Пенсионное обеспечение в Российской Федерации

Современные дискуссии о будущем российской пенсионной системы, которые ведут сегодня государственные деятели, политики, ученые, специалисты, иные заинтересованные лица, в своем концентрированном выражении представляют собой столкновение различных точек зрения относительно оценки существующих проблем, путей их разрешения и выбора новых подходов, которые будут определять перспективы развития системы пенсионного обеспечения в нашей стране. В зависимости от того, какие тенденции возобладают, результатом принимаемых решений будет либо построение пенсионной системы, адекватной реалиям российской экономики и учитывающей международные стандарты достойного уровня пенсионного обеспечения граждан, либо еще большее углубление кризиса национальной пенсионной системы, усиление ее негативного влияния на экономику в целом, возникновение социальной напряженности. В ходе научных и политических дискуссий нередко высказываются аргументы взаимоисключающего характера, когда экономические аспекты противопоставляются социальным, позиции оппонентов противостоят друг другу, нет поиска точек соприкосновения. С точки зрения социальной и правовой важнейшей проблемой является низкий уровень пенсионного обеспечения граждан, который не согласуется с международными стандартами. пенсионный накопление реформа управление

Предметом является организация накопительной системы пенсионного обеспечения в РФ, ее проблемы и перспективы.

Объектом выступают изменения в пенсионной системе РФ в процессе ее реформирования в XXI в.

Целью данной работы выяснить, способны ли изменения в реформируемой пенсионной системе обеспечить в перспективе эффективную социальную поддержку населения пенсионного возраста.

Среди задач, которые необходимо решить для достижения поставленной цели можно выделить:

• Проанализировать историю пенсионной системы РФ в XXI в. и основные этапы ее реформирования

• Выявить предпосылки принятия накопительной системы и основные проблемы ее реализации в ходе пенсионной реформы

• Оценить перспективы сохранения накопительной составляющей пенсионной системы в условиях резкого усиления макроэкономической нестабильности и административных мер по ее ограничению

• Предложить возможные изменения в организации накопительной пенсионной системы в целях использования ее как инструмента стимулирования труда и долгосрочных сбережений

Практическая значимость работы определяется необходимостью развития пенсионной системы Российской Федерации.

Актуальность данной работы обусловлена:

• Неопределенностью перспектив пенсионной системы, и, в первую очередь, ее накопительной части;

• Низким уровнем информированности населения о пенсионной системе и доверия к ней.

• Существенными изменениями в организации пенсионной системы РФ в 2014 году, включая внедрение балльной системы, «заморозку» накопительной части пенсии, акционирование НПФ и др.

• Влиянием резко усилившейся макроэкономической нестабильностью на устойчивость пенсионной системы.

ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1 Теоретические аспекты системы пенсионного обеспечения

В современном обществе существуют различные слои населения, в той или иной степени испытывающие потребность материальной помощи, реализуемой через систему социальной поддержки. Основу социальной поддержки в Российской Федерации, как и в большинстве стран, составляет система пенсионного обеспечения. В России пенсионную систему можно определить как совокупность социальных, экономических и правовых институтов и норм, установленных с целью обеспечения материальной помощи гражданам, в соответствии с установленными законодательством основаниями в виде пенсии. Так, пенсия представляет собой денежное обеспечение, регулярные денежные выплаты, пособия, которые получает граждане престарелого возраста, инвалиды, семьи потерявшие кормильца и другие предусмотренные законом лица из средств пенсионного фонда государства или частных фондов. Основанием для пенсионного обеспечения являются различные юридические факты: достижение определенного возраста; наступление инвалидности; смерть кормильца; длительное выполнение определенной профессиональной деятельности (выслуга лет).

В качестве задач системы пенсионного обеспечения можно выделить:

· Материальное обеспечение проживания и защита от бедности при наступлении старости, и в других, установленных законодательством случаях;

· Предоставление гарантированного дохода по завершении трудовой деятельности, размер которого обычно составляет определенную сумму, пропорционально сумме заработка, выплачиваемого непосредственно перед выходом на пенсию;

· Защита дохода, получаемого в виде пенсии, от последующего снижения реального уровня жизни в результате инфляции.

В мировой практике применяются различные виды пенсионных систем или пенсионных моделей, которые характеризуются определенными признаками и имеют отличительные черты. При всем многообразии подходов к построению пенсионных моделей, как правило, принято выделять три характерные черты:

· Методы финансового обеспечения пенсионных систем;

· Форма организации пенсионных систем;

· Механизм определения размеров пенсий.

Так, наиболее широкое применение получили две классические модели пенсионного обеспечения: распределительная (солидарная) и накопительная. Система солидарности поколений работников наемного труда предполагает содержание неработающих пенсионеров за счет страховых взносов более молодых работающих слоев населения. Накопительная система пенсионного обеспечения в наибольшей степени реализует принцип социального страхования и состоит в возврате части заработной платы, изъятой у работника посредством прямых (страховых взносов трудящихся) и косвенных (взносы работодателей) вычетов на эти цели.

Основателем первой в мире распределительной системы пенсий по возрасту для трудящихся, базирующейся на солидарности поколений, являлся канцлер Германской империи Отто фон Бисмарк. При распределительной системе, пенсии старшим поколениям выплачиваются за счет того, что с доходов работающих граждан в явном или неявном виде удерживается определенная часть. Такой подход называют еще солидарностью поколений. Принцип солидарности поколений вполне справедливый, но он может быть эффективным при наличии двух условий: численность работающего населения должна значительно превышать количество пенсионеров; необходимость исправности отчислений для формирования бюджета фонда пенсионной системы.

В данной системе размер пенсии, с одной стороны, единообразен (государство устанавливает нижний и верхний уровень взносов и пособий), что позволяет обеспечить защиту минимальных доходов и достичь социального согласия в обществе. С другой стороны, он связан с уровнем заработка перед выходом на пенсию, что позволяет говорить о наличии основ социальной справедливости. Как правило, при таких системах взносы используются для покрытия текущих обязательств, но не создают базового резервного фонда.

Такие системы являются обязательными, их гарантом выступает государство. Они предполагают определенную степень солидарности в отношении трудящихся с наиболее низким уровнем дохода, для этого используется универсальная и фиксированная структура пенсий; тем не менее, они ориентируются на трудящихся, чья заработная плата значительно возрастет к концу их трудовой деятельности. К положительным сторонам подобных систем относится то, что государство гарантирует выплату пенсий ни в зависимости от результатов деятельности социальных субъектов, финансовых рынков, ни от способностей руководства пенсионных систем эффективно обеспечивать капитализацию (инвестирование) средств.

В накопительной модели пенсионного обеспечения пенсионные системы строятся, как правило, на принципах капитализации взносов и персонификации пенсионных счетов. При этом устанавливаются уровни страховых взносов и пенсий (как наемных работников, так и работодателей), которые накапливаются на индивидуальных счетах в пенсионном фонде. На них начисляются проценты в течение трудовой жизни застрахованного, а при выходе последнего на пенсию используются для выплаты пенсий (для выплаты ренты). В системах с установленным уровнем пенсий индивидуальные взносы, накапливаемые с учетом процента приращения (через их капитализацию), вплоть до выхода на пенсию должны соответствовать расчетному уровню затрат на соответствующее пенсионное пособие.

Такие системы в основном не пользуются финансовыми правительственными гарантиями; они делают ставку на финансовые рынки, позволяющие обеспечить при благоприятных экономических условиях уровень дохода. В результате пенсионное пособие отражает как взносы, так и проценты на сумму взносов трудящихся за их трудовую жизнь, а не только заработки в годы, непосредственно предшествующие их выходу на пенсию. Однако у данных систем нет преимуществ, присущих системам с универсальными и фиксированными пособиями, для которых характерен дух солидарности с малоимущими слоями населения. В то же время им присущ более наглядный и контролируемый характер формирования средств. Застрахованный (он же является одним из двух субъектов страхования, т.е. страхователем) может в любое время получить информацию об общей сумме своих взносов (по аналогии со счетов в банке) и начисленных на нее процентах или об уровне причитающихся ему пособий.

Системы пенсионного обеспечения многих стран зачастую используют смешанные модели финансирования и перераспределения. Так, в России используется солидарно-накопительная модель, сочетающая в себе черты обеих вышеуказанных моделей. В СССР же, действовала распределительная пенсионная система.

Известно, что в СССР пенсионное обеспечение населения гарантировалось стратегией КПСС и Советского государства, высшей целью которого был неуклонный подъем материального и культурного уровня жизни народа, создание лучших условий для всестороннего развития личности на основе дальнейшего повышения эффективности всего общественного производства, увеличения производительности труда, роста социальной и трудовой активности советских людей. Поэтому в СССР действовала и развивалась государственная система социального обеспечения. На материальное обеспечение пожилых и нетрудоспособных граждан, помощь семьям, где есть дети, расходовалось около 40% общественных фондов потребления. Государство принимало на себя основные расходы по содержанию и обслуживанию престарелых и нетрудоспособных через систему социального обеспечения влияло на общий уровень жизни народа, выравнивая доходы семей, в состав которых входили престарелые и нетрудоспособные граждане.

Действовавшая в СССР система пенсионного обеспечения функционировала в рамках общей системы социального обеспечения и социального страхования, которая охватывала не только выплаты пенсий и пособий различных видов, но и различные формы социального, медицинского санаторно-курортного обслуживания трудящихся, содержание и обслуживание престарелых и нетрудоспособных. Данная система обеспечивала абсолютно всем категориям граждан минимально необходимый прожиточный уровень потребления. Средства на государственное пенсионное обеспечение, как и другие средства на государственное социальное страхование, аккумулировались в бюджете государственного социального страхования, который входил составной частью в государственный бюджет страны, и был основан на консолидированной программе финансирования выплаты пенсий и полностью зависел от сбалансированности государственного бюджета страны, в соответствии с установленными видами обеспечения и обслуживания по социальному страхованию. В общем бюджете государственного социального страхования чётко определялись источники доходов и направление средств.

Благоприятный показатель соотношения числа работающих и пенсионеров, а также динамичный послевоенный экономический рост СССР способствовали развитию пенсионной системы и совершенствованию законодательства о пенсионном обеспечении. Таким образом, к характерным чертам социального законодательства (включая пенсионное) в СССР можно отнести: расширение субъектов права; расширение видов обеспечения; оптимизация условий, определяющих право на пенсию.

Возвращаясь к современным реалиям пенсионного обеспечения, стоит упомянуть об институтах пенсионного обеспечения. Первым, выступает институт социальной помощи. Данная форма защиты пенсионеров была единственной в советские времена. Пенсионное обеспечение в этой системе осуществляется в рамках единого государственного бюджета. Централизованно планируется формирование фонда социального обеспечения (помощи), куда входит и статья расходов на выплату пенсий. Для финансирования фонда социального обеспечения (помощи) устанавливается тариф в виде процента от выплачиваемой в народном хозяйстве заработной платы. Размер тарифа устанавливается государством, однако, ни одно, даже самое благополучное государство не в состоянии решить проблему пенсионного обеспечения граждан лишь за счёт бюджетных средств. Мировой опыт показал, что в рамках института социальной помощи следует осуществлять выплаты лишь наиболее уязвимым категориям граждан, которые не способны самостоятельно заработать себе на пенсию.

Вторым институтом пенсионного обеспечения является так называемая система «pay-as-you-go». В основу этой системы положен «договор поколений». Это означает, что сегодняшнее работающее население и работодатели платят взносы в пенсионные фонды, из которых средства тут же расходуются на выплату пенсий сегодняшним пенсионерам. Таким образом, эта система походит на взимание налога с работников и работодателей на функционирование пенсионной системы и, безусловно, носит государственный, т.е. централизованный характер, так как её невозможно создать в пределах предприятия или отрасли. Функционирование данной системы выявило ряд существенных её недостатков: отсутствие эквивалентности взносов и выплат; усиление социального иждивенчества, отрицательное воздействие на общий уровень сбережений; склонность правительства в сложных экономических ситуация ограничивать размер пенсий.

Третьим является институт пенсионного страхования (накопительная система). Суть этой системы заключается в следующем. Граждане уплачивают в течение активной трудовой деятельности страховые взносы, взносы аккумулируются и капитализируются на их личных пенсионных счетах, а при наступлении страхового события (выхода на пенсию) граждане получают пенсии из созданного ими "личного пенсионного фонда". Соответственно, чем больше средств на счету, тем больше пенсия. Государство при этом несет ответственность за сохранность средств граждан, регулирует деятельность пенсионных фондов и страховых компании, а также гарантирует минимальную пенсию тем, кто не накопил достаточно средств на своем счету. Следует отметить, что речь идет лишь о трудовых пенсиях. При этой системе полностью соблюдается принцип эквивалентности страховых взносов и выплат.

Помимо теоретических основ пенсионного обеспечения, существует также и практическая сторона, одной из важнейших составляющих которой является необходимость в управлении бюджетными средствами системы пенсионного обеспечения. Так, для государственного управления средствами пенсионной системы 22 декабря 1990 г. был создан Пенсионный фонд России. При этом решались две принципиальной важности задачи. Первая - средства пенсионной системы выводились из ранее консолидированного государственного бюджета и становились сферой самостоятельного бюджетного процесса. Так, за ПФР был закреплен статус самостоятельного государственного внебюджетного фонда. Второй решаемой задачей явилось закрепление страховых взносов и платежей, которые уплачивались за застрахованных работников работодателями в качестве основного источника финансирования пенсионных выплат. В результате источником выполнения государством его обязательств перед пенсионерами стал не государственный бюджет, а страховой платеж. И хотя средства ПФР сохраняют статус федеральных средств, они в то же время являются по своей природе и средствами обязательного пенсионного страхования.

Пенсионный фонд и его денежные средства находятся в государственной собственности Российской Федерации. Денежные средства фонда не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.

В основные задачи ПФ РФ входят:

· целевой сбор и аккумуляция страховых взносов, а также финансирование расходов в соответствии с назначением ПФ РФ;

· организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

· капитализация средств ПФ РФ, а также привлечение в него добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц;

· контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в ПФ РФ страховых взносов, а также за правильным и рациональным расходованием его средств;

· межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции ПФ РФ, участие в разработке и реализации в установленном законом порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий.

Указом Президента РФ от 27 сентября 2000г. № 1709 "О мерах по совершенствованию управления государственным пенсионным обеспечением в Российской Федерации" предусмотрено:

1) закрепить за Пенсионным фондом РФ и его территориальными органами полномочия по выплате государственных пенсий;

2) рекомендовать органам исполнительной власти субъектов РФ заключить с Пенсионным фондом РФ соглашения о передаче территориальным органам Пенсионного фонда РФ полномочия по назначению и выплате государственных пенсий, материально-технической базы, обеспечивающей реализацию указанных полномочий, а также о переводе лиц, занимающихся вопросами назначения и выплаты государственных пенсий, на работу в территориальные органы Пенсионного фонда РФ.

Таким образом, Президент РФ, издав Указ, наделил Пенсионный фонд РФ полномочием по начислению и выплате государственных пенсий (до Указа это полномочие принадлежало территориальным государственным органам социальной защиты -- собесам, а Пенсионный фонд РФ осуществлял передачу средств собесам на финансирование выплат пенсий).

Руководство Пенсионным фондом осуществляется правлением Фонда и его исполнительной дирекцией. В состав правления ПФ России входят председатель, первый заместитель, заместители председателя правления и исполнительный директор ПФ России, а также управляющие отделениями ПФР. В состав правления могут входить представители государственных и общественных организаций. Для контроля деятельности исполнительной дирекции Пенсионного фонда РФ и его региональных органов образуется ревизионная комиссия Пенсионного фонда РФ. Состав правления Фонда утверждается Государственной Думой.

Помимо ПФР, управление пенсионными накоплениями могут осуществлять негосударственные пенсионные фонды, которые были отверждены Федеральным законом N 75-ФЗ «о негосударственных пенсионных фондах» от 7 мая 1998 года.

В настоящее время негосударственные пенсионные фонды представляют собой особую организационно-правовую форму некоммерческой организации социального обеспечения. Учредителями НПФ могут выступать физические и юридические лица. Чаще всего НПФ учреждаются крупными и достаточно прибыльными предприятиями, которые заинтересованы в обеспечении дополнительных пенсий для своих сотрудников, могут профинансировать эти расходы, но при этом хотят контролировать деятельность той организации, которой они доверяют долгосрочные пенсионные ресурсы.

К инвестированию пенсионных средств предъявляются высокие требования. Самим фондам разрешается вкладывать резервы только в государственные ценные бумаги и банковские депозиты. Поскольку пенсионные резервы представляют собой совокупность средств, образующихся из сумм уплаченного за весь страховой период обязательных страховых взносов и начисленного инвестиционного дохода, важнейшим вопросом является их правильное использование. Целью инвестирования пенсионных резервов является обеспечение прав граждан на сохранность покупательной способности пенсионных накоплений на момент получения пенсии. Поэтому формируемые активы должны быть в достаточной степени ликвидны и защищены. Кроме того, со стороны государства должно быть уделено особое внимание контролю и надзору за деятельностью всех участников инвестиционного процесса, так как при введении накопительного элемента важнейшей задачей является создание надежной системы управления всем инвестиционным процессом, включающий: управление средствами, обеспечение сохранности и контроль их использования. Инвестирование пенсионных резервов должно обеспечить максимальную прозрачность и подконтрольность финансовых потоков, надежность вложений и их устойчивую долгосрочную доходность.

1.2 Управление средствами пенсионных накоплений