Одной из наилучших мировых практик признается формирование в налоговом администрировании клиентоориентированного подхода. В настоящее время в этой области имеются проблемы, которые выражаются в неудовлетворенности налогоплательщиков качеством оказания налоговых услуг и недостаточной информированности общества по вопросам налогообложения. С учетом обозначенных новых приоритетов необходимо решить следующие задачи:

1. Исключение дублирования функций регистрации бизнеса. Существующая система регистрации бизнеса построена на дублировании функций регистрации в соответствующих государственных органах. На сегодняшний день с целью прохождения регистрационных процедур индивидуальным предпринимателям приходится обращаться в ГНС, Соцфонд и Национальный статистический комитет Кыргызской Республики (Нацстатком). В целях исключения дублирования необходимо внедрить систему единой государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в ГНС.

2. Концентрация фискальных функций в одном госоргане. Анализ положительной практики и политики зарубежных стран в вопросах администрирования бизнеса со стороны государства показывает, что в данной сфере политика стран в основном направлена на сокращение числа государственных ведомств (функций), осуществляющих контроль за бизнесом, путем концентрации функций в одном органе. Это позволяет сократить расходы государства и снизить излишнее давление на предпринимателя. В рамках данной Стратегии и ранее принятых Правительством Кыргызской Республики решений необходимо реализовать меры по передаче функций администрирования страховых взносов органам ГНС. Кроме того, по мере реализации решений по вступлению Кыргызской Республики в Таможенный союз необходимо проработать вопросы реализации подготовительных мер по передаче органам ГНС функций контроля декларирования и уплаты косвенных налогов (налога на добавленную стоимость (НДС)) на импорт при взаимной торговле Кыргызской Республики со странами Таможенного союза.

3. Создание новых видов и расширение существующих сервисных пунктов для налогоплательщиков (Сервисный центр, Колл-центр, Кабинет налогоплательщика). Необходимо продолжить работу по внедрению по стране существующих видов сервисных пунктов для налогоплательщиков, основанных на принципах "единого окна" при контактах налогоплательщика с ГНС. При этом следует создать в Чуйской и Ошской областях страны сервисные центры (с функциями централизованной обработки деклараций), в которых налогоплательщик, независимо от места своей налоговой регистрации и места жительства, сможет получить весь комплекс налоговых услуг: налоговую регистрацию, консультацию, информацию о взаимоотношениях с бюджетом, возможность представления налоговой декларации и т.д.

4. Внедрение инновационных способов оплаты налогов. В настоящее время налогоплательщик может уплатить налоги только через банковскую систему. Актуальным вопросом является создание необходимых условий для внедрения альтернативных форм уплаты налоговых платежей, в частности уплаты посредством платежных терминалов, мобильного Интернет-банкинга и т.п.

5. Оптимизация форм налоговых отчетов, сроков их представления и уплаты налогов.

Нормативными актами предусмотрены сложные для заполнения формы налоговой отчетности, высокая частота подачи отчетности и уплаты налогов, не синхронизированы сроки декларирования со сроками уплаты налогов. В течение одного календарного года налогоплательщик посещает налоговый орган в среднем 24-30 раз с целью подачи налоговой отчетности. При этом он обязан уплачивать налоги по каждой отчетности, сроки оплаты и представления которых в отдельных случаях отличаются друг от друга. В этой связи необходимо синхронизировать сроки подачи отчетов и уплаты по ним налогов, сократив в целом частоту отчетности и оплаты, а также упростив формы деклараций. Следует упорядочить систему истребования госорганами от налогоплательщика различных справок и регламентировать порядок их выдачи налоговыми органами.

6. Улучшение уровня взаимодействия налоговой службы с налогоплательщиками. Наряду с существующими формами взаимодействия плательщиков с налоговыми органами (сервисные пункты, сайт ГНС, Общественный наблюдательный совет при ГНС, Методологический совет при Министерстве экономики Кыргызской Республики (МЭ) необходимо внедрять и расширять новые формы, в частности, путем внедрения системы постоянного опроса налогоплательщиков (с установлением обратной связи), с использованием медиа-пространства, экспертных и общественных площадок. Необходим анализ наилучших международных практик с последующим их внедрением. Следует разработать и ввести правила поведения сотрудников ГНС с налогоплательщиками в целях повышения клиентоориентированности ГНС. Разработать меры по повышению в обществе налоговой культуры.

7. Упрощение системы возврата и возмещения переплаты по налогам. Одной из острых проблем на сегодня является наличие неоправданно сложной системы возврата и возмещения налогоплательщикам переплаты по НДС, вследствие чего отмечается постоянный рост переплаты по данному виду налога, что приводит к отвлечению оборотных средств субъекта и негативно сказывается на его финансово-экономическом состоянии. В этой связи необходимо пересмотреть существующие законодательные ограничения в части использования переплаты по НДС в счет погашения задолженности по другим видам налогов. При этом рассмотреть возможность создания специального, целевого счета в Казначействе, на который будут зачисляться часть сумм, поступающих от НДС, для последующей выплаты переплаты по налогам. Параллельно следует упростить процедуру и сроки рассмотрения обращения налогоплательщиков по возврату и возмещению переплаты по налогам.

8. Увеличение потенциала собираемости налогов. Обеспечение налоговыми доходами бюджета государства является естественной налоговой функцией ГНС, так как повышает потенциал Правительства Кыргызской Республики в области исполнения обязательств государства. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи.

9. Расширение системы налогового контроля, основанной на оценке риска. В настоящее время в автоматизированную систему налогового контроля на основе рисков включены только выездные проверки, при этом системой охвачены отдельные крупные подведомственные налоговые подразделения. Необходимо распространить данную систему на другие формы налогового контроля, с ее внедрением по всей стране. Следует активнее использовать такую форму налогового контроля как камеральные проверки.

10. Совершенствование механизма администрирования местных налогов. Необходимо провести анализ существующей системы администрирования налогов на имущество, изучить международный опыт в этой сфере, рассмотреть альтернативные методы взимания налогов. Учитывая имеющиеся проблемы, связанные с администрированием земельного налога по приусадебным участкам, следует пересмотреть действующие формы учета и контроля данного вида налога.

11. Разработка и реализация секторальных программ по сокращению "теневого" сектора. Присутствие в экономике страны значительной доли "теневого" сектора является серьезной угрозой как в целом развитию страны, так и успешной реализации целей настоящей Стратегии. Наличие "теневого" сектора отрицательно влияет на конкурентоспособность добросовестного бизнеса - главного партнера налоговой службы и активного участника предстоящих реформ. Для легализации "теневого" сектора одних контрольных мер недостаточно, необходимы другие, стимулирующие формы вывода бизнеса из "тени". В данном случае, необходимо использовать имеющийся положительный опыт легализации отдельных секторов экономики, в частности, таких сфер как швейная отрасль. Для этого следует разработать и реализовать адекватные программы легализации "теневых" секторов экономики.

12. Внедрение эффективных механизмов контроля сферы уклонения от налогообложения и взыскания налогов. В последние годы серьезной проблемой стало увеличение сферы использования недобросовестными субъектами "лжезачета" по НДС, а также занижение фактической цены реализации продукции. В этой сфере требуется принятие мер по совершенствованию и эффективному использованию уже существующих инструментов контроля, а также внедрению новых форм контроля. Одновременно будет необходимо проработать вопросы усиления мер принудительного взыскания налоговой задолженности субъектов.

13. Пересмотр системы применения ответственности за налоговые правонарушения. Анализ действующих размеров административных штрафов за отдельные правонарушения выявил неадекватность сумм административных штрафов к степени нарушения. Аналогичная ситуация сложилась в системе применения налоговых санкций к налогоплательщику за сокрытие налогов, действующий порядок которого характеризуется сложностью, при этом присутствует элемент неадекватности и, в отдельных случаях, неприменимости санкций. В этой связи на основе результатов соответствующего анализа необходимо принять меры по внесению изменений в нормативные правовые акты.

Выводы и предложения

Размещено на Allbest.ru