Необходимость и формы государственного регулирования финансов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

Государственный университет

Институт экономики и финансов

Кафедра «Экономика предприятий»

Дипломная работа

на тему: «Необходимость и формы государственного регулирования финансов»



Содержание

Введение

1. Природа и сущность финансовой системы

1.1 Финансы и финансовые отношения в системе хозяйствования

1.2 Основные звенья финансовой системы государства

2.условия обеспечения единства экономического пространства страны

2.1 Стратегия формирования внутрирегиональных и межрегиональных финансово-кредитных рынков

2.2 Региональная финансовая политика

3. Финансы региона в общегосударственной финансовой системе

3.1 Межбюджетные отношения в масштабе региона

3.2 Роль финансовой политики в повышение бюджетной эффективности региона

4. Управление финансовой системы региона

4.1 Методы управления финансовой системой региона

Заключение

Список литературы



Введение

С учетом масштабов объекта исследования научные разработки по теории финансов отличаются многоуровневостью и многоплановостью. С позиций саморазвития финансовой науки системный подход к теории финансов отражен в трудах известных ученых экономистов.

Финансы отраслей народного хозяйства и предприятий исследованы наиболее фундаментально Моляковым Д.С, Сычевым Н.Г., Шером И.Д., Бирманом A.M. Наряду с этим, следует отметить тот факт, что системное и глубокое исследование финансов возможно только во взаимосвязи с финансовыми отношениями и процессами с кредитными. Мы в своем исследовании в понимании сущности и механизма кредита основывались на работах Лаврушина О.И., Геращенко B.C., Конника И.И., Шварца Г.А., Шенгера Ю.Е., Рыбина В.И., Барковского Н.Д., Левчука И.В. Кашина Ю.И., Штейншлейгера, В.Г., Иконникова В.В., Усоскина В.М., Батырева В.М. Что касается международного аспекта теории финансов, то он является несколько иным направление исследований ученых Красавиной Л.В., Ларионова К.А.,Константинова Ю.А. финансовый экономический продукт

К сожалению, в последнее время вопросу о сущности финансов и в особенности финансов региона, не уделяется должного внимания, а в некоторых научных трудах данному вопросу вообще не придается внимание. В этой связи возникла необходимость, на основе встречающихся в современных и в более ранних публикациях рассмотрение определений финансов, обосновать сущность финансовой системы региона, ее экономические и институциональные аспекты, а также основные принципы и методы управления этой системой. Решению всех этих задач посвящена настоящая дипломная работа.

Вместе с тем, исследование региональной системы формирования, функционирования и регулирования финансов, на наш взгляд, требует изучения сущности определенных экономических (финансовых) категорий как :

- инвестирование, в том числе с определением разницы между портфельным и реальным инвестированием;

- финансы, в том числе, с учетом выяснения вопроса по существу, кредит входит или нет в понятие финансов, возможно представляет он собой самостоятельную систему одного уровня с финансами.

Кроме того, следует заключить то, что одним лишь описанием финансовой системы современное понимание ее природы не ограничиваются функции: аккумуляции, распределения и перераспределения денежных ресурсов. Данная система, отражает, прежде всего, зафиксированные в соответствующих (финансовых) контрактах права собственности, включая конкретные характеристики финансовых инструментов. В целом совокупность характеристик финансовых инструментов и прав собственности составляет как структуру капитала государства, так и регионов, корпораций. Наряду с тем, данная структура определяет как пропорции между различными формами аккумуляции и распределения денежных ресурсов, так и включает и их юридическое оформление, а также распределение между инвесторами.

В связи с изложенным, анализ комплекса перечисленных аспектов практически невозможен без рассмотрения как государственных финансов, так и вопросов создания и управления в целом финансовой системы региона.

Цель данной дипломной работы - изучение управления финансами государства, а также методов управления финансами.

Задачами данного исследования являются:

- рассмотрение финансов как экономической категории;

- изучение структуры финансовой системы государства;

- рассмотрение функций финансов;

- разработка общих принципов финансовой политики региона;

- изучение методов управления финансовой системой региона. Предметом исследования выступает управление государственными финансами, в частности на региональном уровне.

Объектом данной дипломной работы являются государственные финансы, а также финансовая система государства и механизм ее функционирования.

Дипломная работа состоит из введения, четырех глав, заключения и списка использованной литературы.

Во введении обосновывается актуальность дипломной работы, показаны цель и задачи исследования, а также практическая значимость данного исследования.

В первой главе рассмотрены теоретические основы финансов государства и система их формирования, а также показана структура финансовой системы государства.

Во второй главе изучены институциональные аспекты финансовой системы региона, в частности рассмотрены функции финансов в экономике региона, а также система формирования финансовых отношений в регионе.

Третья глава посвящена экономическим аспектам финансовой системы региона. Здесь регион рассматривается как субъект межбюджетных отношений. Также в третьей главе рассмотрены общие принципы финансовой политики региона.

В четвертой главе показаны методы управления финансовой системой региона, а также основные направления денежно-кредитного регулирования.

В заключении даны краткие выводы и рекомендации по улучшению управления финансами государства, разработке финансовой политики.



1. Природа и сущность финансовой системы

1.1 Финансы и финансовые отношения в системе хозяйствования

Финансовые отношения в системе хозяйствования обычно ассоциируются с процессами, проявляющимися в хозяйственной жизни в разнообразных формах и сопровождающимися движением денежных средств.

Из анализа отечественной литературы по существу рассматриваемой проблемы явствует то, что в ней довольно широкое использование имеет определение финансов как экономических отношений в процессе как образования, распределения, так и использования фондов денежных средств. В "Общей теории финансов" приводятся два следующих определения финансов Общая теория финансов / Под ред. проф.. чл.-корр. РАЕМ Л. А. Дробозиной. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. с. 5.:

-финансы выражают экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода". Данное определение использовано в связи с условиям, когда товарно-денежные отношения приобретают всеохватывающий характер, т.е. при капитализме;

- "Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства". Следует заметить, что без указания среды его действия приведено данное определение.

Вместе с тем, эта трактовка финансов требует некоторых уточнений.

Хотя национальный доход - главная основа финансов, по существу финансы выходят за рамки обслуживания, распределения и перераспределения национального дохода. Так, входящий в сферу финансов, формирование и использование амортизационного фонда, относится к распределению перенесенной стоимости, а не к распределению и перераспределению национального дохода (вновь созданной в течение года стоимости). Перенесенная стоимость выступает первоначально в качестве части стоимости основных производственных фондов, а потом переносится на себестоимость готовой продукции и после ее реализации начисляется амортизационный фонд. В составе себестоимости готовой продукции учитывается его источник предварительно в виде амортизации.

Следует иметь ввиду, что цели финансов гораздо шире, нежели задач и функций государства, а также обеспечения условий расширенного воспроизводства. Финансы существуют на разных уровнях: государства, предприятий и отраслей народного хозяйства. Причем тогда, когда существенное количество предприятий не является государственным. Собственно говоря, негосударственным предприятиям соответствует формулировка целевой трактовки в такой форме: обеспечения условий расширенного воспроизводства. Не только в масштабах государства в целом осуществляется расширенное воспроизводство. Оно осуществляется и на уровне отраслей хозяйства, предприятий, корпораций.

Позиция проф. Молякова Д.С. заслуживает особого внимания, поскольку в соответствии с ней на всех уровнях хозяйствования финансы, и прежде всего финансы предприятий, призваны объективно обеспечивать все сферы воспроизводственного процесса, не ограничиваясь одним лишь распределением, включая производство, потребление и обмен. Иначе при ограничении финансов только сферой распределения, это "...может отрицательно сказаться на эффективности воздействия финансовых рычагов и стимулов. Использование последних сегодня сосредоточено главным образом на стадии распределения и не затрагивает важнейшие стадии - производство и потребление, которые имеют существенное значение в развитии экономики страны. Без широкого использования финансов предприятий нашей экономикой не могут быть успешно решены такие важнейшие проблемы, как преодоление падения темпов производства, сокращение материалоемкости, повышение производительности труда, снижение себестоимости продукции ".

По мнению Д.С. Молякова финансы предприятий следует рассматривать "как совокупность экономических отношений, возникающих в процессе производства, распределения и использования совокупного общественного продукта, национального дохода, национального богатства и связанных с образованием, распределением и использованием валового дохода, денежных накоплений и финансовых ресурсов. Эти отношения, определяющие сущность данной категории, опосредованы в денежной форме" Моляков Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. -М.: ФиС, 1996.. Это определение, на наш взгляд, является наиболее всеобъемлющим и обоснованным.

В этом вопросе, в определенной степени, иную позицию занимает В.М. Родионова: "Реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована и в составе выручки вычленяются конкретные экономические формы реализованной стоимости". В.М. Родионова таким образом, акцентирует внимание на финансах в качестве распределительных отношений, в то время как Д.С. Моляков выделяет производственную основу финансов. Вместе с тем и один и другой абсолютно закономерно трактуют финансы как систему образования, распределения и использования фондов денежных средств. Сказанной в этой части вытекает из следующего определения финансов: "Финансы это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества".

Кроме того, определение финансов политэкономов отличается от определения, формулируемого самими финансистами. В этой связи рассмотрим определение финансов, которые приведены в ряде учебных пособий по политической экономии:

"Финансы социалистического государства представляют собой экономические (денежные) отношения, посредством которых через плановое распределение доходов и накоплений происходит образование фондов денежных средств государства и предприятий, направляемых на обеспечение роста общественного производства, повышение материального и культурного уровня народа и на другие общегосударственные и общественные потребности".

"Система образования и использования фондов денежных ресурсов, необходимых для обеспечения расширенного воспроизводства, и составляет финансы общества. А совокупность экономических отношений, возникающих между государством, предприятиями и организациями, отраслями, регионами и отдельными гражданами в связи с движением денежных фондов, образует финансовые отношения".

Как явствует из приведенного материала, определение финансов самими финансистами и политэкономами не отличается существенным образом.

Нижеследующие моменты содержатся во всех цитируемых позициях : определение финансов на уровне явления в качестве системы образования и использования фондов денежных средств; разделение сущности и явления в трактовке финансов; определение финансов на уровне сущности в качестве распределения стоимости общественного продукта и национального дохода, планомерного характера этого распределения, целей хозяйствования и сущностей экономических отношений, для обслуживания которых используются финансы.

Взаимоотношения финансов и кредита. В рамках нашего исследования важно сопоставить известные определения финансов с различными определениями кредита, чтобы выяснить степень возможности интегрирования кредита и финансов в единое целое.

Если рассматривать кредит и финансы с позиций сущностно-категориального подхода, то одни исследователи считают, что кредит входит в состав финансов. Другая группа ученых, подчеркивая недопустимость включения кредита в состав финансов, утверждает, что экономическая категория финансов существует параллельно с экономической категорией кредита.

И.К. Кучумова отмечает, что только для кредита "характерно возвратное движение стоимости, не связанное с передачей права собственности при даче средств взаймы" при этом подчеркивается самостоятельность "категории" кредит.

По мнению Н.Д. Барковского тот факт, что по сути функционирование денег создало экономическую базу для выделения кредита и финансов в самостоятельные категории и породило финансовые и кредитные отношения". Гносеологические корни самой финансовой науки замечено им в кредите и деньгах, так как наука о финансах имеет дело с исследованием таких экономических отношений, опирающихся на кредите и денежном обращении.

А теперь рассмотрим какие определения кредита встречаются в специальной литературе. Следует отметить, что публикациях кредиту уделяется значительно больше внимания нежели, чем финансам. Так, к примеру в финансово-экономическом словаре, где отсутствует определение финансов, приведено определение кредита в следующей редакции: "Кредит - есть ссуда в товарной или денежной форме на возвратной основе и с выплатой процента чаще всего.

В этом смысле, кредит-это определенная форма движения ссудного капитала, которая выражает вполне определенные экономические отношения между кредитором и заемщиком ".

Данная трактовка соответствует традиционному определению кредита. В доказательство этому приводим определение из более раннее изданного экономического словаря: "Кредит - есть система экономических отношений, которые возникают в процессе выделения на условиях возвратности материальных или денежных средств во временное пользование, обычно, с уплатой определенного процента".

Теперь обратимся к учебнику политической экономии, который издан под редакцией В.А. Медведева. В нем дается определение кредита такого содержания: "Кредит в качестве экономической категории выражает отношения между обществом, работниками и трудовыми коллективами, которые складываются в процессе формирования и использования ссудного фонда, то есть в случаях накопления и передачи во временное пользование средств на условиях уплаты процента, срочности и возвратности ".

В учебно-методическом пособии по политической экономии более раннего издания определение кредита следующее: "Кредит является системой денежных отношений, которые возникают в результате мобилизации и использования временно свободных денежных средств госбюджета на условиях возвратности населения, объединений, предприятий и организаций. Кредит, имея целевой характер, используется государством для обеспечения расширенного воспроизводства и других нужд социалистического хозяйства. Отличительной особенностью кредита от финансирования является то, что он носит возвратный характер, тогда как финансирование из государственного бюджета предприятий и организаций осуществляется безвозвратно".

Сопоставления различных определений финансов и кредита, при рассмотрении их с точки зрения движения денежных форм , исторического процесса формирования бюджетных и банковских систем общества, ведет по существу к парадоксу: кредит представляет частный случай финансов. Практически, финансы, если рассматривать их в качестве движения денежных форм, представляют собой процесс образования и использования фондов денежных средств. Возможно такое движение на безвозвратной основе, но в отдельных случаях может осуществляться из бюджета выделение ссуд на инвестиционный проект или на другие нужды. В случае, если предприятие или корпорация использует собственные денежные фонды и имеются ввиду финансы хозяйствующих субъектов, то использование идет не только внутри предприятия или корпорации, но и посредством предоставления средств на возвратной или на безвозмездной основе на сторону. Первое считается по сути коммерческим кредитом, но при этом все-таки кредит остается элементом финансовой системы предприятия или корпорации Политическая экономия: Учебно-методическое пособие. М.: Мысль. 1985, с. 372-372..

Кредиту по сути, как движению денежных средств, свойственен процесс образования и использования фондов денежных средств на возвратной основе при взимании платы - процента. В случае, если плата за кредит не берется (допустим в виде исключения), кредит по форме движения сразу же становится частным случаем финансов, так как и из чисто финансовых фондов могут выдаваться беспроцентные ссуды. Когда же плата за ссуду (кредит) взимается, то и в этом случае кредит можно рассматривать , по внешней форме, в качестве модификации финансов.

Очевидным является тот факт, что финансы и кредит, поскольку они исторически развивались слишком отличным образом, нельзя считать одно составной частью другого. Вместе с тем по происхождению, самым первым кредиторам, прежде чем выдавать ссуду, необходимо было скопить первоначальный капитал на чисто финансовой основе. Идентично банкам, прежде чем привлекать на возвратной основе средства клиентов, необходимо было аккумулировать в собственном распоряжении определенный собственный капитал.

Сточки зрения сущности экономических отношений, выражающие финансы и кредит, в действительности существует существенное различие между финансами и кредитом, обусловленное различием в форме движения: на возвратной или безвозвратной основе. Финансы выражают отношения по поводу распределения и перераспределения части стоимости национального богатства и общественного продукта. Кредит выражает перераспределение надлежащей стоимости только в части уплачиваемого за ссуду процента, тогда как относительно самой ссуды имеет место лишь перераспределение денежных средств временное.

Таким образом, в финансах и кредите как по сути, так и по форме движения имеется много общих черт. Одновременно между финансами и кредитом имеются значительные различия и по сущности, и по форме. Если это так, о значит должна быть определенная общая экономическая категория, которая объединяет в себе финансы и кредит как одно целое. В таком случае, выделение специфической сущности как финансов, так и кредита происходило бы в рамках этой категории.

1.2 Основные звенья финансовой системы государства

Проведенный анализ позволяет заключить, что в закономерностях развития финансов в разных условиях общественного воспроизводства, имеются в их содержании общие признаки, что объясняется сохранением объективных условий и причин функционирования финансов. Среди указанных объективных условий, как упоминалось выше, выделяют два: существование государства как субъекта этих отношений и развитие товарно-денежных отношений. Финансы органически связаны с функционированием государства, в отличие от прочих стоимостных категорий, как, например, фонд оплаты труда, кредит, деньги.

Вместе с тем наличие общих признаков по существу всех финансовых отношений допускает определенные различия между ними. Это обеспечивает наличие в рамках единой экономической категории финансов относительно обособленных сфер этих отношений.

В этой связи финансовая система является совокупностью различных сфер (звеньев) финансовых отношений. Каждая из этих сфер характеризуется как своими особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, так и различной ролью в общественном воспроизводстве.

В целом финансовая система России включает в себя такие звенья финансовых отношений: финансы предприятий различных форм собственности, государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фондовый рынок, фонды имущественного и личного страхования.

Из всего перечня названных финансовых отношений можно выделить две подсистемы: общегосударственные финансы, за счет которых удовлетворяются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, а также средства, используемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне, то есть финансы хозяйствующих субъектов.

Деление финансовой системы на определенные звенья связано с различиями в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, а также различием в задачах каждого звена. Посредством распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства создаются общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов.

Необходимость централизации в распоряжении областей экономического и социального развития значительной части финансовых ресурсов обусловлена той важной ролью, которую отводит государство экономической и социальной сферам. Бюджетные и внебюджетные фонды, за счет которых обеспечиваются потребности государства в решении политических, экономических, и социальных задач являются формами их использования. Кредитными и страховыми звеньями финансовой системы применяются иные формы и методы образования и использования денежных фондов. Из денежных доходов и накоплений самих предприятий образуются децентрализованные фонды денежных средств.

Несмотря на то, что существует разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, все-таки финансовая система является единой, поскольку основывается на едином источнике ресурсов всех звеньев системы.

Финансы предприятий являются основой единой финансовой системы, так как в процессе материального производства они участвуют непосредственно. Национальный доход, создаваемый в сфере материального производства является источником централизованных государственных фондов денежных средств.

Ведущая роль принадлежит общегосударственным финансам поскольку они обеспечивают определенные темпы развития всех отраслей народного хозяйства, перераспределение финансовых ресурсов между регионами и отраслями экономики страны, между непроизводственной и производственной сферами, а также между отдельными группами и слоями населения, формами собственности. Эффективность использования финансовых ресурсов в значительной степени зависит от активной финансовой политики государства.

Следует отметить тот факт, что общегосударственные финансы неразрывно связаны с финансами предприятий. Так, основным источником доходов бюджета является национальный доход, который создается в сфере материального производства, а с другой стороны осуществление процесса расширенного воспроизводства идет не только за счет средств предприятий, но и также за счет общегосударственного фонда денежных средств в форме использования банковских кредитов, бюджетных ассигнований. Предприятие в случае недостаточности собственных средств может привлекать средства других предприятий на акционерной основе, а также заемные средства на базе операций с ценными бумагами. Посредством заключения договоров со страховыми компаниями осуществляется страхование предпринимательских рисков.

Единая сущность финансов обусловливает взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы.

Государство, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит через финансовую систему воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления.

Являясь главным звеном финансовой системы, государственный бюджет представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.

Государственный бюджет, утверждаемый как Федеральный закон Федеральным Собранием Российской Федерации является основным финансовым планом России. Используя госбюджет государство концентрирует у себя существенную часть национального дохода для целей государственной власти и управления, а также финансирования народного хозяйства, национальной обороны, содержания правоохранительных органов, социально-культурных мероприятий. С использованием бюджета осуществляется перераспределение национальною дохода, что обеспечивает возможность маневрирования денежными средствами и целенаправленно влиять на уровень и темпы развития общественного производства. Это благоприятствует осуществлению единой экономической и финансовую политику на всей территории России.

Важная роль государственного бюджета сохраняется в условиях перехода на рыночные отношения, лишь изменяются методы его воздействия на общественное производство посредством иного режима расходования бюджетных средств. В настоящее время развитие общественного производства осуществляется с помощью экономических методов, использование которых позволяет перейти к финансовому регулированию экономики. Бюджетные средства должны направляться на осуществление субсидирование предприятий, инвестиционной политики, а также финансирование конверсии оборонных отраслей. Расходы бюджетных средств в области экономики должны содействовать формированию рациональной структуры общественного производства, обновлению материально-технической базы, наращиванию научно-технического потенциала. Государство, применяя различные формы влияния на экономику, способно весьма существенно изменить сложившиеся народнохозяйственные пропорции, к примеру, перепрофилировать предприятия или ликвидировать нерентабельные.

Благодаря государственному регулированию экономики имеется возможность существенно снизить расходы бюджета, изменить их структуру и состаВ регионах с высокимв.

Значимость роли государственного бюджета заключается не только в финансировании сферы материального производства, бюджетные ресурсы при этом направляются также и в непроизводственную сферу (такие как: образование, здравоохранение, культуру и др.). Обеспечение финансами предприятий и учреждений социально-культурного направления производится как за счет бюджетных, так и внебюджетных фондов. Расходы государственного бюджета на реализацию социальной политики государства способствуют развитию системы народного образования, финансированию культуры, удовлетворению потребности граждан в медицинском обслуживании, осуществлению социальной защиты, повышению уровня социального обеспечения граждан.

Что касается расходов бюджета на социально-культурные мероприятия, то они имеют не только социальное, но и экономическое значение, поскольку представляют важнейшую часть затрат на воспроизводство рабочей силы, а также и служат для повышения культурного и материального уровня жизни народа.

Внебюджетные фонды, являясь одним из звеньев общегосударственных финансов, являются, по сути, средствами федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, практически не включаемых в бюджет. Формируются внебюджетные фонды за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика схожи с налогами . Кроме того, основные суммы отчислений во внебюджетные фонды, как правило, включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда работников.

Внебюджетные фонды организационно отделены от бюджетов, имея при этом определенную самостоятельность. Поскольку внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение, что обеспечивает использование средств в полном объеме по назначению.

Самостоятельность функционирования внебюджетных фондов дает возможность осуществлять финансирование важнейших социальных мероприятий оперативно. Кроме того, внебюджетные фонды подлежат меньшему контролю со стороны органов законодательной власти в отличие от расходования средств государственного бюджета. Этот факт облегчает их использование и дает возможность расходовать эти средства не в полном объеме, в связи с чем для усиления контроля за расходованием средств внебюджетных фондов назрел вопрос о консолидации некоторых из них в бюджете при сохранении целевой направленности их расходования.

Государственный кредит есть кредитные отношения на началах возвратности для финансирования государственных расходов. То есть государством для собственных нужд мобилизуются временно свободные денежные средства предприятий, организаций и населения.

В данном случае кредитором выступают юридические и физические лица, а заемщиком является государство в лице его органов. Государство может привлекать дополнительные финансовые ресурсы путем продажи на финансовом рынке, казначейских обязательств, облигаций и других видов государственных ценных бумаг. Эта форма кредита дает возможность заемщику (государству) направлять мобилизованные дополнительные финансовые ресурсы на покрытие бюджетного дефицита. Государственный кредит может быть использован также в качестве стабилизации денежного обращения в стране.

Невозможностью удовлетворения потребностей общества за счет бюджетных доходов вызвана необходимость использования государственного кредита.

Государственный кредит является средством увеличения финансовых возможностей государства, так как мобилизуемые временно свободные средства населения и юридических лиц используются для финансирования экономических и социальных программ.

Государственные займы на общегосударственном уровне не выражают конкретного целевого характера, в то время как местные органы власти мобилизованные средства могут использовать на благоустройство городских и сельских районов, строительство объектов жилищно-бытового, культурного, здравоохранения, просветительного назначения.

В зависимости от заемщика государственные займы делятся на размещаемые местными и центральными органами управления. По тому как где размещается государственный кредит может он может быть внешним и внутренним. В зависимости от срока привлечения средств займы делятся на долгосрочные (свыше 5 лет), среднесрочные (от года до 5 лет), краткосрочные (до года).

Разумеется, что мобилизация огромных финансовых ресурсов как следствие дает большую государственную задолженность. При этом объем государственного займа входит в сумму государственного долга страны.

Вся сумма выпущенных, но непогашенных государственных займов с начисленными по ним процентами на определенную дату или за определенный срок составляет государственный долг. Государственный внутренний долг России -это выраженное в валюте страны долговое обязательство Правительства РФ, перед физическими и юридическими лицами. Формами долговых обязательств являются полученные Правительством РФ кредиты, осуществленные посредством выпуска ценных бумаг от его имени государственные займы, другие гарантированные Правительством РФ долговые обязательства.

Контроль за состоянием государственного внешнего и внутреннего долга России и за использованием кредитных ресурсов осуществляется Счетной палатой РФ.

Состав финансовой системы. В связи с переходом экономики России на рыночные условия в обиход постепенно входят многие понятия, связывавшиеся ранее только с капиталистическими странами: рынок, конкуренция, денежные отношения, макроэкономические регуляторы. Вместе с тем большинство из этих терминов неразрывно связаны с понятием финансовой системы.

Поскольку нормальное функционирование финансовой системы является основой формирования фондового и ссудного рынка, рынка капиталов, без которых практически невозможно существование и динамичное развитие экономики, представляется на современном этапе актуальным исследование текущего состояния и предпосылок развития финансовой системы России.

Образующиеся на уровне микроэкономики (на предприятиях и в домашних хозяйствах) первичные финансы на уровне макроэкономики служат базой вторичных финансов государства. Эти финансы, главным образом в виде налогов, образуются в результате последующего распределения (или перераспределения) доходов. Налоги - это в соответствии с заранее определенной базой налогообложения обязательные платежи населения, предприятий, которые государство взимает в соответствии с законами.

Все финансовые процессы содержат то общее, которое их объединяет, находящееся в основе финансовых операций отношения между различными субъектами хозяйствования. Данные отношения именуются как финансовые отношения и делятся они на три сферы:

1. Государственные финансы.

2. Финансы предприятий.

3. Страхование.

Финансовые отношения представляют собой денежные отношения хозяйствующего субъекта с:

¦ другими хозяйствующими субъектами в процессе формирования и распределения выручки, при взаимном кредитовании и долевом участии в совместной деятельности, при выпуске и распространении ценных бумаг;

¦ работниками данного хозяйствующего субъекта при выпуске акций, распространяемых между членами трудового коллектива, выплате заработной платы, пособий, премий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также удержание налогов, взыскании денег за причиненный ущерб;

¦ структурными подразделениями и дочерними предприятиями;

¦ банковской системой при, покупке и продаже валюты и ценных бумаг, получении и погашении кредитов, при залоге имущества и депозитных вкладах;

¦ страховыми компаниями по всем видам страхования;

¦ налоговой службой при уплате налогов и прочих платежей в бюджет;

¦ финансовыми и финансово-кредитными хозяйствующими субъектами при осуществлении залоговых операций, трастовых, хеджирования, лизинга, и т.п.

Следовательно, главным свойством финансов является то, что финансовые отношения всегда связаны с образованием денежных доходов и накоплений в форме финансовых ресурсов.

Финансы следует понимать не как денежные средства сами по себе, а отношения между людьми в связи с образованием и использованием фондов денежных средств, возникающие в процессе распределения и перераспределения части национального богатства и стоимости валового общественного продукта по поводу формирования денежных доходов и накоплений у государства и субъектов хозяйствования и использованием их на материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества, расширенное воспроизводство.

Финансы, являясь неотъемлемым элементом воспроизводства на всех уровнях хозяйствования, одинаково необходимы как хозяйствующим субъектам (предприятиям, организациям и т.п.), так и различным объединениям (ассоциациям, концернам, корпорациям и т.п.), но и безусловно государственной системе управления народным хозяйством в целом.

Различают следующие функции финансов: обеспечивающая, распределительная и контрольная. В указанных функциях полной мере проявляются две стороны финансовых отношений, неразрывно связанные между собой.

В обеспечении в оптимальном размере необходимыми денежными средствами при выполнении важного условия: все расходы должны быть покрыты собственными доходами состоит суть обеспечивающей функции хозяйствующего субъекта. За счет кредита, либо за счет других заемных источников может быть покрыта дополнительная потребность в средствах. Одной из главных задач управления финансами хозяйствующего субъекта является оптимальное использование источников денежных средств. Избыток денежных средств, как правило, снижает эффективность их использования, а при недостатке средств возникают финансовые трудности, которые могут привести к негативным последствиям.

Распределительная и обеспечивающая функции финансов хозяйствующего субъекта непосредственно связаны между собой. Общественное предназначение финансов - обеспечение хозяйствующего субъекта требуемыми ему финансовыми ресурсами реализуется с помощью распределительной функции, объектами которой выступают стоимость часть национального богатства, а также валового общественного продукта в денежном выражении.

С применением различных стимулов и санкций, а также соответствующих показателей связана контрольная функция финансов хозяйствующего субъекта, благодаря которой предоставляется возможность отслеживать пропорции в распределении финансовых ресурсов, экономичность и эффективность их использования, своевременность поступления их к различным хозяйствующим субъектам.

Использование финансовых показателей является формой финансового контроля.

Основным показателем служит наиболее стабильное наличие средств у хозяйствующего субъекта, именно в этом заключается непосредственная связь контрольной функции с первыми двумя функциями. Прочими финансовыми показателями являются также: платежеспособность, обеспеченность оборотных средств другими источниками, убытки, кредиторская задолженность, ликвидность и т.д.

Контролирующие и контролируемые субъекты финансовых отношений образуют систему управления народным хозяйством, нуждающаяся для реализации общественных задач в соединении финансовых ресурсов. По данному поводу и возникает два подхода к определению финансовой системы в целом.

Во-первых, финансовая система - это прежде всего совокупность:

¦ финансов организаций, предприятий и учреждений (финансы некоммерческих организаций, финансы коммерческих предприятий и т.д.);

¦ страхования (личное , социальное, имущественное и т. д.);

¦государственных финансов (внебюджетные фонды, государственный бюджет, государственный кредит).

И напротив, финансовая система - это совокупность субъектов финансового рынка.

Понятие "финансовая система" является развитием общего понятия "финансы". При этом в каждом звене по-разному проявляются финансовые отношения, а также имеют свою специфику. Каждое звено финансов имеет свои, присущие ему функции, влияет определенным образом на процесс воспроизводства.

Финансы предприятий обеспечивают материальное производство, при их участии создается распределяемый внутри предприятия и отраслей хозяйства ВВП.

Посредством государственного бюджета организовываются ресурсы в основной централизованный фонд государства, и далее происходит перераспределение средств между отдельными социальными группами населения, отраслями хозяйства, экономическими регионами. Строго целевое назначение имеют внебюджетные специальные фонды. Целью фондов страхования является возмещение ущерба, нанесенного стихийными бедствиями населению и предприятиям. Что касается личного страхования, то при наступлении страхового случая из фонда страхования осуществляются выплаты застрахованному лицу или его семье.

Следовательно, каждое из звеньев финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений. Финансовая же система в целом - есть совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. И так финансовая система -это система методов и форм образования, распределения и использования фондов денежных средств предприятий и государства.

В целом финансовая система России включает следующие звенья финансовых отношений:

¦ финансы предприятий различных форм собственности;

¦ государственную бюджетную систему;

¦ внебюджетные специальные фонды;

¦ государственный кредит;

¦ фонды страхования.

Со второго по четвертый - эти блоки финансовых отношений относятся к централизованным финансам, используемых для регулирования экономики и социальных отношений. При этом финансовые отношения предприятий относятся к децентрализованным финансам и используются на микроуровне для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений.

Основные субъекты финансовой системы. Государство.

Основным элементом любой финансовой системы является государство, в лице системы государственных финансовых органов, через которые осуществляются функции регулирования и контроля. На этом основании государственные органы можно подразделить на две группы:

1. Государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность в связи с выполнением своих основных задач и функций. Сюда относятся все министерства и ведомства, хозяйствующие субъекты, органы управления. Все они, в пределах своей компетенции, распределяют имеющиеся бюджетные ассигнования и финансовые ресурсы, создают накопления, часть которых перераспределяется в бюджет.

2. Государственные органы специальной компетенции, финансовая деятельность для которых является основной. Данные органы предназначены для осуществления финансового контроля и финансовой деятельности.

Возглавляет систему финансовых органов государства Министерство финансов России, являющееся органом исполнительной власти, который обеспечивает в области финансов реализацию единой государственной политики.

В соответствии с возложенными на него задачами Министерство финансов Российской Федерации выполняет следующие функции:

1. Разработка и реализация стратегического направления единой государственной финансовой политики.

2. Участие в работе по анализу и прогнозированию развития экономики, разработка необходимых мер по финансовому и налоговому стимулированию хозяйственной деятельности, которые могут способствовать поступлений в бюджет и увеличению национального дохода.

3. Обеспечивает развитие финансового рынка.

4. Разрабатывает предложения по привлечению в экономику России иностранных кредитных ресурсов .

5. Организация сбора, подготовки и обработки информации для составления консолидированного бюджета России, а также составление проекта федерального бюджета.

6. Обеспечение исполнения федерального бюджета, осуществление контроля за исполнением федерального бюджета и целевым использованием средств, которые выделяются из федерального бюджета учреждениям и организациям, предприятиям.

7. Осуществление методического руководства в области финансово-бюджетного планирования, финансирование производственной и социально-культурной сферы, составление и исполнение бюджета.

В период перехода к рынку все еще большее значение приобретает финансовая деятельность государства. В связи с тем, что большинство процессов перераспределения и накопления осуществляется путем перелива финансовых ресурсов, то все большую роль играют наблюдение и контроль за деятельностью по аккумулированию, перераспределению и использованию денежных фондов. В следствие этого появился занимающихся контролем в области финансовой деятельности государства целый ряд специальных органов, которые либо подчиняются Министерству финансов России, либо являются подразделениями.

К таковым специальным органам относятся:

¦ счетная палата - это постоянно действующий орган государственного финансового контроля, основной задачей которого является организация и контроль за своевременным исполнением расходных и доходных статей федерального бюджета.

¦ казначейство, которое следит за исполнением бюджета и осуществлением эффективного управления доходами и расходами, за накоплением и использованием как внебюджетных, так и бюджетных фондов.

Весьма важным органом, который занимается аккумуляцией денежных средств, является налоговая служба входящая в систему центральных органов государственного управления России.

Налоговая полиция призвана для усиления роли государства при осуществлении контроля, за соблюдением законности в области финансовой деятельности, а также предупреждения коррупции в области финансовой деятельности.

Основные субъекты финансовой системы. Кредитные учреждения.

Центральный банк Российской Федерации является главным кредитным учреждением страны, который контролирует всю сеть кредитных органов и осуществляет руководство в области кредитно-денежных отношений. В целом кредитная система позволяет сформировать рынок ссудного капитала за счет аккумуляции финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов и характеризуется совокупностью банковских и иных финансово-кредитных учреждений. В этой связи образуются два основных звена кредитной системы: парабанковские и банковские учреждения.

Банковская система в общем представлена учреждениями банковского типа, это ключевое звено кредитной системы, где концентрируется основная масса финансовых и кредитных операций.

Банковская система имеет два уровня. Центральный банк - это первый уровень, специализированные и коммерческие банки - это второй уровень.

Главная задача Центрального банка состоит в управлении эмиссионной, кредитной и расчетной деятельностью банковской системы. Практически ЦБ торгует деньгами как товаром только среди банков и не вступает непосредственно в отношения с отдельными хозяйствующими субъектами.

В соответствии с этим функциями Центрального банка являются:

¦ разработка и проводение непосредственно с Правительством РФ единой государственной денежно-кредитной политики, основанной на устойчивости и защите национальной валюты;

¦ осуществление эмиссии наличных денег и организация их обращения. Выступать последним кредитором для кредитных учреждений, организовывать систему рефинансирования;

¦ устанавление правила расчетов, проведения бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы ,банковских операций;

¦ проведение государственной регистрации кредитных учреждений;

¦ выдача и отзыв лицензии кредитных учреждений, занимающихся их аудитом;

¦ регистрацияь эмиссии ценных бумаг кредитными учреждениями;

¦ осуществление валютного регулирования и контроля.

Низовое звено банковской системы представлено сетью самостоятельных банковский учреждений, которые непосредственно выполняют функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. При этом основной его составляющей являются коммерческие банки.

Функциями коммерческих банков являются:

¦ аккумулировать временно свободные денежные средства;

¦ кредитовать юридические и физических лица;

¦ учет векселей и операций с ними;

¦ комплексное кредитно-расчетное обслуживание хозяйствующих субъектов;

¦ храненить финансовыеи материальные ценности;

¦ доверительное управление имуществом клиентов (трастовые операции) и т.д.

Специализированные банки (инновационные, ипотечные инвестиционные) специализируются на отдельных видах банковских услуг.

Парабанковская система состоит из специализированных кредитно-финансовых институтов (СКФИ) и почтово-сберегательных институтов.

Специализированные кредитно-финансовые институты обычно ориентируются либо на обслуживание определенных типов хозяйствующих субъектов, либо на осуществление одного-двух видов услуг.

Инвестиционные и инновационные банки специализируются на аккумуляции денежных средств на длительные сроки, в том числе посредством предоставления долгосрочных ссуд и выпуска облигационных займов.



2. Условия обеспечения единства экономического пространства страны

2.1 Стратегия формирования внутрирегиональных и межрегиональных финансово-кредитных рынков

Сущность финансов проявляется в их функциях. Под функциями понимается та "работа", которую выполняют финансы. Вопрос о количестве и содержании функций спорный. Некоторые отечественные финансисты, например A.M. Бирман, выделяли три основные функции финансов: обеспечение процесса хозяйствования денежными средствами, контроль рублем, распределительную. A.M. Александров и Э.А. Вознесенский утверждают, что финансы выражаются в формировании денежных фондов, использовании денежных фондов и контроле, отрицая распределительную функцию только на том основании, что функция должна быть специфичной, свойственной только данной категории и никакой другой, а распределительные отношения в обществе "обслуживают" различные экономические категории. И.Т. Балабанов считает, что с переходом к рыночным отношениям финансы потеряли свое распределительное отношение.

Общая характеристика регионального деления. Все более очевидным в настоящее время становится дисбаланс социального и экономического развития разных российских регионов. Это обстоятельство определяется многими причинами, при том следует заметить, что религиозные или другие причины не могут служить в этом вопросе основополагающим фактором.

Некоторая часть российских регионов (это национальные республики Северного Кавказа и юга Сибири) находятся все еще на аграрной стадии своего развития. Это связано не только и не столько с показателями промышленного производства и его долей в производимом валовом внутреннем продукте. В указанных регионах уклад жизни основной массы коренного населения, его привычки и психологию, промышленное развитие не преобразовало, в них сохранились традиционные формы приспособления населения к социально-экономической ситуации. И с данной точки зрения рассматривать такие регионы наравне с другими было бы не совсем корректно.

Напротив, часть субъектов Федерации, в первую очередь, Санкт-Петербург и Москва подошли уже вплотную к постиндустриальной стадии своего развития, здесь существуют уже совсем другие способы адаптации к социально-экономической ситуации, в отличие от остальной страны. Жителям этих регионов предоставлена самой жизнью гораздо более разнообразные и обширные возможности. Разумеется, если смотреть на проблемы страны, с точки зрения Москвы или Санкт-Петербурга, то неизбежно они будут выглядеть в искаженном виде.

Но все-таки Россия в целом есть и останется еще промышленной страной в обозримом будущем, а сему образ жизни и перспективы большей части населения определяет именно развитие промышленности. Если говорить о типичном российском регионе - это безусловно следует иметь ввиду промышленный регион, а поэтому при выработке региональной кредитной и инвестиционной политики необходимо вопросы промышленного развития конкретного региона ставить именно во главу угла.

В настоящее время можно выделить для различных типов регионов несколько характерных траекторий динамики промышленности.

Слабый устойчивый спад. Этот тип динамики характерен для регионов, основу промышленности которые составляют или отрасли ранее активно работавшие на экспорт, или отрасли, для жизнеобеспечения государства играющие важную роль. Типичным регионом для первого случая является Тюменская область - основной производитель газа и нефти.

...