Оценка надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка (на примере АО "Цеснабанк")
Определение основных факторов, влияющих на финансовую устойчивость банка. Рассмотрение государственного регулирования и поддержки банковской системы Казахстана в целях ее финансовой стабильности. Разработка практических путей повышения надежности банка.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.10.2015 |
| Размер файла | 106,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В целях обеспечения надлежащего уровня защиты интересов потребителей финансовых услуг, Законом о финансовой устойчивости внесены поправки в закон РК «О банках и банковской деятельности в РК», предусматривающие запрет для банков, не имеющих крупных участников- физических лиц, либо родительского банка, а также холдинговой компании, имеющих определенный рейтинг одного из рейтинговых агентств, перечень которых и минимальный требуемый рейтинг установлен уполномоченным органом, на осуществление приема депозитов физических лиц, открытия счетов физических лиц. [12]
Законом о финансовой устойчивости введена система мер в случае систематического ухудшения показателей, характеризующих финансовое состояние банка. В случае выявления факторов, влияющих на ухудшение финансового положения банка, Агентство в письменной форме направляет в банк и (или) его акционерам требование по представлению плана мероприятий, предусматривающего меры раннего реагирования по повышению финансовой устойчивости В случае одобрения плана, Агентство осуществляет мониторинг, выполнения мероприятий, предусмотренных планом. Если меры, указанные в представленном плане, будут признаны уполномоченным органом неэффективными, уполномоченный орган применяет к банку или его акционерам одну или несколько мер раннего реагирования, предусмотренных банковским законодательством, в частности путем предъявления требований по изменению организационной структуры и штатной численности банка; ограничению принятия депозитов; прекращению начисления и выплаты дивидендов на срок, установленный уполномоченным органом; увеличению провизий банка; отстранению от должности руководящих или иных работников банка; приостановлению или ограничению отдельных видов банковских операций с высокой степенью риска; увеличению собственного капитала банка в размере, достаточном для обеспечения финансовой устойчивости банка, в том числе путем увеличения его уставного капитала; реструктуризации активов банка; сокращению административных расходов, в том числе посредством прекращения или ограничения дополнительного найма работников , закрытия отдельных его филиалов и представительств, дочерних предприятий , а также уменьшения доли участия в зависимых организациях как на территории РК , так и за ее пределами.[12]
С начала 2007 года Агентством в крупные банка второго уровня были направлены представители уполномоченного органа, имеющие право участвовать в общем собрании акционеров банка в качестве наблюдателя без права голоса и выражения мнения по вопросам повестки дня общего собрания акционеров.
Полномочия представителей уполномоченного органа следующие:
- получение оперативной информации о деятельности банка;
- участие в качестве наблюдателя на заседаниях исполнительных органов и органов управления банка, участие в работе постоянно или временно действующих комиссий банка;
- участие на общем собрании акционеров банка.
В результате присутствия в банках наблюдателей повысилась прозрачность структуры акционеров, финансовой деятельности банка и принимаемых руководством решений для надзорного органа.
Кроме того, Законом о финансовой устойчивости значительно ужесточена ответственность крупных участников банка, Совета директоров банка и менеджмента банка за доведение банка до неплатежеспособности. Данная норма предусматривает внесение дополнения в Уголовный кодекс Республики Казахстан в целях введения уголовной ответственности крупных участников -физических лиц, первого руководителя крупного участника - юридического лица, руководителей финансовых организаций за действие (бездействие), приведшее к неплатежеспособности, повлекшей принудительную ликвидацию финансовой организации. Внедрение ужесточений в уголовное законодательство Казахстана будет способствовать уменьшению числа преступлений, связанных с банкротством. [12]
В целях сохранения доверия населения к банковской системе Закон о финансовой устойчивости предусматривает повышение суммы гарантированного возмещения по депозитам физических лиц до 1 млн. тенге и в качестве стабилизирующей меры до 5 млн. тенге до 1 января 2012 года. То есть, в случае принудительной ликвидации банка-участника системы обязательного гарантирования депозитов, организация, осуществляющая обязательное гарантирование депозитов, выплачивает депозиторам - физическим лицам гарантийное возмещение по гарантируемым депозитам в сумме остатка по депозиту вознаграждения, но не более одного миллиона тенге (или пяти миллионов до 2012 года). Данная норма призвана укрепить потенциал депозитной базы банков как источника фондирования, особенно в текущих условиях отсутствия доступа к внешним рынкам.
В целом, Закон о финансовой устойчивости направлен на совершенствование механизмов для ранней диагностики рисков в финансовой системе, расширение компетенции уполномоченного органа в случае неисполнения акционерами финансовых организаций требований уполномоченного органа по улучшению финансового состояния финансовой организации; повышение требований к руководящим работникам и крупным участникам финансовой организации в целях увеличения ответственности финансовой организации за принятые обязательства.
2. Анализ финансового состояния АО «Цеснабанк»
2.1 Краткая история развития коммерческого банка АО «Цеснабанк»
17 января 1992 года в Национальном Банке Республики Казахстан зарегистрирован коммерческий банк «Цеснабанк». Банк за 16 лет показал себя как один из успешных, стабильно развивающихся финансовых институтов в Казахстане. В соответствии со своей стратегией АО «Цеснабанк» в течение нескольких лет достиг значительных качественных изменений, поставив на белее высокий уровень систему управления рисками и корпоративного управления.
Придерживаясь принципов универсальности, Банк оказывает высококачественные банковские услуги, в числе которых открытие и обслуживание текущих счетов, международных пластиковых карт VISA, открытие и ведение срочных вкладов, кредитование физических и юридических лиц, продажа дорожных чеков American Express, быстрые денежные переводы как по Казахстану, так и по всему миру.
В настоящее время филиальная сеть Банка представлена 19 филиалами и порядка 59 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Сейчас в АО «Цеснабанк» обслуживается около 48 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса.
Будучи приверженным высоким стандартам ведения бизнеса и обслуживания клиентов, АО «Цеснабанк» нацелен на долгосрочный успех, достижение которого обеспечивается эффективной и ответственной работой более 1500 сотрудников.
АО "Цеснабанк" имеет рейтинги двух ведущих международных рейтинговых агентств:
1. Moody's Investors Service
- долгосрочные банковские депозиты: B3;
- краткосрочные банковские депозиты: Not prime;
- рейтинг финансовой устойчивости: E+;
- прогноз: Негативный.
2. Standard & Poor`s
- кредитный рейтинг контрагента: B-/C;
- рейтинг депозитных сертификатов: B-/C;
- прогноз: Негативный.
3. Рейтинг по национальной шкале: kzB+
В рамках принятой стратегии АО «Цеснабанк» активно развивает сотрудничество с корпоративными клиентами. Юридические лица получают услуги по открытию и ведению счетов, расчетно-кассовому обслуживанию в тенге и иностранной валюте, а также полный спектр услуг, связанных с расчетным счетом в рамках действующего законодательства Республики Казахстан. Тарифы и высокий уровень расчетно-кассового обслуживания - главное конкурентное преимущество АО «Цеснабанк» Применяя в системе ценообразования льготы и скидки, банк помогает бизнес-клиентам определить оптимальные пути осуществления платежных операций и удобный вариант расчетов с партнерами.
Кредитование малого и среднего бизнеса - одно из приоритетных направлений деятельности АО «Цеснабанк». В течение 2008 года банком были осуществлены мероприятия по увеличению темпов кредитования субъектов малого и среднего бизнеса, наращиванию объема ссудного портфеля данной целевой группы. С целью оптимизации позиций банка на рынке неоднократно вносились изменения в действующие условия кредитования. Таким образом, был сохранен индивидуальный и гибкий подход к обслуживанию клиентов малого и среднего бизнеса и повышена конкурентоспособность продуктов программ кредитования.
АО «Цеснабанк» стратегически ориентирован на развитие розничного бизнеса, повышение качества услуг и предоставление традиционных и новых банковских продуктов.
Банк осуществляет следующие виды розничных операций: открытие и ведение банковских счетов, прием и хранение денег на срочных депозитах с различными условиями и схемами накопления, кассовые операции, обменные операции с иностранной валютой, покупка и продажа дорожных чеков «American Express», сейфовые операции; заемные операции; переводные операции.
АО «Цеснабанк» является ассоциированным членом Международной платежной системы, объединяющей более 22000 банков-членов по всему миру.
Банк является субагентом американской корпорации Western Union специализирующейся на переводах денег физических лиц. Система охватывает более 225000 пунктов в 195 странах мира.
Банк является агентом многопрофильной международной компании American Express. Предоставляющей услуги в сфере выпуска и обслуживания дорожных чеков.
АО «Цеснабанк» является партнером ОАО Коммерческий банк «Юстрим», специализирующийся на переводах денег физических лиц. Система охватывает более 65000 пунктов обслуживания в 90 странах мира.
АО «Цеснабанк» является: Членом Казахстанской Фондовой Биржи, имеет лицензию брокера-дилера первой категории; Первичным агентом Министерства Финансов и Национального Банка Республики Казахстан; Участником межбанковской системы перевода денег (МСПД) и системы розничных переводов (клиринг); Участником Казахстанского Фонда гарантирвоания ипотечных кредитов; Членом Ассоциации Финансистов Казахстана; Членом Ассоциации Банков Республики Казахстан; Членом Ассоциации налогоплательщиков Казахстана; одним из учредителей Первого Кредитного Бюро.
2.2 Анализ ресурсов АО «Цеснабанк» их размещения и эффективности использования по данным бухгалтерской отчетности
Бухгалтерский баланс - это основной отчетный финансовый документ , в котором на определенную дату отражено финансовое состояние банка, включая стоимостные оценки состояния активов, долгов, обязательств и оставшуюся часть требований акционеров (собственный капитал). Баланс коммерческого банка - это двусторонняя таблица с равными итогами, источник полной, объективной и достоверной информации о состоянии банковской деятельности за отчетный период.
Данные баланса не только характеризуют результаты деятельности банка, но и отражают тесноту связи и направленность его взаимодействия с контрагентами, дают информацию об уровнях отдельных операционных рисков и др. В совокупности эти сведения позволяют провести сравнение эффективности деятельности одного банка в разные периоды времени либо сопоставить во времени и пространстве результаты деятельности группы банков.
Анализу подвергаются сведения об оборотах, о составе, структуре, стоимости активов и пассивов банка, доходах и расходах, в том числе в национальной и иностранной валюте. Балансовая информация сопоставима во времени и пространстве (при соблюдении определенных процедур очистки балансовых данных от влияния инфляции), позволяет выявить тенденции и отклонения, общее и отличия, оценить кредитные и портфельные риски банка и извлечь другую полезную информацию.
Посредством анализа баланса выявляются место банка в кредитной системе и его специализация; определяются финансовое состояние и доходность банка; раскрываются источники собственных и привлеченных средств, оценивается структура их размещения, выявляются степень риска отдельных банковских операций и общий уровень надежности кредитной организации; определяются перспективы развития деятельности банка.
Так как пассивные операции банка являются определяющими по отношению к активным операциям, анализ баланса банка следует начинать с пассивов, где отражаются банковские ресурсы.
Ресурсы банка состоят из собственных средств и его обязательств (привлеченных и заемных средств). Поэтому в процессе исследования ресурсной базы следует определить размер собственных источников банка и его обязательств, а также их участие (долю) в формировании общей суммы баланса.
Соотношение между блоками пассивов баланса АО «Цеснабанк» (обязательства и собственный капитал) в 2007 году составляло 88,4 % и 11,6 %, в 2008 году 88,9% и 11,1% соответственно. На промышленных предприятиях подобное соотношение составляет 40-50 %, к 50-60 %. Это является одной из основных причин отнесения банков к высокорисковым организациям.
Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.
Порядок их формирования и использования устанавливается Национальным банком и соответствующими локальными нормативными документами коммерческих банков.
Собственный капитал инвестируется первоначально в банковскую деятельность в сумме уставного фонда банка, состоящего из денежных вкладов его учредителей (участников). В уставном фонде банка определяется нижняя граница гарантий относительно интересов кредиторов банка. Минимальный размер уставного фонда банка устанавливается Национальным банком.
В соответствии с действующими нормативными актами Национального банка источниками пополнения уставного фонда могут быть не только эмиссия новых акций, средства сформированных фондов и прибыльная деятельность банка, но и средства, которые образуются в связи с возрастанием стоимости имущества банка в результате его переоценки, а также с появлением курсовых разниц.
К основным задачам анализа собственного капитала (собственных средств) банка относятся следующие: оценить состояние собственного капитала банка; дать оценку произошедшим изменениям в структуре капитала банка; определить сумму иммобилизации и выявить причины ее возникновения.
Для анализа качественного состава собственного капитала банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в его общем объеме.
Изменения в размере и структуре собственного капитала АО «Цеснабанк» характеризуют данные таблицы 2.
Таблица 2 Анализ динамики собственного капитала АО «Цеснабанк»
|
Наименование |
2006г. млн. тенге |
% |
2007г. млн. тенге |
% |
2008г. млн. тенге |
% |
Отклонение |
||
|
2007г. к 2006г. |
2008г. к 2007г. |
||||||||
|
Акционерный капитал |
7500 |
88,2 |
13500 |
78,1 |
15372,3 |
102,0 |
6000 |
1872,3 |
|
|
Эмиссионный доход |
1,8 |
0,0 |
1,8 |
0,0 |
1,8 |
0,0 |
0 |
- |
|
|
Резерв по переоценке основных средств |
- |
- |
1448,1 |
8,4 |
1714,9 |
11,4 |
-1448,1 |
266,8 |
|
|
Дополнительный капитал |
1,8 |
0,0 |
- |
- |
- |
- |
-1,8 |
- |
|
|
Резерв накопленных курсовых разниц по пересчету в другую валюту |
- |
- |
(15,6) |
(0,1) |
(13,9) |
(0,0) |
- |
- |
|
|
Резерв на покрытие общих банковских рисков |
316,9 |
3,7 |
316,9 |
1,8 |
2316,7 |
15,4 |
0 |
1999,8 |
|
|
Резерв по переоценке активов, имеющихся в наличии для продажи |
(17,5) |
(0,2) |
(12,7) |
(0,1) |
137,5 |
0,9 |
- |
- |
|
|
Нераспределенный доход |
705,2 |
8,3 |
2037,2 |
11,9 |
(4462,8) |
(29,6) |
1332,0 |
- |
|
|
Собственный капитал, всего |
8506,3 |
100,0 |
17275,6 |
100,0 |
15066,4 |
100,0 |
8769,3 |
-2209,2 |
Удельный вес собственных средств в структуре активов баланса банка составил: в 2006 году - 9,9 %, в 2007 году - 11,6 %, в 2008 году - 11,1%. В целом, это соответствует динамике, характерной для казахстанских банков.
Акционерный капитал банка складывается из номинальной стоимости простых и привилегированных акций. Его размер может быть увеличен следующими способами: увеличением номинальной стоимости одной акции; выпуском и размещением дополнительных акций; перечислением части прибыли общества.
Рост размера акционерного капитала банка в 2006 году на 7000000 тыс. тенге, а в 2007 году почти в 2 раза является свидетельством и гарантом устойчивой и надежной работы банка. В 2008 году АО «Цеснабанк выпущено еще 1872307 простых акций с номинальной стоимостью 1000 тенге, в результате чего авансированный капитал вырос до 15372,3 млн. тенге.
Дополнительный капитал образуется, как правило, при продаже акций на рынке сверх номинальной стоимости, является премиальным, капитальным излишком. Дополнительный капитал составил на конец 2008 года 1,8 млн. тенге.
Резервный капитал создается за счет отчислений от прибыли в целях покрытия убытков, связанных с осуществлением банковской деятельности и других непредвиденных расходов, связанных с обеспечением обязательств - банка. Минимальный размер резервного фонда банка устанавливается Национальным банком в размере 5 % уставного фонда.
Размер резервного капитала АО «Цеснабанк» на покрытие общих банковских рисков на конец 2008 года составил 2316,7 млн. тенге, то есть он вырос по отношению к 2007 году на 1999,8 млн. тенге или в 7,3 раза.
Нераспределенная прибыль образуется в форме аккумуляции чистой прибыли банка с начала её создания за минусом выплаченных дивидендов акционерам банка. Она является источником дальнейшего развития банка путем создания специальных фондов: фонда производственного развития, фонда социального развития персонала банка, страховых резервных фондов, например, для нейтрализации убытков, полученных от операций с ценными бумагами, валютой, по безнадежным дебиторским долгам.
Анализ нераспределенной прибыли банка характеризуется следующими показателями: в 2006 году текущая прибыль составила 705,2 млн. тенге, в 2007 года она выросла на 1332,0 млн. тенге и составила 2037,2 млн. тенге, а в 2008 году АО «Цеснабанк» допустил убыток в размере 4462,8 млн. тенге.
В целом наблюдается рост собственного капитала АО «Цеснабанк» за период 2006-2007 гг. Так, если на конец 2006 года его размер составил 8506,3 млн. тенге, то в 2007 году он увеличился в 2,03 раза или на 8769,3 млн. тенге и составил 17275,6 млн. тенге. В 2008 году наблюдается уменьшение размера собственного капитала до 15066,4 млн. тенге.
К коммерческим банкам предъявляется требование достаточности капитала. Собственный капитал рассчитывается как сумма капитала первого и второго уровней за вычетом инвестиций банка в акции и субординированный долг других юридических лиц.
Капитал первого уровня включает следующие компоненты: оплаченный уставный фонд в пределах зарегистрированного; дополнительный капитал; фонды, резервы, сформированные за счет прибыли прошлых лет, нераспределенная прибыль прошлых лет; минус: нематериальные активы; убытки прошлых лет; превышение расходов текущего года над доходами текущего года.
Капитал второго уровня включает следующие компоненты: превышение доходов над расходами в текущем году; переоценка основных средств и ценных бумаг; общие резервы (провизии) в сумме, не превышающей 1,25 % активов, взвешенных с учетом риска; субординированный долг в сумме, не превышающей 50 % суммы капитала первого уровня.
Проведем анализ относительных показателей достаточности капитала АО «Цеснабанк» и проверим их на соответствие пруденциальным нормативам (см. таблица 3). Пруденциальные нормативы достаточности капитала определены в Постановлении Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 г. №358 Положение о пруденциальных нормативах, в котором определен механизм расчета достаточности капитала.
Формулы определения минимальных требований к капиталу банков основаны на системе, разработанной международным Базельским комитетом банковского надзора в восьмидесятые годы.
Таблица 3 Коэффициенты достаточности собственного капитала АО «Цеснабанк»
|
Показатели |
2007 год |
2008 год |
Отклонение, (+,-) |
|
|
К1 (капитал по отношению к акти-вам, взвешенным с учетом риска), % (норматив ?12,0) |
17,22 |
17,86 |
0,64 |
|
|
К2 (капитал 1-го уровня по отноше-нию к активам, взвешенным с учетом риска), % (норматив ? 6,0) |
11,41 |
11,02 |
-0,39 |
Из данных таблицы видно, что значения коэффициента достаточности капитала, рассчитанные как отношение всего капитала к активам, взвешенным с учетом риска, свидетельствуют о высокой капитализации банка, за все годы изучаемого периода 2007-2008гг. они соответствуют пруденциальному нормативу (? 0,12).
Значения коэффициента k2, рассчитанные для АО «Цеснабанк», имели тенденцию снижения (на 0,39 процентных пункта) в 2007-20088гг., однако за все годы изучаемого периода они превышали установленный минимальный норматив (k2 ? 0,06). Следовательно, можно утверждать, что анализируемое кредитное учреждение выдерживает требование достаточности собственного капитала.
Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных, заемных средств, прочих обязательств (резервов на покрытие сомнительных долгов) и внебалансовых (потенциальных) обязательств.
Проведем анализ размера и структуры обязательств АО «Цеснабанк» за 2006-2008гг. (см. Таблица 4).
Привлеченные средства банка состоят из депозитов физических и юридических лиц (до востребования, срочных депозитов, сберегательных вкладов), временно свободных средств по расчетным операциям. В отдельных случаях срочные депозиты и вклады оформляются банками в виде депозитных и сберегательных сертификатов. Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков - аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства и населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность. Инициатором данных операций выступает вкладчик.
Из данных таблицы 4 видно, что средства клиентов занимают наибольшую долю в структуре баланса АО «Цеснабанк». Так в 2006 году она составила 64,6 %, в 2007 году ее удельный вес в структуре активов банка снизился до 59,6 %, а в 2008 году он вырос до 66,6%.
Несмотря на сохраняющуюся нестабильность на глобальных финансовых рынках наблюдается умеренный поступательный рост кредитной базы АО «Цеснабанк». Увеличение депозитов за период 2006 - 2007гг. составило 28539,5 млн. тенге или 1,6 раза, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом они выросли в абсолютном выражении на 1645,6 млн. тенге или на 2,1%. Стабильная динамика роста кредитной базы банка свидетельствует о сохранении степени доверия населения к банку даже в тяжелые времена финансового кризиса, росту объема собственных ресурсов способствует предложение разнообразных вкладов для различных слоёв населения в зависимости от социального уровня, суммы и срока хранения вклада.
К заемным средствам относятся ресурсы, формируемые путем реализации собственных долговых ценных бумаг банка и полученные от центрального и коммерческих банков на депозитной и кредитной основе, а также временная финансовая помощь.
Как правило, в этих средствах банк нуждается не постоянно, а время от времени. Цель привлечения заемных ресурсов - поддержка положительного сальдо на корреспондентском счете в центральном банке в периоды его временного недостатка либо покупка долгосрочных денежных средств для осуществления операций определенной длительности. Очевидно, что посредством проведения по своей инициативе покупки заемных средств на рынке межбанковских кредитов, у центрального банка либо путем эмиссии долговых ценных бумаг коммерческий банк решает две полярные задачи - обеспечение себя самыми короткими и самыми длительными по времени ресурсами для покрытия ими активных операций, не носящих характер массовых и постоянных.
Таблица 4 Анализ обязательств АО «Цеснабанк»
|
№ п/п |
Наименование |
2006 год млн. тенге |
% |
2007 год млн. тенге |
% |
2008 год млн. тенге |
% |
Отклонение (+,-) |
||
|
2007г. к 2006г. |
2008г. к 2007г. |
|||||||||
|
1. |
Средства Правительства РК |
175,8 |
0,2 |
186,3 |
0,1 |
143,2 |
0,1 |
10,5 |
-43,1 |
|
|
2. |
Счета и депозиты банков и прочих финансовых институтов |
12005,7 |
15,5 |
15980,0 |
12,2 |
7715,5 |
6,4 |
3974,2 |
-8264,5 |
|
|
3. |
Текущие счета и депозиты клиентов |
50128,1 |
64,6 |
78667,5 |
59,6 |
80313,1 |
66,6 |
28539,4 |
1645,6 |
|
|
4. |
Выпущенные долговые ценные бумаги |
9517,5 |
12,3 |
28521,9 |
21,6 |
24669,6 |
20,5 |
19004,4 |
-3852,3 |
|
|
5. |
Субординированный долг |
5490,3 |
7,1 |
6780,5 |
5,1 |
6643,6 |
5,5 |
1290,2 |
-136,9 |
|
|
6. |
Резервы |
- |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
- |
|
|
7. |
Прочие обязательства |
190,4 |
0,3 |
1283,6 |
1,0 |
1096,9 |
0,9 |
1093,2 |
-186,7 |
|
|
8. |
Отсроченные налоговые обязательства |
37,2 |
0,0 |
580,6 |
0,4 |
- |
- |
543,4 |
-580,6 |
|
|
Обязательства, всего |
77545,0 |
100,0 |
132000,4 |
100,0 |
120581,9 |
100,0 |
54455,4 |
-11418,5 |
Периодичность привлечения заемных средств, их объемы и стоимость зависят от ряда внешних факторов: уровня инфляции и уровня инфляционных ожиданий, степени экономической активности, возможности альтернативных вложений. Из данных таблицы 4 видно, что анализируемый банк имел обязательства перед Правительством Республики Казахстан с той лишь разницей, что их размер сократился в 2008 году по сравнению с показателем 2007 года на 43,1 млн. тенге и составил в отчетном периоде 143,2 млн. тенге.
Средства кредитных учреждений в банке уменьшились в 2008 году на 8264,5 млн. тенге по сравнению с 2007 годом или на 51,7%, что свидетельствует о сужении межбанковских отношений. Средства кредитных учреждений в АО «Цеснабанк» представлены кредитами и депозитами банков и прочих финансовых институтов, счетами «лоро», производными финансовыми инструментами.
Кредиты, полученные, как правило, у других банков, оцениваются положительно, так как привлеченные ресурсы обходятся банку дороже и увеличивают его расходы. В то же время, с точки зрения ликвидности, эти привлеченные средства относятся к управляемым пассивам и дают возможность банку маневрировать ими, при необходимости улучшить ликвидность, то есть отношение межбанковских кредитов к пассивам (или в целом к привлеченным средствам) характеризует управляемость ресурсами.
Доля привлеченных средств, полученных путем выпуска и размещения долговых обязательств в общем объеме обязательств банка составила в 2007 году 21,6% или 28521,9 млн. тенге. АО «Цеснабанк» эмитировано семь выпусков купонных облигаций, из которых в 2007 году размещено 7,6 млрд. тенге. В 2007 году банком успешно проведено погашение первого выпуска облигаций объемом 1,5 млрд. тенге, а также дополнительно выпущено облигаций на сумму 4 млрд. тенге, из которых размещено более половины объема. Все облигации выпущены номинальной стоимостью 1 тенге с выплатой купонного вознаграждения два раза в год. Выпущенные и размещенные облигации диверсифицированы со сроком обращения (от 3 до 20 лет) и по видам ценных бумаг. Ставка купонного вознаграждения по простым облигациям фиксированная и составляет 7,5% и 8% годовых, по субординированным и ипотечным облигациям- индексированная, привязанная к уровню инфляции.
В течение 2008 года АО «Цеснабанк» погасил задолженность по облигациям, выраженным в долларах США балансовой стоимостью 4456,9 млн. тенге и получил прибыль от погашения в размере 1016,6 млн. тенге. Привлеченные средства от размещения облигаций предназначены для диверсификации и увеличения срочности источников привлеченных средств, поддержания долгосрочной ликвидности банка, а также для реализации различных программ кредитования и других проектов.
Субординированные привлеченные средства, которые уменьшились в 2008 году по сравнению с показателем 2007 года на 136,9 млн. тенге, включают облигации и кредиты, полученные от иностранных финансовых институтов, а также кумулятивные непогашаемые привилегированные акции. В случае банкротства субординированные привлеченные средства должны быть возмещены после того, как банк полностью погасит все свои прочие обязательства, но до погашения привилегированных акций.
Прочие обязательства банка составили в 2007 году - 1283,6 млн. тенге или 1,0% обязательств банка, в 2008 году они сократились в абсолютном выражении до 1096,9 млн. тенге, то есть на 14,5%, а их доля в активах осталась на уровне 0,9%. К прочим обязательствам относятся полученные кредиты, привлеченные средства юридических и физических лиц, облигации, векселя, по которым по истечении установленного срока выплачиваются проценты.
В целом наблюдается увеличение суммы обязательств банка в 2007 году по сравнению с показателем 2006 года на 54455,4 млн. тенге. В 2008 году они уменьшились по отношению к предшествующему году на 11418,5 млн. тенге и составили 120581,9 млн. тенге.
Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на размещение собственных и привлеченных денежных средств банка. Активные операции наиболее полно отражают цель банковской деятельности - получение прибыли, то есть доходное размещение собственных и привлеченных средств. Размещаются средства от имени банка, но самому банку его основные ресурсы - привлеченные средства не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность за проведение активных операций. Необходимость рационального распределения рисков для предотвращения возможных убытков делает невозможным вложение средств лишь в высокодоходные операции, предполагает использование разнообразных с позиции риска и доходности операций. Среди этих операций обязательны те, которые способны обеспечить банку своевременный и полный возврат привлеченных средств, то есть поддерживать должную ликвидность, однако такие операции, как правило, не приносят высокий доход.
Проанализируем динамику стоимости и структуры активов АО «Цеснабанк» за период 2006-2008гг.(см. таблица 5).
Таблица 5 Анализ активов баланса АО «Цеснабанк»
|
№ п/п |
Наименование |
2006 год млн. тенге |
% |
2007 год млн. тенге |
% |
2008 год млн. тенге |
% |
Отклонение (+,-) |
||
|
2007г. к 2006г. |
2008г. к 2007г. |
|||||||||
|
1. |
Денежные средства |
1903,8 |
2,2 |
3232,5 |
2,2 |
2894,7 |
2,1 |
1328,7 |
-337,8 |
|
|
2. |
Счета и депозиты в Национальном банке РК |
4677,1 |
5,4 |
11550,8 |
7,7 |
10648,3 |
7,8 |
6873,7 |
-902,5 |
|
|
3. |
Счета и депозиты в банках и прочих финансовых институтах |
8344,2 |
9,7 |
14489,7 |
9,7 |
11167,6 |
8,2 |
6145,5 |
-3322,1 |
|
|
4. |
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период |
913,7 |
1,1 |
7663,5 |
5,1 |
4871,4 |
3,6 |
6749,8 |
-2792,1 |
|
|
5. |
Активы, имеющиеся в наличии для продажи |
860,6 |
1,0 |
861,7 |
0,6 |
3171,5 |
2,3 |
1,1 |
2309,8 |
|
|
6. |
Дебиторская задолженность по сделкам «обратного РЕПО» |
4964,4 |
5,8 |
1001,3 |
0,7 |
- |
- |
-3963,1 |
-1001,3 |
|
|
7. |
Кредиты, выданные клиентам |
60889,4 |
70,8 |
98895,5 |
66,3 |
86466,7 |
63,8 |
38006,1 |
-12428,8 |
|
|
8. |
Инвестиции, удерживаемые до погашения |
- |
- |
- |
- |
4953,4 |
3,7 |
- |
4953,4 |
|
|
9. |
Инвестиции в ассоциированные компании |
22,9 |
0,0 |
211,1 |
0,1 |
145,6 |
0,1 |
188,2 |
-65,5 |
|
|
10. |
Основные средства |
2132,4 |
2,5 |
8902,8 |
6,0 |
7044,2 |
5,2 |
67704 |
-1858,6 |
|
|
11. |
Инвестиционная собственность |
- |
-- |
- |
- |
1267,5 |
0,9 |
- |
1267,5 |
|
|
12. |
Нематериальные активы |
110,8 |
0,1 |
164,5 |
0,1 |
127,2 |
0,1 |
53,7 |
37,3 |
|
|
13. |
Прочие активы |
1231,9 |
1,4 |
2302,6 |
1,5 |
2667,4 |
2,0 |
1070,7 |
364,8 |
|
|
14. |
Отсроченный налоговый актив |
- |
- |
- |
- |
222,8 |
0,2 |
- |
222,8 |
|
|
Активы, всего |
86051,3 |
100,0 |
149276,0 |
100,0 |
135648,3 |
100,0 |
63224,7 |
-13627,7 |
Из данных таблицы 5 видно, что активы АО «Цеснабанк» сократились за период 2007-2008гг. на 13627,7 млн. тенге или на 9,13% и составили 135648,3 млн. тенге. Такие изменения в активах банка произошли главным образом за счет уменьшения его кредитного портфеля на 12,57% или на 12428,8 млн. тенге, который составил на конец анализируемого периода 86466,7 млн. тенге. Такая динамика явилась следствием кредитного кризиса 2007 года, который ограничил доступ банку к относительно дешевому зарубежному фондированию. Вместе с тем банком были приняты меры по ужесточению кредитной политики относительно ипотечного и потребительского кредитования. Рост банковских процентных ставок и ужесточение залоговых требований привели к снижению спроса на кредиты. В целях управления рисками и минимизации потерь, связанных с падением платежеспособности заемщиков, АО «Цеснабанк» стал предоставлять свои кредитные ресурсы на сравнительно короткие сроки.
Займы клиентам (кредиты и лизинги) доминируют в составе активных операций банка. Займы клиентам в структуре активов АО «Цеснабанк» составили: в 2006 году - 70,8 % (или 60889,4 млн. тенге), 2007 году - 66,3 % (или 98895,5 млн. тенге), в 2008 году - 63,8 % (или 86466,7 млн. тенге), от всех активов. Кредитное дело является основной работой банка, оно обеспечивает банку большую часть дохода. Однако, следует отметить, что с сентября 2008 года наблюдается снижение качества ссудного портфеля банка, которое обусловлено ужесточением порядка классификации активов и формирования провизий, переоценкой рисков и некоторым снижением деловой активности клиентов.
Денежная наличность, которая значится первым активом в консолидированном бухгалтерском балансе АО «Цеснабанк» увеличилась на конец 2007 года на 1328,7 млн. тенге по сравнению с 2006 годом и сократилась в 2008 году на 337,7 млн. тенге по сравнению с показателем 2007 года. (см. Таблицу 5). Такое сокращение остатка денежных средств в отчетном году обусловлено сравнительно меньшим оттоком ресурсов в банк в связи с сокращением спроса на подорожавшие кредиты со стороны малого и среднего предпринимательства, населения. Снижение спроса явилось следствием спада общей деловой активности на рынке.
К наличности относятся денежные средства на счетах в Национальном банке, а также на счетах в других банках. Корсчета и вклады в Национальном банке занимают небольшую долю всех обязательств. Их снижение в абсолютном выражении за период 2007-2008гг. сопровождается увеличением доли в структуре активов от 7,7% в 2007 году до 7,8% в 2008 году.
Данные баланса свидетельствуют о сокращении размера средств в кредитных учреждениях, как в абсолютном, так и в относительном выражении, в 2008 году их доля в структуре пассивов составила 8,2% (или 11167,6 млн. тенге).
Ценные бумаги относятся к ликвидной части активов банка. Их обычно называют «второй линией обороны» для удовлетворения спроса на наличность и быстрой мобилизации средств для обеспечения ликвидности банка. Эту статью обычно обозначают как вторичные резервы, они занимают промежуточное положение между наличностью и кредитами, обеспечивая определенный доход, но банк вкладывает в них средства потому, что их можно легко с кратковременным уведомлением конвертировать в наличность. Если в бухгалтерском балансе АО «Цеснабанк» за 2007 год их стоимость составила 861,7 тыс. тенге, а доля - 0,6%, то в 2008 году они выросли на 2309,9 млн. тенге и составили 3171,5 млн. тенге, а их удельный вес в структуре активов повысился до 2,3%. Активы имеющиеся в наличии АО «Цеснабанк» для продажи представлены долговыми ценными бумагами правительства (Казначейские векселя Министерства финансов Республики Казахстан), корпоративными облигациями (АО «Астана-Финанс») и корпоративными акциями.
В составе активов АО «Цеснабанк» за 2008 год значатся инвестиции удерживаемые до погашения в сумме 4953,4 млн. тенге, которые представлены правительственными и муниципальными облигациями, корпоративными облигациями АО «Народный банк Казахстана», АО «АТФБанк», АО «Казкоммерцбанк и др.
Инвестиции АО «Цеснабанк» в ассоциированное предприятие АО «Цесна Капитал» которое осуществляет брокерские и дилерские услуги на фондовом рынке сократились в 2008 году по сравнению с уровнем показателя 2007 года на 65,5 млн. тенге.
Основные средства относятся к долгосрочным или внеоборотным активам банка, которые не превращаются в наличность в течение года и будут использоваться в течение длительного периода времени. Оборотные средства участвуют в производственном процессе в течение многих лет и переносят свою стоимость на себестоимость банковских продуктов частями в виде амортизационных отчислений. Сюда относятся здания, сооружения, машины, компьютеры, оборудование. Оценка их балансовой стоимости производится по остаточной стоимости.
Основные средства в банке составили в 2006 году - 2132,4 млн. тенге, в 2007 году -8902,8 млн. тенге, а в 2008 году - 7044,2 млн. тенге, то есть стоимость внеоборотных активов за период 2007-2008гг. уменьшилась на 1858666 тыс. тенге. Это произошло, главным образом за счет износа зданий, техники и оборудования, продажи излишних основных фондов, в результате переоценки и установления справедливой цены земли и зданий, принадлежащих банку. Переоценка основных средств проводилась ТОО «Apprais Consult» с использованием рыночного подхода.
Инвестиционная собственность АО «Цеснабанк», которая значится в активе баланса за 2008 год в размере 1267,5 млн. тенге представлена земельным участком в городе Алматы.
Финансовые результаты деятельности АО «Цеснабанк» отражаются в отчете о прибылях и убытках банка.
Прибыль банка является основным показателем результативности деятельности банка. Прямо или косвенно в банковской прибыли заинтересованы все участники экономического процесса. Так, для акционеров (учредителей) прибыль банка представляет собой доход на инвестируемый ими капитал. Для вкладчиков банковская прибыль выгодна в том плане, что увеличение прибыли создает более надежную и эффективную банковскую систему. Интерес, на первый взгляд косвенный, заемщика в достаточной прибыли банка проявляется в том, что возможность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его собственного капитала, основным источником которого является прибыль. В условиях рынка проявляется роль прибыли как оценочного показателя деятельности банков.
Рентабельность (прибыльность) коммерческого банка является одним из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности. Рентабельность представляет собой относительное измерение прибыли банка. В качестве показателя рентабельности может быть использовано отношение прибыли к общей сумме пассивов. Этот коэффициент характеризует степень прибыльности активных операций банка. Тем самым определяется величина прибыли на один тенге активов.
Обобщающим показателем рентабельности банка является соотношение прибыли и собственного капитала. Данный показатель характеризует степень отдачи собственного капитала, а также эффективность и целесообразность вложения средств в тот или иной банк. Этот коэффициент выражает в основном интересы собственников банка и может служить информацией для потенциальных инвесторов с целью выявления путей наиболее доходного размещения своих средств.
Проанализируем абсолютные и относительные показатели финансовых результатов деятельности АО «Цеснабанк» за период 2006 - 2008гг. на основании данных таблицы 6.
Таблица 6 Показатели финансовых результатов деятельности коммерческого банка АО «Цеснабанк»
|
№ п/п |
Наименование |
2006г. |
2007г. |
2008г. |
Отклонение (+,-) |
||
|
2007г. к 2006 г. |
2008г. к 2007 г. |
||||||
|
1. |
Доход (убыток) до налогообложения, млн. тенге |
619,7 |
1252,5 |
(5035,9) |
632,8 |
- |
|
|
2. |
Чистый доход (убыток), млн. тенге |
618,2 |
1325,9 |
(4537,0) |
707,7 |
- |
|
|
3. |
RОА, % |
1,04 |
1,06 |
- |
0,02 п.п. |
- |
|
|
4. |
RОЕ, % |
9,4 |
9,7 |
- |
0,03 п.п. |
- |
За 2006-2007 годы доходы от операционной деятельности анализируемого банка превышали расходы. Чистый доход АО «Цеснабанк» составил в 2006 году 618,2 млн. тенге, а в 2007 году 1325,9 млн. тенге соответственно. В 2008 году АО «Цеснабанк» допустил убыток в размере 4537,0 млн. тенге.
Прибыльность активов банка (отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к среднегодовой стоимости совокупных активов) характеризуется показателем RОА, который показывает, что в 2006 году каждые 100 тенге активов, приносящих доход, обеспечили банку 1,04 тенге чистого дохода, а в 2007 году -1,06 тенге соответственно.
Рентабельность собственного капитала банка (отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к среднегодовой стоимости собственного капитала) характеризуется показателем RОЕ, расчет которого показал, что в 2006 году на каждые 100 тенге собственного капитала банк получил в 9,4 тенге чистого дохода, а в 2007 году - 9,7 тенге соответственно.
Снижение деловой активности на рынках капитала и кредитных рынках стали причиной отрицательного финансового результата деятельности банка в 2008 году. В 2007-2008гг. деятельность АО «Цеснабанк» была подвержена страновым рискам, к которым относятся экономические, политические и социальные риски, присущие ведению бизнеса в Казахстане. Однако АО «Цеснобанк» имеет внутренние резервы роста и в условиях стабилизации экономики сможет обеспечить доходную деятельность.
2.3 Оценка надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка АО «Цеснабанк»
Существует несколько методик оценки надежности и финансовой устойчивости деятельности банков. Одна из них разработана группой экономистов России под руководством к.э.н. В.С. Кромонова. Методика не лишена ряда недостатков, присущих всем рейтингам (например, она не учитывает некий “политический” вес банка в обществе). Тем не менее, методика является самой открытой и доступной (используется журналом «Деньги»), что позволяет производить сопоставление её предсказаний с объективными данными.
В основу методики заложен следующий алгоритм:
- активы и пассивы формируются в экономически однородные группы;
-вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов;
-после анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются;
-для оставшихся рассчитывается текущий индекс надёжности, равный сумме коэффициентов, взятых с определённым «весом»;
-текущие индексы надёжности на протяжении всего периода существования банка;
-банки рассматриваются по убыванию синтетического индекса надёжности.
Для вычисления текущего индекса надежности и финансовой устойчивости банка в методике Кромонова используется сумма взвешенных значений некой функции от нормированных коэффициентов.
В качестве исходных информации для составления рейтинга используются следующие данные балансов банков:
1. Уставный фонд (УФ) - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части.
2. Собственный капитал (К) - средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед его клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда, других фондов и т.д.
3.Обязательства до востребования (ОВ) - величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских (лоро) счетах юридических и физических лиц, вклады граждан.
4.Суммарные обязательства (СО) - общая величина всех обязательств банка. Состоят из обязательств до востребования и срочных обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.). Суммарные обязательства = Обязательства до востребования + Срочные обязательства
5. Ликвидные активы (ЛА) - активы банка, обладающие минимальным сроком «активизации» в качестве средств платежа. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах центрального банка (НБ РК). Для расчета коэффициентов К2 и К4 для казахстанских банков (ЛА) будем считать как высоколиквидные активы, так как в Республике Казахстан коэффициент мгновенной ликвидности не рассчитывается, а определяется коэффициент текущей ликвидности как отношение высоколиквидных активов к обязательствам до востребования.
6.Активы работающие (рисковые) (АР) - сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.
7. Защита капитала (ЗК) - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.). Термин "защита капитала" подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции.
8. Обязательные резервы (ФОР)
Кроме того, рассчитываются параметры баланса, не участвующие в расчете рейтинга, но иллюстрирующие некоторые аспекты деятельности банков.
- Чистые активы = Ликвидные активы + Рисковые активы + Защита капитала + Обязательные резервы.
Проведем оценку надежности коммерческого банка АО «Цеснабанк» на основе методики В.С. Кромонова.
Исходные данные для расчета коэффициентов приведены в таблице 7.
На основании вышеперечисленных показателей рассчитывается система коэффициентов:
1. Генеральный коэффициент надежности (К1), равный отношению Собственного капитала к Активам работающим (К/АР), показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет максимальный интерес для кредиторов банка.
Таблица 7 Показатели для расчета коэффициентов текущего индекса надежности АО «Цеснабанк», млн. тенге
|
Показатели |
2007 год |
2008 год |
Отклонение, (+,-) |
|
|
1. Уставный капитал (УФ) |
13500,0 |
15372,3 |
1872,3 |
|
|
2. Собственный капитал (К) |
17275,6 |
15066,4 |
-2209,2 |
|
|
3. Обязательства до востребования (ОВ) |
17927,9 |
20829,5 |
2901,6 |
|
|
4. Обязательства, всего (СО) |
132000,4 |
120581,9 |
-11418,5 |
|
|
5. Высоколиквидные активы (ЛА) |
7350,4 |
4248,9 |
-3101,5 |
|
|
6. Активы работающие (рисковые) (АР) |
99968,3 |
94737,2 |
-5231,1 |
|
|
7. Защита капитала (ЗК) |
9067,3 |
8438,9 |
-628,4 |
|
|
8. Обязательные резервы (ФОР) |
1736,7 |
4155,2 |
2418,5 |
2. Коэффициент мгновенной (для Республики Казахстан «текущей») ликвидности (К2), равный отношению Ликвидных (Высоколиквидных) активов к Обязательствам до востребования (ЛА/ОВ), показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, и таким образом: а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах и б) в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании.
3. Кросс-коэффициент (К3), равный отношению Суммарных обязательств к Активам работающим (СО/АР), показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств.
4. Генеральный коэффициент ликвидности (К4), равный отношению суммы Ликвидных (Высоколиквидных активов, Защищенного капитала и средств в Фонде обязательных резервов - ФОР к Суммарным обязательствам [(ЛА + ЗК + ФОР)/СО], характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок - срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.
5. Коэффициент защищенности капитала (К5), равный отношению Защищенного капитала к Собственному капиталу (ЗК/К), показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании. Кроме того, большое численное значение этого коэффициента при достаточно большом значении «фильтра Кромонова» может служить косвенным показателем основательности банка: банки, рассчитанные на кратковременную деятельность, обычно не вкладывают в свое развитие.
6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6), равный отношению Собственного капитала к Уставному фонду (К/УФ), характеризует эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительных эмиссий акций.
Все коэффициенты составлены таким образом, что, чем они больше, тем лучше.
Рассчитаем значения коэффициентов для расчета текущего индекса надежности АО «Цеснабанк»на основании данных таблицы 7 (см. Таблица 8).
Для построения текущего индекса надежности к полученному набору коэффициентов применяется процедура нормировки и взвешивания.
Используется эвристический тип нормировки, который заключается в том, что коэффициенты каждого банка делятся на соответствующие коэффициенты некоего гипотетического банка, называемого оптимально надежным. Под оптимально надежным мы понимаем банк, надежный достаточно, но не чрезмерно, имеющий разумное распределение активов и пассивов, в том числе "разумную долю" работающих активов. То есть для приближения к реальности предполагается, что оптимально надежный банк для достижения доходности поддерживает разумное соотношение между безопасностью операций и стремлением к доходности (допущением риска).
Таблица 8 Коэффициенты для расчета текущего индекса надежности АО «Цеснабанк»
|
Показатели |
2007 год |
2008 год |
Отклонение, (+,-) |
|
|
1.Генеральный коэффициент надежности (К/АР) |
0,1728 |
0,1590 |
-0,0138 |
|
|
2.Коэффициент текущей ликвидности (ЛА/ОВ) |
0,4100 |
0,2040 |
-0,2060 |
|
|
3.Кросс-коэффициент (СО/АР) |
1,3204 |
1,2728 |
-0,0476 |
|
|
4. Генеральный коэффициент ликвидности ((ЛА+ЗК+ФОР)/СО) |
0,1375 |
0,1397 |
0,0022 |
|
