Разработка финансового плана предприятия

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

Потребность в формировании антикризисного финансового плана возникает тогда, когда компания находится на стадии явного банкротства. С помощью антикризисного финансового плана можно определить, каковы у компании реальные убытки, имеются ли резервы для погашения кредиторской задолженности и какова их оценочная величина, а также пути выхода из создавшегося положения.

Объединительные (соединительные, планы слияния) финансовые планы составляются при объединении (слиянии) двух и более компаний в одну или при присоединении одной или более структурных единиц к данной компании. Разделительные финансовые планы составляются в момент разделения компании на две или более компании, или при выделении одной или более структурных единиц данной компании в другую.

Ликвидационные финансовые планы составляются в момент ликвидации компании. Причинами ликвидации могут быть банкротство, закрытие вследствие реорганизации.

По содержанию отображаемой информации различают статические и динамические (гибкие) финансовые планы. Статические планы содержат один уровень представляемой информации, а динамические (гибкие) -- несколько.

Динамические планы более информативны, но составить их сложнее статических. Если в статических финансовых планах разрабатывается один вариант ситуации, то в динамических -- два и более. Соответственно, пропорционально возрастают сложность и трудоемкость составления. В 3 главе дипломной работы можно ознакомиться с составленным динамическим финансовым планом.

По объему информации планы подразделяются на:

· Единичные планы отображают стратегию по одной компании.

· Сводные (консолидированные) планы представляют собой стратегию действий для целой группы компаний. Такие финансовые планы чаще всего составляются, когда речь идет о группе компаний, подконтрольных одному лицу или группе лиц.

Особняком стоит подразделение планов по целям на пробные и окончательные. Пробные планы составляются в целях реализации контрольных, аналитических процедур. Они не подлежат передаче всем заинтересованным пользователям, так как являются документами внутреннего контроля и анализа. Окончательные планы - официальные документы компании и служат для различных заинтересованных пользователей источниками для изучения ее текущего состояния и избранной стратегии развития.

Основные пользователи финансовых планов представлены на рисунке 2.

В зависимости от пользователя информации планы будут подразделяться на планы, представляемые в фискальные органы, органы статистики, кредиторам, инвесторам, акционерам (учредителям) и т. п. По характеру деятельности планы можно подразделить на планы по основной и не основной деятельности. Ранее основной деятельностью называли виды деятельности, оговоренные в уставе предприятия. Но в настоящее время применение такого подхода неразумно. Разграничение основного и не основного вида деятельности возможно на основе показателей выручки. А.Н. Трошин. Разработка финансового плана// Журнал «Планово-экономический отдел» - 2012 год - №8 - с 13.

1.3 Методика составления финансового плана

Процесс планирования можно представить в виде модели, которая включает 5 стадий:

Стадия 1 - предпосылки. Собирается информация и составляется прогноз будущего положения предприятия. Выявляются как возможности, так и угрожающие факторы.

Стадия 2 - постановка и уточнение проблем. Определяются уровни притязаний (например, темп роста производства должен быть не меньше 5% в год). Затем исходя из текущей политики предприятия прогнозируются результаты (получили, например, темп роста 1% в год). Полученные результаты сравниваются с уровнем притязаний и выявляются разрывы (в нашем примере 4%). Далее осуществляется поиск стратегий, позволяющих ликвидировать обозначившиеся разрывы.

Стадия 3 - долгосрочная стратегия. Для ликвидации разрывов между желаемыми и прогнозными значениями показателей разрабатываются новые стратегии "продукт-рынок". Например, определяются возможности развития новых производств, создания зарубежных филиалов, совместных инициатив, вертикальной интеграции. Изучаются возможности расширения производства, снижения издержек. Здесь может использоваться матрица "рост-доля рынка". Эта стадия планирования является наиболее важной.

Стадия 4 - среднесрочные планы. Они разрабатываются на базе принятой долгосрочной стратегии. Намечаются среднесрочные проекты и их хронологическая последовательность. В свою очередь на их основе определяются стратегические цели и разрабатываются планы отделений компаний. Затем составляются сводные среднесрочные планы, в том числе и финансовый.

Стадия 5 - краткосрочное планирование. Основные задачи - конкретизация показателей среднесрочных планов на текущий год и оценка выполнения относительно долгосрочных планов и текущего, краткосрочного плана. Ст. преподаватель Кузьмичева Ирина Александровна. Финансовое планирование и прогнозирование // Конспект лекций «Финансовый анализ и планирование» - ВГУЭС - 2013г.

При разработке финансовых планов рекомендуется использовать ряд основополагающих принципов:

1. Принцип финансового соотношения сроков («золотое банковское правило») - использование и получение средств должно происходить в установленные сроки, т.е. капиталовложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет заемных средств.

2. Принцип платежеспособности - планирование денежных ресурсов должно обеспечивать платежеспособность предприятия в любое время года.

3. Принцип рентабельности капиталовложений - для капитальных вложений целесообразно выбирать самые дешевые способы финансирования. Заемный капитал выгоднее привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственных средств.

4. Принцип сбалансированности рисков - особенно рискованные инвестиции правомерно финансировать за счет собственных средств.

5. Принцип приспособлений к потребностям рынка - предприятию важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от получения кредитов.

6. Принцип предельной рентабельности - целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную предельную рентабельность на инвестированный капитал. Степанова Г.Н. Стратегический менеджмент. // Планирование на предприятии. Учебное пособие М.: Издательство МГУП - 2001г. - 136 с.

В основном на предприятиях используется краткосрочное планирование и имеют дело с плановым периодом, равным одному году. Это объясняется тем, что за период такой протяженности, как можно предположить, происходят все типичные для жизни предприятия события, поскольку за этот срок выравниваются сезонные колебания конъюнктуры. По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы).

Организация планирования зависит от величины предприятия. На очень мелких предприятиях не существует разделения управленческих функций в собственном смысле этого слова, и руководители имеют возможность самостоятельно вникнуть во все проблемы. На крупных предприятиях работа по составлению бюджетов (планов) должна производиться децентрализовано. Ведь именно на уровне подразделений сосредоточены кадры, имеющие наибольший опыт в области производства, закупок, реализации, оперативного руководства и т.д. Поэтому именно в подразделениях и выдвигаются предложения относительно тех действий, которые было бы целесообразно предпринять в будущем. Бюджеты подразделений должны разрабатываться не изолированно друг от друга. При расчете, например, плановых показателей реализации, а значит и величины покрытия необходимо знать условия производства и запланированные отпускные цены. Финансовый план предприятия является составной частью бизнес-плана. Поэтому разработка финансового плана тесно связана со всеми разделами бизнес-плана и основывается на них. Финансовый план состоит обычно из следующих разделов. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика // Перспектива - 2004. - С. 322-323.

1. Прогноз объемов реализации. Основная задача дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам: n первый год - данные приводятся помесячно n второй год - данные приводятся поквартально n третий год - приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

2. Баланс денежных расходов и поступлений. Главная задача - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта. Баланс денежных расходов и поступлений требует тщательной проработки его при составлении, где статьи и суммы вложения средств и их поступления от реализации продукции отражаются: n первый год - данные приводятся помесячно n второй год - данные приводятся поквартально n третий год - приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

3. Таблицу доходов и затрат. Задача данного документа показать, как будет формироваться и изменяться прибыль: n первый год - данные приводятся помесячно n второй год - данные приводятся поквартально n третий год - приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

4. Сводный баланс активов и пассивов предприятия. Назначение - главным образом для специалистов коммерческих банков в оценке тех сумм, которые намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов, рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.

5. График достижения безубыточности. Это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно- постоянные и условно-временные издержки). С помощью этого графика можно найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции. Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию. Основные этапы подготовки бюджета представлены на рисунке 3.

Рисунок 3. Этапы подготовки бюджета

Прогноз объемов реализации (план сбыта) - своего рода отправная точка при подготовке главного бюджета, поскольку намечаемый объем продаж оказывает влияние на все составные части главного бюджета. План сбыта обычно показывает количество единиц каждого изделия, которые компания предполагает продавать. Эта цифра умножается на предполагаемую цену продажи единицы изделия для составления плана сбыта. План сбыта включает также исчисление ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит, которые позднее будут учтены при составлении кассового плана. Прогноз объемов реализации призван дать представление о доле рынка, которую предполагается завоевать своей продукцией. Обычно он основывается:

- на оценке показателей перспективного спроса;

- на оценке предложений со стороны других производителей;

- на результатах рыночных прогнозов и прогнозе доли рынка;

- на прогнозах цен на товары. Завьялова Е.Б. Финансовый менеджмент // Российский внешнеэкономический вестник - 2013 - № 7 - С. 57.

После того, как подготовлен план сбыта, разрабатывается производственный план, определяется количество единиц изделия, которое намечается запустить в производство, с тем чтобы обеспечить планируемые продажи и потребности товарно-материальных запасов. Ожидаемый объем производства определяется вычитанием оцененных запасов готовой продукции на складе на начало периода из суммы предлагаемых к продаже единиц изделия и желательного объема наличной готовой продукции на складе на конец периода. Новикова Е. Правила разработки финансового плана предприятия // Финансы: планирование, управление, контроль - 2013. - № 3 - С. 59-60.

В производственном плане существуют предпосылки для подготовки сметы затрат на оплату труда. Для подсчета требуемых прямых затрат труда следует умножить ожидаемый объем производства за каждый период на число часов работы, необходимых для производства одной единицы изделия. Затем результат умножается на стоимость прямых затрат труда за час, чтобы получить бюджетные затраты на оплату труда.

Смета общезаводских накладных расходов - это перечень всех общезаводских расходов, помимо прямых трат на материалы и оплату труда, таких как амортизация, налог на имущество и заводская арендная плата. Важно помнить, что амортизация не требует затрат денежных средств и, следовательно, должна вычитаться из сметы общезаводских накладных расходов, когда определяются денежные выплаты по смете общезаводских накладных расходов. Смета торговых и административных расходов. Содержит перечень обще фирменных расходов, понесенных в процессе реализации продукции и организации бизнеса. Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках (продажа минус переменные затраты минус постоянные затраты) нужно рассчитать переменные торговые и административные расходы, приходящиеся на единицу продукции. Самсонова И. А.:Финансы предприятий // ВГУЭС- 2005. - С. 176.

Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача прежде всего состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность. Очень популярным подходом при планировании является принцип "желаемого дохода". Он начинается с того, что предприниматель определяет, какой доход он хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода. План доходов и расходов основывается на следующих прогнозных оценках:

- доходов от реализации;

- прочих доходов;

- издержек производства и реализации продукции;

- прочих издержек:

- ожидаемых налоговых выплат;

- выплат процентов по долгам. Поляка Г.Б. Финансы: учебное пособие // Юнити-Дана - 2010. - С. 544-545.

План - баланс демонстрирует финансовое состояние фирмы на конец рассчитываемого периода времени. Из его анализа можно сделать выводы о росте активов и об устойчивости финансового положения фирмы в конкретный период времени. Отчет о движении денежных средств характеризует формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств фирмы в динамике. Баланс не отражает результатов деятельности фирмы за конкретный период времени, а представляет собой ее "мгновенный снимок", фиксирующий слабые и сильные стороны с точки зрения финансов на данный момент. Исходный баланс капитала (тот, который она должна иметь на начало своей рыночной деятельности) отражает объем капитала, необходимый для старта бизнеса. Он свидетельствует, как предполагается израсходовать этот капитал и каким образом он будет получен. Тем не менее, нужно составить проекты балансов и за первые 3-5 лет существования компании. Эти балансы покажут особенности развития фирмы, т.е. финансовые результаты ее деятельности, изменения операционных характеристик.

Составление балансовой отчетности является важным элементом финансового планирования. Форма балансовой отчетности отражает активы и пассивы и собственный капитал, требуемые для открытия бизнеса. Баланс денежных поступлений и выплат - это документ, позволяющий оценить, сколько денег нужно вложить в проект, причем в разбивке по времени, т.е. до начала реализации и уже по ходу дела. Он строится на основе плана дохода и расходов, с поправкой на ожидаемые лаги и с такой же разбивкой по времени. Терехова Е.В. Финансовая политика и финансовое регулирование на предприятии // Вопросы экономики и права - 2013. - № 4 - С. 23.

План по источникам и использованию средств - данный документ показывает, на что расходуются средства, полученные предприятием в качестве доходов от собственной хозяйственной деятельности и из других источников. Цель такого плана - дать ясную картину, из чего складываются средства предприятия и каким образом они будут тратиться на прирост активов или на покрытие задолженности. План по источникам и использованию средств помогает и предпринимателю, и потенциальному инвестору лучше понять финансовое положение предприятия и оценить эффективность выбранной финансовой политики. Прогнозный балансовый отчет подготавливается путем корректировки балансового отчета за предыдущий, только что закончившийся год, с учетом всех тех видов деятельности, которые предполагается использовать в течение бюджетного периода. Гринолл Э. Финансы и финансовое планирование для руководителей // ИНФРА-М - 2008. - С. 86.

Баланс активов и пассивов отражает их состояние на предприятии на определенную дату. При его составлении используются подготовленные ранее план доходов и расходов и баланс денежных поступлений и выплат.

В данной главе было рассмотрено понятие «Финансовый план», изложена классификация финансовых планов по различным признакам и исследована методика составления финансового плана.

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ЭКСПЕРИМЕНТАЛЬНЫЙ ЗАВОД «МЕТАЛЛИСТ - РЕМПУТЬМАШ»

2.1 Общая характеристика предприятия

Группа компаний «Ремпутьмаш» объединяет 9 российских производственно-торговых предприятий, специализирующихся на выпуске и ремонте машин для обслуживания железнодорожных путей. Управляющей компанией является ОАО «Калужский завод „Ремпутьмаш “».

Состав

§ ОАО «Абдулинский путевой ремонтно-механический завод „Ремпутьмаш “»

§ ОАО «Верещагинский путевой ремонтно-механический завод „Ремпутьмаш “»

§ ОАО «Калужский завод „Ремпутьмаш “»

§ Людиновский машиностроительный завод

§ Товарковский завод

§ ОАО «Московский опытный завод путевых машин „Ремпутьмаш “»

§ ОАО «Оренбургский путевой ремонтно-механический завод „Ремпутьмаш “»

§ ОАО «Пермский мотовозоремонтный завод „Ремпутьмаш “»

§ ОАО «Свердловский путевой ремонтно-механический завод „Ремпутьмаш “»

§ ОАО «Ярославский вагоноремонтный завод „Ремпутьмаш “»

§ ОАО «Экспериментальный завод „Металлист-Ремпутьмаш “»

Открытое акционерное общество «Экспериментальный завод «Металлист - Ремпутьмаш» (Общество) создано в соответствии с договором о создании Общества от 24 июня 2005 г. №1, Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Полное фирменное наименование Общества на русском языке - Открытое акционерное общество «Экспериментальный завод «Металлист - Ремпутьмаш», на английском языке - Joint Stock Company «Experimental Plant «Metallist - Remputmash». Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке - ОАО «Экспериментальный завод «Металлист - Ремпутьмаш», на английском языке - JSCo «Experimental Plant «Metallist - Remputmash».

Место нахождения Общества: Российская Федерация, 238750, Калининградская обл., г. Советск, ул. Киевская, д.2а. Почтовый адрес Общества: 238750, Калининградская обл., г. Советск, ул. Киевская, д.2а.

В настоящее время Общество имеет 2 производственные площадки (механосборочная - цеха №№ 1,2,3 и абразивная - цех №4) и осуществляет производственную деятельность по семи основным направлениям:

1. Производство и реализация абразивных изделий,

2. Производство и реализация услуг по капитальному и среднему ремонту путевой техники (возможен текущий и капитальный ремонт других видов техники),

3. Производство и реализация легких строительных металлоконструкций и

прочих малогабаритных изделий из металла,

4. Оказание услуг по ремонту металлоизделий и металлообработке,

5. Оказание услуг по предоставлению в аренду строительной техники и автотранспортных средств с водителем,

6. Производство и реализация погрузочно-разгрузочных работ,

7. Сдача в аренду нежилых производственных помещений.

Общество располагает высококвалифицированным персоналом, позволяющим производить работы по ремонту техники, металлообработке, проектированию, изготовлению и монтажу металлоконструкций любой сложности в оптимальные сроки. На каждом этапе, начиная с приобретения сырья и материалов и заканчивая отгрузкой готовой продукции, службой технического контроля ведется непрерывный контроль качества изготовляемой продукции в целях создания надежных и безопасных товаров, обеспечения гарантированного соответствия их параметров и характеристик действующей нормативной документации. Также Общество активно участвует в программах повышения профессионального мастерства всех работников и программах социального партнерства.

Среднесписочная численность работников Общества за 2014 г. составила 75 человек.

В соответствии с уставом в ОАО «ЭЗ «Металлист-Ремпутьмаш» созданы органы управления и контроля, необходимые для обеспечения функционирования Общества.

Органы управления Общества:

- общее собрание акционеров;

- Совет директоров;

- генеральный директор.

Высшим органом управления Обществом является общее собрание акционеров. Акционерами общества являются ОАО «Российские железные дороги» и автономная некоммерческая организация «Центр организационного обеспечения структурной реформы на железнодорожном транспорте» (АНО «Центр Желдорреформа»). Органом контроля финансово-хозяйственной деятельности Общества является Ревизионная комиссия общества.

В соответствии с договором от 24.08.2005 г. № 1 о создании ОАО «Экспериментальный завод «Металлист-Ремпутьмаш», заключенным между ОАО «РЖД»

и АНО «Желдорреформа», доля обыкновенных именных бездокументарных акций, принадлежащих ОАО «РЖД», в уставном капитале общества составляет 100% минус одна акция.

Выпуск акций ОАО «Экспериментального завода «Металлист-Ремпутьмаш» путем их распределения среди учредителей был зарегистрирован 28.12.2005 г. под № 1556n34 Региональным отделением Федеральной службы по финансовым рынкам в Северо-Западном федеральном округе под № 1-01-03612-D, данному выпуску акций присвоен регистрационный номер 1-01-03612-D. Принадлежность уставного капитала организации представлена в таблице 3.

Таблица 3.Принадлежность уставного капитала ОАО "ЭЗ "Металлист - Ремпутьмаш"

Наименование владельца ценных бумаг	Доля в % в уставном капитале по состоянию на
	на 01.01.2015 г.	на 31.12.2014 г.
Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»	480800 тыс. руб. (99,99% или 100 % - 1 акция)	480800 тыс. руб. (99,99% или 100 % - 1 акция)
ОАО «Баминвест»	1 (0,0002%)	1 (0,0002%)

В течение 12 месяцев 2014 года изменений в составе акционеров не было.

Согласно Уставу ОАО «Экспериментальный завод «Металлист-Ремпутьмаш»», утвержденному собранием учредителей 24.08.2005 г., высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. В соответствии с Решением Годового общего собрания акционеров ОАО «ЭЗ «Металлист-Ремпутьмаш» состоявшегося 27.05.2008 г. аудитором Общества было единогласно утверждено ЗАО «БДО» (Протокол от 27.05.2008 г. № 1).

Дочерних и зависимых обществ ОАО «Экспериментальный завод «Металлист-Ремпутьмаш» не имеет.

В течение 2014 года ОАО «Экспериментальный завод «Металлист-Ремпутьмаш» сделок, признаваемых крупными в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» не заключало. Также Общество не заключало сделок, признаваемых в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» сделками, в совершении которых имеется заинтересованность.

В течение 2014 года ОАО «Экспериментальный завод «Металлист-Ремпутьмаш» вкладов в другие организации не производило.

На Общество не распространяется требование ЦБ РФ о раскрытии информации в части сообщения о существенных фактах, ежеквартальных отчётов эмитента, поскольку выпуск ценных бумаг не сопровождался проспектом эмиссии ценных бумаг, а численность акционеров не более пятисот человек.

Если говорить о текущей (июль 2014 года) деятельности компании, то: «Прошел ряд переговоров с французской фирмой «Societe des Anciens Etablissements Lucien «Geismar» и департаментом пути и сооружения ОАО «РЖД» о производстве средств малой механизации на базе завода «Металлист» Во время переговоров предприятием были намечены шаги по совместному сотрудничеству. А именно: опытные образцы, порядка 18 наименований деталей и узлов для средств малой и ручной механизации были отправлены во Францию, завод получил в целом неплохое заключение экспертизы, были даны рекомендации по подробной технологии производства сборочных деталей, организация получила заказ от «Geismar» на изготовление еще партии деталей с учетом рекомендаций. Детали широко применяются ОАО РЖД в ходе ремонтных восстановительных работ на ж/д путях, в том числе: рельсорезных станков MTZ - 350; рельсошлифовальный станок МС-3; шурупогаечный ключ ТS-2.

В случае успешного серийного выпуска ОАО ЭЗ «Металлист-Ремпутьмаш» вышеперечисленных сборочных деталей для средств малой механизации производства «Geismar», возможно заключение договоренности между ОАО«ЭЗ Металлист-Ремпутьмаш» и «Geismar» о совместном производстве на ОАО «ЭЗ Металлист-Ремпутьмаш» средств малой механизации, широко применяемой ОАО РЖД в ходе ремонтных восстановительных работ на ж/д путях, в том числе :рельсорезных станков MTZ - 350; рельсошлифовальный станок МС-3; шурупогаечный ключ ТS-2 для ОАО «РЖД» по технологии «Geismar»

2.2 Финансовый анализ ОАО «ЭЗ «Металлист - Ремпутьмаш»

Отчётность ОАО «ЭЗ «Металлист - Ремпутьмаш»

В таблице 4 представлен бухгалтерский баланс предприятия. Единицы измерения здесь и далее тысячи рублей.

Таблица 4. Бухгалтерский баланс ОАО "ЭЗ "Металлист - Ремпутьмаш"

Наименование показателя	Код	2014	2013	2012
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	0	0	0
Результаты исследований и разработок	1120	0	0	0
Нематериальные поисковые активы	1130	0	0	0
Материальные поисковые активы	1140	0	0	0
Основные средства	1150	388625	394655	400896
Доходные вложения в материальные ценности	1160	0	0	0
Финансовые вложения	1170	0	0	0
Отложенные налоговые активы	1180	17336	12375	16076
Прочие внеоборотные активы	1190	0	0	0
Итого по разделу I	1100	405961	407030	416972
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	14870	14644	28343
НДС по приобретенным ценностям	1220	0	0	100
Дебиторская задолженность	1230	19978	47922	11095
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	0	0	0
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	2189	4430	8702
Прочие оборотные активы	1260	394	374	1737
Итого по разделу II	1200	37431	67370	49977
БАЛАНС	1600	443392	474400	466949
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал	1310	480801	480801	480801
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов	1340	0	0	0
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	0	0	0
Резервный капитал	1360	0	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	-78986	-58384	-65067
Итого по разделу III	1300	401815	422417	415734
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства	1420	1599	1533	3196
Оценочные обязательства	1430	0	0	0
Прочие обязательства	1450	0	0	0
Итого по разделу IV	1400	1599	1533	3196
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	0	0	0
Кредиторская задолженность	1520	37116	47814	46391
Доходы будущих периодов	1530	0	0	0
Оценочные обязательства	1540	2862	2636	1628
Прочие обязательства	1550	0	0	0
Итого по разделу V	1500	39978	50450	48019
БАЛАНС	1700	443392	474400	466949

Аналитический отчёт о финансовых результатах (здесь и далее ОФР) представлен в таблице 5.

Таблица 5.Аналитический отчёт о финансовых результатах

Показатель	Код	2014 год	2013 год	Изменение
				Абсолютное	Относительное
Выручка	2110	69880	152177	-82297	-54,08%
Себестоимость продаж	2120	92675	139339	-46664	-33,49%
Валовая прибыль (убыток)	2100	-22795	12838	-35633	-277,56%
Коммерческие расходы	2210	1701	3441	-1740	-50,57%
Управленческие расходы	2220	0	0	0	-
Прибыль (убыток) от продаж	2200	-24496	9397	-33893	-360,68%
Доходы от участия в других организациях	2310	0	0	0	-
Проценты к получению	2320	0	27	-27	-100,00%
Проценты к уплате	2330	0	0	0	-
Прочие доходы	2340	281	2275	-1994	-87,65%
Прочие расходы	2350	1176	2825	-1649	-58,37%
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	-25391	8874	-34265	-386,13%
Текущий налог на прибыль	2410	0	0	0	-
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	183	264	-81	-30,68%
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	-66	1663	-1729	-103,97%
Изменение отложенных налоговых активов	2450	4961	-3701	8662	-234,04%
Прочее	2460	-106	-153	47	-30,72%
Чистая прибыль (убыток)	2400	-20602	6683	-27285	-408,27%

Составление аналитического ОФР было продиктовано необходимостью дать представление о текущем положении дел в исследуемой организации. Вертикальный и горизонтальный анализ отчётности

В ходе анализа были составлены вертикальный и горизонтальный аналитические балансы. Для удобства вертикальный и горизонтальный аналитические балансы были объединены в один аналитический баланс представленный в таблице 6.

Таблица 6. Аналитический баланс

№ п/п	Наименование статей баланса	Абсолютные величины	Удельные величины	Изменения	Изменения
		На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	В абсолютных величинах	В удельных величинах	В % к величине на начало года	В % к изменениям итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Актив
1	Внеоборотные активы	407 030,00	405 961,00	85,8%	91,6%	-1 069,0	5,8%	-0,3%	3,4%
2	Оборотные активы, всего	67 370,00	37 431,00	14,2%	8,4%	-29 939,0	-5,8%	-44,4%	96,6%
в том числе:
	- производственные запасы	14 644,00	14 870,00	3,1%	3,4%	226,0	0,3%	1,5%	-0,7%
	- дебиторская задолженность	47 922,00	19 978,00	10,1%	4,5%	-27 944,0	-5,6%	-58,3%	90,1%
	- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	4 430,00	2 189,00	0,9%	0,5%	-2 241,0	-0,4%	-50,6%	7,2%
	- прочие оборотные активы	374,00	394,00	0,1%	0,1%	20,0	0,0%	5,3%	-0,1%
Баланс	474 400,00	443 392,00	100,0%	100,0%	-31 008,0	0,0%	-6,5%	100,0%
	Пассив
1	Собственный капитал	422 417,00	401 815,00	89,0%	90,6%	-20 602,0	1,6%	-4,9%	66,4%
в том числе:
	Уставный капитал	480 801,00	480 801,00	101,3%	108,4%	0,0	7,1%	0,0%	0,0%
	Нераспределенная прибыль	- 58 384,00	- 78 986,00	-12,3%	-17,8%	-20 602,0	-5,5%	35,3%	66,4%
2	Заёмный капитал	51 983,00	41 577,00	11,0%	9,4%	-10 406,0	-1,6%	-20,0%	33,6%
2.1	Долгосрочные обязательства	1 533,00	1 599,00	0,3%	0,4%	66,0	0,0%	4,3%	-0,2%
2.2	Краткосрочные обязательства, всего	50 450,00	39 978,00	10,6%	9,0%	-10 472,0	-1,6%	-20,8%	33,8%
в том числе
	- краткосрочные кредиты и займы	47 814,00	37 116,00	10,1%	8,4%	-10 698,0	-1,7%	-22,4%	34,5%
	- оценочные обязательства	2 636,00	2 862,00	0,6%	0,6%	226,0	0,1%

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 

дипломная работа "Разработка финансового плана предприятия" скачать

Подобные документы

• Содержание и порядок составления плана финансового оздоровления предприятия

  Структура и порядок составления плана финансового оздоровления предприятия. Основные проблемы разработки и реализации плана финансового оздоровления и пути их решения на примере ОАО "ИСКЧ". Анализ имущества предприятия и источников его формирования.
  
  курсовая работа [77,2 K], добавлен 17.06.2014
  

• Составление финансового плана предприятия

  Важность финансового планирования предприятия в его хозяйственной деятельности. Основные виды финансовых планов. Оперативное, текущее и перспективное планирование на предприятиях. Разработка фрагмента финансового плана на квартал конкретного предприятия.
  
  курсовая работа [86,2 K], добавлен 07.12.2013
  

• Финансовое планирование

  Понятие финансового планирования. Цель финансового плана. Состав показателей планового баланса доходов и расходов предприятия. Бюджет фирмы и его разновидности. Задачи и этапы составления финансового плана предприятия. Расчет финансовых коэффициентов.
  
  курсовая работа [701,4 K], добавлен 26.03.2012
  

• Финансово-хозяйственный анализ в диагностике финансового состояния предприятия

  Роль и задачи финансово-хозяйственного анализа деятельности предприятия в рамках диагностики финансового состояния предприятия. Аналитические показатели финансового состояния предприятия и методика их расчета на примере ЗАО "Пансионат Прибрежный".
  
  магистерская работа [609,0 K], добавлен 20.02.2011
  

• Управление финансовым состоянием организации

  Теоретические аспекты финансового состояния предприятия и выявление проблем в его деятельности. Анализ и оценка финансового состояния предприятия ОАО "Сахпроект". Разработка плана мероприятий по укреплению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
  
  дипломная работа [1023,0 K], добавлен 24.06.2010
  

• Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Югорская территориальная энергетическая компания - Лангепас"

  Сущность и значение финансового планирования. Методики бюджетирования применяемые в Российской Федерации. Анализ инвестиционной деятельности предприятия ОАО "ЮТЭК-Лангепас". Разработка финансового плана для организации и оценка его эффективности.
  
  дипломная работа [315,7 K], добавлен 11.04.2013
  

• Теоретические основы и методы финансового планирования на предприятии

  Особенности управления финансами предприятия в нынешних условиях российской действительности. Калькулирование показателей объема производства, ассортимента и себестоимости продукции. Методика составления финансового плана предприятия ОАО "Башнефть".
  
  курсовая работа [273,8 K], добавлен 22.01.2015
  

• Разработка финансового плана предприятия

  Понятие финансового плана предприятия, его содержание, порядок разработки и основные цели. Анализ финансовых показателей и финансовое планирование на примере ООО "Лада на Мурмане". Анализ производственных показателей, продаж продукции и рынков ее сбыта.
  
  курсовая работа [80,0 K], добавлен 11.11.2011
  

• Разработка финансового плана предприятия (на примере ЗАО "Фармакон")

  Характеристика основных видов планирования на предприятии (краткосрочное и долгосрочное). Структура рынка российской фармацевтической дистрибуции и перспективы роста для ЗАО "Фармакон". Разработка финансового плана, баланс денежных расходов и поступлений.
  
  курсовая работа [106,8 K], добавлен 23.12.2010
  

• Разработка комплексного механизма финансового оздоровления предприятия

  Системы и методы планирования финансового оздоровления предприятия. Пути выхода предприятий из кризисного состояния. Анализ и оценка финансово-экономического состояния ЗАО "ВМК". Разработка комплексного механизма финансового оздоровления предприятия.
  
  курсовая работа [82,7 K], добавлен 11.06.2011
  

• Анализ финансового состояния предприятия и разработка предложений по его улучшению

  Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Технико-экономическая характеристика предприятия МУП ЖКХ "Динское", оценки ликвидности и платежеспособности по данным баланса. Разработка проекта финансового плана на планируемый год.
  
  дипломная работа [78,1 K], добавлен 22.02.2011
  

• Организация финансового планирования

  Понятие, цели, задачи финансового планирования. Механизм оценки влияния заемных средств на рентабельность собственного капитала. Методы расчета финансовых показателей деятельности предприятия. Общие принципы и программы составления финансового плана.
  
  курсовая работа [140,4 K], добавлен 12.12.2013
  

• Принципы и методы финансового планирования

  Понятие, задачи финансового планирования. Общие методы составления финансового плана. Организация и виды финансового планирования на предприятии. Принцип научности, комплексности, оптимальности в планировании финансов. Формирование финансовых резервов.
  
  курсовая работа [35,8 K], добавлен 29.01.2011
  

• Организация финансового планирования на предприятии

  Теоретические положения планирования производственно-финансовой деятельности предприятия. Финансово-экономическая характеристика "Навлинских межрайонных инженерных сетей", оценка финансового состояния, рекомендации по организации финансового планирования.
  
  дипломная работа [89,5 K], добавлен 25.09.2009
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Этапы создания квартального финансового плана: планирование запасов, расчет оборотных активов, затрат на производство продукции, размеров амортизационных отчислений. Принятие рациональной структуры инвестиций. Анализ финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [301,7 K], добавлен 11.10.2011
  

• Финансовое бизнес – планирование на предприятии ОАО "Уралэластотехника"

  Теоретические и методологические основы финансового бизнес-планирования. Модели и методы финансового планирования. Разработка финансового раздела бизнес-плана. Анализ финансовых показателей предприятия в соответствии с внедряемым бизнес-планом.
  
  курсовая работа [114,8 K], добавлен 12.04.2007
  

• Смета предприятия

  Проведение расчетов для составления сметы затрат на производство и реализацию продукции предприятия на планируемый год. Классификация отчислений по статьям. Методика составления финансового и инвестиционного плана организации на планируемый год.
  
  контрольная работа [29,3 K], добавлен 13.10.2009
  

• Разработка финансового плана организации (предприятия)

  Планирование доходов и расходов организации. Специфика расчета себестоимости реализуемой продукции. Оценка потребности в оборотных средствах и источниках их финансирования. Расчет ключевых показателей операционного анализа. Составление финансового плана.
  
  контрольная работа [162,6 K], добавлен 13.05.2014
  

• Составление финансового плана предприятия

  Разработка плана продаж. Расчет объема производства, заработной платы рабочих, расходов на сырье, амортизации и остаточной стоимости основных средств, движения кредитных ресурсов. Определение себестоимости реализованной продукции и основных налогов.
  
  курсовая работа [260,6 K], добавлен 07.12.2012
  

• Процесс разработки финансового плана на предприятии в современных условиях рынка

  Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Анализ финансового состояния межмуниципального унитарного предприятия ЖКХ Бузулукского района. Внедрение бюджетирования для повышения эффективности финансового планирования на предприятии.
  
  дипломная работа [817,9 K], добавлен 10.11.2014
  

Другие документы, подобные "Разработка финансового плана предприятия"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам