Анализ финансовых рисков и разработка рекомендаций по их снижению в организации

Таким образом, резервами получения дополнительной прибыли могут быть:

- увеличение объема производства и реализации продукции, работ, услуг;

- повышение цены реализации;

- снижение себестоимости продукции, работ, услуг.

Резервами снижения себестоимости продукции, работ, услуг для ООО «Электромеханика Атом» могут быть:

- увеличение объема производства продукции, работ, услуг за счет более полного использования производственной мощности предприятия;

- снижение общей суммы затрат на выпуск продукции, работ, услуг за счет повышение эффективности использования трудовых ресурсов (создание дополнительных рабочих мест; уменьшение потерь рабочего времени), повышения эффективности использования материальных ресурсов (сокращение сверхплановых отходов сырья и материалов), повышения эффективности использования основных средств (приобретение новых объектов основных фондов), улучшение использования фонда рабочего времени машин и оборудования.

Воспользовавшись методом прямого счета можно получить следующие результаты при эффективности предложенных мер.

При росте объема производства и продаж на 15% выручка ООО «Электромеханика Атом» увеличится с 9 228 тыс. руб. до 10 612 тыс. руб. При этом себестоимость произведенной и реализованной продукции необходимо пересмотреть. Введя систему нормирования запасов, а также применив новое высокотехнологичное оборудование объем приобретения и расходования запасов может быть снижен в среднем на 10% от объема 2014г.

Кроме того, как отмечалось выше, реализация части неиспользуемых запасов с учетом запланированного проста объемов производства приведет к росту прочих доходов в среднем на 1 000 тыс. руб.

Таким образом, скорректированная на увеличение объема себестоимость реализованной продукции составит 4 647+ 4 647х(0,15-0,10) = 4 879 тыс. руб.

Таким образом, расчет чистой прибыли будет производиться следующим образом:

ЧПусл=Вусл - С/сусл -Упр.расх.усл - Проценты к уплатеусл + Проценты к получ.усл+Дпр(усл)-Рпр(усл)-Проценты к упл.услусл-Нпр(усл)= 10 612-4 879-3 632-121+(13+1 000)-174-7 819х0,20= 2 255,20 тыс. руб.

Таким образом, в результате осуществления предложенных мероприятий чистая прибыль ООО «Электромеханика Атом» увеличилась на 1 725,20?1 725,00 тыс. руб.

Расчетные данные представлены в таблице 12.

Таблица 12 - Оптимизация статей баланса ООО «Электромеханика Атом», тыс. руб.

Таким образом, в результате проведенных процедур значения показателей ликвидности улучшаться. Результаты расчетов приведены в таблице 13.

Таблица 13 - Результаты оптимизации показателей ликвидности предприятия

Оценку полученных результатов необходимо сравнить с нормативными значениями исследуемых показателей. Для наглядности полученных результатов необходимо воспользоваться рисунком 5.

Рисунок 5 - Результаты оптимизации показателей ликвидности ООО «Электромеханика Атом»

Как видно из полученных результатов преобразование структуры активов привело к значительному улучшению показателей ликвидности ООО «Электромеханика Атом». При сохранении заданной динамики показатели ликвидности предприятия достигнут нормативных уже в 2015 г.

Изменение структуры активов и пассивов положительно отразиться и на показателях финансовой устойчивости. Повышение значений показателей финансовой устойчивости в свою очередь приведет к снижению риска банкротства, что в свою очередь снизит финансовые риски предприятия.

Результаты расчетов показателей финансовой устойчивости после проведения оптимизации активов приведены в таблице 14.

Таблица 14 - Результаты оптимизации показателей финансовой устойчивости предприятия

Как видно из полученных результатов все исследуемые показатели финансовой устойчивости улучшились, что говорит об укреплении материального положения предприятия, снижении зависимости от внешних источников финансирования, повышении финансового благосостояния.

Еще одним мероприятием по повышению эффективности управления рисками было создание единой системы, состоящей из трех уровней. Следует отметить, что внедрение такого рода системы носит на долгосрочный характер.

Среди основных результатов, которые планируется достичь, можно отметить:

- повышение инвестиционной привлекательности предприятия;

- стабилизация или рост стоимости предприятия за счет роста основных финансовых показателей.

Сравнительная характеристика механизма управления финансовыми рисками в ООО «Электромеханика Атом» до и после внедрения трехуровневой системы управления представлена в таблице 15.

Таблица 15 - Сравнительная характеристика механизма управления финансовыми рисками в ООО «Электромеханика Атом»

Таким образом, в результате предложенных мероприятий, ООО «Электромеханика Атом» сможет своевременно выявлять и эффективно управлять финансовыми рисками. Предложенная система управления рисками сможет не только снизить потери от финансовых рисков, но и повысить оперативность принимаемых решений, усилить ответственность исполнителей и структурных подразделений.

Заключение

ООО «Электромеханика Атом» осуществляет свою деятельность в атомной промышленности. Данная отрасль активно развивается, что положительно отражается на результатах деятельности предприятия и рисках его деятельности.

Основными потребителями являются Балаковская, Волгодонская, Нововоронежская, Калининская, Южно-Украинская, Ровенская, Хмельницкая, Запорожская АЭС, а также большое количество тепловых электростанций, как в России, так и в ближнем и дальнем зарубежье. В ближайшие годы риск снижения поставок на комплектацию атомных электростанций минимален. Еще одним значимым риском является повышение цен на сырье и материалы, что может привести к еще большему снижению рентабельности. С целью минимизации этого риска ООО «Электромеханика Атом» активно ищет возможности расширения круга поставщиков, а также более активно использует проведение закупок на тендерной основе и электронные торги.

В ООО «Электромеханика Атом» действует система внутренних стандартов, регламентов, положений и прочих регламентирующих документов, посредством которых осуществляется управление основными и поддерживающими бизнес-процессами. Регламентация производственно-хозяйственной и финансовой деятельности позволяет максимально сократить внутренние риски.

Однако в основе управления рисками в ООО «Электромеханика Атом» не лежит всесторонний анализ финансово-экономических, производственных, технологических и прочих факторов, способных оказать воздействие на результаты деятельности предприятия.

Действующие механизмы оценки степени влияния и последствий факторов риска не обеспечивают своевременное выявление потенциальных и текущих рисков, что не всегда дает возможность предпринять эффективные действия по их минимизации.

Тем не менее, в рамках действующей системы контроля финансовых рисков постоянно осуществляется: анализ контрактов (договоров) поставки оборудования с заключением о возможности выполнения требований потребителя; определение и анализ рисковых событий, которые могут привести к срыву производства и своевременной поставки продукции потребителю; анализ видов и последствий отказов.

Система внутреннего контроля построена на основе оценки: полноты и достоверности финансовой и управленческой информации; сохранности активов Общества; выполнения планов как Общества в целом, так и ее структурными подразделениями и дочерними предприятиями; эффективности использования ресурсов.

Механизмы корпоративного контроля согласно Уставу ООО «Электромеханика Атом» направлены на контроль за финансово-хозяйственной деятельностью. Данный контроль осуществляется ревизионной комиссией, которая избирается на общем собрании и ему подотчетна. Контроль за соблюдением единых учетных принципов и методологии налогового и бухгалтерского учета, консультационное сопровождение по налоговым, бухгалтерским вопросам и снижению возможных рисков обеспечивает бухгалтерская служба ООО «Электромеханика Атом».

Достоверность финансовой информации, раскрываемой предприятием, обеспечивается периодическим привлечением независимой аудиторской организации.

Проведенный анализ финансового состояния позволил установить, что предприятие обладает низкими коэффициентами деловой активности, показатели рентабельности носят скачкообразный характер.

Анализ ряда показателей позволил установить, что ООО «Электромеханика Атом» относится к группе предприятий, у которых финансовое состояние можно оценить как кризисное.

Оздоровление предприятия в данном случае возможно только при проведении более грамотной финансовой политики, привлечении крупных клиентов и поставщиков для стабилизации собственных финансовых ресурсов, нахождении более эффективных рынков сбыта своей продукции.

Для повышения финансовой устойчивости предприятия были предложены следующие меры:

- оптимизация остатков на складах материалов и готовой продукции;

- повышение товарообороту путем привлечения клиентов;

- выяснение низкого спроса на продукцию;

- анализ видов продукции с целью увеличения или уменьшения объема их выпуска;

- подготовка и переподготовка кадров;

- стимуляция заинтересованности работников в целях повышения производительности труда;

- формирование разумной маркетинговой политики;

- оптимизация структуры баланса с целью повышения его ликвидности;

- использование нераспределенной прибыли на развитие производства и уменьшения зависимости от внешних источников финансирования;

- привлечении крупных заказов;

- применение рекламы;

- увеличение объема оказания услуг неосновной деятельности;

- реорганизация предприятия как крайняя мера получения финансовой стабильности.

При осуществлении своей деятельности ООО «Электромеханика Атом» сталкивается с различными рисками, которые можно разделить на отраслевые, страновые и региональные и правовые риски.

Для снижения ущерба от финансовых рисков были предложены следующие мероприятия:

- использование лимитирования, диверсификации, страхования рисков, а в ряде случаев отказа от совершения рискового мероприятия;

- проведение постоянного контроля при управлении активами и пассивами предприятия;

- создание резерва денежных средств на случай покрытия непредвиденных расходов, кредиторской задолженности, расходов по ликвидации хозяйствующего субъекта;

- постоянный мониторинг законодательства с целью предотвращения появления нарушений в правовой и финансовой сферах предприятия и т.д.

Список использованных источников

1. Акимова, О.Е. Основы финансового мониторинга: учеб. пособие / Е.Г. Попкова, О.Е. Акимова; под ред. Е.Г. Попкова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 166 с.

2. Антикризисное управление: учебник / И.К. Ларионов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 380 с.

3. Артемьева, О.А. Финансовый маркетинг: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / О.А. Артемьева. - М.: Юрайт, 2015. - 424 с.

4. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Л.Е. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2011- 88 с.

5. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: учебник / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015 - 240 с.

6. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента в 2-х т. / И.А. Бланк. - 4-e изд., стер. М.: Омега-Л, Эльга, 2012. - 1330 с.

7. Брусов, П.Н., Филатова, Т.В. Финансовый менеджмент. Долгосрочная финансовая политика. Инвестиции.: учеб. пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2015. - 304 с.

8. Брусов, П.Н., Филатова, Т.В. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - 3-e изд., стер. - М.: КноРус, 2015, - 232 с.

9. Воронина, М.В. Финансовый менеджмент: учебник для бакалавров / М.В. Воронина. - М.: Дашков и К, 2015. - 400 с.

10. Гаврилова, А.Н., Сысоева, Е.Ф., Барабанов, А.И. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов. - 6-e изд., стер. - М.: КноРус, 2013 - 432 с.

11. Гаврилова, А.Н., Сысоева, Е.Ф., Барабанов, А.И. CD-ROM: Финансовый менеджмент: электронный учебник / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов. - М.: КноРус, 2011. - 500 с.

12. Екимова, К.В., Савельева, И.П., Кардапольцев, К.В. Финансовый менеджмент.: учебник для прикладного бакалавриата / К.В. Екимова, И.П. Савельева, К.В. Кардапольцев. М.: Юрайт, 2015 - 381 с.

13. Еремина, С.В., Смирнова, Н.Ю., Климов, А.А. Основы финансовых расчетов: Учебное пособие / С.В. Еремина, А.А. Климов, Н.Ю. Смирнова. -М.: Дело АНХ, 2014. - 166 с.

14. Илышева, Н.Н., Крылов, С.И. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. М.: ИНФРА-М, 2011. - 240 с.

15. Жарковская, Е.П., Бродский, Б.Е., Бродский, И.Б. Антикризисное управление: учебник / Е.П. Жарковская, Б.Е. Бродский, И.Б. Бродский. - 8-e изд., перераб. - М.: Омега-Л, 2014. - 514 с.

16. Згонник, Л.В. Антикризисное управление: учебник / Л.В. Згонник. - М.: Дашков и К, 2015. - 208 с.

17. Зуб, А.Т., Панина, Е.М. Антикризисное управление организацией: учеб. пособие / А.Т. Зуб, Е.М. Панина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 256 с.

18. Кандрашина, Е.А. Финансовый менеджмент.: учебник / Е.А. Кандрашина. - М.: Дашков и К, 2015. - 220 с.

19. Караванова, Б. Мониторинг финансового состояния организации: учебно-методическое пособие по курсовому проектированию / Б.П. Караванова. - М.:. ФиС, 2008. - 48 с.

20. Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент: учебник / Т.В. Кириченко. - М.: Дашков и К, 2014 - 484 с.

21. Ковалев, В.В. Основы теории финансового менеджмента: учебно-практическое пособие / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2015. - 544 с.

22. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. / В.В. Ковалев. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2015. - 1104 с.

23. Лельчук, А.Л. Актуарный риск-менеджмент / А.Л. Лельчук. - М.: Анкил, 2014. - 424 с.

24. Лисицына, Е.В., Ващенко, Т.В., Забродина, М.В. Финансовый менеджмент: учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015 - 184 с.

25. Мищенко, А.В., Виноградова, Е.В. Оптимизационные модели управления финансовыми ресурсами предприятия: Монография / А.В. Мищенко, Е.В. Виноградова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 337 с.

26. Негашев, Е.В. Аналитическое моделирование финансового состояния компании: Монография / Е.В. Негашев. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 186 с.

27. Незамайкин, В.Н., Юрзинова, И.Л. Финансовый менеджмент: учебник для бакалавров / В.Н. Незамайкин, И.Л. Юрзинова. - М.: Юрайт, 2015 - 467 с.

28. Просветов, Г.И. Финансовый менеджмент: Задачи и решения: учебно-методическое пособие / Г.И. Просветов. - М.: Альфа-Пресс., 2013 - 340 с.

29. Рогова, Е.М., Ткаченко, Е.А. Финансовый менеджмент.: учебник и практикум для академического бакалавриата / Е.М. Рогова, Е.А. Ткаченко. - 2-e изд., испр. и доп. - М.: Юрайт, 2015. - 540 с.

30. Рожков, И.М., Виноградская, Н.А., Ларионова, И.А. Финансовый менеджмент: анализ финансово-экономического состояния и расчет денежных потоков предприятия: Практикум. № 1352 / И.М. Рожков, Н.А. Виноградская, И.А. Ларионова. - М.: МИСиС, 2011. - 38 с.

31. Рыхтикова, Н.А. Анализ и управление рисками организации: учеб. пособие / Н.А. Рыхтикова. - 2-e изд. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 240 с.

32. Савицкая, Г.В. Анализ эффективности и рисков предпринимательской деятельности: методологические аспекты. Монография / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 272 с.

33. Самылин, А.И. Финансовый менеджмент: Учебник / А.И. Самылин. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015 - 413 с.

34. Соколов, Д.В., Барчуков, А.В. Базисная система риск-менеджмент организаций реального сектора экономики: Монография / Д.В. Соколов, А.В. Барчуков. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 126 с.

35. Трошин, А.Н. Финансовый менеджмент: учебник / А.Н. Трошин. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014 - 331 с.

36. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. А.М. Ковалева. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 336 с.

37. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. Н.И. Берзон, Т.В. Теплова. - М.: КноРус, 2015, - 654 с.

38. Финансовый менеджмент: Учебник для академического бакалавриата / под ред. Г.Б. Поляк. - 4-e изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2015с. - 456 с.

39. Финансовый менеджмент. Проблемы и решения в 2-х т.: учебник для бакалавриата и магистратуры / А.З. Бобылева, О.М. Пеганова, Е.Н. Жаворонкова, А.В. Каширова; под ред. А.З. Бобылева. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2015. - 904 с.

40. Хиггинс, Р. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями / Р. Хиггинс; пер. с англ. А.Н. Свирид. - ил. Вильямс, 2013 - 464 с.

41. Чечевицына, Л.Н., Чечевицын, К.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына, К.В. Чечевицын. - 7-e изд. - М.: Феникс, 2014. - 368 с.

Приложение 1

Аналитический баланс ООО ЭЛЕКТРОМЕХАНИКА АТОМ

* Удельный вес приведен в % к показателю "Актив/Пассив" баланса.

Приложение 2

Аналитический отчет о финансовых результатах ООО ЭЛЕКТРОМЕХАНИКА АТОМ

Размещено на Allbest.ru