Специфика, проблемы и перспективы кредитования малого бизнеса в коммерческом банке

Анализ специфики кредитования малого и среднего бизнеса в России и зарубежных странах. Пример анализа кредитного портфеля банка, кредитных продуктов для малого бизнеса. Проблемы и перспективы развития кредитования малого бизнеса в коммерческом банке.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 13.10.2015
Размер файла 703,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

В то же время во Франции общий объем кредитных средств, предоставленных кредитными учреждениями предприятиям, оборот которых менее 1,5 миллиона евро, а величина полученных кредитов не превышает 1 миллиона евро, составил в совокупности 233,5 миллионов евро.

Вместе с тем по предприятиям, оборот которых составляет от 1,5 до 50 миллионов евро, либо предприятиям с меньшим оборотом, у которых размер полученных кредитов равен или более 1 миллиона евро, этот показатель составил 162,4 миллиона евро, что в сумме равно 395,8 миллионов евро.

Общий объем кредитной задолженности в США по ссудам малому бизнесу (определяемых как ссуды размером менее 1 миллиона долларов) составляет 634 миллиарда долларов. Фактически он составляет две трети от общего размера кредитов, предоставленных предприятиям в США, что составило в соответствующем периоде 1 848,4 миллиардов долларов.

Кроме того, следует учитывать различные факторы, оказывающие влияние на ставки процентов по кредитам для малых и средних предприятий. Среди них можно назвать кредитоспособность заемщика, степень конкуренции на рынке кредитования предприятий малого и среднего бизнеса, степень кредитного риска, объем кредита, предоставляемое обеспечение по кредиту, стоимость заемных средств для поставщиков кредита, размер операционных издержек по кредиту.

В настоящее коммерческие банки остаются основным финансовыми учреждениями, предоставляющими услуги малым и средним предприятиям, в частности, предоставляющими кредитные линии и ссуды, что в особенности актуально для малых предприятий.

Согласно опросу, проведенному в 2011г. среди европейских банков, для 84% из них взаимодействие с малыми и средними предприятиями становится одним из стратегических задач развития, при этом порядка 80% банков намереваются увеличить объемы кредитования предприятий данной группы Банковские новости // Официальный информационный портал [Электронный ресурс], 2014. - Режим доступа http://www.infobank.by. .

Во многих странах (Германия, США, Япония и др.) для получения крупных кредитов или достаточно весомой технической помощи, предприятие должно представить объективные сведения по организационным, финансовым, техническим, кадровым и другим аспектам своей деятельности. Такие сведения обычно подготавливаются уполномоченными специализированными организациями или диагностическими центрами. Это существенно снижает риски вложения средств в предприятия.

Мощным рычагом косвенной финансовой поддержки МСП, является предоставление государственных гарантий по обеспечению кредитов, выдаваемых в рамках государственных или региональных программ обеспечения доступа МСП к финансовым ресурсам. Такие программы существуют в США, Японии, Германии и мн. других странах.

Интересен опыт инвестиционного кредитования МСП, широко распространённый в США, Японии и Англии. В его основе создание сети частных инвестиционных компаний (Small Business Investment Companies - SBIC), которые, используя собственный капитал и привлекая заимствованный капитал под гарантии SBA, осуществляют различные инвестиции в МСП. Эти компании предоставляют акционерный капитал, долговременные займы, облигационные займы, а также оказывают услуги по финансовому 5менеджменту. Побудительным стимулом для их деятельности является возможность участия в прибылях в случае успешного развития и дальнейшего расцвета малых предприятий Кияйкин П.Н. Зарубежный опыт в развитии малого и среднего бизнеса // Вестник Саранского КИ, 2012. - №5..

1.3 Классификация кредитов МСБ и их характеристика

Сейчас среди множества кредитных программ для кредитования малого бизнеса можно выделить несколько видов:

· кредит бизнес-экспресс, который выдается в срочном порядке, но суммы кредита в этом случае не велики;

· кредит на поддержку малого бизнеса или на развитие бизнеса, в этом случае кредит выдается на пополнение оборотных средств организации и на расширение предприятия.

· инвестиционный кредит, когда производится финансирование инвестиционных продуктов и многими другими.

Кредит бизнес-экспресс предоставляется на короткие сроки до 12 месяцев. В этом случае заявка на кредит может быть рассмотрена в самые короткие сроки в течение всего лишь двух или трех дней. Такой кредит может помочь быстро решить проблему финансов, если срочно необходима небольшая сумма денег. В такой программе нет необходимости предоставлять залоговое обеспечение, но и проценты по кредиту за срочность будут значительно больше, чем проценты по обычному кредитованию.

Кредиты на поддержку малого бизнеса выдаются в том случае, если предприятию требуется поддержать бизнес в трудной ситуации или же создать условия для того, чтобы бизнес оставался на должном уровне путем вливания дополнительных денежных средств. Иногда дополнительные денежные средства могут потребоваться для закупки товара, потому что все средства предприятия находятся на данный момент в обороте, и нет возможности сейчас произвести расчеты с поставщиками. Такой кредит выдается на срок до трех лет, сроки рассмотрения заявки по данному кредиту не должна превышать пяти рабочих дней и сумма, которую банк готов предоставить не будет превышать одного миллиона рублей.

Самая востребованная сейчас тема - микрокредиты - небольшие займы, от 30 тысяч рублей до 300 тысяч. Микрокредиты на открытие собственного дела или его развитие начинающие бизнесмены вскоре смогут получать при поддержке государства. Уполномоченные госбанки уже начали несколько плотных проектов по кредитованию микрофинансовых организаций - потребительских кооперативов граждан, сельских потребительских кооперативов. Проекты также облегчат доступ малых предприятий, фермеров, индивидуальных предпринимателей к заемным ресурсам, когда им нужны небольшие и "короткие" деньги, например для покупки горючего на время сева, расчетов с поставщиками. Банкам с такими кредитами возиться невыгодно - они нерентабельны и трудозатраты. При этом государство старается минимизировать все формальности при выдаче микрокредитов. Решение о выделении денег принимается буквально в течение пары дней.

Кредит на развитие бизнеса - это другими словами кредит на пополнение оборотных средств организации. Особенность кредитования на развитие бизнеса в том, что предприниматель может использовать денежные средства на приобретение большой партии товара или сырья для производства, расширить действующее производство, приобрести дорогостоящее оборудование, а также можно использовать эти средства для строительства или реконструкции объектов производственной недвижимости. Сроки кредитования достигают пяти лет, заявка может быть рассмотрена в течение пяти или семи рабочих дней. Такой вид кредитования предусматривает обязательное залоговое обеспечение, которым могут выступать объект недвижимости, оборудование, автотранспортные средства.

Еще один очень удобный вид кредитования малого бизнеса - это инвестиционный кредит. В ряде случаев, для того чтобы реализовать крупные проекты предприятия, необходимы значительные денежные средства и в этом случае на помощь может придти финансирование инвестиционных проектов. Главная особенность такие кредитных программ в том, что банки могут предоставлять на более длительный срок, чем обычное кредитование малого бизнеса и расчеты кредита производятся в зависимости от финансовых возможностей предприятия. Залоговое обеспечение для этого вида кредита является обязательным, и все объекты залогового обеспечения требуют полной оценки его стоимости.

Есть еще один вид кредита, который называется партнерским кредитом. Особенность его в том, что предусмотрено тесное сотрудничество банка и заемщика, когда сами банки могут предложить наиболее выгодные условия кредитования для предпринимателя.

Овердрафт - этот загадочный кредит можно отнести к разряду палочки-выручалочки, позволяющей перехватывать деньги на короткие сроки, не прибегая к средствам родственников и друзей. Само английское слово overdraft означает "перерасход". Овердрафт в течение всего периода кредитования может многократно возобновляться. Сейчас кредит зачастую предоставляется на срок до шести месяцев траншами длиной до 30 дней в сумме от 250 тыс. до 10 млн. рублей. Лимит овердрафта определяется из расчета 30% среднемесячных оборотов компании. В обеспечение предоставляются залог коммерческой и жилой недвижимости, гарантийный депозит, в качестве дополнительного залога также принимается автотранспорт, оборудование и поручительство.

Кредит на открытие бизнеса. Получить в нынешних условиях такой кредит - редкая удача. В условиях экономического кризиса подавляющее большинство банков перестали выдавать этот продукт. Минимизируя риски, банки просто завышают процентную ставку и сокращают срок кредитования.

Кредиты индивидуальным предпринимателям. Частные предприниматели часто не имеют возможности предоставить банку залог под кредит. Нет у них и кредитной истории, что не дает банкам возможности правильно оценить их надежность. Поэтому банки очень рискуют, выдавая кредит индивидуальным предпринимателям. Предпринимателю сейчас проще получить обычный потребительский кредит на физическое лицо.

Кредит на покупку основных средств. Кредит на покупку основных средств, автотранспорта, спецтехники, недвижимости - другая форма кредитования предпринимателей. С помощью этого продукта можно финансировать приобретение самых разных видов оборудования - для пищевой промышленности, оборудования для фасовки и упаковки, производства химической продукции, и т.д. Заемщиками могут выступать юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также (при размере кредита до 3 млн. рублей) физические лица - собственники и акционеры бизнеса. Важное требование к заемщику - наличие доходов от предпринимательской деятельности (выручки от реализации товаров, работ, услуг) в течение последнего года. Максимальная сумма кредита - 15 млн. рублей, максимальный срок - четыре года. Погашение происходит обычно равными долями по графику, согласованному с заемщиком.

Проектное финансирование. Такой вид кредита предоставляет также небольшое количество специализированных банков. Он удобен для фирм, которые решили провести дорогостоящую модернизацию основных фондов или для сложных проектов с редким (низколиквидным) оборудованием. Кредит осуществляется посредством финансового лизинга. Минимальный аванс лизингополучателя обычно от 0 до 20%, срок лизинга - от 36 месяцев.

Риск проектного финансирования состоит в том, что можно потратить до полугода на рассмотрение банком документов и получить отказ. Из-за потери времени на поиск финансирования может быть сорвано выполнение проекта. Поэтому бизнес-план является главным документом при рассмотрении проектного финансирования. Он должен позволять оценить все риски, для этого требуется его максимальная детализация.

Коммерческий кредит. Это разновидность кредита, предоставляемого в товарной форме продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Товарный кредит. Товарное кредитование заключается в том, что заемщику выдается товар, за который он не платит сразу деньги. Договор товарного кредита будет считаться заключенным только тогда, когда будет определен предмет договора, то есть наименование и количество товаров, передаваемых в кредит. Товарный кредит оптимален при покупке дорогостоящего оборудования, производимого под заказ зарубежными компаниями.

Венчурное финансирование. К достоинствам этого финансового продукта можно отнести длительный срок и отсутствие гарантий. Он особенно удобен для наукоемких проектов. К минусам можно отнести более высокие, чем в банках, процентные ставки и небольшое количество венчурных фондов и инвестиционных компаний, готовых профинансировать проекты.

Еще одной формой кредитования малого бизнеса - лизинг оборудования для малого бизнеса. Лизинг оборудования производится не только частными компаниями, но и муниципальными организациями, что позволяет активнее развивать определенные направления малого бизнеса.

Вывод по главе 1

Сегодня ситуация в нашей стране не предполагает решение проблемы кредитования среднего и малого бизнеса. Возникает вполне обоснованный вопрос, почему при таком большом количестве финансовых структур у нас в стране, лишь небольшая часть предпринимателей пользуется их услугами, не беря в расчет финансовый кризис, который застиг Россию и другие страны врасплох. Во-первых, для получения кредита предприятию необходимо как минимум иметь «прозрачную»деятельность.

Второй причиной банкиры называют недостаточную финансовую грамотность современных предпринимателей. Другими словами люди попросту не знают, куда можно будет применить полученные по кредиту средства.

К слову сказать, самим предпринимателям тоже есть что сказать. По статистике более 15% представителей малого и среднего бизнеса не пользуются кредитованием, прежде всего из-за слишком большой процентной ставки. Кстати, в большинстве ситуаций просчитать ставку по кредиту для бизнеса не представляется возможным.

Все кроется в том, что на ситуацию влияет огромное количество факторов. Сюда смело относят кредитные инструменты, период, на который выдается кредит, вид выдаваемой валюты, а также сама сумма кредитования. Все моменты в равной степени влияют на процентную ставку.

Уровень развития малого бизнеса напрямую определяет степень развития экономики государства в целом. Достаточно упомянуть, что на 1000 российских граждан приходится примерно около 6 предпринимателей, в то время как в странах - членах ЕС не менее 30. В России доля малых фирм в общем числе всех предприятий составляет только лишь 30%, в странах ЕС предприятия малого бизнеса составляют около 90% от общего числа предприятий.

Развитие малого бизнеса на Западе идет более быстрыми темпами, поскольку национальные власти придают большое значение предприятиям малого бизнеса и оказывают им поддержку на федеральном уровне. Малый бизнес в развитых странах в настоящее время представляет собой средний класс, который служит базой для стабильного развития экономики. Даже бывшие развивающиеся страны именно с развитием малого, среднего бизнеса совершили большой экономический рывок (Тайвань, Сингапур, Индонезия и т.д.). Если проследить темпы развития малых предприятий в этих странах, то видна зависимость развития всей экономики в целом.

Глава 2. Анализ банковского кредитования предприятий малого бизнеса коммерческим банком ПАО «Бинбанк»

2.1 Экономическая характеристика ПАО «Бинбанк»

ПАО «БИНБАНК» (далее - «Банк») является публичным акционерным обществом, зарегистрированным в Российской Федерации в 1993 году. Банк предоставляет полный комплекс банковских услуг для корпоративных клиентов, занятых в различных сферах деятельности, и частных лиц.

30 декабря 2014 г. в Банк России были направлены документы на государственную регистрацию изменений № 14 в Устав ОАО «БИНБАНК», в части изменения наименования Банка. 2 февраля 2015 г. в Единый государственный реестр юридических лиц была внесена запись о регистрации изменений № 14 в Устав Банка с новым наименованием:

* новое полное фирменное наименование Банка на русском языке: Публичное Акционерное Общество «БИНБАНК»;

* новое сокращенное фирменное наименование Банка на русском языке: ПАО «БИНБАНК».

Основной государственный регистрационный номер (ОГРН): 1027700159442 от 27.08.2002г., Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве; Юридический адрес: Российская Федерация, 121471, г. Москва, ул. Гродненская, д. 5 А.

· Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): 7731025412

· Банковский идентификационный код (БИК): 044525205;

· Номер контактного телефона (факса, телекса): (495) 755 50 75; (495) 755 50 70;

· Адрес страницы в сети Интернет, на которой раскрывается информация о банке: http://www.binbank.ru

Лицензии:

· Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций № 2562

· Лицензия Банка России на осуществление банковских операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов № 2562

Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг (выданы Федеральной комиссией по ценным бумагам) на осуществление:

· Брокерской деятельности -- лицензия № 077-03220-100000

· Дилерской деятельности -- лицензия №077-03312-010000

· Деятельности по управлению ценными бумагам -- лицензия № 077-03392-001000

· Депозитарной деятельности -- лицензия № 077-04187-000100

Комитет банковского надзора Банка России 29 декабря 2004 года принял решение о включении Банка в систему страхования вкладов. Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» 11 января 2005 года включила Банк в реестр банков участников системы обязательного страхования вкладов под номером 391.

Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату возмещения по вкладам физических лиц в сумме до 1 400 тысяч рублей на одно физическое лицо в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи.

Таблица 1.5. Состав участников банковской группы на 01.01.2015

Наименование

Страна ведения

деятельности

Процент участия банка в капитале/процент голосующих акций, %

31.12.2014

31.12.2013

ПАО "БИНБАНК"

Российская Федерация

Материнский банк

Материнский банк

ООО "Стандард Девелопмент"

Российская Федерация

100%

100%

Компания "БИН ФИНАНС ЛИМИТЕД"

Республика

Кипр

100%

100%

ЗАО "БИНБАНК кредитные карты"

Российская Федерация

79.18%

-

Открытое акционерное общество коммерческий банк "ДНБ Банк"

Российская Федерация

-

-

Закрытый паевой инвестиционный фонд рентный "Финам - Капитальные вложения" (далее - ЗПИФ рентный «Финам - Капитальные вложения») включен в состав участников банковской группы с 09.01.2014 года. Изменения в составе участников банковской группы в 1 квартале 2014 года были связаны с вступлением в силу Федерального закона от 02.07.2013 № 146-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Согласно Федеральному закону изменились критерии определения участников банковской группы и расширен состав банковской группы, который теперь соответствует подходам, установленным МСФО.

ЗПИФ рентный «Финам - Капитальные вложения» в третьем квартале 2014 года был исключен из состава участников банковской группы в связи с продажей долей, составляющих имущество ЗПИФ «Финам - Капитальные вложения».

Общество с ограниченной ответственностью «Стандард Девелопмент» (далее - ООО «Стандард Девелопмент») осуществляет консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления. ООО «Стандард Девелопмент» осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации.

Компания «БИН ФИНАНС ЛИМИТЕД» находится в 100% собственности Банка.

Компания была специально создана в 2012 году в соответствии с законодательством Республики Кипр с единственным разрешенным видом деятельности: выступать эмитентом программы Еврокоммерческих бумаг Банка и размещать привлеченные средства на депозите в Банке, не осуществляет и не ведет никакой хозяйственной деятельности на территории Российской Федерации.

Закрытое акционерное общество «БИНБАНК кредитные карты» (далее - ЗАО «БИНБАНК кредитные карты») осуществляет банковскую деятельность на территории Российской Федерации.

Закрытый паевой инвестиционный фонд рентный «Финам - Капитальные вложения» (далее - ЗПИФ рентный «Финам - Капитальные вложения») осуществляет деятельность, связанную с инвестированием в сельскохозяйственные земли, расположенные в Краснодарском крае, Ростовской, Саратовской, Липецкой и Пензенской областях на территории Российской Федерации, которые сдаются в аренду. Паи фонда котируются и входят в котировальный список А1. Паи ЗПИФ рентный «Финам - Капитальные вложения» были приобретены в течение 2011 года.

С ноября 2014 года Банк принимает участие в мероприятиях по предупреждению банкротства банков: ОАО «РОСТ БАНК», ОАО «СКА-Банк», ОАО «Тверьуниверсалбанк», ОАО «АККОБАНК», ОАО КБ «КЕДР», совместно именуемых группой «РОСТ Банк». Исходя из финансового положения группы «РОСТ Банк» ГК «АСВ» совместно с Банком России был подготовлен «План участия ГК «АСВ» в предупреждении банкротства группы «РОСТ Банк» (далее - «План»). План был принят решением Правления ГК «АСВ» и утвержден Комитетом банковского надзора Банка России в ноябре 2014 года.

В рамках реализации Плана в 2014 году были проведены следующие мероприятия:

* приказом Банка России от 27 ноября 2014 г. в группу «РОСТ Банк» была введена временная администрация, функции которой были возложены на ГК «АСВ», полномочия действующих исполнительных органов были приостановлены;

* 17 декабря 2014 г. Банк приобрел: 99.90% акций ОАО «РОСТ БАНК», 94.11% акций ОАО «Тверьуниверсалбанк», 78.75% акций ОАО КБ «КЕДР», в свою очередь доля ОАО «РОСТ БАНК» в уставном капитале: ОАО «СКА-Банк» составляет 99.41%, ОАО «АККОБАНК» составляет 99.44%, ОАО КБ «КЕДР» составляет 19.99%. В связи с тем, что по состоянию на 31 декабря 2014 г. действовала временная администрация в управлении группы «РОСТ Банк» и у Банка отсутствовала возможность управлять деятельностью группы «РОСТ Банк», данные вложения были отражены в составе «Чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющихся в наличии для продажи»;

* в связи со значительным объемом средств, привлеченных группой «РОСТ Банк» от населения Российской Федерации, и как следствие высокой социальной значимостью обеспечения бесперебойного обслуживания группой «РОСТ Банк» своих клиентов, в декабре 2014 года ГК «АСВ» предоставила Банку займы общим объемом 17,500,000 тыс. руб., сроком на 3-6 лет с условием ежеквартальной уплаты процентов в размере 6.01% годовых. Заемные средства были направлены Банком на поддержание ликвидности группы «РОСТ Банк».

По состоянию на 01 января 2015 года в составе участников банковской группы отражен ОАО коммерческий банк «ДНБ Банк». ОАО «ДНБ Банк» был приобретен компанией Asokero Trading Limited, бенефициаром которой является основной акционер БИНБАНКа Микаил Шишханов. «ДНБ Банк» ранее входил в крупнейшую финансовую группу Норвегии DNB. «ДНБ Банк» является зависимой компанией, акций (долей) «ДНБ Банка» ПАО «БИНБАНК» не имеет. В январе 2015 года «ДНБ Банк» переименован в Акционерное общество «БИНБАНК Мурманск». Процесс присоединения мурманской кредитной организации к БИНБАНКу планируется завершить в середине 2016 года.

Совет директоров: Сергей Марьин (председатель), Микаил Шишханов, Анжелика Аншакова, Галина Данилова, Маргарита Коновалова, Кирилл Любенцов, Станислав Таслицкий, Александр Филатов.

Правление: Микаил Шишханов (председатель), Александр Лукин, Петр Морсин, Алексей Китаев, Ирина Комарова, Кирилл Петров, Сергей Качура, Константин Калагин, Дмитрий Черемисин.

На 01.01.2015 года в Москве и регионах Банк представляют 184 точки сети продаж в 40 крупнейших регионах России. В Москве и Московской области функционирует 7 операционных офисов, 27 дополнительных офисов. В других регионах действуют 7 филиалов, 46 дополнительных офисов, 95 операционных офисов филиалов. На территории иностранных государств - обособленные и внутренние структурные подразделения - Представительство ПАО «БИНБАНК» в г. Лондон. На 01.01.2014 года в Москве и регионах Банк представляли 193 точки сети продаж в 38 крупнейших регионах России. В Москве и Московской области функционировало 28 дополнительных офисов (в т. ч. 2 дополнительных офиса БИН-Эксклюзив), 5 операционных касс вне кассового узла. В других регионах действовало 11 филиалов, 72 дополнительных офисов, 73 операционных офисов филиалов, 1 касса вне кассового узла (г. Калининград), 1 представительство (г. Саранск). На территории иностранных государств - обособленные и внутренние структурные подразделения - Представительство ПАО «БИНБАНК» в г. Лондон.

Банк осуществляет деятельность во всех секторах российского финансового рынка, включая межбанковские и розничные депозиты, валютообменные операции и биржевые операции с долговыми инструментами и облигациями, обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование. Банк предоставляет своим клиентам - юридическим и физическим лицам полный спектр банковских услуг в российских рублях и иностранной валюте (разнообразные кредитные программы для корпоративных клиентов, потребительское кредитование физических лиц, привлечение средств во вклады и депозиты, расчетно- кассовое обслуживание, валютообменные операции, выпуск зарплатных и банковских карт, гарантии и аккредитивы, переводы с открытием и без открытия счета и иные платежи). Основными операциями на финансовом рынке являются: вложения в государственные ценные бумаги в виде портфельных инвестиций для обеспечения поддержания ликвидности Банка путем их продажи или совершения сделок «РЕПО».

По итогам работы за 2014 год Банком была получена чистая прибыль в размере 759 516 тыс. руб., что на 66% меньше прибыли за аналогичный период прошлого года (2 238 001 тыс. руб.). Основным фактором, оказавшим влияние на деятельность Банка в 2014 году, стали нарастающие в течение 2014 года кризисные явления в экономике РФ, что привело к значительным изменениям в оценке кредитных рисков клиентов-заемщиков и формированию значительных резервов по ссудной и приравненной к ней задолженности: по сравнению с 2013 годом расходы по формированию резервов выросли на 315% и составили - 8 191, 9 млн. руб. При этом ссудная задолженность (без учета МБК) выросла на 43% и составила 191 788,7 млн. руб. на 01.01.2015.

Также необходимо отметить, что Банку удалось сохранить прибыльность за счет

значительного роста других доходов, в частности:

- чистые комиссионные доходы выросли на 3 521 млн. руб. (+135%) по сравнению с 2013 годом.

- процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам (кроме кредитных организаций), выросли на 4 095,1 млн. руб. и составили 19 322, 6 млн. руб. или +27%, что на 1 103,4 млн. руб. превышает прирост процентных расходов по средствам клиентов (кроме кредитных организаций), в размере 2 991,7 млн. руб., которые составили 14 003,7 млн. руб. Наибольший вклад в рост процентных доходов от кредитования клиентов внес сегмент розничного кредитования (рост на 70% до 4 509 762 тыс. руб.).

- чистые доходы от операций с ценными бумагами (оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток и имеющимися для продажи) за отчетный период увеличились на 490% по сравнению с 2013 годом и составили 7 510 070 тыс. руб. Рост в основном связан с получением доходов от операций с ипотечными сертификатами участия и доходами от операций с ПФИ.

По с равнению с 2013 годом процентные расходы Банка выросли на 33% и составили 16 337 875 тыс. руб., в основном за счет увеличения процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями на 27% до 14 003 732 тыс. руб.

Снижение финансового результата 2014 года по сравнению с 2013 годом в основном обусловлено:

- значительным ростом расходов на создание резервов на возможные потери по ссудам,

ссудной и приравненной к ней задолженности, которые составили по итогам 2014 года 8 191 873 тыс. руб., что на 315% выше аналогичного показателя за 2013 год.

- чистым результатом от операций с иностранной валютой и ее переоценки: в 2014 году убыток составил -8 222 тыс. руб., против дохода 2 016 126 тыс. руб. в 2013 году.

- значительным ростом операционных расходов, которые составили по итогам 2014 года 11 775 777 тыс. руб., что на 31 % выше аналогичного показателя за 2013 год.

Основными операциями Банка, оказывающими наибольшее влияние на формирование финансового результата, являются:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц, в том числе кредитных организаций, во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение вышеуказанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, в том числе кредитных организаций;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе, банков-корреспондентов по их банковским счетам.

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

- банковские гарантии и поручительства;

- операции с ценными бумагами;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Таблица 1.6. Рейтинг ПАО «Бинбанк» по основным показателям

Название рейтинга

Значение на 01 Января 2015 г. (тыс.руб.)

Позиция в рейтинге

Изменение за

1 месяц

3 месяца

12 месяцев

По валюте баланса

958 109 919

26

^2

^4

^10

По активам агрегированного баланса

419 708 874

20

^7

^7

^13

По активам структурного баланса

419 364 468

20

^7

^7

^13

По активам формы 806 (очищенных от резервов)

412 086 911

20

^7

^8

^11

По капиталу (по ф.123 - "Базель-III")

35 203 792

28

^1

^1

-

По источникам собственных средств (из ф.101)

23 604 038

33

0

v1

^7

По прибыли до налогообложения

1 663 771

48

^724

v7

v9

По прибыли текущего года после налогообложения

1 899 056

34

^190

^9

v1

По расчетным счетам юридических лиц

14 467 170

51

v1

v10

v28

По обороту по расчетным счетам юридических лиц

316 909 540

40

^6

^5

^6

По вкладам физических лиц

169 644 053

10

^2

^4

^10

По всем привлеченным средствам

377 159 739

19

^5

^9

^10

По средствам в кассе

8 505 117

28

^1

^12

^1

По обороту средств в банкоматах

13 445 900

24

0

^6

^14

По средствам на корсчете в Банке России

10 344 298

22

^10

^6

^7

По кредитам предприятиям (юр.лицам и ИП)

96 389 767

31

v3

v3

v4

По потребительским кредитам (физ.лицам)

26 616 262

46

0

v1

^6

По вложениям в ценные бумаги

63 830 208

25

^4

^7

^14

По вложениям в имущество

6 240 918

22

^1

^36

^35

В декабре 2014 года Standard & Poor's подтвердило долгосрочный и краткосрочный рейтинги БИНБАНКа на уровне «В/В» и прогноз «Развивающийся». Рейтинг по национальной шкале был подтвержден на уровне « ruA-».

В октябре 2014 года ЗАО «Рус-Рейтинг» повысило кредитные рейтинги Банка по национальной и международным шкалам с АА/ВВВ до АА+/ВВВ+, реализовав позитивный прогноз. Повышение рейтингов обусловлено стабильным развитием Банка при адекватной поддержке капитализации, дальнейшей диверсификацией бизнеса Банка, участием в капитале М. Гуцериева и планируемым ростом его доли.

В сентябре 2014 года ООО «Национальное Рейтинговое Агентство подтвердило рейтинг кредитоспособности Банка на уровне «АА».

В феврале 2015 года ЗАО «Эксперт РА» подтвердило рейтинг кредитоспособности БИНБАНКу на уровне А+ «Очень высокий уровень кредитоспособности», третий подуровень. При этом прогноз изменен со «стабильного» на «развивающийся», что означает равную вероятность как сохранения рейтинга на текущем уровне, так и его изменения в среднесрочной перспективе.

Позиция на внутреннем рынке межбанковских кредитов неровная, Бинбанк как размещается, так и привлекает денежные средства в умеренных объемах. Довольно активен в проведении конверсионных операций.

Капитал 1 уровня увеличился до 25,8 млрд руб. (+42%) как за счет вливаний в капитал 1 уровня, так и текущей прибыли. * В июне 2014 года владелец нефтяной компании «РуссНефть» Михаил Гуцериев вошел в капитал Банка посредством допэмиссии на сумму 4 млрд руб. В результате г-н Гуцериев контролирует 20,61% акций, г-н Шишханов - 77,77% акций.

Рисунок 1.8. Рейтинг банка по размеру собственного капитала

Бинбанк занимает 26 место среди 788 банков .Размер собственного капитала 37 млрд.руб.

Уровень достаточности капитала 1-го уровня в соответствии с подходом Basel I составил 11,1% (2-го уровня - 14,4%). В соответствии с Basel II коэффициент достаточности капитала 1 уровня составил 10,4%, второго уровня - 13,5%. * До конца 2014 года Банк планирует еще одну дополнительную эмиссию акций в объеме 6 млрд руб.

Центральный банк РФ установил для банков нормативные показатели финансовой устойчивости (способности рассчитываться по своим обязательствам), несоблюдение которых ставит под угрозу существование банка. Для ПАО "БИНБАНК" данные показатели имеют следующие значения:

Таблица 1.7. Соблюдение нормативов Банка России.

Показатель финансовой устойчивости

01.04.2015

Ср. знач. По всем банкам

01.04.2015

Допустимое значение, установленное ЦБРФ

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)

264%

187%

?15%

Норматив текущей ликвидности банка (Н3)

186%

280%

?50%

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)

29%

46%

?120%

Норматив достаточности собственных средств (Н1.0)

13.2%

29%

?10%

Норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1)

7.7%

20%

?5%

Норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2)

7.7%

20%

?5.5%

Уровень ликвидных и высоколиквидных активов поддерживается на стабильно высоком уровне (обычно не менее 15% от совокупных активов). Запас текущей ликвидности остается высоким. Нормативы ликвидности, установленные ЦБ РФ, выполняются с большим запасом.

Таблица 1.8. Активы

Показатели тыс.руб.

01.01.2013

01.01.2014

01.01.2015

Изменение

Удельного веса

Сумма

%

Сумма

%

Сумма

%

Денежные средства

4992244

3

6539909

3

9861576

2,4

-0.6

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

6947709

4,1

8756848

4

12549291

3.1

-1

Обязательные резервы

1674882

1

1973366

0,9

2194993

0,5

0.5

Средства в кредитных организациях

4237274

2,5

4796495

2,2

48005271

11,8

9.3

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

27354251

16.3

20923819

9,7

5105293

1,2

-15.1

Чистая ссудная задолженность

111425872

66,3

153143435

71,2

260907567

64.2

?2,1

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2687816

1.6

8217214

3,8

58764825

14,4

12,8

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

168161

0,1

15450

0,007

447

0,0001

-00999

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

2384047

1,4

2327501

1.1

6038464

1.5

0.1

Прочие активы

7981026

4,7

10311684

4.8

5017241

1,2

-3.5

Всего активов

168010239

100

215016905

100

406591033

100

0

По итогам 2014 года нетто-активы кредитной организации увеличились более чем в два раза, составив на начало апреля 497,6 млрд рублей.. В активной части банк значительно увеличил объемы ликвидности, поставляемой на рынок МБК (+117,3 млрд рублей -- более чем в 5 раз), вложений в портфель ценных бумаг (+267,99%, или 79,4 млрд рублей). Статья прочих активов выросла на 303,47%, или на 68,1 млрд рублей, высоколиквидных активов -- на 156,01%, или на 26,6 млрд рублей. При этом кредитный портфель банка сократился на 8,53%, или на 9,9 млрд рублей. В активах 28,5% представлено выданными межбанковскими кредитами, 21,4% занимает кредитный портфель, портфель ценных бумаг -- 21,9%, прочие активы -- 18,20%, активы высокой ликвидности (касса и корсчет в ЦБ) -- 8,76%.

Кредитный портфель, формирующий 21,4% нетто-активов, с января 2014 года по апрель 2015 года уменьшился на 8,53%, составив на начало апреля 106,3 млрд рублей. За рассмотренный период банк сократил объем кредитования юрлиц (-16,32%, или 15,7 млрд рублей), нарастив при этом объемы розничного портфеля (+28,70%, или 5,8 млрд рублей). Несмотря на сокращение объема кредитов юрлицам, в составе кредитного портфеля с долей в 75% доминируют ссуды, выданные коммерческим предприятиям, на розницу приходится 24% от общего объема. Просрочка показана на уровне 4,9%, по РСБУ. Уровень резервирования средний -- 10,47%. Залогом имущества обеспечено 37% кредитного портфеля, что является низким показателем обеспеченности. Портфель на три четверти представлен долгосрочными (свыше года) кредитами. Основными сегментами в отраслевой структуре кредитного портфеля банка на 1 октября 2014 года являлись оптовая и розничная торговля (29%), операции с недвижимым имуществом (21,7%), и, в меньшей степени, добыча топливно-энергетических полезных ископаемых, металлургическое производство, cельское хозяйство, охота, лесное хозяйство и строительство.

Таблица 1.9. Пассивы

Показатели Тыс.руб.

01.01.2013

01.01.2014

01.01.2015

Изменение

(отклонение)

тыс.руб.

Сумма

%

Сумма

%

Сумма

%

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

2515173

1,6

2000000

1

13827375

3.6

2

Средства кредитных организаций

6847623

4,4

1156397

0.6

72974032

19

14.6

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

13837110

8,9

179525169

91,2

269657268

70,2

61.3

Вклады физических лиц

79341984

51.2

10381957

5.3

171107511

44,5

-6.7

Выпущенные долговые обязательства

3875728

2.5

9836698

5

20701065

5.4

2.9

Прочие обязательства

3351821

2.2

4144799

2.1

6272277

1,6

-0.6

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

106898

0.07

160466

0.1

670547

0.2

0.13

Всего обязательств

155075351

100

196823529

100

384126535

100

0

В пассивной части основным драйвером роста стали привлеченные банком межбанковские кредиты (+113,3 млрд рублей). Средства населения выросли на 78,32%, или на 81 млрд рублей, средства на счетах и депозитах юрлиц -- на 96,45%, или на 52,6 млрд рублей, выпущенные банком собственные облигации и векселя -- на 222,24%, или на 21,3 млрд рублей. Капитал банка увеличился на 49%, составив на начало апреля 37,6 млрд рублей. В 2014 обязательства увеличились по сравнению с 2013 на 195.2%. На первом месте в пассивах находятся средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, что составляет 72974032000 тыс. руб. Пассивы банка хорошо диверсифицированы по источникам привлечения. В их составе 37,05% формируют вклады физ.лиц, на средства предприятий и организаций приходится 21,53% нетто-пассивов, на привлеченные МБК (часть которых привлечена от ЦБ) -- 23,39%, на выпущенные банком собственные облигации и векселя -- 6,21%, на собственные средства (капитал) -- 7,6%. Обороты по счетам клиентов внутри месяца составляют 150--350 млрд. рублей ежемесячно.

Таблица 2.1. .Источники собственных средств

Показатели Тыс. руб

01.01.2013

01.01.2014

01.01.2015

Изм. уд. веса

Сумма

%

Сумма

%

Сумма

%

Средства акционеров (участников)

5665000

43.8

7416223

40.8

9341615

41.6

-2.2

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0

0

0

0

0

0

Эмиссионный доход

4565000

35.3

6065000

33,3

8139609

36,2

0.9

Резервный фонд

1505865

11,6

2637056

14.5

4580712

20.4

8.8

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

75218

0,58

119375

0,6

-358276

-1.6

-1.02

Переоценка основных средств

69

0,00053

1322

0,007

1322

0.006

0.00547

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

3

0,000023

-283601

-1,56

0

0

-0.000023

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчет. период

1123733

8.7

2238001

12,3

759516

3.4

-5.3

Всего источников собственных средств

12934888

100

18193376

100

22464498

100

0

В 2014 году общее число источников собственных средств сост. 22464498000 руб. что на 4271122000 тыс. руб. превышает показатель 2013 года. В структуре капитала первое место занимают средства акционеров и составляют 9341615000 тыс. руб.

2.2 Анализ кредитного портфеля БИНБАНК

Кредитная организация раскрывает информацию, позволяющую пользователям ее финансовой отчетности оценивать характер и финансовые показатели по направлениям хозяйственной деятельности, которой она занимается, а также экономических условий, в которых она работает.

Информация по сегментам деятельности кредитной организации.

Операционный сегмент представляет собой компонент организации:

· Который ведет хозяйственную деятельность, от которой он может получать доходы и нести расходы (включая доходы и расходы по сделкам с другими компонентами той же организации);

· Операционные результаты которого регулярно проверяются главным должностным лицом, ответственным за принятие решений по операционной деятельности, при принятии решений о выделении ресурсов для сегмента и оценке его показателей; и

· По которому доступна отдельная финансовая информация.

Информация, предоставляемая главному должностному лицу, ответственному за принятие решений по операционной деятельности, для целей распределения ресурсов и оценки результатов по сегментам, касается видов оказываемых услуг. Таким образом, отчетные сегменты представлены следующим образом:

· Розничный бизнес - предоставление банковских услуг частным клиентам, ведение текущих счетов частных клиентов, прием сберегательных вкладов и депозитов, предоставление инвестиционных сберегательных продуктов, услуги ответственного хранения, обслуживание кредитных и дебетовых карт, предоставление потребительских ссуд и ссуд под залог недвижимости, премиальное обслуживание B&N Exclusive.

· Корпоративный бизнес - ведение расчетных счетов, привлечение депозитов, предоставление овердрафтов, ссуд юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям с объемом годовой выручки более или равной 900 млн. руб., других услуг по кредитованию, операции с иностранной валютой и производными финансовыми инструментами.

· Малый и средний бизнес - ведение расчетных счетов, привлечение депозитов, предоставление овердрафтов, ссуд юридическим лицам и индивидуальны предпринимателям с объемом годовой выручки менее 900 млн. руб., других услуг по кредитованию, операции с иностранной валютой и производными финансовыми инструментами.

· Инвестиционная деятельность - торговля финансовыми инструментами, операции на рынке банковского кредитования, операции на рынках капитала, конверсионные сделки, структурированное финансирование, вложения в объекты инвестиционной недвижимости, консультирование при слияниях и поглощениях.

Таблица 2.2.Сегмент МСБ Активы

Активы

01.01.2014

01.01.2015

Изменение

Темп прироста (%)

Снижения(-)

Чистая ссудная задолженность

9 177 890

5 352 577

-3825313

-41.6

Всего активов

9 177 890

5 352 577

-3825313

-41.6

Рис. 1.9. Активы. Сегмент малого и среднего бизнеса

Чистая ссудная задолженность сократилась в 2014 году по сравнению с 2013 на 58%.

Таблица 2.3. Обязательства

Обязательства

01.01.2014

01.01.2015

Изменение

Темп прироста (%)

Снижение (-)

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

12 001 036

11 953 524

-47512

-0.39

Итого обязательств

12 001 036

11 953 524

-47512

-0.39

Рис 2.1. Обязательства. Сегмент малого и среднего бизнеса

Объем средств находящихся в пассиве 2014 году сократился на 99.6 по сравнению с предыдущим годом. Снижение темпа прироста составило - 0.39%.

Таблица 2.4.Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках

01.01.2014

01.01.2015

Изменение

Темп прироста, Снижение

Процентные доходы

1 299 233

1 133 914

-165319

-12.7

Процентные расходы

335 817

-264 167

71704

21.3

Чистые % доходы

963 416

869 747

-93669

-9.72

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корр. счетах, а также начисленным процентным доходам

168 210

-417 748

-249538

148.3

Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери

795 206

451 999

-343207

43.1

Комиссионные доходы

635 416

639 751

4335

0.7

Прочие операционные доходы

3 545

5 706

2161

60.9

Чистые доходы (расходы)

1 434 167

1 097 457

-336710

23.5

(Расходы)/доходы, получ. от др. сегментов

425 455

243 971

-181484

42.6

Операционные расходы

1 974 116

-2 199 885

-225769

11.4

Прибыль (убыток) до налогообложения

114 493

-858 457

-743964

649.8

Финансовый результат сегмента

114 493

-858 457

-743964

649.8

В течение 2014 года было заключено 3 договора о предоставлении банковской гарантии на общую сумму 28,7 млн. руб., в совершении которых имелась заинтересованность на основании Закона № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» сделки были одобрены Советом директоров Банка. В течение 2013 года было заключено 3 договора о предоставлении банковской гарантии на общую сумму 71,1 млн. рублей (сделки признаются сделками с заинтересованностью и одобряются Советом директоров Банка).

В течение 2014 года было заключено 5 кредитных договоров на общую сумму 1, 460 млн. руб.и открыто 3 кредитных линии на сумму 1, 187 млн.руб. в совершении которых имелась заинтересованность. Сделки были одобрены Советом Директоров Банка. В течение 2013 года было заключено 10 кредитных договоров на общую сумму 6,601 млрд. рублей (из них три сделки признаны сделками с заинтересованностью и oдобрены Советом Директоров Банка), а также в рамках ген. соглашения Д08-1222 от 28.11.2008, заключенного с ЗАО «Башинвестбанк», было привлечено 35,9 млрд. рублей и размещено более 37,8 млрд. рублей (сделки признаются сделками с заинтересованностью и одобряются Советом директоров Банка).

В течение 2014 года был заключен договор о предоставлении кредита члену Совета директоров на сумму 300 тыс. руб. Цель кредита - потребительские нужды. Сделка признается сделкой с заинтересованностью и одобряется Советом директоров Банка.

В течение 2014 года были заключены 3 сделки межбанковского кредитования с ЗАО «БИНБАНК кредитные карты» в рамках лимита на 15 млрд. руб. и 1 сделка по размещению денежных средств «БИНБАНК кредитные карты» в сумме 3 млрд. руб. (сделки признаются сделками с заинтересованностью и одобряются Советом директоров Банка).

Условия каждой отдельной сделки в отношении цены, срока, суммы, размера процентов, комиссий, обеспечения устанавливаются в соответствии с законодательством Российской Федерации и не содержат отличительных условий.

Ниже представлена классификация активов по группам риска в с...


Подобные документы

  • Теоретические основы, особенности и проблемы, современное состояние системы кредитования малого и среднего бизнеса в России. Характеристика методик оценки кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса, кредитный мониторинг и кредитные риски.

    дипломная работа [176,7 K], добавлен 07.10.2010

  • Оценка кредитоспособности малых и средних предприятий. Совершенствование системы кредитования бизнеса в России. Объемы предоставленных кредитов субъектам малого и среднего предпринимательства. Изменение приоритетов по мерам государственной поддержки.

    курсовая работа [925,8 K], добавлен 19.01.2014

  • Экономическое значение кредитования малого и среднего бизнеса. Кредитная политика банка в этой сфере. Бухгалтерский учет операций выдачи, погашения, начисления процентов по кредитам. Совершенствование процессов микрокредитования малого и среднего бизнеса.

    дипломная работа [1,2 M], добавлен 05.04.2017

  • Основная особенность кредитования малого бизнеса - размер кредитов и процентная ставка по ним. Динамика процентных ставок. Анализ банковского кредитования России в период с 2008 по 2009 года. Главные проблемы кредитования: взгляд со стороны кредиторов.

    курсовая работа [574,5 K], добавлен 03.06.2011

  • Текущее положение, тенденции развития и особенности кредитования малого бизнеса в агропромышленном комплексе. Методика анализа кредитоспособности предприятия-заёмщика и оценка его финансового положения. Определение уровня кредитного риска по ссудам.

    дипломная работа [333,7 K], добавлен 05.12.2014

  • Сущность, понятие, функции малого бизнеса в экономике государства. Правовые основы малого бизнеса в Российской Федерации. Проблемы и перспективы развития, финансирования и кредитования малого предпринимательства в государстве в условиях мирового кризиса.

    курсовая работа [150,0 K], добавлен 30.10.2013

  • Показатели развития малого бизнеса в РФ. Налогообложение малого бизнеса в России и в развитых странах, специальные налоговые режимы. Виды налогов и сборов, выплачиваемых малыми предприятиями. Оптимизация налоговых платежей предприятия малого бизнеса.

    дипломная работа [129,7 K], добавлен 06.12.2009

  • Понятие малого бизнеса, его статистика. Анализ упрощенной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства. Проблемы российского малого бизнеса, пути их решения. Законодательство РФ и предложения по изменению системы государственной поддержки.

    курсовая работа [558,0 K], добавлен 16.11.2009

  • Понятие и значение малого бизнеса в рыночной экономике. Характеристика общей системы налогообложения предприятий малого бизнеса в России. Рассмотрение специальных режимов налогообложения как направления оптимизации налогообложения малого бизнеса.

    контрольная работа [215,3 K], добавлен 25.11.2017

  • Анализ существующих в зарубежных странах систем налогообложения малого бизнеса. Налоговое стимулирование малого предпринимательства в зарубежных странах. Возможности применения зарубежного опыта в российской практике специальных налоговых режимов.

    реферат [39,2 K], добавлен 02.02.2015

  • Теоретические основы финансирования малого бизнеса, роль и значение малого бизнеса в реформируемой экономике. Развитие институциональной среды, формы государственной финансовой поддержки, появление новых форм финансирования малого бизнеса в России.

    курсовая работа [103,0 K], добавлен 11.02.2010

  • Экономическое содержание, функции налогов и принципы налогообложения малого и среднего бизнеса в Казахстане. Особенности его функционирования на примере ТОО "ПодшипникСервис" и ТОО "Absolute Kazakhstan Neon", основные проблемы и пути развития бизнеса.

    дипломная работа [1,7 M], добавлен 31.10.2010

  • Понятие, история развития и проблемы малого бизнеса, его значение в экономике современной России. Описание специальных налоговых режимов и анализ проблем их применения. Налоговое стимулирование малых предприятий и перспективы развития их бизнеса в РФ.

    контрольная работа [37,3 K], добавлен 20.06.2013

  • Развитие малого предпринимательства в России и его современное значение. Критерии отнесения предприятий к малым. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в РФ. Анализ различных режимов налогообложения, оценки эффективности их применения.

    курсовая работа [55,7 K], добавлен 25.09.2014

  • Значение и задачи малого предприятия. Государственная поддержка малого бизнеса. Финансы предприятий малого бизнеса и их особенности. Гибкость приспособления к рыночной конъюнктуре. Инновационная роль малого предпринимательства. Особенности менеджмента.

    дипломная работа [49,8 K], добавлен 09.09.2008

  • Финансовые ресурсы малого предприятия и принципы их организации. Финансовый механизм. Финансово-кредитные механизмы регулирования малого бизнеса. Ипотечное кредитование. Инструменты ипотечного кредитования, схемы расчетов платежей по кредитам.

    курсовая работа [54,0 K], добавлен 24.04.2006

  • Субъекты малого бизнеса. Формы налогообложения малого бизнеса и критерии применения упрощенной фискальной системы. Порядок исчисления и уплаты единого налога по данным ООО "Печать-инфо" Перспективы развития специальных режимов налогообложения в РФ.

    дипломная работа [179,2 K], добавлен 28.01.2012

  • Рассмотрение законодательной основы, принципов кредитования предприятий среднего и малого бизнеса, изучение особенностей составления управленческой отчетности (о финансовых задолженностях, активах, обязательствах, бюджете) и методик ее верификации.

    реферат [230,2 K], добавлен 25.04.2010

  • Отличительные особенности малого бизнеса и его основные экономические критерии. Сущностная характеристика налогообложения малого бизнеса за период 2008-2012 гг. Совершенствование системы налогообложения малого предпринимательства в Российской Федерации.

    курсовая работа [305,6 K], добавлен 20.10.2014

  • Состояние малого бизнеса в Рязанской области. Финансовая поддержка развития малого предпринимательства в регионе. Основные направления совершенствования государственной финансовой поддержки развития малого бизнеса на федеральном и региональном уровнях.

    курсовая работа [1,4 M], добавлен 02.12.2016

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.