Оценка и пути повышения эффективности финансовой устойчивости потоков предприятий строительства
Методика анализа финансовой устойчивости на предприятии. Характеристика имущественного состояния, рентабельности и ликвидности фирмы. Проведение исследования вероятности банкротства компании. Сущность дебиторской и кредиторской задолженности организации.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 17.04.2016 |
Размер файла | 415,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Основные причины возникновения состояния банкротства таковы:
1) объективные причины -- независящие от конкретного предприятия условия хозяйствования:
- особенности функционирования финансовой денежной, кредитной, налоговой систем государства;
- существующая законодательная и нормативная база;
- уровень инфляции;
- изменения курса валют, цен на энергоносители, железнодорожных тарифов и т.п.
2) субъективные причины, зависящие непосредственно от предприятия:
- плохой менеджмент -- неумение предусмотреть банкротство и избежать его в будущем;
- неудовлетворительный маркетинг -- снижение объемов реализации из-за плохого изучения спроса, отсутствия сбытовой сети, рекламы;
- снижение объема производства;
- плохо обоснованное ценообразование;
- неоправданно высокие затраты;
- низкие показатели рентабельности;
- длительный цикл производства;
- взаимные неплатежи и как следствие этого - долги предприятия;
- разбалансированность экономического механизма воспроизводства капитала предприятия.
После принятия решения о признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным, у предприятия запрашивается дополнительная информация и проводится углубленный анализ его финансово-хозяйственной деятельности в целях выбора варианта проведения реорганизационных процедур для восстановления его платежеспособности или ликвидационных мероприятий.
3.2 Пути повышения финансовой устойчивости в ООО «Ремстройсервис»
В тех случаях, когда предприятие неспособно осуществить финансовое обеспечение своей деятельности, неспособно расплатиться по своим обязательствам, состояние его может расцениваться как кризисное, при котором наступление банкротства представляется весьма вероятным. Выход из такого состояния требует разработки и осуществления системы антикризисных мер управления [28, с.447].
Разработка мер антикризисного управления включает:
- анализ внешней среды и внутреннего потенциала конкурентных преимуществ предприятия для выбора стратегии его развития на основе прогнозирования своего финансового состояния;
- предварительную диагностику причин возникновения кризисных ситуаций в экономике и финансах предприятия;
- комплексный анализ финансово-экономического состояния предприятия для установления методов его финансового оздоровления, в процессе которого определяются масштабы кризисного состояния предприятия, исследуются факторы, которые обусловили кризисное развитие предприятия, и формируются цели вывода предприятия из этого состояния. Естественно, что цели должны быть адекватны масштабам предприятия. Итогом этих процедур является разработка бизнес-плана оздоровления предприятия, в котором определяют действенные внутренние механизмы финансовой стабилизации и эффективные формы санации предприятия. Мероприятия по санации могут проводиться самим предприятием как до наступления процедуры банкротства, так и во время процедуры банкротства.
При проведении анализа и дальнейшего наблюдения за текущей финансовой деятельностью предприятия основными объектами оценки являются:
1) чистый денежный поток. Определяется его общая сумма и сумма, полученная в ходе операционной деятельности, которые затем сопоставляются с суммами текущих обязательств и потребностью в инвестициях;
2) динамика и структура активов предприятия. Определяется соотношение оборотных и внеоборотных активов предприятия, оценивается эффективность их использования. При этом рассчитывают: коэффициент маневренности активов, коэффициент обеспеченности высоколиквидными активами, коэффициент обеспеченности готовыми средствами платежа, коэффициент текущей платежеспособности, коэффициент абсолютной платежеспособности, коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, период обращения дебиторской задолженности, продолжительность операционного цикла;
3) структура капитала предприятия, соотношение собственного и заемного капитала. Рассчитывается цена капитала;
4) состав финансовых обязательств, их ранжирование по срочности погашения. Определяют суммы долгосрочных и краткосрочных финансовых обязательств, суммы финансового и товарного кредита, внутренней кредиторской задолженности; рассчитывают коэффициенты, характеризующие соотношение этих показателей: коэффициент соотношения долгосрочных и краткосрочных финансовых обязательств; коэффициент соотношения привлеченного финансового и товарного кредита; коэффициент неотложных финансовых обязательств в общей их сумме; период обращения кредиторской задолженности;
5) текущие затраты предприятия, динамики выручки и прибыли; определяется соотношение постоянных и переменных затрат, общего уровня затрат и выручки; рассчитывается уровень операционного рычага;
6) риск, определяется уровень концентрации финансовых операций в зонах повышенного риска;
7) рыночная стоимость предприятия, основой которой служит исчисление коэффициента капитализации прибыли [28, с.449].
На основе результатов перечисленных выше расчетов определяются мероприятия но восстановлению платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия. В качестве традиционных мероприятий можно назвать:
а) ускорение ликвидности оборотных активов, обеспечивающее рост положительного денежного потока в краткосрочном периоде, достигается за счет:
- ликвидации портфеля краткосрочных финансовых вложений;
- ускорения инкассации дебиторской задолженности;
- снижения периода предоставления товарного (коммерческого) кредита;
- увеличения размера ценовой скидки при осуществлении наличного расчета за реализуемую продукцию;
- снижения размера страховых запасов товарно-материальных ценностей;
- уценки трудно ликвидных видов запасов товарно-материальных ценностей до уровня цены спроса с обеспечением последующей их реализации и др.
Для достижении ликвидности баланса на нашем предприятии необходимо значительно уменьшить кредиторскую задолженность в 2009 г. до 12000 тыс.руб. и увеличить поток денежных средств до 20000 тыс. руб., таким образом мы сможем достичь необходимого соотношения между наиболее ликвидными активами (А1) и наиболее срочными обязательствами (П1).
Для того, чтобы достичь необходимого соотношения между трудно реализуемыми активами (А4) и постоянными пассивами (П4), возникает необходимость сократить краткосрочные обязательства в 2009 г. (займы и кредиты до 28000 тыс.руб., а кредиторскую задолженность до 12000 тыс.руб.).
Наиболее наглядно рассмотрим данный пример в таблице 18.
Таблица 18 - Анализ ликвидности баланса, тыс.руб.
Показатели |
2007г |
2008г |
2009г |
Показатели |
2007г |
2008г |
2009г |
|
А1-наиболее ликвидные активы |
307 |
3896 |
20000 |
П1 - наиболее срочные обязательства |
26981 |
31593 |
12000 |
|
А2 - быстро реализуемые активы |
16514 |
63771 |
42000 |
П2 - краткосрочные пассивы |
10750 |
69877 |
28000 |
|
А3 - медленно реализуемые активы |
13465 |
18758 |
28000 |
П3 - долгосрочные пассивы |
0 |
518 |
18000 |
|
А4- трудно реализуемые активы |
16388 |
24570 |
17500 |
П4 - постоянные пассивы |
8943 |
9007 |
22000 |
Для определения ликвидности баланса сопоставляем итоги приведенных групп по активу и пассиву в таблицах 6 и 7. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется условие: А1 П1, А2 П2, АЗ ПЗ, А4 П4.
Благодаря предложенным изменениям в нашем примере, мы с уверенностью можем сказать, что данное условие выполняется, и баланс предприятия является ликвидным, следовательно предприятие платежеспособно.
Платежеспособность организации оценивается с помощью специальных показателей, выражающих соотношение определённых статей актива и пассива баланса или структуры актива баланса. Проведем их расчет в таблице19.
Таблица 19 - Динамика платежеспособности организации
Показатели |
2007 г |
2008 г |
2009 г |
Отклонение 2008 -2009гг |
|
Общий показатель платежеспособности |
0,39 |
0,62 |
1,12 |
0,5 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,01 |
0,04 |
0,5 |
0,46 |
|
Коэффициент критической оценки |
0,45 |
0,67 |
1,05 |
0,38 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,80 |
0,85 |
2,25 |
1,4 |
|
Коэффициент восстановления платежеспособности |
0,36 |
0,72 |
0,25 |
-0,47 |
Все показатели в 2009 году рассчитанные в таблице 19 соответствуют своему нормальному значению. Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился по сравнению с предыдущим годом на 0,46 и стал равен 0,5, что соответствует необходимому значению (? 0,2 ? 0,5). ~AEMacro(Chart{}Таким образом, за анализируемый период предприятие ~AEMacro(If(F,2,first,<,F,2,last){повышает способность}) ~AEMacro(If(F,2,first,>,F,2,last){теряет способность}) к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств.
Коэффициент критической оценки увеличился на 0,38 по сравнению с 2008 г и стал равен 1,05, что соответствует значению ? 1, коэффициент текущей ликвидности по сравнению с предыдущим годом значительно вырос и составляет в 2009 г. - 2,25, что соответствует необходимому значению ( ? 2). ~AEMacro(If(F,4,first,<,F,4,last){Положительная тенденция изменения этого показателя текущей ликвидности за анализируемый период увеличила вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.}) ~AEMacro(If(F,4,first,>,F,4,last){Отрицательная тенденция изменения этого показателя за анализируемый период уменьшила вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.}) ~AEMacro(If(F,4,first,=,F,4,last){B рассматриваемом периоде сохранилась вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.})
б) ускорение частичного реинвестирования внеоборотных активов, обеспечивающее рост положительного денежного потока в краткосрочном периоде, достигается за счет:
- реализации высоколиквидной части долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля;
- проведения операций возвратного лизинга, в процессе которых ранее приобретенные в собственность основные средства: продаются лизингодателю с одновременным оформлением договора их финансового лизинга;
- ускоренной продажи неиспользуемого оборудования по ценам спроса на соответствующем рынке;
- аренды оборудования, ранее намечаемого к приобретению в процессе обновления основных средств, и др.
в) ускоренное сокращение размера краткосрочных финансовых обязательств, обеспечивающее снижение объема отрицательного денежного потока в краткосрочном периоде, достигается за счет:
- пролонгации краткосрочных финансовых кредитов;
- реструктуризации портфеля краткосрочных финансовых кредитов с переводом части их в долгосрочные;
- увеличения периода предоставляемого товарного (коммерческого) кредита;
- отсрочки расчетов по отдельным формам внутренней кредиторской задолженности предприятия и др. Цель этого этапа финансовой стабилизации считается достигнутой, если устранена текущая неплатежеспособность предприятия, т.е. объем поступления денежных средств превысил объем неотложных финансовых обязательств в краткосрочном периоде. Это означает, что угроза банкротства предприятия в текущем отрезке времени ликвидирована, хотя и носит, как правило, отложенный характер [28, с.450].
Поиск путей достижения компромисса между прибылью, риском потери ликвидности и состоянием оборотных средств и источников их покрытия предполагает знакомство с различными видами риска.
В теории финансового менеджмента разработаны различные варианты воздействия на уровни рисков. Основными из них являются следующие:
1) минимизация текущей кредиторской задолженности. Этот подход сокращает возможность потери ликвидности. Однако такая стратегия требует использования долгосрочных пассивов и собственного капитала для финансирования большей части оборотного капитала.
Рассмотрим данный метод на примере Пути повышения финансовой устойчивости в ООО «Ремстройсервис» в таблице 20. Для этого нам понадобится сократить кредиторскую задолженность в 2009 г. до 40000 тыс.руб.
Таблица 20 - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности,тыс.руб
Наименование показателя |
2007 г |
2008 г |
2009 г |
Отклонение 2008 - 2009 гг |
|
Дебиторская задолженность |
16514 |
66771 |
42000 |
-24771 |
|
Кредиторская задолженность |
37731 |
101470 |
40000 |
-61470 |
|
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской |
21217 |
34699 |
-2000 |
-36699 |
Из проведенных расчетов в таблице 20 в 2009 г значительно сократилась дебиторская задолженность (на 24771 тыс.руб.), а также и кредиторская задолженность (на 61470 тыс.руб.) и их разница составила 36699 тыс.руб.
Для лучшей наглядности изобразим итог таблицы 20 на рисунке 5.
Рисунок 5 - Изменение дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Ремстройсервис»
Исходя из данного рисунка и таблицы 20 мы видим, что при уменьшении кредиторской задолженности на 2000 тыс.руб., кредиторская задолженность теперь находится практически на одном уровне с дебиторской задолженностью, что более благоприятно сказывается на финансовом состоянии предприятия. Сокращение кредиторской задолженности приводит к уменьшению суммы обязательств организации перед третьими лицами, возникающую в процессе хозяйственной деятельности, к уменьшению задолженности по кредитам и текущим обязательствам, задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, задолженности по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению, задолженность перед бюджетом и т.д.
2) минимизация совокупных издержек финансирования. В этом случае ставка делается на преимущественное использование краткосрочной кредиторской задолженности как источника покрытия оборотных активов. Этот источник самый дешевый, вместе с тем для него характерен высокий уровень риска невыполнения обязательств в отличие от ситуации, когда финансирование оборотных активов осуществляется преимущественно за счет долгосрочных источников.
3) максимизация капитализированной стоимости организации. Эта стратегия включает в себя процесс управления оборотным капиталом в общую финансовую стратегию организации. Суть ее состоит в том, что любые решения в области управления оборотным капиталом, способствующие повышению стоимости организации, следует признать целесообразным.
Все эти меры, с одной стороны, направлены на уменьшение размера текущих внешних и внутренних финансовых обязательств предприятия в краткосрочном периоде, а с другой стороны -- на увеличение суммы денежных активов, обеспечивающих срочное погашение этих обязательств. Принцип отсечения лишнего, лежащий в основе этого механизма, определяет необходимость сокращения размеров как текущих потребностей (вызывающих соответствующие финансовые обязательства), так и отдельных видов ликвидных активов (с целью их срочной конверсии в денежную форму).
Конкретные пути выхода предприятия из кризисной финансовой ситуации зависят от причин его несостоятельности. Поскольку большинство предприятий разоряются по вине неэффективной государственной политики, то одним из путей финансового оздоровления предприятий должна быть государственная поддержка несостоятельных субъектов хозяйствования. Но ввиду государственного бюджета рассчитывать на эту помощь могут не все предприятия.
С целью сокращения дефицита собственного оборотного капитала акционерное предприятие может попытаться пополнить его за счет выпуска и размещения новых акций и облигаций. Однако при этом надо иметь в виду, что выпуск новых акций может привести к падению их курса и это тоже может стать причиной банкротства. Поэтому в западных странах чаще всего прибегают к выпуску конвертируемых облигаций с фиксированным процентом дохода и возможностью их обмена на акции предприятия [25, с.684].
Один из путей предотвращения банкротства акционерных предприятий - уменьшение или полный отказ от выплаты дивидендов по акциям при условии, что удастся убедить акционеров в реальности программы финансового оздоровления и повышения дивидендных выплат в будущем.
Важным источником финансового оздоровления предприятия является факторинг, т. е. уступка банку или факторинговой компании права на востребование дебиторской задолженности, или договор - цессия, по которому предприятие уступает свое требование к дебиторам банку в качестве обеспечения возврата кредита.
Одним из эффективных методов обновления материальной базы предприятия является лизинг, который не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования. Использование ускоренной амортизации по лизинговым операциям позволяет оперативно обновлять оборудование и вести техническое перевооружение производства.
Привлечение кредитов под прибыльные проекты, способные принести предприятию высокий доход, также является одним из резервов финансового оздоровления предприятия.
Этому же способствует и диверсификация производства по основным направлениям хозяйственной деятельности, когда вынужденные потери по одним направлениям покрываются прибылью от других.
Уменьшить дефицит собственного капитала можно за счет ускорения его оборачиваемости путем сокращения сроков строительства, производственно-коммерческого цикла, сверхнормативных остатков запасов, незавершенного производства и т.д. [25, с.686].
Если предприятие получает прибыль и является при этом неплатежеспособным, нужно проанализировать использование прибыли. При наличии значительных отчислений в фонд потребления эту часть прибыли в условиях неплатежеспособности предприятия можно рассматривать как потенциальный резерв пополнения собственных оборотных средств предприятия.
Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности работ, услуг, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, совращение непроизводственных расходов и потерь.
Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения: внедрения прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий, организации действенного учета и контроля за использованием ресурсов, изучения и внедрения передового опыта в осуществлении режима экономии, материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь. [28, с.687].
Для систематизированного выявления и обобщения всех видов потерь, целесообразно вести специальный реестр потерь с классификацией их по определенным группам:
1)утраты выгодных заказчиков;
2)неполного использования производственной мощности предприятия;
3)простоев рабочей силы, средств труда, предметов труда и денежных ресурсов;
4)списания не полностью амортизированных основных средств;
5)уплаты штрафных санкций за нарушение договорной дисциплины;
6)списание невостребованной дебиторской задолженности;
7)просроченной дебиторской задолженности;
8)привлечения невыгодных источников финансирования;
9)несвоевременного ввода в действие объектов капитального строительства.
Анализ динамики этих потерь и разработка мероприятий по их устранению позволят значительно улучшить финансовое состояние субъекта хозяйствования.
В особо тяжелых случаях необходимо провести реинжиниринг бизнес-процесса, т.е. коренным образом пересмотреть производственную программу, материально-техническое снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбор и расстановку персонала, управления качеством работ, услуг, рынки сырья, инвестиционную и ценовую политику и другие вопросы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. На основании отчетно-учетной информации можно оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, главной целью которого является получение ключевых параметров, дающих полную и точную картину финансового состояния предприятия для объективной оценки внутреннего и внешнего состояния анализируемого объекта: характеристика платежеспособности, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития. Затем по полученным результатам принимаются обоснованные решения.
Анализ финансовых потоков предприятия, то есть анализ доходов, прибыли и рентабельности производственных предприятий всех форм собственности является составной частью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий и одним из наиболее действенных инструментов учета и контроля уровня использования материальных, трудовых и денежных ресурсов в условиях рынка. Результаты данного анализа практически используются в планировании производства и оценке эффективности качества работы. Проведение анализа - одна из ключевых задач управления в экономической сфере. Содержание анализа финансовых потоков предприятий состоит в объективной оценке достигнутого уровня организации производства и выявлении резервов дальнейшего улучшения качественных и количественных показателей. Анализ призван охарактеризовать изменения в материально-технической базе производства и показателях его эффективности, обеспечить глубокое экономическое обоснование решений, через которые реализуются функции управления.
Анализ финансовых потоков предприятия является одним из наиболее действенных инструментов учета и контроля уровня использования материальных, трудовых и денежных ресурсов в условиях рынка.
Поэтому предлагаю хозяйствующему субъекту сосредоточить усилия на трёх главных направлениях: комплексная автоматизация производственных процессов; совершенствование форм и методов управления, включая организацию производства и развитие технико-экономической базы; развитие кадрового потенциала при одновременном повышение квалификации, активности каждого работника.
ООО «Ремстройсервис» имеет значительную товарно-материальную базу и достаточный производственный потенциал для ведения хозяйственной деятельности, обладает необходимыми запасами, транспортом и оборудованием для реализации направлений своей деятельности по строительству, монтажу, ремонту, а также производства строительной продукции.
Переход к рыночной экономике объективно сопровождается постепенным созданием конкурентной среды во всех отраслях. Это обстоятельство обусловливает необходимость внесения адекватных изменений в систему и методы управления фирмами независимо от их размеров и профиля деятельности. Такие изменения обусловлены, прежде всего, импульсами внешней среды, которые в конечном итоге могут поставить под угрозу само существование хозяйствующих субъектов.
Но в рыночных условиях важным является не только достижение высоких показателе, но и поддержание полученных результатов на стабильном уровне, для сохранения высоких показателей и дальнейшего улучшения финансовой устойчивости ООО «Ремстройсервис» предлагается провести мероприятия:
- пересмотреть управление денежными средствами предприятия;
-разработать программу по управлению кредиторской задолженностью;
- обучать персонал, повышать его квалификацию для работы на современном строительном оборудовании и применения новейших строительных технологий и методов строительства, монтажа;
- улучшить политику ценообразования для увеличения объема продаж строительной продукции, получении заказов на ремонт, монтаж и строительство объектов;
- разработать и провести рекламную кампанию для продвижения ООО «Ремстройсервис» на рынке строительных, ремонтных, монтажных работ и услуг.
Итак, анализ финансовых потоков предприятия служит не только средством привлечения деловых партнеров, но и базой принятия управленческого решения.
Анализ финансовых потоков предприятия должен дать руководству предприятия картину его действительного положения, а лицам - внешним пользователям - сведения, необходимые для беспристрастного принятия решения о совместной деятельности или возможности инвестиционных вложений.
В ходе написания работы было выяснено, что в ближайшее время устойчивые позиции на меняющемся и усложняющемся рынке могут занять только те компании, производственно-управленческий потенциал, которых позволяет им согласованно решать ряд задач, считавшихся взаимоисключающими. Это относится к повышению гибкости производства, эффективности, снижению всех видов издержек и затрат.
Методологической основой написания дипломной работы послужили законодательные и нормативные документы, действующие в РФ, баланс и другие данные учёта и отчётности коммерческой организации ООО «Ремстройсервис», специальная научная, учебная и методическая литература по исследуемой проблеме отечественных и зарубежных авторов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) №146-ФЗ от 9.07.1998 г. (ред. от 26.11.2008, с изм. от 17.03.2009). // СПС КонсультантПлюс.
3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) №117-ФЗ от 5.08.2000 г. (ред. от 28.04.2009). // СПС КонсультантПлюс.
4. Федеральный закон РФ от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ«О несостоятельности (банкротстве)» (в редакции от 11 января 2009г.)// СПС «Гарант»
5. Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» (в последней редакции от 30 июня 2003 г.) № 129-ФЗ от 21.11.96 г.
5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. «ДИС» - 2005.-256 с.
6. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализа - М.: Финансы и статистика, 2005. - 357 с.
7. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзликова - М.: ИНФРА-М: 2007. - 298 с.
8. Беренстайн Л.А. Анализ финансовых отчетов: Пер. с англ. / Науч. Ред. Перевода чл. - корр. РАН И.И. Елисеева. Гл. ред. серии проф. Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 188 с.
9. Гировский В.Ф. Финансы строительства - М.: Высшая школа, 2007. - 360 с.
12. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия, «ДИС» - 2007. - 208 с.
13. Гроувс С., Валенте М. Оценка финансового состояния: Пособие для органов местного самоуправления: Перевод с английского. «Институт муниципального управления» - 2006. - 280 с.
14. Донцова Л.В., Никифорова Н.А.Анализ финансовой отчетности, практикум. 3-е издание, перераб. - М.: ИКЦ «Дело и Сервис», 2008.- 144 с.
15. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 4-е издание «Бухгалтерский учет» - 2005. Ї 526 с.
16. Жаровская Е.П. Анализ хозяйственной деятельности строительных организаций - М.: Стройиздательство,2007. - 420 с.
17. Ковалев В.В., Уланов В.А. Курс финансовых вычислений. «Финансы и статистика» - 2006. - 544 с.
18. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов.- 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.-368 с.
19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - М.: Перспектива,2005. - 569 с.
20. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятий в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 2006. - 226 с.
21. Окунь Я. О. Факторный анализ. -- М.: Статистика, 2005. - 214 с.
22. Остапенко В.Д. и др. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения // Экономист. - 2007. - №7. - С. 37-42.
23. Парушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным финансовой отчетности // Бухгалтерский учет. - 2006. - №4. - С. 68-72.
24. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов-2е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 408 с.
25. Романенко И.В. Финансы предприятий в условиях рынка.// Аудит и финансовый анализ. 2007.-427 с.
26. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие - 7-е изд., испр. - М. 2007 - 704 с.
27. Салин В.Н., Ситникова О.Ю. Техника финансово-экономических расчетов. «Финансы и статистика» - 2006. - 112 c.
28. Уотшем Т.Дж., Паррамоу К. Количественные методы в финансах. Учебное пособие для ВУЗов. «ЮНИТИ» - 2006. - 527 с.
29. Учетная и финансовая документация ООО «Ремстройсервис»
30. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. - М.: Зерцало, 2005. - 522 с.
31. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 479 с.
32. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 298 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение А
Таблица А1. - Активы бухгалтерского баланса ООО «Ремстройсервис», тыс.руб.
АКТИВ |
Код стр. |
2006 г |
2007 г |
2008 г |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
110 |
0 |
0 |
0 |
|
Нематериальные активы |
|||||
Основные средства |
120 |
27136 |
8853 |
19411 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
0 |
0 |
0 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
0 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
3010 |
7535 |
5159 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
30146 |
16388 |
24570 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
210 |
17523 |
13465 |
18758 |
|
Запасы |
|||||
в том числе: |
211 |
15405 |
11925 |
16994 |
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|||||
животные на выращивании и откорме |
212 |
0 |
0 |
0 |
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
217 |
450 |
450 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
0 |
0 |
0 |
|
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
0 |
|
расходы будущих периодов |
216 |
1901 |
1090 |
1314 |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
0 |
|
НДС |
220 |
0 |
0 |
0 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
0 |
0 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчет.даты) |
240 |
17833 |
16514 |
63771 |
Приложение Б
Таблица Б1. - Пассивы бухгалтерского баланса ООО «Ремстройсервис», тыс.руб.
ПАССИВ |
Код стр. |
2006 г |
2007 г |
2008 г |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
Уставный капитал |
410 |
100 |
100 |
100 |
|
Добавочный капитал |
420 |
7 |
3 |
3 |
|
Резервный капитал |
430 |
15 |
15 |
15 |
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
0 |
0 |
0 |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
15 |
15 |
15 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
-3741 |
8825 |
8889 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
-3619 |
8943 |
9007 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Займы и кредиты |
510 |
19500 |
0 |
518 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
19500 |
0 |
518 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Займы и кредиты |
610 |
9815 |
10750 |
69877 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
40140 |
26981 |
31593 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
23796 |
8400 |
21591 |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
2939 |
6573 |
4383 |
|
задолженность перед гос. внебюджет. фондами |
623 |
0 |
0 |
466 |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
2492 |
5042 |
1110 |
|
прочие кредиторы |
625 |
10913 |
6966 |
4043 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
0 |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
0 |
Приложение В
Таблица В.1 - Отчет о движении денежных средств ООО «Ремстройсервис»
Наименование показателя |
2006г |
2007 г |
2008 г |
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
104 |
334 |
307 |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
162269 |
30934 |
142780 |
|
Прочие доходы |
3 |
0 |
1 |
|
Денежные средства направленные: |
173715 |
48888 |
189116 |
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
-94880 |
-18515 |
-106396 |
|
на оплату труда |
-40955 |
-14386 |
-45994 |
|
на выплату дивидендов, процентов |
-3892 |
-2020 |
0 |
|
на расчеты по налогам и сборам |
-32736 |
-12487 |
-30200 |
|
на прочие расходы |
-1252 |
-1480 |
-6526 |
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
-11443 |
-17954 |
-46335 |
|
Выручка от продаж объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
1280 |
739 |
530 |
|
Выручка от продаж цен. бумаг и иных фин. вложений |
0 |
0 |
16569 |
|
Полученные проценты |
96 |
0 |
481 |
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
526 |
0 |
0 |
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
0 |
0 |
-3600 |
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
1938 |
739 |
13980 |
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям |
9815 |
17520 |
57875 |
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
-80 |
-332 |
-25531 |
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
9735 |
17188 |
32344 |
|
Чистое увеличение (уменьш.) денежных средств |
230 |
-27 |
-11 |
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
334 |
307 |
296 |
Приложение Г
Таблица Г.1 - Приложение к бухгалтерскому балансу ООО «Ремстройсервис»
Наименование показателя |
2006 г |
2007 г |
2008 г |
|
Основные средства |
||||
Здания |
12027 |
154 |
154 |
|
Сооружения |
0 |
0 |
0 |
|
Машины и оборудование |
0 |
0 |
13898 |
|
Транспортные средства |
19762 |
15431 |
12828 |
|
Произведенный и хозяйственный инвентарь |
18447 |
17447 |
16807 |
|
Земельные участки и объекты природопользования |
2801 |
1135 |
1135 |
|
Итого основных средств |
53037 |
34167 |
44822 |
|
Дебиторская и кредиторская задолженность |
||||
Дебиторская задолженность: |
17748 |
16514 |
66771 |
|
краткосрочная - всего |
||||
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками |
14802 |
10756 |
54611 |
|
прочая |
2946 |
5758 |
12160 |
|
долгосрочная - всего |
85 |
0 |
0 |
|
в том числе: авансы выданные |
85 |
0 |
0 |
|
Итого |
17833 |
16514 |
66771 |
|
Кредиторская задолженность: |
49955 |
37731 |
101470 |
|
краткосрочная - всего |
||||
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками |
23796 |
8400 |
21591 |
|
авансы полученные |
10827 |
6233 |
3923 |
|
расчеты по налогам и сборам |
2492 |
5042 |
1110 |
|
займы |
9815 |
10750 |
69877 |
|
прочая |
3025 |
7306 |
4969 |
|
долгосрочная - всего |
19500 |
0 |
0 |
|
в том числе: кредиты |
19500 |
0 |
0 |
|
Итого |
69455 |
37731 |
101470 |
Приложение Д
Таблица Д.1 - Расчеты по обычным видам деятельности
Наименование показателя |
Код строки |
2006г |
2007 г |
2008 г |
|
Материальные затраты, |
710 |
35644 |
6160 |
60891 |
|
Затраты на оплату труда |
720 |
17834 |
21506 |
48813 |
|
Отчисления на социальные нужды |
730 |
4441 |
4848 |
10885 |
|
Амортизация |
740 |
2277 |
3737 |
3072 |
|
Прочие затраты, |
750 |
40089 |
8325 |
46528 |
|
Итого по элементам затрат |
760 |
100285 |
44576 |
170189 |
|
Изменение остатков (прирост ( + ), уменьшение ( - ): |
765 |
0 |
233 |
0 |
|
незавершенного производства |
|||||
расходов будущих периодов |
766 |
-47 |
-811 |
224 |
|
резервов предстоящих расходов |
767 |
0 |
0 |
0 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Экономическая характеристика организации. Анализ бухгалтерского баланса, оборотных средств, платежеспособности, ликвидности, рентабельности, дебиторской и кредиторской задолженности, финансовой устойчивости. Пути повышения финансовой устойчивости.
курсовая работа [73,4 K], добавлен 13.01.2014Сущность и методы анализа финансовой устойчивости. Оценка финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса. Анализ финансовых показателей ликвидности, эффективности деятельности и рентабельности. Взыскание дебиторской задолженности.
дипломная работа [87,2 K], добавлен 11.09.2014Организационная структура управления предприятия. Анализ его ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка степени вероятности банкротства и меры ее предотвращения.
курсовая работа [44,4 K], добавлен 20.10.2014Основное содержание и значение анализа финансовой устойчивости. Задачи и методика анализа бухгалтерской отчетности. Экономическая характеристика предприятия, оценка его имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [98,3 K], добавлен 10.12.2013Содержание и составляющие финансового анализа. Оценка ликвидности баланса, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности компании. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Разработка плана по внедрению новой товарной позиции.
дипломная работа [1,8 M], добавлен 13.02.2013Понятие, значение, задачи и методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Организационно-экономическая характеристика организации ООО "ИСКРЭН". Анализ имущественного положения и платежеспособности фирмы. Пути улучшения финансовой устойчивости.
курсовая работа [312,4 K], добавлен 10.03.2014Экономическая сущность анализа финансовой устойчивости предприятия, определение основных факторов, влияющих на нее. Показатели платежеспособности и ликвидности баланса, направления анализа. Обобщающая оценка и пути повышения финансовой устойчивости.
дипломная работа [128,2 K], добавлен 25.11.2014Понятие ликвидности и платежеспособности, методика их анализа. Структура и динамика имущества, текущих активов, основных и денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия. Пути повышения рентабельности и финансовой устойчивости.
дипломная работа [137,9 K], добавлен 25.06.2012Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.
курсовая работа [180,8 K], добавлен 01.03.2015Анализ динамики состава и структуры имущества, финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, прибыли предприятия. Проблемы развития и оценка вероятности банкротства организации. Мероприятия, способствующие сокращению дебиторской задолженности.
курсовая работа [51,4 K], добавлен 05.10.2014Оценка финансового состояния организации: экономическая интерпретация активов и пассивов, анализ ликвидности и финансовой устойчивости. Методика оценки вероятности банкротства. Комплексная оценка эффективности производственно-финансовой деятельности.
курсовая работа [78,6 K], добавлен 13.02.2012Оценка финансового состояния предприятия по платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости, оценке капитала, вложенного в имущество. Анализ рентабельности, обеспеченности собственными оборотными средствами. Диагностика вероятности банкротства.
контрольная работа [42,9 K], добавлен 23.03.2011Сущность и значение финансовой устойчивости предприятия как основного критерия его финансового состояния. Методика и подходы к анализу данного показателя. Основные направления и принципы его повышения. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.
дипломная работа [466,0 K], добавлен 05.12.2017Понятие, значение и показатели оценки ликвидности организации. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности ОАО "Стройполимеркерамика". Мероприятия по повышению ликвидности и финансовой устойчивости исследуемого предприятия.
дипломная работа [231,0 K], добавлен 26.06.2012Сущность финансового состояния предприятия. Оценка показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, динамики оборачиваемости и рентабельности активов организации. Разработка мероприятий по повышению деловой активности фирмы.
курсовая работа [144,6 K], добавлен 26.10.2010Сущность, содержание и классификация финансовой устойчивости организации как объекта анализа. Показатели и виды финансовой устойчивости предприятия ОАО "Агрокомплекс": динамика и состав оборотных активов, дебиторской и кредиторской задолженности.
дипломная работа [368,2 K], добавлен 04.08.2008Оценка финансового состояния предприятия на примере ООО "СофтИнформ-М". Оценка имущественного положения, платёжеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости организации. Меры по выявлению вероятности банкротства в краткосрочной перспективе.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 12.02.2014Сущность и задачи финансовой прибыльности организации. Мероприятия по оптимизации состава и движения дебиторской задолженности. Основные пути повышения рентабельности. Процедура оздоровления финансовой устойчивости и деловой активности ОАО "Томскнефть".
курсовая работа [215,5 K], добавлен 16.12.2014Характеристика методов анализа финансовой устойчивости предприятия. Имущество и источники его финансирования по балансу, состояние платежеспособности и ликвидности активов организации. Предложения по повышению уровня финансовой устойчивости предприятия.
дипломная работа [114,1 K], добавлен 14.05.2011Понятие финансовой устойчивости и раскрытие экономического содержания финансового состояния предприятия. Определение целей и задач финансового анализа. Проведение комплексного анализа финансовой устойчивости организации ОАО "Взлет", пути её повышения.
курсовая работа [61,5 K], добавлен 25.05.2014