Пути укрепления финансового состояния предприятия (на материалах ООО "Валбэк-ру")

В качестве одной из целей мониторинга экономической безопасности предприятия является диагностика его состояния по системе показателей, учитывающих специфические отраслевые особенности, наиболее характерных для данного предприятия и имеющих для последнего важное стратегическое значение.

Если использовать подобную методику для построения системы количественных и качественных показателей экономической безопасности па уровне предприятия, то в нее необходимо включить следующие индикаторы (естественно, данный перечень требует его конкретизации для каждого вида производства, ранжирования показателей на основные и второстепенные) [4,с.341]:

1 .Индикаторы производства:

динамика производства (рост, спад, стабильное состояние, темп
изменения);

реальный уровень загрузки производственных мощностей;

доля НИР в общем объеме НИОКР;

темп обновления основных производственных фондов (реновации);

стабильность производственного процесса (ритмичность, уровень
загруженности в течение определенного времени);

удельный вес производства в ВВП

(для особо крупных предприятий-монополистов);

- оценка конкурентоспособности продукции;

- возрастная структура и технический ресурс парка машин и
оборудования;

2. Финансовые индикаторы:

объем "портфеля" заказов (общий объем предполагаемых продаж);

фактический и необходимый объем инвестиций (для поддержания и
развития имеющегося потенциала);

- уровень инновационной активности (объем инвестиций в
нововведения);

уровень рентабельности производства;

фондоотдача (капиталоемкость) производства;

просроченная задолженность (дебиторская и кредиторская);

доля обеспеченности собственными источниками финансирования
оборотных средств, материалов, энергоносителей для производства;

3. Социальные индикаторы:

уровень оплаты труда по отношению к среднему показателю гго промышленности или экономике в целом;

уровень задолженности по зарплате;

потери рабочего времени;

- структура кадрового потенциала (возрастная, квалификационная).

Применительно к специфике предприятия и в соответствии с фактическими и нормативными значениями его технико-экономических показателей и величиной их отклонения от барьерных (пороговых) значений индикаторов экономической безопасности состояние этого предприятия можно характеризовать как [4,с.345]:

I, Нормальное, когда индикаторы экономической безопасности находятся в пределах пороговых значений, а степень использования имеющегося потенциала близка к технически обоснованным нормативам загрузки оборудования и площадей;

Предкризисное, когда переступается барьерное значение хотя бы одного из индикаторов экономической безопасности, а другие приблизились к некоторой окрестности своих барьерных значений и при этом не были утрачены технические и технологические возможности улучшения условий и результатов производства путем принятия к угрозам мер предупредительного характера;

Кризисное, когда переступается барьерное значение большинства основных (по мнению экспертов) индикаторов экономической безопасности и появляются признаки необратимости спада производства и частичной утраты потенциала вследствие исчерпания технического ресурса оборудования и площадей, сокращения персонала;

4. Критическое, когда нарушаются все (или почти все) барьеры, отделяющие нормальное и кризисное состояния развития производства, а частичная утрата потенциала становится неизбежной и неотвратимой.

Наиболее высокий уровень экономической безопасности пред-приятия обеспечивается максимальной защитой функциональных составляющих его деятельности.

Под функциональными составляющими понимаются все важнейшие сферы (финансовая, сырьевая, кадровая и т.д.) экономической безопасности предприятия, различные по своей сути и направленности.

В задачи службы экономической безопасности входит:

- прогнозирование различных угроз экономической безопасности предприятия;

- выявление, анализ и оценка текущих угроз экономической безопасности;

- планирование и организация работ по устранению текущих угроз экономической безопасности и рационализация системы обеспечения экономической безопасности;

- координация (совместно с руководством предприятия) деятельности различных функциональных подразделений в сфере обеспечения экономической безопасности.

Работа по обеспечению экономической безопасности предприятия (фирмы) осуществляется по следующим базовым направлениям:

защита сотрудников предприятия;

охрана материальных и финансовых ресурсов;

обеспечение информационной безопасности;

охрана интеллектуальной собственности фирмы.

Особое место в обеспечении экономической безопасности фирмы занимает защита интеллектуальной собственности в части сведений, составляющих коммерческую тайну. Развитие рыночных отношений усиливает конкуренцию между предприятиями, стремление завладеть чужими секретами.

Охрана коммерческой тайны является непременным условием упрочения позиций фирмы, высокой прибыли и стабильности. Зарубежный опыт показывает, что пренебрежение к этим вопросам может привести к потере до 30 % выручки от реализации товара.

Для сохранения коммерческой тайны, обеспечения зашиты персонала и руководства фирмы, обеспечения ее информационной безопасности необходимо создать соответствующую техническую базу.

Техническое обеспечение безопасности фирмы предполагает:

- создание и оснащение контрольно-пропускной системы; обеспечения условий аудио- и видеоконтроля, а также сигнализации в служебных помещениях и сигнализационного ограждения (по периметру);

создание аварийной сигнальной безопасности и охранного освещения (обычного, инфракрасного, фотовспышек);

защиту компьютеров (пароли, уровни доступа к секретной информации) и телефонных линий; обеспечение физической защиты (техническое оснащение дозоров, операторов, постов охраны и т.п.), создание комплекса технических средств, обеспечивающих проверку партнеров, контрагентов и т.п.

Коммерческая тайна - право предприятия не разглашать, не сообщать, сохранять в тайне сведения о производственной, торговой, финансово-хозяйственной, научно-технической деятельности, обусловленное опасностью нанесения ущерба предприятию.

Количественные данные, приведенные в настоящей дипломной работе, не раскрывают коммерческую тайну предприятия, так как данные баланса приведены с учетом поправочных коэффициентов. Также не названы поставщики, заказчики, банки, предоставляющие кредиты и процентные ставки по ним.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для эффективного управления предприятием необходимо грамотное управление его деятельностью, способность и умение анализировать и принимать верные решения. Именно благодаря анализу предоставляется возможность исследовать плановые, фактические данные, выявлять резервы повышения эффективности производства, оценивать результаты деятельности, принимать управленческие решения, вырабатывать стратегию развития предприятия.

В дипломной работе нами был проведен анализ финансового состояния ООО «Валбэк-ру».

Анализ имущественного положения предприятия показал, что по сравнению с 2007г. увеличилась общая величина активов предприятия и, соответственно, валюта баланса.

Основную часть в структуре активов предприятия за 2009г. занимают оборотные активы (81,16%), на долю внеоборотных активов приходится 18,84 %. Это говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО «Валбэк-ру».

В анализируемом периоде произошло значительное увеличение дебиторской задолженности сроком менее 12 месяцев.

Значительное увеличение дебиторской задолженности является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность ООО «Валбэк-ру» следует отметить, что предприятие на конец 2009г. имеет активное сальдо (дебиторская задолженность больше кредиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за свой счет.

Исходя из вышесказанного, динамику изменения актива баланса можно назвать положительной, в первую очередь за счет увеличения валюты баланса за рассматриваемый период.

Со стороны пассивов, увеличение валюты баланса произошло за счет значительного увеличения нераспределенной прибыли.

Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период незначительно, но снизилась. Снижение заемных средств предприятия ведет к снижению степени его финансовых рисков и положительно влияет на его финансовую устойчивость, повышая степень независимости от заемных средств. В нашем случае доля совокупных заемных средств очень мала, поэтому можно сделать вывод, что предприятие живет практически только за свой счет.

Рассматривая изменение собственного капитала ООО «Валбэк-ру» отметим, что его значение за анализируемый период увеличилось. Это в целом можно назвать положительной тенденцией.

На основании расчетов показателей ликвидности, можно сделать вывод о том, что предприятие обладает текущей ликвидностью, а для погашения среднесрочных и долгосрочных обязательств ООО «Валбэк-ру» вынуждено будет продать трудно реализуемые активы.

Так как на конец анализируемого периода и коэффициент текущей ликвидности, и коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования находятся выше нормативных значений, мы не рассчитывали показатель восстановления (утраты) платежеспособности.

Анализ трехкомпонентного показателя типа финансовой устойчивости показывает, что у предприятия кризисное финансовое состояние было в 2007г., при котором оно находилось на грани банкротства, так как не хватало средств для осуществления текущей деятельности.

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости предприятия показал, что в 2008-2009гг. большинство их них выше нормативных значений, и предприятие находится вне зависимости от заемных источников финансирования, что, в свою очередь, свидетельствует о высокой гарантированности предприятием своих обязательств.

Расчет показателей деловой активности свидетельствует об увеличении скорости оборота материальных запасов, в то время как общая оборачиваемость капитала снизилась. Сократился срок оборота кредиторской задолженности и, соответственно, увеличилась скорость ее оборота. Увеличился срок оборота дебиторской задолженности и, соответственно, уменьшилась скорость ее оборота. Мы наблюдаем снижение коэффициента оборачиваемости собственного капитала, что говорит о снижении отдачи на каждый вложенный рубль. Кроме того, снизилась и фондоотдача, что можно объяснить тем, что предприятием в 2009г. были приобретены основные средства.

При изучении сравнительной динамики абсолютных показателей деловой активности ООО «Валбэк-ру» мы выяснили, что на предприятии не соблюдается «золоте правило экономики».

Положительным моментом является то, что последние два года предприятие работает с прибылью. Показателем повышения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий темп роста выручки от реализации по отношению к увеличению себестоимости товаров (работ и услуг).

Более низкими темпами, чем рост выручки, увеличивались управленческие расходы, это является положительным моментом в деятельности предприятия.

В 2008-2009 гг. наблюдается повышение показателей рентабельности основного производства и рентабельности реализованной продукции, это говорит о повышении эффективности затраченных средств на производство и реализацию продукции.

Смотря на положительные изменения некоторых экономических показателей, при расчете трехкомпонентного показателя мы сделали вывод о том, предприятие вышло из кризисного положения 2007г.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник/ Л.Н. Чечевицина, И.Н. Чуев. - М.: «Маркетинг», 2001 - 352 с.

2. Хотинская, Г.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ Г.И. Хотинская, Т.В. Харитонова. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2009. - 240 с.

3. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие/ Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2009. - 639 с.

4. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001. - 471 с.

5. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ: учеб. пособие/ Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 479 с.

6. Попова, А.Ф. Финансовый анализ: учебник/ А.Ф. Попова, Н.Н. Селезнева. - М.: ТК Велби, Издательство «Проспект», 2009. - 624 с.

7. Бочаров, В.В. Финансовый анализ/ В.В. Бочаров. - СПб: Питер, 2001. - 240 с.

8. Чечевицына, Л.Н. Экономический анализ/ Л.Н. Чечевицина. - Ростов н/Д: Феникс, 2001. - 448 с.

9. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/ Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 425 с.

10. Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебник/ Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2009. - 816 с.

11. Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебное пособие/ Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 281 с.

12. Донцова, Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2007. - 368 с.

13. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ А.А. Канке, И.П. Кошевая. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 288 с.

14. Ефимова О.В. Финансовый анализ/ О.В. Ефимова. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 526 с.

15. Тронин Ю.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия/ Ю.Н. Тронин. - М.: Альфа-Пресс, 2008. - 202 с.

16. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности/ А.Д. Шеремет. - М.: РИОР, 2009. - 254 с.

17. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 560 с.

18. Титаева А.В. Оценка финансового состояния организации/ А.В. Титаева. - М.: Налогоый вестник, 2009. - 256 с.

19. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000. - 424 с.

20. Макарьева, В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации/ В.И. Макарьева, Л.В. Андреева. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 304 с.

21. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА - М, 2001. - 215 с.

22. Чернышева Ю.Г. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/ Ю.Г. Чернышева, А.Л. Кочергин.- М.: Феникс, 2009. - 443с.

23. Экономический анализ: учебник для вузов/ под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 615 с.

24. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебно-практическое пособие/ М.С. Абрютина, А.К. Грачев. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2000. - 256 с.

25. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 366 с.

26. Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие/ В.Г. Артеменко, В.В. Остапова. - М.: Издательство «Омега-Л», 2009. - 270 с.

27. Грачев, А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: учебно-практическое пособие/ А.В. Грачев. - М.: Издательство «Финпресс», 2002. - 208 с.

28. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа/ А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2000.- 208 с

29. Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Л.Л. Ермолович, Л.Г. Сивчик, Г.В. Толкач, И.В. Щитникова. - Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. - 576 с.

30. Пястолов, С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий / С.М. Пястолов. - М.: Академический проект, 2002. - 573 с.

31. Пястолов, С.М. Экономический анализ деятельности предприятий/ С.М. Пястолов. - М.: Издательский центр «Академия», Мастерство, 2002.- 336 с.

32. Чечевицына Л.Н.Экономика фирмы: учебник/ Л.Н. Чечевицина, И.Н. Чуев. - М.: Феникс, 2009 - 382 с.

33. Сергеев, И.В. Экономика предприятия: учебн. пособие/ И.В. Сергееев. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 498 с.

Размещено на Allbest.ru