Анализ и эффективность управления капиталом на предприятии
Сущность капитала, его формирование. Характеристика процесса управления отдельными элементами собственного капитала предприятия. Анализ финансового-экономического состояния производственной организации, показатели деловой активности и рентабельности.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.06.2015 |
| Размер файла | 673,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
18. Гордиенко Ю.Ф., Обухов Д.В. «Управление персоналом», Феникс, 2004
19. Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ финансовой отчетности: Учебное пособие.- Алматы: «Каржы-каражат»,2003.-512с.
20. Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия. Учебное пособие, Алматы, 2002 - 293с
21. Егоршин А.П. «Мотивация трудовой деятельности», НИМБ, 2003
22. Ефимова О.В. Финансовый анализ, М.: Бухгалтерский учёт, 1998 - 314с
23. Жуйриков К.К., Раимов Г.Б., Танирбеогенова Г.Б. Финансовый анализ предприятия. Учебник, Алматы, 2003 - 225с
24. Кибанов А.Я., Дураков И.Б. «Управление персоналом организации: отбор и оценка при найме», Москва, 2004
25. Кибанов А.Я. «Управление персоналом», Москва, «Инфра-М», 2007
26. Ковалёв В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник, Москва, 2004 - 421с
27. Кох Р. Менеджмент и финансы от А до Я. - СПб - М.: Харьков - Минск, 1999 г. - 496 с.
28. Крупченко Е.А., Замыцкова О.И. «Аудит» Ростов-на-Дону, 2000 г.
29. Мамедов О.Ю. «Современная экономика» Ростов-на-Дону, Феникс 2000 г.
30. Родостовцев В.К., Родостовцев В.В., Шмидт О.И. «Бухгалтерский учет на предприятии» Алматы, 2002 г.
31. Салин А.П. «Принципы бухгалтерского учета» Алматы: Экономика 2003 г.
32. Сейдахметов Ф.С. «Налоги в Казахстане» Алматы, 2002 г.
33. Ходов Л.Г. «Налоги и налогообложение» Москва ФОРУМ Инфра -М, 2002 г.
34. Худяков А.И. «Налоговое право Республики Казахстан» Алматы, 2003 г.
35. Айтказы Д. «Денежно-финансовые проблемы макроэкономической стабильности» НПЖ «Транзитная экономика» №1, 2005 г.
36. Кондаков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. М Перспектива 2004 г. С156.
37. Ниулз Б.,Андерсон Х., Колдуэн Д. Принципы бухгалтерского учета-М. «Финансы и статистика», 2003г. С 54-62.
38. Палий В.Д., Палий В.В. Финансовый учет. Учебное пособие, часть 1, ФБК- пресс,М, 2003. С22-28.
39. Палий В.Ф. Основной капитал и оборотные материальные активы, С-Пб.:2003.- 290с.
40. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием. Учебное пособие.- М., 2003. - 422с.
41. Теория управления: Учебник/Под ред. Ю.В. Васильева, Н.В. Парахиной, М.И. Ушвицкого, Финансы и Статистика, 2006.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
СТРУКТУРА ПАРКА АВТОМОБИЛЕЙ ТРАНСПОРТНОГО ЦЕХА
ГодыНаименование |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
|||||
|
Кол-во |
Уд. Вес, % |
Кол-во |
Уд. Вес, % |
Кол-во |
Уд. Вес, % |
Кол-во |
Уд. Вес, % |
||
|
Всего автомо-билей в том числе: |
346 |
100 |
356 |
100 |
360 |
100 |
350 |
100 |
|
1. по типу:бортовыесамосвалыпрочие грузовыеавтобусылегковыеспециал. |
806560502071 |
23191714621 |
786259502285 |
22171614625 |
7560455023107 |
21171314629 |
735857472590 |
21171613726 |
|
2. по сроку службы:до 3 лет3.1-88.1-1010.1 -13св. 13 лет |
38525259145 |
1115151742 |
46645353149 |
1318151539 |
48725551134 |
1320151438 |
50755948118 |
1421171434 |
|
3. по грузо- подъем-ти:до 1499 кг1500-49995000-69997000-999910000 и более |
2535129106 |
12176353 |
24341191210 |
12176065 |
24191151210 |
13116475 |
29171151215 |
1596268 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Анализ структуры и динамики баланса АО «УМЗ» за 2007-2009 гг.
|
АКТИВ |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
Изменения за 2009 год |
|||||||
|
тыс. тг. |
% |
тыс. тг. |
% |
тыс. тг. |
% |
в абс. вел., тыс. тг. |
В уд. весах, % |
% к 2008 году |
в% к изменению |
||
|
1. Внеоборотные активы: |
|||||||||||
|
Нематериальные активы |
17 |
0,06 |
15 |
0,04 |
13 |
0,03 |
-2 |
-0,01 |
-13,3 |
-0,04 |
|
|
Основные средства |
21869 |
56,2 |
21663 |
62,27 |
21809 |
54,71 |
+146 |
-7,56 |
+0,67 |
+2,9 |
|
|
Незавершенное строительство |
3432 |
8,8 |
3526 |
10,14 |
3354 |
8,41 |
-172 |
-1,73 |
-4,88 |
-3,39 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Итого по разделу 1 |
25318 |
65,06 |
25204 |
72,45 |
25176 |
63,15 |
-28 |
-9,3 |
-0,12 |
-0,55 |
|
|
2. Оборотные активы: |
|||||||||||
|
Запасы |
3423 |
8,8 |
4873 |
14,01 |
7799 |
19,56 |
+2926 |
+5,55 |
+60,05 |
+57,62 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
916 |
2,4 |
1225 |
3,5 |
1162 |
2,9 |
-63 |
-0,6 |
-5,15 |
-1,24 |
|
|
Дебиторская задолженность |
8813 |
22,6 |
2037 |
5,9 |
5290 |
13,3 |
+3253 |
+7,4 |
+159,7 |
+64,06 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
9 |
0,04 |
9 |
0,02 |
9 |
0,02 |
- |
- |
100 |
- |
|
|
Денежные средства |
247 |
0,6 |
271 |
0,8 |
265 |
0,66 |
-6 |
-0,14 |
-2,21 |
-0,12 |
|
|
Прочие оборотные активы |
187 |
0,5 |
1169 |
3,32 |
165 |
0,41 |
-1004 |
-2,91 |
-85,89 |
-19,77 |
|
|
Итого по разделу 2 |
13595 |
34,94 |
9584 |
27,55 |
14690 |
36,85 |
+5106 |
+9,3 |
+53,3 |
+100,55 |
|
|
Баланс |
38913 |
100 |
34788 |
100 |
39866 |
100 |
+5078 |
0 |
+14,6 |
- |
|
|
3. Капитал и резервы: |
|||||||||||
|
Уставный капитал |
1781 |
4,5 |
1781 |
5,1 |
1781 |
4,47 |
- |
-0,63 |
- |
- |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Добавочный капитал |
9117 |
23,4 |
9117 |
26,2 |
9117 |
22,87 |
- |
-3,33 |
- |
- |
|
|
Резервный капитал |
2636 |
6,77 |
2636 |
7,6 |
2636 |
6,6 |
- |
-1 |
- |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года |
-618 |
-1,47 |
-395 |
-1,13 |
863 |
2,16 |
+1258 |
+3,29 |
+318,5 |
+24,77 |
|
|
Итого по разделу 3 |
12916 |
33,2 |
13139 |
37,77 |
14397 |
36,1 |
+1258 |
-1,67 |
+9,6 |
+24,77 |
|
|
4. Долгосрочные пассивы: |
|||||||||||
|
Займы и кредиты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
108 |
0,24 |
118 |
0,34 |
206 |
0,53 |
+88 |
+0,19 |
+74,5 |
+1,7 |
|
|
Итого по разделу 4 |
108 |
0,24 |
118 |
0,34 |
206 |
0,53 |
+88 |
+0,19 |
+74,5 |
+1,7 |
|
|
5. Краткосрочные пассивы: |
|||||||||||
|
Займы и кредиты |
5832 |
15,06 |
8000 |
22,99 |
13962 |
35,02 |
+5962 |
+12,03 |
+74,5 |
+117,4 |
|
|
Кредиторская задолженность |
20057 |
51,5 |
13531 |
38,9 |
11301 |
28,35 |
-2230 |
-10,55 |
-16,48 |
-43,9 |
|
|
Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Итого по разделу 5 |
25889 |
66,56 |
21531 |
61,89 |
25263 |
63,37 |
+3732 |
+1,48 |
+17,3 |
+73,5 |
|
|
Баланс |
38913 |
100 |
34788 |
100 |
39866 |
100 |
+5078 |
0 |
+14,6 |
- |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Анализ финансовой устойчивости АО «УМЗ» за 2007-2009 гг., тыс. тг.
|
№ п/п |
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
|
|
1 |
Капитал и резервы |
12916 |
13139 |
14397 |
|
|
2 |
Внеоборотные активы |
25318 |
25204 |
25176 |
|
|
3 |
Наличие собственных оборотных средств (Ес) (стр. 1 - стр. 2) |
-12402 |
-12065 |
-10779 |
|
|
4 |
Долгосрочные кредиты и заемные средства (Кт) |
108 |
118 |
206 |
|
|
5 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Ет) (стр. 3 + стр. 4) |
-12294 |
-11947 |
-10573 |
|
|
6 |
Краткосрочные кредиты и заемные средства (kt) |
5832 |
8000 |
13962 |
|
|
7 |
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Е) (стр. 5 + стр. 6) |
-6462 |
-3947 |
3389 |
|
|
8 |
Общая величина запасов и затрат (Z) |
3432 |
4873 |
7799 |
|
|
9 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (Ес=Ес-Z) (стр. 3 - стр. 8) |
-15825 |
-16938 |
-18578 |
|
|
10 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Ет=Ет-Z) (стр. 5 - стр. 8) |
-15717 |
-16820 |
-18372 |
|
|
11 |
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (Е =Е - Z) (стр. 7 - стр. 8) |
-9885 |
-8820 |
-4410 |
|
|
12 |
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости S=(S (стр. 9), S (стр. 10), S (стр. 11)) |
0,0,0 |
0,0,0 |
0,0,0 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Анализ показателей финансовой устойчивости АО «УМЗ»
|
№ |
Показатели |
Нормальное ограничение |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
|
|
1 |
Имущество предприятия |
|
38913 |
34788 |
39866 |
|
|
2 |
Собственные средства |
12916 |
13139 |
14397 |
||
|
3 |
Заемные средства |
25997 |
21649 |
25469 |
||
|
3.1 |
Долгосрочные займы |
108 |
118 |
206 |
||
|
3.2 |
Краткосрочные займы |
5832 |
8000 |
13962 |
||
|
3.3 |
Кредиторская задолженность и прочие пассивы |
20057 |
13531 |
11301 |
||
|
4 |
Внеоборотные активы |
25318 |
25204 |
25176 |
||
|
5 |
Собственные оборотные средства |
-12402 |
-12065 |
-10779 |
||
|
6 |
Оборотные активы |
13595 |
9584 |
14690 |
||
|
6.1 |
Запасы и затраты |
3423 |
4873 |
7799 |
||
|
6.2 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
256 |
280 |
274 |
||
|
6.3 |
Дебиторская задолженность и прочие активы |
9916 |
4431 |
6617 |
||
|
7 |
Коэффициент автономии (с. 2 / с. 1) |
>=0,5 |
0,33 |
0,38 |
0,36 |
|
|
8 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (с. 3 / с. 2) |
<=1 |
2,01 |
1,65 |
1,77 |
|
|
9 |
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (с. 6 / с. 4) |
X |
0,54 |
0,38 |
0,58 |
|
|
10 |
Коэффициент маневренности (с. 5 / с. 2) |
>=0,5 |
-0,96 |
-0,92 |
-0,75 |
|
|
11 |
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками (с. 5 / с. 6.1) |
>=0,16-0,8 |
-3,6 |
-2,5 |
-1,38 |
|
|
12 |
Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат (с. 5/(с. 5 + с. 3.2)) |
0,6 |
1,87 |
2,97 |
-3,39 |
|
|
13 |
Коэффициент имущества производственного назначения (с. 4 + с. 6.1)/с. 1 |
>=0,5 |
0,74 |
0,86 |
0,83 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Оценка деловой активности АО «УМЗ» за 2007-2009 гг.
|
№ |
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
|
|
1 |
Выручка от продажи продукции |
176944 |
136207 |
187735 |
|
|
2 |
Себестоимость продажи продукции |
170962 |
130151 |
181331 |
|
|
3 |
Средний за период итог баланса |
38913 |
34788 |
39866 |
|
|
4 |
Средняя стоимость оборотных активов |
13595 |
9584 |
14690 |
|
|
5 |
Средняя величина запасов и затрат |
3423 |
4873 |
7799 |
|
|
6 |
Средняя величина готовой продукции |
164 |
60 |
373 |
|
|
7 |
Средняя величина дебиторской задолженности |
7927 |
2037 |
5290 |
|
|
8 |
Средняя величина кредиторской задолженности |
20057 |
13531 |
11301 |
|
|
9 |
Средняя величина свободных ден. ср-в и цен. бумаг |
256 |
280 |
274 |
|
|
10 |
Средняя величина собственного капитала |
12916 |
13139 |
14397 |
|
|
11 |
Средняя величина ос. ср-в и прочих внеоб-х активов |
25318 |
25204 |
25176 |
|
|
12 |
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (с. 1 / с. 3) |
4,55 |
3,9 |
4,71 |
|
|
13 |
Коэффициент оборачиваемости моб-х ср-в (с. 1 / с. 4) |
13,02 |
14,2 |
12,8 |
|
|
14 |
Оборачиваемость запасов (с. 2 / с. 5) |
49,95 |
26,71 |
23,25 |
|
|
15 |
Оборачиваемость готовой продукции (с. 1 / с. 6) |
1078,9 |
2270,1 |
503,3 |
|
|
15 |
Оборачиваемость готовой продукции (с. 1 / с. 6) |
1078,9 |
2270,1 |
503,3 |
|
|
16 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности (с. 1 / с. 7) |
22,32 |
66,87 |
35,49 |
|
|
17 |
Средний срок оборота дебитор. задолж-ти (360 дн./с. 16) |
16,13 |
5,4 |
10,14 |
|
|
18 |
Оборачиваемость кредиторской задолж-ти (с. 1 / с. 8) |
8,82 |
10,07 |
16,6 |
|
|
19 |
Средний срок оборотов кредиторской задолж-ти (360 дн. /с. 18) |
40,8 |
35,75 |
21,69 |
|
|
20 |
Оборачиваемость банковских активов (с. 1 / с. 9) |
691,19 |
486,45 |
685,16 |
|
|
21 |
Оборачиваемость собственного капитала (с. 1 / с. 10) |
13,7 |
10,37 |
13,04 |
|
|
22 |
Фондоотдача осн. ср-в и пр. внеоб-х активов (с. 1 / с. 11) |
6,99 |
5,4 |
7,46 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Источники финансирования и цели привлечения заемного капитала. Финансовый леверидж как инструмент управления. Оценка финансового состояния, показатели рентабельности, деловой активности предприятия. Анализ состава, структуры и динамики заемного капитала.
курсовая работа [120,5 K], добавлен 03.11.2013Анализ финансового состояния предприятия на основе динамики валюты баланса, горизонтального и вертикального баланса. Показатели платежеспособности, ликвидности и деловой активности предприятия. Факторный анализ рентабельности собственного капитала.
курсовая работа [36,0 K], добавлен 12.02.2014Понятие и классификация капитала предприятия, сущность и цели управления. Характеристика предприятия ОАО "КОРМЗ", показатели деятельности. Анализ финансового состояния организации. Анализ состава и структуры основных фондов, динамика их движения.
дипломная работа [231,0 K], добавлен 28.01.2013Сущность и классификация оборотного капитала. Политика управления оборотным капиталом, ее виды и признаки. Правила операций по покрытию финансовых потребностей. Методы расчёта собственного капитала организации и оценка эффективности управления им.
курсовая работа [69,2 K], добавлен 18.01.2014Экономическая сущность и система показателей рентабельности организации. Краткая характеристика деятельности ОАО "Брянский мясокомбинат", анализ рентабельности его активов и собственного капитала. Выявление резервов увеличения капитала предприятия.
курсовая работа [106,3 K], добавлен 12.01.2015Формирование аналитического баланса. Анализ показателей платежеспособности, финансовой устойчивости и ликвидности. Показатели деловой активности, прибыли и рентабельности. Факторный анализ рентабельности активов и собственного капитала предприятия.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 07.03.2015Экономическая сущность основного капитала предприятия, законодательное регулирование, методика анализа. Характеристика хозяйственной деятельности компании ООО "74 Регион": оценка состояния, состава и динамики основного капитала; эффективность управления.
курсовая работа [2,1 M], добавлен 01.10.2012Состояние и проблемы организации собственного капитала на предприятии, ее нормативно-законодательное обеспечение. Анализ организации собственного капитала в ОАО "Усмань-Табак", его состав и структура, оценка рациональности и пути совершенствования.
курсовая работа [98,3 K], добавлен 13.05.2009Понятие собственного капитала и его структура. Методы анализа и повышения эффективности использования собственного капитала предприятия. Анализ организации собственного капитала в ОАО "Кондитерское объединение СладКо", основные проблемы его использования.
курсовая работа [974,8 K], добавлен 02.07.2012Экономическая сущность заемного капитала. Политика управления им на предприятии. Методика оценки использования капитала как объекта управления. Анализ и оценка заемного капитала как объекта управления, пути повышения эффективности его использования.
курсовая работа [103,9 K], добавлен 20.03.2014Понятие капитала предприятия, анализ структуры, состава и динамики, эффективности использования. Оценка оптимальности соотношения собственного собственного и заемного капитала на предприятии. Совершенствование управления структурой финансов организации.
курсовая работа [92,5 K], добавлен 17.10.2009Экспресс-анализ финансового состояния ОАО "Лесник". Оценка имущества и капитала предприятия. Анализ показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности предприятия. Факторный анализ прибыли организации.
дипломная работа [562,4 K], добавлен 23.07.2011Основные показатели финансового состояния предприятия. Анализ показателей рентабельности. Показатели ликвидности и структуры капитала. Анализ финансово-экономического состояния АО "Транстелеком". Анализ финансового состояния по данным структуры баланса.
курсовая работа [349,3 K], добавлен 08.07.2015Информационная база финансового анализа предприятия. Оценка рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия. Факторный анализ прибыли организации, структура собственного и заемного капитала.
курсовая работа [154,8 K], добавлен 09.06.2015Понятие оборотного капитала, его классификация, экономическая сущность. Характеристика предприятия ООО "Энергорайон Чульман": анализ финансового состояния; динамика, структура, источники формирования оборотного капитала, эффективность использования.
дипломная работа [910,0 K], добавлен 07.08.2012Понятие, сущность и функции финансов предприятия. Показатели, характеризующие финансовые ресурсы и собственный капитал организации. Краткое описание организации, оценка капитала и финансового состояния, улучшение управления финансовыми ресурсами.
курсовая работа [358,9 K], добавлен 05.12.2014Сущность, цели и задачи управления капиталом предприятия. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "АБС ЗЭиМ Автоматизация": программно-информационное обеспечение, оценка экономической безопасности, пути усовершенствования капитала.
курсовая работа [492,3 K], добавлен 05.04.2011Определение сущности, исследование структуры и изучение методических основ управления оборотным капиталом предприятия. Комплексный анализ процесса управления оборотным капиталом ОАО "АТЗ". Меры по повышению эффективности управления оборотным капиталом.
курсовая работа [102,5 K], добавлен 05.11.2011Разработка путей использования собственного капитала ОАО "ЭЛАРА". Изучение финансового состояния предприятия. Процесс управления дебиторской задолженностью. Создание резервного фонда, совершенствование его учета и отражения в бухгалтерском балансе.
курсовая работа [101,4 K], добавлен 25.12.2013Сущность финансового состояния предприятия и определение показателей, характеризующих его оценку. Анализ производственной деятельности, деловой активности и рентабельности ОАО "Норильскгазпром". Совершенствование финансового состояния предприятия.
дипломная работа [330,5 K], добавлен 30.09.2012
