сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан;

сбор с аукционов;

лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности;

сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям;

плата:

за пользование земельными участками;

за пользование водными ресурсами поверхностных источников;

за эмиссии в окружающую среду;

за пользование животным миром;

за лесные пользования;

за использование особо охраняемых природных территорий;

за использование радиочастотного спектра;

за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи;

за пользование судоходными водными путями;

за размещение наружной (визуальной) рекламы.

Органы налоговой службы состоят из уполномоченного государственного органа и налоговых органов.

Налоговое законодательство состоит из Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налогового кодекса)» от 12декабря 2008 г. с изменениями и дополнениями, а также других нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено Налоговых кодексом.

На органы налоговой службы возлагается задача по обеспечению полноты поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, а также по осуществлению налогового контроля за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств.

7. Государственный бюджет

Государственный бюджет выражает производственные отношения, используется в качестве важнейшего распределительного инструмента, позволяющего государству аккумулировать значительную долю национального дохода, направляемую на развитие экономики, науки, культуры и другие цели.

Как составная часть финансовой системы, государственный бюджет имеет общие с ней черты, выполняет те же функции. Вместе с тем он обладает некоторыми особенностями, которые выделяют его из финансовых подразделений и позволяют занять центральное место. К отличительным особенностям государственного бюджета относятся:

1) непосредственная подвластность государству.

2) единство и высокая степень централизации.

3) наличие демократических свойств в формировании и использовании бюджетных ресурсов.

Под государственным бюджетом следует понимать совокупность экономических отношений, возникающих в связи с распределением общественного продукта в масштабах государства, и основного финансового плана государства как формы проявления этой категории.

Распределение общественного продукта через государственный бюджет имеет три взаимосвязанные, но до некоторой степени обособленные стадии:

формирование общегосударственного денежного фонда (доходы бюджета);

создание многочисленных бюджетных фондов территориального и целевого назначения;

использование бюджетного фонда (расходы бюджета).

Под экономическим содержанием государственного бюджета следует понимать весь комплекс взаимосвязанных распределительных отношений, возникающих в связи с формированием общегосударственного денежного фонда и его использования на удовлетворения общегосударственных потребностей.

Государственный бюджет, как и вся система финансов, выполняет две функции: распределительную и контрольную.

Экономическое назначение бюджета, его место и роль в общественном воспроизводстве, а также национально-государственное устройство страны, определяемое Конституцией Республики Казахстан, создают основы для бюджетного устройства государства.

Под бюджетным устройством понимается организация государственного бюджета, включая состав и структуру его внутренних подразделений, функциональное разграничение сфер их использования, взаимодействие, правовую и процедурную стороны.

Бюджетная система представляет собой основанную на экономических отношениях и юридических нормах совокупность отдельных самостоятельных бюджетов.

Основой бюджетной системы являются следующие группы финансовых отношений:

между государством и предприятиями в процессе формирования централизованных денежных фондов и финансирования затрат их бюджета;

между государством и учреждениями непроизводственной сферы, находящимися на бюджетном финансировании;

между государством и населением по поводу формирования доходов бюджета и выплаты различных компенсаций;

государства с зарубежными странами по формированию централизованных денежных фондов и др.

В состав бюджетной системы Республики Казахстан входят:

1) республиканский бюджет;

2) областной бюджет, бюджет города республиканского значения, столицы;

3) бюджет района ( города областного значения);

4) Чрезвычайный государственный бюджет;

5) Национальный фонд РК

Бюджетная система Республики Казахстан основывается на принципах единства, полноты, реальности, гласности и самостоятельности всех бюджетов.

Доходы и расходы государственного бюджета весьма разнообразны по источникам, целевому направлению и другим признакам. Вместе с тем они имеют и общие черты. Для того чтобы обеспечить правильное планирование и учет бюджетных доходов и расходов в масштабах всей страны, их классифицируют.

В основу построения структуры доходов и расходов положены по доходам их источники, а по расходам - целевое направление средств.

Структура государственного бюджета состоит из:

1) поступлений:

доходы бюджета - объем поступлений налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет, неналоговых и иных поступлений, а также доходов от операций с капиталом, поступающих в бюджет на возвратной основе;

полученные официальные трансферты - безвозмездные и невозвратные поступления в бюджет;

возврат кредитов - сумма возврата основного долга по кредитам, выданным из бюджета.

2) расходов:

затраты бюджета - средства, выделяемые из бюджета на безвозвратной основе;

кредиты - средства, выделяемые из бюджета в установленном порядке физическим и юридическим лицам, нижестоящим бюджетам (по 0%) на возвратной основе и платной основе.

3) дефицита (профицита) бюджета;

4) финансирование дефицита (использование профицита) бюджета;

финансирования дефицита бюджета - процесс привлечения денег путем приватизации государственного имущества, заимствования и продажи государственных эмиссионных ценных бумаг и т.д.

использования профицита бюджета - процесс расходования сверхплановых поступлений, в первую очередь, на погашение государственных обязательств, или дополнительное финансирование первоочередных бюджетных программ.

Подробный перечень и группировка доходов и расходов определяются бюджетной классификацией.

Бюджетная классификация - это научно обоснованная экономическая группировка доходов и расходов бюджета по однородным признакам, приведенная в определенную систему и зашифрованная в надлежащем порядке.

Поступления в бюджет классифицируется по четырем подразделениям: категория, класс, подкласс, специфика.

В расходах предусмотрена функциональная, экономическая и ведомственная классификация.

Бюджетная классификация имеет два значения:

1) правовое;

2) организующее.

Бюджетная процедура - это регламентированная законодательством деятельность государственных органов и должностных лиц по разработке, рассмотрению, утверждению, исполнению бюджета, контролю за исполнением и утверждению отчета об исполнении бюджета. Бюджетный процесс в Республике Казахстан определяется Законом «О бюджетной системе», ежегодным Законом «О республиканском бюджете», иными законами Республики Казахстан, а также решениями органов исполнительной власти.

Будучи комплексом сложных и разнообразных видов плановых работ, бюджетная процедура проходит несколько этапов:

разработка проектов бюджетов;

рассмотрение бюджетов различных уровней;

утверждение проектов бюджетов;

исполнение бюджетов;

контроль за исполнением бюджетов;

утверждение отчета об исполнении бюджета.

Паспорт бюджетной программы разрабатывается и утверждается в целях обеспечения мониторинга, оценки реализации и контроля эффективности бюджетных программ, а также контроля целевого расходования бюджетных средств на стадии исполнения бюджета.

Паспорт определяет цель и комплекс согласованных по срокам, ресурсам и исполнителям мероприятий, с указанием ожидаемых результатов. При этом цель программы должна ставиться с учетом стратегических приоритетов экономического развития страны.

Паспорта утверждаются Правительством Республики Казахстан или местными исполнительными органами на основе проектов паспортов, разработанных на стадии разработки проектов республиканского и местных бюджетов и бюджетных заявок администраторов республиканских и местных бюджетных программ, по форме, определяемой Правилами разработки проектов республиканского и местных бюджетов.

Для разработки проекта республиканского бюджета Президент Республики Казахстан образует бюджетную комиссию, которая рассматривает внесённые Министерством финансов основные прогнозные показатели проекта республиканского бюджета и сопутствующие ему предложения, согласовывает их. Важная роль в бюджетном процессе отводится Министерству экономики и бюджетного планирования.

Проект закона о республиканском бюджете на предстоящий финансовый год представляется Правительством в Парламент Республики Казахстан не позднее 15 сентября года, предшествующего планируемому.

Для разработки проектов местных бюджетов акимы образуют бюджетные комиссии соответствующих административно-территориальных подразделений, определяют задачи и порядок их работы. Местные исполнительные органы с учётом предложений бюджетных комиссий разрабатывают проекты соответствующих местных бюджетов и до 1 сентября предоставляют прогнозы в Министерство экономики и бюджетного планирования.

Утверждение республиканского бюджета и внесение в него изменений и дополнений происходит на совместном заседании палат, после процедур последовательного рассмотрения проекта бюджета сначала в Мажилисе, а затем - в Сенате. Республиканский бюджет утверждается на уровне республиканских бюджетных программ на совместном заседании палат Парламента не менее чем в двух чтениях и не позднее 15 декабря текущего года. В случае, если Парламент в этот срок не примет Закон о республиканском бюджете, Президент вправе издать Указ «О республиканском финансовом плане на 1 квартал предстоящего финансового года», который действует до утверждения Парламентом республиканского бюджета.

Исполнение бюджета - выполнение комплекса мероприятий в соответствии с законодательством Республики Казахстан по обеспечению поступлений в бюджет, реализации бюджетных программ, а также финансированию дефицита (использованию профицита) бюджета.

Местные исполнительные органы обеспечивают исполнение бюджетов соответствующих административно-территориальных единиц, эффективное и целевое использование бюджетных средств.

В настоящее время в Республике Казахстан принята казначейская система исполнения бюджета.

Комитет Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан является государственным органом, осуществляющим специальные функции по исполнению республиканского бюджета и расчетно-кассовому обслуживанию государственного бюджета и государственных внебюджетных фондов и средств.

Казначейство входит в структуру Министерства финансов РК и является государственным органом управления, который в пределах своей компетенции и предоставленных ему полномочий осуществляет специальные исполнительные и контрольные функции.

Контроль за исполнением республиканского бюджета осуществляется Счетным комитетом по контролю за исполнением республиканского бюджета, а местных бюджетов -- ревизионными комиссиями представительных органов соответствующего уровня, а также Министерством финансов Республики Казахстан и его территориальными органами с обязательным информированием соответствующих местных исполнительных и представительных органов.

Местные финансы представляют собой систему экономических отношений, посредством которых местные органы управления распределяют, перераспределяют и используют национальный доход в соответствии с возложенными на них функциями. Звеньями системы местных финансов являются:

местные бюджеты;

специальные фонды местного значения;

финансы хозяйствующих субъектов, находящиеся в собственности местных органов управления.

Главное звено местных финансов - местный бюджет, который включает основные доходы и расходы местных органов власти. Объективной основой использования местных бюджетов в качестве экономического метода управления является реальная возможность через централизованные фонды денежных средств оказывать влияние на процессы общественного производства, следить за течением экономических процессов в регионе, полнотой и своевременностью поступления финансовых ресурсов в распоряжение органов управления.

Роль и значение местных бюджетов прежде всего заключаются в том, что они образуют решающую часть материальной основы Маслихатов, без которой невозможно было бы столь активное влияние на формирование новых общественных отношений..

Вторым звеном местных финансов являются специальные местные фонды, имеющие, как правило, целевой характер. Например, за счет специальных фондов местные органы финансируют целевые социальные программы. В некоторых странах из специальных фондов покрываются временные кассовые разрывы, которые образуются при исполнении местных бюджетов. Специальные фонды имеют определенную самостоятельность, отделены от местных бюджетов.

Самостоятельным звеном местных финансов являются финансы хозяйствующих субъектов. К местным предприятиям относятся коммунальные, дорожные, транспортные предприятия, а также жилищное хозяйство.

Региональная финансовая политика как основной документ, отражающий развитие региона и деятельность его администрации, должна предусматривать:

основные направления развития экономики региона, сбалансированные по ресурсам, социальным и другим результатам;

привлечение внутренних и внешних ресурсов для инвестиций в экономику регионов и их эффективное использование;

экономическое и административное регулирование развития экономики региона;

экономический выгодный товарообмен;

оценку социальных последствий проводимой в регионе финансовой политики.

8. Государственные внебюджетные фонды

Внебюджетные фонды - важное звено бюджетной системы государства. Это совокупность денежных ресурсов, используемых государством на строго определенные цели и имеющие законодательно закрепленные источники формирования. Как экономическая категория внебюджетные фонды являются отношениями по перераспределению национального дохода для централизации финансовых ресурсов, направляемых на финансирование целевых потребностей государства.

Функционирование специальных внебюджетных фондов параллельно с государственным бюджетом позволяет дифференцировать финансовые отношения, позволяет сориентировать часть их в узкоспециализированных сферах, достичь определенной диверсификации этих отношений в разных направлениях финансовой деятельности.

Классифицируются внебюджетные фонды по следующим признакам:

1.по целевому признаку - на социальные экономические, научно-исследовательские, экологические миграционные. содействия правопорядку, культурного назначения и др.;

2.по уровню управления - на межгосударственные, государственные, местные (региональные).

Следует различать государственные внебюджетные фонды и негосударственные фонды. Организационно фонды находятся в ведении специального аппарата или министерства, что способствует гибкости управления обособившейся части финансовых ресурсов, контролю за их рациональным, целевым использованием. Через внебюджетные фонды перераспределяется значительный объем финансовых ресурсов - в РК до 16% ВВП.

Государственные внебюджетные социальные фонды предназначены для формирования и использования целевых денежных средств на удовлетворение разнообразных социальных потребностей.

Государственный накопительный пенсионный фонд - юридическое лицо, осуществляющее деятельность по привлечению пенсионных взносов вкладчиков и пенсионные выплаты получателям в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, а также осуществляющее деятельность по формированию пенсионных активов и инвестирующее их в государственные ценные бумаги, депозиты банков, ценные бумаги международных финансовых организаций.

Кроме ГНПФ в Казахстане функционируют ННПФ. НПФ могут быть открытыми и корпоративными.

Открытые НПФ осуществляют прием пенсионных взносов от вкладчиков, независимо от места работы и жительства получателя. Корпоративные НПФ создаются для получателей- работников одного или нескольких юридических лиц, являющимися учредителями или акционерами данного НПФ.

Между НПФ и вкладчиком заключается договор о пенсионном обеспечении.

Назначение пенсионных выплат производится их Государственного центра по выплате пенсий- юридического лица, осуществляющего пенсионные выплаты гражданам, имеющим право на пенсионное обеспечение на условиях Закона о пенсионном обеспечении в РК за счет ассигнований на выплату пенсий из республиканского бюджета на соответствующий год, производящее учет обязательных пенсионных взносов и их перевод в НПФ, а также присваивающее социальные индивидуальные коды гражданам.

СИК -постоянный индивидуальный код, присваиваемый гражданину, а также лицам. на которые распространяется право на пенсионное обеспечение.

Назначение пенсионных выплат из Центра производится - мужчинам при достижении 63 лет, женщинам - 58 лет.

ГНПФ формирует собственный капитал накопительных пенсионных фондов, представляющий собой стоимость активов НПФ за вычетом суммы его обязательств.

Собственный капитал НПФ образуется за счет:

- вкладов учредителей и акционеров в уставный капитал;

- комиссионный вознаграждений;

- других источников. предусмотренных законодательством РК.

Государственный фонд социального страхования - некоммерческая организация в форме акционерного общества, единственным учредителем и организатором которого является государство.

Активы фонда формируются за счет:

- социальных отчислений за участников системы обязательного социального страхования ( с 2007 г. - 3 % от объекта исчисления социальных начислений);

- иных источников, предусмотренных законодательском РК.

Активы фонда могут быть использованы исключительно для осуществления следующих выплат:

- осуществление социальных выплат;

- размещение в финансовые инструменты;

- возврат излишне уплаченных сумм социальных отчислений и иных ошибочно зачисленных средств.

Государство гарантирует сохранность и целевое использование социальных отчислений в Государственном фонде социального страхования.

Акционерное общество «Республиканский инновационный фонд» создано в целях развития инновационной деятельности в РК, реализации механизма возвратного финансирования инновационных работ и содействия в создании наукоемкого производства. Участие государства в его уставном капитале составляет 100%.

Задачами Инновационного Фонда являются:

- создание венчурных фондов совместно с отечественными и иностранными инвесторами;

- финансирование прикладных научных исследований и опытно-конструкторских работ, направленных на создание новых товаров, работ. услуг, являющихся потенциально перспективными с точки зрения коммерческого эффекта;

- финансирование внедрения инноваций путем долевого неконтрольного участия в уставном капитале инвестируемых компаний;

- участие в создании элементов национальной инновационной структуры;

- участие в формировании рынка научно-технической продукции;

- развитие международного сотрудничества в области «переноса, заимствования и наращивания инновационных технологий», их коммерциализации и внедрения.

Национальный фонд Республики Казахстан представляет собой финансовые активы государства, сосредотачиваемые на счете Правительства РК в НБК, а также в виде иного имущества, за исключением нематериальных активов.

Национальный фонд предназначения для обеспечения стабильности социально-экономического развития государства, накопления финансовых активов и иного имущества, за исключением нематериальных активов, снижения зависимости экономики от сырьевого сектора и воздействия неблагоприятных внешних факторов.

Национальный фонд осуществляет сберегательную и стабилизирующую функции.

Формирование и использование Национального фонда определяется с учетом конъюнктуры мировых и внутренних товарных и финансовых рынков, экономической ситуации в государстве и за рубежом, приоритетов социально-экономического развития республики с сохранением при этом макроэкономической и финансовой стабильности и соблюдением основных целей и задач Фонда.

Поступление и расходование средств Фонда осуществляется в национальной и иностранной валюте.

Доверительное управление Фондом осуществляет НБК.

Фонд не может использоваться для кредитования физических и юридических лиц и в качестве обеспечения исполнения обязательств.

Порядок зачисления активов в Национальный фонд и его использования определяется Правительством РК.

9. Государственный кредит и государственный долг

В соответствии с Законом Республики Казахстан "О бюджетной системе" сбалансированность бюджета должна обеспечиваться государственным займом - кредитными методами мобилизации средств в бюджет.

Привлечение средств в бюджет кредитными методами означает формирование государственной задолженности, которая в соответствии с действующим законом является основной формой покрытия бюджетного дефицита.

С целью образования денежных фондов, государство использует добровольные методы их привлечения - займы и вклады и на этой основе создается особая форма финансовых отношений - государственный кредит, с помощью которого в формирование бюджетных фондов вовлекаются свободные средства предприятий, населения и других государств.

При осуществлении государственных кредитных операций внутри страны государство обычно является заемщиком средств, а население и предприятия - кредиторами. В сфере международных экономических отношений государство выступает как в роли заемщика, так и кредитора.

К отличительным признакам государственного кредита относятся:

1) денежный характер.

2) вторичное распределение (перераспределительный характер).

3) образование денежных фондов.

Государственный кредит выполняет две функции:

перераспределительную;

регулирующую.

Государственный кредит различается по видам: внутренний, внешний (международный), условный.

Основной формой государственного кредита являются государственные займы, представляющие собой кредитные отношения, в которых государство выступает главным образом в качестве заемщика.

Государственные займы можно классифицировать по различным признакам:

1) по срокам погашения:

краткосрочные займы (до одного года);

среднесрочные займы (от одного до пяти лет);

долгосрочные займы (свыше пяти лет).

2) по месту размещения:

внутренние займы;

внешние займы.

3) по способам размещения:

свободно обращающиеся займы;

займы размещаемые по подписке;

принудительные займы.

4) в зависимости от эмитента займа:

займы центрального правительства;

займы местных органов власти.

5) по видам доходности займы могут быть:

процентными, когда займодержатели получат ежегодно равными долями твердый доход по утвержденной ставке;

выигрышными или лотерейными (доход выплачивается при выходе облигаций в тираж погашения или выигрышей).

Формой государственного кредита является обращение части остатков по вкладам населения в государственных банках на формирование ссудного фонда для финансирования государственных расходов.

Следующая форма государственного кредита - привлечение средств центрального эмиссионного банка страны.

Международный кредит - это займы, предоставляемые государствами. банками, а также другими юридическими и физическими лицами одних стран, государствам, банкам и иным юридическим лицам других стран.

Международный кредит в денежной форме предоставляется в национальных валютах и СКВ.

Функцией международного кредита является перераспределение товарных и денежных ресурсов государств в процессе их внешнеэкономической деятельности на условиях срочности, платности и возвратности.

Договоренность между сторонами в международном государственном кредите определяется как кредитная линия - обязательства кредитора предоставлять заемщику в течение обусловленного периода кредиты в пределах согласованного лимита. В рамках открытых кредитных линий заключаются отдельные кредитные соглашения, на основе которых предоставляются ссуды сериями - траншами.

Основными формами международного кредита являются внешние займы, официальная помощь развития, предоставление экспортных или «связанных» кредитов.

Государственный долг - это сумма задолженности по выпущенным и непогашенным государственным займам (включая начисленные проценты). В зависимости от рынка размещения, валюты займа и других характеристик подразделяются на внутренний и внешний государственный долг.

Государственный долг вызван использованием государственный займов в качестве одной из форм привлечения денежных ресурсов для расширенного воспроизводства и удовлетворения общественных потребностей. Государственный долг погашается государством за счет средств государственного бюджета.

Внешний государственный долг - сумма финансовых обязательств страны по отношению к иностранным кредиторам на определенную дату, подлежащая погашению в установленные сроки. Наличие внешнего долга у страны является нормальной мировой практикой.

Гарантированный государственный долг - сумма полученных и непогашенных на определенную дату негосударственных займов, имеющих государственные гарантии РК.

Управлением государственного долга называется деятельность государства в лице уполномоченных им органов по обеспечению рационального и эффективного заимствования и оптимизации стоимости обслуживания государственного кредита.

Управление государственным долгом включает в себя такие методы как:

- рефинансирование - погашение имеющейся задолженности государства за счет выпуска нового займа;

- конверсия - изменение условий ранее выпущенного займа по доходности;

- консолидация - изменение первоначальных условий займа по срокам;

- унификация - объединение нескольких займов в один;

- обмен облигаций по регрессивному соотношению;

- отсрочка погашения займа;

- отказ от уплаты государственного долга.



10. Финансы домашних хозяйств

Финансы домашнего хозяйства, как и финансы в целом, представляют собой экономические денежные отношения по формированию и использованию фондов денежных средств, в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов хозяйства и их воспроизводства. Являясь звеном в финансовой системе на уровне отдельной семьи они выступают первичным элементом социально-экономической структуры общества, играют подчиненную, хотя и важную роль в общей совокупности финансовых отношений.

Сущность финансов домашних хозяйств находит свое проявление в функциях. Они выполняют две функции:

- обеспечение потребностей семьи денежными средствами;

- распределительная.

Финансовые ресурсы домохозяйства - это совокупный фонд денежных средств, находящийся в распоряжении семьи. Созданный в результате производственной деятельности членов домохозяйства, он выступает частью национального дохода общества.

Финансовые ресурсы домохозяйства выступают в виде обособленных денежных фондов, имеющих, как правило, целевое назначение. Создаются два основных фонда: государственный долг финансы финансовый

- фонд потребления,

- фонд сбережений

Фондовая форма финансовых ресурсов позволяет увязать потребности домохозяйства с возможностью коллектива хозяйства в целом, а также проконтролировать, как удовлетворяются потребности каждого в семье.

Состав финансовых ресурсов домашних хозяйств включает:

1. собственные средства - зарплата, доход от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности;

2.средства, мобилизованные на рынке, в форме полученного кредита у кредитных организаций, дивиденты, проценты;

3. средства, поступившие в порядке перераспределения - пенсии, пособия, ссуды из бюджетов и внебюджетных социальных фондов.

Финансовые ресурсы формируют бюджет домашнего хозяйства. По своему материальному содержанию бюджет домашнего хозяйства - это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. Он объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их личные потребности.

В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды:

- индивидуальные,

- совместный,

- накопления и обеспечения(резервный фонд.

Различают постоянный и временный доход домохозяйства. Доход семейного бюджета определяет объем потребления домохозяйства.

Государство оказывает существенное воздействие на объем бюджета домашнего хозяйства, так как в рыночной экономике оно полностью интегрировано в общий кругооборот материальных и денежных средств. Это воздействие осуществляется:

- через налоговую систему ;

- через оплату труда работников в государственном секторе;

- через предоставляемые различные общественные блага и услугу;

- через государственное ценообразование.

Валовой доход домохозяйств - это денежные доходы, стоимость натуральных поступлений продуктов питания и предоставленных государством и предприятиями в натуральном выражении льгот, дотаций, подарков.

Денежные доходы могут быть номинальными (до уплаты налогов и обязательных платежей) и располагаемыми (после осуществления указанных выплат) реальные денежные доходы - денежные доходы с исключением изменения потребительских цен.

В основу классификации доходов положены разные признаки:

1. В зависимости от источника дохода они подразделяется на:

- заработную плату и дополнительную оплату трудовой деятельности;

- доходы от предпринимательской деятельности; доходы от ценных бумаг;

- арендную плату за переданное во временное пользование имущество;

- страховые возмещения;

- доходы от реализации имущества;

- выплаты из государственных денежных фондов;

- прочие.

2. В зависимости от равномерности поступлений различают доходы:

- регулярные (оплата труда, арендная плата и др.);

- периодические (авторские гонорары, доходы по ценным бумагам и др.)- случайные или разовые (подарки, доходы от реализации имущества).

3. В зависимости от надежности поступления различают доходы:

- гарантированные (государственные пенсии, доходы от государственных займов);

- условно-гарантированные (оплата труда);

- негарантированные (гонорары, комиссионное вознаграждение).

В мировой практике одним из индикаторов уровня жизни населения является прожиточный минимум, который используется в государственной социальной политике для определения порога бедности и определения размеров социальных выплат.

Для определения прожиточного минимума устанавливают некий минимум товаров и услуг, предполагающий удовлетворение минимальных потребностей человека - потребительскую корзину. Она делится на продовольственную и непродовольственную части. На продовольственную часть приходится от 25 до 50%.

В Казахстане это соотношение в настоящее время составляет 60% к 40%.

В Казахстане наблюдается постепенное сокращение бедности с точки зрения дохода. Но ее уровень все еще остается высоким.

На сокращение бедности оказывают влияние повышение уровня доходов в сравнении с прожиточным минимумом, сокращение безработицы и оказание достаточной адресной социальной помощи.

В условиях рынка роль государства в регулировании оплаты труда ограничена. В настоящее время воздействие на оплату труда осуществляется с помощью законодательных актов или косвенным путем через налоговый механизм.

Денежные расходы домашних хозяйств - фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимые для продолжения жизни человека, которые включают потребительские расходы и расходы, не связанные непосредственно с потреблением.

Денежные расходы - потребительские расходы; налоги, сборы, страховые и прочие платежи; уплата долгов, алиментов, штрафы,. погашение кредита, помощь родственникам; покупка недвижимости, ценных бумаг, иностранной валюты; расходы, связанные с производственной деятельностью семей и прочие расходы, не связанные с потреблением.

Уровень и состав этих расходов по видам использования определяет структуру потребительских расходов.

Денежные расходы домашнего хозяйства можно классифицировать по разным признакам:

1. По степени регулярности:

- постоянные расходы (на питание, коммунальные услуги и др.);

- регулярные расходы (на одежду, транспорт);

- разовые расходы (на лечение. товары длительного пользования).

2. По степени необходимости:

- первоочередные (необходимые) расходы на питание, одежду;

- медицину;

- второочередные (желательные) расходы (на образование, страховые взносы и др.);

- прочие расходы (остальные).

3. По целям использования:

- потребительские расходы;

- оплата налогов и других обязательных платежей;

- накопления и сбережения во вкладах и ценных бумагах;

- покупка иностранной валюты;

- прирост денег на руках у населения.

Пока финансы домашних хозяйств не стали приоритетным звеном финансовой системы, но в условиях развитых рыночных отношений происходит усиление их роли, что обусловлено их участием во всех экономических процессах.

11. Страхование

Страхование - один из стабилизаторов экономической и социальной ситуации в стране и одна из сфер экономики и бизнеса. Одновременно страхование считается одним из методов управление риском. Специфика страховой защиты состоит в компенсации ущерба при осуществлении страхового случая.

Выделяют следующие специфические признаки страхования, характеризующие его как экономическую категорию и как денежные перераспределительные отношения:

1)денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием страхового риска, как вероятности и возможности наступления страхового случая, способного нанести материальный или иной ущерб;

2) замкнутые перераспределительные отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой суммы ущерба в одном или нескольких хозяйствах на все хозяйства, вовлеченные в страхование;

3) возвратность мобилизованных в страховой фонд страховых платежей;

4) перераспределение ущерба во времени и пространстве.

Функции страхования:

распределительная;

контрольная.

В Законе Республики Казахстан "О страховой деятельности" дано следующее определение страхования: "Страхование представляет собой комплекс отношений по имущественной защите законных интересов физического или юридического лица при наступлении страхового случая или иного события определенного договором страхования, посредством страховой выплаты, осуществляемой страховой организацией за счет своих активов".

В связи с проведением страхования возникает совокупность сложных специфических отношений, связанных с проявлением различных страховых интересов участников страхования, наличием широкого круга страховых случаев, охватывающих страхованием, и другими факторами.

Практика проведения страхования выработала ряд общепринятых профессиональных терминов и понятий.

Страховщик - специализированная организация, проводящая страхование, принимающая на себя обязательство возместить убытки, возникшие в результате наступления страховых случаев, обусловленных договоре.

Страхователь - физическое ил юридическое лицо, страхующее свой имущественный интерес или интерес третьей стороны.

Застрахованный - это физическое лицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого является объектом страховой защиты по личному страхованию.

Выгодоприобретатель (завещательное лицо) - лицо, в пользу которого заключен договор страхования.

Страховой акт - это документ, оформленный в установленном порядке, подтверждающий факт и причину происшедшего страхового случая. В имущественном страховании он является основанием для расчета суммы ущерба и определения права страхователя на получение страхового возмещения. В личном страховании акт необходим для подтверждения факта и обстоятельств несчастного случая, связанного с работой или нахождением в пути, при страховании работников за счет организаций, по обязательному страхованию пассажиров.

Страховой ущерб - стоимость полностью погибшего или обесцененной части поврежденного имущества по страховой оценке.

Страховое возмещение - сумма, выплачиваемая в покрытие ущерба в имущественном страховании. В личном страховании причитающиеся к выплате денежные средства считаются страховой суммой.

Объекты и предметы страхования - подлежащие страхованию материальные ценности, гражданская ответственность, доход, а в личном страховании: жизнь, здоровье и трудоспособность граждан.

Страховой риск - вероятность наступления страхового случая, которая является основой для построения страховых тарифов.

Страховая ответственность (страховое покрытие) - это обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховую сумму при оговоренных последствиях произошедших страховых случаев.

Страховой случай - наступление предусмотренного условиями договора страхования события, против которого осуществляется страхование. Страховой случай в имущественном страховании - это стихийные бедствия, пожары, аварии, взрывы и т.д. Страховой случай в личном страховании - дожитие до обусловленного строка или события, наступление несчастного случая, смерти и др.

Страховая оценка (страховая стоимость) - термин имущественного страхования, когда в качестве объекта страхования выступают материальные ценности, имеющие стоимость. Под страховой оценкой понимается определение стоимости объекта для целей страхования. В зависимости от условий страхования имущества страховая оценка может быть ниже действительной стоимости, но не должна быть выше первоначальной, восстановительной стоимости.

Страховая сумма - сумма денежных средств, на которую фактически застраховано имущество, жизнь, здоровье.

Выкупная сумма - сумма денег, которую страхователь имеет право получить при досрочном прекращении действия договора накопительного страхования.

Страховой тариф - выраженная в денежных единицах плата с единицы страховой суммы или процентная ставка от совокупной страховой суммы.

Страховой взнос (платежная премия) - плата в тенге с совокупной страховой суммы.

Страховой полис - юридический документ, удостоверяющий наличие договора страхования.

Страховое поле - максимальное количество объектов, которое можно застраховать. По имущественному страхованию за страховое поле принимается либо число владельцев имущества, либо количество подлежащих страхованию объектов в данной местности. Страховое поле по личному страхованию включает число физических лиц, с которыми могут быть заключены договоры, либо общую численность населения района, города, области, республики, либо число работающих на данном предприятии, в организации.

Страховой портфель - фактическое количество застрахованных объектов или действующих договоров страхования на данной территории или на предприятии. Под страховым портфелем понимается также сумма месячного страхового взноса по действующим договорам долгосрочного страхования жизни на определенную дату в данном регионе.

Правила страхования - это документ страховой организации, определяющий условия осуществления страхования по определенному виду страхования.

Сострахование - деятельность и связанные с ней отношения, возникающие в связи с принятием страховых рисков по договору страхования одновременно несколькими страховыми организациями с распределением их ответственности в соответствии с заключенным между ними договором сострахования.

Страховой рынок - это особая сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита (покрытие).

Субъектами страхового рынка являются страховые организации, страхователи и застрахованные. Специфическим товаром на страховом рынке является страховая защита.

Цена на страховую защиту складывается на конкурентной основе при сопоставлении спроса и предложения, но в ее основе лежат общественно необходимые затраты на оказание этой услуги, то есть размер страхового возмещения и расходы на ведение дела.

Купля-продажа страховой защиты оформляется заключением договора страхования, в подтверждение чего страхователю выдается страховое свидетельство (полис).

Формирование страхового рынка должно базироваться на специальном страховом законодательстве, которое прежде всего призвано защищать интересы страхователей. Поэтому в соответствии с Законом "О страховой деятельности" участниками страхового рынка Республики Казахстан являются:

1) страховая (перестраховочная) организация;

Страховая организация (страховщик) - юридическое лицо, осуществляющее деятельность по заключению и исполнению договоров страхования на основании соответствующей лицензии уполномоченного государственного органа.

Перестраховочная организация (перестраховщик) - юридическое лицо, осуществляющее деятельность по заключению и исполнению договоров перестрахования на основании соответствующей лицензии уполномоченного государственного органа.

2) страховой брокер - юридические лицо, осуществляющее консультационную деятельность по вопросам страхования (и перестрахования) и посредническую деятельность по заключению контрактов страхования от своего имени и по поручению страхователя (или договоров перестрахования от своего имени по цедента);

3) страховой агент - физическое или юридическое лицо, осуществляющее по посредническую деятельность по заключению контрактов страхования от имени и по поручению страховой организации в соответствии с предоставленными полномочиями;

4) страхователь, застрахованный, выгодоприобретатель;

5) актуарий - физическое лицо, осуществляющее деятельность, связанную с осуществлением экономико-математических расчетов размеров обязательств по договорам страхования и перестрахования в целях обеспечения необходимого уровня платежеспособности и финансовой устойчивости страховой (перестраховочной) организации;

6) уполномоченная аудиторская организация - аудиторская организация, осуществляющая деятельность по аудиту страховой организации на основании соответствующей лицензии уполномоченного государственного органа;

7) общество взаимного страхования;

8) иные физические лица и юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную со страхованием.

Для организации и осуществления государственного регулирования и лицензирования страховой деятельности страхование подразделяется на отрасли, классы и виды.

В настоящее время выделяют пять отраслей страхования, которые различаются в зависимости от объектов: имущественное, личное, социальное, страхование ответственности и страхование предпринимательских рисков.

В имущественном страховании объектами являются материальные ценности, в личном - жизнь, здоровье, трудоспособность человека, в социальном - уровень доходов граждан. Социальное и личное страхование могут быть объединены в более крупную отрасль - страхование семейных доходов. При страховании ответственности в качестве объекта выступает ответственность перед третьими лицами выполнить некие договорные условия, предусматривающие исполнение в денежной или товарной форме, или обязанность возместить нанесенный материальный или иной ущерб. Объект страхования предпринимательских рисков - неполучение прибыли или образование убытка.

Деление страхования на отрасли выявляет только основные направления страховых интересов граждан, предприятий и организаций. Для конкретизации этих интересов отрасли страхования делятся на подотрасли, а те - на конкретные виды страхования. Виды страхования учитывают конкретные страховые интересы юридических и физических лиц, позволяют им защищаться от различных неблагоприятных обстоятельств.

Страхование может проводится в обязательной и добровольной форме. Обязательное страхование - страхование осуществляемое в силу закона, добровольное страхование - страхование осуществляемое в силу волеизъявления сторон.

В Республике Казахстан законодательно страхование подразделяется на две отрасли:

страхование жизни;

общее страхование.

Отрасль "страхование жизни" включает следующие классы в добровольной форме страхования:

1) страхование жизни ;

2) аннуитетное страхование.

Отрасль общее страхование включает 16 классов, в том числе:

1) страхование от несчастного случая и болезней;

2) медицинское страхование;

3) страхование автомобильного транспорта;

4) страхование железнодорожного транспорта;

5) страхование воздушного транспорта;

6) страхование водного транспорта;

7) страхование грузов;

8) страхование имущества;

9) страхование предпринимательского риска;

10) страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автомобильного транспорта;

11) страхование гражданско-правовой ответственности владельцев железнодорожного транспорта;

12) страхование гражданско-правовой ответственности владельцев воздушного транспорта;

13) страхование гражданско-правовой ответственности владельцев водного транспорта;

14) страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика;

15) страхование гражданско-правовой ответственности по договору;

16) страхование гражданско-правовой ответственности за причинение вреда.

К задачам социального страхования относятся: формирование денежных фондов, из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных или лиц, не участвующих в трудовом процессе; сокращение разрыва в уровне материального обеспечения неработающих и работающих членов общества.

Используются два принципа формирования фондов социального назначения:

1) на основе солидарности поколений.

Данная система действовала на территории Республики Казахстан до 1998 года. Государственное обязательное социальное страхование было представлено четырьмя фондами:

пенсионным;

обязательного медицинского страхования;

социального страхования;

занятости.

2) накопительная

Накопительная система - это система, которая охватывает всех работающих по найму, построенная на принципе индивидуального финансирования пенсии каждым работником за счет выплаты определенного процента от заработной платы и инвестиционной прибыли.

Назначение имущественного страхования состоит в возмещении ущерба, причиняемого стихийными бедствиями и другими случайными событиями различному имуществу. Следовательно, объектом страхования выступают различные материальные ценности и связанные с ними интересы.

Имущественное страхование подразделяется на подотрасли в зависимости от категории страхователей: страхование имущества промышленных предприятий, страхование имущества сельскохозяйственных предприятий, государственного имущества, имущества граждан.

Личное страхование - страхование интереса физического лица, касающегося его жизни, здоровья и другого свойства личности как самого страхователя, так и третьих лиц. Назначение личного страхования заключается в выплате гражданам обусловленной денежной суммы при наступлении определенного события в их жизни. Оно включает такие подотрасли, как страхование жизни, здоровья, трудоспособности и иных интересов, связанных с личностью человека.

Договор личного страхования - это гражданско-правовая сделка, по которой страховщик обязуется за определенную плату при наступлении страхового случая возместить в указанные сроки ущерб или произвести выплату страхового капитала, ренты или другие предусмотренные договором выплаты.

Классификация личного страхования производится по разным факторам:

1) по объекту риска:

страхование на случай дожития или смерти;

страхование на случай инвалидности или недееспособности;

страхование медицинских расходов.

2) по виду личного страхования:

страхование жизни;

страхование от несчастных случаев.

3) по количеству лиц, указанных договоре:

индивидуальное страхование (страхователем выступает одно отдельно взятое физическое лицо);

коллективное страхование (страхователями или застрахованными выступает группа физических лиц).

4) по форме выплаты страхового обеспечения:

с единовременной выплатой страховой суммы;

с выплатой страховой суммы в форме ренты.

5) по форме уплаты страховых премий:

страхование с уплатой единовременных премий;

с ежегодной уплатой премий;

с ежемесячной уплатой премий.

Объектом страхования ответственности выступает ответственность страхователя по закону или в силу договорного обязательства перед третьими лицами за причинение им вреда (личности или имуществу данных третьих лиц).

Различают страхование ответственности: профессиональной и гражданской и т.д.

увеличивает число судебных процессов.

Отдельные страховые компании (акционерные, кооперативные, взаимные, ведомственные) начинают проводить виды страхования, относящиеся к особой отрасли - страхованию предпринимательских рисков.

Особенностью такого страхования является то, что страховой случай чаще всего имеет место в момент окончания договора страхования. Этот вид страхования имеет большое значение для участия страны в международном разделении труда, конкурентоспособности отечественных компаний на международных рынках.

12 Государственное финансовое регулирование экономики

Управление - это сознательное воздействие человека на различные объекты и протекающие в окружающем мире процессы, на связанных с ними людей, которое осуществляется с целью придать процессам определенную направленность и получить желаемые результаты.

В зависимости от вида объекта, на который ориентированы управляющие воздействия, от круга людей, на которых оказывают влияние те, кто управляет, различают финансовое управление обществом, государством, экономикой, социальными процессами, предприятиями, производственными коллективами, домашним хозяйством и многие другие аналогичные разновидности управления.

Управление финансами - процесс воздействия на финансовые и смежные экономические и социальные системы с целью их совершенствования и развития.

Можно выделить следующую классификацию управления финансами.

1) По способу учета интересов объектов финансового управления различают экономическое и административное управление.

2) По воздействию на управляемый объект выделяется отраслевое и территориальное финансовое управление.

3) В зависимости от срока исполнения принимаемых решений управление подразделяется на оперативное и стратегическое финансовое управление.

В основе управления финансами лежат следующие принципы:

- научная обоснованность;

- целенаправленность, качественная и количественная определенность;

- оптимальность;

- своевременность;

- правомерность.

Система управления финансами представляет собой комплекс методически и организационно взаимосвязанных мер по обеспечению силами финансовых органов в соответствии с программными целями и задачами финансовой реформы в целом.

Государственное регулирование финансов - составная часть государственного управления финансов, характерная для рыночной экономики.

Формы государственного финансового регулирования бюджетно-налоговое, денежно-кредитное, административное регулирование.

Бюджетно-налоговое регулирование предполагает разработку, утверждение, исполнение бюджета государства. Денежно-кредитное регулирование включает действия государства по поддержанию стабильности вaлюты, борьбу с инфляцией. Административное регулирование рыночной экономики осуществляется с помощью таких мер, как принудительное картелирование или разукрупнение, лицензирование, квотирование и др.

...