Главная Коллекция "Revolution" Финансы, деньги и налоги Ликвидность предприятия и проблема ее обеспечения в современных условиях на примере ООО "Кобос"

Ликвидность предприятия и проблема ее обеспечения в современных условиях на примере ООО "Кобос"

Ознакомление с теоретическими и методологическими аспектами анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. Рассмотрение методов оценки вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия. Изучение финансовой характеристики предприятия.

Рубрика	Финансы, деньги и налоги
Вид	дипломная работа
Язык	русский
Дата добавления	18.04.2016
Размер файла	140,0 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

О неустойчивом положении предприятия говорит и отсутствие собственных оборотных средств, несмотря на их значительное увеличение в отчетном году. Абсолютное значение чистых активов составило на конец года 1334 тысячи рублей.

В ходе анализа можно выделить основные причины плохого финансового состояния предприятия:большое количество товарно-материальных ценностей; состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

Среди положительных факторов изменения финансовой ситуации назовем следующие: улучшение в динамике практически всех показателей платежеспособности и ликвидности. Это произошло главным образом за счет снижения дебиторской и кредиторской задолженностей.

Такая тенденция к снижению кредиторской задолженности вселяет уверенность в изменение к лучшему результату производственно-финансовой деятельности организации и говорит об улучшении использования ее активов.

Для стабилизации финансовой ситуации на предприятии, для повышения его ликвидности и платежеспособности можно порекомендовать проведение следующих мероприятий:

- улучшение структуры кредиторской задолженности: устранение задолженности персоналу предприятия, перед внебюджетными фондами, поставщиками;

- поддержание дальнейшего снижения дебиторской задолженности;

- увеличение доли собственных оборотных средств за счет рационализации структуры имущества;

- определение необходимого количества товарно-материальных запасов и не допущение значительного его превышения, так как накопление больших запасов говорит о снижении активности предприятии, а сокращение чрезмерных объемов запасов ведет к уменьшению оттока денежных средств предприятия;

- привлечение маркетинговых служб для улучшения сбыта готовой продукции, поиск возможности снижения себестоимости продукции, повышения ее конкурентоспособности и качества.

Предлагаемые мероприятия позволят улучшить финансовое состояние предприятия и выйти и финансового кризиса.

Список литературы

1. О бухгалтерском учете Федеральный Закон от 21.11.96 г. № 129- ФЗ (ред. от 23.07.98 г.)

2. О несостоятельности (банкротстве) Федеральный Закон от 26.10.2003 г. № 127-ФЗ.

3. Постановление Правительства РФ от 20.05.94 № 498 (с изм. от 07.06.2001) «О некоторых мерах реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий».

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации. Приказ Минфина РФ от 29.07.98 № 34-Н

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». Приказ Минфина РФ от 09.12.98 № 60-Н

6. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. М.: «Дело и сервис», 2000.

7. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Под ред. Табурчака П.П., Тумина В.М., Сапрыкина М.С. Ростов-на-Дону: «Феникс», 2002.

8. Бланк И.А. Финансовый менеджмент - К.: Ника-Центр Эльга 2000.

9. Бороненкова С.А. Управленческий анализ. М.: «Финансы и статистика», 2002.

10. Виханский О.С., Наумов А. И. Менеджмент: Учебник. - 3-е изд. - М.: Гардарики, 2000.

11. Берестайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2000.

12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2004.

13. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 4-е издание., перераб. И доп. - М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2002.

14. Забелин О.В., Толкаченко Г.Л. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Забелина О.В., Толкаченко Г.Л. - М.: Издательство «Экзамен», 2005.

15. Ковалев В.В., Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000.

16. Ковалев В.В. Финансовый: анализ методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001

17. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ДИС, 1997.

18. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О,В. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ. - М.: Изд. «Бухгалтерский учет», 1998.

19. Патров В.В., Ковалев В.В Как читать баланс. М.: «Финансы и статистика», 1998.

20. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость организации в условиях инфляции- М.: Перспектива 1999.

21. Рудановский А.П. Анализ баланса. - М.: МАКИЗ, 1999.

22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М: «Инфра - М», 2002.

23. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. / Г.В. Савицкая. - 8-е изд., перераб. - М.: Новое знание, 2003.

24. Черногорский С.А, Ли Вэй. Анализ бухгалтеоской отчетности и принятие управленческих решений. - СПб.: «Издательский дом Герда», 2005.

25. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ. Ростов-на-Дону: «Феникс», 2001.

26. Шабалин Е. М., Кричевский Н.А., Карп М.В. Как избежать банкротства. М.: ИНФРА - М, 2002.

27. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: Инфра - М, 2004.

28. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2000.

29. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: «Инфра-М», 2000.

30. Экономический анализ. / Под ред. Баканова М.И., Шеремета А.Д. - М.: Финансы и статистика, 2002.

31. Экономический анализ: Учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

32. Макаров А.С., Мизиновский Е.А. Оценка структуры баланса и несостоятельности организации // Бухгалтерский учет 1996.

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс на 31 Декабря 2003 г.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	4268	3269
Незавершенное строительство	130	89	-
Отложенные налоговые активы	145	-	12
Прочие внеоборотные активы	150	-	10
ИТОГО по разделу I	190	4354	3291
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	8224	2462
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1410	1262
готовая продукция и товары для перепродажи	214	6786	1192
расходы будущих периодов	216	28	8
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	2381	1730
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	240	1476	4272
в том числе покупатели и заказчики	241	121	4012
Краткосрочные финансовые вложения	250	167	276
Денежные средства	260	14	207
ИТОГО по разделу II	290	12262	8947
БАЛАНС	300	16616	12238
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	2878	2878
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	(1461)	(1923)
ИТОГО по разделу III	490	1418	955
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	-	10
Отложенные налоговые обязательства	515	-	91
ИТОГО по разделу IV	590	-	101
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1349	-
Кредиторская задолженность	620	13849	11182
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	13536	10438
задолженность перед персоналом организации	622	91	35
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	29	9
задолженность по налогам и сборам	624	85	35
прочие кредиторы	625	109	665
ИТОГО по разделу V	690	15198	11182
БАЛАНС	700	16616	12238
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Арендованные основные средства	910	110	110
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	7	7
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	8560	1979
Основные средства сданные в аренду		-	487

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2003 г.

Показатель	код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	12580	22239
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(11689)	(20451)
Валовая прибыль	029	891	1788
Коммерческие расходы	030	(1)	-
Управленческие расходы	040	-	(859)
Прибыль (убыток) от продаж	050	890	929
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	-	1
Проценты к уплате	070	(38)	(971)
Прочие операционные доходы	090	2454	9852
Прочие операционные расходы	100	(2660)	(10197)
Внереализационные доходы	120	14	(264)
Внереализационные расходы	130	(889)	(628)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	(229)	(1278)
Отложенные налоговые активы	141	12	-
Отложенные налоговые обязательства	142	(91)	-
Текущий налог на прибыль	150	(153)	-
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	180	-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	(461)	(1278)
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	287	-
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	Код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	-	23	(266)	(203)
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	13	22	4	4

Приложение 3

Отчет о движении денежных средств за период с 1 января по 31 декабря 2003 г.

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период Предыдущего года
Наименование	Код
1	2	3	4
Остаток денежных средств на начало отчетного года	010	14	93
Движение денежных средств По текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков	020	11939	26133
Прочие доходы	110	4607	10034
Денежные средства, направленные:	120	(11946)	(28962)
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	(8689)	(22133)
на оплату труда	160	(474)	(1015)
на расчеты по налогам и сборам	180	(629)	(994)
на прочие расходы	190	(2154)	(4820)
Чистые денежные средства от текущей деятельности	200	4600	7205
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	440	4600	7205
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	450	4614	7298
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	460	(22)	-

Приложение 4

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2004 г.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	3269	2434
Отложенные налоговые активы	145	12	6
Прочие внеоборотные активы	150	10	75
ИТОГО по разделу I	190	3291	2515
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	2462	4130
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1262	3490
готовая продукция и товары для перепродажи	214	1192	635
расходы будущих периодов	216	8	5
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	1730	829
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	240	4272	416
в том числе покупатели и заказчики	241	4012	178
Краткосрочные финансовые вложения	250	276	304
Денежные средства	260	207	8
ИТОГО по разделу II	290	8947	5687
БАЛАНС	300	12238	8202
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	2878	2878
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	(1923)	(715)
ИТОГО по разделу III	490	955	2163
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	10	-
Отложенные налоговые обязательства	515	91	34
ИТОГО по разделу IV	590	101	34
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	620	11182	6005
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	10438	5928
задолженность перед персоналом организации	622	35	30
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	9	8
задолженность по налогам и сборам	624	35	15
прочие кредиторы	625	666	25
ИТОГО по разделу V	690	11182	6005
БАЛАНС	700	12238	8202
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Арендованные основные средства	910	110	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	7	-
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	1979	1979
Основные средства сданные в аренду		487	112

Приложение 5

Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2004 г.

Показатель	код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	11453	12580
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(9328)	(11689)
Валовая прибыль	029	2125	891
Коммерческие расходы	030	(3)	(1)
Управленческие расходы	040	(545)	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	1577	890
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	-	-
Проценты к уплате	070	-	(38)
Прочие операционные доходы	090	600	2454
Прочие операционные расходы	100	(652)	(2660)
Внереализационные доходы	120	66	14
Внереализационные расходы	130	(93)	(889)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	1498	(229)
Отложенные налоговые активы	141	(5)	12
Отложенные налоговые обязательства	142	56	(91)
Текущий налог на прибыль	150	(341)	(153)
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	180	-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	1208	(461)
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	(69)	287
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	Код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	-	-	-	23
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	66	3	13	22

Приложение 6

Отчет о движении денежных средств за период с 1 января по 31 декабря 2004 г.

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период Предыдущего года
Наименование	Код
1	2	3	4
Остаток денежных средств на начало отчетного года	010	207	14
Движение денежных средств По текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков	020	18756	11939
Прочие доходы	110	8387	4607
Денежные средства, направленные:	120	(25875)	(11946)
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	(17460)	(8689)
на оплату труда	160	(350)	(474)
на расчеты по налогам и сборам	180	(621)	(629)
на прочие расходы	190	(7444)	(2154)
Чистые денежные средства от текущей деятельности	200	1268	4600
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	440	1268	4600
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	450	1475	4614
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	460	113	(22)

Приложение 7

Финансовые коэффициенты платежеспособности

Наименование показателя	Способ расчета	Нормальное ограничение	Пояснения
1	2	3	4
1. Общий показатель платежеспособности	L₁ = А1+0,5А2+0,3А3 / П1+0,5П2+0,3П3	L₁ ? 1	-
2. Коэффициент абсолютной ликвидности	L₂ = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)/ Текущие обязательства	L₂ = (с.250 + с.260) / (с.610 + с.620 + с.630 + с.660)	L₂ ? 0,1-0,7 (зависит от отраслевой принадлежности)	Показывает, какую часть теку-щей краткосрочной задолженности организация может погасить за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений
3. Коэффициент «критической оценки»	L₃ = (Денежные средства +Текущие финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Текущие обязательства	L₃ = (с.250 + с.260 + с.240) / (с.610 + с.620 + с.630 + с.660)	Допустимое 0,7-0,8; желательно L₃ ? 1	Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в кратко-срочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам
4. Коэффициент текущей ликвидности	L₄ = Оборотные активы / Текущие обязательства	L₄ = с.290 / (с.601 + с.620 + с.630 + с.660)	Необходимое знасение1,5; оптимальное L₄ ? 2,0-3,5	Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные активы
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала	L₅ = Медленно реализуемые активы / (оборотные активы - Текущие обязательства)	L₅ = (с.210 + с.220 + с.230) / (с.290 - с.610 - с.620 - с.630 - с.660)	Уменьшение показателя в динамике - положительный факт	Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена а производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности
6. Доля оборотных средств в активах	L₆ = Оборотные активы / Валюта баланса	L₆ = с.290 / с.300	L₆ ? 0,5	Зависит от отраслевой принадлежности организации
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	L₇ = (Собственный капитал - Внеоборотные активы) / Оборотные активы	L₇ = (с.490 - с.190) / с.290	L₇ ? 0,1 (чем больше, тем лучше)	Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности

Приложение 8

Аналитический баланс ООО “Кобос”

Показатели	Код строки	Сумма, тыс. руб.	Абсолютное отклонение (+,-), тыс. руб.	Доля актива, %;	Отклонение доли, %	Темп прироста (+,-), %
		На начало 2003 года	На конец 2003 года	На конец 2004 года	Конец 2003 года от начала 2003 года	Конец 2004 года от начала 2004 года	На начало 2003 года	На конец 2003 года	На конец 2004 года	Конец 2003 года от начала 2003 года	Конец 2004 года от начала 2004 года	Конец 2003 года от начала 2003 года	Конец 2004 года от начала 2004 года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	4268	3269	2434	-999	-835	25,687	26,7	29,675	+1,013	+2,975	76,59	74,46
Незавершенное строительство	130	86	-	-	-86	-	0,517	-	-	-0,517	-	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	12	6	+12	-6	-	0,098	0,073	+0,098	-0,025	-	50
Итого по разделу 1	190	4354	3291	2515	-1063	-776	26,2	26,4	30,66	+0,2	+4,26	75,59	76,42
2. Оборотные активы
Запасы	210	8224	2462	4130	-5762	+1668	49,494	20,1	50,35	-29,39	+30,25	29,94	167,75
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	2381	1730	829	-651	-901	14,33	14,14	10,1	-0,19	-4,04	72,66	47,92
Дебиторская задолженность краткосрочная	240	1476	4272	416	+2796	-3856	8,88	34,9	5,07	+26,02	-29,8	289,4	9,74
Краткосрочные финансовые вложения	250	167	276	304	+109	+28	1,0	2,26	3,7	+1,26	+1,44	165,3	110,1
Денежные средства	260	14	207	8	+193	-199	0,08	1,7	0,1	+1,62	-1,6	1478,5	3,86
Прочие оборотные активы	270	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 2	290	12262	8947	5687	-3315	-3260	0,08	1,69	0,097	+1,62	-1,6	1478,5	3,86
Стоимость имущества	300	16616	12238	8202	-4378	-4036	100%	100%	100%	0	0	73,65	67,0
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	2878	2878	2878	0	0	17,32	23,5	35,08	+6,18	+11,58	100	100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	(1461)	(1923)	(715)	-462	+1208						131,6	37,18
Итого по разделу 3	490	1418	955	2163	-463	+1208	8,53	7,8	26,37	-0,73	+18,57	67,35	226,5
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	-	10	-	+10	-10	-	0,08	-	+0,08	-0,08	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	91	34	+91	-57	-	0,74	0,4	+0,74	-0,34	-	37,4
Итого по разделу 4	590	-	10	34	+10	-67	-	0,825	0,4	+0,825	-0,425	-	33,66
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	1349	-	-	-1349	-	8,12	-	-	-8,12	-	-	-
Кредиторская задолженность	620	13849	11182	6005	-2667	-5177	83,35	91,37	73,2	+8,02	-18,17	80,74	53,7
Итого по разделу 5	690	15198	11182	6005	-4016	-5177	91,5	91,37	73,2	-0,13	-18,17	73,57	53,7
Итого источников имущества	700	16616	12238	8202	-4378	-4036	100%	100%	100%	0	0	73,65	67,0

Приложение 9

Коэффициенты деловой активности и финансовый цикл ООО “Кобос”

Показатели	Способ расчета	Начало 2003 года	Конец 2003 года	Конец 2004 года	Абсолютное отклонение (+,-)
					Конец 2003 года от начала 2003 года	Конец 2004 года от начала 2004 года
А	1	2	3	4	5	6
Общие показатели оборачиваемости
1.Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) (обороты)	d₁= выручка от продажи / среднегодовую стоимость активов	1,338	1,03	0,716	- 0,308	- 0,314
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (обороты)	D₂ = выручка от продажи / среднегодовая стоимость оборотных активов	1,814	1,4	2,01	- 0,414	+ 0,61
3. Коэффициент отдачи нематериальных активов (обороты)	D₃ = выручка от продажи / средняя стоимость нематериальных активов	-	-	-	-	-
4. Фондоотдача (обороты)	D₄ = выручка от продажи / средняя стоимость основных средств	5,21	3,85	4,7	- 1,36	+ 0,85
5. Коэффициент отдачи собственного капитала (обороты	D₅ = выручка от продажи / средняя стоимость собственного капитала	15,68	13,2	5,29	- 2,48	- 7,91
Показатели управления активами
6. Оборачиваемость материальных средств (запасов) (дни)	D₆= (средняя стоимость запасов * t) / выручка от продажи	80,78	155,02	105,04	+ 74,24	- 49,98
7. Оборачиваемость денежных средств (дни)	D₇ = (средняя стоимость денежных средств * t) / выручка от продажи	0,88	3,2	3,425	+ 2,32	+ 0,225
8. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (обороты)	D₈ = выручка от продажи / средняя стоимость дебиторской задолженности	15,06	2,94	27,5	- 12,12	+ 24,56
9.Срок погашения дебиторской задолженности (дни)	D₉ = (средняя стоимость дебиторской задолженности * t) выручка от продажи	61,9	83,387	74,7	+ 21,87	- 8,69
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (обороты)	D₁₀ = выручка от продажи / средняя стоимость кредиторской задолженности	1,6	1,125	1,9	- 0,475	+ 0,775
11. Срок погашения кредиторской задолженности (дни)	D₁₁ = (средняя стоимость кредиторской задолженности * t) / выручка от продажи	148,7	363,1	273,87	+ 214,4	- 89,23
12. Финансовый цикл (дни)	ФЦ = d₆ + d₉ - d₁₁	- 6,02	- 124,7	-94,13	- 118,68	+ 30,57

Приложение 10

Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность) ООО “Кобос”

Показатели	Способ расчета	На начало 2003 года	На конец 2003 года	Абсолютное отклонение (+,-)
				На конец 2004 года	Конец 2003 года от начала 2003 года	Конец 2004 года от начала 2004 года
1. Рентабельность продаж	R₁ = прибыль от продаж / выручка от продаж * 100%	4018	7,07	13,8	+ 2,89	+ 6,73
2. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности	R₂ = прибыль до налогообложения / выручка от продаж *100%	- 5,75	- 1,8	13,08	+ 3,95	+ 14,88
3. Чистая рентабельность	R₃ = чистая прибыль / выручка от продаж * 100%	- 5,75	- 3,66	10,5	+ 2,09	+ 14,16
4. Экономическая рентабельность	R₄ =чистая прибыль / средняя стоимость имущества * 100%	- 7,69	- 3,77	14,73	+ 3,92	+ 18,5
5. рентабельность собственного капитала	R₅ = чистая прибыль / средняя стоимость собственного капитала *100%	- 9,01	- 48,3	55,85	- 39,29	+ 104,15
ЧАСТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
6. Валовая рентабельность	R₆ = прибыль валовая / выручка от продаж * 100%	8,04	7,08	18,55	- 0,96	+ 11,47
7. Затратоотдача	R₇ = прибыль от продаж / затраты на производство и реализацию продукции по ф. .№ 2 * 100%	- 4,36	- 7,6	- 15,9	- 3,24	- 8,3
8. Рентабельность перманентного капитала	R₈ = чистая прибыль / (средняя стоимость собственного капитала + средняя стоимость долгосрочных обязательств) * 100%	- 90,1	- 43,65	54,98	+ 46,45	+ 11,33
9. Коэффициент устойчивости экономического роста	R₉ = (чистая прибыль - дивиденды выплаченные акционерам) / средняя стоимость собственного капитала * 100%	- 90,1	- 48,27	55,85	+ 41,83	+ 7,58

Размещено на Allbest.ru

...

Страница:

дипломная работа "Ликвидность предприятия и проблема ее обеспечения в современных условиях на примере ООО "Кобос"" скачать

Подобные документы

Направления по совершенствованию финансовой устойчивости ОАО "НШЗ" в современных условиях
Понятие финансовой устойчивости. Методика анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО "НШЗ". Рейтинговая оценка ОАО "НШЗ". Восстановление финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

дипломная работа [98,0 K], добавлен 25.11.2010
Анализ финансовой устойчивости предприятия
Изучение важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия: платежеспособности баланса, финансовой устойчивости и вероятности банкротства. Методы оценки вероятности банкротства и определение рейтинга предприятия ОАО "Кемеровский хладокомбинат".

курсовая работа [27,6 K], добавлен 12.04.2010
Анализ финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО "РадиоТелеКом")
Различные подходы к анализу ликвидности бухгалтерского баланса предприятия. Оценка степени платежеспособности и вероятности банкротства ООО "РадиоТелеКом". Разработка рекомендаций по улучшению финансовой устойчивости предприятия, выявление резервов.

дипломная работа [990,6 K], добавлен 04.12.2011
Повышение финансовой устойчивости предприятия в современных условиях
Сущность, значение, структура и методика анализа финансовой устойчивости. Основные подходы к оценке финансовой устойчивости предприятия. Разработка рекомендаций и предложений по повышению платежеспособности и ликвидности предприятия ОАО "Нефтекамскшина".

дипломная работа [621,9 K], добавлен 21.11.2010
Оценка финансового состояния предприятия
Анализ платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия. Анализ рентабельности, обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Диагностика вероятности банкротства предприятия.

контрольная работа [46,1 K], добавлен 16.12.2010
Исследования финансового состояния предприятия (на примере ООО "Корнет-Сервис")
Организационно-экономическая характеристика организации ООО "Корнет–Сервис". Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности. Оценка вероятности банкротства предприятия. Структура жизненного цикла предприятия.

курсовая работа [53,6 K], добавлен 12.01.2013
Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения несостоятельности (банкротства) (на примере ООО "Эмилия")
Причины и виды несостоятельности. Процедура финансового оздоровления. Анализ финансовой устойчивости предприятия. Диагностика вероятности его банкротства. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности.

курсовая работа [49,1 K], добавлен 13.11.2014
Анализ вероятности банкротства предприятия ОАО "Север"
Теоретические аспекты банкротства, его основные виды и процедуры. Методы прогнозирования угрозы банкротства на примере предприятия ООО "Север". Анализ финансовых результатов деятельности, ликвидности баланса. Оценка вероятности банкротства предприятия.

курсовая работа [82,4 K], добавлен 14.12.2014
Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
Экономическое содержание платежеспособности и ликвидности предприятия. Методы анализа и оценки платежеспособности и ликвидности предприятия. Анализ имущественного положения, ликвидности баланса. Пути снижения дебиторской и кредиторской задолженностей.

дипломная работа [174,1 K], добавлен 26.12.2010
Механизмы обеспечения финансовой устойчивости предприятия
Сущность, функции и значение анализа финансовой устойчивости предприятия, его платежеспособности и ликвидности. Оценка различных подходов к анализу ликвидности бухгалтерского баланса. Дебиторская и кредиторская задолженность предприятия ООО НПП "СОНАР".

дипломная работа [192,9 K], добавлен 04.12.2011
Общий анализ финансового состояния предприятия
Цели и задачи комплексного анализа актива и пассива баланса. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платёжеспособности предприятия. Определение характера финансовой устойчивости, разработка модели оценки вероятности банкротства предприятия.

курсовая работа [666,9 K], добавлен 25.09.2011
Основы оценки ликвидности баланса (платежеспособности предприятия)
Сущность финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Основные показатели ликвидности баланса предприятия на примере ООО "Радуга". Состав и структура активов по степени ликвидности. Расчет платежного излишка (недостатка) текущих активов.

курсовая работа [130,7 K], добавлен 28.05.2014
Анализ вероятности банкротства ОАО "Кондопога"
Анализ финансового состояния предприятия. Показатели платежеспособности ОАО "Кондопога". Прогнозирование банкротства предприятия. Пути снижения вероятности банкротства. Коэффициент текущей ликвидности. Повышение качества и конкурентоспособности продукции.

курсовая работа [145,0 K], добавлен 23.12.2014
Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ финансовой деятельности как инструмента для проведения мероприятий по улучшению состояния и стабилизации положения предприятия. Оценка ликвидности и платежеспособности, дебиторской и кредиторской задолженности, вероятности банкротства предприятия.

курсовая работа [304,6 K], добавлен 29.12.2014
Оценка риска банкротства организации и методы его предотвращения (на примере ЗАО "Видеореклама")
Понятие банкротства и факторы, способствующие его наступлению. Анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия, ликвидности и платежеспособности. Оценка вероятности наступления банкротства предприятия на примере ЗАО "Видеореклама".

дипломная работа [276,8 K], добавлен 11.02.2014
Анализ платежеспособности и ликвидности Мясокомбината СООО "Дружба Народов"
Сущность и содержание анализа платежеспособности и ликвидности предприятия. Методика анализа и оценки платежеспособности и ликвидности предприятия на примере Мясокомбината СООО "Дружба Народов". Группировка статей актива и пассива баланса предприятия.

курсовая работа [48,6 K], добавлен 09.06.2015
Анализ финансовой устойчивости предприятия ЧП "Корал"
Понятие финансовой устойчивости предприятия и факторы, влияющие на нее. Организационно-правовая система предприятия ЧП "Корал". Оценка финансовой устойчивости и вероятности банкротства предприятия. Расчет коэффициентов быстрой и абсолютной ликвидности.

курсовая работа [48,4 K], добавлен 22.03.2015
Анализ ликвидности и платежеспособности на примере ООО "Актив-Трейд"
Положения анализа ликвидности и платежеспособности. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия на примере ООО "Актив-Трейд". Краткая характеристика предприятия. Источники и пути повышения ликвидности и платежеспособности предприятия.

курсовая работа [90,2 K], добавлен 15.05.2014
Антикризисное управление
Анализ динамики и структуры имущества и источников средств предприятия. Расчет коэффициентов платежеспособности и ликвидности, абсолютной финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия. Диагностика вероятности банкротства.

контрольная работа [44,1 K], добавлен 02.06.2011
Оценка финансового состояния предприятия и пути его улучшения
Методологические аспекты анализа финансового состояния предприятия. Анализ наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности ООО "Эмилия". Диагностика вероятности банкротства.

дипломная работа [144,9 K], добавлен 26.05.2012

Другие документы, подобные "Ликвидность предприятия и проблема ее обеспечения в современных условиях на примере ООО "Кобос""

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.