Финансовая политика Республики Казахстан в новых условиях развития экономики

Перечень налогов и сборов, поступления от которых передаются в распоряжение местных бюджетов, был определен с учетом практики стран с рыночной экономикой. В число этих налогов и неналоговых платежей входят налог на имущество, земельный налог, налог на транспортные средства, сборы за регистрацию, пользование водой и т.п.

В 1997 году из числа налогов, доходы по которым делятся между республиканским и местными бюджетами, был исключен налог на добавленную стоимость.

В 2001 году были внесены изменения в бюджетное законодательство, после чего индивидуальный подоходный налог и социальный налог стали поступать в местные бюджеты. Но это не повлияло на доходы в республиканский бюджет, так как в 2002 году было принято решение о полном зачислении в республиканский бюджет поступлений по корпоративному подоходному налогу.

Произошедшие изменения в структуре формирования республиканского и местного бюджетов наглядно изображены на рисунках 4 и 5: большую часть поступлений республиканского бюджета составляют налоговые поступления (в 2007 году они составили 73 % всех поступлений в республиканский бюджет), в поступлениях в местные бюджеты доля налоговых поступлений сократилась с 82 % в 2001 г. до 47,8 % в 2007 г.

Доходная структура регионального бюджета формируется преимущественно из местных налогов и в значительной мере контролируется властями соответствующего уровня.

Наряду с налоговыми механизмами в организации доходов бюджетов используется такая форма регулирования межбюджетных отношений, как бюджетные изъятия - официальные трансферты, передаваемые из нижестоящих бюджетов в вышестоящие в пределах сумм, утвержденных в республиканском или областном бюджете.

Следует отметить, что мировая финансовая теория и практика показывает, что местные бюджеты функционируют как самостоятельная часть бюджетной системы. Под самостоятельностью бюджета понимается положение, когда орган регионального управления на основе закрепленной доходной базы сам определяет объем бюджета, конкретную структуру и величину доходов и расходов по статьям. Его исполнение осуществляется на основе республиканского законодательства, определяющего права в этой области региональных органов управления.

С другой стороны, регионы представляют собой часть хозяйственного комплекса, находящегося в определенной соподчиненности.

Таким образом, экономическая сущность местных бюджетов проявляется в их назначении. Они выполняют следующие функции:

- формирование денежных фондов, являющихся финансовым обеспечением деятельности местных органов власти;

- распределение и использование этих фондов между отраслями экономической деятельности;

- контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и учреждений, подведомственных этим органам власти.

Известно, что местные бюджеты имеют важное значение в осуществлении общегосударственных экономических и социальных задач. В последние годы их роль заметно возрастает, а также расширяется сфера их применения.

Таким образом, к одним из основных направлений совершенствования местного бюджета можно отнести следующее:

- комплексный пересмотр состава доходов и расходов бюджета, как в интенсивном направлении (повышение эффективности существующих доходных источников), так и в экстенсивном (расширение доходной базы за счет изменений налогового администрирования);

- внесение изменений в принципы и формы межбюджетных отношений.

В этой связи ресурсы местного бюджета являются главным источником финансирования экономики региона, они обеспечат содержание и развитие социальной инфраструктуры.

Регулирование движения нисходящего потока бюджетных средств в Казахстане осуществляется в форме бюджетных субвенций, бюджетных кредитов, целевых трансфертов.

В казахстанской бюджетной практике под бюджетными субвенциями понимаются трансферты, которые передаются из вышестоящих бюджетов нижестоящим в пределах сумм, утвержденных в республиканском или областном бюджете.

Бюджетные субвенции, также как бюджетные изъятия, являются официальными трансфертами общего характера и направлены на выравнивание уровней бюджетной обеспеченности местных бюджетов и обеспечение равных фискальных возможностей для предоставления стандартного уровня государственных услуг в соответствии с направлениями расходов, закрепленными Бюджетным кодексом за каждым уровнем бюджета.

Объемы трансфертов общего характера устанавливаются в абсолютном выражении на трехлетний период с разбивкой по годам: между республиканским бюджетом и областными, бюджетами городов республиканского значения, столицы - законом Республики Казахстан; между областным бюджетом и бюджетами районов (городов областного значения) - решением областного маслихата.

Объемы трансфертов общего характера подлежат изменению каждые три года. Порядок и периодичность перечисления бюджетных изъятий из нижестоящих бюджетов в вышестоящий и бюджетных субвенций из вышестоящего бюджета в нижестоящие определяются Правительством Республики Казахстан.

Объемы трансфертов общего характера определяются как разница между объемами доходов и затрат соответствующего местного бюджета. При превышении прогнозного объема доходов над прогнозным объемом затрат местного бюджета устанавливаются бюджетные изъятия из местного бюджета в вышестоящий. При превышении прогнозного объема затрат над прогнозным объемом доходов местного бюджета устанавливаются бюджетные субвенции в местный бюджет из вышестоящего. Прогнозные объемы доходов рассчитываются с учетом налогового потенциала региона и на основе распределения поступлений между уровнями бюджетов. Прогнозные объемы затрат местных бюджетов рассчитываются с учетом их разделения на текущие бюджетные программы и бюджетные программы развития, бюджетной обеспеченности, утверждаемых натуральных норм и на основе распределения расходов между уровнями бюджетов.

Определение объемов трансфертов общего характера на трехлетний период, их изменение через каждые три года производится на основе методики расчетов официальных трансфертов общего характера, определяемой Правительством Республики Казахстан. При расчете объемов трансфертов общего характера не учитываются целевые трансферты и бюджетные кредиты. Если в утвержденном (уточненном, скорректированном) местном бюджете не предусматриваются расходы, учтенные при расчете бюджетных изъятий и субвенций, то Правительством или местным исполнительным органом области принимается решение о сокращении бюджетных субвенций или увеличении бюджетных изъятий на соответствующую величину в течение финансового года.

Целевые трансферты и кредиты используются местными исполнительными органами в соответствии с их целевым назначением. Целевые трансферты делятся на целевые трансферты на развитие и целевые текущие трансферты. Целевыми трансфертами на развитие являются трансферты, передаваемые вышестоящими бюджетами в нижестоящие в пределах сумм, утвержденных в республиканском или местных бюджетах, для:

- реализации местных бюджетных инвестиционных проектов (программ), предлагаемых местными исполнительными органами, на основе государственных и отраслевых программ или региональных программ;

- выполнения нижестоящими органами государственного управления мероприятий стратегических, среднесрочных программ и планов развития республики, относящихся к компетенции вышестоящих органов государственного управления, направленных на получение экономических выгод или достижение социально-экономического эффекта.

3. Перспективы развития финансовой политики Казахстана

3.1 Государственный бюджет, его прогнозирование и планирование

Центральное место в системе финансовых балансов занимает государственный бюджет. Он, в отличие от свободного финансового баланса, ежегодно утверждается в виде закона и представляет собой систему экономических отношений по планомерному формированию и использованию централизованного фонда денежных средств государства. Государственный бюджет состоит из централизованного и местных бюджетов, которые включают бюджеты областей, районов, городов, поселков. Кроме государственного бюджета к централизованным государственным фондам относятся и внебюджетные централизованные фонды, перечень и условия формирования которых могут пересматриваться.

Обладая возможностью устанавливать условия налогообложения (налоговые ставки и виды налогов), государство может активно воздействовать на объемы совокупного спроса и предложения.

Концепция государственного баланса предусматривает равенство сумм всех государственных расходов и доходов. Однако на практике часто расходная часть бюджета превышает размер доходов. Важно не допустить чрезмерного разрыва между ними и предусмотреть возможные резервы для его ликвидации. Обычно источники покрытия дефицита разделяются на внутренние и внешние займы. Совокупный дефицит, который устраняется за счет внешних займов, оценивается в зависимости от того, каким образом планируется использовать такие средства. Внешний заем, идущий на увеличение расходов внутри страны, будет иметь стимулирующее воздействие на экономику страны. Если же внешний заем ведет к увеличению расходов за рубежом, он не будет оказывать немедленного воздействия на внутренний спрос.

К внутренним источникам финансирования относятся займы у Национального Банка, коммерческих банков и небанковского сектора. Чистый заем (разница между совокупной суммой займов и суммой возврата по ним или обратного займа) у Национального Банка увеличивает объем денежной массы.

Государственный бюджет играет главную роль в определении экономических факторов, влияющих на совокупный выпуск и доход. Следовательно, необходимы прогнозы доходов, расходов и отдельных финансовых статей, формирующих бюджет.

При прогнозировании доходов можно применять методы экстраполяции, однако результаты таких расчетов могут быть весьма неточными, так как базируются на основе прошлого развития без учета эволюции налоговой базы. Более точный прогноз достигается путем построения функциональных зависимостей. Такие построения требуют принятия решения о степени дезагрегированности, а также выбора соответствующих расчетных налоговых баз. Необходимо проанализировать различия между налоговыми категориями, дезагрегировать группу налогов в случае, если их базы принципиально различны.

Для налога на добавленную стоимость налоговой базой является величина добавленной стоимости, на прибыль - сумма налогооблагаемой прибыли, акцизов - сумма продаж товаров, на которые установлен акциз, и т.д.

Прирост суммы налогов может быть связан с ростом, как налоговой базы, так и налогообложения. Первый вид изменений принято называть автоматическим эффектом, а второй - дискреционным.

Автоматический эффект измеряется при помощи коэффициента эластичности. Например, устанавливается соотношение темпов прироста налоговых доходов с темпами прироста ВВП. При этом принимается условие, что налоговая система не изменялась в течение сравниваемого периода.

Для учета дискреционного влияния необходимо располагать информацией о том, в каком году были изменены налоговые системы, а также определить абсолютный размер влияния этих изменений на сумму налоговых доходов. Для этих целей применяется метод пропорциональных корректировок, основанный на данных о фактических налоговых поступлениях и расчетном уровне воздействия дискреционных мер. Неналоговые поступления обычно включают в себя доходы от использования имуществом, пошлины и сборы, отчисления в целевые бюджетные фонды. Прогноз их величины осуществляется аналогичным методом, а также на основе информации финансирующих организаций.

В мировой практике при прогнозировании налоговых и неналоговых поступлений в бюджет широкое распространение получил метод их соотношения с ВВП.

Определим прогноз налоговых и неналоговых поступлений в государственный бюджет в 2009 году.

В базисном периоде (2008 г.) ВВП равен 12850,0 млрд. тенге. Темп роста ВВП в прогнозном периоде - 110,0 %, индекс цен (дефлятор) ВВП будет составлять 117,9 %. Доходная часть бюджета в 2008 г. 2887,9 млрд. тенге, что составляет 22,5 % к ВВП. Доля налоговых поступлений в доходах бюджета- 82,0 %, неналоговых- 6,0 %, других поступлений - 12,0 %.

Рассчитаем ВВП на 2009 г.:

ВВП = (12850,0 * 110,0/100) * 117,9/100 = 16665,2 млрд. тенге

Доходная часть бюджета (ДЧ) составит:

ДЧ = 16665,2 * 22,5/100 = 3749,7 млрд. тенге,

в том числе:

налоговые поступления (НП1) составят:

НП1 = 3749,7 * 82/100 = 3074,8 млрд. тенге;

неналоговые поступления (НП2) составят:

НП2 = 3749,7 * 6/100 = 225,0 млрд. тенге;

другие поступления (ДП) составят:

ДП = 3749,7 * 12/100 = 449,9 млрд. тенге.

Определим прогноз налоговых и неналоговых поступлений в государственный бюджет в 2010 году.

В 2009 г. ВВП составит 16665,2 млрд. тенге. Темп роста ВВП в прогнозном периоде - 110,0 %, индекс цен (дефлятор) ВВП будет составлять 121,5 %. Доходная часть бюджета в 2009 г. 3749,7 млрд. тенге, что составляет 22,5 % к ВВП. Доля налоговых поступлений в доходах бюджета- 82,0 %, неналоговых- 6,0 %, других поступлений - 12,0 %.

Рассчитаем ВВП на 2010 г.:

ВВП = (16665,2 * 110,0/100) * 121,5/100 = 22273,0 млрд. тенге

Доходная часть бюджета (ДЧ) составит:

ДЧ = 22273,0 * 22,5/100 = 5011,4 млрд. тенге,

в том числе:

налоговые поступления (НП1) составят:

НП1 = 5011,4 * 82/100 = 4109,3 млрд. тенге;

неналоговые поступления (НП2) составят:

НП2 = 5011,4 * 6/100 = 300,7 млрд. тенге;

другие поступления (ДП) составят:

ДП = 5011,4 * 12/100 = 601,4 млрд. тенге.

Таким образом, величина доходной части бюджета в 2009 и 2010 гг. составит соответственно 3749,7 и 5011,4 млрд. тенге.

В отличие от доходов государства при прогнозировании правительственных расходов существует гораздо меньше возможностей определить их уровень, опираясь только на обычные экономические соотношения. Это является следствием политической природы процесса принятия решений по государственным расходам. Однако можно рассматривать эндогенное определение некоторых основных показателей в рамках экономической классификации расходов.

Так, выплаты процентов по кредитам будут определяться их величиной и размерами государственного долга. Безвозмездные отчисления (трансферты) могут быть соотнесены с уровнем экономической деятельности. Заработная плата рабочих и служащих, вероятнее всего, подвергается влиянию со стороны государственной политики в области доходов населения, цен и давления на рынке труда. Анализ прошлых соотношений между предположениями и реальными результатами указывает на размер ошибок в подобных прогнозах и дает возможность внесения определенных корректировок в проводимые расчеты.

Прогнозы финансирования дефицита обычно проводятся по трем основным направлениям: внешнее финансирование, внутреннее небанковское заимствование, внутреннее заимствование у банковской системы.

Путем сопоставления доходов и расходов бюджета определяется степень его сбалансированности в прогнозном периоде. Превышение расходов над доходами свидетельствует о дефиците бюджета. Уровень дефицита бюджета рассчитывается как отношение разницы между расходами и доходами бюджета к ВВП в прогнозном периоде.

Определим прогноз дефицита (профицита) бюджета в 2009 году.

В базисном периоде (2008 г.) ВВП равен 12850,0 млрд. тенге, доходы государственного бюджета 2887,9 млрд. тенге, в том числе налоговые поступления - 2356,0 млрд. тенге, расходы - 2678,3 млрд. тенге. В 2009 г. предполагается рост расходов бюджета на 20,0 %, темп роста ВВП - 110,0 %, индекс цен (дефлятор) ВВП - 117,9 %, снижение налоговой нагрузки - 3,0 %.

ВВП в 2009 г. будет равен 16665,2 млрд. тенге (из предыдущего расчета).

Рассчитаем доходы бюджета (ДБ) с учетом снижения налоговой нагрузки:

ДБ = [(2887,9 * 110/100) * 117,9/100 ] - [(3/100) * 2356,0 * (110/100) * (117,9/100)] = 3653,6 млрд. тенге.

Определим расходы бюджета (РБ):

РБ = 2678,3 * 120/100 = 3214,0 млрд. тенге.

Рассчитаем дефицит (профицит) бюджета Дб (Пб):

Пб = 3653,6 - 3214,0 = 439,6 млрд. тенге.

Определим прогноз дефицита (профицита) бюджета в 2010 году.

В базисном периоде (2009 г.) ВВП равен 16665,2 млрд. тенге, доходы государственного бюджета 3653,6 млрд. тенге, в том числе налоговые поступления - 3074,8 млрд. тенге, расходы - 3214,0 млрд. тенге. В 2010 г. предполагается рост расходов бюджета на 25,0 %, темп роста ВВП - 110,0 %, индекс цен (дефлятор) ВВП - 121,5 %, снижение налоговой нагрузки - 5,0 %.

ВВП в 2010 г. будет равен 22273,0 млрд. тенге (из предыдущего расчета).

Рассчитаем доходы бюджета (ДБ) с учетом снижения налоговой нагрузки:

ДБ = [(3653,6 * 110/100) * 121,5/100 ] - [(5/100) * 3074,8 * (110/100) * (121,5/100)] = 4677,5 млрд. тенге.

Определим расходы бюджета (РБ):

РБ = 3214,0 * 125/100 = 4017,5 млрд. тенге.

Рассчитаем дефицит (профицит) бюджета Дб (Пб):

Пб = 4677,5 - 4017,5 = 660,0 млрд. тенге.

На основе проведенных расчетов необходимо сделать вывод, что по итогам 2009 и 2010 гг. профицит государственного бюджета составит соответственно 439,6 и 660,0 млрд. тенге.

3.2 Перспективные направления финансовой политики в инновационной сфере

Особенностями финансовой политики в сфере инноваций является то, что, во-первых, приоритет в ее формировании принадлежит государству, а во-вторых, что сложно провести четкую границу между стадиями цикла «наука-производство». В противном случае может произойти нарушение в процессе функционирования финансового механизма инновационной деятельности. Поэтому государственную и корпоративную финансовую политику в инновационной сфере правильнее рассматривать как системную составляющую научно-технической политики. Целью ее является организация согласованного взаимодействия финансовых рычагов политики научной, технической и промышленной.

Задачи финансовой политики правительства оказываются гораздо шире, чем только стимулирование увеличения потока нововведений, с помощью которых научные открытия превращаются в социальные и экономические изменения. По мнению зарубежных исследователей, в задачи финансовой политики должно входить также предотвращение отрицательных последствий широкого распространения нововведений на занятость, окружающую среду, ресурсы и т.п. Речь идет об увязке финансовой политики с общегосударственной политикой решения целого комплекса социально-экономических проблем. Такая постановка наиболее правильная, ибо нет никакого смысла стимулировать те нововведения, которые, принося локальный эффект для отдельной отрасли производства, способны вызвать глобальные отрицательные последствия для общества или экономики в целом.

Современный этап развития мировой и казахстанской экономики требует большей координации проведения всех видов НИОКР, расширения стимулов, включая и прямое государственное финансирование, для ведения не только опытно-конструкторских разработок и прикладных исследований, но и фундаментальных исследований, а также дальнейшего совершенствования налоговых методов поощрения исследовательской и инженерной деятельности в мелких частных компаниях. Таким образом, можно утверждать, что успешное государственное стимулирование в области научно-технических инноваций осуществляется только при соблюдении условия оптимального сочетания всех форм и методов.

Наряду с возрастанием роли методов косвенного стимулирования увеличивается и значение региональных (местных) бюджетов в финансировании НИОКР промышленного назначения. В этой связи, во всех развитых странах все больше внимания начинает уделяться созданию региональных исследовательских и технических центров, технологических парков, где важным источником финансирования становятся территориальные бюджеты.

Можно выделить три основные формы финансирования, которые условно относятся к внутреннему рынку капитала в развивающихся (включая казахстанскую) экономиках:

· фирменная;

· на уровне бизнес-группы;

· финансирование с привлечением капитала заинтересованных групп (работников, независимых поставщиков/покупателей, др.).

Финансирование роста, осуществляемое отдельной фирмой без привлечения каких-либо внешних источников капитала, является, пожалуй, основной формой внутреннего рынка капитала в развивающихся и переходных экономиках. При этом основную роль обычно играют амортизационные отчисления, способные обеспечить только простое воспроизводство.

В ряде стран они достигают двух третей внутренних фондов предприятий. Не случайно поэтому компании на развивающихся рынках, как правило, стремятся выбрать ускоренный метод амортизации. Это кардинально отличает их, например, от американских фирм, более 70 % которых используют линейный метод списания стоимости оборудования. Ведь, как свидетельствуют эконометрические расчеты, ускорение амортизации почти на треть снижает рыночную оценку стоимости компании.

В гораздо менее жестких финансовых условиях и развивающихся и переходных экономиках оказываются участники бизнес - групп. С одной стороны, именно они, как правило, являются основными получателями государственной финансовой поддержки. С другой стороны, в рамках бизнес-групп существует возможность получения внешнего финансирования за счет перекрестного гарантирования возвратности кредитов аффилированными фирмами, а также тесных связей с отдельными банками.

Не менее важным источником инвестиционных ресурсов в условиях и развивающихся экономик, также находящимся на стыке внутреннего и внешнего финансирования компаний, является привлечение капитала покупателей, поставщиков и др. Как и в развитых странах, обычно оно реализуется виде коммерческого кредита. Однако важной особенностью становится и появление целого ряда суррогатных форм платежей. Наиболее показательны в этой связи бартерные отношения, довольно широко распространенные во многих развивающихся экономиках.

Важным моментом «финансового» подхода стало жесткое теоретическое разделение источников финансирования фирм на внутренние, полностью подконтрольные менеджменту компаний и сформированные главным образом за счет денежных потоков от хозяйственной деятельности, и рыночные, связанные с привлечением денежных средств от банков или с рынков капитала. Причиной необходимости такой классификации стала потребность в нивелировании неоднородности восприятия нестабильности в рамках процесса инвестирования, поскольку в отличие от управляющих фирмы рыночные (внешние) поставщики капитала вынуждены решать совершенно иное количество информационных задач, чем это предполагается в рамках инновационного подхода.

При этом пути финансовые институты встречаются с целым рядом проблем. Первой из них оказывается «асимметрия информации». Объем знаний компании о предлагаемом инновационном проекте всегда больше информации, представляемой банку или рынкам капитала. Причем даже самые честные фирмы склонны переоценивать будущую эффективность предстоящих инвестиций в инновации.

Как следствие, второй проблемой, возникающей перед финансовыми институтами, становится поиск надежного механизма оценки предлагаемых инновационных инвестиций. Сторонний инвестор, как правило, должен не только оценить их эффективность в целом, но и понять правильность предложенной заемщиком формы расчетов, проследить, чтобы использование доходов от капиталовложений осуществлялось в соответствии с достигнутыми договоренностями. Понятно, что такая деятельность может потребовать значительных расходов, в литературе они получили название «издержек верификации».

Третья проблема, стоящая перед финансовыми институтами при участии в инновациях нефинансовых компаний, - измерение добросовестности заемщика. Ее решение напрямую связано, с одной стороны, с оценкой деятельности менеджмента (что для «малых» кредиторов/акционеров может быть чрезмерно дорого), обладающего своими интересами при распределении результата, с другой стороны, с учетом возможного конфликта требований рыночных инвесторов в случае неудачного исхода капиталовложений (например, банкротства).

В конечном счете, все указанные проблемы приводят к тому, что стоимость рыночного капитала оказывается для нефинансовых компаний выше стоимости внутреннего финансирования. Более того, для ряда фирм, где финансовые институты вынуждены нести наибольшие издержки «асимметрии информации», «верификации» и контроля менеджмента, рыночное финансирование практически исключается: инвесторы либо требуют чрезмерно высокие проценты (долю в прибыли), либо вообще отказываются от финансирования в силу неспособности оценить риск вложений. Хотя, в принципе, компании могут пытаться преодолевать эти ограничения. Например, сводя к минимуму издержки инвесторов по оценке деятельности фирмы и ее менеджмента путем повышения уровня публичности, привлечения независимых «репутационных посредников» (аудиторских и юридических компаний, бирж и пр.).

Превышение стоимости рыночного финансирования над стоимостью внутреннего породило естественное стремление предприятий опираться при реализации инвестиционных проектов главным образом на внутренние источники капитала. Однако не только дешевизна может выступать мотивом приоритетного обращения компаний к внутренним денежным источникам. Отмеченная выше проблема различия интересов менеджеров предприятий и собственников капитала в ряде случаев приводит к тому, что первые сознательно идут на отказ от рыночного финансирования, поскольку оно сопровождается повышенным контролем их деятельности и более высоким уровнем открытости фирмы.

Объективно же состояние основных фондов требует большего обращения к внешнему финансированию из-за капиталоемкого характера технической модернизации многих казахстанских промышленных предприятий.

Сложившаяся ситуация с состоянием производственных мощностей находит прямое отражение в рыночных возможностях казахстанской промышленности, особенно той ее части, которая характеризуется производством значительного объема добавленной стоимости.

Видимо, переломить сложившуюся ситуацию можно лишь на основе усиления роли финансового сектора в инновационном процессе с помощью запуска финансового и денежного механизма экономического роста. В этом направлении сделаны важные шаги, а именно создан ряд «институтов развития» - АО «Фонд устойчивого развития «Казына» (ОА ФУР «Казына», которое создано в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 16 марта 2006 года № 65 «О мерах по дальнейшему повышению конкурентоспособности национальной экономики в рамках индустриально-инновационной политики республики Казахстан. АО «Казына» является национальной управляющей компанией в отношении национальных институтов развития созданных в целях реализации Стратегии индустриально-инновационного развития Республики Казахстан на 2003-2015 годы.

В группу АО «Казына» в настоящее время входят АО «Банк развития Казахстана», АО «Инвестиционный фонд Казахстана», АО «Национальный инновационный фонд», АО «Государственная страховая корпорация по страхованию кредитов и инвестиций», АО «Фонд развития малого предпринимательства», АО «Центр маркетингово-аналитических исследований», ТОО «Казахстанский центр содействия инвестициям».

Национальные институты развития наделены государством финансовыми ресурсами, необходимыми для кредитования инвестиционных и инновационных проектов, а также для участия в обрабатывающей промышленности и сфере инфраструктуры. Они призваны выполнять роль «локомотива» экономического роста и формирования экспортоориентированной модели развития национальной экономики, поддерживая те инвестиционные и инновационные проекты, которые частный сектор по разным причинам не может финансировать и реализовывать самостоятельно. Данные проекты должны способствовать развитию несырьевых секторов, модернизации действующих и созданию новых промышленных производств, способствуя диверсификации и повышению международной конкурентоспособности национальной экономики.

Основной целью деятельности АО «Казына» является содействие диверсификации национальной экономики через создание системы развития и поддержки бизнеса на всех уровнях и эффективное управление инвестиционными ресурсами.

Одним из первых институтов развития, созданных в Казахстане с целью развития промышленного потенциала страны является Банк Развития Казахстана (далее Банк). Основной функцией Банка развития в системе государственных институтов развития является поддержка производственной инфраструктуры и обрабатывающей промышленности через предоставление долгосрочных и среднесрочных низкопроцентных кредитов, в том числе экспортных, а также путем выдачи гарантийных обязательств по займам и кредитам, предоставляемым другими кредитными институтами.

АО «Инвестиционный фонд Казахстана» (ИФК) создан в мае 2003 года с целью содействия реализации индустриально-инновационных инвестиций в проекты перспективных организаций, оказание финансовой поддержки инициативам частного каптала в несырьевом секторе экономики.

АО «Национальный инновационный фонд» (АО «НИФ») специализированный институт развития, основной целью которого является повышение общей инновационной активности в стране, в том числе содействие развитию высокотехнологичных и наукоемких производств. Деятельность Фонда по реализации Стратегии индустриально-инновационного развития до 2015 года направлена на создание новых венчурных фондов, инновационных производств, элементов инновационной инфраструктуры и финансирование отечественных научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок.

Во всех странах, добившихся значительных экономических успехов за счет развития высокотехнологичных производств, именно государство создало благоприятную среду для венчурных инвесторов и фондов, являющихся наиболее эффективными инструментами по приданию научным исследованиям и инновациям коммерческого эффекта.

Заключение

стратегический фискальный налогообложение экономический

Проведенное исследование финансовой политики Республики Казахстан страны позволяет сделать следующие выводы и предложения:

1. Достижению успехов в социально-экономическом развитии страны способствовала реализация отраслевых и территориальных стратегий (индустриально-инновационное развитие, транспортная, информационная и др.), разработанных для реализации главного документа страны - Стратегии развития «Казахстан-2030». По истечении 13 лет можно констатировать, что благодаря целенаправленному проведению экономических реформ, созданию благоприятного инвестиционного климата, обеспечению стабильности в обществе Казахстан стал одним из мировых лидеров по темпам экономического роста.

2. На сегодняшний день ВВП является главным индикатором национальной экономики. ВВП Республики Казахстан сравнительно невелик по абсолютной величине, однако темпы развития представляются довольно впечатляющими. Основным показателем экономического развития сегодня является ВВП на душу населения. По этому показателю Казахстан хотя и отстает от большинства развитых стран, однако обгоняет большинство развивающихся, включая Китай и Бразилию. За 2006-2008 годы темпы роста ВВП в среднем за год составляли более 10 %. Объем ВВП страны по итогам 2008 года составил 12850,0 млрд. тенге, а ВВП на душу населения достиг 829,8 тыс. тенге, увеличившись по сравнению с 2006 годом на 24,4 %.

3. Казахстан последовательно проводит открытую внешнюю торговую политику. Опережающий рост экспорта обуславливает положительный торговый баланс и уверенный рост резервов страны.

4. В стране создан благоприятный инвестиционный климат. С 1993 года по 2008 год Казахстан привлек 69 млрд. долларов США прямых иностранных инвестиций более чем из 100 стран, из них только в 2008 году - 17,5 млрд. долларов США. При этом наблюдается стабильная тенденция увеличения прямых иностранных инвестиций в обрабатывающую промышленность.

5. В Республике Казахстан продолжается осуществление программ по углублению рыночных реформ, включающих основные направления с выработкой соответствующей финансовой политики и механизма ее осуществления.

Финансовая политика имеет самодовлеющее самостоятельное значение и в то же время является важнейшим средством реализации политики государства в любой области общественной деятельности, будь то экономика, социальная сфера, военная реформа или международные отношения.

6. Задачей финансовой политики в условиях Казахстана является разработка мер и их воплощение через финансовый механизм по переводу экономики на траекторию экономического роста, стабилизации хозяйственной жизни на основе дальнейшей структурной перестройки национального хозяйства, развитию предпринимательской деятельности, реформированию собственности с оптимизацией доли государственной части, расширению и активизации внешнеэкономической деятельности, финансированию социальных программ.

7. Введенный с 1 января 2009 года новый Бюджетный и Налоговый кодекс в Казахстане, гармонизированный в соответствии с требованиями международных стандартов (в том числе требовании Всемирной торговой организации) окажут основополагающее и действенное влияние на исполнение будущих бюджетов разных уровней в нашем государстве.

Новый Налоговый кодекс предусматривает снижение ставок налогов и сборов. Ставка корпоративного подоходного налога (КПН) будет снижена в течение трех лет в 2 раза с нынешнего уровня 30 % до 15 % с 2011 года; налога на добавленную стоимость (НДС) - до 12 % с 2009 года. Помимо снижения самой ставки НДС вводится система автоматического возврата НДС, что соответствует передовой международной практике. На первых порах такой возврат коснется крупных налогоплательщиков. В основном это сырьевые компании. Будет осуществлен переход от регрессивной шкалы социального налога к плоской шкале со ставкой 11 %.

8. Доходы государственного бюджета Республики Казахстан складываются из различных составляющих, среди которых налоговые и неналоговые поступления, трансферты, поступления от продажи основного капитала.

Наиболее значительный вклад вносит, разумеется, налоговая составляющая. Наибольшая доля поступлений (34 %) приходится на подоходный налог.

Второе место по объему поступлений (29 %) занимают внутренние налоги на товары, работы и услуги. Из них наибольший доход приносят налог на добавленную стоимость (629,3 млрд. тенге), акцизы (58,8 млрд. тенге) и поступления за использование природных и других ресурсов (132,2 млрд. тенге).

На третьем месте по прибыльности находится социальный налог (10 % от всех поступлений), он приносит 295,7 млрд. тенге.

На четвертом месте доходы, полученные за счет трансфертов из местных бюджетов и Национального фонда Казахстана, они составляют 258 млрд. тенге.

9. В 2009-2011 годах расходы государственного бюджета в приоритетном порядке будут направлены на:

- развитие социальной сферы и инвестиции в человеческий капитал;

- индустриально-инновационное развитие и реализацию прорывных проектов;

- содействие развитию аграрного сектора;

- развитие стратегической инфраструктуры;

- формирование региональных центров экономического роста.

10. Средства республиканского бюджета являются важным источником финансирования структурной перестройки экономики, развития перспективных направлений в сфере производства. Большую роль играет республиканский бюджет в поддержании и развитии искусства, культуры, средств массовой информации. Доходы и затраты республиканского бюджета в 2008 г. в сравнении с 2007 г. возросли соответственно на 20,3 и 22,7 %. Сальдо по операциям с финансовыми активами возросли в 4,1 раза и составили 368723 млн. тенге в 2008 г. против 90345 млн. тенге в 2007 г.

11. В Республике Казахстан местные бюджеты (бюджеты административно-территориальных единиц) представлены областными бюджетами, бюджетами города республиканского значения и столицы и районными бюджетами.

В настоящее время местные бюджеты в Казахстане занимают по доходам около 30 % и по расходам - около 48 % от общего объема средств государственного бюджета.

12. Межбюджетные отношения основаны на четком разграничении функций и полномочий между уровнями государственного управления, едином распределении поступлений и расходов между республиканским, областным бюджетами, бюджетами города республиканского значения, столицы, районов (городов областного значения), а также на единстве и прозрачности методов определения межбюджетных отношений.

13. Значительный рост поступлений и расходов бюджета Костанайской области в 2006 и 2008 гг. привели к дефициту бюджета, равного соответственно -135,32 и -1193,91 млн. тенге.

Таким образом, к одним из основных направлений совершенствования местного бюджета можно отнести следующее:

- комплексный пересмотр состава доходов и расходов бюджета;

- внесение изменений в принципы и формы межбюджетных отношений.

В этой связи ресурсы местного бюджета являются главным источником финансирования экономики региона, они обеспечат содержание и развитие социальной инфраструктуры.

14. Целевые трансферты и кредиты используются местными исполнительными органами в соответствии с их целевым назначением.

За 2007-2008 гг. по республике целевых трансфертов выделено в объеме 414836327 тыс. тенге, в том числе на развитие Костанайской области в 2008 году выделено 5331111 тыс. тенге против 3766360 тыс. тенге в 2007 г.

15. В мировой практике при прогнозировании налоговых и неналоговых поступлений в бюджет широкое распространение получил метод их соотношения с ВВП.

16. В отличие от доходов государства при прогнозировании правительственных расходов существует гораздо меньше возможностей определить их уровень, опираясь только на обычные экономические соотношения.

Таким образом, по результатам проведенных расчетов величина доходной части бюджета в 2009 и 2010 гг. составит соответственно 3749,7 и 5011,4 млрд. тенге.

17. Прогнозы финансирования дефицита обычно проводятся по трем основным направлениям: внешнее финансирование, внутреннее небанковское заимствование, внутреннее заимствование у банковской системы.

На основе проведенных расчетов необходимо сделать вывод, что по итогам 2009 и 2010 гг. профицит государственного бюджета составит соответственно 439,6 и 660,0 млрд. тенге.

18. На сегодняшний день в республике прослеживается усиление роли финансового сектора в инновационном процессе с помощью запуска финансового и денежного механизма экономического роста. В этом направлении сделаны важные шаги, а именно создан ряд «институтов развития» - АО «Фонд устойчивого развития «Казына».

В группу АО «Казына» в настоящее время входят АО «Банк развития Казахстана», АО «Инвестиционный фонд Казахстана», АО «Национальный инновационный фонд», АО «Государственная страховая корпорация по страхованию кредитов и инвестиций», АО «Фонд развития малого предпринимательства», АО «Центр маркетингово-аналитических исследований», ТОО «Казахстанский центр содействия инвестициям».

Национальные институты развития наделены государством финансовыми ресурсами, необходимыми для кредитования инвестиционных и инновационных проектов. Они призваны выполнять роль «локомотива» экономического роста и формирования экспортоориентированной модели развития национальной экономики, поддерживая те инвестиционные и инновационные проекты, которые частный сектор по разным причинам не может финансировать и реализовывать самостоятельно. Данные проекты должны способствовать развитию несырьевых секторов, модернизации действующих и созданию новых промышленных производств, способствуя диверсификации и повышению международной конкурентоспособности национальной экономики.

Список использованной литературы

1. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь - 3-е изд., доп.- М.: ИНФРА - М, 2000. - 480с.

2. Талимова Л.А. Финансовая политика в инновационной сфере // ?аржы ?аражат - Финансы Казахстана. - 2007. - № 6. - С. 36-45.

3. Бекмухаметова А. Сбалансированная финансовая политика государства: направления формирования и потенциал развития // ?аржы ?аражат - Финансы Казахстана.-2007.- № 4.- С. 10-17.

4. Дзебоева А. Вопросы развития финансового рынка стран СНГ // Вестник КазЭУ им. Т. Рыскулова. - 2009.- № 2.- С. 317-324.

5. Ильясов Д.К. Глобализация на международном финансовом рынке: некоторые проблемы и негативные последствия // // Вестник КазНУ, серия экономическая. - 2008. - № 3.- С. 85-89.

6. Бабаханов А.Т. Налоги и их функции // Вестник КазЭУ им. Т. Рыскулова.- 2005.- № 4.- С.43-45.

7. Усерова З. Налоговая система Республики Казахстан в условиях мирового финансового кризиса // АльПари.- 2009.- № 4.- С. 93-94.

8. Бернар И., Колли Ж.- К. Толковый экономический и финансовый словарь: французская, русская, английская, немецкая, испанская терминология: В 2-х тт.- Т 1: Пер. с фр. - М.: Международные отношения, 1997.- 784 с. ISBN 5-7133-0938-х

9. Бернар И., Колли Ж.- К. Толковый экономический и финансовый словарь: французская, русская, английская, немецкая, испанская терминология: В 2-х тт. - Т 2: Пер. с фр. - М.: Международные отношения, 1997.- 760с.

10. Жунисбекова Л.С. Современные тенденции либерализации международного движения финансового капитала в мировой экономике // Вестник КазЭУ им. Т. Рыскулова.- 2005.- № 4.- С.58-63.

Размещено на Allbest.ru

...