлены управляющие воздействия банк. менеджмента. Основные направления БМ определяются применительно к его сферам. Фин. менеджмент включает: стратегическое и текущее планирование; формирование банков. политики; организацию маркетинга; управление активами, пассивами, ликвидностью, доходностью, собственным капиталом, кредитным и инвестиционным портфелем, банковскими рисками; создание информационных систем. Управление персоналом имеет следующие направления: мотивация труда, организационное построение банка, расстановка кадров, система подготовки и переподготовки персонала, организация внутр. контроля, система продвижения по служебной лестнице, принципы обучения в коллективе.

Принципы БМ:

1) принцип интегрированности с общей системой корпоративного управления в банке;

2) принцип комплексного характера формирования управленческих решений;

3) высокий динамизм в принятии управленческих решений (учёт влияния факторов внешней среды);

4) вариативность решений;

5) ориентированность на перспективные цели развития банков.

Сущность БМ проявляется в его функциях:

В зависимости от этапов управления: стратегическая (формирование стратегии банка); информационная (определение источников, создание информационной базы); аналитическая (проведение фин. анализа деят-ти банка); функция прогнозирования и планирования деят-ти банка; оперативная (оперативное управление притоком/оттоком денежных средств); регулирующая; стимулирующая (системы поощрения персонала); контрольная (эффективный фин. контроль).

В зависимости от структуры банк. баланса и видов операций: управление капиталом банка (в т.ч. собственным и заёмным); управление пассивами; активами; ден. потоками; инвестициями; фин. рисками; персоналом; антикризисное фин. управление при угрозе банкротства.

Д№29. Финансовое планирование и прогнозирование в деятельности банка

Планирование- совокупность мероприятий, важная функция банковского менеджмента.

Банк. Планирование - сов-ть мероприятий, в результате которых определяются задачи деят-ти банка, разрабатываются конкретные колич. и качест. показатели, которые должны быть достигнуты в течение опред. периода времени. Осуществляется планирование внутр. органами банка, в составлении планов участвуют планово-эк. управление, фин. управление и др.

Основные функции планирования:

o определение ген. направлений и приоритетов перспективного развития банка;

o определение тактич. целей и задач;

o разработка мер по внедрению банковских продуктов, услуг, пользующихся спросом на рынке;

o координация фин. планов, согласование их с учетом имеющихся финн. ограничений;

o периодическое уточнение и корректировка плановых показателей с учетом изменяющихся внутр. и внеш. условий; контроль за выполнением плановых показателей.

Все планирование должно быть основано на следующих принципах:

ь гибкость и индикативность (возможность перестройки планов);

ь альтернативность планирования;

ь гласность;

ь выбор оптимальной стратегии;

ь контроль.

В банковской практике есть следующие виды планирования:

1. По срокам составления: - стратегическое планирование (от 5 лет и больше)- стратегия банка - перспективное планирование ( 1-5 лет)- план или прогноз банка - текущее планирование (на год) - оперативное планирование (ежедневное, ежемесячное, ежеквартальное)

2. По направлениям: - бизнес планирование - маркетинговое планирование - фин.планирование - налоговое планирование - в области внедрения отдельных видов услуг, инвестиционное планирование - управление персоналом

Стратегическое планирование - процесс разработки альтернативных стратегий управления, обеспечивающих достижение целей, согласованных с требованиями рынка и внутренним потенциалам в самой кредитной организации.

В эк. литературе выделяют основные этапы стратегического планирования:

1. Ситуационный анализ А) внешней среды Б) внутренней среды

2. Определение миссии банка

3. В соответствии с миссией- определение стратегических целей банка на плановый период.

4. Разрабатываются конкретные целевые программы по направлениям деятельности банка (лидерство банка), разрабатывается маркетинговая стратегия, стратегия управления активами, пассивами, собственным и заемным капиталом, рисками, персоналом, развития организационной структуры банка.

5. Составляется план согласованности действий всех подразделений банка, конкретные задачи ставятся перед конкретными исполнителями.

Бизнес-планирование банка пред. собой подробное изложение стратегии и тактики банка, форма, сочетающая черты стратегического и оперативного управления.

Фин. Планирование ориентировано на составление бюджетов доходов и расходов банка, поступление платежей и их совершение, обеспечивающих реализацию предусматриваемых бизнес- планом программ развития банковской деятельности.

Д№ 30. Инвестиционный портфель: понятие, виды, цели и принципы формирования и управления

Важнейшей составляющей инвестиц. деят-ти является формирование и управление собственным портфелем цен. бумаг, который пред. собой набор цен. бумаг, обеспечивающий удовлетворительные для банка характеристики доходности, риска и ликвидности, управляемый как единое целое. Управление портфелем преследует цель - получение прибыли. Сосредоточения в руках инвестора таких пакетов акций, которые позволяют ему влиять на принимаемые предприятиями решения, обеспечивает инвестору возможности участвовать в управлении предприятиями и организациями.

Структура инвестиционного портфеля определяется задачами, которые перед собой ставит инвестор. В зависимости от задач, которые решает инвестор при формировании портфеля ценных бумаг, различают несколько типов портфелей.

В зависимости от метода ведения операций стратегии управления делятся на активные и пассивные. Активная модель управления предполагает тщательное отслеживание и немедленное приобретение инструментов, отвечающих инвестиционным целям портфеля, а также быстрое изменение состава фондовых инструментов, входящих в портфель. Пассивные стратегии, напротив, предполагают создание хорошо диверсифицированных портфелей с заранее определенным уровнем риска, рассчитанным на длительную перспективу.

Основные принципы формирования инвестиционного портфеля

* обеспечения инвестиционной стратегии для соответствия долгосрочным и текущим целям функционирования предприятия,

* соответствия инвестиционного портфеля предприятия его финансовым и инвестиционным ресурсам для обеспечения финансовой устойчивости предприятия, ликвидности его баланса,

* оптимизации соотношения доходности и риска инвестиций, с целью недопущения существенных финансовых потерь и ущерба,

* оптимизации доходности и ликвидности инвестиций для обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия,

* обеспечения управляемости инвестиционным портфелем, что означает ограниченность числа и сложности инвестиций в соответствии с возможностями предприятия в части отслеживания состояния параметров инвестиций (доходность, риск, ликвидность и пр.) и своевременной диверсификации инвестиционного портфеля.

Д№31. Рефинансирование коммерческих банков, ЦБ РФ: проблемы и перспективы развития в современных условиях

Рефинансирование - предоставление кредитов КБ.

Ставка рефинансирования - это процентная ставка, по которой ЦБ осуществляет кредитование КБ на различных условиях. Виды кредитов рефинансирования :1) По характеру обеспечения учетные централизованные кредиты ( выдаются в порядке переучета коммерческих векселей) и ломбардные централизованные кредиты ( выдаются под залог государственных или корпоративных ценных бумаг) 2)По срокам краткосрочные ( от 1 дня до 4 месяцев) и среднесрочные ( от 4 мес до 1 года) По механизму предоставления: прямые целевые кредиты и кредиты, размещаемые через аукционы.

Этапы рефинансирования в РФ:

1) с начала 90-х до 1994 г ЦБ выдавал прямые целевые кредиты рефинансирования только банкам, созданным на базе государственных специализированных банков. Они предназначались для развития приоритетных отраслей (АПК, конверсионные отрасли).

2) С 1994 г стали проводиться кредитные аукционы, т.е. ЦБ стал осуществлять конкурс заявок.

3) С 1995 - система ломбардного кредитования. Для получения кредита КБ должны были соблюдать нормативы, резервные требования, а также предварительно перевести государственные ценные бумаги на специальный счет ДЕПО в уполномоченном депозитарии ( КБ, который получил право от ЦБ на осуществление учета государственных ценных бумаг, учет и хранение ценных бумаг, являющихся залогом)

В настоящее время ЦБ предоставляет следующие виды кредитов:

1) ломбардные кредиты. Но срок - до 30 дней- для пополнения ресурсной базы КБ с целью расширения активных операций

2) с 1996 г предоставляются расчетные однодневные кредиты, т.н. однодневные ломбардные кредиты (овернайт)

3) внутридневные ломбардные кредиты.

2) и 3) используются для регулирования ликвидности КБ. С 1998 г в условиях обострения кризиса в банковской секторе ЦБ дополнительно стал предоставлять: а) стабилизационный централизованный кредит на срок до 1 года б) кредит в поддержку мер по погашению обязательств перед вкладчиками сроком до 6 месяцев. Обязательства должны превышать 300 млн. руб.

В конце 2000 г ЦБ разработал положение №122-б от 03.10.00 «О выдаче ЦБ кредитов, обеспеченных векселями и поручительствами банков». ЦБ установил ряд критериев к предприятиям, векселя которых будут передаваться в залог по ссудам ЦБ:
1) должны быть предприятия сферы материального производства.

2) срок их функционирования более 3-х лет.

3) должно быть положительное аудиторской заключение за 3 года.

4) предприятие должно находиться на расчетно-кассовом обслуживании в банке-заемщике не менее 1 года.

5) отсутствие убытков за предшествующий период.

Для определения достаточности обеспечения по таким кредитам вводится специальный корректирующий коэффициент от 0 до 1 . Величина достаточности обеспечения= рыночная стоимость векселя * коэффициент. Таким образом, сумма скорректированного обеспечения должна полностью покрывать величину предоставленного централизованного кредита и начисленных процентов. При выдаче кредитов под поручительство другого банка к банку- поручителю предъявляются следующие требования:

1) положительное аудиторской заключение за последние 3 года

2) банк не должен иметь просроченной задолженности

3) выполнение резервных требований.

В последнее время происходит заметное сокращение объема выдаваемых кредитов ( около 1% от величины активов ЦБ) в результате :

1) повышения требований сл стороны ЦБ к КБ

2) в 1999-2000 гг сформировалась т.н. «избыточная ликвидность « у многих КБ , выраженная в остатках средств КБ на корреспондентских счетах в ЦБ

Д№32. Финансирование ипотечных кредитов и проблемы его развития

Ипотечный рынок - это, во-первых, рынок ипотечных кредитов, предоставляемых банками и другими учреждениями домашним хозяйствам с целью приобретения жилья под залог этого (или иного) жилья; во-вторых, рынок финансовых активов, размещаемых на рынке с целью приобретения ресурсов для ипотечного кредитования.

Рынок ипотечного кредитования подразделяется на первичный и вторичный.

На первичном рынке происходит предоставление кредитов под залог недвижимости. В результате этого, с одной стороны, у кредиторов возникают, как правило, долгосрочные активы в виде имущественных прав требований, обеспеченных залогом недвижимости (далее - ипотечный кредит), с другой стороны, возникновение подобных активов напрямую означает снижение объема денежных ресурсов кредитора. Поэтому у последнего возникает проблема привлечения свободных денежных ресурсов с рынков долгосрочного ссудного капитала, т.е. проблема рефинансирования механизма ипотечного кредитования с использованием в качестве обеспечения возвратности привлеченных долгосрочных денежных ресурсов имеющихся активов в виде прав требований, обеспеченных залогом недвижимости. В этой связи возникает потребность во вторичном рынке ипотечного кредитования.

Вторичный рынок ипотечных кредитов - сегмент ипотечного рынка, в котором происходит формирование совокупного кредитного портфеля за счет трансформации персонифицированных прав по кредитным обязательствам и договорам об ипотеке (закладных) в обезличенные доходные бумаги (облигации) и размещение их среди долгосрочных инвесторов, т.е. на вторичном рынке происходит продажа прав на получение процентного дохода по кредитам через выпуск специальных ценных бумаг, приобретение которых предоставляет это право.

Характеристика моделей рефинансирования системы ипотечного кредитования

Существует ряд мнений в отношении моделей организации ипотечного кредитования в развитых странах. Одной из них является следующая классификация моделей:

1) усеченно-открытая модель;

2) расширенная открытая модель;

3) сбалансированная автономная модель.

В основе первых двух моделей лежит схема ипотечных банков. Последняя модель строится на депозитной схеме.

Усеченно-открытая модель.

* совокупная заявка всех клиентов банка на ипотечные ссуды может обеспечиваться банком из произвольных источников. Более 50 % пассивных операций составляет эмиссия в виде долгосрочных облигаций, затем идут привлеченные средства в виде долгосрочных займов и переходящих кредитов, а также собственные средства, включающие акционерный капитал, резервный фонд и нераспределенную прибыль.

* прямая зависимость процентных ставок по ипотечным ссудам от общего состояния кредитно-финансового рынка в стране.

Расширенная открытая модель..

Схема расширенной открытой модели имеет следующий вид: "заемщик - кредитор - посредник - инвестор". Первичный кредитор является финансовым посредником (может выступать любая кредитная организация не располагающая долгосрочными ресурсами и имеющая соответствующую лицензию ЦБ). Эта модель подвержена существенному влиянию общего состояния финансово-кредитной системы. Поэтому ее широкое применение может иметь место в странах с устойчивой экономикой.

Сбалансированная автономная модель. Ключевым отличительным признаком данной модели является сберегательно-ссудный принцип ее функционирования. При таком принципе совокупный портфель кредитных ресурсов не заимствуется на открытом рынке капиталов, а целенаправленно формируется за счет привлечения сбережений будущих заемщиков по принципу кассы взаимопомощи. Ограничение по возможности получения кредита суммой накопленных сбережений является существенным минусом, так как отодвигает во времени момент возможного для конкретного заемщика приобретения жилья.

Однако у сбалансированной автономной модели есть и серьезные плюсы, так как потенциально данная модель совершенно не зависит от общего состояния финансово-кредитного рынка в силу своей автономности. При реализации сбалансированной автономной модели уже не стоит вопрос, где и по какой цене найти кредитные ресурсы, а необходимо лишь установить разумную маржу за услуги. Сами же ставки дохода по вкладам стройсбережения и ставки процента за пользование кредитом могут быть установлены теоретически на произвольном уровне.

Д№33. Валютный контроль коммерческих банков за экспортно-импортными операциями

Основная цель валютного контроля - обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Россию, а также обеспечение соответствия суммы средств в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных на территорию страны товаров в интересах оздоровления государственного бюджета, укрепления финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.

Базовым документом валютного контроля является паспорт сделки .

ПС - документ валютного контроля, где в специальной стандартизированной форме отражается вся информация контракта:

- стороны по контракту;

- банковские, почтовые, юридические реквизиты сторон;

- сумма валютного контракта;

- форма расчетов;

- последняя дата исполнения обязательств по контракту.

ПС предоставляется в 2 экземплярах в банк вместе с оригиналом и копией контрактов. ПС должен быть подписан от имени клиента (первая, вторая подпись), печать. От имени банка также ставятся две печати (ответственными лицами).

Контракт сверяется с копией. Банк помещает в досье копию, оригинал - клиенту.

Валютный контроль по экспортно-импортным операциям возлагается на ответственных лиц банка - сотрудники банка, имеющие квалификацию в области валютного законодательства, международных расчетов; список этих лиц с указанием ФИО и данных закрепляется по банку, в ЦБ отсылается карточка с образцами подписей этих лиц.

В случае осуществления расчетов с нерезидентами через зарубежные банки, валютный контроль осуществляется непосредственно в ТУЦБ с подтверждающими документами (выписка с зарубежных счетов, справка об открытии счетов за рубежом).

Юр. лица-резиденты - составляют отчет о движении средств за рубежом. Физ. лица - справку по остаткам средств на зарубежных валютных счетах. Все экземпляры подтверждающих документов заверяются клиентом, лицами, обладающими правом первой и второй подписи; проверяются ответственными лицами банка и помещаются в досье по валютному контролю, а также в Ведомость по валютному контролю в электронном и бумажном виде.

ПС закрывается в случаях:

1). при переводе контракта и ПС клиента в другой банк (По заявлению клиента. Банк отражает в ведомости последнюю операцию по контракту, распечатывает данную ведомость, ставит печать и подпись ответственного лица банка. В течение 7 рабочих дней банк переводит остаток денежных средств на другой счет, указанный в заявлении).

2). ПС закрывается после исполнения сторонами полностью всех обязательств по контракту (по письменному заявлению с просьбой о закрытии ПС. Клиент обязан предоставить в банк необходимые подтверждающие исполнение обязательств документы). Распечатывается ведомость всех операций по данному контракту и ПС, ставится печать и подпись ответственного лица банка. ПС закрывается, подшивается в досье по валютному контролю, сдается в архив банка, где хранится не менее 3-х лет.

3). после истечения 180 дней после той даты, которая указана в контракте как дата последнего исполнения обязательств по контракту.

Одновременно открываются 2 счета : транзитный (поступления в УК, кредиты) и текущий(покупка ин. валюты, расчеты с РЗ).

Д№34. Функции банковского менеджмента и их развитие в современных условиях

1. Стратегическая: разработка банковской корпоративной стратегии, принятие решения на долгосрочной основе (осуществляется собственниками и аппаратом управления)

2. Тактическая: принятие управленческих решений в рамках очередного финансового года (финансовые менеджеры)

3. Оперативная: решения на краткосрочную перспективу по отдельным банковским операциям (работники банка, ответственные за определенный участок)

4. Организационная: создание организационных структур, обеспечивающих принятие и реализацию управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности (постоянные и рабочие группы) + функциональное распределение полномочий между исполнителями.

5. Аналитическая: анализ деятельности банка в целом, структурных подразделений, эффективности работы отдельных сотрудников и формирование баз данных.

6. Информационно-исследовательская: получение информации из различных источников, формирование и хранение баз данных, научные исследования рынков

Функции банковского менеджмента, вытекающие из общей функции управления: прогнозирование и планирование, оперативное и стратегическое управление, анализ и контроль.

Новейший этап - развитие банковского риск-менеджмента и антикризисного финансового управления как самостоятельной функции.

Качественные характеристики финансового менеджмента: достаточность капитала банка, качество активов и достаточность созданных резервов, состояние ликвидности, прибыльность. Другими критериями качества менеджмента выступают: профессионализм менеджеров банка, способность их к лидерству, способность к планированию и оперативному реагированию на изменение конъюнктуры, характер проводимой банком политики и оценка ее выполнения, риск инсайдерских сделок, эффективность управления персоналом банка и др.

Опрос независимых специалистов зарубежных стран выявил 10 основных характеристик современного управления:

1) открытая культура;

2) наличие общих ценностей;

3) нацеленность на прибыль;

4) акцент на удовлетворении потребностей клиентов;

5) желание вкладывать средства в новые продукты;

6) сильное и последовательное руководство и стратегическое мышление;

7) стремление к набору наилучших сотрудников;

8) вложения в подготовку персонала;

9) наличие системы информации о продуктах или клиентах, позволяющей осуществить оценку их прибыльности;

10) хорошее управление кредитным риском.

В России оценка качества банковского менеджмента осуществляется в процессе аудиторских проверок в соответствии с требованиями Банка России. В зависимости от причин, вызывающих неудовлетворительное управление банком, выделяют 4 типа такого управления: неграмотное управление, косметическое управление, безнадежное руководство и мошенничество. Развитию банковского менеджмента в современной России будут способствовать следующие основные направления: совершенствование организации банковского менеджмента; развитие стратегического планирования; банковского маркетинга, аналитической работы по оценке платежеспособности и кредитоспособности, финансовой устойчивости клиентов, а также дальнейшая автоматизация банковских процессов, повышение доходности банков, рост профессионального уровня персонала.

Д№35.Банковская система: ее элементы и типы. Перспективы развития банковской системы России

Банковская система -- совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма. Включает Центральный банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчетных центров. Центральный банк проводит государственную эмиссионную и валютную политику, является ядром резервной системы. Коммерческие банки осуществляют все виды банковских операций.

Банковские системы можно классифицировать следующим образом:

Одноуровневая банковская система предполагает преобладание горизонтальных связей между банками, а также универсализацию их функций и операций. Одноуровневый вариант построения банковской системы может быть в случаях, когда:

-- в стране еще нет центрального банка;

-- в стране есть только центральный банк;

-- центральный банк выполняет все банковские операции, конкурируя с другими банками.

В двухуровневой банковской системе на первом уровне находится центральный банк, а на втором уровне - сеть коммерческих банков и других расчетно-кредитных учреждений.

Элементы банковской системы

I.Фундаментальный блок:

o Банк как денежно-кредитный институт

o Правила банковской деятельности

II Организационный блок

o Виды банков и небанковских кредитных организаций

o Основы банковской деятельности

o Организационная основа банковской деятельности

o Банковская инфраструктура

III.Регулирующий блок

o Государственное регулирование банковской деятельности

o Банковское законодателоьство

o Нормативные положения ЦБР

o Инструктивные материалы, разработанные КБми в целяхрегулирования их деятельности

Перспективы развития банковской системы РФ

Перспективы и тенденции в развитии, характерные для современной российской банковской системы:

улучшение финансовых результатов деятельности коммерческих банков;

уменьшение количества кредитных организаций действующих на территории РФ при одновременном улучшении качества банков;

улучшение качества предоставляемых продуктов и услуг банками, а также увеличение их ассортимента;

ужесточение методов регулирования денежно-кредитной системы Банком России;

ужесточение межбанковской конкуренции;

активная экспансия иностранных финансовых институтов

консолидация и объединение банковской системы

универсализация двух-трех десятков ведущих банков;

специализация остальных банков; --рост инвестиционной привлекательности банковского сектора экономики

Д№36. Прибыль коммерческих банков, особенности ее формирования и использования

Основная цель деятельности КБ - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

Доходы. Источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов:

1. Операционные доходы. 1.1 *процентные доходы, т.е. доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в ЦБР и КБ, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства. (70-80% всех доходов) *Непроцентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.

1.2 Комиссионные доходы: РКО юр. и физ. лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги на РЦБ и др.

1.3 Доходы от операций на финансовых рынках, т.е. от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов и пр.

1.4 доходы от переоценки средств в ин. валюте.

2. Доходы от побочной деятельности. Доходы от побочной деятельности, как правило, составляют незначительную долю в структуре доходов коммерческого банка. Они включают в себя доходы от оказания услуг небанковского характера, от участия в деятельности предприятий и организаций, от сдачи в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования и пр., а также доходы организаций банка (учебных банковских заведений и других организаций).

3. Прочие доходы.(случайные, не планируются):

o штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;

o оприходование излишков кассы и т.д

Расходы. Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов. Обычно расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом:

1. Операционные расходы:

1.1 Процентные расходы.

1.2 Комиссионные расходы.

1.3 Расходы по операциям на финансовых рынках.

1.4 Прочие операционные расходы.

2. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.

3. Прочие расходы.

Наибольшую часть расход обычного КБ составляют затраты на привлечение средств, а точнее плата за их использование. Так как эта плата обычно осуществляется в форме процентов, эти расходы принято называть процентными.

Основная масса расходов банка приходится на процентные расходы (доля процентных расходов может составлять около 70% всех его затрат). Наиболее дорогими для банков являютсявклады населения, межбанковские кредиты. Относительно большие проценты банки выплачивают также по депозитам юридических лиц и выпущенным долговым обязательствам (облигациям, процентным векселям и депозитным сертификатам)..

Деятельность банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера сопряжена, главным образом, с расходами по оплате услуг посреднических организаций (ЦБ, банков-корреспондентов, бирж, клиринговых палат и т.п.). Обычно плата за их услуги взимается в форме комиссии от суммы совершаемой операции, поэтому данная группа расходов получила название комиссионных.

В составе расходов по обеспечению деятельности банка:

1. Расходы на персонал (ОТ, премии, мат. помощь и т.д.);

2. Расходы на здания и помещения (аренда, амортизация, ремонт, налоги на землю, на имущ-во и т.д.);

3. Расходы по оснащению раб. мест (приобретение комп., орг. техники, мебели, сигнализаций, сейфов и т.д.);

4. Расходы на рекламу и стимулирование сбыта;

Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой, прибылью. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех; расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.

Размещено на Allbest.ru