2) Негосударственный пенсионный фонд, способствующий росту социальной и финансовой защищенности населения сельских территорий, малых и средних городов.

3) Лизинговая компания, специализирующаяся на сельскохозяйственном страховании, страховании граждан и предприятий.

4) Сервисные компании, обеспечивающие поддержку и кооперацию малых и средних сельхозпроизводителей, а также способствующие централизованной закупке необходимого сырья и формированию справедливых цен на сельскохозяйственную продукцию.

Расширение спектра финансовых услуг, предлагаемых Россельхозбанком, в том числе благодаря созданию банковской группы, способно повысить в плановом периоде 2013-2020 гг. рентабельность и устойчивость банка, а также способствовать формированию полноценного рынка финансовых услуг в целевом клиентском сегменте. Такой рынок позволит комплексно и эффективно решать задачи по финансированию оборотного капитала и инвестиций компаний, перераспределению рисков и накоплению ресурсов компаниями и населением, что благоприятно скажется на устойчивом развитии агропромышленного комплекса, социально- экономическом развитии сельской местности, средних и малых городов.

Отдельное место в стратегическом планировании финансового развития АО «Россельхозбанк» выделяется региональной политике. Ожидается, что развитие региональной сети, каналов продаж и обслуживания обеспечит банку следующие преимущества:

1) достижение на конец планового периода целевого территориального охвата муниципальных образований субъектов Российской Федерации в 90 %-ом объеме;

2) тиражирование успешных продуктовых и клиентских решений;

3) полное продуктовое предложение через различные каналы продаж и обслуживания: мини- и микроформатные офисы, мобильное и дистанционное обслуживание и т.д.;

4) возможность работы в труднодоступных регионах.

Стратегические меры по повышению эффективности деятельности региональной сети АО «Россельхозбанк» включают:

- увеличение нагрузки на сеть;

- оптимизацию продуктового ряда;

- комплексное обслуживание клиентов, пакетное предложение услуг (страхование, лизинг, пенсионные программы, управление активами и т.д.);

- внедрение технологии продуктовых фабрик и конвейеров;

- стандартизацию форматов точек продаж оптимизацию затрат;

- мотивацию персонала, контроль качества обслуживания;

- опережающее развитие дистанционных, партнерских и микроформатных каналов продаж и обслуживания.

Стратегические меры по развитию региональных направлений РСХБ основаны не только на собственных, но и на государственных интересах и учете приоритетов Правительства в развитии регионов. Основными государственными направлениями развития регионов являются:

1) обеспечение объемов и сроков доведения государственной поддержки до адресатов за счет участия в федеральных и региональных программах развития и реализации проектов муниципального уровня;

2) сотрудничество с региональными администрациями по выполнению ключевых показателей эффективности регионов в сфере агропромышленного, лесопромышленного и рыбохозяйственного комплексов, а также средних и малых городов и сельских территорий;

3) взаимодействие с гарантийными и залоговыми фондами, содействие в получении субсидий и дотаций;

4) обслуживание системы платежей жилищно-коммунальных хозяйств;

5) обеспечение сроков выдачи кредитов во взаимосвязи со сроками бюджетного процесса и сезонностью проведения работ в аграрном секторе.

При работе в регионах АО «Россельхозбанк» наметил следующие принципы работы:

1) учет региональной специфики:

- структуры валового регионального продукта и доли в нем сельского хозяйства;

- уровня дотационных отчислений в регион;

- экспортного потенциала;

- природно-климатических факторов;

- культурно - исторических и национальных особенностей;

2) развитие, синхронизация и сбалансированность каналов продаж и обслуживания с целью обеспечения доступности, скорости и качества доведения банковских продуктов и услуг, а также государственной поддержки до клиентов, в том числе в удаленных и труднодоступных регионах;

3) широкий территориальный охват;

4) активное участие в социально-экономическом развитии региона через взаимодействие с местными органами власти, участвуя в реализации их ключевых показателей эффективности;

5) предоставление клиентам возможности работы в едином экономическом пространстве в рамках Таможенного союза через свои каналы продаж и обслуживания;

6) ускоренное развитие дистанционных каналов.

Кроме того, для достижения стратегических целей АО «Россельхозбанк» реализует программу трансформации операционной модели в низкозатратную, масштабируемую, доступную и клиентоориентированную.

Основополагающие стратегические проекты в рамках финансового планирования на 2013-2020 гг. направлены на:

1) повышение эффективности банка, оптимизацию его бизнес- процессов;

2) внедрение мер по повышению управляемости/контроля за деятельностью подразделений головного офиса банка и его региональной сети;

3) обеспечение запланированных банком объемов кредитования за счет развития скоринга, андеррайтинга, повышения качества кредитного процесса;

4) централизацию функций и ресурсов;

5) развитие CRM системы и т.д.

В стратегии дальнейшего развития Россельхозбанка, помимо прочих финансовых аспектов, уделено внимание принципам добровольной экологической ответственности, разработанным с целью сохранения, восстановления и снижения воздействия банка на окружающую среду. Данные принципы также повышают социальную ответственность банка, формируют экологическую ответственность персонала и контрагентов и содержат следующие положения:

1) контроль и оценка деятельности банка, связанной с входными (сырье, энергия, вода) и выходными (сбросы, отходы) потоками;

2) минимизация прямого воздействия банка, его персонала и бизнес- процессов на окружающую среду;

3) участие в финансировании проектов по сохранению и восстановлению окружающей среды, развитию и использованию возобновляемых источников энергии;

4) популяризация механизмов экологической ответственности путем проведения соответствующих мероприятий;

5) внедрение в корпоративную культуру банка стандартов и правил экологической ответственности персонала.

Система стратегического планирования, анализа и мониторинга способствует реализации принятой стратегии 2013-2020 гг. Россельхозбанка. Оперативные планы, деятельность органов управления банка и его структурных подразделений построены с учетом целей, задач, приоритетов, принципов и параметров стратегического финансового плана.

На основе корпоративного стратегического плана разрабатываются стратегии по отдельным направлениям деятельности банка с содержанием детализированных мероприятий по достижению целей и задач, обозначенных АО «Россельхозбанк» до 2020 г.



2.3 Анализ достоинств и недостатков организации финансового планирования и прогнозирования АО «Россельхозбанк»

Планирование финансового развития организации, в общем смысле, имеет ряд достоинств и недостатков. Преимущества финансового планирования:

1) воплощение стратегических целей в форму конкретных финансовых показателей;

2) обеспечение финансовыми ресурсами направлений развития;

3) возможность определения жизнеспособности проекта (стратегии) в реальных рыночных условиях;

4) инструмент получения внешнего финансирования.

Таким образом, финансовое планирование помогает предотвратить ошибочные действия в области финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей.

В современных условиях финансовое планирование является трудоемким, мало предсказуемым и имеет ряд недостатков. Непредсказуемость процесса планирования обусловлена нестабильностью российской экономики, а меняющиеся условия хозяйствования не позволяют достоверно проводить сценарный анализ и анализ финансовой устойчивости. В практике российских компаний отсутствует управленческий учет, разделение затрат на постоянные и переменные. В процессе финансового планирования не используется показатель маржинальной прибыли, оценка эффекта операционного рычага, что не позволяет проводить анализ безубыточности, определять запас финансовой прочности.

Кроме того, деятельность финансовых бухгалтерских служб и плановых служб зачастую не организована совместно, что не позволяет создать единый механизм управления финансовыми ресурсами и денежными потоками организации, а процесс планирования затянут во времени, делая его непригодным для принятия оперативных управленческих решений.

Прогнозирование финансового развития также не исключает положительные и отрицательные характеристики процесса. Преимуществами являются:

1) взаимосвязь социального и экономического аспектов общественного развития;

2) концентрация сил на выполнении приоритетных направлений деятельности;

3) комплексный подход к решению проблем;

4) учет возможностей непрерывного перспективного и текущего планирования;

5) учет отраслевых и территориальных особенностей;

6) сбалансированность использования трудовых и финансовых ресурсов.

К числу несовершенств относятся:

1) методологические недостатки, не учитывающие резервы, инициативу, разнообразие микроуровня;

2) недостаточный учет естественных законов и тенденций развития товарно-денежных отношений;

3) отсутствие поля для маневренности деятельность региональных предприятий и филиалов;

4) негибкость сложившейся системы планирования, являющейся основой для составления прогноза.

Отметим, что планирование и прогнозирование финансового развития АО «Россельхозбанк» во многом организовано правильно и грамотно, однако, некоторые особенности следует отнести к недостаткам в силу их непроработанности и повышенного риска.

Стратегия финансового развития АО «Россельхозбанк» до 2020 г. разработана с применением стратегического финансового плана и долгосрочного вида финансового прогнозирования. Данная стратегия является комплексной программой реализации государственных приоритетов в области агропромышленного комплекса, банковского сектора и потребностей потребителей.

Достоинства планирования и прогнозирования финансового развития Россельхозбанка включают:

1) детальность проработки направлений деятельности в отраслях и территориях, уточненных в оперативных планах;

2) государственные финансовые вливания для реализации намеченных планов и достижения ожидаемых финансовых результатов;

3) содействие развитию аграрного сектора в общегосударственных масштабах;

4)ориентация на потребительские нужды клиентов и товаропроизводителей региональных и сельских территорий;

5) разработка новых направлений и диверсификация деятельности;

6) развитие специальных программ кредитования для развития малого среднего предпринимательства;

7) поэтапность планирования, разделенного на временные горизонты;

8) детальная проработка перспективных направлений и составление плана мероприятий для их развития;

9) развитие проектной деятельности;

10) способствование повышению конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности национального агропромышленного комплекса;

11) учет локальных особенностей развития отрасли и экономики;

12) комплексное внутрибанковское развитие и внедрение новых служб;

13) повышение мотивации персонала в рамках программы развития;

14) содействие в получении государственных субсидий и дотаций;

15) ускоренное развитие дистанционных каналов;

16) повышение экологической ответственности деятельности.

Недостатками принятой системы финансового планирования и прогнозирования являются:

1) глобальность и широта охвата отраслей и территорий в агропромышленном и смежном с ним комплексах (лесопромышленном, рыбохозяйственном);

2) потребность в государственной поддержке;

3) сложность проверки реалистичности построенных прогнозов в связи с изменяющими рыночными и политическими условиями;

4) необходимость пересмотра плановых действий и прогнозных финансовых результатов в санкционных условиях;

5) работа в труднодоступных регионах;

6) необходимость налаживания сотрудничества с региональными администрациями, гарантийными и залоговыми фондами;

7) зависимость от природно-климатических факторов;

8) ограничение инициативы и размаха деятельности подведомственных подразделений;

9) необходимость установки внутренних CRM-систем;

10) необходимость постоянного контроля и мониторинга и устранения причин отклонений от плановых действий и прогнозируемых показателей;

11) непредсказуемость результатов разработки новых территорий;

12) необходимость расположения и завоевания доверия клиентов к пенсионным фондам и иным негосударственным учреждениям в структуре банка;

13) потребность в изменении формата существующих точек обслуживания;

14) вероятность ошибочных действий в области финансов;

15) осложнение контроля и быстроты взаимодействия между подразделениями в виду широты и дальности распространения.



2.4 Методика оценки кредитоспособности как инструмент развития региональных сельскохозяйственных предприятий

Сельское хозяйство производит более 12 % процентов валового общественного продукта и свыше 15 % национального дохода России, сосредотачивает 15,7 % производственных основных фондов. В последние годы в аграрной политике России произошли серьезные изменения, благодаря тому, что сельское хозяйство отнесено к приоритетным отраслям.

В 2014 г. спустя полтора года после принятия плана финансового развития АО «Россельхозбанк» в стране разразился острый политический кризис со странами Западной Европы и Северной Америки. Данные события повлияли на все отрасли экономики, в том числе и на аграрный сектор, и вызвали необходимость корректировки плановых решений в деятельности Россельхозбанка. Сложившаяся экономическая ситуация в стране вызвала так называемый «санкционный рикошет». Россия ограничила ввоз импортной продукции, и ожидалось замещение продукции российскими аналогами. Однако в России еще не создан сегмент своих ресурсов, а достать нужные за рубежом мешают собственные санкции.

Санкции против АО «Россельхозбанк» были введены в 2014 г. Однако следует отметить, что и до введения санкций результаты работы РСХБ ухудшились. С 2009 по 2015 гг. в капитал главного банка аграриев России было вложено почти 250 млрд рублей, включая конвертацию субординированного кредита от Внешэкономбанка и облигаций федерального займа.

Подобная поддержка не смогла улучшить результаты финансового института. В 2015 году порядка 30,6% портфеля банка содержало проблемные активы, что в денежном эквиваленте составило 429 млрд рублей. Согласно отчетности по МСФО, в 2014 г. РСХБ получил чистый убыток в 47,9 млрд руб., тогда как 2013 г. закончил с прибылью в 729 млн руб. К такому результату привели операции с валютой и резервирование под плохие кредиты. Банк не может полноценно осуществлять свою деятельность без государственной поддержки.

Следует отметить, что главный банк аграриев в последние полтора года действительно несет большую нагрузку, связанную с необходимостью резкого увеличения объемов импортозамещения в сельском хозяйстве.

Доля РСХБ в кредитовании агарного сектора страны превышает 60%, финансовый институт относится к системообразующим банкам России. Активы РСХБ выросли за год быстрее других госбанков - на 20,7%, а собственный капитал взлетел на 52,9 %.

Россельхозбанк имеет большой опыт в реализации инвестиционных проектов. Банк предлагает клиентам как механизмы классического кредитования с расчетом возвратности на основе финансовых потоков от текущего бизнеса, так и механизмы проектного финансирования, где окупаемость рассчитывается, исходя из плановых финансовых потоков от нового проекта. В рамках проектного финансирования банк готов предоставлять деньги на создание новых производств или существенное расширение текущих мощностей. Безусловным приоритетом остаются направления, связанные с реализацией государственной политики импортозамещения, и прежде всего это касается проектов по выращиванию овощей в закрытом грунте, по производству и переработке молока, по глубокой пищевой переработке.

На условиях проектного финансирования банк может предоставить в кредит до 80% средств от бюджета проекта на срок до 15 лет с одновременным предоставлением отсрочки по уплате основного долга на период инвестиционной фазы проекта.

Одним из главных направлений деятельности Россельхозбанка является финансирование сезонных полевых работ. Аграрии могут получить в Россельхозбанке кредит фактически на любые «сезонные» нужды: покупку семян, кормов, горюче-смазочных материалов и т.д. Средства также можно направить на уплату взносов при страховании сельхозпродукции, на покупку запчастей и материалов для ремонта сельхозтехники, оборудования, грузовых автомобилей и тракторов. Одним словом, Банк предусмотрел все потребности своих клиентов, связанные с весенними полевыми работами

Еще одна специальная программа -- это кредитование приобретения техники под ее залог. Она востребована аграриями как удобный инструмент модернизации, технического переоснащения хозяйств и предприятий отрасли.

Таким образом, поскольку кредитование в условиях действия санкций и государственной программы развития агропромышленного комплекса в регионах является основным инструментом поддержания мелких и средних сельхозпроизводств, введем методику по определению границ классов кредитоспособности. Методика оценки учитывает отраслевую специфику, устанавливая для сельского хозяйства более щадящие нормативы критериев оценки деятельности.

При проведении исследования были использованы показатели годовой бухгалтерской отчетности всех сельскохозяйственных организаций Омской области 2012- 2014 гг., которые разделены на четыре природно-хозяйственные зоны: степную, южную лесостепь; северную лесостепь, северную (см. в табл. 2.4.1. и табл. 2.4.2).

В таблицах использованы данные из бухгалтерского баланса: 240- дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.; 250- краткосрочные финансовые вложения; 260-денежные средства; 290- итого по разделу «Оборотные активы»; 490- итого по разделу «Капитал и резервы»; 640- доходы будущих периодов; 650- резервы предстоящих расходов; 690- итого по разделу «Краткосрочные обязательства»; 700- валюта баланса. Из отчета о прибылях и убытках: 010- выручка (без НДС); 050-прибыль (убыток) от продаж; 190- чистая прибыль (убыток).



Таблица 2.4.1- Методика расчета коэффициентов (фрагмент)

Зона, район	Организация	240	250	289	260	490
Степная зона: Ново- варш. р-н	СПК «Новороссийский»	207	0	1984	15941	26393
	СПК «Россохинский»	12385	0	1922	52491	104798
	ОАО «Победа»	6132	0	311	70056	102789
	СПК «Ермак»	2362	0	732	88151	147487
	ОАО «Память Ильича»	29523	0	48	60138	33885
	ООО «АФ «Колос»	13793	0	49	66782	48782
Одесский р-н	СПК «Желанный 1»	2989	0	110	70025	79855
	КФХ «Орбита»	145823	0	13385	291976	199496
	ООО «Зернышко»	218	0	24	1189	1622

Таблица 2.4.2- Методика расчета коэффициентов (фрагмент)

Зона, район	Организация	640	650	690	700	190
Степная зона: Ново- варш. р-н	СПК «Новороссийский»	57	0	4805	32222	5656
	СПК «Россохинский»	0	0	1449	123527	11812
	ОАО «Победа»	0	0	13856	117990	5102
	СПК «Ермак»	0	0	1573	172789	31103
	ОАО «Память Ильича»	0	13	54989	106855	705
	ООО «АФ «Колос»	0	0	67288	161818	11210
Одесский р-н	СПК «Желанный 1»	0	0	17863	97718	1008
	КФХ «Орбита»	0	0	264845	773972	67336
	ООО «Зернышко»	0	0	1210	2832	136

Коэффициент финансовой независимости (К1) показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов организации и рассчитывается как отношение капитала и резервов организации к итогу баланса.

Согласно общепринятому подходу к оценке финансовой независимости, значение данного коэффициента должно быть > 0,5, соответственно, увеличение значение данного показателя свидетельствует о благоприятных тенденциях, а уменьшение является неблагоприятным фактором для повышения финансовой независимости.

Формулы расчета коэффициентов кредитоспособности (К1; К2; К3; К4; К5) приведены на примере СПК «Россохинский» приведены ниже.

Формула расчета коэффициента финансовой независимости (К1):

К1= стр.490/стр.700 (2.1)

Коэффициент финансовой независимости для СПК «Россохинский»:

К1= 104798/123527=0,8

Таким образом, уровень финансовой независимости СПК «Россохинский» можно оценить как средний, показатель выше нормы.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) характеризует наличие у организации собственных средств, необходимых для ее устойчивого положения.

Среднее значение коэффициента равное 0,2 считается нормальным, нижний предел значение коэффициента установлен на уровне 0,1.

Формула расчета коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (К2):

К2= (стр.490-стр.190)/стр.290 (2.2)

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами для СПК «Россохинский»:

К2= (104798- 11812)/1922= 48,37

Организация обладает достаточным количеством собственных оборотных средств.

Коэффициент текущей ликвидности (К3) дает возможность оценить, насколько заемщик способен мобилизовать ресурсы для погашения своих первоочередных обязательств. Он рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент показывает, в какой мере текущие обязательства обеспечиваются оборотными активами, и характеризует способность организации рассчитаться с задолженностью в перспективе. Таким образом, рассчитав данный коэффициент, можно построить прогноз о возвратности кредита и дальнейшем развитии кредитующего банка.

Высокое значение коэффициента ликвидности может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы, с неоправданным ростом дебиторской задолженности. Постоянное снижение значения коэффициента означает возрастающий риск неплатежеспособности. Значение коэффициента текущей ликвидности равное 1 характеризует операционную деятельность как полностью зависимую от привлеченных ресурсов, если значение коэффициента < 1, то текущие обязательства превышают текущие активы или потерю ликвидности.

В сложившихся экономических условиях в практике кредитования банком оптимальным признается значение коэффициента >=1,6.

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности (К3):

К3= стр. 290/ (стр. 690- стр.640-стр.650) (2.3)

Коэффициент текущей ликвидности для СПК «Россохинский»:

К3= 1922/ (1449-0-0)= 1,3

Следовательно, показатель текущей ликвидности ниже оптимального, существует риск несвоевременной оплаты задолженности, однако, активы организации превышают текущие обязательства. В данном случае важно не допустить падение коэффициента до значения <1, поскольку это приведет к потере ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (К4) определяет возможности заемщика погашать краткосрочные обязательства мгновенно.

Сумму краткосрочных обязательств рекомендуется корректировать на доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов. Оптимальным считается значение коэффициента в диапазоне от 0,2 до 0,5.

Формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности (К4):

К4= стр.260/ (стр.690-стр.640-стр.650) (2.4)

Коэффициент абсолютной ликвидности для СПК «Россохинский»:

К4=52491/ (1449-0-0)=36,2

СПК «Россохинский» имеет возможность погашать кредиты, взятые на срок до одного года, мгновенно. Коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет высоколиквидных активов.

Коэффициент срочной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет денежных средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлениями по расчетам. Он помогает оценить возможность погашения заемщиком краткосрочных обязательств, в случае критического положения. Коэффициент является индикативным, указывающим, каково влияние объема дебиторской задолженности на способность компании исполнять краткосрочные обязательства.

Оптимальными являются значения коэффициента срочной ликвидности от 0,6 до 1,0.

Формула расчета коэффициента срочной ликвидности (К5):



К5= (стр.240 + стр.250 + стр.260)/ (стр.690- стр.640-стр.650) (2.5)

Коэффициент срочной ликвидности для СПК «Россохинский»:

К5= (12385+0+52491)/(1449-0-0)= 44,7

По результатам вычислений, можно сделать вывод, что финансовое положение предприятия для немедленного погашения краткосрочных обязательств благоприятное, коэффициент срочной ликвидности достаточно высокий и превышает оптимальные значения.

Таким образом, выбранное для анализа предприятие СПК «Россохинский» финансово устойчиво, обладает достаточным количеством собственных оборотных средств, краткосрочные обязательства способно погашать мгновенно, однако, уровень финансовой независимости выше оптимального значения, но не слишком высок, и коэффициент текущей ликвидности имеет пограничное значение с минимальной границей и требует контроля.

Распределим указанные организации по классам кредитоспособности по методике Россельхозбанка в табл. 2.4.3.

Таблица 2.4.3.- Распределение организаций по классам кредитоспособности

Финансовое состояние	Хорошее	Среднее	Плохое	Всего по области
Природно-хоз. зоны	Кол-во	%	Кол-во	%	Кол-во	%	Кол-во	%
Степная зона	70	70,3	18	18,9	7	7,4	95	100
Южная лесостепь	63	70	15	16,7	12	13,3	90	100
Северная лесостепь	55	53,9	27	26,5	20	19,6	102	100
Северная зона	52	82,2	6	9,6	5	7,9	63	100
В целом по области	240	68,6	66	18,9	44	12,5	25	100

Используя данные расчетные методы и анализируя результаты вычислений, можно определить уровень кредитоспособности клиентов Россельхозбанка, а также провести дополнительные вычисления по определению платежеспособности, и тем самым определить уровень возвратности кредитов и спрогнозировать финансовое положение банка в будущем с учетом комиссионных.

В 2015 году Банк не только обеспечил увеличение объемов кредитования приоритетных отраслей отечественной экономики, но и продемонстрировал опережающие темпы роста бизнеса. За 2015 г. кредитный портфель увеличился на 250,9 млрд руб. Кредиты юридическим лицам возросли на 235,2 млрд руб. (18,5%) и составили 1,508 трлн руб.

В целях выполнения задач по расширению эффективной финансовой поддержки сектора АПК, банк в течение 2015 г. наращивал свой капитал за счет средств акционера и посредством рыночных привлечений. Акционерный капитал Банка был увеличен на 78,8 млрд рубл.

Таким образом, несмотря на ухудшение общих финансовых результатов деятельности РСХБ в последние годы, банк остается основным профильным финансовым институтом по реализации государственной политики импортомещения. Банк является основным кредитором мелких, средних и крупных сельхозпроизводителей в стране. В сложивщихся политико-экономических условиях АО «Россельхозбанк» осуществил перепланирование финансовой деятельности с учетом приоритетных направлений развития организации, сектора экономики и страны в целом.

Выводы

Акционерное общество «Россельхозбанк» было учреждено в 2000 г. В настоящее время банку отведена особая роль в кредитовании предприятий агропромышленного комплекса Российской Федерации. В ходе работы был проведен анализ финансово-экономической деятельности Россельхозбанка. По результатам анализа структуры ресурсов банка, в общей сумме денежных средств за 2011-2015 гг. преобладают привлеченные средства, которые составили на конец анализируемого периода 2 228 млрд руб. Собственный капитал, являясь финансовой базой развития, также возрос и составил в 2015г. почти 411,9 млрд руб. Кроме того, увеличились более, чем в два раза резервные средства, и достигли показателя в 218,5 млрд руб.

В структуре активов Россельхозбанка за 2011-2015 гг. преобладает чистая ссудная задолженность и составляет 228,5 млрд руб.

В табл. 2.1.3 проанализирована структура доходов и расходов АО «Россельхозбанк» за 2011-2015 гг. Из таблицы видно, что увеличились процентные доходы и расходы банка, комиссионные доходы и расходы, резервы на возможные потери. Структура основных показателей финансово- экономической деятельности банка представлена в табл. 2.1.4. По результатам анализа, можно сделать вывод за 2011-2015 гг. произошло увеличение доходов, расходов, ликвидных активов, однако, норматив достаточности и процентная маржа банка снизились.

Стратегическое финансовое планирование и прогнозирование финансового развития Россельхозбанка в долгосрочном периоде опираются на следование национальному курсу развития агропромышленного комплекса России, поддержку малого, среднего и розничного бизнеса, кредитование предприятий аграрного сектора.

Основными направлениями развития выбраны: диверсификация доходной базы и кредитного портфеля; кредитование малых форм хозяйствования; проектное финансирование и другие. В табл. 2.2.1 и табл. 2.2.2 приведены прогнозируемые финансовые показатели в 2020 г.

Проведенный в ходе диссертации анализ показал, что организация процессов финансового планирования и прогнозирования в АО «Россельхозбанк» обладает рядом недостатков и требует реформирования. К недостаткам относятся: потребность в государственных финансовых вливаниях; неучтенные изменения в политико-экономической ситуации в стране; необходимость технического переоснащения; сложность проверки реалистичности намеченных прогнозируемых результатов в области финансов.

В целях достижения плановых и прогнозных стратегических финансовых результатов Россельхозбанка, нами была предложена методика оценки кредитоспособности предприятий. Кредитование является основным инструментом поддержания сельскохозяйственных предприятий банка- проводника национальной стратегии развития АПК. На примере одного из сельскохозяйственных предприятий Омской области были проведены расчеты коэффициентов кредитоспособности, среди которых коэффициент финансовой независимости; коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами; коэффициент текущей ликвидности, а также коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности.



ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕССОВ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ

3.1 Направления совершенствования механизмов финансового планирования и прогнозирования

Наряду с осознанной необходимостью широкого применения совершенного финансового планирования в нынешних условиях действуют факторы, ограничивающие его использование в организациях. Основными среди них являются:

1) высокая степень неопределённости на российском рынке, связанная с продолжающимися глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни;

2) незначительная доля предприятий, располагающая финансовыми возможностями для осуществления серьёзных финансовых разработок;

3) отсутствие нормативно-правовой базы отечественного бизнеса.

Большие возможности для осуществления эффективного финансового планирования имеют крупные компании. Они обладают достаточными финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных специалистов, обеспечивающих проведение широкомасштабной плановой работы в области финансов.

На небольших предприятиях, как правило, для этого нет средств, хотя потребность в финансовом планировании больше, чем в крупных. Малые фирмы чаще нуждаются в привлечении заёмных средств для обеспечения своей хозяйственной деятельности, в то время как внешняя среда у таких предприятий менее поддаётся контролю и более агрессивна. И как следствие - будущее небольшого предприятия более неопределённо и непредсказуемо.

Для российских предприятий можно очертить две сферы, нуждающиеся в применении планирования:

1) Вновь созданные частные фирмы. Бурный процесс накопления капитала привел к увеличению и осложнению деятельности многих из этих фирм, а также к возникновению других факторов, создающих потребность в формах планирования, адекватных современному рыночному хозяйству. Главная проблема, связанная с применением планирования в этой сфере, - недоверие к формальному планированию, основанное на мнении, что бизнес - это умение правильно ориентироваться в текущей обстановке, а отсюда недостаточное внимание даже к не очень отдаленному будущему.

2) Государственные и бывшие государственные, ныне приватизированные предприятия. Для них функция планирования является традиционной. Отсюда планирование в таких организациях носило вторичный характер, отражало плановую деятельность на центральном и отраслевом уровнях, и, следовательно, не предполагало серьезного анализа и предвидения дальнейших направлений финансового развития.

Таким образом, как организациям первого типа, так и второго и необходимо осваивать опыт внутрифирменного планирования.

В российской практике планировании всегда присутствовал элемент неоправданного обобщения частного опыта. Единые принципы и форматы планирования, включая критерии эффективности и методы контроля, использовались практически без изменений во всех регионах, отраслях, для всех организаций, холдингов и групп, почти без учета особенностей организационных структур, систем управления, систем распределения, делегирования полномочий, взаимосвязей между текущими и стратегическими задачами, региональными и отраслевыми особенностями компаний.

Анализ причин недостаточной эффективности функционирования целого ряда организаций позволил выявить основные проблемы и сформулировать следующие рекомендации по организации системы планирования:

1) процесс изменения системы планирования должен успевать за процессами слияния, поглощения, соответствующими изменениями в структурах, системах управления организаций;

2) планирование должно осуществляться «сверху вниз» по принципу «дерева целей» то есть системно, тогда планы будут комплексными и самодостаточными.

3) осуществление сценарного планирования с учетом изменений внешней среды, внешних и внутренних рисков;

4) осуществление планирования защитных действия и контрдействий для компенсации реальных угроз конкурентов, их лоббистских действий и т.д.;

5) оптимизация планов и производственных программ с учетом стратегических интересов собственника, по экономическим и инвестиционным критериям;

6) система планирования должна быть привязана к имеющейся на предприятии системе центров ответственности, полномочий, системе контроллинга;

7) система планирования должна включать в себя систему мотивации ключевых сотрудников и руководителей.

Реализация этих принципов построения системы планирования позволяет в комплексе с другими компонентами менеджмента выстроить и реализовать стратегию, минимизирующую вероятность потерь.

Ключевые направления планирования, требующие грамотной организации:

1) стратегическое планирование и, соответственно, стратегическое управление;

2) оперативное (тактическое) планирование.

Стратегическое планирование позволяет определить перспективные направления и способы ведения бизнеса, которые дадут максимальный результат в определенной временной перспективе (краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной). Также подразумевается, что в любая организация - подвижная система, поэтому планерки, совещания и иные мероприятия помогают оперативно управлять процессом.

Основная трудность при планировании -- внедрение. Кроме того, план должен быть реалистичен с точки зрения рынка. Следующий аспект планирования - возможности организации. Стратегическое планированием все намного сложнее оперативного. На данный уровень выходят крупные компании, перед которыми встает задача выхода на новый уровень бизнеса, и появляется потребность в планировании более высокого уровня. На данном уровне необходимо собирать информацию о том, как развиваются организации данной отрасли в других странах, как они могут развиваться в России с учетом политических и экономических условий через пять лет и более.

Также широко распространена проблема реструктуризации, когда необходимы комплексные организационные изменения.

Следует отметить, что управление степенью выполнения финансового и других планов и фактическими результатами деятельности организации не равнозначно управлению экономической эффективностью работы организации в целом. В результате, такая организация может оказаться в числе банкротов, несмотря на то, что установленные планы успешно выполняются.

Для изучения и разработки возможных путей развития организации в условиях рыночной экономики возникает необходимость в финансовом прогнозировании. Основными задачами прогнозирования являются установление объема финансовых ресурсов в предстоящем периоде, источников их формирования и направления наиболее эффективного использования.

Прогнозирование позволяет рассмотреть складывающиеся тенденции в проведении финансовой политики с учетом воздействия на нее внутренних и внешних условий и на основе анализа определить перспективы финансовой стратегии, обеспечивающей организации стабильное финансовое и рыночное положение. Разработка прогноза дает возможность ответить на вопрос, что ожидает организацию в будущем - укрепление или утрата платежеспособности.

Актуальность задач, связанных с прогнозированием финансового состояния организации, отражена в одном из определений финансового анализа, согласно которому финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии организации и результатах ее деятельности в прошлом с целью оценки будущих условий и результатов деятельности. Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных на будущее.

В настоящее время в мировой практике для прогнозирования финансовой устойчивости организации, выбора ее финансовой стратегии, а также определения риска банкротства используются различные экономико- математические методы, имеющие ряд недостатков, такие как времязатратность, отсутствие последних и наиболее значимых показателей в прогнозной модели и т.д. Данные особенности методов приводят к ошибкам и просчетам, поэтому, на наш взгляд, наиболее оптимальным методом финансового прогнозирования является анализ финансового состояния организации.

Основой любого из методов прогнозирования является признание факта некоторой преемственности или определенной устойчивости изменений показателей финансово-хозяйственной деятельности от одного отчетного периода к другому.

В связи с этим, перспективный анализ финансового состояния организации представляет собой изучение ее финансово-хозяйственной деятельности с целью определения финансового состояния этой организации в будущем.

В большинстве случаев, анализ финансового состояния организации не представляет сложности, если имеются в наличии все необходимые данные. Кроме того, такой анализ предполагает небольшие затраты времени для исследования деятельности организации.

Таким образом, анализ финансового состояния является одним из самых эффективных способов оценки текущего положения организации, отражающий единовременное состояние хозяйственной ситуации и позволяющий выделить наиболее сложные проблемы управления имеющимися ресурсами, минимизируя усилия по приведению в соответствие целей и ресурсов организации с потребностями и возможностями рынка.

Кроме выявления, на основе проведенных исследований, наиболее оптимального метода для осуществления прогнозной деятельности, обозначим дополнительные направления совершенствования финансового прогнозирования:

1) создание специальных исследовательских центров по прогнозам;

2) подготовка высококвалифицированных специалистов в области финансового прогнозирования;

3) формирование современной правовой и методической базы финансового прогнозирования;

4) использование методологических основ финансового прогнозирования, основанные на научных разработках развитых стран и мирового опыта, а также практического опыта разработки прогнозов, программ и их осуществление, т.е. внедрение современных методов компьютерного моделирования;

5) усиление связи между академической средой, госструктурами и предприятиями, обмен информацией, опытом.

3.2 Модернизация систем планирования и прогнозирования финансового развития АО «Россельхозбанк»

Совершенствование финансового планирования и прогнозирования на примере АО «Россельхозбанк» можно осуществить посредством принятия ряда мер по устранению недостатков.

1) Сложность осуществления деятельности на обширных территориях и учет особенностей АПК возможны при взаимодействии всех структур, а также отлаженной системы контроля на всех этапах планирования и прогнозирования.

2) Несостоятельность банка в осуществлении своих планов без государственных вливаний может также рассматриваться как положительный фактор. Денежные поступления способствуют наиболее быстрому достижению намеченных финансовых результатов и привлечению государственных субсидий в регионы.

3) Сложность проверки реалистичности построенных прогнозов в связи с изменяющими рыночными и политическими условиями свойственна любым прогнозам, поскольку существует определенная вероятность достижения тех или иных результатов.

4) Необходимость пересмотра плановых действий и прогнозных финансовых результатов в санкционных условиях как результат неожиданных политико-экономических изменений способствует корректировке принятого стратегического плана и достижению прогнозных финансовых результатов благодаря открытию новых возможностей.

5) Развитие новых услуг и направлений деятельности, расширение сети помогут освоить новые труднодоступные территории и вместе с тем укрепить позиции за счет масштабности распространения и внутренних возможностей Россельхозбанка.

6) Сотрудничество с региональными администрациями, гарантийными и залоговыми фондами может быть построено на взаимовыгодных условиях и принести положительные результаты.

7) Учет природно-климатических факторов и сезонности может способствовать организации более экономически выгодной деятельности, позволяющей правильно использовать территории и хозяйства.

8) Ограничение инициативы и размаха деятельности подведомственных подразделений не допускает возможность совершения самовольных ошибочных действий и, соответственно, исключает негативные финансовые последствия.

9) Технологическому развитию банка способствует внедрение внутренних CRM-систем.

10) Управление процессами финансового планирования и прогнозирования, чуткость в отслеживании хода реализации намеченных действий и устранение причин отклонения препятствуют следованию процесса неверным курсом и потере контроля.

11) Необходимо сделать формат обслуживания в негосударственном пенсионном фонде и других структурах более удобным и выгодным или хотя бы не уступающим государственным аналогам, но более близким и удобным, чтобы завоевать доверие населения.

12) Вероятность ошибочных действий в области финансов существует всегда, необходимо быстро и правильно, реагировать на изменения, профессионально разрабатывать планы и составлять прогнозы и осуществлять постоянный мониторинг.

13) Техническое оснащение и согласованность действий между подчиненными подразделениями и головным отделением способно упростить контроль и быстроту взаимодействия, несмотря на широту и дальность расположения.

Выводы

По результатам исследования были предложены направления совершенствования систем финансового планирования и прогнозирования, среди которых:

1) осуществление финансового планирования «сверху вниз» для системности и комплексности планов;

2) осуществление сценарного планирования с учетом изменений внешней среды, рисков;

3) разработка поэтапных действий для преодоления сложности внедрения финансовых планов;

4) определение оптимального метода для осуществления плановой и прогнозной деятельности;

5) создание специальных исследовательских центров;

6) формирование современной правовой и методической базы;

7) частичное перенаправление государственного финансирования в субсидии регионам для повышения самостоятельности банка;

8) пересмотр плановых действий и прогнозируемых финансовых показателей в связи с изменениями политико-экономических условий;

9) ограничение инициативы подведомственных подразделений;

10) контроль и устранение причин отклонения от намеченных планов и прогнозов финансового развития.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансы банковских институтов являются важнейшей составляющей экономических отношений и отражают процесс образования, распределения и потребления доходов в кредитно-финансовой сфере.

Планирование и прогнозирование финансового развития составляют стратегическую основу функционирования учреждений в современных рыночных условиях, осложняющихся кризисными явлениями в экономике страны.

Проведенные в рамках диссертации исследования позволяют сделать следующие выводы.

Финансовое прогнозирование является неотъемлемой частью финансового планирования.

Финансовое планирование классифицируют в соответствии с определяющими признаками, основными из которых являются: содержание и форма; сроки; содержание плановых решений; сфера планирования; уровни управления.

Проведенное исследование установило методы финансового планирования, среди которых нормативное, расчетно-аналитическое, балансовое, метод оптимизации плановых финансовых решений и экономико-математического моделирования.

Виды финансового прогнозирования выделяются в соответствии с определяющими признаками, среди которых горизонт прогнозирования; степень вероятности будущих событий; тип прогнозирования; способ представления результатов.

Как показывают проведенные нами исследования, основными методами финансового прогнозирования являются: математическое моделирование; эконометрическое прогнозирование; метод экспертных оценок; построение трендов и составление сценариев; стохастические методы.

Проведенный анализ выявил особенности финансового планирования и прогнозирования в банковском институте с абсолютным государственным участием. Финансовое планирование АО «Россельхозбанк» ориентировано на содействие формированию и функционированию национальной кредитно- финансовой системы агропромышленного комплекса, а прогнозирование ориентировано на ключевое участие во всем цикле от создания до доведения продукции до потребителей.

Предложенная методика расчета кредитоспособности региональных сельскохозяйственных предприятий способна облегчить процесс выбора объектов финансирования, рассчитать плановые финансовые показатели АО «Россельхозбанк» в долгосрочной перспективе и спрогнозировать финансовую устойчивость банка и уровень финансового развития аграрного сектора.

Проведенный нами анализ в рамках настоящей выпускной квалификационной работы выявил следующие недостатки в системе финансового планирования и прогнозирования в АО «Россельхозбанк»:

1) планирование и прогнозирование финансового развития банка, основаны на необходимости финансовых вливаний из государственного бюджета;

2) необходимость пересмотра плановых действий и прогнозных финансовых результатов в санкционных условиях;

3) необходимость постоянного контроля и мониторинга и устранения причин отклонений от плановых действий и прогнозируемых показателей;

4) осложнение реализации плановых и прогнозных действий в области финансов без технического переоснащения банка;

5) ориентир на работу в труднодоступных регионах с широтой и дальностью распространения и зависимостью от природно-климатических условий;

6) применение стратегического финансового плана и долгосрочного прогноза как основы финансового развития. В данном случае должны использоваться различные подходы к финансовому планированию и прогнозированию, виды и методы для многостороннего рассмотрения проблемы финансового развития банка и агропромышленного сектора.

По результатам проведенного анализа очевидной стала необходимость усовершенствования механизмов финансового планирования и прогнозирования для достижения намеченных финансовых результатов. В ходе исследования нами были предложены следующие направления совершенствования организации финансового планирования и прогнозирования АО «Россельхозбанк»:

1) перенаправление бюджетных средств в субсидии для регионов;

2) осуществление сценарного планирования и прогнозирования с учетом изменений внешней среды, внешних и внутренних рисков;

3) создание специальных исследовательских центров;

4) подготовка высококвалифицированных специалистов в области финансового планирования и прогнозирования;

5) формирование современной правовой и методической базы финансового прогнозирования;

6) усиление связи между академической средой, госструктурами и предприятиями, обмен информацией, опытом;

7) усиление контроля и мониторинга для устранения причин отклонений от плановых действий и прогнозируемых показателей.

Реализация изложенных рекомендаций и применение методики оценки кредитоспособности предприятий могут способствовать, на наш взгляд, формированию сбалансированных систем планирования и прогнозирования финансового развития банковских институтов. По нашему мнению, они имеют практическую пользу как для самого АО «Россельхозбанк», поскольку учет и устранение недостатков поспособствуют реализации стратегии до 2020 г. в изменившихся экономико-политических условиях, так и для всего банковского сектора в недостаточно исследованной отраслевой науке и практике финансового планирования и прогнозирования.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. О создании Российского сельскохозяйственного банка: распоряжение президента РФ от 15 марта 2000 № 75-рп

2. О Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы: постановление Правительства РФ от 14 июля 2012 № 717 (ред. от 19.12.2014)

3. Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов.

- М.: Инфра-М, 2012. - 320 с.

4. Андреева Н.Н. Планирование производственно-финансовой деятельности на сельскохозяйственном предприятии / Н.Н. Андреева. - СПб.: Просп. Науки, 2011. - 288 c.

5. Архипова Н.М. Модели и методы репланирования сельскохозяйственного производства в условиях чрезвычайных ситуаций / Н.М. Архипова. - М.: Экономика, 2012. - 228 c.

6. Бабич Т.Н. Прогнозирование и планирование в условиях рынка/ Т.Н. Бабич. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 336 c.

7. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование / П.Н. Брусов. - М.: КноРус, 2013. - 232 c.- С. 44.

8. Васина Н.В. Моделирование финансового состояния сельскохозяйственных организаций при оценке их кредитоспособности: монография / Н.В. Васина, науч. ред. О.Ю. Патласов. - Омск : Изд-во НОУ ВПО ОмГА, 2012. - 252 с.

9. Вартанов А.С. Экономическая диагностика деятельности: организация и методология / А.С. Вартанов. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 326 с.

10. Герасимов Б.И. Организация планирования на предприятии / Б.И. Герасимов. - М.: Форум, 2013. - 240 c.

11. Григорьева Т.И. Финансовый анализ: оценка, прогноз/ Т.И. Григорьева - М. : Юрайт, 2012. - 462 с.

12. Грязнова А.Г. Финансы / А.Г. Грязнова. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 496 с.

13. Дубровин И.А. Бизнес-планирование / И.А. Дубровин. - М.: Дашков и К, 2013. - 43c.

14. Ендовицкая А.В. Комплексная оценка финансовой устойчивости аграрной организации / А. Ендовицкая // Экономический анализ: теория и практика. - 2014. - № 22. - С. 8-13.

15. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка / Е.П. Жарковская. - М: Издательство «Омега-Л», 2010, -300 с.

16. Информационно-аналитическая база «БИР-Аналитик» АЭИ «Прайм»

...