2. Ускорение оборачиваемости активов, направленное на усиление позитивного влияния повышения рентабельности деятельности, либо компенсации негативного влияния последнего показателя при отсутствии реальных возможностей увеличения доли прибыли в обороте (добиться положительного эффекта за счет реализации мероприятий первого направления сложнее, чем второго).

Для того чтобы оценить эффективность предлагаемых мероприятий в совокупности в осуществление инвестиционного проекта необходимо рассчитать показатели оборачиваемости средств предприятия, которые характеризуют эффективность их использования, и проследить динамику изменений.

Прежде всего, необходимо отметить, что одним из главных показателей, характеризующих эффективность использования средств является оборачиваемость активов. Она рассчитывается по следующей формуле:

Оборачиваемость активов = Выручка от реализации / Активы предприятия

Таким образом, в 2006 г. данный показатель составлял:

Оборачиваемость активов = 72 961 / 73 850 = 0,988

В 2007 г.: Оборачиваемость активов = 75 417 / 71 953 = 1,05

Исходя из полученных данных видно, что АО Банк «Каспийский» благодаря инвестиционному проекту и рекомендованным мероприятиям повысило значение оборачиваемости активов с 0,988 до 1,05, что является позитивной тенденцией, т.к. характеризует не только ускорение полного цикла производства с 0,988 оборота в год до 1,05, но и так же показывает, что в 2007 г. предприятие с каждого вложенного тенге средств получает 1,05 тенге выручки.

Инфляция в стране приводит к снижению эффективности использования ресурсов предприятия, поэтому необходимо учитывать темпы и инфляции и в случае их повышения оперативно реагировать на данное негативное явление.

финансовый банк ликвидность платежеспособность

3.2 Пути повышения эффективности финансового анализа в банке на основе автоматизации

Эффективность финансового анализа как необходимое условие принятия обоснованных финансовых решений при управлении операциями банка определяется следующими факторами:

· правильным выбором системы показателей финансового состояния и их зависимостей от влияющих факторов, дающих возможность принятия обоснованных управленческих решений на всех уровнях управления;

· возможностью оперативного определения значений всех выбранных показателей и решения необходимых расчетных задач при планировании деятельности банка.

Состав совокупности показателей финансового состояния и, следовательно, возможности его анализа определяются используемой исходной информацией. Традиционно источниками информации для анализа финансового состояния банка являются баланс, отчет о прибылях и убытках, а также другие отчетные формы, в которых приводятся данные, обобщенные и сгруппированные в соответствии с используемым планом счетов и реквизитами отчетных форм. Такие источники информации, однако, не позволяют проводить детальный и оперативный анализ, необходимый для эффективного управления банковскими операциями.

Между тем в настоящее время в банках для обработки учетной и другой информации используются автоматизированные банковские системы (АБС), с помощью которых решаются задачи учета операций, формирования отчетности, а также обработки информации при проведении отдельных банковских операций. Так, в каждом банке имеются программы типа «Операционный день банка», с помощью которых осуществляется учет проводимых операций по счетам аналитического и синтетического учета. В таких программах содержится информация о текущих остатках на счетах и, как правило, об остатках на счетах за предыдущий достаточно длительный период времени. Банки располагают также программами для формирования внешней отчетности, представляемой в учреждения Национального банка РК и другие контролирующие и регулирующие органы. Кроме того, на автоматизированных рабочих местах банковских специалистов используются различные программы, связанные с обработкой информации при проведении отдельных банковских операций.

Следовательно, практически вся учетная, отчетная и другая банковская информация временно или постоянно находится в памяти компьютеров на автоматизированных рабочих местах (АРМ) банковских специалистов, как правило, объединенных в вычислительные сети, и является принципиально доступной в реальном масштабе времени для ее детального и оперативного анализа с помощью соответствующих программных средств или, иначе говоря, автоматизированного финансового анализа.

Возможность использования всей совокупности исходных данных по операциям банка при автоматизированном финансовом анализе в любой момент позволит сделать выбор и оперативно оценить значение необходимых показателей. Баланс и другие отчетные формы в данном случае будут выходными документами, которые содержат определенным способом сгруппированные данные и могут использоваться при автоматизированном анализе финансового состояния банка. При планировании операций банка с помощью соответствующих программных средств можно оперативно решать все необходимые расчетные задачи.

В настоящее время в казахстанских банках используются различные программные средства для анализа финансового состояния, предлагаемые внешними разработчиками как специальные пакеты программ или разрабатываемые в конкретном банке в соответствии с его потребностями. Такие программы, однако, связаны в основном с анализом результатов выполнения нормативов Национального банка РК, соотношений различных статей баланса и отчетных документов банка, а также расчетов отдельных показателей, определяемых конкретными пользователями - банковскими специалистами, что не дает возможности реализовать потенциальные возможности автоматизированного финансового анализа, и, следовательно, проблема дальнейшего его развития является актуальной.

При разработке совокупности информационно программных средств, обеспечивающих решение задач финансового анализа при управлении операциями банка, ее целесообразно создавать как автоматизированную систему финансового анализа (АСФА), являющуюся составной частью интегрированной АБС, что позволит минимизировать необходимые информационно-программные ресурсы с учетом уже имеющихся в конкретном банке.

Процесс создания АСФА, как и других автоматизированных систем анализа и управления, включает три этапа. На первом этапе решаются следующие задачи:

· определение совокупности показателей финансового состояния с учетом возможности использования всей информации в банке;

· анализ возможности непосредственного определения значения каждого показателя по существующим отчетным документам и данным учета, т. е. по информации, уже имеющейся в АБС;

· выбор или разработка методов и алгоритмов расчета и указание источников необходимых исходных данных.

Заключение

Для Казахстанских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка. Финансовый анализ деятельности банков включает: оценку состояния и результатов его деятельности на момент проведения исследования; сравнение с предыдущим периодом и сравнение с итогами работы других банков.

Мы провели анализ финансового состояния АО Банк «Каспийский»» на основе финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2005, 2006 и 2007 г.г. Изучение основных финансовых показателей за последние три года наглядно демонстрирует направление и темпы развития АО Банк «Каспийский»», подтверждая правильность выбора стратегических целей и обозначенных приоритетов.

В 2007 году по сравнению с 2005 г. валюта баланса возросла на 39,9 млрд. тнг или на 265%. По сравнению с началом года Банк поднялся на 2 позиции и занял седьмое место в рейтинге БВИ по данному показателю. К концу года доля Банка на рынке банковских активов страны составила более 3%. При этом по темпам роста валюты баланса Банк входит в пятерку лидеров банковской системы.

Собственный капитал - потенциал дальнейшего роста и развития Банка. За исследуемый период совокупный собственный капитал Банка, рассчитанный по пруденциальным нормативам НБРК, увеличился на в 5, 6 раз. Прирост обеспечен сбалансированным изменением всех основных составляющих капиталов 1-го и 2-го уровня, в том числе уставный капитал с учетом дополнительного капитала увеличился на 261,2%.

Кредитование по-прежнему доминирует в числе активных операций Банка. Темпы прироста кредитного портфеля (кредиты клиентам) сопоставили с темпом прироста активов в целом. Объем кредитов, предоставленных клиентам, вырос за период 2005-2007 г.г. на 330% и составил 35,3 млрд.тнг.

В минувшем году существенно расширился ассортимент кредитных продуктов, предлагаемых Банком, в т.ч. в масштабах всей Республики реализован различный проект «Экспресс-кредитование» населению.

В 2007 году Банк добился перемещения с 10-го на 8-ое место среди банков Казахстана по объему привлеченных вкладов. Абсолютное увеличение средств клиентов, размещенных на счетах в Банке, составило более 18 млрд.тнг или на 176%. Это является ярким подтверждением доверия клиентов Банку.

Финансовый результат до уплаты корпоративного подоходного налога сложился в сумме 1027208 тыс.тнг. Это на 220,9% больше, чем в 2005 г. Финансовый результат после уплаты корпоративного подоходного налога равен 841601 тыс.тнг, что на 270% больше в 2005 г. При этом вклад Банка в бюджет Республики Казахстан в виде корпоративного подоходного налога составил более 181645 тыс.тнг.

На конец 2007 г. сложилась следующая структура активов Банка:

- кредиты клиентам (за вычетом созданных провизий) - 63%;

- портфель ценных бумаг и инвестиции в капитал - 16%;

- касса и корреспондентский счет в НБРК -10%;

- основные средства и нематериальные активы порядка - 4%;

- активы по межбанковским операциям - 2%;

- прочие активы - 5%.

Такая структура позволяет Банку с одной стороны обеспечивать приемлемые показатели доходности, с другой стороны поддерживать достаточный уровень ликвидности и своевременно выполнять обязательства перед клиентами.

Увеличение собственного капитала позволило Банку качественно и количественно изменить структуру пассивов. Общий годовой прирост составил 87%.

В предыдущие периоды деятельности обязательства Банка более чем на 70% были представлены депозитами клиентов. На конец 2007 г. при существенном росте клиентских пассивов, произошла значительная диверсификация обязательств в целом. Счета клиентов и корреспондентские счета других банков составили 59%. 19% от обязательств составляют размещенные собственные облигации Банка, в т.ч. субординированные 6%. Рост показателей надежности Банка привел повышению международных рейтингов, что сделало возможным увеличение объема межбанковских заимствований до 8% (против 3% в 2006 г.).

По сравнению с 2006 г. доходы Банка возросли на 55% и составили 6863 млрд.тнг. Первое место в структуре доходов Банка занимают процентные доходы, доля которых возросла за период на 16%. В т.ч. доходы от кредитов, предоставленных клиентам, составляют 58%, доходы от операций с ценными бумагами 8%, прочие процентные доходы 1% в общих доходах Банка. Определяющим фактором положительной динамики процентных доходов является увеличение объема кредитования, которое стало возможно, благодаря росту ресурсной базы. Непроцентные доходы составили 28% от общих доходов, в т.ч. комиссионные доходы 22%. Такой результат достигнут благодаря расширению спектра предоставляемых услуг, увеличению клиентской базы, укреплению региональной сети Банка.

Расходы в отчетном периоде осуществлены в сумме 6008 млрд.тнг. В том числе доля процентных расходов 42%, административно-хозяйственные расходы и расходы на персонал составляют 26%, расходы по налоговым платежам 5%, другие расходы 27%. Необходимо отметить, что в условиях расширения масштабов деятельности Банка доля административных расходов и затрат на персонал снизилась по сравнению с прошлым годом на 1%. Это стало результатом рационального планирования и бюджетирования, а также следствием повышения общей эффективности деятельности. В целом за период доля непроцентных и прочих расходов снижена по сравнению с 2006 г. на 7%.

Существенные преобразования, внедрение современных технологий и новых банковских продуктов позволили Банку по результатам 2004 года стать одним из наиболее динамично развивающихся банков Казахстана и уверенно войти в 10 сильнейших негосударственных банков РК по основным финансовым показателям: валюта баланса - 7 место; капитал - 9 место; объем кредитования - 7 место; объем привлечения депозитов - 8 место.

Таким образом, по результатам анализа финансовой отчетности АО Банк «Каспийский»» характеризуется устойчивым и надежным финансовым состоянием.

Список использованной литературы

1. Арынова Ж.С. Методы управления финансовыми результатами банков второго управления [текст] // Аль-Пари. - 2004. - № 2-3.

2. Банки и банковские организации в РК. Основные законодательные акты на 1.02.2003. Алматы: Юрист, 2003.

3. Банковская деятельность: сборник нормативных актов РК - Алматы: Юрист, 2004.

4. Банковское дело: Учеб. для вузов / Под ред. О.И. Лаврушина. - 2е изд. пер. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000.

5. Банковское дело: Учеб. для вузов / Под ред. Г.С. Сейткасимова. - Алматы: Каржы-каражат, 1998.

6. Банковское дело: Учеб. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, А.П. Крашевецкой. - СПб: Питер, 2002.

7. Банки и банковское дело: Уч. пос. для вузов / Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб: Питер, 2003.

8. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков и др. ЮНИТИ, 1997.

9. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках / Под ред. Парфенова К.Г.: - М., 2001.

10. Банковское дело: Управление и технологии / Под ред. А.М. Тавасиева - М.: ЮНИТИ, 2001.

11. Брайен Дж., Гиривастова С. Финансовый анализ и торговля ценными бумагами / FAST/ Пер. с англ., - М.: Дело ЛТД, 1995.

12. Воропаева С. Система ключевых показателей эффективности деятельности коммерческого банка // Банки Казахстана, № 6, 2004, стр.49-52.

13. Трудовая О.З. Некоторые проблемы деятельности коммерческого банка // Деньги и кредит, 2003, - №3.

14. Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ финансовой отчетности: Учеб.пос.: - Алматы, Каржы-каражат, 1998.

15. Жарковская Е.П. Банковское дело. - М.: Омега - Л., 2001.

16. Жуйриков К.К. Анализ ликвидности баланса // Банки Казахстана, № 12, 2004, стр.24-27.

17. Кашнова Р. О некоторых мерах повышения безопасности и надежности коммерческих банков в Казахстане // Мир закона. - 2001. - №9.

18. Кашнова А. Повышать финансовую устойчивость банков // Аль-Пари. - 2001. - №3.

19. Кездикбаев Т. Автоматизация банковских технологий // Банки Казахстана. - 2003. - №3.

20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиции. Анализ отчетности. - М., 1998.

21. Костерина Т.М. Банковское дело: Учебник для вузов. - М.: Маркет ДС, 2003.

22. Лидеры и аутсайдеры: Экспресс - оценка финансового состояния казахстанских банков // Республика - 2001. - 15 ноября.

23. Максютов А.А. Основы банковского дела. - М.: Бератор-Пресс, 2003.

24. Стельмах В.С. Достаточность банковского капитала: критерии и определения // Банки Казахстана. - 2004. - №8.

25. Черкасов В.Б. Банковские операции: финансовый анализ - М.: Консаитбанкир, 2001.

26. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. - 3-е изд., пер. и доп. - М.: ИНФРАМ, 2001.

27. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРАМ, 2004.

Размещено на Allbest.ru