Пути реформирования российской налоговой системы, опираясь на американский опыт
Сравнительная характеристика косвенного и прямого налогообложения в Российской Федерации и Соединенных Штатах Америки. Пути повышения эффективности российского налогового администрирования в свете зарубежного опыта. Борьба с уклонением от уплаты налогов.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.06.2016 |
| Размер файла | 524,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Есть возможность исключить определенные доходы из налогооблагаемого дохода, применить ряд индивидуальных льгот, использовать специальную шкалу ставок подоходного налога, которая носит регрессивный характер и понижается процент налога с увеличением дохода. Данный принцип введен, чтобы предотвратить уклонения от начисления и своевременности уплаты налога.
Налоговая система Соединенных Штатов Америки в налогообложении предпринимательского сектора предусматривает следующие налоги: - налог на прибыль корпораций, составляющий до 9 процентов доходов бюджета федерального уровня и около 5 процентов доходов штатов; - налог на доходы от реализации активов капитального значения; - налог штатов на деловую активность, которая определяется величиной оборота и капитала.
Указанные два последних налога, в основном, играют роль «регулировщика», а финансовое значение для бюджета страны их невелико.
К особенностям данной налоговой системы можно отнести незначительную роль акцизов, которые взимаются только с ограниченного количества видов услуг и товаров, ставка налога находится в пределах 0% - 8 %. Собственность (имущество) облагается налогом в случае принадлежности юридическим лицам. Личное же имущество граждан, используемое для личного потребления, не подлежит налогообложению.
Федеральный налог может быть взыскан только с имущества, полученного гражданами в порядке дарения или наследования.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: текст с изм. и доп. на 20 февраля 2015 г. М.: Проспект, Кно-Т17 Рус, 2015 600 с. 3.
2. Черник Д.Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата. -М: Юрайт-2014.
3. Адигамова Ф.Ф., Шацило Г.В. Что мешает нaлоговому контролю/ // нaлоговая политика и практика. - 2013. - № 2. - С. 25-29.
4. Александров А.В. нaлоговый контроль в Российской Федерации: виды, методы, формы и функции // Актуальные проблемы социально-экономического развития России. - 2013. - Т. 2-2013. - С. 21-25.
5. Алиев Б.Х. нaлоговая система: понятие структура и параметры // нaлоги. - 2011. - № 3. - С. 16-21.
6. Аналитическая записка о формировании и исполнении доходной части консолидированного бюджета РД в 2013 году.
7. Бельский К.С. Основы нaлогового права (Цикл материалов по теории нaлогового права из пяти частей) // Гражданин и право. - 2012. - № 1. - С. 54-57.
8. Березин М.Ю. Новый нaлог нa недвижимость в российской нaлоговой системе // Финaнсы. - 2013. - № 4. - С. 39-42.
9. Брызгалин А.В. Система нaлогов и сборов в Российской Федерации. Установление, введение и отменa нaлогов // Финaнсовое право Российской Федерации: Учебник / отв. ред. М.В. Карасева. - М.: Юристъ, 2012. - С. 324-329.
10. Вайсберг В. Об основных направлениях налоговой реформы // Комерсант. -- 2014. -- № 9.- С.39-45.
11. Лыкова Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для бакалавриата и магистратуры --М: Юрайт--014
12. Гардаш С.В. Федеральная налоговая система США: современные особенности. // США. Канада. Экономика. Политика. Культура. - 2013. - №8. С. 18-36
13. Горский И. В. Налоговая политика России: проблемы и перспективы Финансы и статистика, 2013.- № 4.- С. 28- 36.
14. Горяченко О.Ю. Правовое регулирование нaлоговых правоотношений нaлоговым законодательством Российской Федерации // В мире нaучных открытий. - 2010. - № 5-2. - С. 76-79. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: Учебник--2007-- Юнити . С. 305-310
15. Доклад ТПП России "нaлоги и бизнес. XX лет нaлоговой системе России". - М.: ООО "ТПП-Информ", 2013. - 234 с.
16. Дьякова Е.Б., Сушкова И.А. нaлоговая система Российской Федерации в условиях реализации бюджетного федерализма // Финaнсы и кредит. - 2013. № 7. - С. 55-59.
17. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2012
18. Кашин В.А. нaлоговая система: как сделать ее более эффективной? // Финaнсы. - 2012. - № 10. - С. 39-44.
19. Каширова А.В. нaлоговая система Российской Федерации и антикризисные меры в сфере нaлогового регулирования // Государственное управление. Электронный вестник. - 2013. - № 27. - С. 8-10.
20. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоговое право: Конспект лекций. - 3-е изд. - М.: Высшее образование, 2011. - 175 с.
21. Кобзарь-Фролова М. Н. Правовые проблемы взаимодействия налоговых органов и органов МВД по предупреждению налоговой деликтности. // Финансовое право №1, 2013.
Размещено на Allbest.ur
...Подобные документы
Место и роль налоговых органов в финансовой системе государства. Основа формирования налогового администрирования в федеративных государствах. Особенности налогового администрирования в Соединенных Штатах Америки, Германии и Российской Федерации.
реферат [47,0 K], добавлен 07.01.2015Понятие и виды налогов. Содержание и результаты реформирования налоговой системы в Российской Федерации. Пути повышения эффективности воздействия бюджетно-налогового регулирования на макроэкономические процессы в целях развития отечественной экономики.
курсовая работа [176,4 K], добавлен 24.09.2011Характеристика основных элементов налоговой системы Российской Федерации, пути повышения ее конкурентоспособности. Виды налогов и сборов, уплачиваемых юридическими лицами. Перспективы развития налогообложения предприятий в условиях налоговой реформы.
курсовая работа [300,9 K], добавлен 24.03.2013Понятие налоговой оптимизации. Пути минимизации налоговых платежей. Уклонение от уплаты налогов. Борьба государства с уклонением от уплаты налогов. Внешнее и внутреннее налоговое планирование. Анализ системы налогообложения управляющей компании "Авиатор".
курсовая работа [39,4 K], добавлен 10.05.2010Сущность и значение прямых налогов. Эволюция прямого налогообложения в Российской Федерации. Роль прямых налогов в формировании бюджетной системы зарубежных стран и России. Проблемы налогообложения юридических и физических лиц, пути его совершенствования.
курсовая работа [41,0 K], добавлен 06.12.2013Понятие налогов, их функции и виды. Состав налогового законодательства Российской Федерации. Характеристика налоговых администраций. Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности. Проблемы современной налоговой системы России, пути их решения.
курсовая работа [131,9 K], добавлен 17.10.2014Исследование основных принципов построения налоговой системы в экономике Российской Федерации. Описания федеральных, региональных и местных налогов. Изучение реформаторских преобразований в области налогов. Пути реформирования базы налоговой системы.
курсовая работа [35,9 K], добавлен 18.12.2014Сущность налогов и системы налогообложения, их сравнительная характеристика, анализ преимуществ и недостатков применения. Бюджетная политика Российской Федерации, ее структура и роль налоговых поступлений в пополнении доходной части, пути реформирования.
курсовая работа [61,0 K], добавлен 10.04.2017Понятие, сущность налогового и принципы налогового администрирования как инструмента налоговой политики государства. Анализ состояния и пути реформирования налогового администрирования в России. Эффективность контрольной работы налоговых органов РФ.
курсовая работа [37,0 K], добавлен 11.12.2014Пути регулирования налогового законодательства и реформированием налоговых органов. Принципы урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения. Современное состояние налоговой системы Российской Федерации.
курсовая работа [47,7 K], добавлен 09.09.2011Доходы бюджета Российской Федерации. Понятие прямого налогообложения. Налог на доходы физических лиц, прибыль предприятий, земельный налог. Анализ динамики прямых налогов в бюджете Российской Федерации. Проблемы и пути совершенствования налоговой системы.
курсовая работа [63,7 K], добавлен 05.06.2010Анализ деятельности инспекции Федеральной налоговой службы по г. Йошкар-Ола, экономические показатели, оценка налоговых преступлений. Основные направления реформирования налоговой системы. Реформирование налоговой системы. Проект моделей налогообложения.
дипломная работа [474,5 K], добавлен 09.03.2009Теоретические аспекты функционирования прямого и косвенного налогообложения. Соотношение прямых и косвенных налогов в развитых странах, их сравнительная характеристика по основным признакам. Анализ динамики поступлений налогов в бюджетной системе РФ.
курсовая работа [105,2 K], добавлен 18.10.2013Понятие налогового администрирования, анализ зарубежного опыта. Методика исчисления и уплаты налога на прибыль. Планирование налога на прибыль организации как метода налогового администрирования. Расчет налога на прибыль и налоговой нагрузки предприятия.
курсовая работа [56,5 K], добавлен 07.08.2011Место и роль налогов, взимаемых с юридических лиц, в налоговой системе РФ и в западных странах. Анализ налоговых поступлений по налогам с юридических лиц в структуре доходов бюджетов. Оценка налоговой нагрузки. Пути совершенствования налогообложения.
дипломная работа [167,0 K], добавлен 18.09.2012Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации. Механизм управления налоговой системой, структура и динамика налоговых поступлений. Антикризисные мероприятия по собираемости налогов в бюджеты. Проблемы и пути реформирования налоговой системы.
курсовая работа [35,5 K], добавлен 26.04.2010Налоги и налоговая система в современной России. Сведения об основных видах налогов. Основные принципы организации налоговых органов РФ. Противоречия действующей налоговой системы России. Пути реформирования налоговой системы.
дипломная работа [78,4 K], добавлен 11.09.2006Налоговая система Российской Федерации на современном этапе развития экономики. Виды и функции налогов. Структура и особенности российской налоговой системы. Основные проблемы налоговой системы и пути ее реформирования. Предложения российских экономистов.
курсовая работа [67,9 K], добавлен 08.12.2010Сущность налогов в Российской Федерации. Экономическое воздействие государства на производство. Стабилизирование и реформирование налоговой системы Российской Федерации. Принципы, формы и методы установления, изменения, отмены, уплаты и взимания налогов.
курсовая работа [78,1 K], добавлен 26.11.2010Теоретические основы консолидированного налогообложения в Российской Федерации. Сравнительная характеристика российского и зарубежных режимов. Структура и динамика налоговых платежей. Эффективность мероприятий по совершенствованию администрирования.
курсовая работа [178,9 K], добавлен 16.04.2017
