Главная Коллекция "Revolution" Финансы, деньги и налоги Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Сущность и структура дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Краткая характеристика деятельности предприятия ООО "Маргарита". Анализ динамики, состояния и эффективности управления движения дебиторской и кредиторской задолженности фирмы.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 07.05.2015
Размер файла 598,0 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

- необходимо принять меры по сокращению заемных пассивов и приращению собственных источников средств, для восстановления финансовой самостоятельности предприятия;

- обратить внимание на организацию производственного цикла, на рентабельность продукции, ее конкурентоспособность.

В ходе исследования управления дебиторской и кредиторской задолженности организации ООО "Маргарита" получены следующие результаты:

3. Рассмотрены теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации.

4. Даны анализ и оценка уровня управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации ООО "Маргарита".

5. Разработаны предложения по совершенствованию процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО "Маргарита".

На основании анализа управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО "Маргарита" можно заключить, что перспективы развития деятельности организации являются обширными. Данная организация может и должна являться лидером среди подобных в регионе, при условии соблюдения принципов разумного управления дебиторской и кредиторской задолженностью, увеличивая тем самым получение прибыли, выполняя задачи удержания рыночной доли.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1) Законодательные акты.

1. Гражданский кодекс РФ, М: в редакции 2009.-329с.

2. Налогового Кодекса, Часть I и II, М.:-2012.ИКФ "ЭКМОС",-512с.

2) Учебники, монографии, диссертации.

3. Абрютина М. С, Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Изд-во "Дело и Сервис", 2010.

4. Агапова Т. А., Серегина С. Ф. Макроэкономика / Под ред. А.В. Сидоровича. - М.: Изд-во "ДИС", 2010.

5. Архипов А.П. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2010.

6. Астахов В. П. Бухгалтерский учет денежных средств и расчетов / Под ред. В. П. Астахова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

7. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

8. Белолипецкий В., Мерзляков И. Финансы фирмы в рыночном хозяйстве // Аудитор". - 2010. - № 4.

9. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

10. Березина М. П. О взаимосвязи платежной системы и инфляции в России // Финансы. - 2010. - № 6.

11. Березина М. П. Безналичные расчеты в России: особенности организации и направления развития // Финансы. - 2010. - № 4.

12. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента: В 2-х т. - Т. 1. -Киев: Ника-Центр, 2009.

13. Бочаров В. В. Управление денежным оборотом предприятий. -СПб Питер, 2009..

14. Бригхэм Ю. Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Пер. с англ. - М.: Экономика, 2010.

15. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Пер. с англ. -В 2-х т. - Т. 2. - СПб Питер, 2011.

16. Быкадаров, В.Л., Алексеев, П.Д. Финансово- экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР, 2011.

17. Васильева, Л.С., Петровская, М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2009.

18. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. -М.: Финансы и статистика, 2011.

19. Володин А.А. Управление финансами (Финансы предприятия). - М.: Инфра М, 2010.

20. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

21. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Годовая и квартальная бухгалтерская отчетность. Учебно-методическое пособие по составлению. - М.: Изд-во "Дело и Сервис", 2012.

22. Ефимова О, В. Финансовый анализ. - М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2011.

23. Жилкина М.С. Управление финансами: Финансовый анализ предприятия. - М.: Инфра-М., 2010.

24. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2011.

25. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

26. Количественные методы финансового анализа / Под ред. С. Дж. Брауна и М. П. Крипмена: Пер. с англ. - М.: Инфра-М, 2009.

27. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

28. Пятов М. Л. Относительность оценки показателей бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. - 2012. - № 6.

29. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия: Пер. с фр. - М.: Аудит. ЮНИТИ, 2012 - 654 с.

30. Родионова В. М., Федотова М. А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Изд-во "Перспектива", 2012.

31. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. - М.: Инфра-М, 2010.

32. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. - М.: Изд-во "Перспектива", 2010.

33. Стоянова Е. С, Быкова Е. В., Бланк И. А. Управление оборотным капиталом / Под ред. Е. С. Стояновой. - М.: Изд-во "Перспектива", 2009.

34. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е. С. Стояновой. - М.: Изд-во "Перспектива", 2009.

35. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. - М.: Инфра-М, 2011.

36. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2011.

37. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / Под ред. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

3) Интернет-ресурсы.

38. Актуальность финансового анализа. // http://www.dist-cons.ru/modules/fap/index.html

39. Анализ и оценка финансового состояния предприятия. // http://www.bk-arkadia.ru/consulting2.htm

40. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. // http: // www.aup.ru/books/m67/8.htm

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО "Маргарита" за 2010г., тыс. руб.

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

-

Основные средства

120

25

5565

Незавершенное строительство

130

3572

-

Отложенные налоговые активы

145

90

52

Итого по разделу I

190

3675

5506

II. Оборотные активы

Запасы

210

488

74544

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

100

2912

Затраты в незавершенном производстве

213

88

-

готовая продукция и товары для перепродажи

214

7

71412

расходы будущих периодов

216

315

2441

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

662

7743

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

5025

51881

в том числе:

покупатели и заказчики

241

-

43005

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

Денежные средства

260

387

9799

Итого по разделу II

290

6228

130633

БАЛАНС

300

8792

148362

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

20

4020

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

-392

6790

Итого по разделу III

490

-382

10800

IV. Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые обязательства

515

98

Итого по разделу IV

590

98

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

7700

27961

Кредиторская задолженность

620

2464

109503

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

2418

59453

задолженность перед персоналом организации

622

48

7579

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

3

762

задолженность по налогам и сборам

624

8

3602

прочие кредиторы

625

52540

Итого по разделу V

690

9064

126342

БАЛАНС

700

8792

148362

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ООО "Маргарита" за 2011 г., тыс. руб.

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

-

Основные средства

120

5565

5299

Незавершенное строительство

130

98

Отложенные налоговые активы

145

52

86

Итого по разделу I

190

5506

5460

II. Оборотные активы

Запасы

210

74544

88908

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

2912

4380

Затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

71412

83844

расходы будущих периодов

216

2441

2906

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

7743

2708

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

51881

65784

в том числе:

покупатели и заказчики

241

43005

43110

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

9799

37651

Итого по разделу II

290

130633

170828

БАЛАНС

300

148362

189510

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

4020

420

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

6790

43894

Итого по разделу III

490

10800

44004

IV. Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые обязательства

515

98

69

Итого по разделу IV

590

98

69

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

27961

82690

Кредиторская задолженность

620

109503

62747

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

59453

25623

задолженность перед персоналом организации

622

7579

9017

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

762

968

задолженность по налогам и сборам

624

3602

2968

прочие кредиторы

625

52540

39604

Итого по разделу V

690

126342

140327

БАЛАНС

700

148362

189510

Приложение 3

Бухгалтерский баланс ООО "Маргарита" за 2012 г., тыс. руб.

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

-

Основные средства

120

5299

5394

Незавершенное строительство

130

98

45

Отложенные налоговые активы

145

86

98

Итого по разделу I

190

5460

5514

II. Оборотные активы

Запасы

210

88908

98625

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

4380

51150

Затраты в незавершенном производстве

213

33350

готовая продукция и товары для перепродажи

214

83844

34743

расходы будущих периодов

216

2906

2803

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

2708

27

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

65784

86855

в том числе:

покупатели и заказчики

241

43110

53467

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

37651

29371

Итого по разделу II

290

170828

192644

БАЛАНС

300

189510

220381

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

420

4020

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

43894

93319

Итого по разделу III

490

44004

96329

IV. Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые обязательства

515

69

942

Итого по разделу IV

590

69

942

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

82690

44102

Кредиторская задолженность

620

62747

79008

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

43894

25932

задолженность перед персоналом организации

622

9017

7462

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

968

811

задолженность по налогам и сборам

624

2968

21249

прочие кредиторы

625

39604

45899

Итого по разделу V

690

140327

110999

БАЛАНС

700

189510

220381

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках ООО "Маргарита" за 2011 г., тыс. руб.

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

3496634

912993

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(3247333)

(807894)

Валовая прибыль

029

360412

216200

Коммерческие расходы

030

(210994)

(29002)

Управленческие расходы

040

(99288)

(83159)

Прибыль (убыток) от продаж

050

62352

26060

Прочие доходы и расходы

Проценты к уплате

070

(2086)

-

Прочие доходы

090

1049

2255

Прочие расходы

100

(20525)

(7448)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

50800

10968

Отложенные налоговые активы

141

46

(59)

Отложенные налоговые обязательства

142

39

(98)

Текущий налог на прибыль

150

(24772)

(4863)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

38104

7081

Приложение 5

Отчет о прибылях и убытках ООО "Маргарита" за 2012 г., тыс. руб.

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

4779382

3496634

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(4467561)

(3247333)

Валовая прибыль

029

422932

360412

Коммерческие расходы

030

(261677)

(210994)

Управленческие расходы

040

(101042)

(99288)

Прибыль (убыток) от продаж

050

80435

62352

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

338

Проценты к уплате

070

(2675)

(2086)

Прочие доходы

090

32787

1049

Прочие расходы

100

(27089)

(20525)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

85696

50800

Отложенные налоговые активы

141

(53)

46

Отложенные налоговые обязательства

142

(884)

39

Текущий налог на прибыль

150

(35458)

(24772)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

60534

38104

Приложение 6

Порядок расчета показателей платежеспособности

Наименование показателя

Способ расчета (по данным формы 1)

Нормальное ограничение

Общий показатель ликвидности (L1)

L1?1

Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)

L2?0,1-0,7 (зависит от отраслевой принадлежности)

Коэффициент быстрой ликвидности(L3)

Допустимое 0,7-0,8; желательно L3?1

Коэффициент текущей ликвидности(L4)

Необходимое значение 1,5;

оптимальное L4?2-3,5

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (L5)

-

Доля оборотных средств в активах (L6)

L6 ? 0,5

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)

L7 ? 0,1 (чем больше, тем лучше)

Приложение 7

Порядок расчета показателей финансовой устойчивости

Наименование показателя

Способ расчета

Нормальное ограничение

Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)

Не выше 1,5

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

Нижняя граница 0,1; оптимальное ?0,5

Коэффициент финансовой независимости (автономии)

0,4 ? U3 ? 0,6

Коэффициент финансирования

U4 ? 0,7; оптимальное ?1,5

Коэффициент финансовой устойчивости

U5 ? 0,6;

Размещено на Allbest.ru

...

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены