Анализ и оценка финансового состояния предприятия ООО "Урал-Энергостроймонтаж"

Таким образом, можно достичь увеличения таких показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, как:

- увеличение оборачиваемости всех активов на 2,76 оборотов в год;

- увеличение рентабельности продаж на 0,03%;

- увеличение рентабельности всех активов предприятия до 0,65% против 0,30% в 2009 году, т.е. на 0,35%.

Следовательно, фактическая структура оборотных активов не является оптимальной для данного предприятия. Для повышения эффективности его деятельности имеет смысл спланировать их оптимальную структуру с целью избежания нерациональности использования капитала на данном предприятии. Оптимальная структура оборотных активов будет рассчитываться, исходя из нормативных показателей коэффициентов ликвидности, поскольку наблюдается некоторое несоответствие их нормативным значениям, соответственно у предприятия имеется недостаточная платежеспособность.

Для того чтобы показатели ликвидности предприятия полностью соответствовали нормативным значениям, необходимо увеличить состав денежных средств, снизить долю дебиторской задолженности, снизить долю запасов. Тогда коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 году составит 0,56 против 0,22 в 2009 году; а коэффициент срочной ликвидности - 1,76 против 1,24 в 2009 году.

Таблица 22 - Планирование рациональной структуры оборотных активов ООО «Урал-Энергостроймонтаж» на 2010 год

Итак, для ликвидации проблем с платежеспособностью прежде всего необходимо сформировать «рациональную» структуру капитала.

Исходя из предложенных мероприятий по предоставлению скидок «золотым (потенциальным) клиентам», дебиторская задолженность по потенциальным клиентам распределится следующим образом (таблица 23):

Таблица 23 - Дебиторская задолженность общества по потенциальным клиентам

Обобщая вышеизложенное, необходимо реализовать следующие мероприятия по повышению эффективности управления ООО «Урал-Энергостроймонтаж» (табл. 24).

Таблица 24 - Расчет эффекта от предложенных мероприятий

При реализации данных мероприятия сумма выручки варьирует от 205737,0 тыс. руб. до 236576,3 тыс. руб.

В заключение проведем анализ деловой активности после реализации мероприятий.

Таблица 25 - Анализ деловой активности ООО «Урал-Энергостроймонтаж»

Как видно из таблицы, предложенные мероприятия будут способствовать как увеличению объемов реализации работ и услуг, так и снижению рисков. Поскольку рассматриваемое предприятие вне экстремальных условий, возможно привлечение заемных средств как долгосрочного, так и краткосрочного характера.

Эффективным способом роста деловой активности будет снижение степени финансового риска. Таким образом, проведение диагностики финансового состояния предприятия - основа эффективности управления финансовыми рисками в предпринимательской деятельности, а значит лежит в основе разработанных направлений оптимального управления финансовыми рисками, повышения деловой активности и достижения экономической результативности деятельности предприятия.

Заключение

Целью данной работы было проведение анализа и оценки финансового состояния предприятия для разработки антикризисной программы по повышению эффективности его деятельности.

Способность предприятия управлять финансовым состоянием является необходимой предпосылкой для его антикризисной деятельности. А эффективное управление рисками является фундаментом для развития бизнеса в условиях нестабильной рыночной экономики.

Назначение проведения анализа финансового состояния предприятия - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. По результатам проведенной оценки финансового состояния можно разработать стратегию развития деятельности предприятия, укрепления его финансовых показателей, повышения конкурентоспособности.

В ходе изучения финансовой деятельности было проанализировано финансово-экономическое состояние предприятия ООО «Урал-Энергостроймонтаж», дана оценка его платежеспособности.

Исследование источников финансирования показало, что предприятие в основном использует как привлеченные источники, так и свои. Собственных ресурсов недостаточно, однако, установлено, что вся чистая прибыль, получаемая предприятием от продажи направляется на финансирование текущих потребностей.

Анализируя данные отчетности установлено, что прибыль, полученная собственниками от текущей деятельности полностью направляется на производство. Частично вкладывается в краткосрочные финансовые вложения. Анализ свидетельствует, что риск привлечения заемных источников контролируется, но структуру источников финансирования деятельности предприятия эффективной не назовешь - отмечается недостаток собственного капитала

Анализ основных экономических показателей работы предприятия в 2007 -2009 гг. дает возможность отметить, что в течение исследуемого периода происходило стабильное увеличение объема выручки от продажи товаров, работ и услуг, которое в 2008 г. увеличилось по сравнению с 2007 г. на 28,68%; в 2009 году прирост составил 295221 тыс.руб. (16,7%). Увеличение выручки относительно периода прошлого года связано с повышением интенсивности деятельности Общества. Также значимыми оказались следующие факторы: повышение эффективности использования внутренних ресурсов; усиление репутации Общества за счет повышения качества выполняемых работ.

Учитывая специализацию предприятия и его устойчивую занимаемую долю на рынке, беря во внимание имеющийся финансовый потенциал в виде значительного веса ликвидных оборотных активов, для максимально эффективного использования ресурсов и оптимизации деятельности в условиях кризиса, предлагается предприятию реализовать следующие предложения:

1) сократить товарно-материальные запасы до оптимальных размеров за счет введения нормирования запасов;

2) в целях минимизации риска возникновения просроченной дебиторской задолженности по потенциальным клиентам предприятия сократить дебиторскую задолженность за счет создания резерва по сомнительным долгам и дифференцированного подхода к заказчикам по степени финансовой надежности;

3) на основе балльной оценки разработать для потенциальных клиентов предприятия скидки при досрочной оплате;

4) для восполнения необходимых денежных средств, сократить сроки долговых соглашений, применив такие методы реструктуризации дебиторской задолженности как:

- денежный взаимозачет встречных требований в отношениях;

- контактная цессия (уступка права требования) - перемена лиц в обязательстве;

- организация факторинговых платежей - для взыскания задолженности.

Внедрение всех предложенных выше рекомендаций по увеличению прибыльности предприятия позволит повысить объем выручки от реализации товаров в прогнозном периоде на 15%. Таким образом, эффективным способом роста деловой активности предприятия, направленной на снижение степени финансового риска, является проведение диагностики финансового состояния и оценки эффективности управления финансовыми рисками в предпринимательской деятельности лежит в основе разработанных направлений оптимального сочетания риска, повышения деловой активности и достижения экономической результативности деятельности предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. О несостоятельности (банкротстве): федеральный закон от 26 октября 2002. №127-ФЗ. - Екатеринбург : Ажур, 2008. - 141 с.

2. Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 N 16 "Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций". - http://www.consultant.ru/online/ (сайт доступен по рабочим дням с 20-00 до 24-00)

3. Приказ Минпромэнерго России от 25 апреля 2007 года № 57 / № 134. Методические рекомендации по составлению плана (программы) финансового оздоровления. www.innovbusiness.ru.

4. Абрамов, А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия /А.И. Абрамов. - М.: Экономика и финансы, 2009. - 636 с.

5. Антикризисное управление / под ред. И. К. Ларионова, - М. : Дашков и К, 2007. - 292 с.

6. Антикризисное управление: учебное пособие / под ред. Э. М. Короткова. - М. : ИНФРА-М, 2007. - 240 с.

7. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению / под ред. Г. П. Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2008.-123 с.

8. Бабаев, Ю. А. Теория бухгалтерского учета: учебник для вузов / Ю.Б. Бабаев. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 304 с.

9. Баканов, М. И. Теория экономического анализа: учебник / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 416 с.

10. Балабанов, И.Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 312 с.

11. Баранов, В.В. Финансовый менеджмент: Механизм финансового управления предприятиями в традиционных и наукоемких отраслях: учебное пособие /В.В. Баранов. - М.: Дело, 2006. - 272 с.

12. Баринов, В. А. Антикризисное управление: учебное пособие / В. А. Баринов, - М. : ФБК- Пресс, 2006. - 488 с.

13. Барнгольц, С. Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующих субъектов / С. Б. Барнгольц, М. В. Мельник. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 323 с.

14. Барулин, С. Н. Финансовое оздоровление предприятия. Теория и практика / С.Н. Барулин, А.И. Гончаров. - М.: Ось - 89, 2009. - 544 с.

15. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности / Л. А Бернстайн. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 426 с.

16. Веретенникова, О. Б. Финансы предприятий: учебное пособие / О. Б. Веретенникова. - Екатеринбург: УрГЭУ, 2008. - 383 с.

17. Ветров, А. А. Операционный аудит-анализ /А. А. Ветров. - М.: Перспектива, 2008. - 290 с.

18. Волков, О. И. Экономика предприятия: учебник / О. И. Волков. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 416 с.

19. Гинзбург, А.И. Экономический анализ: учебник для вузов / А.И. Гинзбург - СПб. : ПИТЕР, 2004. - 176 с.

20. Гинзбург, А.И. Экономический анализ: предмет и методы: моделирование ситуаций: оценка управленческих решений: учебник для вузов / А.И. Гинзбург - СПб. : ПИТЕР, 2004. - 480 с.

21. Горфинкель, В.Я. Экономика предприятия: учебник для вузов / В. Я. Горфинкель. -М.: ЮНИТИ, 2008. - 367 с.

22. Грузинов, В.П. Экономика предприятия и предпринимательства / В. П. Грузинов. - М.: СОФИТ, 2006. - 285 с.

23. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. - М.: Экономика, 2008. - 368 с.

24. Дружинин, А.И. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / А. И. Дружинин, В. В. Рыжова. - Екатеринбург: УГТУ, 2007. - 287 с.

25. Каратуев, А. Г. Финансовый менеджмент: учебно-справочное пособие / А. Г. Каратуев. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. - 496 с.

26. Кашаев, В. В. Экономика и бизнес / В. В. Кашаев. - М.: МГТУ им.Баумана, 2007. - 321 с.

27. Ковалев, В. В. Финансовый анализ / В. В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 512 с.

28. Моляков, Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства / Д. С. Моляков. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 544 с.

29. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая - М.: ИНФРА-М, 2009. - 536 с.

30. Теория и практика антикризисного управления: учебник / под ред. С. Г. Беляева, В. И. Кошкина - М. : Закон и право, 2006. - 532 с.

31. Уткин, Э. А. Антикризисное управление: учебник / Э. А. Уткин, В. В. Панов - М. : Экмос, 2006. - 400 с.

32. Финансовый менеджмент / под ред. Н.Ф. Самсонова. - М. : ЮНИТИ, 2005 г. - 495 с.

33. Фасоляк, Н.Д. Управление производственными запасами / Н. Д. Фасоляк. - М., 2006. - 340 с.

34. Финансовый менеджмент: учебное пособие / под ред. проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006. - 408 с.

35. Финансы предприятий: учебное пособие / под ред. Е. И. Бородиной. - М.: Банки и биржи, 2009. - 386 с.

36. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие / А. Ю. Казак. - Екатеринбург: РИФ, 2008. - 200 с.

37. Хеддевик, К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий /К. Хеддевик. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 190 с.

38. Шеремет, А. Д. Теория экономического анализа / А. Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 333 с.

39. Шеремет, А. Д. Комплексный экономический анализ предприятий. - М., 2008. - 314с.

40. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин, Е. В. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2008.- 248 с.

41. Щиборщ, К.В. Управление запасами на промышленном предприятии / К. В. Щиборщ // Финансовый менеджмент.- 2008. -№ 5. - 52 с.

42. Экономика предприятия: учебник / Н. А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2007. - 608 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Бухгалтерский баланс ООО «Урал - Энергостроймонтаж» за 2007-2009 г. (ф.№1)

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ООО «Урал - Энергостроймонтаж»

Размещено на Allbest.ru