Анализ платежеспособности и кредитоспособности

Для улучшения финансового положения организации ей необходимо сокращать расходы и повышать эффективность основного производства. В отдельных случаях можно предложить отказаться от некоторых видов деятельности, обслуживающих основное производство. Например, строительство, ремонт, транспорт и т.п. можно перейти к услугам специализированных организаций.

Организация может получать прибыль, но при этом являтьсянеплатежеспособной. В таком случае необходимо уделить внимание изучению ее использования. В условиях неплатежеспособности, если имеются значительные отчисления в фонд потребления, часть этой прибыли организации можно рассматривать как потенциальный резерв накопления собственных оборотных средств организации.

Большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынка сбыта и формирование на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

Поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы является одним из основных и более радикальных направлений финансового оздоровления организации. Достигаются резервы за счет более полногоиспользования производственных мощностей организации, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости. Рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.

Основное внимание организации должно уделяться ресурсосбережению. Необходимовнедрять прогрессивные нормы и нормативы, ресурсосберегающие технологии. Использование вторичного сырья, организовывать действенный учет и контроль за использованием ресурсов. Целесообразно внедрение и изучение передового опыта в части материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь.

Снижение потерь - также один из резервов повышения эффективности деятельности организации.

На предприятии выявляются следующиевидыпотерь от:

- брака, снижения качества продукции, а также от невостребованной продукции;

- утраты выгодных заказчиков, выгодных рынков сбыта;

- неполного использования производственных мощностей организации;

- простоев средств и предметов труда. Перерасхода ресурсов, рабочей силыи денежных ресурсов, порчи и недостачи материалов и готовой продукции;

- списания не полностью амортизированных основных средств;

- списания невостребованной дебиторской задолженности;

- привлечения невыгодных источников финансирования;

- уплаты штрафов (пеней)за нарушение договорной дисциплины;

- стихийных бедствий [17, c.398].

В результате проведенного анализа вероятности банкротства ЧТУП «Анатранс» можно сделать вывод о благоприятных условиях хозяйствования данного субъекта.

Заключение

Обобщая материал, можно отметить, что анализ финансового состояния организации играет важную роль и необходим как для самой организации с целью оценки и прогнозирования хозяйственной деятельности, так и для ее контрагентов, т.е. учреждений и фирм, с которыми она вступает в непосредственные отношения в ходе своего функционирования. Это банки, поставщики и подрядчики, покупатели, налоговые органы, страховые организации и т.п.

Цель анализа финансового состояния - установить настоящее положение дел и попытаться спрогнозировать возможность изменения ситуации (вслучае ее неудовлетворенности) у объекта в перспективе.

Анализируя финансовые результаты деятельности ЧТУП «Анатранс», обратим внимание на то, что чистая прибыль в 2011 году составила 133 млн.руб. и увеличилась на 99 млн. руб. или на 291,2% по сравнению с 2010 годом. За последние 2 года финансовый результат работы учреждения был положительным. В целом основные показатели развития организации находятся на хорошем уровне.

Финансовое состояние организации выражается с помощью системы показателей: платежеспособности, ликвидности, кредитоспособности. Расчет и анализ этих показателей дает возможность оценить фактическое положение дел организации, установить ее реальные возможности, выявить отклонения в ее деятельности и наметить мероприятия по устранению и недопущению негативных тенденций в ее функционировании в дальнейшем.

На основании данных показателей финансовое состояние и, в частности, состояние платежеспособности ЧТУП «Анатранс» показывает удовлетворительную деятельность данного предприятия. Отрицательным моментом является то, что К_{абс.ликв.} значительно выше рекомендуемого значения, что говорит о неумении работников предприятия вкладывать деньги.

Платежеспособность и кредитоспособность оказывает положительное влияние на выполнениепроизводственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому платежеспособность и кредитоспособность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнениерасчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

В результате проведенного анализа финансовой устойчивости ЧТУП «Анатранс» можно сделать вывод, что на данном автотранспортном предприятии состояние кредитоспособности хорошее. ЧТУП «Анатранс» имеет достаточную долю собственных средств для покрытиязаемного капитала, что позволяет судитьо благонадежности данного клиента, как заемщика денежных средств. Еще одним положительным признаком является обеспеченность оборотных активов собственным капиталом.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, какуправлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.

Оценку платежеспособности обычно проводят с помощью 2-х подходов:

- на основании изучения денежных потоков;

- на основании ликвидности баланса;

При использовании первого подхода используют данные отчета о движении денежных средств.

При втором подходе рассчитываются коэффициенты абсолютной, текущей и срочной ликвидности.

При написании курсовой работы расчет всех рассмотренных показателей производился на основании материала бухгалтерской отчетности.

Как уже указывалось выше, кредитоспособность является основным показателем, влияющим на решение банка о выдаче кредита.

Для оценки кредитоспособности рассчитываются различные финансовые показатели, рассмотренные в данной курсовойработе, а также оценивается финансовая устойчивость предприятия.

В процессе анализа руководители организации и сотрудники банка особенно интересуются вероятностью банкротства предприятия.

Банкротство - это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств.

В Республике Беларусь предприятие считается устойчиво неплатежеспособным, если в течении последних четырех кварталов у него неудовлетворительная структура баланса. При этом для признания устойчиво неплатежеспособного предприятия потенциальным банкротом необходимо наличие одного из следующих условий:

- коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода ниже нормативного значения для соответствующей отрасли;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода ниже нормативного значения для соответствующей отрасли;

- коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности меньше 1;

- коэффициент финансовой зависимости на конец отчетного периода имеет значение выше нормативного (в Республике Беларусь для всех отраслей не более 0,85);

- доля просроченных финансовых обязательств в общей сумме активов предприятия на конец отчетного периода имеет значение выше нормативного (в Республике Беларусь для всех отраслей не более 0,5).

В случае реального риска банкротства необходимо искать пути выхода из критической ситуации и стабилизации финансового состояния предприятия (сокращение расходов и повышение эффективности основного производства, поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточности работы и т.д.)

Следует отметить, что аналитическая функция должна занимать не последнее место в деятельности любого субъекта хозяйствования. От своевременного и качественного проведения анализа напрямую зависят результаты хозяйственной деятельности предприятия.

В результате проведенного анализа финансового состояния ЧТУП «Анатранс» наосновании данных показателей можно сделать вывод о том, что предприятие ведет удовлетворительную работу, имеет некоторую степеньриска по задолженности, но еще не рассматривается как рискованное.

Список использованных источников

1 Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / под общ. ред. Л.Л. Ермолович. - Минск: Экоперспектива, 2010. -576 с.

2 Бобылева, А.З. Финансовые управленческие технологии: учебник / под ред. А.З. Бобылева. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 492 с.

3 Ермолович, Л. Методика оценки платежеспособности по денежным потокам / Л. Ермолович // Финансы, учет, аудит. - 2009. - №2. - С.24-28.

4 Ермолович, Л. Оценка финансового состояния организаций в Беларуси: методология и оценка / Л. Ермолович // Финансы, учет, аудит. - 2009.- № 9. - С.14-17.

5 Жоровин, С.Г. Методика анализа и оценки потенциального банкротства субъектов хозяйствования Республики Беларусь / С.Г. Жоровин // Бухгалтерский учет и анализ. - 2008. - № 3. - С. 28-33.

6 Карельская, С.Н. Анализ платежеспособности организацийи/ С.Н. Карельская // Бухгалтерский учет. - 2010. - № 12. - С.101-105.

7 Кравченко, Е. Неплатежеспособность предупреждает о возможном банкротстве / Е. Кравченко // Финансовый учет и анализ. - 2010. - №10. - С. 12-15.

8 Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис, 2009. - 400 с.

9 Норд, К.В. Обзор зарубежных моделей анализа кредитоспособности заемщика / К.В. Норд // Внедрение МСФО в кредитной организации - 2007. - № 4. - С. 21-27.

10 Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования: постановление Совета Министров Республики Беларусь, 12 декабря 2011 г., № 1672// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 24.05.2012.

11 Об утверждении Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования: постановление Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства экономики Республики Беларусь от 27.12.2011 г., № 140/206// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 24.05.2012.

12 Об утверждении Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности: постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь, 14 мая 2004 г., № 81/128/65 (в редакции от08.05.2008 г.№ 79/99/50) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 14.04.2012.

13 Об утверждении инструкции по определению наличия (отсутствия) признаков ложного банкротства, преднамеренного банкротства, сокрытия банкротства или срыва возмещения убытков кредитору и подготовке заключений по данным вопросам: постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 20 июня 2008 г., №129(в редакции от 08.08.2008 г. № 164) )// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 14.04.2012.

14 Об экономической несостоятельности (банкротстве): Закон Республики Беларусь, 18 июля 2000 г., № 423-З (в редакции от 31.12.2009г.№ 114-З)// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 24.05.2012.

15 Остапенко, В.В. Финансы предприятий: учеб. пособие/ В.В.Остапенко. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2008. - 338с.

16 Панкевич, С. Комментарий к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 08.05.2008 № 79/99/50 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности». / С. Панкевич // Главный бухгалтер. - 2008. - № 27. - С.23-29.

17 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. -- 8-е изд., перераб. и доп. -М.: ИНФРА-М, 2011. - 425 с.

18 Савицкая, Г.В. Оценка кредитоспособности субъектов хозяйствования / Г.В. Савицкая // Главный бухгалтер.- 2008. - №2. - С. 11-15.

19 Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учеб. пособие / Г.В. Савицкая. - 12-е изд., испр. и доп. - Минск: Новое знание, 2006. - 679 с.

20 Сальников, К. Кредитоспособность и платежеспособность - есть ли разница? / К. Сальников // «Банковское дело в Москве». - 2006. - №8. - C. 31-32.

21 Сергеев, И.В., Веретникова, И.И. Экономика организаций (предприятий): учебник / под ред. И.В. Сергеева. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во проспект, 2008. - 560 с.

22 Сивчик, Л. Оценка финансового состояния и его информационная база / Л. Сивчик // Финансы, учет, аудит. - 2009. - № 3. - C.14-18.

23 Смольский, А.П. Анализ и оценка имущественного положения организации / А.П. Смольский // // Консультант Плюс: Беларусь / ООО «ЮрСпектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2008. - Дата доступа: 14.04.2012.

24 Стражев, В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / В.И. Стражев (и др.); под общ. ред. Стражева - 7-е изд. - Минск: Вышэйшая школа, 2008. - 480 с.

25 Ткачук, М.И., Киреева, Е.Ф. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие / М.И. Ткачук, Е.Ф. Киреева. - 2-е изд., стереотип. - Минск: Книжный Дом; Экоперспектива, 2007. --537 с.

26 Формирование финансово-экономической модели устойчивости предприятия / Л.С. Самаль; под науч. ред. В.Ф. Медведева. - Минск: Право и экономика, 2009. - 119 с.

27 Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - 5-е изд., доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 638 с.

28 Шеремет, А.Д., Ионова, А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М: ИНФРА-М, 2006. - 538 с.

Размещено на Allbest.ru