Казахстанский и зарубежный опыт организации кредитного процесса

При оформлении займов от вышеперечисленных внебанковских организаций в качестве обеспечения обязательства могут выступать кредитный договор, договор залога, гарантии третьих лиц и др.

Учет полученных займов от внебанковских организаций в зависимости от сроков их выдачи (сроком до одного года или свыше одного года) ведется на счетах 3020 «Краткосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального банка» и 4020 «Долгосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального банка». При получении займов и их погашении производятся такие же записи па счетах бухгалтерского учета, как и при получении и погашении займов банка, с той лишь разницей, что вместо счетов 3010 «Краткосрочные банковские займы» и 4010 «Долгосрочные банковские займы» применяются счета 3020 «Краткосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального банка» и 4020 «Долгосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального банка».

Учет прочих займов. Организации могут пользоваться также прочими займами банка, которые выдаются своим работникам на следующие цели:

под приобретенные работниками товаров в кредит, сроки оплаты которого не наступили;

для выдачи работникам на индивидуальное жилищное строительство, на строительство и приобретение садовых домиков и благоустройство садовых участков;

на другие индивидуальные нужды (на выращивание скота и птицы, на хозяйственное обзаведение и др.);

Учет расчетов с банками по займам на вышеуказанные цели ведется на счетах 3010 «Краткосрочные банковские займы» (сроком до одного года) и 4010 «Долгосрочные банковские наймы» (сроком свыше одного года), где открывают следующие субсчета:

займы на индивидуальное жилищное строительство;

займы на строительство садовых домиков;

займы на другие индивидуальные нужды.

Для получения займов (ссуд) банка с целью выдачи своим работникам на индивидуальное жилищное строительство, на строительство и приобретение садовых домиков и благоустройство садовых участков и на другие индивидуальные нужды (на выращивание скота и птицы, на хозяйственное обзаведение и др.) организации представляют в банк Заявление - обязательство с приложением проектно-сметных документации и других расчетов, подтверждающих потребности в предполагаемой сумме займа.

При получении указанных займов для выдачи своим работникам в организации на основании выписки банка в зависимости от цели" полученного займа и в зависимости от сроков выдачи (сроком до одного года или сроком свыше одного года) производятся следующие записи на счетах бухгалтерского учета:

Дебет счета 1030 «Денежные средства па текущих банковских счетах»

Кредит соответствующих счетов:

3010 «Краткосрочные банковские займы»

4010 «Долгосрочные банковские займы», соответствующие субсчета:

«Займы на индивидуальное жилищное строительство»

«Займы на строительство садовых домиков»

«Займы на другие индивидуальные нужды»

Организации за полученные займы уплачивают банку вознаграждения. При этом на сумму начисленного вознаграждения в зависимости от сроков его выдачи (сроком до одного года или свыше одного года) на основании специальных расчетов дается следующая бухгалтерская проводка:

Дебет счета 7310 «Расходы по вознаграждениям»

Кредит соответствующих счетов:

3380 «Краткосрочные вознаграждения к выплате» (сроком до одного года)

4160 «Долгосрочные вознаграждения к выплате» (сроком свыше одного года)

При перечислении банку суммы вознаграждений за предоставленные займы на основании выписки банка производится следующая запись на счетах бухгалтерского учета:

Дебет соответствующих счетов:

3380 «Краткосрочные вознаграждения к выплате» 4160 «Долгосрочные вознаграждения к выплате»

Кредит счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

При поступлении полученных займов в кассу организации для выдачи работникам на основании приходного кассового ордера делается следующая бухгалтерская запись:

Дебет счета 1010 «Денежные средства в кассе»

Кредит счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

При выдаче работникам полученного займа в зависимости (гг сроков его выдачи (сроком до одного года или свыше одного года) на основании расходного кассового ордера дается следующая бухгалтерская проводка:

Дебет соответствующих счетов:

1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников» (сроком до одного года)

2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников» (сроком свыше одного года), субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

Кредит счета 1010 «Денежные средства в кассе».

Таким образом, были рассмотрены синтетический и аналитический учет кредитов в бухгалтерии предприятия ТОО «Gulser Computers».

Согласно МСФО 1 «Представление финансовой отчетности» при раскрытии долгосрочных обязательств в бухгалтерском балансе должны рассматриваться следующие статьи баланса:

обеспеченные кредиты;

необеспеченные кредиты;

кредиты, представляемые друг другу основной хозяйственной организацией и его дочерними организациями.

В пояснительной записке к балансу необходимо отразить процентные ставки, сроки погашения кредитов, очередность выплат и другие особенности условий кредитных договоров и условий предоставления займов.

Раскрытие текущих обязательств представляет раскрытие обязательств, подлежащих оплате сумм:

краткосрочных кредитов и овердрафта;

текущей части долгосрочных кредитов;

кредиторская задолженность.

Кроме указанных раскрытий, учитываются раскрытия и других долгосрочных и текущих обязательств, в данном случае рассматриваются положения, касающиеся только темы кредитов и займов.

2.3 Учет вознаграждений и затрат по обслуживанию займов и кредитов

ТОО «Gulser Computers» за предоставленные займы оплачивает банку вознаграждение (интерес) по займу, т.е. проценты за пользование займом, тем самым несут затраты по займам. В соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 23 «Затраты по займам» затраты по займам - процентные и другие расходы, которые производятся организацией в связи с получение заемных средств [29].

Затраты по займам могут включать:

процентные расходы, рассчитанные с использованием метода эффективной ставки процента, согласно Международному стандарту финансовой отчетности (MS) 39 «Финансовые инструменты - признание и оценка»;

платежи в отношении финансовой аренды, отраженные в учете в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 17 «Аренда»; и

курсовые разницы, возникающие в результате займов в иностранной валюте, в той мере, в какой они считаются корректировкой затрат на выплату процентов.

Начисленные суммы процентов по кредитам у заемщика отражаются по дебету счета 7310 «Расходы по вознаграждениям» и кредиту счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах». Оплата процентов за кредит учитывается по счету 3380 «Краткосрочные вознаграждения к выплате», 4160 «Долгосрочные вознаграждения к выплате» и кредиту счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».

Организации уплачивают банку вознаграждение (интерес) по займу, т.е. проценты за пользование займом. Начисленные суммы вознаграждений (интереса) по займу в зависимости от сроков их оплаты (сроком до одного года или свыше одного года) отражаются следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета 7310 «Расходы по вознаграждениям»

Кредит счета 3380 «Краткосрочные вознаграждения к выплате» (сроком до одного года).

Погашение полученных займов банка и оплата вознаграждений (интереса) за их пользование осуществляется за счет зачисленной на текущий счет выручки (платежей) от реализации товарно-материальных запасов и всех других денежных поступлений. Погашение займов и оплата вознаграждений (интереса) с текущего счета может производиться ежедневно или в другие сроки, оговоренные в кредитном договоре:

путем самостоятельного перечисления банком с текущего на счет банковских займов свободного остатка денежных средств на текущем счете, оставшихся после совершения всех платежей, либо платежными поручениями организации при наличии свободных средств на текущем счете;

путем взыскания в бесспорном порядке с текущего счета организации задолженности по займам по наступившим срокам или при просрочке платежа;

путем досрочного взыскания, по распоряжению банка, при выявлении необеспеченной задолженности по займам и в других случаях [25,c.30].

При погашении полученных займов банка и оплате ранее начисленных сумм вознаграждений (интереса) за их использование в предусмотренные в кредитном договоре сроки у организации на основании выписки с текущего счета в зависимости от сроков их оплаты (сроком до одного года или свыше одного года) производится следующая запись на счетах бухгалтерского учета:

на сумму займов и начисленных вознаграждений сроком до одного года:

Дебет соответствующих счетов:

3010 «Краткосрочные банковские займы»

3380 «Краткосрочные вознаграждения к выплате»

Кредит счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

на сумму займов и начисленных вознаграждений сроком свыше одного года:

Дебет соответствующих счетов:

4010 «Долгосрочные банковские займы»

4160 «Долгосрочные вознаграждения к выплате»

Кредит счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

Организации уплачивают банку вознаграждения (интерес) за предоставленный займ в определенных размерах, которые возмещаются работниками, получившими займы.

В ТОО «Gulser Computers» при начислении вознаграждений банку за пользование предоставленными займами на основании специальных расчетов в зависимости от сроков выплаты вознаграждений (сроком до одного года или свыше одного года) производится следующая запись на счетах бухгалтерского учета:

на сумму вознаграждения к выплате сроком до одного года:

Дебет счета 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

Кредит счета 3380 «Краткосрочные вознаграждения к выплате»

на сумму вознаграждения к выплате сроком свыше года:

Дебет счета 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников», субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

Кредит счета 4160 «Долгосрочные вознаграждения к выплате»

Полученные займы и вознаграждения (интерес) по ним погашаются работниками путем внесения в кассу организации наличными или удержания с их заработной платы, и делается соответственно следующая бухгалтерская запись:

Дебет соответствующих счетов:

1010 «Денежные средства в кассе»

3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда»

Кредит соответствующих счетов:

1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников»

2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников», субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

По мере погашения работниками задолженности по вознаграждениям по полученным займам на их сумму в зависимости от сроков их оплаты (сроком до одного года или свыше одного Года) дается следующая бухгалтерская проводка:

Дебет соответствующих счетов:

3380 «Краткосрочные вознаграждения к выплате» (сроком до одного года)

4160 «Долгосрочные вознаграждения к выплате» (сроком свыше одного года)

Кредит счета 6110 «Доходы по вознаграждениям»

Погашение организацией задолженности банку по вышеперечисленным займам и вознаграждений по ним отражается следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет соответствующих счетов:

3010 «Краткосрочные банковские займы» (сроком до одного года)

4010 «Долгосрочные банковские займы», (сроком свыше одного года), соответствующие субсчета:

«Займы на индивидуальное жилищное строительство»

«Займы на строительство садовых домиков»

«Займы на другие индивидуальные нужды»

Кредит счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

Аналитический учет расходов по процентам по счету 7310 Расходы по вознаграждениям» достаточно вести только в разрезе субконто - кредитных договоров (счет 7310 «Расходы по вознаграждениям» привязывается к справочнику "Кредиты") без открытия дополнительных субсчетов. Если нет необходимости в получении информации о расходах по процентам по каждому кредитному договору в отдельности, то по счету 7310 «Расходы по вознаграждениям» можно не вести аналитический учет.

В кредитных договорах, как правило, банком устанавливается, что для расчета вознаграждения (процентов) по кредиту применяется количество дней в году, равное 360 или 365, и количество дней в месяце, равное либо 30, либо фактическому количеству дней в каждом календарном месяце на протяжении действия кредитного договора. Кроме того, день получения кредита и день окончательного погашения кредита принимаются за один день при расчете вознаграждения (процентов) по кредиту.

Рассмотрим порядок начисления и уплаты расходов по вознаграждению по краткосрочному кредиту, взятому предприятием на следующих условиях: зaключен кредитный договор с банком в рамках кредитной линии на получение кредита в сумме 2 500 000 долларов сроком на 3 года под 14 % годовых. Расчет вознаграждения за полученный кредит должен производиться от суммы эквивалентной 2 500 000 долларов США по курсу на конец каждого квартала каждого года. Сумма начисленных процентов определяется как: годовая процентная ставка Ч остаток задолженности Ч количество дней / 360 дней (таблица 11).

Таблица 12

Расчет и учет вознаграждений по кредиту в 2014 году

Начислены проценты:	Сумма, тенге	Дебет	Кредит
1 квартал 2014 года 2500000Ч182,6Ч14%Ч90/360 = 15 977 500тенге	15 977 500	7310	3380
2 квартал 2014 года 2500000Ч184,65Ч14%Ч90/360= 16 156 875тенге	16 156 875	7310	3380
3 квартал 2014 года 2500000Ч182,37Ч14%Ч90/360= 15 957 375тенге	15 957 375	7310	3380
4 квартал 2014 года 2500000Ч184,15Ч14%Ч90/360= 16 113 125 тенге	16 113 125	7310	3380
Всего начислено процентов по полученному кредиту 64 204 875тенге
Оплачена сумма начисленных процентов	64 204 875	3380	1030
П р и м е ч а н и е - Составлено автором на основе регистров бухгалтерского учета ТОО «Gulser Computers»

Также предприятием был получен долгосрочный кредит на сумму 500 000 долларов США, срок -24 месяцев, ставка вознаграждения -10%, количество дней в году - 360, количество дней в месяце равно календарному числу дней.

Кредитные средства поступили на валютный счет ТОО «Gulser Computers» 5 октября 2014 г. Согласно условиям договора выплата вознаграждения производится ежемесячно 5-го числа, сумма основного долга погашается в конце срока - 5 октября 2015 г. Бухгалтерские проводки по учету вознаграждения по рассмотренному выше долгосрочному кредиту в 2014 г. по счету 7310 будут следующими (Таблица 12).

Всего в 2014 г. начислены проценты по кредитному договору № К2 в размере 12083,32 доллара США, что в тенговом эквиваленте составило 2203150,3 тенге (проводки: Д-т 7310 К-т 3380) по рыночному курсу на дату начисления процентов. Выплачено процентов 8 472,21 доллара США, что в тенговом эквиваленте по рыночному курсу обмена валют на дату выплаты составляет 1539428,3 тенге.

Таблица 13

Бухгалтерские проводки по учету вознаграждения по кредиту в 2014 г.

Дата	Курс	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма проводки в долларах	Сумма проводки в тенге	Остаток в долларах	Остаток в тенге
31.10	181,52	Начислены проценты за октябрь: 500 000 х 10%: 360 х 26 дн.	7310	3382	3611,11	655488,68	3611,11	655488,68
05.11	181,9	Начислена курсовая разница	7430	3382	-	1372,229	3611,11	656860,91
05.11	181,9	Начислены проценты за 01.11 - 05.11: 500000х 10%: 360 x 5дн.	7310	3382	694,44	126318,64	4305,55	783179,55
05.11	181,9	Оплачены проценты	3382	1032	4305,55	783179,55	0	0
30.11	181,73	Начислены проценты за 06.11 - 30.11: 500 000 х 10%: 360 х 25дн.	7310	3382	3472,22	631006,54	3472,22	631006,54
05.12	181.5	Начислена курсовая разница	3382	1032	-	798,61	3472,22	630207,93
05.12	181,5	Начислены проценты за 01.12 - 05.12: 500 000 х 10%: 360 x 5 дн.	7310	3382	694,44	126040,86	4166,66	756248,79
05.12	181,5	Оплачены проценты	3382	1032	4166,66	756248,79	0	0
31.12	183,8	Начислены процен-ты за 06.12-31.12: 500000х 10%: 360 x 26 дн.	3382	1030	3611,11	663722,01	3611,11	663722,01
П р и м е ч а н и е - Составлено автором на основе регистров бухгалтерского учета ТОО «Gulser Computers»

На практике банком автоматически снимается сумма процентов по кредиту в день выплаты процентов, установленный договором. В редких случаях день выплаты совпадает с первым или последним календарным днем месяца. Так, в нашем примере днем выплаты является 5-е число. Однако в соответствии с методом начисления расходы должны быть отражены в том периоде, в котором они фактически понесены, независимо от факта оплаты. Расходы по процентам за пользование кредитом также должны отражаться в том периоде, в течение которого заемщик пользовался кредитными средствами. Особенно это важно в случаях, когда действие кредитного договора переходит с одного календарного года на другой. Рассмотрим случай когда действие кредитного договора переходит с предыдущего года на текущий. Бухгалтерские проводки по учету вознаграждения по кредиту в 2014 г. по счету 3382 "Краткосрочные вознаграждения к выплате в валюте" будут следующими (Таблица 13).

Таблица 14

Бухгалтерские проводки по учету вознаграждений в 2014 году

Дата	Курс	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма проводки в долларах	Сумма проводки в тенге	Остаток в долларах	Остаток в тенге
1	2	3	4	5	6	7	8	9
31.01	155,9	Начислена курсовая разница	3382	6250	-	13,7	68,49	8890,00
31.01	155,9	Начислены проценты за январь: 100000x5%:365 х31дн	7310	3382	424,66	66204,49	493,15	76882,08
28.02	185,2	Начислена курсовая разница	7430	3382	-	14264,1	493,15	91146,18
28.02	185,2	Начислены проценты за февраль: 100 000 х 5%: 365 х 28 дн.	7310	3382	383,56	71035,31	876,71	162366,69
26.03	181,66	Начислена курсовая разница	3382	6250	-	3103,55	876,71	159263,13
26.03	181,66	Начислены проценты за март: 100000x5%: 365 х 26 дн.	7310	3382	356,16	64700,02	1232,87	223963,16
26.03	181,66	Выплачены проценты	3382	1032	1232,87	223963,16	0	0
П р и м е ч а н и е - Составлено автором на основе регистров бухгалтерского учета ТОО «Gulser Computers»

Всего в 2014 г. начислены проценты по кредитному договору № КЗ в размере 1 164,38 доллара США.

Таким образом, был рассмотрен учет вознаграждений по предприятию ТОО «Gulser Computers». Вознаграждения были исчислены по условиям кредитных договоров и с применением принципа начисления. В соответствии с Налоговым кодексом расходы по вознаграждениям подлежат отнесению на вычеты при определении налогооблагаемого дохода.

Начисленные суммы процентов по кредитам у заемщика отражаются по дебету счета 7310 «Расходы по вознаграждениям» и кредиту счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах». Оплата процентов за кредит учитывается по счету 3380 «Краткосрочные вознаграждения к выплате», 4160 «Долгосрочные вознаграждения к выплате» и кредиту счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».

Список использованной литературы

Горфинкель В.Я. Экономика организаций: Учебник для вузов. - М.: Юнити-дана, 2010. - 608с.

Сейткасимов Деньги кредит, банки: Учебник. - Алматы: ?аржы-?аражат, Раритет, 2009. 416 с.

Лаврушин О.И. Основы банковского дела. - М.: Финансы и статистика, 2009.

Сейткасимов Г.C. Банковские операции. Алматы: 2000. - 154с.

Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане: Учебное пособие. - Алматы: Экономика, 2009. 186с.

Ахметова А.А. Кредитные риски в коммерческих банках и механизм управления ими. - Астана: Парасат алемі, 2003

Банковское дело: Учебник. /Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Кнорус, 2010. 768 с.

Белоглазова Г.Н., Романовский М.В. Финансы и кредит. Учебник 2-е изд. - Высшее образование, 2008 г., с.452

Лаврушин О.И., Валенцева Н.И., Банковские риски. - М.: КНОРУС, 2007. - 232 с.

Финансы в развитии социально ориентированной рыночной экономики Казахстана/Под общей ред. Аймагамбетова Е.Б. - Монография. - Караганда: КЭУК, 2011.- 331с.

www. creditos.ru/user/oksana.(2007г.)

.Баликоев В.З. Общая экономическая теория: Учебник.М.,Новосибирск, 2005.

О бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007, №234-III (с изменениями и дополнениями по состоянию на 26.12.2012 года).

Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» № 57 от 13.05.2005г.

Правила ведения бухгалтерского учета, утвержденные постановлением Правительства РК от 22 июня 2007 года №221 с изменениями от 14.10.11 года № 1172

Национальный стандарт финансовой отчетности, утвержденный Приказом Министра финансов РК от 31.01.2013 года №50

Правила осуществления валютных операций в Республике Казахстан, утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 11 декабря 2006 года № 129

Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/ учебное пособие. - Алматы, 2011. - 472с.

Типовой план счетов от 23.05.2007, утвержденный Приказом Министра Финансов Республики Казахстан № 185.

Попова Л.А. Бухгалтерский учет: Финансовый аспект - Учебное пособие. Караганда, 2011. - 298с.

Правила проведения аттестации кандидатов в аудиторы, утвержденные Приказом Министра Финансов Республики Казахстан от 26 июля 2006 года № 273 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 14.09.2010 г.)

Закон Республики Казахстан от 20 ноября 1998 года № 304-I "Об аудиторской деятельности" (с изменениями и дополнениями по состоянию на 04.07.2013 г.)

Турманидзе Т.У. Финансовый анализ: учебник для студентов ВУЗов, обучающихся по экономическим специальностям. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Юнити-Дана, 2013. - 287с.

Попова Л.А. Бухгалтерский учет: Финансовый аспект - Учебное пособие. Караганда, 2010 - 257с.

Толпаков Ж.С. Финансовый учет - 1: Учебник Ж.С. Толпаков - Караганда: ТОО «Карагандинская Полиграфия», 2013. 508 с.

Учетная политика ТОО «Gulser Computers» на 2012-2015 года

Учет денежных средств, займов, тмз, заработной платы. Производственный учет. - Алматы: Издательский дом «БИКО», 2011.-С.47

Корженгулова А., «Организация бухгалтерского и налогового учета основных средств», «Бухгалтер», ИД «БИКО», 2009 - 278с.

Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 23 «Затраты по займам», 2012.

Приложение 1

Отчет о прибылях и убытках за 2014 год

Наименование организации ТОО " Gulser Computers "

тыс. тенге

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ	Код стр.	За отчетный период	За предыдущий период
Доход от реализации продукции и оказания услуг	010	135554,6	127306,5
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг	020	107433,8	108107,7
Валовая прибыль (стр. 010 - стр.020)	030	28120,8	19198,8
Доходы от финансирования	040	-	-
Прочие доходы	050	959,1	5893,5
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг	060	-	-
Административные расходы	070	10120,5	7943,1
Расходы на финансирование	080	5741,2	8581,9
Прочие расходы	090	2217,9	440,5
Доля прибыли / убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия	100	-	-
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 - стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 +/- стр.100)	110	11000,4	8126,9
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности	120	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 110 +/-стр. 120)	130	11000,4	8126,9
Расходы по корпоративному подоходному налогу	140	2005,1	1238,1
Итоговая прибыль (убыток) за период (стр. 130 - стр. 140) до вычета доли меньшинства	150	8995,3	6888,8
Доля меньшинства	160	-	-
Итоговая прибыль (убыток) за период (стр. 150 - стр. 160)	170	8995,3	6888,8
Прибыль на акцию	180	-	-

Руководитель

Гл. бухгалтер

Приложение 2

Бухгалтерский баланс

по состоянию на 31.12.2014 года

Наименование организации ТОО " Gulser Computers "

тыс. тенге

Активы	Код стр.	на конец отчетного	на начало отчетного
I. Краткосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты	010	8,2	771,7
Краткосрочные финансовые инвестиции	011	-	-
Краткосрочная дебиторская задолженность	012	33379,2	4840,9
Запасы	013	1328,5	357,9
Текущие налоговые активы	014	-	-
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	015	-	-
Прочие краткосрочные активы	016	153,7	128,8
Итого краткосрочных активов	100	34869,5	6099,3
II. Долгосрочные активы
Долгосрочные финансовые инвестиции	020	-	-
Долгосрочная дебиторская задолженность	021	-	-
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия	022	-	-
Инвестиционная недвижимость	023	-	-
Основные средства	024	47069,4	56983
Биологические активы	025	-	-
Разведочные и оценочные активы	026	-	-
Нематериальные активы	027	21,8	27,8
Отложенные налоговые активы	028	-	-
Прочие долгосрочные активы	029	-	-
Итого долгосрочных активов	200	47091,2	57010,8
Баланс (стр. 100 + стр. 200)		81960,7	63110,1

Приложение 3

Кредитная заявка

на предоставление кредитной линии, кредита, гарантии, аккредитива и прочих банковских услуг

Заявитель	ТОО «Gulser Computers» (Название компании, предприятия) РНН:
Сумма кредита:	2,500,000.00 (Два миллиона пятьсот тысяч) долларов США 00 центов
Целевое Использование	пополнение оборотных средств, документарные операции
Запрашиваемый срок	2 года
5. Юридический адрес, фактическое местонахождение предприятия.	Казахстан, Алматы, ул. Мынбаева, дом 46, офис 312
6. Дата регистрации. (перерегистрации)	Свидетельство о гос.регистрации № 7300-1907-ТОО, выдано 21 января 1995 года дата перерегистрации __________________________________ дата первичной регистрации
7. Форма собственности:	Частная
8 Количество работников на сегодняшний день	1150 человек
14. Наличие торговых и сервисных точек	да
магазины
заправ.станции
турист.агентства
гостиницы
рестораны / казино
прочее
15. Метод получения зарплаты
через кассу предприятия	V
по текущим /карточным счетам НБК
по текущим/карточным счетам др. банки	V
16. Наличие филиалов/дочерних компаний	да
наименование
адрес
количество сотрудников
фонд заработной платы
17. Адреса офисов
18. Филиалы и аффилиированные компании	да
19. Уставный капитал :	заявленный (по Уставу):	фактически оплаченный:
21. Являетесь ли вы владельцем/участником в других компаниях	Перечень: нет	Взнос (доля):
23. Основные виды деятельности.	Реализация цифровой техники
26. Опыт в реализации подобных проектов.	нет
27. Кредитная история	нет
28. Обслуживающие банки. Укажите все: валютные счета расчетные счета прочие банковские реквизиты Длительность обслуживания Пакет основных используемых продуктов и услуг Тарифы комиссионного вознаграждения: базовые или льготные	АО «Темiрбанк» 199999/005070560 (доллары США) 199999/006070239 (евро) ИИК 029467926 БИК 191801625 нет с 29 июня 2003 г. (открытие счета) стандартный базовые

Просим рассмотреть возможность предоставления кредита (кредитной линии, банковской гарантии и др.). Гарантируем своевременное представление документов, необходимых Банку для рассмотрения нашей заявки, и оплату всех комиссионных, страховых и других платежей, связанных с рассмотрением заявки и получением (кредита, кредитной линии, банковской гарантии и др.)

Первый руководитель _____________________________ ____________________ М. П.

ФИО подпись

Размещено на Allbest.ru

...