Оценка финансового состояния турфирмы "НаукаТур"

1

2

3

4

5

6

7

1.Общая рентабельность вложений

(140(Ф№2)/300(Ф№1))*100%

32,7

33,4

50,2

0,7

16,8

2.Рентабельность вложений по чистой прибыли

(190(Ф№2)/300(Ф№1))*100%

24,8

25,4

41,7

0,6

16,3

3.Рентабельность собственных средств

(190(Ф№2)/490(Ф№1))*100%

331

800

456

469

344

4.Рентабельность долгосрочных финансовых вложений

080(Ф№2) 140(Ф№1)

-

-

-

-

-

5.Рентабельность перманентного капитала

190(Ф№2) 490+590

331

800

124,8

469

675,2

Так как собственные средства туристской фирмы отрицательны и составляют -26 000 руб. на 2008 год в связи с непокрытым убытком прошлых лет, то рентабельность собственных средств также является минусовой, но по сравнению с 2007 годом она увеличилась, так как непокрытый убыток прошлых лет сократился почти в 2 раза. В 2009 году полностью был покрыт убыток прошлых лет, и собственные средства фирмы составили 78 000 руб., что послужило увеличению рентабельности собственных средств.

Динамика этого показателя за последние годы позволяют сделать вывод о том, что инвестиции собственных средств в производство дали недостаточно хороший результат. Рентабельность перманентного капитала и его динамика аналогичны рентабельности собственных средств, в виду отсутствия долгосрочных заёмных средств.

В целом можно отметить, что все показатели рентабельности вложений фирмы находятся на низком уровне, что говорит о недостаточно эффективном вложении средств.

4.3 Результативность текущей деятельности и использования ресурсов

Эффективность текущей деятельности туристской фирмы может быть измерена показателями рентабельности, увязывающими объем получаемой в отчетном периоде прибыли с величиной требующихся для этого затрат. При расчете разных показателей рентабельности могут использоваться различные виды прибыли. В форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках», иллюстрирующей формирование финансового результата, приводится несколько видов прибыли, отличающихся по широте учета при их расчете различных хозяйственных операций.

Выручка за минусом себестоимости продукции дает прибыль от основной деятельности, а разность выручки и затрат на производство продукции (работ, услуг) - прибыль от продаж. Оба этих показателя широко используются при расчете показателей рентабельности. При оценке результата текущей деятельности прибыль, как правило, относится на объем либо затрат на производство (в этом случае определяется рентабельность производства), либо выручки (расчет рентабельности продукции).

Формулы для расчета показателей рентабельности:

* рентабельность производства (по прибыли по основной деятельности):

К = выручка - себестоимость реализации

затраты на производство

*рентабельность продукции (по прибыли по основной деятельности):

К = выручка - себестоимость реализации

выручка

На практике широкое использование имеют показатели рентабельности производства и продукции, рассчитываемые по чистой прибыли. Популярность этих показателей объясняется тем, что чистая прибыль является тем финансовым результатом, который наряду с амортизацией составляет собственные средства организации и который может сравнительно свободно использоваться для реализации своей политики социально-экономического развития, дивидендной политики и т. п.

Для того чтобы получить представление о результативности использования ресурсов организации, рассчитывается ряд показателей рентабельности, увязывающих объем получаемой прибыли с величиной используемых материальных или финансовых средств. Результативность внеоборотных и финансовых ресурсов может выражаться двояким образом: либо как доля, которую составляет годовой объем прибыли в объеме используемого ресурса (коэффициенты рентабельности), либо как число оборотов (лет), за которое рассматриваемый ресурс может быть возмещен по стоимости за счет прибыли (коэффициенты оборачиваемости или показатели сроков окупаемости). Рассмотрим несколько наиболее часто употребляемых на практике коэффициентов.

Коэффициент рентабельности использования основного капитала. Рассчитывается как отношение чистой прибыли (чистая прибыль - прибыль отчетного года за вычетом налога на прибыль и других налогов и сборов, относимых на прибыль, остающуюся в распоряжении организации) к среднегодовому объему всех используемых хозяйственных средств или всего привлеченного капитала (полусумма итога баланса на начало и конец периода). Данный показатель рассчитывается по формуле:

К рен.ОС =Прибыль - Налог на прибыль и др. налоги , относимые на прибыль

Итог баланса на начало года + итог баланса на конец года *2

Данный коэффициент показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. используемых хозяйственных средств. Он дает самое общее представление о результативности исследуемого бизнеса вне зависимости от источников привлечения капитала и других факторов.

Рентабельность собственного капитала. Этот показатель несколько конкретизирует и дополняет рассмотренный выше коэффициент. Находится он как отношение величины чистой прибыли к среднегодовому объему собственного капитала. Для его расчета может быть рекомендована следующая формула:

К рен. СК = Прибыль - налог на прибыль и др. налоги, относимые на прибыль___

Собственный капитал на нач. года + Собственный капитал на конец года*2

Коэффициент рентабельности собственного капитала представляет большой интерес для собственников фирмы и потенциальных инвесторов, так как он показывает, какова эффективность авансированных собственниками и акционерами средств. Этот коэффициент в случае значительного объема привлеченного капитала может существенно отличаться от значения коэффициента рентабельности основного капитала, поскольку при формировании финансовых результатов в этом случае существенными являются затраты на выплату процентов по кредитам и займам. Именно этот показатель в наибольшей степени подходит в качестве критерия при решении вопроса об участии в капитале: высокая рентабельность собственного капитала, как правило, обеспечивает способность выплачивать высокие дивиденды и таким образом привлекать в случае необходимости дополнительный капитал.

Показатели рентабельности основных средств, связывая результативность текущей деятельности (чистую или другой вид Прибыли) с имеющимися хозяйственными средствами или финансовыми ресурсами, отражают результативность всего бизнес. Эти показатели очень часто используются инвесторами в процессе принятия решений о вложении их средств в данную организацию.

Заключение

Проведенная работа представляет собой комплексную оценку финансового состояния туристской фирмы «НаукаТур», путем анализа структуры актива и пассива баланса, анализа дебиторской и кредиторской задолженности, анализа ликвидности баланса, показателей оборачиваемости рентабельности, платежеспособности.

Чистая прибыль на туристской фирме в 2008 году увеличилась по сравнению с 2007 годом на 29 500 руб. или на 16,5%. Её увеличению в 2008 году способствовало: увеличение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности, в основном за счет появления статьи доходов - “Проценты к получению” в сумме 1400 руб., и превышение абсолютного изменения операционных доходов над абсолютным изменением операционных расходов на 8 500 руб. (22 500 - 14 000).

В 2009 году прибыль туристской фирмы увеличилась на 147 500 руб. или на 70,6% , благодаря снижению себестоимости реализации товаров, работ, услуг на 9 000 руб., вырос объем реализации, что послужило увеличению выручки от реализации (010) на 150 000 руб.. Кроме того, операционные расходы сократились на 4 000 руб. или на 9,4%, одновременно с этим последовало снижение операционных доходов на 1 000 руб. Увеличению прибыли также способствовала появившаяся статья доходов «Чрезвычайные доходы» в сумме 30 000 руб.

Снижению балансовой прибыли в 2008 году способствовал убыток от внереализационных операций в сумме 34 000 руб., снизивший балансовую прибыль на 16,3%. В 2009 году снижение произошло по причине: роста коммерческих расходов на 10,8% и значительного роста внереализационных расходов на 58,8%, что составило 20 000 руб.

Таким образом, в факторы, уменьшающие прибыль по сумме были перекрыты действием увеличивающих её факторов, что в итоге и обусловило рост прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим на 16.5%( 2008 год) и на 70,6%( 2009 год).

За анализируемый период результат от прочих внереализационных операций представляет собой убыток, который уменьшился по сравнению с 2007 годом на 41%, а в 2009 году вырос на 58,8%.

После уплаты налога на прибыль в распоряжении фирмы осталось 208 500 руб. в 2008 году, в 2009 году эта сумма увеличилась на 56,3% и составила 325 800 руб. этих средств оказалось не достаточно для покрытия всех расходов.

Показатель общей рентабельности за отчетный период снизился с 25% в 2007 до 22% в 2008 году, то есть на 3%. В 2009 году, показатель общей рентабельности вырос с 22% до 30,6% .

Показатель рентабельности продаж от чистой прибыли также снизился в 2008 году с 19% на начало года до 17% на конец отчетного периода. Это говорит о том, что спрос на продукцию несколько сократился. Но в 2009 году наблюдается увеличение спроса на продукцию туристской фирмы «НаукаТур», свидетельством чего является возросший на 8,4% показатель рентабельности продаж от чистой прибыли. В 2009 году он составляет 25,4%.

Рентабельность всей реализованной продукции также сократилась за отчетный период на 7,7% и составила к концу 2008 года 26,8 %. В 2009 году рентабельность всей реализованной продукции увеличилась и составила 35%.

Как видно из выше сказанного, все показатели рентабельности продукции несколько снизились в 2008 году и выросли одновременно более чем на 8% в 2009 году.

В 2008г. вследствие падения спроса на продукцию из-за снижения платежеспособности большинства потребителей произошло снижение показателей рентабельности продукции. В 2009 году благодаря увеличению спросу на услуги и товары из-за возросшей платежеспособности потребителей и снижению себестоимости реализации, а также вследствие получения прибыли от внереализационных операций показатели рентабельности продукции возросли.

В целом все показатели прибыли и рентабельности в отчётном году (2009) возросли, что положительно характеризует деятельность турфирмы.

В результате проведенного исследования выявлены следующие тенденции в финансово-хозяйственной деятельности:

1. Деятельность туристской фирмы в части формирования имущества в течение анализируемого периода была направлена на увеличение оборотных средств, в первую очередь дебиторской задолженности. Можно сделать следующие рекомендации:

Необходимо провести инвентаризацию состояния имущества с целью выявления активов “низкого” качества (изношенного оборудования, залежалых запасов, материалов, дебиторской задолженности нереальной к взысканию), и уточнить реальную величину стоимости имущества. Эта мера способствует сокращению оттока денежных средств, направленных на уплату налога на имущества, а также средств необходимых для хранения труднореализуемых активов, изношенного оборудования.

Следует пересмотреть экономические отношения со своими покупателями и заказчиками и уменьшение объемов дебиторской задолженности; в этой же сфере необходимо пересмотреть организацию сбыта в целом, так как в условиях инфляции фирме будет выгоднее продавать продукцию дешевле и быстрее, чем ожидать более выгодных условий ее реализации;

Оптимизация товарно-материальных ценностей;

Так как финансовая политика анализируемой туристской фирмы характеризуется накапливанием запасов товарно-материальных ценностей, увеличением объема дебиторской задолженности, то прибыль стала основным источником финансирования и покрытие данного отвлечения средств.

В этом состоит причина дефицита денежных средств; суммы превышения доходов от реализации над расходами зафиксированы в виде возросших запасов.

Анализируя положения фирмы в отношении финансовой устойчивости и платежеспособности, можно выделить следующие рекомендации. Во-первых, для повышения платежеспособности фирме необходимо прибыль, полученную от основной деятельности, направлять на увеличения наиболее ликвидной части оборотного капитала, т. е. денежных средств. Хотя этот шаг может рассматриваться как не эффективное использование ресурсов фирмы, но в настоящей ситуации необходимо; Во-вторых, произвести расчеты по определению оптимального запаса товарно-материальных ценностей, а необоснованную сумму запасов следует или реализовать или использовать не увеличивать запасов в изучаемом периоде; в - третьих, наладить отношения с покупателями и заказчиками, т.к. именно из-за того, что в отчетном периоде произошло увеличение дебиторской задолженности предприятия не смогли рассчитаться с кредиторами.

Руководству фирмы в будущем отчетном периоде не следует наращивать производственные запасы, а свободные денежные средства направить на погашение кредиторской задолженности иначе существует вероятность уменьшения уровня платежеспособности.

2. Значительный объем средств предприятия отвлечен в расчеты. При этом темп прироста предоставляемого покупателям и заказчикам выше темпа прироста кредиторской задолженности. Очевидно, что результатом такой динамики становится резкий дефицит денежных средств, т. к. дебиторская задолженность выступает, как отвлечение средств из оборота, а кредиторская наоборот.

Исходя из изложенного, следует изменить политику в области продаж, с целью увеличения оборачиваемости турпродукции.

Анализ финансовых коэффициентов позволил выявить тот факт, что в настоящее время текущая платежеспособность фирмы полностью зависит от надежности дебиторов. Поэтому экономистам фирмы следует четко отслеживать сроки погашения дебиторской задолженности, а по результатам оценки на выявленную просроченную или имеющую высокую вероятность не погашения задолженности создавать резервы по сомнительным долгам, в составе оценочных резервов.

Руководству следует обратить внимание на необоснованное увеличение расходов на оплату труда, в то время как на предприятии существует дефицит денежных средств.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ (с изм. и доп. от 23.06.08, 28.03.08).

2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2007 № 127-ФЗ.

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 2009 г. № 34н.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 2008 г. № 43н (ПБУ 4/99).

5. Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденное приказом Минфина РФ от 13 января 2009г. № 4н.

6. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденные приказом Минфина РФ от 28.06.2007 № 60н.

7. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (утверждены ФУДН 12.08.94 г. № 31-р).

8. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Приказ Минфина России от 29 декабря 2009 г. № 170.

9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Приказ Минфина России от 29 июля 2008 г. № 34н.

10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000), утвержденное приказом Минфина РФ от 16 окт. 2009 г. № 91н.

11. Балабанов И. Т., Балабанов А. И. Экономика туризма: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 176 с.

12. Баканов А. С. Годовая отчетность коммерческой организации. -М.: Бухгалтерский учет, 2009.

13. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. - М.: Финансы и статистика, 1996. -624 с.

14. Ван Хорн Док. К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 1977. - 800 с.

15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской

отчетности. - 4-е изд., перераб, и доп. - М.: Дело и сервис, 2008.

16. Зорин И. В., Квартальнов В. А. Энциклопедия туризма: Справочник. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 368 с.

17. Качалин В. В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами GAAP. - М.: Дело, 1998. - 432 с.

18. Квартальнов В. А. Туризм: Учебник. -М.: Финансы и статистика, 2009.-320с.

19. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2008.-432 с.

20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2009.-548с.

21. Козырев В. М. Основы современной экономики: Учебник. -3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. -528 с.

22. Козырев В. М. Туристская рента: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М: Финансы и статистика, 2009. - 112 с.

23. Козырева Т. В. Учет издержек в туризме: Учеб. пособие. -М.: Финансы и статистика, 2009. - 224 с.

24. Палий В.Ф. Международные стандарты финансовой отчетности. -

М.: ИНФРА-М, 2009

25. Соболева Е. А., Соболев И. И. Финансово-экономический анализ деятельности туристской фирмы: Учеб-метод, пособие. -М: Финансы и статистика, 2009. - 128 с.

26. Холт Р. Н. Основы финансового менеджмента. - М.: Дело, 1995.-128 с.

27. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М.,2009

Приложение 1

Бухгалтерский баланс (тыс. руб.)

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного периода 2007	На конец отчетного периода 2008
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	1	1
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	1	1
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства (01, 02, 03)	120	12	14,5
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
Здания, машины и оборудование	122	12	14,5
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
в том числе:
имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвистиции в другие организации	143
Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
Прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	13	15,5
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	439	518,5
в том числе:
сырье,материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16)	211	15	23
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44)	213	300	352
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214
Товары отгруженные (45)	215	112	132
расходы будущих периодов (31)	216	12	11,5
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
Авансы выданные (61)	234
Прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	107	138
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	43	59
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244
Авансы выданные (61)	245
Прочие дебиторы	246	64	79
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250		0
в том числе:
Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251		0
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
Прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	160	148
в том числе:
касса (50)	261	36	29
расчетные счета (51)	262	78	79
валютные счета (52)	263	46	40
Прочие денежные средства (55, 56, 57)	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	706	804,5
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	719	820
ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410	12	12
Добавочный капитал (87)	420	5	5
Резервный капитал (86)	430	9	9
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии
с законодательством	431	9	9
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами	432
Фонд социальной сферы (88)	440
Целевые финансирование и поступления (96)	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	460
Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465	70	52
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)	470	X
Непокрытый убыток отчетного года (88)	475	Х
ИТОГО по разделу III	490	-44	-26
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)	510		0
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12			0
месяцев после отчетной даты	511
Займы, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	0	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы икредиты (90, 94)	610		0
в том числе:			0
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620	773	846
в том числе:
поставщики и подрядчики (76, 60)	621	15	22
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623
задолженность перед персоналом организации (70)	624	40	60
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	20	23
задолженность перед бюджетом (68)	626	17	19
авансы полученные (64)	627	671	722
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640
Резервы предстоящих расходов (89)	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	773	846
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	719	820

Приложение 2

Бухгалтерский баланс (тыс. руб.)

АКТИВ	Код строки	На конец отчетного периода 2008	На конец отчетного года 2009
1	2	4	5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	1	1
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	1	1
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства (01, 02, 03)	120	14,5	17
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
Здания, машины и оборудование	122	14,5	17
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
в том числе:
имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвистиции в другие организации	143
Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
Прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	15,5	18
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	518,5	320
в том числе:
сырье,материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16)	211	23	21
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44)	213	352	214
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214
Товары отгруженные (45)	215	132	71
расходы будущих периодов (31)	216	11,5	14
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
Авансы выданные (61)	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	138	205
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	59	128
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244
авансы выданные (61)	245
прочие дебиторы	246	79	77
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250	0	70
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	0	70
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	148	240
в том числе:
касса (50)	261	29	33
расчетные счета (51)	262	79	138
валютные счета (52)	263	40	69
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	804,5	835
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	820	853
ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410	12	12
Добавочный капитал (87)	420	5	7
Резервный капитал (86)	430	9	14
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии
с законодательством	431	9	14
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами	432
Фонд социальной сферы (88)	440
Целевые финансирование и поступления (96)	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	460
Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465	52	0
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)	470		45
Непокрытый убыток отчетного года (88)	475
ИТОГО по разделу III	490	-26	78
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)	510	0	207
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12		0	207
месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	0	207
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы икредиты (90, 94)	610	0	28
в том числе:		0	28
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620	846	510
в том числе:
поставщики и подрядчики (76, 60)	621	22	14
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623
задолженность перед персоналом организации (70)	624	60	9
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	23	14
задолженность перед бюджетом (68)	626	19	11
авансы полученные (64)	627	722	462
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640		30
Резервы предстоящих расходов (89)	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	846	568
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	820	853

Размещено на Allbest.ru

...