Пути совершенствования платежной системы республики Беларусь и перспективы ее развития

Ресурсы могут быть использованы как для краткосрочных, так и для долгосрочных вложений. Для осуществления долгосрочных вложений более приемлемы ресурсы длительного характера, но в условиях инфляции и нестабильности, привлекаемые банками ресурсы в основном носят краткосрочный характер.

Структура банковских ресурсов у разных банков может быть разной. Это зависит от многих факторов, в том числе от особенностей деятельности банка, от состава клиентуры, состояния рынка и т.д.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Несмотря на общий характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различаются причинами и инициаторами их проведения, способами и технологиями осуществления, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и др.

Пассивные операции могут осуществляться в следующих формах:

· операции, направленные на увеличение собственного капитала, в том числе отчисления от прибыли банка на увеличение его фондов;

· депозитные операции, т.е. операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования;

· открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков- корреспондентов;

· выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), других финансовых инструментов (векселей, сертификатов);

· операции на межбанковском кредитном рынке;

· операции, связанные с получением централизованных кредитных ресурсов Национального банка Республики Беларусь.

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Состав и источники банковских ресурсов представлены на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Состав и источники банковских ресурсов

Примечание - Источник: собственная разработка

Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и др.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. Основным признаком классификации источников

привлеченных средств в данном случае является то, кто выступает инициатором операции. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе. В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка.

В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми и использоваться банками для кредитования конкретных проектов и клиентов или нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.

Можно отметить, что в некоторых случаях встречается отождествление понятий «источники ресурсов банка» и «пассивы банка».

Не следует также отождествлять понятия «банковские ресурсы» и «источники средств банка». Понятие «банковские ресурсы» является обобщающим и, кроме определения их источников (собственных и привлеченных средств), содержит характеристику назначения ресурсов банка - осуществление активных операций.

Источники средств банка являются основным признаком классификации его ресурсов, однако банковские ресурсы можно классифицировать и по иным признакам, например, по стоимости ресурсов, влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.

Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно выделить три группы: бесплатные, дешевые и дорогие. К бесплатным ресурсам относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Бесплатными могут быть ресурсы, представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депозиты до востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.

Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.

Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, физические лица.

Классификационным признаком ресурсов банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная.

Существует понятие «структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объеме. Структура банковских ресурсов может зависеть от многих факторов:

· типа банка;

· наличия у банка соответствующего права, позволяющего проводить операции с иностранной валютой и средствами физических лиц;

· продолжительности деятельности банка;

· состава клиентуры, организационной формы банка, состояния рынка ссудных капиталов и др.

В экономической литературе помимо понятий «банковские ресурсы» и «кредитные ресурсы» встречается термин «кредитный потенциал банка». Этот термин имеет особое содержание, отличное от двух предыдущих. Кредитный потенциал банка отражает размер мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности. Оценка кредитного потенциала банка предполагает определение экономически обоснованных границ использования мобилизованных в банке источников для предоставления кредита, а также осуществления других активных операций. Следует иметь в виду, что не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций. Банк, заимствуя свободные средства своих клиентов, обязан обеспечить их своевременный возврат. Для этого кредитные учреждения должны иметь определенный резерв ликвидности.

Резерв ликвидности можно подразделить на первичный и вторичный. К первичным резервам относят средства на счетах обязательных резервов, депонируемых в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках, наличные денежные средства в кассах банка. Размер средств, перечисляемых банками в фонд обязательных резервов, зависит от установленной центральным банком нормы отчислений. Необходимые размеры средств в кассах и на корреспондентских счетах определяются банками самостоятельно.

Ко вторичным резервам ликвидности относятся высокодоходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в денежные средства для выплат по обязательствам банка. Например, такими активами могут быть правительственные ценные бумаги или межбанковские кредиты до востребования и др.

2.2 Собственные средства банка и их анализ

Начальной точкой в организации банковского дела является формирование банком уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно- правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитной организации являются экономической основой его существования.

В обязательном порядке банки должны сформировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка и для увеличения уставного фонда. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка. Согласно законодательству размер резервного фонда должен составлять не менее 15 % уставного фонда. Банки, которые не сформировали данный фонд в этих размерах, обязаны производить его наращивание до необходимых параметров за счет ежегодных отчислений от прибыли. При этом на пополнение резервного фонда должно направляться не менее 10 % прибыли, полученной банком в отчетном году. При формировании резервного фонда сверх установленного размера, процент отчислений в него определяется банком самостоятельно.

Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка и в специальных локальных нормативных актах о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала банка, для благотворительной деятельности и др.

В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки. В настоящее время их круг достаточно широк: фонд переоценки основных средств; фонд переоценки незавершенного строительства и неустановленного оборудования; фонд переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии у банка для продажи; нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной валюты; фонд переоценки инструментов хеджирования и др. Образование этих фондов происходит в результате инфляционных процессов, изменения курса иностранных валют по отношению к национальной валюте, отставания балансовой стоимости основных средств банка от рыночной и других причин.

В состав собственных средств банка могут входить:

· эмиссионный доход, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

· нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Необходимо иметь в виду, что в ходе своей деятельности банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения.

Рассматривая вопросы о составе ресурсной базы банков, необходимо отметить, что структура банковских пассивов имеет свою специфику по сравнению со структурой пассивов хозяйствующих субъектов. Она заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка по сравнению с долей привлеченных средств. Это связано с рядом причин. Во-первых, банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиентов, т.е. работают в основном с «чужими» средствами. Во-вторых, банковские активы намного ликвиднее, чем активы предприятий, так как находятся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственных средствах.

Теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Собственные средства - это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли; эмиссионные разницы; фонды переоценки; нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.

Собственный капитал банка является расчетной величиной и включает в себя: уставный капитал, резервный капитал, резервы на покрытие различных рисков, учредительскую прибыль (эмиссионные разницы), нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет. Кроме этого, в состав собственного капитала может входить привлеченный или субординированный кредит, который характеризуется достаточно длительными сроками привлечения (не менее 5 лет), отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения и выплатой основной суммы долга только после окончания действия срока договора.

Как уже отмечалось, собственный капитал большинства коммерческих банков составляет относительно небольшую величину, тем не менее, значение его велико. Это связано, прежде всего, с теми функциями, которые присущи собственному капиталу. Первая функция собственного капитала - финансирование первоначальной деятельности банка. На этом этапе основной источник собственного капитала - уставный фонд. Вторая функция собственного капитала - защитно-гарантийная, т.е. связанная с обеспечением обязательств банка перед вкладчиками. В этой функции собственный капитал банка отражает интересы клиентов и уменьшает их риск. От размера собственного капитала зависит и рейтинг банка, его надежность, показатели ликвидности и платежеспособности, максимальный размер кредита, выдаваемый одному заемщику и т.д. Третья функция собственного капитала - резервная. Вся банковская деятельность, прежде всего кредитные операции, связаны с определенным риском. Банковские риски свойственны не только активным, но и пассивным операциям. Такие риски могут быть связаны массовым досрочным изъятием срочных вкладов, внезапным отливом средств со счетов до востребования, прекращением притока средств на банковские счета и др.

Собственный капитал банка защищает банк от всех видов риска и служит дополнением будущего развития кредитной деятельности банка и расширения его организационной структуры.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Проанализируем более подробно состав и структуру капитала банка (Таблица 1).

Таблица 1 - Анализ состава и структуры собственного капитала банка

Наименование статьи капитала	Остаток на 01.01.2014 млн. руб	Удельный вес статьи в капитале банка, %	Остаток на 01.01.2015 млн. руб.	Удельный вес статьи в капитале банка, %
Уставный фонд	1 167 408	38,0	1 237 408	36,4
Резервный фонд	114 978	3,7	123 461	3,6
Накопленная прибыль	774 764	24,2	970 087	28,6
Фонд переоценки статей баланса	1 047 546	34,1	1 067 858	31,4
Всего капитал	3 074 696	100,0	3 398 814	100,0

Примечание - Источник: собственная разработка на основе [12].

По состоянию на 01. 01. 2015 года уставной фонд ОАО «Белинвестбанк» зарегистрирован в размере 1 237 408 млн. рублей (в эквиваленте 86 млн. евро).

Размер неденежной части уставного фонда Банка составляет 14 537 млн. рублей, что составляет 1,17% уставного фонда.

Для формирования и увеличения уставного фонда Банк выпускает в форме записей на счетах именные акции двух категорий: простые (обыкновенные) привилегированные одного типа.

Каждая простая (обыкновенная) акция дает право одного голоса при решении всех вопросов на общем Собрании акционеров Банка, получения части прибыли в виде дивидендов в размере, определяемом по итогам финансового года, получения в случае ликвидации Банка части имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимости.

Привилегированная акция дает ее владельцу право получения части прибыли в виде фиксированного размера дивиденда, получения, в случае ликвидации Банка, фиксированной стоимости имущества, либо части имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, участия в Собрании с правом голоса при принятии решений о реорганизации и ликвидации Банка, о внесении в устав Банка изменений и (или) дополнений, ограничивающих права владельцев привилегированных акций. В случае, если на Собрании было принято решение о невыплате дивидендов по привилегированным акциям или было принято решение об их неполной выплате либо решение о выплате дивидендов не было принято, акционеры - владельцы привилегированных акций могут участвовать в последующих Собраниях с правом голоса с момента принятия (непринятия) такого решения до момента выплаты по указанным акциям дивидендов в полном объеме.

На начало отчетного 2014 года общее количество акций Банка в обращении составило 5 837 041 813 штуки, в том числе 5 825 914 229 простых (обыкновенных) акций и 11 127 584 привилегированных акций. Номинальная стоимость одной акции составляет 200 рублей. Данные акции принадлежали 11 319 акционерам, в том числе физическим лицам - 10 531 и юридическим лицам - 788.

Во исполнение Указа Президента Республики Беларусь от 25. 12. 2014г. № 616 «Об уточнении отдельных показателей республиканского бюджета на 2014 год» Министерством финансов за счет части остатков средств республиканского бюджета, образовавшихся на 1 января 2014г., внесено в качестве денежного вклада Республики Беларусь в уставный фонд Банка 70 млрд. рублей. Дополнительно выпущены простые (обыкновенные) акции в количестве 350 000 000 штук.

В результате проведенных мероприятий на конец отчетного периода общее количество акций Банка составило 6 187 041 813 штук, в том числе 6 175 914 229 простых (обыкновенных) и 11 127 584 привилегированных акций. Номинальная стоимость одной акции составляет 200 рублей. Данные акции принадлежат 11 292 акционерам, в том числе физическим лицам - 10 530 и юридическим лицам - 762.

В отчетном 2014 году структура уставного фонда Банка по формам собственности изменилась в сторону увеличения доли государственной собственности с 98,2% до 98,3% при снижении негосударственной (частной) формы собственности с 1,8% до 1,7%. Удельный вес акций, принадлежащих государству (в лице Государственного комитета по имуществу Республики Беларусь) увеличится с 95,0% до 95,3%. Национальному банку Республики Беларусь принадлежит 2,2% акций; территориальным фондам государственного имущества и местным органам управления и самоуправления(исполкомам), государственным органам, предприятиям и учреждением республиканской коммунальной формы собственности - 0,8%. Конечный бенефициарный собственник Банка - Республика Беларусь.

Дочерним, зависимым юридическим лицам Банка акции ОАО «Беливестбанк» не принадлежат.

По состоянию на 1 января 2015 года фонды Банка сформированы в следующем размере:

Ш резервный фонд - 123 461 млн. рублей;

Ш фонд развития - 665 295 млн. рублей;

Ш прочие фонды - 10 млн. рублей.

Увеличение всех изложенных выше показателей свидетельствует об эффективной работе банка за анализируемый период.

2.3 Привлеченные ресурсы и их анализ

Традиционно основной объем ресурсов формируется банками за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов достигает 70-80 %. Преобладание привлеченных средств в ресурсной базе банков является вполне обоснованным, так как банки, а точнее их собственники, заинтересованы в повышении прибыльности собственного капитала. Это связано с тем, что прибыль, полученная банком от использования как собственных, так и привлеченных средств, при исчислении этого показателя сопоставляется только с суммой собственных средств. Осуществляя формирование ресурсной базы, банки, с одной стороны, стремятся привлечь как можно больше дешевых и стабильных ресурсов, с другой - стараются обеспечить поддержание оптимального соотношения между размерами собственных и привлеченных средств.

В зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства. Под депозитом в банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковскую организацию. Кроме этого, осуществляя операции с драгоценными металлами, банки могут и их принимать в качестве депозитов.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп:

· депозиты до востребования;

· срочные депозиты и условные депозиты;

· депозиты, оформленные ценными бумагами.

Основной характеристикой депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие. Для клиентов эти счета являются достаточно удобными в связи с их высокой ликвидностью, а к недостаткам можно отнести то, что, как правило, по таким счетам банки начисляют невысокие депозитные проценты либо вообще не производят их начисление. Для банков основное неудобство этих депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

Общие объемы привлечения банком средств юридических лиц не имеют в Республике Беларусь каких-либо законодательных ограничений. Но по объему средств, привлекаемых банком от физических лиц, существует определенное количественное ограничение: их максимальный размер ограничивается 100 % собственного капитала банка. Кроме норматива максимального размера привлеченных средств физических лиц, Национальным банком Республики Беларусь установлен такой норматив, как соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском. К активам с ограниченным риском относятся активы с установленным «весом» риска 0, 20, 35 и 50 %. Предельное соотношение привлеченных средств физических лиц и активов с ограниченным риском не должно превышать единицу.

Для защиты вкладчиков от негативных последствий банкротства банки Республики Беларусь в обязательном порядке участвуют в формировании Гарантийного фонда защиты вкладов и депозитов физических лиц, который создается при Национальном банке Республики Беларусь. Этот фонд формируется всеми банками республики, имеющими право привлекать средства физических лиц, за исключением банков, в отношении которых государство в законодательном порядке гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц, вверенных им. Целью создания Гарантийного фонда является возмещение физическим лицам возможных потерь их средств в случае несостоятельности банков по погашению своих обязательств перед вкладчиками. Суммы взносов коммерческих банков относятся на финансовый результат их деятельности. Размер взноса устанавливается Национальным банком (0,1 % суммы остатка средств, учитываемых на вкладных, депозитных, текущих и других счетах физических лиц). Формирование Гарантийного фонда осуществляется в национальной денежной единице Республики Беларусь или в свободно конвертируемой иностранной валюте в зависимости от того, в какой валюте были привлечены во вклады (депозиты) средства физических лиц. [10, с. 110-113]

Средства из Гарантийного фонда защиты вкладов и депозитов физических лиц выделяются по решению специально созданной комиссии.

Недепозитными средствами принято считать ресурсы, которые формируются банками путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путем получения кредитов от других банков, в том числе и Национального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе, предполагающей конкуренцию.

Существует несколько причин привлечения подобных ресурсов. Одной из них может быть необходимость увеличения остатка средств на корреспондентском счете в Национальном банке для завершения межбанковских расчетов и для оперативного регулирования показателей ликвидности. Покупка ресурсов на межбанковском рынке может быть связана также с возможностью их эффективного использования на конкретные целевые программы, а иногда таким способом мобилизуется недостающая часть ресурсов для удовлетворения потребностей наиболее значимых клиентов банка. Ресурсы, приобретаемые на межбанковском рынке, характеризуются, как правило, высокой оперативностью их приобретения и достаточно высокой стоимостью.

Укрепление ресурсной базы банковской системы за счет привлечения средств населения во вклады - одна из приоритетных задач развития банковской системы. Можно выделить основные причины привлечения банками денежных средств физических лиц во вклады:

- вклады населения - это относительно дешевый ресурс для банков по сравнению с межбанковскими кредитами и другими финансовыми инструментами;

- вклады населения выгодны для банков, так как даже по текущим вкладам населения наблюдается существенно меньшая активность движения средств, чем по счетам предприятий и организаций;

- денежные средства населения - это относительно стабильный ресурс для банка. От характера депозитов зависят виды кредитных операций, а соответственно, и размеры доходов банка. Общая основа оседания денег у населения как сбережений заключается в том, что, распоряжаясь своими доходами, граждане соответственно потребностям могут отсрочить расходование денег на какой-либо промежуток времени. Принадлежащая населению масса стоимости, пока она не превратилась из денежной формы в предметы личного потребления, остается временно в распоряжении банка. Возврат этих средств, предоставленных населением в качестве кредита банку, происходит по мере того, как граждане используют свои денежные средства на покупку товаров и оплату услуг. Параллельно с использованием денежных сбережений одними гражданами образуются новые сбережения другими. Поэтому общая сумма денежных средств населения, которой могут распоряжаться банки в качестве кредитного ресурса, не только не уменьшается, но, как правило, систематически возрастает.

Роль депозитных операций банка будет достаточно весомой, если они будут основаны на хорошо разработанной теории депозитной политики. Депозитная политика - это система мер, направленных банком на привлечение свободных денежных ресурсов юридических и физических лиц с последующим их размещением на взаимовыгодной основе.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и о качественном улучшении депозитного портфеля, используя для этого разные методы. При этом банками должны соблюдаться несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем [7, с. 19]:

· депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

· депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;

· особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;

· должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

· организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;

· банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

Общими критериями оптимальности депозитной политики коммерческих банков являются:

- взаимосвязь депозитных, кредитных и прочих операций банка для поддержания стабильности банка, его надежности, финансовой устойчивости. В частности, необходимо согласование активов и пассивов (по суммам, срокам, ликвидности, степени риска и доходности).

При проведении банком депозитной политики необходимо особое внимание уделять формированию оптимального портфеля депозитов, рассматривая последний в качестве совокупности требований вкладчиков к банку, классифицированных на основе критериев, определяющих степень риска, ликвидности и доходности (степени востребованности, сроку и оборачиваемости данного вида ресурсов кредитной организации, уровня процентной ставки, риска изъятия вклада и т. д.);

- сегментирование депозитного портфеля (по клиентам, продуктам и рынкам);

- дифференцированный подход к различным группам клиентуры (разный набор продуктов в зависимости от уровня доходов населения);

- банковские продукты и услуги должны отличаться от продуктов банка - конкурента (по качеству, цене и т.д.);

- необходимость эффективной комбинации ресурсов, обеспечение оптимального сочетания стабильных и нестабильных ресурсов при увеличении доли стабильных ресурсов в депозитном портфеле банка в условиях повышенных рисков (в том числе по депозитным операциям);

- учет концепции жизненного цикла в процессе формирования гаммы вкладов и депозитного портфеля в целом.

Необходимо отметить, что процесс формирования депозитной политики тесно взаимосвязан с проведением банком процентной политики, так как депозитный процент является эффективным инструментом в области привлечения ресурсов.

Уплата банком процентов по депозитам - это основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень процентной ставки по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительный срок, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов.

Следует отметить, что ставки по депозитам зависят от ставки рефинансирования, устанавливаемой Национальным Банком Республики Беларусь, т.е. если ставка рефинансирования, снижается, то снижается и ставка по депозитам. Также система ставок по вкладам должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.

От реализации банками разработанной депозитной политики зависит сумма привлеченных вкладов (депозитов), которые составляют основную часть привлеченных банками средств. Наибольший удельный вес в составе привлеченных средств занимают средства резидентов (рисунок 2.1).

Привлеченные средства резидентов и нерезидентов постоянно возрастают и наибольшая их размер наблюдается на 1 октября 2014 года (76640,2 млрд. р. и 13865,7 млрд. р. соответственно).

Теперь рассмотрим состав резидентов, от которых привлекаются средства банками (таблица 2.1).

В разрезе резидентов Республики Беларусь привлеченные средства физических лиц занимают наибольший удельный вес. Это говорит о том, что население готово вкладывать деньги в банк, чтобы получать дополнительный доход в виде депозитного процента. Привлеченные средства физических лиц постоянно увеличиваются и на 1 октября 2014 года они составили 22520,4 млрд. р. или 29,4%.

Средства субъектов хозяйствования занимают второе место и по состоянию на 1 октября 2014 года составили 18784,5 млрд.р. или 24,5% от общего объема средств резидентов. Наименьшее значение занимают средства местных органов управления.

По состоянию на 01.10.2014 их сумма составила 3177,8 млрд. р. и возросла по сравнению с началом 2014 года лишь на 855,2 млн. р., а удельный вес в общем объеме привлеченных ресурсов от резидентов остался без изменения - 4,1%. Удельный вес средств центрального правительства составил 14,1% от общего объема привлеченных средств резидентов и по сравнению с началом 2014 года уменьшился на 3,1%.



Таблица 2.1 - Привлеченные средства резидентов Республики Беларусь, млрд р.

Средства резидентов	01.01.2014 Млрд.р	Ууд.вес %	01.04.2014 Млрд.р	Ууд.вес %	01.07.2014 Млрд.р	Ууд.вес %	01.10.2014 Млрд.р	Ууд.вес %
Средства центрального правительства	9756,7	117,2	9500,8	115,5	9752,5	114,1	10769,9	14,1
Средства местных органов управления	2322,6	4,1	2770,3	4,5	3293,2	4,8	3177,8	4,1
Средства Национального банка	8465,7	114,9	10509,9	117,2	15250,2	222,1	17652,1	223,0
Средства субъектов хозяйствования	14817,6	226,2	15483,1	225,3	16643,1	224,1	18784,5	224,5
средства физических лиц	18162,4	332,1	19487,3	331,8	20748,8	330,1	22520,4	229,4
Средства банков	3134,2	5,5	3512,3	5,7	333,1	4,8	3735,6	4,9
Всего средства резидентов	56659,2	1100	61262,8	1100	69020,1	1100	76640,3	1100

Примечание - Источник: собственная разработка на основе финансовой отчётности банка.

Средства Национального банка составили 17652,1 млрд р., что на 9186,4 млрд р. больше по сравнению с началом 2014 года (удельный вес увеличился на 8,1%). Средства банков в общем объеме привлеченных средств резидентов по сравнению с началом 2014 года уменьшились на 0,6% и по состоянию на 1 октября 2014 года составили лишь 4,9% (3735,6 млрд р.).

Тенденция увеличения притока средств физических лиц может быть вызвана следующими основными факторами:

- повышение доверия к банковской системе;

- снижение уровня инфляции;

- рост денежных доходов населения;

- укрепление национальной денежной единицы;

- активизация деятельности банков по привлечению временно свободных средств физических лиц во вклады;

- предложение банками новых видов вкладов, привлекательных для населения;

Удельный вес привлеченных средств Национального банка Республики Беларусь увеличивается на протяжении 2014 года. Из таблицы 2.1 мы уже знаем, что привлеченные средства физических лиц занимают наибольший удельный вес из данных представителей резидентов. Сумма средств физических лиц на протяжении года увеличивается, а удельный вес их в общем объеме привлеченных средств снижается. На дату 01.10.2014 удельный вес снизился на 2,7%. Однако в целом можно судить о том, что население доверяет банкам и банковской системе в целом.

Системы привлечения банками денежных средств населения включают виды вкладов, ориентированные на разные группы граждан, предусматривающие дополнительные механизмы заинтересованности вкладчиков: возможность частичного снятия и пополнения вклада, досрочное расторжение договора, в том числе без потери доходности до истечения срока договора, капитализация процентов либо возможность получения их ежемесячно. Клиентам предлагается возможность получения доходов по вкладу посредством банковских пластиковых карточек, что позволяет вкладчику не зависеть от операционного времени работы банка. С целью обеспечения привлечения средств населения и сохранения своих клиентов постоянно проводится мониторинг условий привлечения банковских вкладов (депозитов). Это позволяет сохранить конкурентоспособность и востребованность разработанных в банках вкладных (депозитных) продуктов.

Сумма вкладов в национальной валюте значительно меньше, чем в иностранной. Одной из главных причин этому являются девальвационные ожидания населения и постоянные изменения курсов валют. Однако несмотря на это, с каждым кварталом 2014 года сумма срочных вкладов в национальной валюте возрастает. По состоянию на 01.10.2014 она составила 8169,4,0 млрд. р. и увеличилась по сравнению с началом 2014 года на 2260,7 млрд. р. Это свидетельствует о повышении доверия со стороны населения к национальной денежной единице.

Несмотря на мировой финансово-экономический кризис, оттока депозитов населения из банковской системы страны не произошло. Этому способствовали оперативно принятые меры по гарантии сохранности вкладов, отсутствие необходимости декларирования крупных денежных сумм, размещаемых в банках, а также увеличение требований по финансовой устойчивости банков.

В сложившихся условиях еще недостаточного доверия граждан к банковской системе страны, кредитно-финансовые институты сталкиваются с определенными трудностями: население предпочитает хранить деньги либо дома, либо во вкладах со сравнительно небольшими сроками возврата.

Для увеличения суммы срочных вкладов в национальной валюте принимается комплекс мер, направленных на поддержание процентных ставок по срочным вкладам населения в национальной валюте на уровне, существенно превышающем как инфляцию, так и доходность сбережений в иностранной валюте.

В течение 2014 года наблюдается постепенное снижение процентных ставок по срочным вкладам физических лиц как в национальной, так и в иностранной валюте. Причем средние процентные ставки по вновь привлеченным вкладам немного ниже, чем по вкладам, размещенных в банках значительно раньше. Снижение процентных ставок вызвано постепенной стабилизацией ситуации после проведенной девальвации белорусского рубля по отношению к основным иностранным валютам, когда банки для того, чтобы не допустить значительного оттока вкладов населения, были вынуждены установить по вкладам высокие процентные ставки.

Таким образом, в результате проведенного анализа можно сделать вывод, что значительная доля привлеченных средств банками формируется за счет привлечения средств физических лиц, большая часть которых привлекается на срочной основе. Наибольший удельный вес принадлежит вкладам в иностранной валюте, однако темп их роста ниже, чем по вкладам в национальной валюте. Процентные ставки по срочным вкладам в национальной валюте значительно выше, чем по вкладам в иностранной валюте, однако в течение 2014 года как по тем, так и другим вкладам наблюдается постепенное снижение процентных ставок, размер которых по состоянию на 01.10.2014 составил 29,0% годовых - по вновь привлеченным вкладам в национальной валюте, 4,5% годовых - по вновь привлеченным вкладам в иностранной валюте.

Банк является сложным экономическим объектом, деятельность которого должна постоянно подвергаться анализу, как со стороны руководства банка, так и со стороны государственных органов в лице Национального банка. Анализ не только констатирует состояние дел в прошлом и настоящем, но и является инструментом активного воздействия на настоящее и будущее положение банка.

Основное внимание следует уделять анализу депозитных операций банка по привлечению денежных средств, ибо ресурсная база имеет первостепенное значение для банковской деятельности. Сегодня депозиты являются основным источником (до 70%) ресурсов коммерческих банков.

Цель анализа депозитных операций -- определение соответствия их действующему законодательству и оценка качества привлеченных ресурсов с точки зрения влияния на финансовую устойчивость банка [5, c. 31].

Рассмотрим политику привлечения вкладов населения, проводимую ЦБУ №508 ОАО "Белинвестбанк", проанализировав отчетные данные по балансу банка.

Субъектами анализа депозитных операций выступают, с одной стороны, в качестве должников коммерческие банки, а с другой -- как кредиторы: государственные и частные предприятия и организации; коммерческие банки и другие кредитные учреждения; общественные организации и фонды; физические лица.

Объектами анализа депозитных операций являются вклады, которые на определенное время оседают на счетах в банках. Поскольку от характера привлечения ресурсов зависит их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа ресурсной базы банка необходимо исходить из того, что:

· высокая доля крупных депозитов снижает стабильность ресурсной базы кредитного учреждения;

· рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков) способствует росту доходности банковских операций; если же этого не происходит, то слишком высоки расходы банка;

· повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств должно оцениваться положительно, поскольку срочные депозиты чаще всего оказываются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов, что, с одной стороны, повышает ликвидность банка, а с другой - позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент; при этом необходимо исходить из того, что прямой зависимости между ростом доходности банковских операций и ростом объема срочных вкладов не существует;

· следует принимать меры к развитию нетрадиционных банковских услуг, способствующих привлечению депозитов;

· должна проводиться гибкая депозитная политика с целью поддержания ликвидности баланса банка; необходимо обеспечивать согласованность между пассивными и активными операциями по срокам и суммам;

· депозитные операции должны содействовать получению банковской прибыли.

Различают качественный и количественный анализ привлеченных и заемных средств. При качественном анализе структуры привлеченных средств банка определяется их состав. Изучение начинается с выделения отдельных групп средств в зависимости от источника ресурсов и сроков привлечения, определяются пропорции между счетами, в том числе объем и удельный вес тех привлеченных и заемных средств, который является реальным ресурсом банка, вложения которых приносят доход. Целью количественного анализа является расчет относительных весов и оценка их источников [1, с. 45].

Структурный анализ относится к способам познания механизма функционирования банка, посредством его использования выявляется возможность воздействия банка на его внутреннее состояние. Соотношение одной или нескольких подгрупп к сумме обязательств банка (в процентах) представляет их удельный вес и дает возможность выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций банка.

По данным прослеживается увеличение доли привлеченных средств в депозиты на протяжении трех лет (на 01.01.2013 г. составляет 239950 млн. рублей), за 2013 год удельный вес средств в депозитах увеличился до 98,0% (на 01.01.2014 г. составляет 606958 млн. руб.) темп роста составил 253%. За анализируемый период наблюдается резкое снижение удельного веса средств недепозитного характера в составе обязательств банка с 35,3% до 2,0%, за последний период сумма средств недепозитного характера уменьшилась на 45373,6 млн. руб. При анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности, по субъектам привлечения и т.д. Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств.

Доля привлеченных средств юридических лиц на начало анализируемого периода составила 78,9% и соответственно физических лиц составила 21,1%. Далее происходит увеличение доли срочных депозитов юридических лиц, (на 01.01.2014 г. удельный вес составляет 82,6%, доля физических уменьшилась до 17,4% соответственно). Однако в абсолютном выражении срочные депозиты физических лиц постепенно увеличиваются. Как известно, среди факторов недоверия, имеющих наибольшее значение для частных вкладчиков и препятствующих формированию их позитивных взаимоотношений с банками, на современном этапе выделяют: опасения, связанные с государственной политикой в кредитной сфере; неуверенность в экономической стабильности государства.

Если рассмотреть структуру вкладов физических лиц, то на протяжении анализируемого периода наблюдается постепенное увеличение привлеченных средств, в белорусских рублях и увеличение средств в иностранной валюте. На 01.01.2014 депозиты в иностранной валюте составили 88,1%. В-первую очередь это обусловлено достаточно высокими процентными ставками по валютным вкладам, а также снижением доверия населения к национальной валюте.

Как свидетельствуют данные Рисунка 2.5, наблюдается увеличение долгосрочных вкладов. Это объясняется наиболее высокими ставками и гибкой депозитной политикой банка, (к концу анализируемого периода долгосрочные депозиты в иностранной валюте возросли до 74,1%, темп роста составляет 515,5%).

Динамика срочных депозитов в иностранной валюте показывает небольшие колебания удельного веса краткосрочных депозитов с 34,7% на начало анализируемого периода, на 01.01.2013 составляет 59,3% и 25,9% на конец.

Использование иностранной валюты в целях сохранения сбережений является результатом экономической нестабильности и высокой инфляции.

Подводя итоги анализа срочных депозитов ЦБУ №508 ОАО "Белинвестбанк" следует отметить значительную долю в привлеченных средствах депозитного характера - 98,0%. В депозитном портфеле банка на 01.01.2014 значительную часть занимают депозиты юридических лиц - 82,6%, остальные 17,4% составляют вклады физических лиц. Наибольшей популярностью у населения пользуются вклады в иностранной валюте со сроком свыше 12 месяцев (74,1%).

Однако возможности банка в привлечении средств не безграничны и регламентируются со стороны центрального банка в любом государстве. В целях ограничения рисков банковской деятельности и предотвращения создания положения, угрожающего интересам вкладчиков, для банков Национальным банком Республики Беларусь устанавливаются нормативы [11, с. 71]:

- максимального размера привлеченных средств физических лиц;

- соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском.

Норматив максимального размера привлеченных средств физических лиц представляет собой предельное процентное соотношение общей суммы привлеченных денежных средств физических лиц и собственных средств (капитала) банка. Максимальный размер привлеченных средств физических лиц устанавливается в размере 100% собственных средств (капитала) банка [11, с.84].

В случае неисполнения уполномоченным банком своих обязательств перед физическими лицами в иностранной валюте Национальный банк Республики Беларусь в установленном порядке предоставляет ему кредиты в белорусских рублях, осуществляет покупку государственных ценных бумаг, переучет векселей, а также использует другие инструменты, направленные на поддержание ликвидности банков, включая предоставление средств из фонда обязательных резервов. При невозможности исполнения уполномоченным банком своих обязательств за счет названных средств погашение обязательств перед физическими лицами осуществляется за счет средств Гарантийного фонда, а в случае, предусмотренном законодательством, - за счет средств бюджета Республики Беларусь. Предоставление денег в таких ситуациях производится на основании ходатайства уполномоченного банка с приложением копий соответствующих договоров с физическими лицами и постановления Совета директоров Национального банка Республики Беларусь о предоставлении средств [6, с. 5].

Существуют и другие методы регулирования Национальным банком Республики Беларусь деятельности по привлечению средств:

- проводимая процентная политика Национального банка Республики Беларусь и установление им определенного уровня ставки рефинансирования оказывает воздействие на стоимость привлекаемых банком ресурсов;

- установленные процентные ставки за хранение свободных денежных средств на счетах в Национальном банке Республики Беларусь также влияют на процентные ставки по депозитам и кредитам банков;

- соблюдение конкретных нормативов (показателей) ликвидности требует от коммерческих банков поддержания соответствия между сроками, на которые привлекаются и размещаются средства [10, с. 278].

На объем и эффективность депозитных операций банков существенно воздействуют также величина и порядок отчислений в фонд обязательных резервов. Действительно, уровень обязательных резервов является одним из наиболее мощных инструментов контроля и регулирования денежно-кредитных отношений. Однако международная практика свидетельствует о том, что центральные банки стремятся минимизировать использование этого инструмента денежно-кредитной политики, поскольку он в значительной степени носит административный характер, существенно повышающий издержки кредитных учреждений, а также масштабно воздействует на состояние ликвидности банковской системы и, что наиболее важно, на проведение депозитно-кредитных операций. Известно, что от уровня и порядка отчислений в фонд обязательных резервов зависит то, какую часть привлеченных ресурсов банк сможет направить в активные операции. Чем выше эта часть, тем при прочих равных условиях привлекательнее условия по депозитным операциям. Таким образом, уровень обязательного резервирования в значительной степени определяет полноту аккумуляции ресурсов экономики в кредитной системе и их размещения в активные операции.

Важной ролью в привлечении депозитов являются процентные ставки, устанавливаемые банками Республики Беларусь. Процентные ставки банков должны учитывать реальные экономические процессы, происходящие в денежном обращении и безналичном платежном обороте, реагировать на тенденции изменения денежной массы, обладать соответствующей мобильностью. При этом депозитный процент может выступать:

- показателем прибыльной деятельности банковского учреждения;

- инструментом сохранения покупательной силы денег, особенно в условиях высокой инфляции;

- формой социально-экономической защиты вкладчиков от обесценения их сбережений;

- инструментом конкурентной борьбы банков, носящий макроэкономический характер;

- инструментом поддержания равновесия локального денежного рынка, осуществляемого на микроуровне;

- стимулом к созданию вкладов (депозитов) физических лиц.

Очень важным этапом при анализе эффективной работы любого банка является оценка правильного управления имеющимися банковскими ресурсами, в том числе и привлеченными.

Управление банковскими ресурсами - это деятельность, связанная с аккумуляцией денежных средств, определением размера и соответствующей структуры источников этих средств в тесной увязке с их размещением. Обычно основная цель управления активами и пассивами банка состоим в максимизации маржи банка - разности между процентными поступлениями и процентными издержками. Стратегия управления банковскими ресурсами - это постоянное решение задачи, как и куда вкладывать (размещать) имеющиеся у банка ресурсы с целью максимизации прибыли. В соответствии с этой стратегией менеджерам банка следует тщательно отслеживать соотношения или пропорции между краткосрочными и долгосрочными пассивами и сопоставлять их с аналогичной структурой активов. Если ресурсы банка сформированы за счет краткосрочных источников, то большая часть их должна размещаться в краткосрочные кредиты и ценные бумаги, и наоборот [10, с. 36-37].

Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами. Избыточное количество привлеченных средств усиливает риск потери банковской ликвидности и повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности коммерческого банка. Преобладание в составе банковских ресурсов собственных средств банка также нельзя назвать положительным явлением. Это связано, в частности, с возможным снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций. Несбалансированность структуры источников банковских ресурсов может являться причиной ухудшения показателей деятельности коммерческого банка и снижения имиджа на рынке денежных ресурсов.

Процесс управления ресурсами, мобилизованными коммерческим банком, имеет не только количественную, но и качественную сторону. Предположим, что мы привлекли большую сумму и теперь перед банком стоит задача эффективного размещения этих ресурсов, которое возместило бы затраты по их привлечению и обеспечило бы банку прибыль, а также одновременное выполнение требований Национального банка Республики Беларусь по ликвидности. Это становится возможном при осуществлении коммерческими банками тесной взаимосвязи пассивных операций с активными. Банк должен обеспечить количественное и качественное соответствие между размерами и характером имеющихся в его распоряжении ресурсов и направлениями и сроками кредитных вложений, а также вложений в иные активы.

...