Финансовые коэффициенты и их анализ при оценке кредитоспособности заёмщика

Данные анализа показывают, что за последние пять лет объемы привлеченных внешних обязательств банков второго уровня, ежегодно практически удваивались, что соответствующим образом отразилось как на росте ссудного портфеля, а вместе с ним и активов, так и на увеличении доли таких обязательств в структуре финансирования. В частности, прирост обязательств перед нерезидентами в 2009 г. составил 99,6 %, а их удельный вес в совокупных обязательствах банковского сектора увеличился с 50,7 до 51,6 %.

Внешние заимствования привлекаются казахстанскими банками в форме кредитов иностранных финансовых организаций и путем выпуска собственных ценных бумаг. Банки также активно заимствуют средства на международных рынках посредством синдицированных и еврооблигационных займов. В частности, в структуре обязательств перед нерезидентами преобладают вклады дочерних организаций специального назначения и займы полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

В связи с ухудшением условий внешних заимствований на мировом рынке капитала казахстанские банки столкнулись с рисками рефинансирования внешних обязательств и с определенным дефицитом ликвидности. По оценкам Standart & Poor's в ближайшие 12 месяцев казахстанским банкам ежеквартально потребуется около 3 млрд. долларов США для рефинансирования, причем 70 % рефинансируемых обязательств составят синдицированные займы. Банковская система Казахстана испытывает весьма значительные потребности во внешнем финансировании.

По оценкам аналитиков, чистый внешний долг банковского сектора Казахстана вырос с 15 % по счету текущих операций на конец 2003 г. до 58 % (по предварительным данным) на конец 2008 г. вследствие финансирования беспрецедентного роста кредитного бума в стране. Однако одним из положительных моментов здесь является то, что банки диверсифицировали выпускаемые долговые обязательства по видам валют, виду и срокам погашения, по группам инвесторов, что обеспечивает им некоторую защиту от рисков. Кроме того, размещенные долговые обязательства имеют относительно длинные сроки обращения и в ближайшее время не создадут серьезных проблем, связанных с их погашением.

Следует также отметить и то, что объем ипотечных кредитов в Казахстане относительно невелик: составляет 5 % к ВВП и по сравнению с мировой практикой это не очень большая величина. В Казахстане фиксированные процентные ставки относительно высокие, поэтому набрать кредитов подешевле, как это случилось в США, не получится. Потенциал роста рынка ипотечного кредитования в стране велик, несмотря на высокие цены на недвижимость.

Проведенный нами анализ показал, что банковский сектор Казахстана на протяжении всего периода независимости развивался в целом поступательно и прогрессивно.

Проблемы с ликвидностью вынуждают банки повышать ставки вознаграждения по привлекаемым депозитам как физических, так и юридических лиц. Отдельные банки уже пошли на это, что приведет к некоторому подорожанию ресурсов. Так, если средневзвешенная ставка вознаграждения по ипотечным кредитам в 2008 г. составляла 12,8 %, то в августе 2009 г. выросла до 13,4 % и по отдельным банкам и более того.

Подорожание ресурсов, естественно, соответствующим образом отразится и на процентных ставках по выдаваемым кредитам. Кроме того, банки ужесточили требования к заемщикам в части предоставления залога, первоначального взноса по ипотечным кредитам, срокам кредитования и так далее. Одним словом, деньги на отечественном рынке стали намного дороже. В определенной мере это сыграло как положительный эффект в плане сдерживания инфляции в результате снижения предложения денег на кредитном рынке.

Вместе с тем общеизвестно, что от стабильности положения банков и, соответственно, развития кредитования экономики, зависят, в том числе и темпы роста строительства и бизнеса и реализация крупных инвестиционных проектов.

Важную роль в стабилизации ситуации на финансовом рынке Казахстана, на наш взгляд, сыграли оперативные меры Правительства по созданию финансового пула для поддержки банков в размере 4 млрд. долларов США, изысканные в процессе уточнения республиканского бюджета на 2007 г. Эти бюджетные средства призваны обеспечить: вливание финансовых ресурсов в экономику страны для сохранения кредитной активности банков; недопущение снижения стабильности ипотечного рынка; продолжение финансирования малых и средних проектов бизнеса на приемлемых для них условиях и перспективных инвестиционных проектов, важных для диверсификации экономики.

За счет этих средств увеличились объем выкупа прав требований у банков второго уровня по ипотечным кредитам через АО «Казахстанская ипотечная компания» (АО КИК) (20,5 млрд. тенге). Кроме того, государственное финансирование в сумме 122 млрд. тенге пошло через институты развития (на возвратной основе). При этом АО Фонд устойчивого развития «Казына» обеспечило адекватные кредитные ставки. В целом принятые меры позволили не допустить резкого снижения кредитования экономики.

Проектом республиканского бюджета в 2010 г. также было предусмотрено создание стабилизационного фонда в сумме 205 млрд. тенге. В целом эти меры сняли напряженность, существующую на рынках, и обеспечили сохранение относительно высокой экономической активности субъектов рынка.

Вместе с тем проявляющаяся в последние годы тенденция ужесточения конкурентной борьбы в банковском секторе Казахстана диктует необходимость формирования новых подходов и выработки практических рекомендаций по выявлению проблем, связанных с финансовой устойчивостью коммерческих банков. После значительных прямых и косвенных издержек нескольких финансовых кризисов, случившихся в 90-х гг. XX в., в мире была осознана необходимость разработки так называемых индикаторов - предвестников финансового кризиса.

Так, в настоящее время Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций разрабатывается перечень индикаторов ранней диагностики банковской нестабильности, включающий достаточно широкое количество индикаторов, к которым относятся группы индикаторов рыночного риска, кредитного риска, риска ликвидности (источников финансирования), валютного риска и др.

Исходя из опыта стран, переживших кризисы в конце 90-х гг., и с учетом имеющихся тенденций в экономике Казахстана, каждому индикатору будет соответствовать определенное пороговое значение, выход за пределы которого позволит надзорному органу идентифицировать банк и направления деятельности внутри банка, где есть или могут появиться проблемы, и, как следствие, определить приоритетные направления для проведения инспекторских проверок и принятия своевременных действий надзорным органом.

В ближайшее время Агентство практически завершило работу по совершенствованию Схемы оперативных действий при нарастании системных рисков на финансовом рынке, что, на наш взгляд, будет в будущем способствовать выходу отечественной банковской системы на качественно новый уровень, обеспечивающий повышение ее надежности, устойчивости, характеризующийся расширением финансовых возможностей для обеспечения устойчивого развития казахстанской экономики.

За последние два года Агентством проведена значительная работа по совершенствованию системы управления кредитным риском в банковской системе, ужесточены требования по классификации активов, условных обязательств и создания провизии против них, установлены критерии к Методике оценки финансового состояния заемщика, введен отдельный порядок классификации ипотечных жилищных займов, выданных физическим лицам и формирования провизии по ним. Введение данных требований, на наш взгляд, позволит осуществлять адекватную оценку кредитного риска банков по ипотечным жилищным займам.

Ужесточение требований по классификации активов способствовало формированию казахстанскими банками объема резервов, адекватного принимаемым ими рискам. При этом банки при принятии решения о выдаче займов начинают смещать акцент с залогового обеспечения на финансовое состояние заемщиков, что является, на наш взгляд, правильным подходом к оценке собственных рисков в складывающихся условиях. Кроме того, повышены требования к достаточности собственного капитала в отношении займов, связанных с недвижимостью, и потребительским кредитованием. Предусмотрено взвешивание ипотечных жилищных займов по степени риска в зависимости от отношения суммы предоставленного ипотечного жилищного займа к стоимости залога и предусмотрено взвешивание потребительских займов по степени риска в размере до 150 %.

Таким образом, предпринятые меры регуляторного характера позволят минимизировать потери банковского сектора Казахстана, возникающие в результате коррекции на мировых рынках.

В соответствие с программными документами, в целях выработки основных принципов и процедур взаимодействия государственных органов в вопросах обеспечения финансовой стабильности, Национальным банком Республики Казахстан совместно с Правительством и АФН разработан Меморандум по вопросам финансовой стабильности.

Меморандум направлен на организацию эффективной системы взаимодействия государственных органов, проведение скоординированной политики Национального банка, АФН и Правительства по регулированию рисков субъектов финансовых отношений и в конечном итоге призван способствовать обеспечению финансовой стабильности. Меморандум предполагает следующие направления реализации эффективной антикризисной политики:

-совершенствование методов ранней диагностики ухудшения ситуации в отдельном финансовом институте и методик выявления предпосылок для возникновения системных кризисов;

-разработка методов оценки эффективности различных форм государственной финансовой поддержки;

-создание механизмов и процедур рекапитализации и улучшения финансового состояния финансовых институтов и др.

Представляется, что комплексные меры, предпринятые Правительством и Парламентом Республики Казахстан, Национальным банком и Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, во взаимосвязи дадут положительный эффект.

В завершение краткого обзора развития банковского сектора Казахстана на данном этапе следует отметить, что Казахстан успешно интегрируется в мировое хозяйство. Если в 1993 г. внешнеторговый оборот составлял 4,9 млрд. долларов США, то начиная с 2009 г., по предварительным данным, ожидается 80 млрд. долларов США.

Другим показательным примером взаимного сотрудничества является деятельность Евразийского банка развития (ЕАБР). В качестве банка развития ЕАБР рассматривает вопрос о предоставлении коммерческим банкам кредитных линий для финансирования предприятий малого и среднего бизнеса в России и Казахстане.

В рамках одобренной Банком Концепции создания и участия Евразийского банка развития в фондах прямых инвестиций Банк предполагает способствовать созданию системообразующих элементов национальной индустрии прямых инвестиций в России, Казахстане и в других странах -участниках Банка и формированию благоприятной экономической и правовой среды для их последующего развития.

Можно отметить и негативные моменты, которые сдерживают экономическое сотрудничество двух стран. В частности, в отношениях между Россией и Казахстаном не устранено двойное налогообложение, что сегодня существенно мешает интеграции не только бизнеса, но и банковских систем двух стран. Следовательно, необходимо совершенствовать законодательство двух стран с тем, чтобы создать максимум благоприятных условий для развития взаимовыгодного и эффективного бизнеса в обеих странах.

Важную роль в стабилизации ситуации на финансовом рынке Казахстана, на наш взгляд, сыграли оперативные меры Правительства по созданию финансового пула для поддержки банков в размере 4 млрд. долларов США, изысканные в процессе уточнения республиканского бюджета на 2007-09 гг. Эти бюджетные средства призваны обеспечить: вливание финансовых ресурсов в экономику страны для сохранения кредитной активности банков.

2.2 Анализ качества кредитного портфеля Рудненского филиала АО Банк «Центр Кредит»

Основной банковской операцией традиционно является кредитование. Кредитованию, как и другим активным операциям, предшествуют операций по формированию ресурсов банка (пассивные операции). Виды активных операций во многом зависят от качества, стабильности и срочности пассивов банка. Пассивы АО Банк «Центр Кредит» состоят из собственных и привлеченных средств. Собственные средства АО Банк «Центр Кредит» по состоянию на 1 января 2009 г. занимают 28 %, привлеченные - 72 %. В составе собственных средств доля уставного капитала занимает 51 %. Уставный капитал банка обеспечивает устойчивость его финансового состояния. В этих целях Национальный банк РК устанавливает требования к минимальной величине уставного капитала и собственных средств банка и норматив достаточности собственного капитала Н1. Данные требования с запасом выполняются АО Банк «Центр Кредит»

Анализ активов банка является следующим после анализа ресурсной базы банка этапом комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Считается, что анализ и оценка активных операций является наиболее важной стадией анализа деятельности коммерческого банка, так как позволяет оценить, насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторой степени определить степень специализации банка[29].

Таким образом, анализ активов - есть анализ направлений использования банковских ресурсов, анализ основных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств и нацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещения имеющихся у него ресурсов (в частности, на основе выводов анализа активов разрабатываются конкретные предложения по управлению внутренними ресурсами и внутрибанковскими резервами и т.д.).

Общий анализ всех активов и структуры активов банка.

Общий анализ всех активов и структуры активов банка производится по следующим этапам:

-определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.

Общий анализ активов банка начинается с выяснения общей картины по показателям состояния банковских активов (А), активов-нетто (Ан) и их динамки.

При оценке абсолютного изменения величины активов банка за период было выявлено его увеличение в 2,3 раза (с 29 044 463 тыс. тг. до 68 527 172 тыс. тенге.), что может свидетельствовать:

-о наращивании банком объемов активных операций за анализируемый период;

-о тенденциях роста привлеченных ресурсов, направляемых на осуществление активных операций за оцениваемый период;

-о расширении направленности вложений средств банка (развитие новых для банка видов активных операций);

-о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом;

-об увеличении размера имущества банка, но и возможно «утяжеление» структуры активов банка за счет роста неликвидных активов;

-об увеличении размера низкодоходных активов и активов, не приносящих доход (касса, корсчета и т.п.);

-об увеличении рискованности активных операций банка (например, за счет роста объемов рисковых кредитных вложений, вложений в высокорисковые ценные бумаги и т.п.);

-о росте дебиторской задолженности банка и, главным образом, проблемной просроченной задолженности и др.

Рассмотрим активы АО Банк «Центр Кредит» за тот же период (2007-2009) активы банка выросли на 9,6 млрд. тенге или в 3,2 раза (2009 год к 2008 - в 1,3 раза, 2008 год к 2007 - в 2,4 раза). Основной объем прироста активов в 2009 году (2,2 млрд. тенге) приходится на долю ссудного портфеля АО Банк «Центр Кредит» (2009 г. - 60,2 % от суммы активов)[30].

Доля доходных активов в общей сумме активов АО Банк «Центр Кредит» на конец 2008 года составляла 71 %, на конец 2009 года - 84 %. За 2009 год доходные активы Банка увеличились на 4,3 млрд. тенге или 59,4 % к 2008 году. Менеджмент банка планирует поддерживать уровень доходных активов на текущем уровне, изменив при этом их структуру путем увеличения портфеля ценных бумаг и снижения объема ссудного портфеля. По отраслям экономики ссудный портфель распределен следующим образом: торговля - 34,1 % от всего объема, промышленность - 16,4 %, ипотечное кредитование - 12,6 %, пищевая промышленность - 8,0 %, сельское хозяйство - 3,2 %, строительство - 3,1 %, прочее - 16,5 %.[31]

Таблица 2 - Структура доходных активов АО Банк «Центр Кредит»

Тип ссуды	на 01.01.2009 года	на 01.01.2010 года
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
Ценные бумаги	787 076	10,8	2 045 343	17,5
Депозиты в банках	363 631	5,0	1 275 847	11,0
Кредиты клиентам	6 157 797	84,2	8 326 133	71,5
Всего	7308504	100	11647323	100

В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0 %; величина работающих активов - к 100 %.

Однако, на практике для отечественных банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

-величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25 % (если величина неработающих активов больше 25 %, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах - от 0,5 % до 3 %);

-величина работающих активов - 75-85 % (по методике CAMEL от 97 % до 99,5 %);

Итак, можно сделать вывод, что структура активов банка соответствует установленным требованиям с точки зрения доходности активов.

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банков.

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка во всех секторах его финансово-хозяйственной деятельности.

Совокупный доход состоит их доходов от операционной деятельности, доходов по операциям с ценными бумагами, доходов от неоперационной деятельности и прочих

Значительную долю в общем объеме доходов АО Банк «Центр Кредит» составляют доходы, связанные с получением вознаграждения по ссудам и по расчетно-кассовым операциям. Доходы по ссудам увеличились в 1,5 раза (с 811,2 млн. тенге на конец 2008 года до 1 207,3 млн. тенге.), по расчетно-кассовым - в 1,8 раза (с 367,9 млн. тенге. до 645,3 млн. тенге.) за счет открытия дополнительных счетов. На конец 2008 года в банке обслуживалось 82 тысячи клиентов.

Общая сумма расходов АО Банк «Центр Кредит» за 2009 год относительно 2008 года выросла на 80,8 %. Столь существенный рост расходов в 2009 году по разъяснению менеджмента банка обусловлен общей политикой по развитию информационных технологий, агрессивной рекламной кампанией и открытием 12 новых расчетно-кассовых отделов. Собственные источники выросли за год на 77,8 % до 70 532 073 тыс. тенге. Также в 2008 году произошло увеличение уставного капитала банка в 1,5 раза. Доходы за 2008 год составили 270 522 923 тыс. тенге. Расходы в 2008 году составили 260 181 406 тыс. тенге. Балансовая прибыль банка достигла 10 341 517 тыс. тенге [32].



Таблица 3 - Анализ структуры и динамики доходов

Наименование показателя	Значения показателей тыс. тенге	Структура, %	Темп роста, %
	1.01.06	1.01.07	1.01.06	1.01.07
Доходы	3 813 257	10 932 233	100,0%	100,0	286,6
Процентные доходы	1 764 849	4 050 415	46,28	37,05	229,5
Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях	84 122	134 546	2,21	1,23	159,9
Процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	1 642 940	3 784 506	43,08	34,62	230,3
Процентные доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом	30 551	117 340	0,80	1,07	384,0
Процентные доходы от других источников	7 236	14 023	0,19	0,13	193,7
Доходы от операций с ценными бумагами	276 724	2 173 498	7,26	19,88	785,4
от перепродажи цен. бум.	108 698	738 584	2,85	6,76	679,4
дивиденды от вложений в акции	1 318	12 070	0,03	0,11	915,7
другие доходы	166 708	1 422 844	4,37	13,02	853,4
Доходы от валютных операций	958 728	1 764 128	25,14%	16,1	184,0
По обменным опер. с инвалютой	958 728	1 764 128	25,14	16,14	184,0
Доходы от операций с драгоценными металлами	0	2 252 879	0,00	20,61	-
Доходы от переоценки иностранной валюты	55 153	12 847	1,45	0,12	23,2
Комиссионные доходы	390 059	619 080	10,23	5,66	158,7
Доходы от разовых операций	14 982	26 758	0,39	0,24	178,6
полученных штрафов, пеней, неустоек	14 679	24 106	0,38	0,22	164,2
от реализации имущества	303	2 652	0,01	0,02	875,2
Доходы от прочих операций	33 725	32 628	0,88	0,30	96,7
от списания Кр.зад-ти	38	45	0,00	0,00	118,4

Анализ таблицы показывает, что основная доля доходов приходилась на процентные доходы, которые на конец анализируемого периода составляли 37,5% в общей структуре доходов. Доля процентных доходов снизилась, что было вызвано резким увеличением доли доходов от операций с драгоценными металлами (с 0 % до 20,61 % в общем структуре доходов).Одновременно с этим следует отметить рост по таким статьям как, доходы от операций с ценными бумагами (с 7,26 % до 19,88 % в составе доходов) и доходов от валютных операций, доля которых в составе доходов снизилась[33].



3. Формирование механизма управления возвратностью кредитов

3.1 Обоснование мероприятий по обеспечению возвратности банковских ссуд

Возвратность кредитов выступает не только важным условием сохранения устойчивости банковской системы региона и страны в целом, а основополагающим критерием самой сущности кредита. Она оказывает непосредственное влияние на восстановление и усиление взаимодействия финансового и реального секторов экономики. Возвратность банковских кредитов базируется на соблюдении основополагающих принципов кредитования. В этой связи нами проведен анализ состояния срочности, целенаправленности и обеспеченности банковских кредитов.

Для сравнительного анализа выполнения принципа срочности в деятельности банков второго уровня Республики Казахстан Костанайского региона за основу взята динамика состояния просроченной задолженности по предоставленным кредитам (таблица 4).

Из анализа данных, приведенных в таблице 4 видно, что на фоне увеличения кредитных вложений банков в экономику удельный вес просроченной задолженности остается на уровне около 2 % от общей суммы банковских кредитов. Вместе с тем, следует отметить ежегодный рост фактической суммы просроченной задолженности: если в 2005 г. просроченная задолженность составила 4,8 млрд. тенге, то в 2009 г. она увеличилась на 25,2 млрд. тенге, или более чем в 6 раз, составив 30,0 млрд. тенге.



Таблица 4 - Просроченная задолженность по судам банков второго уровня Республики Казахстан

Наименование показателя	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Кредиты банков второго уровня, млдр. тенге	276,2	489,8	672,4	978,1	1484,0
Просроченная задолженность по ссудам банков второго уровня, млрд. тенге	4,8	8,3	15,5	17,9	30,0
Удельный вес просроченной задолженности в общем объеме кредитов, %	1,7	1,7	2,3	1,8	2,0

Удельный вес просроченных кредитов в общем объеме кредитных ресурсов варьируется от 1,7 % до 2,3 % всех выданных банковской сферой кредитов, что свидетельствует о достаточно низком уровне просроченных долгов в экономике [34]. Но проблема несоблюдения принципа срочности возврата кредита все же остается актуальной, так как наличие просроченной задолженности по кредитам банков второго уровня Республики Казахстана в размере 30,0 млрд. тенге говорит о несвоевременном погашении кредитов. В этой связи для сокращения просроченной задолженности необходимо усиление внимания банковских специалистов к работе по возврату выданных кредитов, налаживание кредитных отношений банков с предпринимательством, усиление ответственности руководителей и менеджеров предприятий-заемщиков по возврату кредитных ресурсов, улучшение платежеспособности заемщиков.

Объем просроченной задолженности коммерческих банков Казахстана за период 2005-2009 гг. наглядно представлен на рисунке 3.



Рисунок 3.Просроченная задолженность по кредитам коммерческих банков Республики Казахстан за 2005-2009 гг.

Анализ выполнения принципов кредитования в практике коммерческих банков и их филиалов конкретно в Костанайской области подтверждает наличие у многих банков значительной величины просроченной задолженности. Так, было проведено исследование динамики просроченной задолженности Рудненского филиала АО Банк «ЦентрКредит».

Исследование состояния просроченной задолженности Рудненского филиала АО Банка «Центр Кредит» по данным, представленным в таблице 5, показывает, что удельный вес просроченных кредитов в общей сумме ссудной задолженности снизился. На конец 2008 года доля просроченных кредитов составляла 5 % или 39,9 млн. тенге, к концу 2009 году она снизилась до 1,5 %, хотя сумма просроченной задолженности соответственно и общей сумме кредитования увеличилась. Наличие просроченной задолженности подтверждает существование «проблемных» кредитов в деятельности Рудненского филиала АО Банк «Центр Кредит», которые требуют усиленного внимания со стороны работников кредитного отдела банка.



Таблица 5 - Просроченная задолженность по ссудам Рудненского филиала АО Банка «Центр Кредит»

Наименование показателя	2008 г.	2009 г.
	Млн. тенге	Удельный вес в объеме кредитов, %	Млн. тенге	Удельный вес в объеме кредитов, %
Непросроченная задолженность по ссудам	759,7	95,0	6145,7	98,5
Непросроченная задолженность по ссудам	39,9	5,0	93,6	1,5
Сумма кредитных вложений	799,6	100,0	6239,3	100,0

При изучении состояния возвратности банковских ссуд большое значение имеет анализ качества кредитного портфеля банков второго уровня Республики Казахстан, который представлен на рисунке 4.

Анализ данных рисунка 4 показывает, что в большинстве выданные банками кредиты относятся к стандартным, удельный вес таких кредитов составляет за анализируемый период снизился с 60,8 % в общей сумме выданных кредитов на начало 2006 г. до 56,2 % на начало 2007 года. Кроме того, результаты анализа свидетельствуют о наличии среди выданных банками кредитов сомнительных, означающих вероятность возникновения просроченной задолженности и возможность невозврата ссуженной стоимости. В ходе анализа выявлено постепенное увеличение величины сомнительных кредитов: их общий удельный вес, составлявший на начало 2006 года 37,1 % от общей суммы кредитного портфеля, возрос до 40,9 % на начало 2007 года.

При сравнении показателей банковских систем Казахстана и Российской Федерации следует отметить, что по состоянию на 01.01.06 г. доля стандартных займов банков России в общем объеме займов составляла 90,7 %, доля сомнительных - 1,5 %, доля безнадежных - 3,4 %. Следовательно, в банковской системе Казахстана качество ссудного портфеля банков намного ниже. Данный негативный факт можно объяснить введением в 2003 году новых Правил классификации активов с более жесткими требованиями к казахстанским банкам. Резервы российскими банками формируются при обесценении ссуды, то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств. В то же время, казахстанские банки обязаны формировать провизии даже в случае отсутствия просроченных обязательств по займу, но при условии недостаточной финансовой устойчивости заемщика.

Негативным моментом в кредитной деятельности банков остается сохранение высокой доли безнадежных кредитов, которая с увеличением на 0,8 % (с 2,1 % на 01.01.06 г. до 2,9 % на 01.01.07 г.) все же превышает 2 % всех выданных кредитов.

Графически состояние ссудного портфеля банков второго уровня Казахстана на 01.01.08 г. можно представить в соответствии с рисунком 4.

Условные обозначения: А - Стандартные Б - Сомнительные 1 категории В - Сомнительные 11 категории Г - Сомнительные 111 категории Д - Сомнительные 1V категории Е - Сомнительные V категории Ж- Безнадежные

Рисунок 4. Качество портфеля банков второго уровня Республики Казахстан на 01.01.2009 г.

Представленная на рисунке 4 диаграмма наглядно демонстрирует небольшой объем стандартных кредитов (56,2 % в общей сумме кредитов) и наличие сомнительных кредитов 1,2,3,4, 5 категорий (31,9 %, 1,4 %, 5,20 %, 1,0 %, 1,4 % соответственно) и безнадежных кредитов (2,9 %) в ссудном портфеле коммерческих банков Казахстана. По мнению ряда казахстанских экономистов, Р.А. Камшибаева, А.Д. Челекбай, С. Рахманкулова, Б. Бексултановой, доля стандартных кредитов в ссудном портфеле должна составлять не менее 85 % [35]. Значит, в 2004 года кредитная деятельность банков второго уровня была достаточно рискованной и требуются значительные усилия со стороны банков по управлению кредитами.

В ходе анализа соблюдения принципа целенаправленности кредитных ресурсов в банковской практике выявлено существование фактов несоблюдения данного принципа, ведущее к нарушению принципа срочности возврата кредита. Так, кредит, выданный Рудненским филиалом АО Банк «Центр Кредит» производственной компании для оплаты контракта фирме, производящей сервисное обслуживание техники, был использован на погашение задолженности перед бюджетом. Это значит, что кредит был использован заемщиком не по целевому назначению. Впоследствии нарушение принципа кредитования привело не соблюдению сроков возврата ссуды, так как кредит, предоставленный производственной компании первоначально на 4 месяца, по ходатайству филиала был пролонгирован на 1 год. Рассмотренный факт свидетельствует о недостаточно строгом соблюдении принципа целенаправленности кредита коммерческими банками и, следовательно, возрастающей вероятности невыполнения заемщиком своих обязательств по погашению долга.

Результаты анализа состояния просроченной задолженности по кредитам банков второго уровня Казахстана, качества их кредитных портфелей подтверждают необходимость комплексного использования методов, приемов, инструментов обеспечения возвратности кредитов, которые в совокупности формируют механизм обеспечения возвратности банковских ссуд. Действие механизма обеспечения возвратности ссуд включает в себя следующие элементы (рисунок 5).

Представленные на рисунке 5 элементы механизма обеспечения возвратности кредита призваны способствовать прогнозированию, преодолению и компенсации потерь от невозврата кредита. Их применение в кредитной деятельности банка зависит от умения кредитных специалистов реагировать на возможные отрицательные последствия кредитного риска в деятельности банка, принимать в комплексе решения по его минимизации[36].

Раскрывая каждый из элементов механизма обеспечения возвратности банковских ссуд, следует отметить, что анализ и оценка кредитоспособности заемщика предопределяет необходимость выбора банком целой системы показателей и финансовых коэффициентов, с помощью которых можно оценить вероятность выполнения заемщиком своих обязательств.

Оценка обеспечения выполнения кредитных обязательств предусматривает исследование источников возврата ссуд, гарантирующих банку сохранность и мобильность его ссудного фонда. Данный элемент механизма обеспечения возвратности банковских ссуд предполагает выполнение субъектами кредитных отношений принципа обеспеченности как основы возврата предоставленного кредита. При анализе обеспеченности кредитов в банковской сфере можно отметить, что отечественные коммерческие банки осуществляют кредитование только в случае превышения величины обеспечения над суммой кредитования. К примеру, виды обеспечения кредитов Рудненского филиала АО Банк «Центр Кредит» отражены на рисунке 5.

Рассматривая виды обеспечения возврата банковских ресурсов, представленные на рисунке 5, можно проследить, что Рудненский филиал АО Банка «Центр Кредит» работает в основном с залогом имущества и прав (на начало 2005 года они составили в общем объеме обеспечения 78,1 %,). Наряду с этим банком применяются в качестве обеспечения гарантии стабильно функционирующих компаний и поручительства (12,2 % в общей сумме обеспечения по кредитам), передача права собственности (3,5 %), страхование (3,5 %), уступка требований и прав (2,7 %). Следовательно, можно сделать вывод, что для банка предпочтительным является кредитование под залог товаров, оборудования, транспорта и недвижимости по сравнению с другими видами обеспечения.

Условные обозначения: А - Страхование Б - Гарантии и поручительства В - Передача права собственности Г - Уступка требований и прав Е - Залог имущества

Рисунок 5.Виды кредитов Рудненского филиала Банка «Центр Кредит»

Наличие довольно значительной величины обеспечения по кредитам в казахстанских банках объясняется проф. Г.С. Сейткасимовым и коллективом авторов тем, что «степень неуверенности в возможности заемщика и решимости выплатить свой долг в будущем просто слишком высока, чтобы предоставлять кредиты без приемлемой поддержки» . Кредитоспособность многочисленных предприятий чаще всего трудно оценить, поэтому кредитные отношения приходится устанавливать при обязательном условии предоставления высоколиквидного обеспечения.

Признавая значимость в современных условиях всех форм обеспечения возвратности кредита, необходимо отметить, что требование банками от заемщика высоколиквидного обеспечения резко сужает сферу кредитных отношений, «отягощает» кредитные операции дополнительными условиями. Возникает предположение о непонимании глубинной сущности процесса кредитования, превращении его в трудоемкую и длительную процедуру, не приносящую ощутимой пользы развитию предприятия и общества в целом. Получение банком обеспечения не должно являться целью кредитования.

По мнению ряда казахстанских экономистов, позицию которых мы поддерживаем, «...кредит выдается с таким расчетом, что он будет погашен в соответствии с договоренностью. Залоговое обеспечение займа служит для погашения ссуды предусмотреть реализацию активов предприятия» [37].

Согласно мнению западных банкиров, если у банка есть предчувствие того, что возвращать кредитные ресурсы придется через реализацию обеспечения, то он не должен предоставлять кредит. То есть банк не кредитует клиентов, которые не имеют достаточных источников погашения, даже при наличии хорошего обеспечения. Обеспечение выступает лишь в качестве страховки на случай ухудшения финансового положения фирмы.

На наш взгляд, действительное обеспечение своевременной возвратности кредита эффективным процессом производства и реализации конкурентоспособной продукции (товаров, услуг). В этой связи предлагается различать источники погашения кредитной задолженности в соответствии со сложившейся на предприятий организации системы денежных потоков.

При работе по обеспечению возвратности кредита в системе источники погашения кредита необходимо определить базовые денежные потоки, поступающие в погашение кредитной задолженности, и включить их в кредитный мониторинг. К базовым денежным потокам погашения кредитной задолженности следует отнести денежные потоки, образующиеся от основной деятельности[38].

Включение в систему базовые денежные потоки, поступающие в погашение кредитной задолженности, дополнительных, резервных и альтернативных источников позволяет на стадии индикации проблемных кредитов и работы с ними четко определить и активизировать данные источники с выявлением степени их участия в снижении кредитного риска.

Так как в любой кредитной сделке участвуют два субъекта - кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита учитывает место каждого из них в осуществлении этого процесса. Кредитор старается выбрать такую сферу вложения средств, такие количественные параметры ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, которые бы создавали предпосылки для своевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости. Практика показывает, что наличие обязательства заемщика перед кредитором вернуть соответствующий долг, не всегда означает гарантии и своевременность возврата. Международный опыт сумел выработать механизм организации возврата кредита, включающий не только порядок погашения конкретной ссуды исходя из реальных экономических условий, не только юридическое закрепление его в кредитном договоре, но и формы обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости[39].

На рисунке 6 отображен механизм обеспечения возвратности кредита.

Рисунок 6 .Элементы механизма обеспечения возвратности кредита

В банковской практике Казахстана, по нашему мнению, следует уделять больше внимания работе по обеспечению возвратности кредита, документируя не только сроки, но и все возможные источники погашения ссудной задолженности. Поэтому систему обеспечения возвратности кредита необходимо формировать с таким расчетом, чтобы она работала не столько после того, как наступил срок возврата кредита, но главным образом до принятия решения о выдаче ссуды.

3.2 Использование системы Soft-Collection в Рудненском филиале Банка «Центр Кредит»

Как известно, на современном этапе развития экономики одной из главных задач банков второго уровня является ограничение роста проблемных кредитов и доведение их до уровня, обеспечивающего устойчивое и безопасное развитие банков. Особенно эта проблема актуальна в условиях возникшей нестабильности на международных финансовых рынках, проявившихся в середине 2007 г.

Для обеспечения безопасности банки второго уровня предпринимают комплекс мер по защите своих активов. К ним, прежде всего, относятся, определение и лимитирование факторов кредитного риска и факторов, оказывающих влияние на образование проблемных кредитов[40].

Традиционно в этих целях банки разрабатывают и реализуют специальные внутрибанковские программы и процедуры, позволяющие осуществить идентификацию возможного проявления факторов проблемности кредитов и соответственно снизить негативные последствия на финансовое состояние банка, а при возможности и вовсе снять проблему возможного невозврата кредита с повестки дня.

При возникновении угрозы невозврата средств кредита кредитный инспектор незамедлительно подготавливает заключение по кредитному договору с указанием причин невозврата кредита и принятых им после возникновения первоначальных затруднений с возвратом кредита и выплатой процентов мер по его погашению. Заключение передается в юридическую службу банка, а также в службу безопасности.

Юридическая служба - при поступлении сигнала о невозврате кредита - в течение кратчайшего периода предъявляет в установленном порядке должнику гражданский иск либо совершает иные необходимые действия. Сотрудник службы экономической безопасности с учетом предложений юридической службы организует работу по погашению просроченной задолженности. К проведению мероприятий по возврату просроченного кредита могут быть привлечены кредитные инспектора, которые вели данный проект, а также сотрудники других служб банка.

Наилучший вариант - разработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановления стабильности компании и устранения обнаруженных диспропорций. При этом необходимо предпринять попытку установить сотрудничество независимо от того, решил банк продолжать работу с клиентом или ликвидировать ссуду[41].

Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, следует наметить план действий. Он может включать в себя: продажу активов; сокращение накладных расходов; изменение рыночной стратегии; смену руководства и назначение новых лиц на ключевые посты.

Другое решение может заключаться в продаже банком залога. Для этого следует прежде всего проверить документы и установить, действительно ли банк имеет безусловное право распоряжаться залогом. Затем необходимо выяснить, каковы возможности реализации залога: обычно это дорогостоящая и отнимающая время процедура. Идеальный вариант -- сотрудничество с заемщиком в продаже залога[42].

Если все эти усилия не достигают цели, банк должен обеспечить свои интересы, потребовав от заемщика платежа, продажи обеспечения, предъявления претензий к поручителю. И крайний вариант -- объявление неплательщика банкротом, но это самый нежелательный путь для каждой из сторон и наиболее затратный по времени.

Банк должен действовать без промедления, так как если заемщик задержит платежи торговым кредиторам, страховой компании, налоговым органам, то будет наложен арест на имущество и банк окажется в длинной очереди кредиторов, требующих возмещения долга. Добровольное погашение банковского кредита, а также процентов является показателем качества работы кредитного подразделения и всего банка в целом.

Кредитный инспектор подшивает в дело лист расчетов полноты погашения задолженности с указанием сроков действия кредита, размера процентной ставки, дат погашения задолженности. Делается отметка: «Кредит возвращен полностью с причитающимися процентами, кредитное дело № закрыто (дата закрытия дела)».

Для повышения эффективности процедур по обеспечению возврата ссуд в в Рудненском филиале Банка «Центр Кредит» предполагается внедрение и использование системы досудебных дистанционных процедур взыскания задолженности (soft-collection).

Soft-collection - это совокупность дистанционных процедур, связанных с общением с должником и направленных на взыскание задолженности в рамках коллекторской деятельности, т.е. конвейерного взыскания большого объема преимущественно бесспорной однотипной задолженности. Вместе с тем, технологии, которые применяются на стадии Soft-collection, могут эффективно использоваться и на стадии судебного разбирательства, и в рамках исполнительного производства (legal-collection). Поэтому важно понимать, что Soft-collection отличает не столько место в процессе взыскания, сколько особые технологии и ситуации применения [43].

Soft-collection отличается от наиболее сходной стадии hard-collection наличием дистанции между специалистом по взысканию (коллектором) и должником, т. е. взаимодействие, общение осуществляется с помощью технических средств, в основном, телефона (другие варианты - письменные уведомления, электронные сообщения, sms и т.д.).

Содержание деятельности в рамках Soft-collection и Hard - collection достаточно сходное и представляет собой общение с должником с целью возвращения им полностью или по частям суммы задолженности, а также определения целесообразности перехода к следующим стадиям коллекторской деятельности (Legal - collection - судебному и исполнительному производству) для получения, например, акта о невозможности взыскания по неплатежеспособным должникам.

В рамках в полной мере могут быть реализованы принципы коллекторского подхода:

- формализуй, оптимизируй, твори !!!

В стадии Soft-collection эти девизы проявляются следующим образом[44]:

1) Формализуй! Это значит, что необходима технологизация процесса дистанционного общения с должниками, т.е. выделение стадий (подготовительной, основной, результативной и т.д.), введение бланков и стандартных инструкций по этим стадиям и т.д.

2) Оптимизируй! Реализация этого принципа проявляется в поисках путей сокращения времени на каждую операцию в рамках Soft-collection (специальное программное обеспечения call-центра и т.д.), повышения удобства деятельности коллекторов.

3) Твори! Этот принцип особо важен для Soft-collection, т. к. несмотря на максимальную формализацию, эффективное общение с должниками должно быть основано на гибкости и творческом подходе, учитывающем особенности ситуации в каждом случае существования задолженности.

Рассмотрим Soft-collection в следующем порядке: сначала отдельные аспекты этой стадии - юридические, психологические, организационные; затем остановимся на алгоритме действий в рамках Soft-collection.

1. Юридические аспекты Soft-collection связаны с двумя блоками вопросов:

1) Правильное оформление полномочий коллекторской организации и ее сотрудников.

2) Границы возможных действий в отношении должника, прежде всего, границы законных угроз и шантажа.

Итак, начнем с первого блока юридических вопросов. Для запуска процесса взыскания на стадии Soft-collection необходимо оформление договорных отношений с кредитором или покупка долга (заключение договора уступки права требования - цессии).

Коллекторская деятельность, как правило, осуществляется на основе договоров оказания услуг, комиссии, агентских соглашений. В договоре должен быть определен круг полномочий коллекторского агентства. В этом отношении для Soft-collection важно наделение коллектора полномочиями по проведению переговоров с должником, сбору информации, включая направление запросов в различные органы и организации. Обычно Soft-collection осуществляется в рамках полного цикла коллекторских услуг и это повышает эффективность данной стадии. Наличие у коллекторского агентства полномочий по обращению в суд и правоохранительные органы от имени кредитора дает возможность подкрепить угрозы наступления негативных для должника последствий реальными документами государственных органов (повестками, копиями заявлений с отметками о принятии и т.д.).

После оформления договорных отношений коллекторскому агентству, как правило, требуется доверенность от клиента на отдельных сотрудников. Однако, учитывая, что Soft-collection связано с дистанционным общением, то доверенности на всех специалистов не требуется, так как они осуществляют свою деятельность по месту нахождения коллекторского агентства, полномочия которому предоставлены на основании договора.

Второй блок вопросов -- границы возможных действий в отношении должника, прежде всего, границы законных угроз и шантажа. Ограничения в отношении принуждения должника к выполнению своих обязательств установлены уголовным законодательством. Во-первых, незаконным является применение реальных угроз убийством или причинением тяжкого вреда здоровью. Во-вторых, угроза применения насилия в отношении должника или его близких, либо угроза распространения не соответствующих действительности, прочащих сведений может квалифицироваться как самоуправство, т.к. в данном случае нарушается установленный законом порядок защиты своих прав (обращение в суд, правоохранительные органы и т.д.).

Пока в казахстанском законодательстве нет ограничений для собственно коллекторской деятельности, точнее она вообще фактически не фигурирует как самостоятельный вид деятельности. Поэтому ограничения, аналогичные закрепленным в американском законодательстве (запрет звонков должнику в ночное время, повторяющихся звонков с целью надоесть и т.д.) у нас отсутствуют. Правда, при звонках в ночное время может возникнуть вопрос об административной ответственности коллектора, т.к. есть вероятность нарушения тишины в ночное время.

11. Психологические аспекты Soft-collection [45].

Содержание коллекторской деятельности: конфликтные переговоры, стрессы, поиск неочевидных решений для помощи должнику, предполагает необходимость внимания к психологическим аспектам. При этом различные психологические методики используются для эффективного общения с должниками и коррекции собственного состояния сотрудников, которые занимаются взысканием.

В настоящее время существует достаточно большое количество различных направлений практической психологии, которые предлагают применимые в коллекторской деятельности техники. Среди наиболее известных -- нейро-лингвистическое программирование (НЛП), эриксоновский гипноз, соционика и т.д. При этом необходимо отметить, что в рамках большинства из названных направлений существуют стандартные курсы подготовки и тренинги, которые с небольшими дополнениями и учетом специализации применимы для обучения специалистов по работе с должниками. Традиционные тренинги по коммуникации и убеждению, жестким переговорам являются наиболее актуальными для коллекторов, особенно специалистов по личному или телефонному общению с должниками [46].

В рамках психологической подготовки сотрудников коллекторских агентств наиболее важными являются следующие блоки [47]:

1. Типология должников.

2. Методики выявления лжи.

3. Навыки изменения представления о долге (рефрейминг).

4. Техники эффективного убеждения.

5. Способы управления собственным состоянием и борьбы со стрессом.

Рассмотрим блок 1 - Типология должников.

Установление типа должника позволяет выбрать правильную коммуникативную стратегию, способы воздействия. Возможно выделение различных типов должников по большому количеству оснований: социальным характеристикам, психотипам (тут подробные методики и рекомендации предлагает соционика), причинам появления задолженности, готовности идти на контакт и решать возникшую проблему и т.д.

На практике достаточно эффективной является следующая типология:

А) Должники в силу обстоятельств. Это люди потерявшие стабильный заработок, вынужденные пойти на непредвиденные расходы, ставшие неплатежеспособными в результате различных жизненных событий (болезнь, смерть родственников, развод и т.д.)

Особенностью в данном случае является готовность платить добровольно, но в меньшем размере и в течение более длительного срока нежели предусмотрено соглашением с кредитной организацией. В общении с должниками этого типа целесообразно использовать методы убеждения, консультировать по возможностям разрешения проблемы с долгом, но необходимо поддерживать представление о необходимости, несмотря на обстоятельства уплатить долг

Б) Наивные должники. К этому типу относятся люди, которые не рассчитали свои финансовые возможности, забыли оплатить один из платежей, не прочитали договор и т.д. Отличительная черта этого типа -- не совсем правильное, часто несерьезное отношение к появившейся задолженности. Соответственно, их необходимо предупредить о негативных последствиях невозврата кредита.

Отдельный подтип, который можно выделить, это люди взявшие кредит не для себя, а по просьбе родственников, друзей и т.д. Таким должникам необходимо объяснить, что юридически обязательства по выплате денежных сумм банку несут они, для кредитной организации не важно то, как они поступили с полученными деньгами. Однако, вместе с тем, стоит посоветовать рассмотреть возможность обращения в правоохранительные органы с заявлением о мошенничестве со стороны лица, фактически получившего денежные средства.

В) Недовольный клиент. К этому типу относятся люди, которые считают, что банк оказал им услуги ненадлежащим образом. Обычно претензии касаются или размера расходов по кредиту, т.е. процентов, сумм комиссий, платы за обслуживание счета и т. д. или неудобства процедуры погашения кредита (очереди, длительные сроки зачисления денежных средств, непонятный порядок оплаты).

При общении с такими должниками надо, с одной стороны, выслушать их претензии и сообщить, что они обязательно дойдут до соответствующих специалистов банка, а, с другой стороны, указать на необходимость соблюдения обязательств даже несмотря на недовольство, т.к. иначе юридические последствия (взыскание процентов, процедура судебного разбирательства и принудительного взыскания) доставят еще больше переживаний.

...