Напрямки вдосконалення управління фінансовою стійкістю

Таким чином, структурно-динамічний аналіз активу та пасиву ПАТ КБ «Кредобанк» показав наявність певних проблем у діяльності банку. Загальна сума активу та пасиву знизилася протягом досліджуваного періоду. Така тенденція, за умови зменшення суми кредитів та водночас збільшення обсягу проблемних позичок, різкого скорочення ліквідних активів, зростання дебіторської заборгованості, свідчитиме про можливість зниження фінансової стійкості банку. Спостерігаємо також зменшення суми зобов'язань, що оцінюється негативно, оскільки скорочуються можливості банку розміщувати їх в дохідних активах. Розрахувавши частку коштів клієнтів у пасивах, було визначено, що свої активні операції банк здійснює в основному за рахунок залучених коштів. Протягом досліджуваного періоду сума власного капіталу збільшувалася, що оцінюється позитивно, оскільки це є свідченням підвищення рівня капіталізації банківської установи, але при цьому шлях капіталізації банку є екстенсивним, оскільки значення показника значною мірою зросло за рахунок збільшення статутного капіталу, резервних фондів, а не за рахунок збільшення прибутку.

2.2 Аналіз фінансової стійкості ПАТ КБ «Кредобанк» протягом 2009 - 2011 років

На фінансову стійкість банку значною мірою впливають зовнішні фактори, серед яких досить значну роль відіграють встановлені Національним банком України економічні нормативи діяльності банків, за допомогою яких забезпечується стабільна діяльність банків та своєчасне виконання ними зобов'язань перед вкладниками, а також вони попереджають неправильний розподіл ресурсів і втрату капіталу через ризики, що притаманні банківській діяльності.

Для аналізу фінансової стійкості комерційного банку проаналізуємо показники фінансової стійкості, що базуються на структурі та достатності капіталу (див. табл. 2.4).

Таблиця 2.4 Динаміка нормативних показників фінансової стійкості ПАТ «Кредобанк», що базуються на структурі та достатності капіталу протягом 2009-2011 років

Джерело: [58,59,60]

Регулятивний капітал Кредобанку протягом 2009-2011 років зростав з 790 774 тис. грн. в 2009 році до 873 153 тис. грн. в 2010 році, проте 2011 році зменшився на 15, 68 % і склав 736 267 тис. грн., але не був менше нормативного значення.

Норматив адекватності регулятивного капіталу показує, що більше ризику на себе приймають власники, а не вкладники. Це є позитивним щодо залучення коштів. Норматив адекватності регулятивного капіталу відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших операцій грошового характеру. Чим вище значення показника адекватності регулятивного капіталу, тим більша частка ризику, що її приймають на себе власники банку, і менша частка ризику кредиторів / вкладників банку. В даному випадку норматив Н2 був більше 10%, і склав в 2011 році - 22 %. Розрахувавши даний показник, бачимо, що він відповідає нормативному значенню, і зменшення даного показника було зумовлене скороченням суми резервів та інших фондів банку на 3 %.

З метою визначення спроможності банку захистити кредиторів і вкладників від непередбачуваних збитків, яких може зазнати банк у процесі своєї діяльності залежно від розміру різноманітних ризиків встановлюється норматив адекватності основного капіталу (Н3). Значення даного нормативу збільшувалося протягом досліджуваного періоду з 11, 69 % в 2009 році до 17, 98 % в 2011 році, пр. нормативному значенні - не менше 9 % що можна оцінити позитивно. Таке збільшення показника відбувається за рахунок зменшення загальних активів банку і зростання суми основного капіталу протягом досліджуваного періоду, Таким чином, можна зробити висновок, що банк намагається добре захищати вкладників від непередбачуваних збитків і це свідчить про надійність банку.

Розглянемо групу коефіцієнтів, що характеризують вплив власного капіталу на фінансову стійкість банку. Для цього спочатку визначимо найважливіші з них, на основі даних балансу розрахуємо вибрані показники, проаналізуємо їх рівень, тенденції і зробимо висновок фінансову стійкість банку.

Отже, основними коефіцієнтами, які характеризують фінансову стійкість банку, є:

Ш коефіцієнт надійності;

Ш коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів;

Ш коефіцієнт захищеності власного капіталу;

Ш коефіцієнт мультиплікатора капіталу.

Закономірності динаміки зазначених коефіцієнтів відображено в таблиці (табл.2.5).

Коефіцієнт надійності визначається співвідношенням власного капіталу до зобов'язань і показує залежність банку від залучених коштів. Коефіцієнт надійності банку становив 12,11 % у 2009 році, в 2010 році він підвищився до позначки 16,33%, а в 2011 році спостерігалось підвищення даного показника до позначки 21,91 %, що відбулося через зменшення суми зобов'язань протягом 2009-2011 років. Отже, можна зробити висновок, що банк гарантує досить високий рівень захисту інтересів своїх клієнтів, також гарантується виплата їх депозитних вкладів, тому що при оптимальному значенні коефіцієнта надійності не менше 5%, даний показник Кредобанку був значно вищим.

Таблиця 2.5 Динаміка показників фінансової стійкості ПАТ «Кредобанк» за 2009 - 2011 роки

Відповідно до розрахунків, коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні ділових активів протягом досліджуваного періоду збільшувався і протягом 2009-2011 рр. становив 10,8%, 14,04 % та 17,91 %. Зазначимо, що оптимальне значення даного коефіцієнта - не менше 10%, отже ці показники свідчать про те, що частка власного капіталу банку у формуванні ділових активів є досить високою та стабільною та банк мав достатньо сформованого власного капіталу для покриття непередбачуваних ризиків. Зазначимо, що збільшення даного показнику в основному відбулося за рахунок збільшення статутного капіталу.

Сильною стороною Кредобанку залишається захищеність власного капіталу, це свідчить про те що банк вчасно оновлює свою технічну базу. Цю ситуацію показує коефіцієнт захищеності власного капіталу, який становив 99,39 % у 2009 році і свідчить про те, що 99,39 % власного капіталу банк розмістив у нерухомість, цінності та обладнання, тоді як у 2010 році його значення зменшилося на 4,94 % і становило 94,45 % внаслідок того, що капіталізовані активи зменшилися більше ніж на 18 %, а власний капітал збільшився більше ніж на 5 %. У 2011 році спостерігаємо зменшення даного показника до 82,44 %, внаслідок зменшення суми активів на 15,53 %. Така динаміка коефіцієнта захищеності власного капіталу позитивно впливає на фінансову стійкість банку.

Ступінь покриття активів статутним капіталом у 2009 році був на рівні 3,53 %, що свідчить про його фінансову стабільність, проте невисоку прибутковість акціонерного капіталу, у 2010 - 2011 році значення коефіцієнта мультиплікатора мало тенденцію до зниження: у 2010 році - на 1,21 % до 2,32 % внаслідок збільшення статутного капіталу на 23,73 %, тоді як у 2011 році зниження значення коефіцієнта відбулося на 0,36 % до 1,96 %, що було спричинено зменшенням обсягу активів банку на 15,53 % при незмінному обсягу статутного капіталу. Значення даного коефіцієнта знаходиться нижче оптимального і свідчить про стабільність діяльності банку, проте низьку прибутковість акціонерного капіталу.

Загалом показники фінансової стійкості свідчать про те, що банк є надійним, забезпечує належний захист продуктивним активам та демонструє високий рівень захищеності власного капіталу, а також показують, що банк має достатню капіталізацію для формування ефективної депозитної політики. Даний банк надає гарантії своїм клієнтам щодо повернення вкладених коштів на високому рівні, що безперечно є досить позитивним фактором і відіграє важливу роль для залучення нових клієнтів.

Проаналізуємо показники фінансової стійкості банку, що базуються на структурі залучених та запозичених коштів (див. табл. 2.6).

Таблиця 2.6 Динаміка показників фінансової стійкості ПАТ «Кредобанк», що базуються на структурі залучених та запозичених коштів, протягом 2009 - 2011 років

Джерело: [58,59,60]

ПАТ «Кредобанк» дотримувався всіх нормативів ліквідності протягом 2009-2011 року. Так норматив миттєвої ліквідності, який встановлюється для контролю за здатністю банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань за рахунок високоліквідних активів перевищував нормативне значення і у 2010 році зменшився на 50,25 % в порівнянні із попереднім роком та становив 71,83 %, а у 2011 році зменшився на 23,73 % в порівнянні із 2010 роком та становив 48,1 %. Зменшення даного показника відбулося за рахунок зменшення грошових коштів та їх еквівалентів, та зменшення суми зобов'язань банку, що обліковуються за поточними рахунками, що негативно впливає на фінансову стійкість банку.

Норматив поточної ліквідності, який встановлюється для визначення збалансованості строків і сум ліквідних активів та зобов'язань банку, становив у 2010 році 53,6 %, а в 2011 році збільшився до 54,09 %, при нормативному значенні 40 %. Це свідчить про те, що банк може своєчасно виконати свої грошові зобов'язання, що позитивно впливає на його фінансову стійкість.

Значно перевищував нормативне значення норматив короткострокової ліквідності у 2009 році та становив 34,46 %, у 2010 і 2011 році збільшився відповідно до 65,13 % та 65,23 %, що свідчить про можливість банку виконати короткострокові зобов'язання за рахунок ліквідних активів. Збільшення даного показника пояснюється зростанням готівкових коштів та банківських металів.

Дослідження дало змогу констатувати, що всі нормативи ліквідності перевищують встановлені нормативи, що є позитивним для банку і вказує на можливість банку розрахуватися за своїми зобов'язаннями перед кредиторами за рахунок високоліквідних активів, тобто це свідчить про покращення фінансової стійкості банку.

Обов'язковою умовою проведення будь-яких банківських операцій, у тому числі депозитних, є принцип ліквідності. Гнучка депозитна політика, яка враховує терміни й умови залучення коштів, має грунтуватися на підтримці ліквідності. Зумовлено це тим, що розміри і структура пасивів банку визначають його можливості щодо проведення активних операцій як за ступенем ризику, так і терміном укладення коштів. У свою чергу, характер активних операцій, попит на них із боку клієнтів банку потребують формування адекватної ресурсної підтримки. При такому підході первинну роль відіграють структура й розміри ресурсів банку, в тому числі депозитних. Тому для комплексної оцінки фінансового стану Кредобанку необхідно дослідити показники ліквідності (табл. 2.7).

В 2009 році у зв'язку з негативними економічними подіями в банку були проблеми з ліквідністю активів, оскільки коефіцієнт миттєвої ліквідності становив 8,03 %, при оптимальному значенні даного показника - не менше 20 %. У 2010 і 2011 роках коефіцієнт миттєвої ліквідності становив відповідно 20,36 % і 22,09 %, що відбулося за рахунок збільшення суми готівки в касі (незважаючи на зменшення суми коштів на коррахунках в інших банках) і за рахунок зменшення коштів клієнтів. Загалом це означало, що у банку значно збільшилася здатність швидко розраховуватися з кредиторами та клієнтами банку.

Таблиця 2.7 Аналіз показників ліквідності ПАТ «Кредобанк» за 2009-2011 роки

Також видно, що значення коефіцієнта загальної ліквідності зобов'язань банку протягом досліджуваного періоду перевищувало нормативне значення - 1 і становило відповідно 1,12 %, 1,16 %, 1,22 % відповідно. Це означає, що ПАТ «Кредобанк» був повністю готовий відповідати за повернення залучених коштів, що в свою чергу свідчить про покращення фінансової стійкості банку. Така динаміка показника насамперед забезпечувалася збільшенням готівки в касі та зменшення коштів клієнтів.

Коефіцієнт відношення високоліквідних до робочих активів становив в 2010 році 24,47 %, що на 1,09 % більше ніж в попередньому році. Таке значення даного показника є прийнятним, оскільки нормативне його значення повинне бути більше як 20 %. У 2011 році даний показник зріс до 30,85 %. Така ситуація свідчить про те, що у робочих активах банку значну частку займають високоліквідні активи. Збільшення даного показника було зумовлене зростанням суми цінних паперів в портфелі банку на продаж та коштів в інших банках, та зменшення кредитів і заборгованості клієнтів.

Про підвищення забезпеченості дохідними активами всіх зобов'язань банку свідчить коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов'язань. У 2010 році він становив 82,07 %, що на 5,93 % більше ніж у попередньому році, а в 2011 році знизився до 82 %. Дані показники хоча дещо високі, оскільки пороговий рівень даного показника - 70-80 %, проте такі значення коефіцієнта ресурсної ліквідності зобов'язань можна оцінювати позитивно. Загалом збільшення даного показника відбулося за рахунок збільшення суми цінних паперів в портфелі банку на продаж та коштів в інших банках, і зменшенням суми зобов'язань.

Щодо коефіцієнта генеральної ліквідності, то він знаходиться на допустимому рівні. Це свідчить про спроможність банку погашати зовнішні зобов'язання за залученими і позиченими коштами високоліквідними активами та через продаж нерухомості (майно і незавершені капітальні вкладення). Даний коефіцієнт в 2010 році становив 52,08 %, що на 16,82 % більше ніж у 2009 році, а в 2011 році склав - 54,57%. Проте, загалом для покращення впливу даного показника банку на фінансову стійкість в першу чергу необхідно збільшувати високоліквідні активи.

Таким чином, розрахована і розглянута в табл. 2.7 система показників ліквідності показала, що банк забезпечував активами свою здатність погашати будь-які вимоги за своїми зобов'язаннями перед клієнтами, що розмістили свої гроші в цьому банку на поточних, вкладних, депозитних рахунках, а також перед кредиторами по господарській діяльності та акціонерами, що свідчить про те, що банк забезпечував належний рівень фінансової стійкості.

Для недопущення надмірної концентрації кредитного ризику в банку як елемент економічних нормативів діяльності банків розраховують норматив кредитного ризику. Значення нормативів кредитного ризику ПАТ «Кредобанк» наведено у таблиці 2.8.

Таблиця 2.8 Динаміка нормативних показників кредитного ризику ПАТ «Кредобанк» протягом 2009-2011 років

Джерело: [58,59,60]

В другій половині лютого на початку березня 2009 року банком було порушено норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) та норматив великих кредитних ризиків (Н8), встановлених Інструкцією про порядок регулювання діяльності Банків в Україні, яка затверджена постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 р. № 368, зі змінами. Дані порушення відбулися внаслідок переорієнтації резервів банку під активні операції, що призвело до суттєвого зменшення регулятивного капіталу банку. Однак, після суттєвого нарощення регулятивного капіталу, яке відбулося внаслідок збільшення статутного капіталу, порушень нормативів кредитного ризику не було.

Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента встановлюється з метою обмеження кредитного ризику, що виникає внаслідок невиконання окремими контрагентами своїх зобов'язань. Банк протягом досліджуваного періоду (окрім початку 2009 року) не перевищував нормативного значення даного показника і відповідно становив - 14,72 % у 2009 році, 13,84 % у 2010 році і 13,18 % у 2011 році. Таке значення даного показника позитивно впливає на фінансову стійкість, оскільки свідчить про те, що в банку не було неплатоспроможних контрагентів, які б могли дестабілізувати банк.

В той час, як норматив Н7 обмежує концентрацію ризику за окремим контрагентом, норматив великих кредитних ризиків Н8 обмежує загальну суму сконцентрованих кредитних ризиків. Даний норматив збільшувався протягом досліджуваного періоду та становив у 2010 році 46,87 %, що на 11,42 % більше ніж у попередньому році, у 2011 році він склав 24,18 %, що свідчить про відсутність великих кредитних ризиків в банку і позитивно впливає на фінансову стійкість банку.

Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру був незначним, а саме становив у 2009 році - 0,04%, у 2010 році збільшився до 1,65 %, а в 2011 році склав 0,05 %. Він встановлюється для обмеження ризику, який виникає під час здійснення операцій з інсайдерами, що може призвести до прямого та непрямого впливу на діяльність банку. Значення даного нормативу вказує на те, що ризик, який виникає під час здійснення операцій з інсайдерами не є значним і не загрожує погіршенню фінансової стійкості банку.

Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам, установлюється для обмеження сукупної суми всіх ризиків щодо інсайдерів. Надмірний обсяг сукупної суми всіх ризиків щодо інсайдерів призводить до концентрації ризиків і загрожує збереженню регулятивного капіталу банку. Даний норматив становив 2,08 % у 2010 році при граничному значенні не більше 30 %, що на 1,05 % більше ніж в попередньому році, в 2011 році норматив склав 0,24 % і це говорить про невелику кількість кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам, що позитивно впливає на фінансову стійкість банку.

Таким чином, розраховані показники фінансової стійкості свідчать про те, що банк може здійснювати ефективну депозитну політику і надає гарантії щодо повернення вкладених коштів. Також показники фінансової стійкості показують досить високий рівень захищеності власного капіталу. Загалом, нормативи кредитних ризиків вказують на відсутність великих кредитних ризиків банку і характеризують надійність його діяльності у кредитній сфері. Розраховані показники ліквідності свідчать про те, що банк забезпечував активами свою здатність погашати будь-які вимоги за своїми зобов'язаннями перед клієнтами. Проте, негативним моментом є те, що покращення показників ліквідності в основному відбулося за рахунок зменшення суми зобов'язань, а саме через скорочення коштів клієнтів, коштів банків та інших залучених коштів, і свідчить про зменшення депозитних операцій в банку, що може негативно вплинути на фінансову стійкість банку.

2.3 Оцінка ефективності управління фінансовою стійкістю ПАТ «Кредобанк»

Оскільки фінансова стійкість значною мірою залежить від співвідношення кредитних і депозитних операцій банку, тому і співвідношення процентних доходів і процентних витрат відображають ефективність управління фінансовою стійкістю банку. Також про ефективність управління фінансовою стійкістю банку свідчить і динаміка його фінансових результатів та показників рентабельності. Таким чином, проаналізуємо наявний депозитний та кредитно-інвестиційний портфель банку, що характеризуватиме забезпечення банком його фінансової стійкості.

Джерело: [58,59,60]

Найбільшу частку протягом досліджуваного періоду серед депозитів юридичних осіб займали кошти до запитання (від 51,67 % до 76,31 %) сума яких збільшувалася з 507,583 тис. грн.. до628,735 тис. грн.. Відповідно значно знижувалася сума строкових депозитів з 474,754 тис. грн. в 2009 році до 195,178 тис. грн. Загальна сума депозитів юридичних осіб становила в 2010 році 919,237 тис. грн., що на 6,42 % менше ніж в 2009 році, а в 2011 році склала 823,913 тис. грн. Дана тенденція є негативною, оскільки залучення більшого обсягу довгострокових вкладів повинно бути першочерговим завданням банку. Оскільки довгострокові вкладення дають можливість отримати більшу користь від розміщення коштів вкладників у різноманітні напрямки діяльності на більш тривалий та визначений строк. Також довгострокові вклади дають можливість банку не відволікати додаткові кошти до резерву, оскільки у строкових вкладах конкретно визначений термін на який розміщенні дані кошти на рахунку клієнта в банку, отже банк володіє інформацією про конкретну дату закінчення депозитного і передбачає коли виникне необхідність відволікання коштів з обороту для виплати коштів вкладнику.

Щодо суми залучених депозитів фізичних осіб, то протягом досліджуваного періоду вони зменшувалися і в 2009 році становили 2565,703 тис. грн., в 2010 році зменшилися на 22,19 %, а в 2011 році становили 1763,026 тис. грн. Це є негативною динамікою, оскільки свідчить про певну зменшення довіри населення до банку. Щодо структури депозитів фізичних осіб, то, на відміну від юридичних осіб, найбільшу частку займають строкові депозити (89,96 % у 2009 році, 85,30 % у 2010 році, 81,18 % у 2011 році).

Таким чином, протягом 2009-2010 років частка депозитів фізичних осіб була більшою за частку депозитів юридичних осіб більше ніж в два рази. Так, в 2009 році частка депозитів фізичних осіб становила 72,31 %, протягом 2010-2011 років вона поступово знижувалася і склала в 2011 році 62,87 %. Відповідно, частка депозитів юридичних осіб протягом досліджуваного періоду зростала з 27,69 % в 2009 році до 31,85 % в 2011 році. Переважання депозитів фізичних осіб в загальній структурі депозитного портфеля ПАТ «Кредобанк» можна оцінювати позитивно, оскільки фізичні особи залучають більше коштів на строковій основі,на відміну від юридичних осіб, що позитивно впливає на фінансову стійкість банку.

Проаналізуємо структуру депозитів юридичних і фізичних осіб ПАТ «Кредобанк» за строками вкладення (рис. 2.3.).

Проаналізувавши загальну структуру депозитів (як фізичних, так і юридичних осіб), можна зробити висновок, що протягом досліджуваного періоду частка строкових депозитів була більшою за частку коштів до запитання, що оцінюється позитивно. Так, у 2009 році частка строкових депозитів становила 76,27 %, протягом наступних двох років вона знижувалася і склала в 2011 році 62,87 %. Відповідно частка коштів до запитання протягом 2009-2011 років зростала з 23,73 % в 2009 році до 37,13 % в 2011 році. Отже, така тенденція є негативною і може погіршити фінансову стійкість банку, оскільки наявність значної суми довгострокових джерел є необхідною умовою успішної і стабільної діяльності банку.

Загалом депозитний портфель ПАТ «Кредобанк» свідчить про те, що даний банк залучає досить значну частку депозитів від фізичних осіб (від 72,31 % в 2009 році до 68,15 % в 2011 році). Проте загальну динаміку абсолютних показників депозитного портфелю можна оцінювати негативно, що свідчить про зниження ефективності здійснення банком депозитної політики, і така ситуація може негативно вплинути в майбутньому на фінансову стійкість банку, і в банку можуть виникнути проблеми з ліквідністю.

Динаміка складу та структури кредитно-інвестиційного портфеля наведена в табл. 2.10 [58,59,60]. фінансовий стійкість банк капітал

Таблиця 2.10 Динаміка складу і структури кредитно-інвестиційного портфелю ПАТ «Кредобанк» за 2009- 2011 роки

* Показники обраховувалися без врахування резерву під заборгованість банку та без резерву під кредити та заборгованість клієнтів

Таким чином, найбільшу частку займали кредити юридичним особам (від 57,33 % у 2009 році до 49,75 у 2011 році). Така тенденція пояснюється тим, що юридичні особи є більш фінансово стійкими і дають більшу гарантію повернення коштів ніж фізичні особи, а також за рахунок кредитів юридичних осіб відбувається більший оборот коштів банку. Найменшу частку у 2008 та 2009 роках займали інвестиційні операції з вкладення банківських ресурсів у цінні папери 2 % та 9,62 % відповідно, проте в 2011 році їх частка значно збільшилася до 23,48 % (631,88 тис. грн.). Кредити надані фізичним особам зменшувалися протягом досліджуваного періоду з 1378,08 (40,13 % від загального кредитно-інвестиційного портфелю) до 615,17 тис. грн. в 2011 році (22,86 %). Така тенденція пояснюється тим, що збільшується заборгованість по кредитам, виданих фізичним особам, збільшується обсяг заборгованості по іпотечним кредитам, що загалом негативно впливає на загальну кредитоспроможність банку, зменшує доходи і погіршує його фінансову стійкість.

Для оцінки фінансової стійкості ПАТ «Кредобанк» порівняємо загальну суму процентних доходів та витрат ПАТ «»Кредобанк» протягом 2009 - 2011 років (рис. 2.4).

Таким чином, проаналізувавши співвідношення процентних доходів та витрат ПАТ «Кредобанк» можна зробити висновок, що протягом досліджуваного періоду отримана сума процентних доходів перевищувала процентні витрати банку, що оцінюється позитивно. Проте, спостерігаємо негативну тенденцію до зниження як процентних витрат, так і процентних доходів протягом 2009 - 2011 років, що насамперед пов'язано зі скороченням суми залучених коштів та зменшенням суми виданих кредитів банку, така динаміка відповідно негативно впливає на фінансову стійкість банку.

Сума процентного доходу протягом досліджуваного періоду зменшувалася з 827 171 тис. грн.. в 2009 році до 353 292 тис. грн.. в 2011 році. Це відбулося насамперед за рахунок зменшення процентних доходів за кредитами та заборгованістю клієнтів, які становили у 2010 році 341 821 тис. грн.., що на 57,12 % менше ніж в 2009 році, а у 2011 році склали 139 519 тис. грн.., що пов'язано, насамперед, зі зменшенням сум наданих кредитів протягом даного періоду. Також спостерігаємо зменшення суми процентних доходів за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення внаслідок зменшення їх корисності, яка становила в 2009 році 6 954 тис. грн., а в 2010 році зменшилася до 495 тис. грн.. В 2011 році банк не отримав процентного доходу за цінними паперами в портфелі банку до погашення.

Таблиця 2.11 Динаміка складу процентних доходів ПАТ «Кредобанк» протягом 2009 - 2011 років

Протягом досліджуваного періоду банк отримав також процентні доходи за розміщеними коштами в інших банках та за відкритими кореспондентськими рахунками в інших банках. Так, в 2009 році дохід від розміщених коштів в інших банках становив 2 385 тис. грн., а в 2010 році зменшився на 95,72 %, а в 2011 році збільшився до 2 797 тис. грн. Щодо суми доходу за кореспондентськими рахунками в інших банках, то максимальне його значення спостерігаємо в 2010 році в сумі 1 035 тис. грн., що на 4212, 5 % більше ніж в попередньому році, а в 2011 році сума такого доходу зменшилася до 306 тис. грн. Позитивною динамікою характеризується сума процентного доходу за депозитами овернайт в інших банках, який в 2009 - 2011 роках становив відповідно 16, 83 та 69 тис. грн. У 2009 році у банку відсутня інформація щодо сум процентних доходів за знеціненими фінансовими активами, а в 2010 та 2011 роках вони відповідно становили 178 387 тис. грн. та 166 565 тис. грн.

Динаміка складу процентних витрат ПАТ «»Кредобанк» наведена в таблиці 2.12.

Таблиця 2.12 Динаміка складу процентних витрат ПАТ «Кредобанк» протягом 2009 - 2011 років

Джерело: [58,59,60]

Сума процентних витрат протягом досліджуваного періоду зменшувалася з 482 058 тис. грн. в 2009 році до 233 046 тис. грн.. в 2011 році. Це відбулося насамперед за рахунок зменшення процентних витрат за строковими коштами юридичних осіб, які становили 29 778 тис. грн. у 2011 році, що на 54,13 % менше ніж у 2010 році та витрат за строковими коштами фізичних осіб з 293 739 тис. грн.. в 2009 році до 157 315 тис. грн.. в 2011 році, що пов'язано зі зменшенням суми залучених коштів від юридичних та фізичних осіб. Також спостерігаємо зменшення процентних витрат за борговими цінними паперами, що емітовані банком, іншими залученими коштами та строковими коштами інших банків, що свідчить про зменшення депозитної діяльності банку, що пов'язано з негативними тенденціями на ринку.

Для оцінки ефективності управління фінансовою стійкістю ПАТ «Кредобанк» проаналізуємо динаміку доходів та витрат даного банку, що зазначені в звіті про фінансові результати (див. Додаток В).

Сума чистого процентного доходу протягом досліджуваного періоду поступово зменшувалася з 345 113 тис. грн.. у 2009 році до 120 246 тис. грн. у 2011 році (на 33,87 % менше ніж у 2010 році). Це відбувалося, насамперед, за рахунок значного скорочення суми процентних доходів, а також зменшення суми процентних витрат, що відбулося через скорочення сум вкладених коштів від фізичних та юридичних осіб, що пов'язано з кризовими явищами в банківській сфері.

Спостерігаємо зменшення суми комісійних доходів протягом 2009 -2011 років, яка становила 139 459 , 118 780 та 118 002 тис. грн. відповідно і збільшення суми комісійних витрати, які в 2009 році становили 11 274 тис. грн.., в 2010 році збільшилися 0,12 % і склали 11 287 тис. грн.., а в 2011 році зросли до 11 649 тис. грн.

Протягом досліджуваного періоду ПАТ «Кредобанк» отримував доходи від торгівлі іноземною валютою та від її переоцінки. Таким чином, результат від торгівлі іноземною валютою у 2010 році становив 6 317 тис. грн.., що на 38,06 % менше ніж в минулому році, а в 2011 році зріс до 8 310 тис. грн.. Щодо доходу від переоцінки іноземної валюти, то в 2010 році він склав 3 309 тис. грн.., що на 30,07 % більше ніж у 2009 році, а в 2011 році зменшився більше ніж у 2 рази і становив 1 912 тис. грн..

Однією з основних причин отримання збитку у 2009 - 2010 роках ПАТ «Кредобанк» стало від'ємне значення резерву під заборгованість за кредитами, який становив відповідно 644 681 тис. грн. та 223 926 тис. грн. Оскільки такий резерв використовується лише для покриття збитків за непогашеною позичальниками заборгованістю, то це свідчить про те, що в 2009 - 2010 роках була проблема з погашенням заборгованості позичальниками.

Також негативну тенденцію у 2009 - 2010 роках спостерігаємо зі статтею знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж. Таке знецінення становило у 2009 році - 25 111 тис. грн.., а в 2010 році - 21 494 тис. грн. В 2011 році наявна позитивна тенденція, оскільки банк отримав прибуток від цінних паперів у портфелі банку на продає у розмірі 26 072 тис. грн.

Щодо результату від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж, то тільки в 2009 році він був негативним і склав - 3 002 тис. грн. В 2010 та 2011 роках даний показник був додатнім і становив 991 та 79 тис. грн. відповідно. Сума резерву за зобов'язаннями у 2009 та 2010 роках булла додатньою і становила відповідно 75 та 2 247 тис. грн.., а в 2011 році зменшилася майже у 2 рази і склала - 1 463 тис. грн. Позитивною динамікою характеризується сума інших операційних доходів, які в 2010 році склали 6 667 тис. грн., що на 30,52 % більше ніж в минулому році, а в 2011 році зросли до 353 147 тис. грн. Протягом 2009 - 2011 років спостерігаємо збільшення суми адміністративних та інших операційних витрат з 346 508 тис. грн.. у 2009 році до 1 670 230 тис. грн.. у 2011 році. Збиток до оподаткування становив в 2010 році 397 850 тис. грн., що на 24,66 тис. грн. менше ніж в минулому році, а в 2011 році ПАТ «Кредобанк» отримав прибуток в розмірі 47 836 тис. грн.

Таким чином чума чистого збитку в 2009 році склала 528 049 тис. грн., в 2010 році - 391 854 тис. грн., а в 2011 році сума чистого прибутку становила 55 676 тис. грн., що оцінюється досить позитивно і свідчить про покращення фінансової стійкості ПАТ «Кредобанк».

Показники рентабельності є відносними характеристиками фінансових результатів і ефективності діяльності банку, тому вони безпосередньо відображають ефективність управління фінансовою стійкістю банку. При розгляданні показників рентабельності, слід проаналізувати власне рентабельність капіталу, рентабельність статутного капіталу та активів (див. табл. 2.13).

Таблиця 2.13 Динаміка показників рентабельності (збитковість) ПАТ КБ «Кредобанк» за 2009-2011 роки

Рентабельність власного капіталу показує, яка віддача (норма прибутку) на вкладений власний капітал. Максимізація цього показника - головне завдання управління банком. Якщо чистий прибуток і власний капітал мають адекватну оцінку, то нормальною вважається рентабельність, не менша 20 %. В нашому випадку в банку протягом 2009-2010 років була наявна збитковість, що насамперед було спричинено здійсненням значних відрахувань до резервів під заборгованість за кредитами, що спричинено фінансовою кризою 2008-2009 років. В 2011 році банк отримав прибуток від своєї діяльності і відповідно рентабельність капіталу склала 8,27 %, що є досить малим показником, але позитивним, враховуючи ситуацію в попередніх періодах. Дані показники свідчать про те, що банку слід збільшувати свою прибутковість.

Рентабельність статутного капіталу показує рівень окупності чистим прибутком середньорічного акціонерного капіталу. Даний показник в 2011 році становив 2,9 %.

На практиці вважається, якщо рівень рентабельності активів перевищує 1 %, то банк працює рентабельно, а оскільки даний показник відповідно у 2009 та 2010 роках був від'ємним, а в 2011 році склав 1,48 %, то можна сказати, що банк протягом 2009-2010 років працював нерентабельно, проте спостерігається позитивна тенденція збільшення даного показника в 2011 році.

Таким чином, проаналізувавши доходи та витрати ПАТ «Кредобанк» можна зробити висновок, що діяльність банку була збитковою в 2009-2010 роках, і тільки в 2011 році банк отримав позитивний фінансовий результат. Однією з основних причин отримання збитку у 2009 - 2010 роках ПАТ «Кредобанк» стало збільшення суми резерву під заборгованість за кредитами, що свідчить про те, що в 2009 - 2010 роках була проблема з погашенням заборгованості позичальниками. Наявність чистого прибутку в 2011 році пояснюється тим, що збільшилася сума інших операційних доходів, а саме коштів, отриманих банком від материнської компанії в рахунок відступних по гарантіях на суму 338 167 тис. грн. Щодо показників рентабельності, то їх від'ємне значення в 2009 та 2010 роках пояснюється наявністю збитків в діяльності банку, проте даний показник скорочувався в динаміці і досягнув позитивного значення, але їх значення ще не є достатніми для отримання позитивного висновку про рентабельність банку.

Отже, світова фінансова криза суттєво вплинула на діяльність банківського сектору в Україні і починаючи з середини 2008 року ситуація в українському фінансовому секторі значно погіршилася, що відповідно і вплинуло на діяльність ПАТ «Кредобанк». У 2010 році банк здійснював свою діяльність в умовах поступового відновлення позитивної динаміки економічного зростання в Україні та нарощування обсягів торгівлі під впливом пожвавлення світової економіки. незважаючи на це, операційне середовище діяльності ПАТ «Кредобанк» залишилося складним внаслідок низького рівня захисту прав кредиторів та недоліків нормативно-правового регулювання діяльності банківського сектору. Протягом 2010-2011 року, як і в попередні роки, Кредобанк відчував значну фінансову підтримку свого стратегічного інвестора - найбільшого банку Республіки Польща PKO Bank Polski SA, який є найбільшим польським банком, орієнтованим на масове обслуговування фізичних осіб та корпоративних клієнтів (51,2 % акцій PKO Bank Polski SA знаходиться під контролем польської державі в особі Державного Казначейства та Банку національного господарства), і він надає Кредобанку значну технологічну та управлінську підтримку, що позитивно впливає на стійкість банку в умовах нестабільного фінансового ринку. Протягом досліджуваного періоду банк дотримувався всіх нормативів, що визначені НБУ, а саме нормативних показників фінансової стійкості, що базуються на структурі та достатності капіталу, на структурі залучених та запозичених, нормативних показників кредитного ризику. Структурно-динамічний аналіз активу та пасиву ПАТ КБ «Кредобанк» показав наявність певних проблем у діяльності банку. Свої активні операції банк здійснює за рахунок залучених коштів. Протягом досліджуваного періоду сума власного капіталу збільшувалася, що оцінюється позитивно, але таке збільшення відбувалося не за рахунок збільшення прибутку, а за рахунок збільшення статутного капіталу. Банку потрібно звернути увагу на збільшення суми наданих кредитів та покращення депозитної політики для залучення депозитів як від фізичних, так і від юридичних осіб. Загалом банк намагається покращити свою фінансову стійкість за рахунок залучення іноземного капіталу.

РОЗДІЛ 3. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВОЮ СТІЙКІСТЮ ПАТ «КРЕДОБАНК»

3.1 Концептуальні підходи щодо покращення механізму управління фінансовою стійкістю ПАТ «Кредобанк»

Управління фінансовою стійкістю банку являє собою складний і багатобічний процес, що здійснюється у взаємодії різних форм, методів, інструментів, важелів і способів впливу суб'єкта управління на його об'єкт на основі чітко розробленої концепції. Вдосконалення управління фінансовою стійкістю банку є найбільш актуальним питанням в сучасних умовах, коли ситуація вимагає негайного прийняття ефективних управлінських рішень, впровадження яких дозволить не допустити зниження рівня стійкості й забезпечити стабільність розвитку фінансової установи.

Вироблення концептуальних підходів щодо вдосконалення управління фінансовою стійкістю банку є основою для зміцнення його стабільності в рамках загальної стратегії побудови стабільного й ефективно функціонуючого фінансового інституту, що надає широкий спектр послуг, здатних задовольнити якомога більше число клієнтів і забезпечити йому максимальний рівень рентабельності (див. Додаток Д).

Важливою умовою ефективного функціонування механізму управління фінансовою стійкістю ПАТ «Кредобанк» є дотримання останнім комплексу принципів, до яких можна віднести наступні [37]:

- принцип єдності дій і засобів досягнення мети суб'єктами управління в рамках реалізації даного механізму. Цей принцип також передбачає єдність тактики й стратегії в процесі управління фінансовою стійкістю для забезпечення його безперервності;

- принцип комплексності процесу управління фінансовою стійкістю, що передбачає використання всіх форм, методів, інструментів, важелів і способів управління в сукупності для досягнення найбільшого ефекту;

- принцип альтернативності підходів і організаційних рішень при досягненні поставленої мети;

- принцип взаємозв'язку й взаємообумовленості елементів механізму управління фінансовою стійкістю банку, який полягає в тому, що функціонування окремого елемента визначає особливості дії іншого, а взаємний вплив і цілеспрямованість усієї сукупності елементів забезпечує результативність процесу управління фінансовою стійкістю;

- принцип гнучкості механізму й процесу управління фінансовою стабільністю банку, який дає можливість адаптуватися до можливих змін на фінансовому ринку;

- принцип наукоємності передбачає використання в управлінні фінансовою стійкістю тільки науково підтверджених моделей і підходів.

Поставлена мета й запропоновані принципи вдосконалення управління фінансовою стійкістю ПАТ «Кредобанк» втілюються в вирішенні наступних завдань:

- підвищення ефективності функціонування механізму управління фінансовою стійкістю;

- формування довгострокової стратегії управління фінансовою стійкістю банку;

- зниження ймовірності реалізації фінансових ризиків;

- підвищення рівня мобільності прийняття управлінських рішень, спрямованих на стабілізацію й зміцнення рівня стійкості банку;

- мінімізація негативного впливу зовнішніх і внутрішніх факторів на рівень фінансової стійкості.

Для забезпечення фінансової стійкості банком та для ефективного вирішення завдань відповідно до поставленої мети можна виділити набір методів управління фінансовою стійкістю ПАТ «Кредобанк»: страхування, лімітування, резервування, диверсифікація і сек'юритизація.

Загалом діяльність ПАТ «Кредобанк» супроводжується різними ризиками, як по своїй суті, так і по можливих наслідках. Згідно з класифікацією Базельського комітету з нагляду за банківською діяльністю, до основних таких ризиків належать: ринковий ризик, кредитний ризик; ризик процентних ставок; ризик ліквідності; страховий ризик, правовий ризик; ризик ділової репутації; операційний ризик (виходячи із трактувань Базельського комітету й загальноприйнятої практики, усі види кримінальних дій щодо банку належать до сфери операційного ризику).

Для забезпечення безпеки, банку пропонуємо комплексне страхування, яке включає більше десяти окремих, але взаємопов'язаних полісів. Світова практика страхування банківських ризиків розробила два підходи [37]. Перший, запропонований Bankers Blanket Bond, має сьогодні максимально широке покриття, як правило -- комплексне. Цей підхід має дві істотні переваги:

- полісом покриваються всі ризики банку;

- банк із таким покриттям не має проблем при виході на рівень міжнародного співробітництва.

Разом з тим даний підхід має кілька мінусів, особливо відчутних на ринках, які тільки розвиваються: високі франшизи; висока вартість; велика кількість різних застережень.

Другий підхід характеризується вибірковістю по видах покриття і є більш заощадливим. При цьому більше уваги потрібно приділяти різним нюансам, властивим конкретним умовам, що робить даний підхід більш привабливим. Недоліком підходу є неповне покриття банківських ризиків, тому банк ризикує більше, а отже, більше ризикують і його клієнти. Перший підхід характерний для розвинених фінансових ринків, другий - для тих, що розвиваються. Таким чином, ПАТ «Кредобанк» здійснює свою діяльність на ринку, що розвивається, тому для нього більш сприятливим буде застосування другого підходу комплексного страхування.

Не менш важливим методом управління фінансовою стійкістю для ПАТ «Кредобанк» є лімітування, що представляє собою метод, який передбачає розробку детальної стратегічної документації, яка встановлює гранично припустимий рівень ризику по кожному напрямку діяльності банку, а також чіткий розподіл функцій і відповідальності банківського персоналу.

Система лімітування ПАТ «Кредобанк» повинна будуватися на таких принципах: лімітування повинне охоплювати всі види банківської діяльності, пов'язані з поведінковими характеристиками відкритих ризикованих кредитних позицій; агрегування можливих втрат при розрахунках лімітів повинне бути обов'язковим; ліміти необхідно встановлювати, виходячи із внутрішнього кредитного ранжирування конкретних позичальників або їх груп; ліміти не повинні підлягати перегляду на вимогу...