Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова

Дипломная работа

На тему: «Оценка надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка (на примере АО «Цеснабанк»)»

Специальность 050509 - Финансы

Выполнила: Ж.М. Калинова

Научный руководитель Э.Н. Кабдрахметов

Костанай 2010

Содержание

Введение

1. Теоретические основы оценки надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка

1.1 Понятие надежности банка, взаимосвязь с ликвидностью и платежеспособностью. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка

1.2 Методика оценки надежности и финансовой устойчивости коммерческих банков

1.3 Государственное регулирование и поддержка банковской системы РК в целях ее финансовой стабильности

2. Анализ финансового состояния АО «Цеснабанк»

2.1 Краткая история развития коммерческого банка АО «Цеснабанк»

2.2 Анализ ресурсов АО «Цеснабанк» их размещения и эффективности использования по данным бухгалтерской отчетности

2.3 Оценка надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка АО «Цеснабанк»

3. Пути повышения надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка

3.1 Рекомендации по повышению ликвидности банка как основы его надежности и финансовой устойчивости

3.2 Повышение доходности деятельности АО «Цеснабанк»

Заключение

Список использованных источников

Введение

Банкам, ориентированным на коммерческий успех, необходим постоянный поиск новых форм работы на рынке капиталов, новых форм обслуживания предприятий и населения, что требует создания устойчивой и в то же время гибкой банковской системы. Требуется качественная отработка всего кредитно-денежного механизма и совершенствование структуры управления им.

Рыночная модель экономики предполагает, что прибыльность является важнейшим стимулом работы банков. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью различных экономических параметров, что соответственно порождает серию банковских рисков. Постоянно меняются спрос и предложение, финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов и т.п. Поэтому, совершая конкретную сделку, коммерческий банк никогда не может быть до конца уверен в ее результате или, другими словами, несет риск финансового результата сделки. Именно поэтому менеджеры банка должны осуществлять оценку его финансовой устойчивости, заранее предвидеть возможные ситуации развития внешней среды и выработать более или менее жесткие критерии создания резервов ликвидности и их отдельных элементов.

Качественная оценка надежности - процесс достаточно сложный и требующий специальных знаний и навыков, а также высокого уровня доступа к информации, так как на устойчивость банка влияет множество факторов - оценка динамики и структуры баланса, показателей рентабельности, ликвидности, капитализации, оценка качества активов и ресурсов, оценка качества управления и др.

Оценка надежности и финансовой устойчивости банка особенно актуальна в условиях кризиса, когда многие банки оказались особо чувствительны к происходящим событиям. Некоторые из них оказались практически сразу же на грани банкротства, некоторым только предстоит столкнуться с затруднениями, многие банки вполне достойно существуют в условиях нестабильности.

Неотъемлемым условием поддержания устойчивости финансового состояния коммерческого банка является сохранение ликвидности на требуемом уровне и стремление к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов. Помимо прочего, управление финансовой устойчивостью должна предусматривать сознательную трансформацию активов и пассивов и их основных соотношений в сторону формирования более стабильной структуры банковских операций.

Таким образом, можно констатировать, что текущее управление надежностью и финансовой устойчивостью, ликвидностью и платежеспособностью банка должно осуществляться на основе их анализа и оценки, заранее выработанной стратегии, ориентированной на приоритетные задачи развития банка, его внутренние возможности и те или иные прогнозы развития финансовых рынков и общеэкономической ситуации.

Цель настоящего исследования состоит в изучении особенностей оценки надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка.

Задачи исследования следующие:

-изучение теоретических и методологических основ оценки и анализа надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка;

- анализ финансового состояния коммерческого банка, то есть изучение размера и состава в динамике активов, обязательств, собственного капитала банка, показателей результативности деятельности на основе публикуемой финансовой отчетности;

- проведение оценки надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка.

Объектом исследования является коммерческий банк - акционерное общество «Цеснабанк».

Предметом исследования является деятельность конкретного коммерческого банка, система показателей, характеризующих его надежность и финансовую устойчивость.

Источниками информации при написании дипломной работы стали законодательные и правовые акты, годовая финансовая отчетность банка за 2006-2008 годы, Устав АО «Цеснабанк», современная экономическая литература, материалы периодических изданий.

При написании дипломной работы применялись следующие методы исследования: монографический, сравнения, балансовый, графический, регрессионный метод анализа и прогнозирования.

1. Теоретические основы оценки надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка

1.1 Понятие надежности банка, взаимосвязь с ликвидностью и платежеспособностью. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка

В банковской литературе под термином «надежность» банков понимается комплексная (интегральная) характеристика текущего финансово-экономического состояния банка и его перспектив на обозримое будущее, полученная, как правило, на базе более или менее глубокого дистанционного («бесконтактного») анализа его официальной и публикуемой отчетности. Такая оценка банка дается обычно в баллах (следовательно, она неизбежно несет на себе печать субъективизма), значения которых или интерпретируются непосредственно, или могут сопоставляться с нормативным уровнями соответствующих показателей (такие нормативы могут предложить регулирующие органы либо из разрабатывают сами «оценщики» надежности - банковские аналитики, независимые эксперты, рейтинговые агентства). При этом могут учитываться разные наборы показателей [1].

Под надежностью банка клиент закономерно понимает уровень гарантий сохранения, приумножения и возвратности своих денег, который может обеспечивать банк; прежде всего он имеет в виду платежеспособность банка и в какой - то мере - ликвидность его баланса. То есть способность банка своевременно погашать свои денежные обязательства и превращать свои пассивы в денежные или другие платежные средства для выполнения его обязательств в случае, если имеющихся платежных средств для этого не хватает. Например, широко распространен подход, при котором о надежности банков судят по тому, как ведут себя рассчитанные для каждого конкретного банка показатели достаточности капитала, качества активов, ликвидности, качества управления, доходности. В соответствии с этим подходом банк будет считаться надежным, если его индивидуальные значения перечисленных или иных показателей укладываются в нормативные требования, а при отсутствии таковых - не ниже средних по банковскому сектору значений тех же показателей, и если нет убедительных оснований предполагать, что в обозримом будущем указанная оценка банка может оказаться существенно ниже. финансовый банковский казахстан

Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. [2]

Шеремет А.Т. сводит понятие надежности к трем критериям: прочность; постоянство существования; уверенность исследователя.

Прочность она понимает как устойчивость объекта к отрицательным (разрушительным) факторам внутренней и внешней среды. Постоянство существования - это вторая характеристика, которая, по сути, является первой, но в долгосрочном аспекте. Действительно, для банка невозможно существование без долгосрочной устойчивости к неблагоприятным факторам. Третья характеристика надежности банка - уверенность исследователя - состоит прежде всего в правильности выбранной методологии исследования надежности банка.

Таким образом, надежность коммерческого банка - это диалектическое равновесие, при котором реализуется достижение и укрепление прочности, постоянства и доверия как неподверженности разрушению через достаточность капитала, прибыльность, ликвидность, качество активов и, наконец, уверенность в адекватности методов познания реальной действительности через разумное управление. [3]

По мнению Тавасиева А.М. под устойчивостью банка, следует понимать его способность стабильно обеспечивать свое равновесное состояние в условиях меняющейся экономической и правовой среды. [1]

Под финансовой устойчивостью банка понимают возможность банка в течение длительного периода времени поддерживать приемлемый уровень кредитоспособности. Под кредитоспособностью понимают способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства. [4]

По мнению Фетисова Г.Г устойчивость банка это - его способность противостоять возможным негативным факторам внутренней и внешней среды. Чаще всего категория устойчивости применяется как характеристика сложных динамических систем, подверженных влиянию большого числа факторов, в том числе факторов со случайными характеристиками. Поскольку банк также является сложной динамической системой, функционирующей в изменяющихся условиях рыночной среды, его необходимо рассматривать с точки зрения системного подхода. [5]

Использование термина «устойчивость» наряду с термином «надежность», по мнению Г. Г. Фетисова, вполне справедливо. В. Даль определял слово надежный как «подающий верную надежду; верный, несомненный, прочный, твердый, крепкий; на что или на кого можно положиться, что не обманет». Термин устойчивость происходит от слов «устаивать, устоять против кого, чего, стоять твердо, выстоять, успешно противиться силе, выдержать, не уступить. Устойчивый - это значит стойкий, крепкий, твердый, не шаткий». Фетисов Г.Г. утверждает, что, при всей их схожести, термины «устойчивый» и «надежный» отличаются друг от друга, в связи с чем, вносят в понятия надежный банк, устойчивый банк некоторые нюансы.

Прежде всего, можно отметить, что восприятие надежности банка может быть неодинаково с различных позиций. С позиции клиентов банка, его вкладчиков надежный банк больше ассоциируется с убеждением в том, что банк выполнит перед ними свои обязательства (по В. Далю, что не обманет). Известно, что в современных условиях для вкладчиков это имеет особое значение. Несколько иные оттенки понятие надежность имеет с позиции самого банка. К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что их банк станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная или превышающая прибыли от вложений в другие секторы экономики. В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой капитал. Другая позиция у сотрудников банка, которые заинтересованы в постоянной работе в данном кредитном учреждении, в получении стабильной и высокой заработной платы. [5]

Взгляд на надежный банк со стороны общества вполне может быть представлен со стороны центрального банка, являющегося общенациональным институтом, который заботится как о соблюдении интересов граждан и инвесторов, так и банковской системы. Надежный банк с общественных позиций обеспечивает сохранение баланса интересов как банков, так и их клиентов. Надежный банк - это банк, которому верят клиенты, который обеспечивает соблюдение интересов клиентов и инвесторов, содействует реализации как интересов вкладчиков, так и бизнеса, руководствуется принципами партнерских взаимовыгодных отношений, проводит политику в интересах общественного развития.

«Устойчивый банк» - это более фундаментальное понятие. Оно первично по отношению к понятию «надежный банк». Надежность зависит от устойчивости. Если надежный - это не всегда устойчивый банк, то устойчивый банк - это всегда надежный. С позиции клиента можно надеяться, что банк тебя не обманет, с позиции акционера или сотрудника банка можно надеяться на реализацию своих интересов, но это еще не означает, что эта надежда в полной мере соподчинена с полной устойчивостью. Банк, будучи надежным, к примеру, может выполнить свои обязательства перед клиентом, но это будет идти вразрез с его устойчивостью, может вызвать сокращение прибыли и даже привести к убыткам.

Тем не менее, рассматриваемые понятия надежности и устойчивости нельзя противопоставлять. При всем их сходстве и определенном различии они имеют право на самостоятельное существование, так как характеризуют не всегда одинаковые оттенки в положении банка. С позиции клиента, для которого важнее соблюдение партнерских отношений, более корректно использовать термин «надежность», в то время как в макроэкономическом плане понятие устойчивости более приемлемо для характеристики финансового состояния абстрактного банка. Таким образом, надежный банк - это такой банк, деятельность которого несомненно приводит к реализации интересов конкретного субъекта. [5]

Фетисов Г.Г. различает понятия «теоретически или де-юре надежный банк» и «действительно, реально надежный банк». Де-юре все банки надежны, так как они прошли фильтр государственной регистрации, имеют лицензию, следовательно, по своим экономическим, законодательным и профессиональным нормам соответствуют титулу банка. Ненадежные банки, по идее, не регистрируются центральным банком или другим уполномоченным для этих целей государственным органом. И тем не менее, на современном этапе есть примеры нарушения «правил игры», надувательства.

Как отмечалось, устойчивость банка по - это его способность успешно развиваться и противостоять неблагоприятным факторам внешней среды. Поэтому устойчивость банка правомерно рассматривать с позиции адекватности внешней среде. Данное соответствие имеет два параметра: адекватность общей деловой активности и ее своевременность. В первом случае стабильными можно считать те банки, которые несколько снижают свою деловую активность в соответствии со снижением общей деловой активности. Как известно, банки и их операции развиваются по мере развития общехозяйственных сделок и услуг. Если объем промышленных и торговых операций сокращается, то это неизбежно вызывает и уменьшение денежных потоков, проходящих через кредитные учреждения, сокращение объема депозитов, расчетных, валютных и других операций. Снижение объемов операций банков в подобной ситуации было бы неправильно относить к негативным сторонам их деятельности. Банк, допустивший снижение своей активности в условиях снижения общей деловой активности, можно считать устойчивым банком.

Дополнительную информацию может дать второй параметр - своевременность предпринятых усилий по развитию банковской деятельности. В этом случае активность банка может быть своевременной (в соответствии с общей экономической конъюнктурой), преждевременной и запоздалой. В последних двух случаях стабильно развивающийся банк может допустить снижение своей эффективности. [5]

Таким образом, понятие «надежность банка» отражает как бы взгляд на него извне, прежде всего со стороны клиентуры. Взгляд самих банков на собственную надежность и способы ее обеспечения лучше всего выражается понятием «устойчивость». [1]

К способам обеспечения банком своей финансовой надежности относятся следующие: создание собственных резервов (фондов); классификация активов с выделением сомнительных и безнадежных долгов и создание резервов (фондов) на покрытие возможных убытков; соблюдение обязательных экономических нормативов; организация внутреннего контроля; выполнение норматива обязательных резервов, депонируемых в центральном банке.

Это правильные рекомендации, но их недостаточно. Для любого банка, прошедшего первоначальный этап своего развития, главными становятся задачи:

- освоения всего спектра банковских операций безотносительно того, какую долю в тот или иной момент занимает в общем объеме показателей деятельности банка та или иная операция;

- развития системы корреспондентских отношений;

- перехода к активному использованию привлеченных средств;

- постоянной готовности правильно реагировать на изменения ситуации.

Последнее можно считать важнейшим свидетельством того, что у банка хороший потенциал устойчивости. Важнейшей чертой экономического содержания устойчивости является соответствие стратегии (политики) банка объективным характеристикам реальной среды, в которой ему приходится работать, и соответствие текущих параметров деятельности банка его собственным стратегическим целям. Другими словами, «устойчивость банка» выражает состояние банка в условиях реальной экономической и социальной среды и во многом определяется стабильностью последней. Если перевести это на языr практических действий, то правильно, будет утверждать, что под экономической устойчивостью банка понимается достижение им равновесного состояния на каждый конкретный момент времени за счет саморегулирования собственной деятельности, адаптации к внешним и внутренним условиям функционирования. Это качество банка включает в себя:

- адекватную оценку банком состояния и тенденций экономики в целом и ее отдельных секторов;

- умение вовремя уточнить или пересмотреть свою стратегию развития, политику и реализующие ее необходимые конкретные меры;

- способность вовремя и точно определить наиболее соответствующие текущему моменту основные направления своей специализации (наиболее прибыльные и наименее рисковые операции);

- способность своевременно и на качественном уровне осваивать новые финансовые инструменты;

- понимание необходимости и возможности использовать более совершенные технические средства, обеспечивающие проведение банковских операций;

- способность своевременно перегруппировать кадры в соответствии с принятой банком политикой, изменить, если надо, его организационные структуры. [1]

В основе надежности и устойчивости коммерческого банка лежит ликвидность, так как она создает условия для его платежеспособности. Ликвидность - одно из ключевых понятий в банковской деятельности. Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих пассивов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка. [6]

Развитие и постоянное усложнение финансовой и банковской систем изменили экономическую сущность самого понятия «ликвидность». Ликвидность банка тесно переплетена с ликвидностью рынка, на котором работает. Чем более устойчив, разнообразен, емок и конкурентоспособен рынок, тем более широким становится понятие «ликвидность банка». В настоящее время для наиболее развитых банковских систем ликвидность банка определяется как его способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах.

Ликвидность банка в условиях невысокой ликвидности финансового рынка следует ограничить способностью банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам, то есть обеспечивать платежеспособность.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов и в определенной степени соответствием сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.

Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для поддержания текущей ликвидности, может ее утерять с течением времени в связи с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы.

К основным признакам, характеризующим ликвидность, следует отнести время, источник ликвидности, тип платежного средства и размер издержек банка для поддержания его ликвидности.

Фактор времени очень важен в оценке ликвидности, так как обязательства банка и его вложения носят срочный характер и нередко не совпадают по срокам. Это объясняется, во-первых, тем, что банк является посредником на финансовом рынке, аккумулируя ресурсы в пассивах и размещая их в разные виды активных операций, во-вторых, тем, что состояние современной российской и казахстанской экономики не позволяет банкам иметь долгосрочную ресурсную базу при очень высокой потребности в долгосрочных вложениях, а также другими обстоятельствами деятельности банков.[6]

Для того, чтобы определить ликвидность по требованиям и платежеспособность по обязательствам, относящимся к разным временным интервалам, ликвидность делится по временному признаку трансформации на ежедневную (мгновенную) текущую, средне- и долгосрочную.

По источникам ликвидность делится на накопленную и покупную.

Быстрота, с которой можно осуществить продажу, и величина издержек от такой операции определяют степень ликвидности активов. Они делятся на высоколиквидные, ликвидные, малоликвидные и неликвидные.

Характеристика ликвидности может применяться к активам банка, к его балансу, к банку в целом, к банковской системе и к финансовому рынку. При этом ликвидность определяется в зависимости от различных признаков. Так, например, ликвидность банка характеризуется своевременностью возврата активов, в то же время как ликвидность пассивов оценивается по быстроте возврата. То есть кредит дополнительно к свойству своевременности возврата должен обладать свойством досрочного возврата или переуступки другому лицу (секьюритизация активов). Кроме того, средством платежа может быть не только безналичная национальная валюта, но и ряд других платежных средства, каждое из которых имеет свои характеристики и особенности обращения [6]

Оценка ликвидности является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска как активных, так и пассивных операций банка.

При подобном подходе характеристика ликвидности должна учитывать не только данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре счета прибылей и убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала и другие сведения финансового характера.

Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать отражение в учете сроков активных и пассивных операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.

Финансовую информацию для выбора решений содержит бухгалтерский баланс и другая отчетность, которая должна в полной мере использоваться для принятия управленческих решений с целью получения прибыли и сохранения ликвидности.

При группировке статей баланса по методу ликвидности активы и пассивы банка представлены в таблице 1. [6]

Таблица 1 Группировка статей баланса по методу ликвидности

Активы	Пассивы
Первичные резервы (кассовая наличность, резервы в центральном банке, средства на корсчетах, денежные документы в процессе инкассирования)	Депозиты, включающие все виды вкладов различных категорий контрагентов до востребования
Вложения в краткосрочные ценные бумаги и короткие кредиты - это активы, которые могут быть оперативно обращены в кассовую наличность	Депозиты, в основном размещенные в банке на короткий срок
Статьи, связанные с минимальным риском и приближающиеся к ликвидным активам	Прочие привлечены на срок средства
Кредиты, выданные торгово-промышленным организациям, финансово-кредитным учреждениям, частным лицам (малоликвидные активы) Иммобилизация - инвестиции в движимое и недвижимое имущество	Акционерный капитал (постоянные фонды и резервы) и долгосрочные активы

Коммерческий банк, заимствуя свободные средства своих комитентов, берет на себя обязательство по своевременному возврату этих средств, то есть он должен соблюдать принципы ликвидности и платежеспособности. Для этого каждый коммерческий банк должен создавать резервы.

Общий резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный.

Первичный резерв ликвидности рассматривается как главный источник ликвидности банка. Сюда включаются средства на счетах обязательных резервов, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в кассе и сейфе, платежные документы, необходимые в процессе инкассирования.

Вторичные резервы ликвидности - высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, которые составляют портфель правительственных ценных бумаг, а иногда средства на ссудных счетах (особенно краткосрочные ссуды). Основное назначение вторичных ресурсов - служить источником пополнения первичных ресурсов. [7]

В целом банковская ликвидность определяется как разность между объемами платежей, поступивших в банк, и платежей, которые должен произвести сам банк в разные временные промежутки по требованиям своих клиентов.

Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от нормы обязательного резерва, устанавливаемой Национальным банком Республики Казахстан, и уровня резерва ликвидности, который банк определяет для себя самостоятельно.

Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности. На общий уровень кредитного потенциала коммерческого банка оказывает влияние следующая совокупность факторов: размер собственного капитала банка; общая величина мобилизованных в банке средств; структура и стабильность источников кредитного потенциала; уровень обязательных резервов в Национальном банке Республики Казахстан; режим пользования текущими резервами для поддержания текущей ликвидности; общая сумма и структура обязательств банка.[6]

Надёжность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние (по некоторым источникам - экзогенные и эндогенные). К внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства.

Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением. К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка. Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками. Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.

Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).

Внешние и внутренние факторы могут стать причиной возникновения следующих наиболее распространённых банковских рисков: «риск ликвидности», «процентный риск», «кредитный риск», «рыночный риск», «политический риск», «валютный риск», «риск изменения конъюнктуры рынка», «страновой риск», «риск форс-мажорных обстоятельств». [8]

Риск ликвидности связан с потерей возможности быстро превращать свои активы в денежную форму или привлекать дополнительные ресурсы в достаточном объёме для оплаты предъявляемых обязательств.

Процентный риск связан с колебаниями процентных ставок на рынке. Если, например, на рынке произошло падение ставок, размещение производится под более низкий процент, а ставки по привлеченным банком средствам не изменились (возможно в силу того, что они гарантированны на весь срок действия договора), то банк понесёт убытки (либо недополучение прибыли), поскольку будет вынужден выплачивать повышенные проценты по привлеченным средствам.

Кредитный риск связан с возможностью невыполнения заёмщиком своих финансовых обязательств (навозврат долга).

Рыночный риск связан с возможным обесценением ценных бумаг. Он может возникнуть в результате колебания нормы ссудного процента, изменения прибыльности и финансового благополучия компаний-эмитентов, а также инфляционного обесценения денег.

Политический риск определяется стабильностью и предсказуемостью политического климата в стране, уровнем противостояния отдельных политических сил, возможностью резкого изменения приоритетов и направления развития страны, отношениями со странами-контрагентами по ВЭД (клиентами банков).

Валютный риск возникает при проведении валютных операций банком и связан с возможностью денежных потерь в результате непредсказуемого колебания валютных курсов.

Риск изменения конъюнктуры рынка возникает при возникновении резких и неблагоприятных изменений на отдельных сегментах финансового рынка. Если банк имеет узкую специализацию и работает только на данном рынке, то такая ситуация существенно подрывает надёжность банка. Для универсальных банков потеря отдельных рынков менее болезненна, но тоже может явиться причиной сбоев в его работе.

Страновой риск зависит от политико-экономической стабильности стран-клиентов или стран-контрагентов, импортёров или экспортёров, работающих с данным банком. Одним из возможных способов оценки уровня странового риска является индекс БЕРИ (германская фирма БЕРИ). Его определением занимаются около 100 экспертов, которые с помощью различных методов экспертных оценок проводят анализ четыре раза в год. Таким образом, анализируются все стороны политической и экономической ситуации в стране партнёра.

Риск форс-мажорных обстоятельств зависит от наступления обстоятельств непреодолимой силы, возникающих в результате чрезвычайных и непредотвратимых событий (например, стихийное бедствие, война, эмбарго, введение валютных ограничений, забастовки и т.д.)

Надёжность банка определяется не только тем, какому риску подвергается банк, но и насколько банк способен им управлять. К основным средствам (методикам) управления рисками можно отнести использование принципа взвешенных рисков; осуществление систематического анализа финансового состояния клиентов банка, его платёжеспособности и кредитоспособности, применение принципа разделения рисков, рефинансирование кредитов; проведение политики диверсификации (предоставление кредитов в мелких суммах большому количеству клиентов, при сохранении общего объёма операций банка); страхование кредитов и депозитов; применение залога; применение реальных персональных и «мнимых» гарантий, хеджирование валютных сделок, увеличение спектра проводимых операций (диверсификация деятельности). [8]

1.2 Методика оценки надежности и финансовой устойчивости коммерческих банков

В основе деления банков на группы финансовой устойчивости лежит классическая методология CAMEL, предполагающая рассмотрение пяти основных аспектов деятельности банка: достаточности капитала (Capital adequacy), качества активов (Asset quality), эффективности менеджмента (Management Efficiency), прибыльности (Profitability) и ликвидности (Liquidity).[9]

Помимо этого, при распределении банков по группам финансовой устойчивости также обычно учитывается размер банка. По умолчанию можно предположить, что чем крупнее банк, тем больше у него возможностей для своевременного и полного выполнения обязательств.

Классификация банков по уровню финансовой устойчивости проводится по данным финансовой отчетности.

Выделение групп финансовой устойчивости проводится методом иерархического кластерного анализа (использовались евклидово расстояние, метод Ворда (Ward's method). Суть кластерного анализа заключается в том, что все наблюдения (банки) рассматриваются как точки в многомерном пространстве признаков. Применяемая процедура классификации позволяет выделить точки, близко расположенные друг к другу, и объединить их в группы на основе схожих значений признаков. Таким образом, сама процедура анализа чем-то напоминает математически упорядоченную работу астронома, выделяющего на небе звёздные скопления.

Многие исследователи склонны называть «кластерным анализом» интуитивно построенные классификации, где признаки зачастую не упорядочены, а само деление лишено математического обоснования. Однако анализ должен опираться на классические процедуры, используемые экономической статистикой.

При анализе обычно учитываются пять переменных, оказывающих, наиболее сильное воздействие на финансовую устойчивость банка:

- коэффициент достаточности капитала;

- доля просроченной задолженности;

- коэффициент соотношения расходов и доходов банка;

- рентабельность активов;

- коэффициент текущей ликвидности;

- суммарный объем активов банка.

Предварительно проводится процедура стандартизации исходных данных, чтобы исключить доминирующее влияние стоимостного показателя (суммарный актив банка, значительно отличающийся от размерности оставшихся 5 коэффициентов).[9]

Методика определения показателей оценки финансовой устойчивости коммерческого банка следующая:

1. Достаточность капитала

Коэффициент достаточности капитала - коэффициент, определяемый в порядке, установленном для расчета обязательного норматива («Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка»), и равный отношению собственных средств (капитала) банка к активам, взвешенным с учетом риска.

Кдост. кап. = Капитал / Активы (RWA) (1)

Коэффициент качества капитала - коэффициент, определяемый как отношение основного капитала банка к общему объему собственных средств и показывающий, какова доля капитала первого уровня в объеме собственных средств банка. Собственные средства рассчитываются в соответствии с подходом Базеля-I.

Ккач. кап. = К(основной) / Капитал (2)

Коэффициент финансового рычага - коэффициент, определяемый как отношение обязательств банка к общему объему активов и показывающий, какую долю составляют заемные средства (обязательства) банка в общем объеме привлеченных ресурсов, как заемных, так и собственных.

Кфр = Обязательства / Активы (3)

2. Качество активов

Коэффициент качества активов - коэффициент, определяемый как отношение активов, взвешенных с учетом риска, к общей сумме активов банка и характеризующий степень рисковости операций, проводимых банком. Чем выше значение коэффициента, тем более высоким уровнем риска отличается деятельность банка.

Ккач. активов = Активы (RWA) / Активы (4)

Коэффициент просроченной задолженности - коэффициент, определяемый как доля просроченных ссуд (ПЗ) в общем объеме ссудной задолженности.

Кпросроч. = ПЗ / Ссуд. задолженность (5)

Коэффициент резервирования по ссудам - коэффициент, определяемый как отношение резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) к общему объему ссудной задолженности и показывающий среднюю норму отчисления в резервы.

Крв.з = РВПС / Ссудн. задолженность (6)

3. Эффективность менеджмента

Коэффициент качества прибыли - коэффициент, определяемый как отношение чистых доходов от разовых операций к чистой прибыли банка и показывающий стабильность структуры чистой прибыли банка.

Ккач. прибыли = Чист. Доходы(разовые) / Чист. прибыль (7)

Коэффициент качества роста - коэффициент, определяемый как отношение разности между рентабельностью активов за текущий отчетный период и рентабельностью активов за соответствующий отчетный период прошлого года (?ROA) к процентному приросту активов (? (%)growth) и показывающий, какой процент рентабельности активов банк «жертвует» за 1% роста.

Ккач. роста = ?ROA / ? (%)growth (8)

Коэффициент отношения расходов и доходов - коэффициент, определяемый как отношение суммы расходов банка к сумме доходов банка и показывающий уровень издержек, характерный для деятельности банка.

Кдр = Расходы / Доходы (9)

4. Прибыльность

Коэффициент рентабельности активов (ROA) - коэффициент, определяемый как отношение прибыли до налогообложения (EBIT) к среднему за соответствующий период значению активов банка и показывающий процент прибыли на 1 тенге активов банка.

ROA = EBIT / Активы ср. (10)

Коэффициент рентабельности собственных средств (капитала) банка (ROE) - коэффициент, определяемый как отношение прибыли до налогообложения к среднему за соответствующий период значению собственных средств (капитала) банка и показывающий процент прибыли на 1 тенге собственных средств банка.

ROE = EBIT / Капитал (11)

Коэффициент чистой процентной маржи (ЧПМ) - коэффициент, определяемый как отношение чистых процентных и аналогичных доходов (ЧПД) к среднему за соответствующий период значению активов банка и показывающий процент чистых процентных доходов на 1 тенге активов банка.

ЧПМ = ЧПД / Активы ср. (12)

5. Ликвидность

Коэффициент мгновенной ликвидности - коэффициент, определяемый в порядке, установленном для расчета обязательного норматива мгновенной ликвидности, и равный отношению высоколиквидных активов банка (ВА) к обязательствам до востребования (ОдВ).

Кмгн. лик. = ВА / ОдВ (13)

Коэффициент текущей ликвидности - коэффициент, равный отношению ликвидных активов банка к обязательствам до востребования.

Ктек. лик. = (Л - активы) / (Обязательства -ОдВ) (14)

Коэффициент зависимости от рынка МБК - коэффициент, определяемый как отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) к общему объему заемных средств банка.

Кмбк = (МБКпривлеченные - МБКвыданные) / Обязательства (15)

Оценка надежности коммерческого банка, как правило, осуществляется потенциальными и реальными клиентами банка. [9]

По мнению Г. Г. Фетисова, деловой риск выбора надежного банка определяется: длительностью работы банка на рынке; прежней деловой историей; имиджем банка; классом надежности и устойчивости (из банковских рейтингов).[5]

Надежность банка помогают определить рейтинги, составленные рейтинговыми агентствами, специализирующиеся на составлении рейтингов. Это рейтинги авторитетных международных рейтинговых агентств, таких как Fitch Ratings, Moody's Investors Service, Standart & Poors и других различных агентств и фирм, в том числе казахстанских, которые занимаются определением рейтингов надежности.

Обычно к надежным банкам относят банки с государственным участием (в той или иной форме), так называемые государственные банки, а так же банки, в уставный капитал которых входят органы государственные власти некоторых субъектов российской Федерации. В таких банках основная часть населения держит свои деньги, поэтому государство (муниципальная структура) не может допустить их крах.

Несколько более слабым критерием можно считать участие в капитале казахстанского банка известного иностранного банка.

Следующий критерий оценки надежности банка - его участие в системе обязательного страхования вкладов физических лиц, не может являться приемлемым для юридического лица или индивидуального предпринимателя.

При оценке надежности банка следует также использовать норматив достаточности заемных средств (капитала) банка, который рассчитывается банками и должен публиковаться вместе с официальной отчетностью (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках) ежеквартально. Банки, желающие продемонстрировать свою надежность, публикуют такую информацию на сайте банка в добровольном порядке, как правило, не реже одного раза в месяц. Норматив регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Минимально допустимое числовое значение норматива устанавливается АФН. Если значения норматива у банка меньше указанных значений, то норматив не выполняется, что может служить основанием для лишения банка лицензии. Этот норматив показывает, что величина активов банка не является основой для принятия решения для выбора банка, т.к. необходима определенная величина собственных средств банка для покрытия рисков по этим активам. [9]

Ряд предприятий и частных лиц определяет надежность кредитной организации ее связью с государством: при открытии счета в банке предпочтение отдается крупным банкам, причем тем, которым доверяет центральный банк.

По советам экспертов, при выборе банка потенциальными клиентам, также следует обращать внимание на следующие показатели:

- не слишком высокая ставка по кредитам среди банков одного размера по сравнению со среднерыночной ставкой;

- кредитные ставки - если ставка по м у выбранного банка такая, как по кредитам у других банков - то у учреждения проблемы;

- структура пассивов - чтобы не преобладал какой-то один источник привлечения средств;

- прибыль банка.[10]

При выборе надежного банка потенциальных клиентов должно настораживать отсутствие финансовой отчетности за несколько отчетных периодов на сайте банка

Следует отметить, что сложности, связанные с пониманием надежности банка, делают ее оценку во многом условной, а ее практическое применение - проблематичным. Во-первых, такая оценка должна быть интегральной, учитывающей самые разные стороны функционирования банка. Во-вторых, такая оценка должна быть интегральной, учитывающей самые разные стороны функционирования банка. И если даже каждая из этих сторон сама по себе может быть как-то оценена, до конца не ясно, как все эти разнородные оценки свести к некому общему знаменателю. Во-вторых, не всем показателям деятельности банка можно дать строгую количественную оценку. В первую очередь это касается качества управления. В-третьих, много вопросов всегда связано с полнотой, достоверностью и сопоставимостью представляемой банками информации, на основе которой приходится судить об их нынешнем состоянии и складывающихся тенденциях. В-четвертых, балльные оценки - это всегда значения сугубо «авторские», произвольные (строго доказать их обоснованность или необоснованность в принципе невозможно). То же можно сказать и об официально утверждаемых регулирующими органами нормативах надежности или устойчивости. В-пятых, не может не быть произвольным также набор показателей, которым придается критериальное значение. Наконец, в-шестых, крайне низка вероятность того, что в условиях функционирования банков ничего существенно нового появиться не может и, следовательно, в значительной мере условным и искусственным выглядит распространение характеристик, сформулированных на базе анализа информации, отражающей прошлое банков (а другой информации банковская отчетность не дает), хотя бы на ближайшее их будущее.[1]

1.3 Государственное регулирование и поддержка банковской системы РК в целях обеспечения ее финансовой стабильности

Стремительное развитие событий, свидетельствующих о существенном углублении мирового кризиса и его тяжелых проявлениях на состоянии внутренней экономики и финансового сектора, не могло остаться без внимания со стороны Правительства РК и финансовых регуляторов, требуя принятия дополнительных оперативных мер по устранению последствий и недопущению углубления кризисной ситуации в рамках экономической политики.

В 2007-2008гг. активно проводилась работа по взаимодействию между Правительством РК, Агентством РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций по стабилизации экономики и финансового сектора (АФН) и НБ РК в рамках Меморандума по вопросам финансовой стабильности, подписанного осенью 2007 года, в котором была достигнута договоренность о принципах оказания государственной поддержки и процедурах применения иных инструментов госрегулирования в целях обеспечения финансовой стабильности.

Так, в дополнение к совместным оперативным мерам, направленным на обеспечение финансовой стабильности в стране, принятым в 2007 году, Правительством РК и финансовыми регуляторами был принят ряд дополнительных мер по стабилизации экономики и финансового сектора РК, поскольку в условиях системной нестабильности на финансовом рынке меры пруденциального характера не дают полноценного эффекта для обеспечения финансовой стабильности в силу нарушения одного из условий эффективного надзора по наличию устойчивой надежной макроэкономической среды. В связи с чем, огромная роль в этих условиях, в большей степени, отводится мерам фискального и монетарного характера.

В частности, в течение прошлого года НБ РК дважды снижались нормативы минимальных резервных требований (по внутренним обязательствам они были снижены с 6% до 5%, по иным обязательствам - с 8% до 7%, позже, ближе к концу года с 5% до 2% по внутренним обязательствам), а также в июле 2008 года с 11% до 10,5% была снижена официальная ставка рефинансирования.[11]

Также в 2008 году в целях поддержания ликвидности банковской системы НБ РК был дважды существенно расширен список залогового обеспечения по операциям рефинансирования. Так, в перечень залогового обеспечения при проведении операций обратного РЕПО включены ценные бумаги национальных компаний РК, ценные бумаги иностранных государств и ценные бумаги международных финансовых организаций,, разрешенные к покупке банками второго уровня в соответствии с требованиями АФН, а также долговые облигации ряда банков второго уровня, размещенные и находящиеся в обращении по состоянию на 1 мая 2008 года, и агентские долговые ценные бумаги АО «Казахстанская ипотечная компания».

В декабре 2008 года было одобрено соглашение о сотрудничестве и взаимодействии по вопросам предоставления банковских займов НБ РК между Агентством, НБ РК и банками второго уровня, предусматривающее право банков ходатайствовать в НБ РК о выдаче займов рефинансирования при одновременном добровольном принятии банками второго уровня на себя обязательств и активов на уровне не выше, чем на 1 ноября 2007 года, приложению усилий по увеличению акционерного капитала и поддержанию консервативной кредитной политики и умеренной депозитной политики.

25 ноября 2008 года был принят План совместных действий Правительства РК, НБ РК и Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций по стабилизации экономики и финансового сектора на 2009-2010гг., определяющий комплекс мер, направленных на смягчение негативных последствий глобального кризиса на социально-экономическую ситуацию в Казахстане и обеспечение необходимой основы для будущего качественного экономического роста. Источником финансового обеспечения этого плана являются средства Национального Фонда Республики Казахстан в объеме 10 млрд. долл США. План включает в себя 5 направлений деятельности и в том числе стабилизацию финансового сектора. Так, меры по стабилизации финансового сектора включают в себя механизмы участия государства в капитале банков путем выкупа простых голосующих акций, а также предоставления субординированного долга и через покупку привилегированных акций. Предоставленные государством средства должны быть направлены банками на формирование адекватного уровня резервов (провизий) и предоставление кредитов заемщикам внутри страны. При этом государство не планирует оставаться долгосрочным участником данных банков и рассчитывает выйти из их капитала в среднесрочной перспективе в зависимости от ситуации на мировых финансовых рынках.[11]

Кроме этого План включает вопросы создания Фонда стрессовых активов и меры поддержки уровня ликвидности банковского сектора Национальным Банком Республики Казахстан.

Вместе с тем, следует отметить, что в течение 2008 года АФН принимался комплекс мер в рамках пруденциального регулирования с целью снижения уровня рисков финансовой системы, а также разработан и принят ряд законодательных актов, с том числе Закон РК от 23 октября 2008 года №72-IV «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам устойчивости финансовой системы» (Закон о финансовой устойчивости). Закон был принят в целях обеспечения финансовой стабильности и защиты прав потребителей финансовых услуг.[12]

Анализ выявленных проблем в банковском секторе на опыте работы отдельных банков (АО «Валют Транзит» и др.) и их негативное влияние на финансовую систему в целом, а также последствия мирового финансового кризиса, вызванного проблемами на американском рынке ипотечного кредитования и берущего свое начало с лета 2007 года, вызвали необходимость совершенствования механизма для превентивного выявления рисков в финансовой системе, а также принятие более жестких мер, способствующих дальнейшему повышению уровня стабильности функционирования финансового сектора и поддержания к нему доверия потребителей финансовых услуг.

Одной из новаций закона о финансовой устойчивости является введение механизма оперативного оздоровления деятельности проблемного банка. В целях раннего реагирования на возникшие проблемы в банке, выразившиеся в существенном нарушении пруденциальных нормативов и (или) других обязательных к соблюдению норм и лимитов, данным Законом о финансовой устойчивости предусмотрена норма, согласно которой Правительство Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом вправе принять решение о приобретении правительством Республики Казахстан либо Национальным управляющим холдингом объявленных акций банка в размере не менее десяти процентов от общего количества размещенных акций. В случае улучшения финансового состояния банка, Правительство Республики Казахстан принимает меры по реализации приобретенных акций банка. Данный механизм предусматривается в целях защиты интересов кредиторов финансовой организации и обеспечения устойчивости финансовой системы республики Казахстан, а также предотвращения возникновения и углубления системного риска.

...