Сущность государственной казны Республики Казахстан

2.4 Оценка государственного бюджета на 2014 год

Основные параметры республиканского бюджета на предстоящий финансовый год сформированы в соответствии со Среднесрочной фискальной политикой и новым механизмом формирования и использования средств Национального фонда. Выделены приоритетные направления расходования средств республиканского бюджета на 2014 год в соответствии с задачами, определёнными Главой государства в Послании народу Казахстана "Стратегия вхождения Казахстана в число 50-ти наиболее конкурентоспособных стран мира" от 1 марта 2013 года и Среднесрочного плана социально-экономического развития страны на предстоящий период, государственных и отраслевых (секторальных) программ.

Основные параметры проекта республиканского бюджета на 2014 год предлагаются в следующих объемах: 1) доходы - 1,929 трлн. тенге, в том числе по: налоговым поступлениям - 1,427 трлн. тенге; неналоговым поступлениям - 40,8 млрд. тенге; поступлениям от продажи основного капитала - 8,4 млрд. тенге; поступлениям официальных трансфертов - 453,2 млрд. тенге; 2) затраты - 1,934 трлн. тенге; 3) дефицит - 133,1 млрд. тенге, или 1,1 процента к валовому внутреннему продукту страны.

Формирование проекта республиканского бюджета на 2014 год основано на модели «сбалансированного» бюджета, направленного на снижение зависимости государственных расходов от нефтяных поступлений. Расходы на текущие бюджетные программы финансируются только за счет поступлений в республиканский бюджет от ненефтяной части экономики. Финансирование программ развития будет осуществляться за счет профицита текущего бюджета, заимствования в рамках установленных ограничений и гарантированного трансферта из Национального фонда (в 2014 году он составляет 301,7 млрд. тенге).

В частности будут решаться вопросы сотворения и развития производств, нацеленных на экспорт окончательных товаров; поддержания нужной гибкости настоящего обменного курса; снабжения стабильности денежного рынка; развития новейших отраслей; сотворения бесцветной и светлой системы управления активами страны; снабжения прозрачного и действенного формирования и применения средств Национального Фонда; роли в многосторонних интернациональных экономических проектах, способствующих интеграции Казахстана в мировую экономику и т. д.

В соответствии с Посланием Президента от 1 марта 2013 года были усовершенствованы налоговая система. В частности, ставки НДС с 2014 года снижены с 15 до 14 процентов, социальный налог снижен с диапазона 20-7 до 13-5 процентов, установлен единый индивидуальный подоходный налог с доходов, облагаемых у источника выплаты в размере 10% (ранее была сетка в пределах 5-20 процентов), налог на основе патента снижен от 3% до 2%, для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц по упрощенной налоговой декларации установлен налог в размере 3%, для предприятий, перерабатывающих сельскохозяйственное сырье НДС уменьшен на 70%.

Доходы. В налоговых поступлениях 2014 года важную долю занимают поступления по НДС, корпоративному подоходному налогу( КПН).

Основными плательщиками КПН являются большие компании обрабатывающей индустрии, транспорта и связи. На наш взгляд, в эту категорию плательщиков обязаны войти также сфера торговли, так как они получают более прибыли, к тому же их активность финансово непрозрачна.

В проекте сумма возврата НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке прогнозируется на уровне 151 млрд. тенге или на 5,96 млрд. тенге больше чем в 2013 году. Кроме того, возврат по НДС на 2014 год составляет 23,1% от общего объема поступлений НДС в бюджет или же 10,6% всех налоговых поступлений. Необходимо отметить, что в дальнейшем необходимо отходить от нулевой ставки НДС. Лучше использовать освобождение от НДС, чем возвращать эти суммы из бюджета. Нулевая ставка НДС способствует коррупции и субъективизму, что недопустимо в условиях административной реформы. Кроме того, данный метод способствует уходу финансовых средств из бюджета государства.

Следующим резервом в увеличении доходной части проекта бюджета являются неналоговые поступления, которые на наш взгляд, начиная с 2012 года по субъективным причинам постепенно уменьшаются с 72,5 млрд.тенге в 2012 году до 40,8 млрд.тенге в 2014 году (2012 г. - 56,8 млрд.тенге, 2013 г. - 41,9 млрд.тенге). Если оставить размер неналоговых поступлений на уровне хотя бы 2012 года, можно было бы дополнить доходную часть еще на 16 млрд.тенге.

В структуру неналоговых доходов наибольший удельный вес приходится на доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности (около 50%) - это поступления арендной платы за использование военной полигонов и комплекс "Байконур."

1 - Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности

2 - прочие неналоговые доходы

3 - дивиденды по пакетам акциям, которые принадлежат государству

4 - прочие доходы от государственного имущества

5 - выручка от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета

6 - вознаграждение (интерес) по кредитам, предоставленным из государственного бюджета

7 - гранты

8 - поступления от чистой прибыли государственных предприятий

При этом особенный интерес нужно уделить поступлениям доли чистого заработка муниципальных компаний, дивидендам на муниципальные пакеты акций, находящиеся в госсобственности, государственных компаний. Данную проблему поднял Глава страны на заседании Совета. Например, от 140 муниципальных компаний в бюджет планируется заполучить чистый заработок в размере только 1, 2 миллиардов. тенге, когда эта цифра могла бы быть в 3 раза и более. Дивиденды на госпакеты акций 64 акционерных сообществ составляют 5, 5 миллиардов. тенге, что также может быть увеличена в 2 раза.

Прогноз по иным налогам определен в сумме 40 952 тыс. тенге, или с ростом против оценки 2013 года на 6%. Но эти 6% составляют инфляцию, которая ожидается в 2014 году. Получается, что размер поступлений по иным налогам остается тот же. Возникает вопрос, отчего недостаточно, где фискальные органы или причина усовершенствования администрирования.

Согласно Закону Республики Казахстан " Об размерах официальных трансфертов всеобщего нрава меж республиканскими и областными бюджетами, бюджетами городка республиканского смысла, главного города на 2005-2014 годы " экономные изъятия из бюджетов областей, городка республиканского смысла, главного города раз в год передаются в республиканский бюджет. Ежегодно из областей-доноров изъятия растут в среднем в 1, 3 раза, а из города Астаны экономные изъятия растут практически в 2 раза.

Затраты. По проекту республиканского бюджета на 2014 год абсолютные размеры бюджетных затрат для социальной сферы составляют 724,9 млрд. тенге или увеличиваются на 110 млрд. тенге (прирост - 17,9%) по сравнению с 2013 годом, а доля к ВВП в 2014 году снизилась до 6,1% по сравнению с 7,05% в 2013 году. При этом бюджетные затраты планируются на 2014 год: по образованию в сумме 124,8 млрд. тенге или увеличение составляет 23,5 млрд. тенге (прирост - 23,2%); здравоохранению соответственно - 91,2 млрд. или 9,7 млрд. тенге (прирост - 11,9%); социальной помощи и социальному обеспечению - 464,8 или 72,1 млрд. тенге (прирост - 18,4%); культуре, спорту, туризму и информационному пространству - 44,2 млрд. тенге или 4,8 млрд. тенге (прирост - 12,2%). При этом доля затрат социально-культурной сферы от общего объема бюджетных затрат составляет 37,5% или уменьшена на 3 процентного пункта (было 40,5%).

По проекту затраты по многофункциональной группе " Здравоохранение " предлагается на уровне 0, 77 % к ВВП. Целевыми трансфертами направляются средства на содержание снова вводимых объектов здравоохранения 713, 8 млн. тенге; на закуп лечебных средств, вакцин и остальных иммунобиологических препаратов - 7, 5 миллиардов. тенге; возле 251 млн. тенге - на реализацию программы по противодействию эпидемии СПИДа в Республике Казахстан; 1, 2 миллиардов. тенге - на снабжение лечебными средствами деток и подростков, окружающих на диспансерном учете при амбулаторном лечении хронических болезней; 1, 6 миллиардов. тенге - на снабжение лечебными средствами на льготных критериях отдельных категорий людей на амбулаторном уровне исцеления; 596, 6 млн. тенге - на лечебное снабжение деток до 5-летнего возраста на амбулаторном уровне исцеления; 665, 7 млн. тенге - на снабжение беременных железо- и йодсодержащими продуктами; 3, 9 миллиардов. тенге - на воплощение профилактических мед осмотров отдельных категорий людей; 16, 5 миллиардов. тенге - на материально-техническое оборудование мед организаций здравоохранения на местном уровне.

Вместе с тем, по Посланию Главы страны с учетом единичных подходов станет введена дифференцированная система оплаты труда для мед тружеников, которая предусматривает доплату за физиологические и психоэмоциональные перегрузки, дифференциацию в зависимости от уровня квалификационной категории медицинского персонала и оплату труда с учетом окончательных итогов их труда.

В 2014 году минимальный размер пенсии составляет 20 782 тенге, в 2013 составлял 19066, прожиточный минимум в 2014 году 19 966 тенег,в 2013 18 660 тенге, МРП в 2014 году 1 852 тенге, в 2013 году 1 731 тенге.

3. Основные пути совершенствования процесса формирования и исполнения бюджета

3.1 Основные задачи реализации Программы государства на решение проблем фискальной политики

Для решений проблем налогово-бюджетной (фискальной) политики, которые были озвучены выше Правительством Республики Казахстан разработан проект Программы Правительства на 2014-2017 годы, в котором определено деятельность Правительства Республики Казахстан на 2014 - 2017 годы которая будет направлена на практическую реализацию Стратегии развития Республики Казахстан до 2030 года, изложенной Президентом Республики Казахстан в Послании народу Казахстана 10 октября 1997 года.

Для поддержания макроэкономической стабильности и устойчивости налогово-бюджетной системы предусматриваются:

-обеспечение в среднесрочном периоде номинальных темпов роста расходов государственного бюджета, не превышающих номинальных темпов роста экономики;

-постепенное снижение ненефтяного дефицита бюджета;

-совершенствование механизма формирования и использования средств Национального фонда, направленного на повышение эффективности управления его активами;

-эффективное управление государственным и гарантированным государством заимствованием и долгом, поручительствами государства, в том числе оптимизация структуры государственного долга путем досрочного погашения внешних займов, уменьшение доли внешнего заимствования в структуре финансирования дефицита бюджета.

В целях стимулирования роста деловой эффективности в стране на базе разбора и оценки работающей системы налогообложения и мирового эксперимента предусматриваются:

-подготовка предложений по внесению конфигураций и добавлений в налоговое законодательство по поэтапному перераспределению в среднесрочном периоде налогового бремени с заработков юридических лиц на финансы телесных лиц, без повышения уровня на социально-уязвимые круги общества;

-совершенствование таможенного и налогового администрирования;

-дальнейшее облегчение и поднятие прозрачности налоговых и таможенных процедур;

Для ориентации бюджетных расходов на действенное заключение главных направлений государственной социально-экономической политики предусматриваются:

-интеграция целей и задач стратегического, среднесрочного и экономного планирования;

-ориентация процесса планирования и выполнения бюджета на эффективность и действенность бюджетных расходов, ограничение неэффективных издержек;

-обеспечение прозрачности процесса формирования и выполнения бюджета;

-усиление требований к администраторам бюджетных программ по соблюдению экономной дисциплины;

-повышение свойства управления бюджетными средствами

Повышение эффективности устройств налогово-бюджетной политики, расходов бюджета, исполнение денежных обещаний страны.Правительство разработает Стратегию новейшего уровня конкурентоспособности и экспортных способностей экономики и сотворит Национальный комитет по конкурентоспособности и экспорту.

Будет изобретена и внедрена новейшая система муниципального планирования, направленная на итоги. Это подразумевает разработку каждым муниципальным органом стратегического плана собственного развития( на 5 лет) и на его базе целевых программ, операционных( годовых) планов муниципальных органов.

Между Правительством и руководителями муниципальных органов будут содержаться меморандумы на трехлетний период с установлением целевых индикаторов. Ежегодно будут издаваться отчеты о деятельности муниципальных органов. Аналогичная система станет внедрена в регионах.

Внедрение новейших подходов в муниципальном планировании станет осуществлено поэтапно. Будут внедрены в 2-3 муниципальных органах и 2-ух регионах. С 2017 года планируется переход всех муниципальных органов и регионов на новейшую систему муниципального планирования.

Для практической реализации новейшей системы планирования палнируется создать соответствующая нормативная правовая основа. Для построения логической вертикали муниципального планирования будут осуществлены:

-переход к системе стратегического планирования в муниципальных органах как к главному прибору реализации социально-экономической политики Правительства, усиливающей независимость и ответственность муниципальных органов за итоги деятельности;

-увязка задач стратегических планов муниципальных органов с бюджетными программами, а мероприятий, направленных на заключение задач планов с подпрограммами бюджетных программ, с разработкой системы количественных и высококачественных характеристик оценки промежуточных и окончательных итогов деятельности муниципальных органов;

- внедрение в практику доклада муниципального органа о плане деятельности на планируемый год как составной доли экономной заявки, сформированного на базе стратегических планов и увязывающего стратегические цели муниципальных органов с предполагаемыми затратами;

- усиление самостоятельности и ответственности муниципальных органов при разработке и реализации их планов с учетом внедрения новейших подходов в муниципальном планировании;

-разработка муниципальными органами системы конкретных стратегических целевых индикаторов;

-внедрение системы мониторинга заслуги муниципальными органами стратегических целей и соответственных окончательных итогов.

До перехода на новейшую систему муниципального планирования станет проведена оптимизация работающих программных документов методом их соединения, сокращения и передачи решения отдельных задач на степень муниципальных органов.

Для снабжения прозрачности и подконтрольности социуму деятельности муниципальных органов и применения ими бюджетных средств станет осуществлено:

-внедрение оценки деятельности муниципальных органов и реализуемых ими программ на объект заслуги окончательных итогов с учетом понятий неправительственных организаций и резидентов РК о качестве предоставления муниципальных услуг с обязательным опубликованием итогов данной оценки и выработкой советов для усовершенствования предстоящей работы муниципальных органов;

-совершенствование процедур проведения муниципальных закупок с целью снабжения своевременного заслуги итогов реализации бюджетных программ, их прозрачности и контролируемости;

-оптимизация и модернизация работающих информационных систем с целью интеграции процедур экономного планирования и выполнения бюджета для повышения производительности труда на стадиях муниципального планирования и его реализации.

Для совершенствования системы государственной статистики в части осуществления мониторинга эффективности достижения стратегических целей государства будет введена государственная статистическая отчетность, основанная на статистических наблюдениях за достижениями целевых индикаторов в процессе исполнения стратегических и операционных (годовых) планов государственных органов, их целевых программ.

В ближайшие три года Правительство ставит перед собой задачу достижения следующих ключевых индикаторов выполнения Программы.

Среднегодовой реальный прирост валового внутреннего продукта Казахстана в 2014 - 2017 гг. составит 8-9 %, что позволит решить стратегическую задачу по удвоению ВВП в 2014 году по отношению к 2013 году. При этом ВВП на душу населения увеличится до 8900 долларов США к 2017 году, что в 1,8 раза превысит уровень 2013 года.

Уровень среднегодовой инфляции будет удерживаться в 2014 - 2017 годах в коридоре 5-7 %. В рамках проводимой фискальной политики предполагается снижение дефицита государственного бюджета к 2017 году до 0,5 % к ВВП, ненефтяного дефицита - до 2,5 % к ВВП. Среднегодовой номинальный темп роста расходов государственного бюджета сложится на уровне 115,6 %, при номинальном росте ВВП - 119 %.

Темпы ежегодного прироста производства промышленной продукции в среднем за 2014 - 2017 годы прогнозируются на уровне 7-8 %. Прирост валовой продукции сельского хозяйства в планируемом периоде в среднем составит 3 %, а объема строительных работ - 20 % в год.

В 2014 - 2017 годах ожидается дальнейший рост отраслей торговли, транспорта, связи. Услуги транспорта возрастут в среднем на 6-7 % в год, а объем предоставляемых услуг связи на 20 % в год.

Темп роста объемов инвестиций в основной капитал составит в планируемом периоде в среднем 14-15 %.В соответствии с Бюджетным кодексом объемы трансфертов общего характера между республиканским и местными бюджетами устанавливаются в абсолютном выражении на трехлетний период с разбивкой по годам и подлежат изменению каждые три года.

2014 год является завершающим годом действия трехлетних трансфертов, установленных Законом от 9 ноября 2004г № 602 и Министерством начата работа по подготовке Закона на следующий среднесрочный период - 2008-2010 годы

В целом, закрепление субвенций и изъятий на среднесрочный период без ежегодных изменений показало свою эффективность. Доходы местных бюджетов по сравнению с прогнозом, учтенным при расчете субвенций и изъятий, перевыполнены в 2012 году - на 78,5 млрд.тенге, или на почти на 20%, в 2013 году - на 127,95 млрд.тенге, или на 28,3%.

Указанные средства не изымались, а остались в распоряжении регионов и направлялись на решение их наиболее острых проблем. Это усилило стимулы регионов в экономическом развитии и расширении налогооблагаемой базы, самостоятельность местной власти в решении вопросов социально-экономического развития регионов.

Вместе с тем, в работающей системе определения размеров межбюджетных трансфертов, неглядя на ее плюсы, имеется ряд немаловажных недочетов:

Первое. Недостаточная беспристрастность определения прогноза текущих расходов местных бюджетов, не учитывающие различия экономной состоятельности регионов, количества получателей госуслуг в регионе и т. д.

Второе. Отсутствуют стимулы роста налогового потенциала регионов, и не учитывается вклад всякого региона в его рост.

Поэтому в целях предстоящего совершенствования системы межбюджетных отношений Министерством, вместе с профессионалами ЮСАИД, на базе исследования мирового эксперимента изобретена новейший способ определения размеров межбюджетных трансфертов.

На основных концептуальных моментах новой методики, я бы хотел остановиться. Какие основные нововведения предлагаются:

Как вы знаете, прогноз расходов местных бюджетов осуществляется в три этапа:

- определение объема текущих затрат постоянного характера;

- определение объема текущих затрат капитального характера;

- определение объема бюджета развития.

Первое. По определению объема текущих затрат постоянного характера:

предлагается перейти на оценку текущих затрат, исходя из численности потребителей бюджетных услуг по формульной схеме, с учетом объективных факторов, обусловливающих различия в уровне затрат: демографический состав, плотность населения, климатические условия, транспортная доступность и другие.

Такой подход, общепринятый в мировой практике обеспечит объективное определение текущих расходов местных бюджетов, соответственно, равный доступ населения всех регионов к гарантированным государством услугам, предоставляемым за счет бюджетных средств.

Оценка станет осуществляться в разрезе многофункциональных групп, подгрупп по определенной формуле, где будут учитываться итоговый размер прогнозируемых издержек по местным бюджетам по всякой многофункциональной подгруппе издержек, количество потребителей бюджетных услуг, коэффициенты, отражающие конкретные причины, какие обуславливают отличия в стоимости предоставления услуг в регионе от среднереспубликанского уровня и остальные.

Второе. По определению текущих затрат капитального характера (это - капитальный ремонт, укрепление материально-технической базы госучреждений). Их предлагается определять пропорционально рассчитанному объему текущих затрат, т.е., например, в размере 10% от текущих расходов для всех регионов одинаково. Затраты капитального характера связаны с имеющимися учреждениями и поэтому напрямую зависят от текущих затрат, то есть своего рода амортизация.

Третье. Предусматривается изменить подходы к определению бюджетов развития регионов. Прогнозный объем бюджета развития будет состоять из двух компонентов и рассчитываться следующим образом:

- первый компонент предлагается определять пропорционально рассчитанному объему текущих затрат, то есть также как в действующей методике;

- второй компонент - пропорционально прогнозному объему доходов местных бюджетов.

Это нововведение позволит учесть вклад каждого региона в рост доходов бюджета и усилит стимулы регионов в экономическом развитии, расширении налогового потенциала.

В конце 2013 года депутаты Костанайского областного маслихата единогласно утвердили бюджет на 2014-2016 годы. На будущий год планируется сбор дохода в размере 127 900 000 000 тенге, для местных нужд будет потрачено 127 200 000 000, что почти на 22 млрд больше. Ожидаемый рост в основном за счет трансфертов из республиканского бюджета. Во многом, это связано с финансированием государственных программ.

Планируется 10 млрд. тенге к увеличению издержек для реализации инвестиционных проектов, 2 млрд. больше, чем планировалось программы развития ресурсов моногородов. Значительно увеличить сумму, выделенную для улучшения водоснабжения в сельских населенных пунктах, более 700 млн. тенге будет добавить к корпусу программы модернизации, а также увеличить расходы на строительство домов по программе «Доступное жилье 2020».

Областной бюджет в 2014 году до 35% от социально-ориентированной, - заключила руководитель управления экономики и бюджетного планирования после перечислив из запланированных расходов. Глава региона рассказал депутатам, что фискальная политика центральных органов исполнительной власти в настоящее время направлена на создание стимулирующих факторов в регионах расширить собственную налоговую базу. С этой целью, субвенции из государственного бюджета будет уменьшаться.

На 2013 в бюджет поступило только в Костанае 23,743.4 млн. тенге. План утвержден в размере 23,339.7 млн. тенге, выполненные на 101,7% и превысил на 403,7 млн.тенге в целях обеспечения плана выполнения качества налога на прибыль, неналоговых доходов и доходов от продажи основных средств в течение года он пояснил в 3 раза, и весь год была увеличена на 1374,0 млн.тенге в 46 планируемые источники доходов не состоит из одного - это на поступления от продажи квартир гражданам. При плане в 1426 г., фактически полученных 1414300000 тенге план тенге недовыполнен на 11,7 млн. грн.

Налоговые поступления в терминах 14,803.6 млн. тенге дохода составил 15,155.2 млн. тенге, план выполнен на 102,4% и превысил на 351,6 млн. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года, поступления увеличились на 1605200000 тенге или 111,8%, основная доля в размере налоговых поступлений, он принимает индивидуального подоходного налога на доход, облагаемый удержания, на которые приходится 41,2% и социальный налог - 34,6 %. За 2013 индивидуальный подоходный налог на дохода, подлежащего удержанию получил 6244400000 (по сравнению с соответствующим периодом прошлого года, увеличившись на 705 700 000 тенге, или 12,7%).

План бюджет расходов на Костанай 01.01.2014 составил 23,339.7 млн. тенге, кассовое исполнение было 23,248.6 млн. тенге , или 99,6 % от плана . Неразвитость бюджет 91100000 тенге , в том числе :

-По целевым трансфертам и кредитам из государственного бюджета 23420000 тенге, по объективным причинам , среди них: - по передаче , посвященной увеличить размер платы за квалификационных учителей категории школьных - 0.03 тенге в связи с уменьшением количества получателей бюджетных средств ;

- о передаче выделенных на повышение заработной платы учителей , прошедший обучение по трехуровневой системе - 0,02 тенге за счет уменьшения количества получателей бюджетных средств ;

- о передаче , выбранной для переподготовки и профессионального образования - 0,14 тенге по количество применяемые граждане ;

- по передаче , посвященной развитию городского хозяйства - 12,22 тенге , экономия по гос.закупкам

- по передаче, посвященной развитию и строительству инженерная инфраструктура - 11.01 тенге , экономия по госзакупкам

По целевым трансфертам из областного бюджета - 27,96 тенге, по объективным причинам, в том числе о передаче, посвященной развитию коммунальных услуг (энергоменеджмента)

Местный бюджет 39720000 тенге, в том числе:

по объективным причинам -33960000 тенге, в том числе:

- экономия гос.закупок - 7300000 тенге;

- из-за вакансий, отпуска по болезни, изменения плана на отпуск - 0,25 тенге;

- за счет изменения цен и потребление природного работ и услуг - 2,58 тенге;

- нераспределенный остаток на общих программ (предоставление местного исполнительного органа) - 23,82 млн.

по субъективным причинам - 5,75 тенге, в том числе:

- в связи с несостоявшимся государством.. Закупки - 5.14 тенге;

- в связи с судебного процесса - 0,6 млн. тенге, снос жилых домов не будут выполнены.

Задача поставлена и качественное и своевременное исполнение бюджета на 2014 год. На всех рисунках дохода превышает 100 -процентный барьер . План прибыль без учета трансфертов - 101,5 % . По сравнению с 2012 доходы увеличились на 15,4 млрд. тенге , из республиканского бюджета был выполнен на 100,8% - перевыполнение 0,7 млрд. тенге, местный бюджетный план был перевыполнен на 1,3 млрд. тенге - 102,7 % от плана. Города и регионы , а реализованы планы , за исключением Наурзумского района . Здесь дефицит 7,9 млн. тенге . О плане бюджетных расходов в регионе в 2013 году был больше на 99,6 % - выше, чем в среднем по стране ( 99,2 %). До 100 % не дотянул по объективным и субъективным причинам. Ответственность за провал контрактов лежит на поставщиков - их субъективные расстройства оценивается в 168 900 000 тенге.

Вместе с тем, нами рассматривается и иной вариант. А конкретно, за основание вместо прогнозных размеров всех заработков местных бюджетов брать прогноз заработков местных бюджетов, плюс корпоративный подоходный налог, за исключением данных же заработков от больших налогоплательщиков, учитывать лишь финансы от компаний небольшого и среднего бизнеса регионов, формирование которых зависит от усилий местных исправных органов.

Для роста прибыльных способностей нужно:

1)усовершенствование налогового администрирования;

2) творение критерий для развития предпринимательской деятельности;

3) творение подходящего инвестиционного климата для расширения производств с целью роста рабочих мест;

4) делать мероприятия по выявлению и абсолютному искоренению незаконной занятости;

5) делать долговременную работу по выявлению и своевременной постановке на налоговый учет объектов налогообложения;

Как вы знаете, казна является немаловажным элементом в росте и стабильности государства, эффективности научно-технического прогресса (бюджетное финансирование научных исследований и разработок), экономического развития (не особенно прибыльным, но социально значимые секторы экономика за счет инвестиций, грантов и т.д. г).

Пополнение казны, следовательно пропорционально благосостоянию граждан. На самом деле дефицит бюджета, государственный займ стимулирует любую страну ускорить налоговое бремя, увеличить ставки налогов, сократить финансирование разных сфер экономической деятельности, уменьшить расходы на здравоохранение, образование и т.д.

Избыточность финансовых ресурсов казны позволяет стране использовать экономические рычаги не только государственного регулирования, но и частных секторов экономики.

Нужно отметить, что казна любого государства ее распределение, использование, расходование является важной отраслью экономической науки, требуя много внимания не только от высоких позиций экономистов и политиков, но и простых граждан.

Финансовый (бюджетный) механизм - это система регулирования экономики путем внесения изменений в государственные затраты и сборы.

Налоги и государственные расходы являются ключевыми атрибутами налогово-бюджетной политики. Налогово-бюджетная политика может быть как полезным, и весьма болезненным повлиять на стабильность национальной экономики.

Налогово-бюджетная политика, которая также называется финансовой и налоговой, охватывает ключевые моменты казны государства (казначейство). Это напрямую связано с государственным бюджетом, налогами, с затратами и доходами. В условиях рыночной экономики является ключевой частью экономической политики правительства. Налогово-бюджетная политика сочетает в себе такие крупные виды, формы финансовой политики, как бюджет, налоговая политика .

В общем, налогово-бюджетная политика появляется в регулировании государственных мер по управлению финансовыми ресурсами государства, они используются для решения социально-экономических проблем страны. Налогово-бюджетная политика относится к мобилизации, привлекать необходимые средства для государства, их распределение, обеспечение применения этих средств для других целей.

Одна из важнейших задач бюджетной политики, чтобы найти источники и методы формирования централизованного государства средств, средств для достижения целей экономической политики. Через фискальную политику, любая страна регулирует глобальные экономические процессы ,стабильность финансовых ресурсов, денежное обращение, предоставляет финансирование для государственного сектора способствует лучшему использованию производство-экономического и научно - технического потенциала.

Доля государственного сектора расходов на товары и услуги очень высока, правительство действует на рынке как крупнейший расходов покупателя в течение года, составив в экономически развитых странах, около половины валового внутреннего продукта. Закупки производятся государством и внутри страны и на внешних рынках. Следовательно, государство имеет огромное потенциальное воздействие наколичество и состав совокупного спроса, если только он не приняло на себя обязательства в руках и ногах, вызванных жесткими ограничениями заранее.

Увеличение или уменьшение налоговых ставок, с этой позиции являются более эффективным элементом в усилиях по стабилизации экономики. Таким образом, снижение ставки налога на прибыль с точки зрения краткосрочной рецессии может держать доходы от снижения, таким образом предотвращая накопление спада, увеличивая расходы населения. Но в то же время нужно заметить и минусы. Временные налоговые льготы не всегда приемлемы для борьбы с кризисом, сложнее повысить налоги после преодоления рецессии гораздо проще организовать политические настроения на борьбу с безработицей, чем на борьбу с инфляционным разрыв и чрезмерной занятости .

Улучшение налоговой системы является улучшение нормативно-правовой базы, а также совершенствования механизма налогообложения.

Отдавая должное содержание политики казны и налогов, следует отметить, что нынешняя налоговая система, в свете стратегических планов развития Казахстана должна быть усовершенствована и обеспечена стабильностью закрепленных в налоговом законодательстве, которые обеспечат эффективное развитие сфер экономики государства, помочь создать достаточный жизненный уровень населения. Это во многом зависит от правильного выбора стратегии и тактики налоговой системы, способность заметить, даже самые отдаленные, ее социально-экономические и политические последствия и факторы, которые могут вызвать любые отклонения четко способность реагировать на эти отклонения от настройки и быстро их исправить, сделав предварительную оценку необходимых поправок.

Налоговая система Республики Казахстан в его окончательном виде предназначена для очень законопослушных граждан. В настоящее время механизм исчисления налога на прибыль от юридических и физических лиц, стоящих препятствий, приобретенные постепенно государственный характер. Во-первых, цель, преследуемая налогоплательщика - это, как вы можете платить меньше налогов. Эта цель достигается за счет очень простым способом: увеличение общей стоимости остатка юридических лиц, является уменьшение налогооблагаемого дохода, что снижает сумму налога. Запретительные меры, на мой взгляд, не в состоянии изменить ситуацию. Во-вторых, отечественные субъекты хозяйствования не полностью сформирован понятие финансовой дисциплины. Ярким примером этого является тот факт, что налогоплательщики жалуются на несвоевременное перечисление сумм, причитающихся им уклониться или отсрочить уплату налогов, хотя известно, что решение этой проблемы лежит в них, как они сами. В-третьих, на настоящий момент мы имеем почти полностью убыточным промышленности хозяйственного комплекса.

Следующий критерий, отражающий привлекательности налоговой реформы в социально-экономических условиях для всех участников процесса налогообложения является общая налоговая нагрузка, как комплексно сложной актерской вместе отдельных видов налогов.

Изучения по сборам сегодня показывает, что общее налоговое бремя в нынешних экономических условиях более 50 процентов. История развития налоговых систем зарубежных стран с развитой рыночной экономикой, известно, что если доля налоговых поступлений в общей сумме валовых доходов производителей (за вычетом расходов) более чем в два раза, это приводит к сокращению производства , в 45-50% - обеспечивает простое воспроизводство процесса, а для расширенного воспроизводства необходимо, чтобы доля налогов в валовом производителей дохода составляет 30%.

Также важно отметить, что только за счет ослабления налогового бремени и упрощение налоговой системы может решить одну из острых проблем казахстанской экономики - низкий коэффициент пополнения казны.

Налоговая система тесно связана с бюджетом, налоги должны в первую очередь необходимо обеспечить определенную степень доходов бюджета. Доказательство этому было в процессе анализа влияния налога на прибыль на различных бюджетов. Но если рыночные условия для решения этого вопроса системно, мы видим, что налоговая система также влияет на расходную часть бюджета.

Все это приведет к дестабилизации экономической деятельности, увеличивает риски предпринимательства. Необходимо избегать изменений в налоговом законодательстве, влияющих на распределение доходов субъектов предпринимательской деятельности в течение финансового года.

Все эти изменения должны быть доведены до налогоплательщиков в заранее, чтобы они могли действительно предсказать результаты ее деятельности и рассмотреть эти изменения в хозяйственных договоров с подрядчиками. В противном случае, какой вид финансовой дисциплины можно говорить, если налогоплательщик из-за постоянно меняющихся правил, часто противоречивых, по сути, работающих слепой, не только представляя окончательные результаты труда.

Заключение

Однако конкретно бюджет, демонстрируя размеры нужных государству денежных ресурсов и действительно имеющихся запасов, описывает налоговый климат страны, конкретно бюджет, укрепляя конкретные направленности расходования средств, процентное соответствие расходов по отраслям и территориям, является конкретным выражением экономической политики страны. Через бюджет проистекает переназначение государственного заработка и внутреннего валового продукта.

Бюджет выступает методом регулирования и стимулирования экономики, инвестиционной стабильности, повышения эффективности изготовления, конкретно через бюджет исполняется социальная политика.

Таким образом, бюджет, соединяя в себе главные денежные категории, такие как налоги, муниципальный кредит, муниципальные затраты является главным звеном денежной системы любого государства и играет как главную экономическую, так и политическую роль в современном сообществе.

Бюджет на 2014 год обязан быть достоверным методом реализации экономической и общественной политики Правительства РК. Важнейшая задачка - снабдить его прозрачность для всех членов государства. Необходимо достигнуть, чтобы государственный бюджет стал средством стабилизации государственных финансовых ресурсов. Он обязан превратиться в надежную опору и гаранта для всех определенных законодательством получателей средств.

Следовательно, структура современной фискальной системы базируется на трех принципах:

* обеспечение четкого ответственность за расходы;

* распределение налогов между уровнями власти по принципу "один налог - один бюджет";

*эффективную систему межбюджетных трансфертов.

Ответственность за расходы должны быть законодательный характер и отвечают вышеуказанные функции соответствующего уровня власти. Максимально подробное законодательное закрепление позволит устранить произвольное передачу расходных обязательств высших уровнях власти на более низкие уровни, и тем самым добиться более благоприятных условий для планирования бюджетных расходов.

Эффективное распределение налогов является чрезвычайно важным для достижения как независимого бюджета и высокой собираемости налогов. Население готовы платить налоги, когда они видят ощутимые результаты в виде качества предоставляемых услуг.

В Казахстане, налоговая служба должна оставаться централизованным, хотя коллекция отдельных видов местных налогов могут быть отнесены к местным органам власти. Впоследствии местные органы власти должны иметь возможность, чтобы создать муниципальную налоговую службу для сбора местных налогов.

Для достижения стратегической цели по стабилизации межбюджетных отношений требует существенного реформирования существующего механизма бюджетного контроля и распределения налогов между республиканским и местными бюджетами.

На главном шаге децентрализации в критериях Казахстана самым действенным методом устранения горизонтального экономного дисбаланса на районном и областном уровне является использование регулирующих налогов.

Должен вводиться прочный норматив отчислений по регулирующим налогам на некоторое количество лет для всякой области на республиканском уровне и для всякого района и города на областном уровне. Это позволит добиться определенной самостоятельности местных бюджетов и избавит от опасений изъятия заработков в случае их превышения над плановыми показателями. Необходимо создать надлежащие машины с тем, чтоб перейти к использованию регулирующих налогов.

Налоги на собственность в согласовании с мировой практикой нужно оставить на уровне районов, городов и сельских округов, так как они являются самым адекватным источником заработков для органов местного управления в большинстве государств решетка. Важно то, что экспорт налога на актив затруднен и то, что конкретно местные службы имеют все шансы более правильно поставить имущественные активы в регионе.

Доходная часть сельских бюджетов должны быть обеспечены в основном за счет налогов на недвижимость на твердо установленных стандартов и переводов районных бюджетов. С развитием фискальной децентрализации и экономического потенциала регионов возможном переходе от регулирующих налогов на введение местного налога на прибыль с юридических и физических лиц в виде пособий в республиканский подоходного налога, розничной налога с продаж, крепится к зоне на региональном уровне (с соответствующим снижением ставки НДС). Для достижения требуемой гибкости бюджетной системы, возможно, в будущем регулирования ставок местных налогов выборными местными властями в пределах, установленных законом.

Стабильная система межбюджетных трансфертов имеет решающее значение в политике децентрализации. Трансферы выделяются более высокие бюджеты нижестоящие устранить вертикальную бюджетного дисбаланса и можно носить в качестве мишени и выравнивающего характера. В мировой практике, роль трансфертов очень высока для муниципальных финансов, так как их объем достигает до половины всех местных доходов.

Вместе с тем заимствования не обязаны реализоваться для покрытия текущего недостатка бюджета. С иной стороны, для предотвращения долговых кризисов нужно законодательно определить нормативы, регулирующие местные заимствования, и уполномоченный муниципальный орган, санкционирующий займовые операции.

Вопросы собственности занимают центральное место в местные органы власти. Государственная собственность должна осуществляться в виде республиканской собственности и коммунальной собственности уровне провинций, районов, поселков и сельских округов. Необходимо проводить соответствующую разграничение прав собственности, в том числе по отношению к земле, между уровнями местного самоуправления.

Список использованных источников

1.Бюджетный кодекс Республики Казахстан. - Алматы: ЮРИСТ, 2004.(с изменениями)

2. Налоговый кодек - Закон РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». - Алматы: ЮРИСТ, 2002.(с изменениями)

1.Законы Республики Казахстан.

2.Постановления Правительства Республики Казахстан.

3.Инструктивные материалы министерств и ведомств.

4.Бабич А.М., Павлов Л.И. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.

5.Зейнельгабдин А.Б. Финансовая система: экономическое содержание и механизм использования. - Алматы: Каржы-каражат, 1995.

6.Ильясов К.К., Саткалиева В.А. и др. Государственный бюджет: Учебник. - Алматы: РИК, 1994.

7.Кулекеев Ж.А., Султангазин А.Ж. и др. Проблемы эффективности использования средств государственного бюджета Республики Казахстан в условиях развития рыночных отношений/Под общ. ред. д.э.н. А.С. Серикбаева - Астана: Академия государственной службы при Президенте Республики Казахстан, 2003.

8.Кулекеев Ж.А., Султангазин А.Ж. и др. Государственный финансовый контроль в Республике Казахстан: Сборник нормативных правовых актов. - Астана: 2002.

9.Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. - Алматы: Каржы-каражат, 2001.

10.Мельников В.Д. Государственное финансовое регулирование экономики Казахстана. - Алматы: Каржы-каражат, 1995.

11.Утибаев Б.С., Жунусова Р.М. Бюджетное устройство и бюджетная система: Учебное пособие. - Акмола: 1997.

12.Комментарии к Стандартам внешнего и внутреннего контроля исполнения республиканского и местных бюджетов: Счетный комитет по контролю исполнения республиканского бюджета - Астана: 2003.

13.Положение о Комитете Казначейства Министерства Финансов Республики Казахстан. Постановление Правительства Республики Казахстан от 24.05.1999г. № 626.

14.Положение о Комитете финансового контроля Министерства финансов Республики Казахстан. Постановление Правительства Республики Казахстан от 19.05.2002 г. № 674.

15.О среднесрочной фискальной политике Правительства Республики Казахстан на 2005-2007 годы. Постановление Правительства Республики Казахстан от 31.08.2004 г. № 918.

16.Правила разработки проектов республиканского и местных бюджетов, утвержденные Постановлением Правительства Республики Казахстан от 29.05.2002 г. № 592.

Размещено на Allbest.ru

...